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客观
CPA
卜.
内部控制审计报告
XYZH/2016BJA60434
大同煤业股份有限公司全体股东：
按 照 《企 业 内 部 控 制 审 计 指 引 》及 中 国 注 册 会 计 师 执 业 准 则 的 相 关 要 求 ，我们审计了
大 同 煤 业 股 份 有 限 公 司 （以下简 称 大 同 煤 业 ）2 0 1 5 年 1 2 月 3 1 日财务报告内部控制的有
效性。
一 、 企业对内部控制的责任
按 照 《企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 》 、《企业内 部 控 制 应 用 指 引 》 、《企业内部控制评价
指 引 》的 规 定 ，建 立 健 全 和 有 效 实 施 内 部 控 制 ，并 评 价 其 有 效 性 是 大 同 煤 业 董 事 会 的 责 任 。
二 、 注册会计师的责任
我 们 的 责 任 是 在 实 施 审 计 工 作 的 基 础 上 ，对 财 务 报 告 内 部 控 制 的 有 效 性 发 表 审 计 意
见 ，并 对 注 意 到 的 非 财 务 报 告 内 部 控 制 的 重 大 缺 陷 进 行 披 露 。
三 、 内部控制的固有局限性
内部控 制 具 有 固 有 局 限 性 ，存 在 不 能 防 止 和 发 现 错 报 的 可 能 性 。此 外 ，由于情况的变
化 可 能 导 致 内 部 控 制 变 得 不 恰 当 ，或 对 控 制 政 策 和 程 序 遵 循 的 程 度 降 低 ，根据内部控制审
计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
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