河钢股份 2015 年度内部控制自我评价报告
2015年度内部控制自我评价报告
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定要
求，结合本公司（以下简称公司）内部控制制度，在内部控
制日常监督与专项监督的基础上，我们对公司 2015 年 12 月
31 日（内部控制评价报告基准日）内部控制的有效性进行了
自我评价。
一、董事会声明
建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，以及如
实披露内部控制评价报告，是公司董事会的责任；监事会对
董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导
公司内部控制的日常运行。
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、
准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司内部控制的目标是：合理保证经营合法合规、资产
安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，
促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能
对达到上述目标提供合理保证。此外，由于情况变化可能导
致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降
低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
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一定的风险。
二、内部控制评价工作的总体情况
公司董事会是内部控制评价的最高决策机构，审计委员
会是内部控制评价的领导机构，公司董事会授权审计部负责
内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风
险领域和单位进行评价。评价工作由审计部牵头，成立内部
控制评价工作组，制定内部控制评价工作方案，各职能部门
密切配合，共同完成。在评价过程中，工作组通过加强与各
职能部门沟通，及时向审计委员会和董事会汇报，保证了内
部控制评价工作的顺利开展。评价工作组编制内部控制评价
报告，经审计委员会审核后提交给董事会，董事会审议通过
后对外披露。
三、内部控制评价的依据
本年度评价报告旨在根据财政部等五部委联合发布的
《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，结合企业
内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督
的基础上，对公司截至 2015 年 12 月 31 日（以下简称“基准
日”）内部控制的设计与运行的有效性进行评价。
四、内部控制评价的范围
公司按照“全面覆盖、重点突出”的原则，同时引入“风险
导向”的原则确定内部控制的评价范围的主要单位、业务和事
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项以及高风险领域，纳入评价范围的主要单位包括三家分公
司，即唐山分公司、邯郸分公司、承德分公司，以及两家子
公司邯钢集团邯宝钢铁有限公司、唐山中厚板材有限公司。
纳入评价范围单位资产总额超过公司合并财务报表资产总
额的 90.82%，营业收入合计超过公司合并财务报表营业收入
总额的 88.88%。
纳入内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属子公司
的主要业务和事项，具体包括 5 个公司层面流程（组织架构、
发展战略、人力资源、社会责任、企业文化），和 15 个业务
层面流程（资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研
究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全
面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统、关联交易、
生产循环）。重点关注的高风险领域主要包括：关联交易、
对外担保、重大投资、重大经营决策、信息披露、外部信息
报送和使用、内幕信息知情人登记备案、年报信息披露重大
差错责任追究等业务。
上述纳入评价的范围及两个层面的业务和事项涵盖了
公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
五、内部控制评价的程序和方法
内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司
内部控制评价办法规定的程序执行。内部控制评价的基本流
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程包括，成立内部控制评价工作组、制定内部控制评价方案、
实施现场检查与评价、认定内部控制缺陷、内部控制缺陷整
改、编制内部控制评价报告等流程。
评价过程中，我们采用了个别访谈、穿行测试、专题讨
论、实地查验、抽样和比较分析等适当方法，广泛收集公司
内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底
稿，分析、识别内部控制缺陷。我们认为内部控制评价采用
的方法合理有效，获得的评价证据能够支持内部控制评价结
论。
六、内部控制缺陷及其认定
公司根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和
一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平
等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研
究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以
前年度保持一致。评价工作组根据获取的证据，对内控缺陷
进行认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般
缺陷。
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致
不能及时防止或发现财务报表重大错报。重要缺陷，是指一
个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大
缺陷，但仍有可能导致错报的发生。多个重要缺陷共同作用
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可能形成重大缺陷。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷
之外的其他缺陷。多个一般缺陷共同作用可能形成一个重要
缺陷。
公司对于财务报告缺陷认定标准，由其可能导致的财务
报表错报的重要程度来确定，包括定性和定量两个方面。
定性标准中，重大缺陷主要有，董事、监事和高级管理
人员舞弊，公司更正已公布的财务报告，注册会计师发现的
却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报，审
计委员会和审计部对内部控制的监督无效；重要缺陷主要
有，未依照公认会计准则选择和应用会计政策，未建立公认
会计准则选择和应用会计政策，未建立反舞弊程序和控制措
施，对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制
机制或没有实施且没有相应的补偿性控制，对于期末财务报
告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的
财务报表实现真实、准确目标。
定量标准中，重大缺陷是指考虑补偿性控制措施和实际
偏差率后，该缺陷总体影响水平高于重要性水平，包括营业
收入的 0.5%，利润总额的 5%，资产总额的 1%，股东权益的
1%；重要缺陷是指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该
缺陷总体影响水平低于重要性水平但高于一般性水平，包括
营业收入的大于等于 0.2%小于 0.5%，利润总额的大于等于
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2%小于 5%，资产总额的大于等于 0.5%小于 1%，股东权益的
大于等于 0.5%小于 1%。
公司对于非财务报告缺陷认定标准，主要依据缺陷涉及
业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、影响范
围等因素来确定，也包括定性和定量两个方面。
定性标准中，根据影响程度大小分为重大缺陷或重要缺
陷，主要有，违反国家有关法律法规，重大决策程序不科学，
重要业务缺乏制度控制，下属子公司缺乏内部控制建设，管
理混乱，关键岗位人员，包括中高级管理人员和高级技术人
员流失严重，被媒体曝光负面新闻，产生较大负面影响，重
大或重要内部控制缺陷并未加以改正。
定量标准中，根据该内部控制缺陷导致的直接财产损失
金额确定等级标准，重大缺陷为 100 万元及以上，重要缺陷
为 50 万元及以上不超过 100 万元。
根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我
们认为报告期内不存在重大缺陷及重要缺陷。
七、内部控制缺陷的整改情况
针对报告期内发现的内部控制缺陷，由评价工作组与建
设工作组共同牵头相关职能部门，采取相应的整改措施，属
于内部控制设计方面有缺陷的，限时修订完善业务流程和制
度；属于内部控制执行方面有缺陷的，针对涉及的部门和责
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任人明确整改措施并限时落实到位。通过整改措施，内部控
制缺陷得到解决，截至报告期末，公司不存在重大和重要缺
陷。
八、内部控制有效性的结论
公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规
的要求，对公司基准日的内部控制设计与运行的有效性进行
了自我评价。报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项
均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控
制的目标，不存在财务报告内部控制重大及重要缺陷。自内
部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间没
有发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定
的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
由于内部控制的固有局限性，随着宏观环境、政策法规、
经营规模和业务范围的变化，以及公司经营政策的调整，尤
其是人员对内控制度的认知水平高低，有可能导致原有控制
活动不适用或出现偏差，公司因此在未来期间，将进一步优
化业务流程，继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执
行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
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