证券代码：600073 证券简称：上海梅林 编号：临 2016—026
上海梅林正广和股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗
漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
公司前期会计差错更正更对上市公司2015年度报告合并报表期初数影响
为：
1、2014年度净利润减少5620万元；
2、总资产合计减少22952万元；
3、净资产合计减少15205万元。
一、概述
公司第七届董事会第十九次会议于 2016 年 4 月 27 日召开，审议通过了《公
司关于对前期会计差错更正及追溯调整》的提案 ，表决结果：赞成 6 票，弃权
0 票，反对 3 票。独立董事戴继雄、王德清、史剑梅投反对票。
二、具体情况及对公司的影响
（一）重大会计差错
1、 追溯重述法
本期追溯调整事项对前期财务报表的影响汇总如下：
表一：
2014 年 12 月 31 日或 2014 年度
项目 梅林捷克退出 其他调整事项
调整前 调整后
合并范围（注 1） 影响合计
货币资金 1,735,275,001.35 -9,541,422.20 1,725,733,579.15
应收票据 26,340,000.00 26,340,000.00
应收账款 594,086,856.61 -3,457,969.51 -38,669,609.37 551,959,277.73
1
2014 年 12 月 31 日或 2014 年度
项目 梅林捷克退出 其他调整事项
调整前 调整后
合并范围（注 1） 影响合计
预付款项 188,510,964.65 -195,932.38 -3,338,847.34 184,976,184.93
其他应收款 146,802,594.08 -3,993,228.84 -72,569,518.09 70,239,847.15
存货 808,426,630.78 -11,275,058.27 18,076,203.91 815,227,776.42
其他流动资产 277,633,800.44 277,633,800.44
流动资产合计 3,777,075,847.91 -28,463,611.20 -96,501,770.89 3,652,110,465.82
可供出售金融资产 29,530,292.01 29,530,292.01
长期应收款 6,596,335.25 6,596,335.25
长期股权投资 285,988,329.83 -11,040,000.00 274,948,329.83
投资性房地产 5,283,493.41 5,283,493.41
固定资产 1,396,395,918.66 -77,462,484.77 -56,250,019.91 1,262,683,413.98
在建工程 58,927,944.31 58,927,944.31
工程物资 11,530.67 11,530.67
生产性生物资产 24,528,968.95 24,528,968.95
无形资产 221,362,364.26 -5,687,650.92 215,674,713.34
商誉 476,946,712.90 476,946,712.90
长期待摊费用 125,464,251.90 125,464,251.90
递延所得税资产 7,531,325.64 45,890,098.48 53,421,424.12
其他非流动资产 171,082,414.31 171,082,414.31
非流动资产合计 2,809,649,882.10 -83,150,135.69 -21,399,921.43 2,705,099,824.98
资产总计 6,586,725,730.01 -111,613,746.89 -117,901,692.32 6,357,210,290.80
短期借款 1,587,167,241.78 -110,929,125.22 1,476,238,116.56
应付票据 1,337,042.25 1,337,042.25
应付账款 619,176,951.52 -4,333,000.92 614,843,950.60
预收款项 500,022,750.62 500,022,750.62
应付职工薪酬 32,652,184.90 -96,284.41 32,555,900.49
应交税费 50,074,430.68 400,493.41 8,029,425.00 58,504,349.09
应付利息 710,290.82 -374,671.18 335,619.64
应付股利 8,092,267.11 8,092,267.11
其他应付款 242,810,397.69 -48,221,948.53 3,450,200.00 198,038,649.16
一年内到期的非流动负债 4,000,000.00 4,000,000.00
流动负债合计 3,046,043,557.37 -163,554,536.85 11,479,625.00 2,893,968,645.52
长期借款 23,933,707.19 -4,933,707.19 19,000,000.00
2
2014 年 12 月 31 日或 2014 年度
项目 梅林捷克退出 其他调整事项
调整前 调整后
合并范围（注 1） 影响合计
长期应付款 21,794,893.40 21,794,893.40
专项应付款 14,759,461.51 14,759,461.51
预计负债 79,547,000.00 79,547,000.00
递延收益 150,273,488.04 150,273,488.04
递延所得税负债 4,741,951.99 4,741,951.99
非负债合计 215,503,502.13 -4,933,707.19 79,547,000.00 290,116,794.94
负债合计 3,261,547,059.50 -168,488,244.04 91,026,625.00 3,184,085,440.46
股本 937,729,472.00 937,729,472.00
资本公积 1,800,450,838.20 936,182.00 1,801,387,020.20
其他综合收益 1,504,528.15 3,253,712.77 413,567.48 5,171,808.40
盈余公积 65,110,257.81 65,110,257.81
未分配利润 262,859,555.58 36,598,367.07 -219,070,995.79 80,386,926.86
归属于母公司所有者权益合计 3,067,654,651.74 40,788,261.84 -218,657,428.31 2,889,785,485.27
少数股东权益 257,524,018.77 16,086,235.31 9,729,110.99 283,339,365.07
所有者权益合计 3,325,178,670.51 56,874,497.15 -208,928,317.32 3,173,124,850.34
负债及所有者权益合计 6,586,725,730.01 -111,613,746.89 -117,901,692.32 6,357,210,290.80
营业收入 10,590,811,513.14 -14,652,968.96 -13,800,795.67 10,562,357,748.51
营业成本 9,017,035,533.91 -21,665,348.57 -9,402,448.16 8,985,967,737.18
营业税金及附加 39,576,132.11 39,576,132.11
销售费用 935,577,535.03 935,577,535.03
管理费用 339,922,271.90 -9,800,654.48 330,121,617.42
财务费用 106,627,937.55 -23,094,193.54 83,533,744.01
资产减值损失 40,518,348.14 -2,043,766.22 19,384,271.00 57,858,852.92
投资收益 31,486,594.26 31,486,594.26
营业利润 143,040,348.76 41,950,993.85 -23,782,618.51 161,208,724.10
营业外收入 40,055,548.54 -1,569.38 40,053,979.16
营业外支出 3,405,274.26 -138,392.40 79,547,000.00 82,813,881.86
利润总额 179,690,623.04 42,087,816.87 -103,329,618.51 118,448,821.40
所得税费用 50,758,973.17 -5,039,778.18 45,719,194.99
净利润 128,931,649.87 42,087,816.87 -98,289,840.33 72,729,626.41
归属于母公司的净利润 132,746,374.76 29,461,471.81 -116,087,190.26 46,120,656.31
归属于少数股东的净利润 -3,814,724.89 12,626,345.06 17,797,349.93 26,608,970.10
3
2014 年 12 月 31 日或 2014 年度
项目 梅林捷克退出 其他调整事项
调整前 调整后
合并范围（注 1） 影响合计
其他综合收益的税后净额 7,287,357.36 4,738,856.48 127,575.70 12,153,789.54
归属于母公司所有者的其他综合收益 6,663,472.87 4,738,856.48 127,575.70 11,529,905.05
归属于少数股东的其他综合收益 623,884.49 623,884.49
综合收益总额 136,219,007.23 46,826,673.35 -98,162,264.63 84,883,415.95
归属于母公司所有者的综合收益总额 139,409,847.63 34,200,328.29 -115,959,614.56 57,650,561.36
归属于少数股东的综合收益总额 -3,190,840.40 12,626,345.06 17,797,349.93 27,232,854.59
年初股本 822,735,141.00 822,735,141.00
年初资本公积 921,088,699.11 936,182.00 922,024,881.11
年初其他综合收益 -5,158,944.72 7,992,569.25 541,143.18 3,374,767.71
年初盈余公积 56,366,336.69 56,366,336.69
年初未分配利润 188,221,210.40 7,136,895.26 -102,983,805.53 92,374,300.13
年初少数股东权益 267,486,011.94 3,459,890.25 -8,068,238.94 262,877,663.25
年初所有者权益合计 2,250,738,454.42 19,525,536.76 -110,510,901.29 2,159,753,089.89
4
表二：除梅林捷克退出合并范围影响外的其他追溯调整事项具体涉及的公司及金额汇总列示如下：
梅林股份 梅林荣成 梅林有限 冠食 梅林香港 其他调整
项目
注2 注3 注4 注5 注6 事项合计
应收账款 -7,790,802.59 -5,294,610.41 -25,584,196.37 -38,669,609.37
预付款项 -3,338,847.34 -3,338,847.34
其他应收款 -44,263,644.28 -28,305,873.81 -72,569,518.09
存货 18,076,203.91 18,076,203.91
流动资产合计 -52,054,446.87 -5,294,610.41 -39,152,713.61 -96,501,770.89
长期股权投资 -11,040,000.00 -11,040,000.00
固定资产 -47,650,019.91 -8,600,000.00 -56,250,019.91
递延所得税资产 40,890,098.48 5,000,000.00 45,890,098.48
非流动资产合计 29,850,098.48 -47,650,019.91 -3,600,000.00 -21,399,921.43
资产总计 -22,204,348.39 -52,944,630.32 -3,600,000.00 -39,152,713.61 -117,901,692.32
应交税费 8,029,425.00 8,029,425.00
其他应付款 3,450,200.00 3,450,200.00
流动负债合计 8,029,425.00 3,450,200.00 11,479,625.00
预计负债 79,547,000.00 79,547,000.00
非负债合计 79,547,000.00 79,547,000.00
负债合计 87,576,425.00 3,450,200.00 91,026,625.00
其他综合收益 413,567.48 413,567.48
未分配利润 -109,780,773.39 -62,673,741.31 -3,600,000.00 -3,450,200.00 -39,566,281.09 -219,070,995.79
5
梅林股份 梅林荣成 梅林有限 冠食 梅林香港 其他调整
项目
注2 注3 注4 注5 注6 事项合计
归属于母公司所有者权益合计 -109,780,773.39 -62,673,741.31 -3,600,000.00 -3,450,200.00 -39,152,713.61 -218,657,428.31
少数股东权益 9,729,110.99 9,729,110.99
所有者权益合计 -109,780,773.39 -52,944,630.32 -3,600,000.00 -3,450,200.00 -39,152,713.61 -208,928,317.32
负债及所有者权益合计 -22,204,348.39 -52,944,630.32 -3,600,000.00 -39,152,713.61 -117,901,692.32
营业收入 -13,800,795.67 -13,800,795.67
营业成本 -2,489,443.34 -1,800,000.00 3,450,200.00 -8,563,204.82 -9,402,448.16
管理费用
资产减值损失 20,159,112.70 -774,841.70 19,384,271.00
营业利润 -20,159,112.70 2,489,443.34 1,800,000.00 -3,450,200.00 -4,462,749.15 -23,782,618.51
营业外收入
营业外支出 79,547,000.00 79,547,000.00
利润总额 -99,706,112.70 2,489,443.34 1,800,000.00 -3,450,200.00 -4,462,749.15 -103,329,618.51
所得税费用 -5,039,778.18 -5,039,778.18
净利润 -94,666,334.52 2,489,443.34 1,800,000.00 -3,450,200.00 -4,462,749.15 -98,289,840.33
归属于母公司的净利润 -94,666,334.52 -15,307,906.59 1,800,000.00 -3,450,200.00 -4,462,749.15 -116,087,190.26
归属于少数股东的净利润 17,797,349.93 17,797,349.93
其他综合收益的税后净额 127,575.70 127,575.70
归属于母公司所有者的其他综合收益 127,575.70 127,575.70
归属于少数股东的其他综合收益
6
梅林股份 梅林荣成 梅林有限 冠食 梅林香港 其他调整
项目
注2 注3 注4 注5 注6 事项合计
综合收益总额 -94,666,334.52 2,489,443.34 1,800,000.00 -3,450,200.00 -4,335,173.45 -98,162,264.63
归属于母公司所有者的综合收益总额 -94,666,334.52 -15,307,906.59 1,800,000.00 -3,450,200.00 -4,335,173.45 -115,959,614.56
归属于少数股东的综合收益总额 17,797,349.93 17,797,349.93
年初资本公积
年初其他综合收益 541,143.18 541,143.18
年初未分配利润 -15,114,438.87 -47,365,834.72 -5,400,000.00 -35,103,531.94 -102,983,805.53
年初少数股东权益 -8,068,238.94 -8,068,238.94
年初所有者权益合计 -15,114,438.87 -55,434,073.66 -5,400,000.00 -34,562,388.76 -110,510,901.29
7
以上调整事项逐项说明如下：
注 1：梅林股份于 2005 年 12 月投资成立梅林捷克，自成立至今，一直由小股东衡启栋、
张超平（两人为夫妻关系）担任总经理和副总经理。本公司先后向梅林捷克派驻的厂长和技
术人员仅负责产品生产。梅林捷克的产品销售、物料采购、财务均由总经理衡启栋控制，梅
林捷克的产品主要通过衡启栋个人设立的 SHANGHAI MALING FOOD A.S.公司这一中间环节进
行销售。根据本公司与本公司聘请的处理梅林捷克后续问题的捷克当地律师进行沟通的情况，
依据捷克第 134/2013 号法案，梅林捷克股东必须在 2014 年 1 月 1 日起完成不记名股票至记
名股票的变更，如未上交则冻结一切权利(包括投票权)直至上交为止。根据本公司了解的情
况，本公司未曾收到过该部分无记名股票亦截止本财务报表批准报出日尚未完成记名股票的
变更；另外，根据梅林捷克公司章程的规定：梅林捷克董事会决策依据的是超过全体董事三
分之二的有效多数表决，而本公司过去只指派了 4 名董事而不是 5 名（梅林捷克总计 7 名董
事）到梅林捷克的董事会中。基于上述事实，本公司认为对于梅林捷克本公司不具有实质控
制权，本年度对此事项进行了追溯调整，梅林捷克应该自报告期期初以前即退出合并范围。
上述调整影响对 2014 年本公司合并报表的影响如表一所列数据所示。
另外，根据捷克共和国劳工部与梅林捷克于 2007 年签署的《提供工作岗位的协议》，协
议约定梅林捷克获得总额 2 千万捷克克朗的补贴，此补贴如在 2010 年 5 月 31 日前未能满足
约定的条件则需要归还，本期根据上述情况进行追溯调整，由此调减上年年初未分配利润
1,217.42 万元。
因梅林捷克自报告期期初以前即退出合并范围，梅林捷克原纳入上年合并范围时归属于
母公司的超额亏损因退出合并范围增加上年未分配利润 2,946.15 万元。
注 2：本公司追溯调整事项说明如下：
（1）因梅林捷克报告期期初以前净资产为负数，且历年经营亏损，本公司报告期期初
对梅林捷克应收款项 854.49 万元需要计提全额坏账准备（其中应收账款 779.08 万元，其他
应收款 75.41 万元）。由此调减本公司上年年初未分配利润 854.49 万元，调减年初应收账款
779.08 万元，调减年初其他应收款 75.41 万元。
（2）2014 年 11 月起，梅林捷克当地股东衡启栋无法支付银行贷款利息，由本公司下
属子公司梅林香港代梅林捷克支付利息。同时，2014 年 11 月，梅林捷克小股东衡启栋曾向
捷克法院提出破产申请。综合所述，本公司认为梅林捷克已无偿还能力，担保损失已经形成，
应该予以全额计提担保损失。本期对此事项进行追溯调整，由此调增上年营业外支出及年初
预计负债 7,954.70 万元。
（3）本公司原控股子公司衢州梅林由于营运资金不足一直由本公司提供借款，截止至
2011 年 9 月，往来余额 10,614.15 万元。2011 年 10 月衢州梅林归还本公司 6,500 万元，2011
年 11 月衢州梅林归还本公司 2,511.77 万元，余额 1,602.38 万元本公司已于 2011 年度全额
计提坏账准备。但 6,500 万元系本公司通过招商银行向衢州梅林发放委托贷款，该资金往来
系本公司通过招商银行于 2011 年 10 月 11 日发放委贷给衢州梅林，衢州梅林收到款项后于
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同日（即 2011 年 10 月 11 日）将 6,500.00 万元归还至本公司。本公司 2015 年接受上海市
审计局对控股股东光明集团审计时延伸对本公司进行审计时，市审计局通过检查发现衢州梅
林 2,511.77 万元还款资金系来源于本公司下属梅林泰康在清算过程中向其划入的 2,861.77
万元中的一部分资金。另外，由于环保问题及持续亏损，2011 年 2 月 25 日本公司要求衢州
梅林暂停当前的经营活动,故衢州梅林欠本公司款项在 2011 年已出现减值迹象，根据公司的
会计政策，对 2011 年至 2013 年按照账龄分析法确认应收款项的坏账准备。
上述委托贷款 2014 年 8 月 31 日到期后，因衢州梅林无力偿还，委贷银行提交了逾期贷
款通知书，本公司董事会于 2014 年 12 月 27 日讨论通过并与衢州梅林正广和股份有限公司
签订了《协议》，协议约定：将 6500 万元借款延长至 2016 年 5 月前分期偿还。其中 2014
年 12 月 31 日还款 1000 万元， 2015 年 12 月 31 日归还 2000 万元，另 1500 万元应于 2016
年 3 月 31 日归还，最后余款 2000 万元应于 2016 年 5 月 31 日归还。2014 年 12 月 31 日，
本公司收到《协议》中约定应归还的 1000 万中的 350 万，2015 年 1 月 12 日收到 500 万元，
2015 年 1 月 13 日收到 70 万元，并于当月收到到期日为 2015 年 4 月 24 日的银行承兑汇票
10 万元、到期日为 2015 年 5 月 5 日的银行承兑汇票 10 万元、到期日为 2015 年 5 月 27 日
的银行承兑汇票 10 万元、到期日为 2015 年 5 月 29 日的银行承兑汇票 10 万元，到期日为
2015 年 6 月 26 日的银行承兑汇票 40 万元共计 80 万元。鉴于委托贷款逾期及对衢州梅林经
营情况的了解，本公司参考银信资产评估有限公司对抵押物（土地、房产系根据评估师进行
评估）以 2014 年 12 月 31 日为基准日出具的银信财报字（2016）沪第 057 号评估报告初稿
及本公司对上述款项可回收金额的判断，可收回金额为 965.74 万元。另三笔委贷中的 2000
万元对应的抵押物江山市梅林鹅业有限公司主要资产系租赁的集体农用土地及 2014 年委贷
逾期后增加的担保物衢州奥斯特食品有限公司无营业收入及利润，净资产很小，无法判断上
述股权的可变现价值。基于谨慎性原则，本次对 2014 年的减值测试及追溯调整仅考虑可变
现的土地价值 965.74 万元，其余 4,534.26 万元扣除 2011 年-2013 年按照账龄分别计提的
坏账准备总计 2,335.05 万元及 2014 年本公司原披露的财务报表中计提的坏账准备 183.30
万元后的差额 2,015.91 万元在 2014 年补提坏账准备。该事项调减上年年初未分配利润
2,335.05 万元，调增上年资产减值损失 2,015.91 万元，调减上年其他应收款 4,350.96 万
元。
（4）本公司联营企业（权益法核算）湖北梅林账面有预付款项 2300 万元，系 2005 年
湖北梅林征用云梦城南规划区内 200 亩商住用地的土地预付出让金，但上述款项从未签订相
关协议，土地权证也一直未能办理。但此事项湖北省云梦经济技术开发区管理委员会未予确
认收到上述款项。根据上述核实的情况，本公司认为上述预付款项从开始不符合预付账款的
性质，需要转入其他应收款并予以追溯调整全额确认坏账准备。本公司根据持股比例进行相
应的调整，由此同时调减上年年初未分配利润和年初长期股权投资 1,104.00 万元。
（5）本公司原控股子公司梅林泰康于 2011 年动迁清算后债权债务由本公司承接，在动
迁清算过程中将资金 2,861.77 万元支付给衢州梅林，但账面冲减了对梅林有限的其他应付
款，未确认对衢州梅林的债权。根据本公司核实的情况，本公司系在清算过程中少计清算损
益 2,861.77 万元，同时，该笔债权也得到了衢州梅林就此事项的的书面回复确认。本次对
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此事项少确认的清算损益进行追溯调整，同时也考虑衢州梅林的偿付能力情况，且此部分款
项并无对应的抵押担保，故此应该考虑与原账面的 1,602 万元应收衢州梅林的往来款项一样
全额计提坏账准备，就此调增的往来款项全额计提坏账准备。由此调增年初其他应收款
2,861.77 万元，调增年初坏账准备 2,861.77 万元；并对该清算损益补提相关的企业所得税，
调增年初应交税金 715.44 万元、调减上年年初未分配利润 715.44 万元。
（6）根据衢州梅林的借款申请及本公司 2011 年 12 月份的总经办决议，由于衢州梅林
养殖户要求赔偿在当地政府闹事，衢州梅林无资金可以支付，本公司借支 350 万元作为垫付
资金先行解决，但 2011 年度此笔借支款项计入当期费用。本公司认为此 350 万元根据上述
借款的事实行为恢复原账务处理即挂账衢州梅林其他应收款 350 万元，并根据衢州梅林 2011
年度时已资不抵债并停产，且此部分款项并无对应的抵押担保，故此应该考虑与原账面的
1,602 万元应收衢州梅林的往来款项一样全额计提坏账准备 350 万元。本期予以追溯调整，
由此同时调增年初其他应收款及年初坏账准备 350 万元，并就此坏账准备进行纳税调增，由
此调增年初应交税费 87.50 万元，调减上年年初未分配利润 87.50 万元。
（7）上述资产减值准备的确认，调增上年递延所得税资产 4,089.01 万元，调减上年年
初未分配利润 3,585.03 万元，调减上年所得税费用 503.98 万元。
注 3：控股子公司梅林荣成涉及追溯调整事项如下：
（1）梅林荣成 2009 年、2010 年为客户青岛山孚锦浩贸易有限公司代加工空罐，但在
确认收入时未同时确认受托加工物资的成本，造成对青岛山孚锦浩贸易有限公司应收账款净
额多记 427.26 万元。另外梅林荣成于 2010 年多计营业收入，对荣成恒远食品有限公司的应
收账款多记 102.20 万元，上述两个事项共计调减年初应收账款及上年年初未分配利润
529.46 万元。
（2）2013 年，梅林荣成冷冻事业部鉴于日元贬值以及渤海湾贝类原料重金属污染等各
方因素，冷冻业务持续亏损未达到 2012 年底签订的承包经营利润目标，本公司决议全面结
束冷冻产品生产。根据企业会计准则的资产减值准则相关规定，本公司认为：在 2013 年 12
月 31 日，梅林荣成的冷冻资产将被闲置或终止使用，且从实际经营情况与承包协议预期来
看存在较大差异，同时，罐头事业毛利率持续下降，梅林荣成的固定资产已经出现上述会计
准则所提到的减值迹象，本公司参考银信资产评估有限公司出具的银信财报字（2016）沪第
058 号评估报告初稿，银信资产评估有限公司以 2013 年 12 月 31 日为基准日进行评估的结
果，2013 年底梅林荣成的固定资产减值金额为 5,013.95 万元,本期对此事项进行追溯调整。
由此调减上年年初未分配利润 5,013.95 万元，调减上年营业成本 248.94 万元，同时调增年
初固定资产减值准备 5,013.95 万元，调减年初固定资产累计折旧 248.94 万元。
（3）考虑上述注 3（1）、（2）之调整事项，梅林荣成 2013 年末净资产为-3,257.14 万
元。由于梅林荣成持续亏损且本公司单方面向梅林荣成提供借款和担保，本公司实质上承担
了梅林荣成的全部超额亏损，故调增上年年初未分配利润及调减上年年初少数股东权益
806.82 万元。针对上年梅林荣成在合并层面确认归属于少数股东的亏损 1,779.73 万元，调
增上年少数股东损益及上年少数股东权益 1,779.73 万元。
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注 4：梅林有限涉及的调整事项如下：
2010 年 12 月，本公司联营企业湖北梅林将一条 1995 年之前的制罐生产线以 2000 万元
出售给本公司下属梅林有限，但考虑该设备实际无利用价值且运费成本还将高于该设备的价
值，故一直未运回梅林有限，而是一直闲置在湖北梅林车间。截至 2015 年 12 月 31 日，梅
林有限该生产线设备账面价值 680 万元。梅林有限没有购买该设备的可行性分析报告以及购
置后的规划，故本公司认为需要对多年闲置且无使用价值的设备计提减值准备。本期对此事
项进行追溯调整，由此调增年初固定资产减值准备 2,000 万元，调减上年年初未分配利润
2,000 万元。同时，调增年初固定资产（累计折旧）1,140 万元，调减上年营业成本 180 万
元，调增上年年初未分配利润 960 万元。
同时，因上述固定资产减值准备的计提，确认该固定资产减值准备对应的递延所得税资
产，由此调增年初递延所得税资产 500.00 万元，调增上年年初未分配利润 500.00 万元。
注 5：冠食涉及的追溯调整事项如下：
本公司下属冠食 2014 年度部分劳务费 345.02 万元由关联方上海大白兔糖果厂代为支付，
冠食未确认该劳务成本，根据本次双方对账的情况，本期予以追溯调整，由此同时调增上年
营业成本及年初其他应付款 345.02 万元。
注 6：梅林香港涉及追溯调整事项如下：
（1）因梅林捷克报告期期初以前净资产为负数，且历年经营亏损，梅林香港报告期期
初对梅林捷克其他应收款（包括 450 万美元贷款款项及代垫的利息 12.59 万元）需要计提全
额坏账准备。由此调减上年年初未分配利润 2,785.73 万元，调增上年资产减值损失 78.46
万元，调减年初其他应收款 2,830.59 万元,因外币报表折算差额调增上年其他综合收益
33.60 万元。
（2）梅林香港 2013 年、2014 年向珠海富时特电子商务有限公司（以下简称“珠海富
时特”）销售红酒，根据其协议的约定，珠海富时特根据实际销售的金额进行结算，但梅林
香港将发出的代销红酒已全额确认收入，本期对尚不满足销售确认条件的收入及相应的成本
予以冲回。
另外，梅林香港 2014 年向布莱根亚洲有限公司（Brygon Reserve Asia Limited）（以
下简称“布莱根”）销售红酒 47,160 支，合计销售额 829 万港币，合同约定布莱根如在 2015
年 12 月 31 日前无法出售可将所有货物全部退还梅林香港并由梅林香港承担仓储费用。上述
合同在 2014 年底尚未满足销售确认条件，本期予以追溯调整。
同时，梅林香港在将红酒运往国内代销报关环节垫付的关税、消费税挂账预付款项，上
述款项应该计入营业成本，本期予以追溯调整。
上述三个事项共计追溯调减年初应收账款 2,558.42 万元、调减年初预付款项 333.88
万元、调增年初存货 1,807.62 万元，调减上年营业收入 1,380.08 万元、调减上年营业成本
856.32 万元、调减上年资产减值损失 155.94 万元，调减上年年初未分配利润 724.62 万元，
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因外币报表折算差额调增上年其他综合收益 7.76 万元。
三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
公司第七届董事会第十九次会议审议通过了《公司关于对前期会计差错更
正及追溯调整》的提案，独立董事戴继雄、王德清、史剑梅投反对票。公司独立
董事认为：本次前期会计差错更正及追溯调整事项，没有准确反映公司实际经营
状况，因此我们不同意对前述会计差错进行更正及对相关财务报表的项目数据进
行追溯调整。
监事会审议认为：本次前期会计差错更正符合财政部《企业会计准则》
（2006）、 中国证监会《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》
（证监会计字 [2004]1 号）、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号》
的有关规定，本次的相关更正及追溯调整事项有利于提高公司会计信息质量，对
公司实际经营资产状况的反映更为准确，没有损害公司和全体股东的合法权益。
我们一致同意对前述会计差错进行更正及对相关财务报表相关项目数据进行追
溯调整。
天职国际会计师事务所意见详见上海证券交易所网站，《关于上海梅林正
广和股份有限公司会计政策、会计估计变更和前期差错更正的专项说明》（天职
业字[2016]8381-4 号）。
特此公告。
上海梅林正广和股份有限公司董事会
2016 年 4 月 29 日
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