北京北陆药业股份有限公司
二Ｏ一五年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-74
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层 邮编 100004
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审计报告
致同审字(2016)第 110ZA1662 号
北京北陆药业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京北陆药业股份有限公司（以下简称北陆药业公司）
财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2015 年度的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务
报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是北陆药业公司管理层的责任，这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报
表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务
报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编
制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、审计意见
我们认为，北陆药业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
定编制，公允反映了北陆药业公司 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以
及 2015 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国北京 二Ｏ一六年四 月二十七日
合并及公司资产负债表
2015 年 12 月 31 日
编制单位：北京北陆药业股份有限公司
单位：人民币元
期末数 期初数
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 268,424,698.12 259,308,641.05 145,283,001.50 119,900,543.98
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资
产
应收票据 五、2 490,440.18 490,440.18 10,796,998.56 10,796,998.56
应收账款 五、3 175,997,007.92 146,593,995.13 154,086,854.53 130,584,462.67
预付款项 五、4 5,421,339.05 5,299,106.05 3,459,540.25 2,749,407.75
应收利息
应收股利
其他应收款 五、5 14,384,659.66 4,239,637.09 8,232,475.30 3,264,461.90
存货 五、6 82,480,250.98 80,673,841.82 81,185,817.56 80,846,295.38
一年内到期的非流动资
产
其他流动资产 五、7 785,025.13 785,025.13 914,922.85 914,922.85
流动资产合计 547,983,421.04 497,390,686.45 403,959,610.55 349,057,093.09
非流动资产：
可供出售金融资产 五、8 10,106,615.90 10,106,615.90 6,106,615.90 6,106,615.90
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 五、9 29,623,314.70 192,935,514.70 30,677,710.50 234,677,710.50
投资性房地产 五、10 18,469,836.74 18,469,836.74 19,098,385.58 19,098,385.58
固定资产 五、11 188,421,292.42 176,911,063.77 153,820,280.90 147,744,777.58
在建工程 五、12 50,117,037.61 50,117,037.61 42,878,047.23 42,878,047.23
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、13 35,436,609.99 17,229,609.99 24,955,995.89 4,606,995.89
开发支出 五、14 16,388,514.69 16,388,514.69 17,110,419.96 17,110,419.96
商誉 五、15 134,417,914.22 194,678,330.67
长期待摊费用 五、16 7,826,096.03 1,592,075.68 4,269,683.35 1,952,743.60
递延所得税资产 五、17 7,526,545.40 5,687,992.32 8,783,278.94 7,748,521.89
其他非流动资产 五、18 3,703,154.66 2,284,854.66 666,572.88 146,572.88
非流动资产合计 502,036,932.36 491,723,116.06 503,045,321.80 482,070,791.01
资产总计 1,050,020,353.40 989,113,802.51 907,004,932.35 831,127,884.10
合并及公司资产负债表（续）
2015 年 12 月 31 日
期末数 期初数
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款 五、19 31,899,250.00 31,899,250.00 60,055,380.81 50,055,380.81
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
应付票据
应付账款 五、20 10,602,486.67 6,278,636.10 13,940,869.83 11,537,151.10
预收款项 五、21 1,120,063.49 972,063.49 610,871.19 580,871.19
应付职工薪酬 五、22 4,778,291.29 4,778,291.29 4,400,180.89 4,400,180.89
应交税费 五、23 11,469,015.02 9,646,454.71 20,563,233.70 17,066,281.58
应付利息
应付股利
其他应付款 五、24 18,278,713.08 18,051,933.32 102,182,251.78 101,930,222.74
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 78,147,819.55 71,626,628.91 201,752,788.20 185,570,088.31
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 五、25 36,464,291.59 26,324,291.59 35,292,791.59 29,652,791.59
递延所得税负债 五、17 2,775,939.66 3,168,927.06
其他非流动负债
非流动负债合计 39,240,231.25 26,324,291.59 38,461,718.65 29,652,791.59
负债合计 117,388,050.80 97,950,920.50 240,214,506.85 215,222,879.90
股本 五、26 330,509,651.00 330,509,651.00 311,273,808.00 311,273,808.00
资本公积 五、27 328,672,801.90 328,672,801.90 99,132,667.01 99,132,667.01
减：库存股 五、28 16,304,204.00 16,304,204.00 20,849,916.00 20,849,916.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、29 48,171,348.35 48,171,348.35 44,138,138.31 44,138,138.31
未分配利润 五、30 200,113,284.75 200,113,284.76 189,963,163.05 182,210,306.88
归属于母公司股东权益合计 891,162,882.00 891,162,882.01 623,657,860.37 615,905,004.20
少数股东权益 41,469,420.60 43,132,565.13
股东（或所有者）权益合计 932,632,302.60 891,162,882.01 666,790,425.50 615,905,004.20
负债和股东（或所有者）权
1,050,020,353.40 989,113,802.51 907,004,932.35 831,127,884.10
益总计
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责
人：
合并及公司利润表
2015 年度
编制单位：北京北陆药业股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、31 491,430,959.90 424,869,586.14 439,980,365.54 412,071,769.46
减：营业成本 五、31 131,126,594.89 121,530,021.46 120,252,028.21 117,252,505.42
营业税金及附加 五、32 5,423,470.19 5,306,525.09 4,663,046.71 4,627,840.21
销售费用 五、33 180,841,715.02 164,775,179.52 168,174,659.91 166,608,747.15
管理费用 五、34 63,920,546.21 35,495,446.04 38,061,975.25 33,366,763.29
财务费用 五、35 1,714,995.54 1,321,224.77 -5,603,654.08 -5,700,562.88
资产减值损失 五、36 62,700,496.53 42,216,594.69 3,107,501.61 2,253,852.06
加：公允价值变动收益
(损失以“-”号填列）
投资收益(损失以“-
五、37 -1,054,395.80 -1,054,395.80 -187,527.93 -187,527.93
”号填列）
其中：对联营企业
-1,054,395.80 -1,054,395.80 -187,527.93 -187,527.93
和合营企业的投资收益
二、营业利润(损失以“-”号
44,648,745.72 53,170,198.77 111,137,280.00 93,475,096.28
填列）
加：营业外收入 五、38 5,005,753.93 4,997,953.93 4,941,011.12 4,941,011.02
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 五、39 1,649,798.20 1,587,843.17 2,099,167.19 2,099,167.19
其中：非流动资产处置损失 381,619.49 353,365.80 7,067.19 7,067.19
三、利润总额(损失以“-”号
48,004,701.45 56,580,309.53 113,979,123.93 96,316,940.11
填列）
减：所得税费用 五、40 17,088,601.79 16,248,209.16 19,814,427.80 17,300,858.05
四、净利润(损失以“-”号填
30,916,099.66 40,332,100.37 94,164,696.13 79,016,082.06
列）
归属于母公司股东的净利
32,579,244.19 86,768,938.23
润
少数股东损益 -1,663,144.53 7,395,757.90
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司股东的其他
综合收益的税后净额
（一）以后不能重分
类进损益的其他综合收益
（二）以后将重分类
进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综
合收益的税后净额
六、综合收益总额 30,916,099.66 40,332,100.37 94,164,696.13 79,016,082.06
归属于母公司股东的综合
32,579,244.19 86,768,938.23
收益总额
归属于少数股东的综合收
-1,663,144.53 7,395,757.90
益总额
七、每股收益
（一）基本每股收益 0.11 0.28
（二）稀释每股收益 0.11 0.28
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责
人：
合并及公司现金流量表
2015 年度
编制单位：北京北陆药业股份有限公司
单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 525,514,009.35 465,296,952.44 434,337,539.78 424,026,778.53
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、41 9,997,335.23 5,181,277.98 13,325,613.17 8,292,124.68
经营活动现金流入小计 535,511,344.58 470,478,230.42 447,663,152.95 432,318,903.21
购买商品、接受劳务支付的现金 114,354,571.15 101,869,944.37 127,512,679.08 124,655,173.21
支付给职工以及为职工支付的现
86,808,970.38 67,443,024.19 56,169,822.32 53,455,059.87
金
支付的各项税费 80,506,711.46 75,033,017.54 65,763,548.28 65,561,858.98
支付其他与经营活动有关的现金 五、41 172,987,856.87 152,581,438.39 156,109,567.16 153,322,854.71
经营活动现金流出小计 454,658,109.86 396,927,424.49 405,555,616.84 396,994,946.77
经营活动产生的现金流量
80,853,234.72 73,550,805.93 42,107,536.11 35,323,956.44
净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
125,800.00 100,000.00
长期资产收回的 现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 125,800.00 100,000.00 - -
购置固定资产、无形资产和其他
69,233,785.61 56,072,489.69 42,985,650.28 42,576,708.83
长期资产支付的现金
投资支付的现金 4,000,000.00 4,000,000.00 33,865,238.43 157,865,238.43
取得子公司及其他营业单位支付
80,000,000.00 80,000,000.00 104,865,097.37
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 153,233,785.61 140,072,489.69 181,715,986.08 200,441,947.26
- - -
投资活动产生的现金流量净额 -181,715,986.08
153,107,985.61 139,972,489.69 200,441,947.26
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 245,999,974.70 245,999,974.70 20,633,316.00 20,633,316.00
其中：子公司吸收少数股东权益
性投资收到的现金
取得借款收到的现金 31,899,250.00 31,899,250.00 50,055,380.81 50,055,380.81
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 277,899,224.70 277,899,224.70 70,688,696.81 70,688,696.81
偿还债务支付的现金 60,055,380.81 50,055,380.81
分配股利、利润或偿付利息支付
22,193,496.70 21,760,163.38 31,352,258.43 31,225,175.10
的现金
其中：子公司支付少数股东的现
金股利
支付其他与筹资活动有关的现金 五、41 253,899.68 253,899.68
其中：子公司减资支付给少数股
东的现金
筹资活动现金流出小计 82,502,777.19 72,069,443.87 31,352,258.43 31,225,175.10
筹资活动产生的现金流量净额 195,396,447.51 205,829,780.83 39,336,438.38 39,463,521.71
四、汇率变动对现金及现金等价
物的影响
-
五、现金及现金等价物净增加额 123,141,696.62 139,408,097.07 -100,272,011.59
125,654,469.11
加：期初现金及现金等价物余额 145,283,001.50 119,900,543.98 245,555,013.09 245,555,013.09
六、期末现金及现金等价物余额 268,424,698.12 259,308,641.05 145,283,001.50 119,900,543.98
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责
人：
公司股东权益变动表
2015 年度
编制单位：北京北陆药业股份有限公司
本期金额
项 目 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益
一、上年年末余额 311,273,808.00 99,132,667.01 20,849,916.00 - - 44,138,138.31 182,210,306.88 615,905,004.20
加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— ——
前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— ——
其他 -
二、本年年初余额 311,273,808.00 99,132,667.01 20,849,916.00 - - 44,138,138.31 182,210,306.88 615,905,004.20
三、本年增减变动金额（减少以
19,235,843.00 229,540,134.89 -4,545,712.00 - - 4,033,210.04 17,902,977.88 275,257,877.81
“-”号填列）
（一）综合收益总额 40,332,100.37 40,332,100.37
（二）股东投入和减少资本 19,235,843.00 229,540,134.89 -4,545,712.00 - - - - 253,321,689.89
1．股东投入的普通股 19,379,843.00 226,308,810.95 245,688,653.95
2．股份支付计入股东权益的金额 -144,000.00 3,231,323.94 -4,545,712.00 7,633,035.94
3．其他 -
（三）利润分配 - - - - - 4,033,210.04 -22,429,122.49 -18,395,912.45
1．提取盈余公积 4,033,210.04 -4,033,210.04 -
2．对股东的分配 -18,395,912.45 -18,395,912.45
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 330,509,651.00 328,672,801.90 16,304,204.00 - - 48,171,348.35 200,113,284.76 891,162,882.01
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
公司股东权益变动表
2015 年度
编制单位：北京北陆药业股份有限公司
上期金额
项 目 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益
一、上年年末余额 305,498,208.00 75,888,184.68 - - - 36,236,530.10 141,758,065.83 559,380,988.61
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 305,498,208.00 75,888,184.68 - - - 36,236,530.10 141,758,065.83 559,380,988.61
三、本年增减变动金额（减少以“-
5,775,600.00 23,244,482.33 20,849,916.00 - - 7,901,608.21 40,452,241.05 56,524,015.59
”号填列）
（一）综合收益总额 79,016,082.06 79,016,082.06
（二）股东投入和减少资本 5,775,600.00 23,244,482.33 20,849,916.00 - - - - 8,170,166.33
1．股东投入的普通股 -
2．股份支付计入股东权益的金额 5,775,600.00 23,244,482.33 20,849,916.00 8,170,166.33
3．其他 -
（三）利润分配 - - - - - 7,901,608.21 -38,563,841.01 -30,662,232.80
1．提取盈余公积 7,901,608.21 -7,901,608.21 -
2．对股东的分配 -30,662,232.80 -30,662,232.80
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 311,273,808.00 99,132,667.01 20,849,916.00 - - 44,138,138.31 182,210,306.88 615,905,004.20
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
公司股东权益变动表
2015 年度
编制单位：北京北陆药业股份有限公司
本期金额
项 目 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益
一、上年年末余额 311,273,808.00 99,132,667.01 20,849,916.00 - - 44,138,138.31 182,210,306.88 615,905,004.20
加：会计政策变更 —— —— —— —— —— —— —— ——
前期差错更正 —— —— —— —— —— —— —— ——
其他 -
二、本年年初余额 311,273,808.00 99,132,667.01 20,849,916.00 - - 44,138,138.31 182,210,306.88 615,905,004.20
三、本年增减变动金额（减少以“-
19,235,843.00 229,540,134.89 -4,545,712.00 - - 4,033,210.04 17,902,977.88 275,257,877.81
”号填列）
（一）综合收益总额 40,332,100.37 40,332,100.37
（二）股东投入和减少资本 19,235,843.00 229,540,134.89 -4,545,712.00 - - - - 253,321,689.89
1．股东投入的普通股 19,379,843.00 226,308,810.95 245,688,653.95
2．股份支付计入股东权益的金额 -144,000.00 3,231,323.94 -4,545,712.00 7,633,035.94
3．其他 -
（三）利润分配 - - - - - 4,033,210.04 -22,429,122.49 -18,395,912.45
1．提取盈余公积 4,033,210.04 -4,033,210.04 -
2．对股东的分配 -18,395,912.45 -18,395,912.45
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 330,509,651.00 328,672,801.90 16,304,204.00 - - 48,171,348.35 200,113,284.76 891,162,882.01
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
公司股东权益变动表
2015 年度
编制单位：北京北陆药业股份有限公司
项 目 上期金额
其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益
一、上年年末余额 305,498,208.00 75,888,184.68 - - - 36,236,530.10 141,758,065.83 559,380,988.61
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 305,498,208.00 75,888,184.68 - - - 36,236,530.10 141,758,065.83 559,380,988.61
三、本年增减变动金额（减少以“-
5,775,600.00 23,244,482.33 20,849,916.00 - - 7,901,608.21 40,452,241.05 56,524,015.59
”号填列）
（一）综合收益总额 79,016,082.06 79,016,082.06
（二）股东投入和减少资本 5,775,600.00 23,244,482.33 20,849,916.00 - - - - 8,170,166.33
1．股东投入的普通股 -
2．股份支付计入股东权益的金额 5,775,600.00 23,244,482.33 20,849,916.00 8,170,166.33
3．其他 -
（三）利润分配 - - - - - 7,901,608.21 -38,563,841.01 -30,662,232.80
1．提取盈余公积 7,901,608.21 -7,901,608.21 -
2．对股东的分配 -30,662,232.80 -30,662,232.80
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 311,273,808.00 99,132,667.01 20,849,916.00 - - 44,138,138.31 182,210,306.88 615,905,004.20
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
北京北陆药业股份有限公司（以下简称 本公司）系经北京市人民政府经济体制改革办
公室京政体改股函（2001）10 号文批准，由北京北陆药业有限公司依法整体变更设立。
北京北陆药业有限公司的前身为北京北陆医药化工公司，系 1992 年 8 月由王代雪出资
30 万元组建；1996 年 5 月，经北京市新技术产业开发实验区股份制改革领导小组办公
室京试股（1996）6 号文批准，北京北陆医药化工公司改制为股份合作制企业，王代雪
将其中 26.48%股权转让给其他 37 名自然人股东，公司名称变更为北京北陆医药化工集
团，注册资本增至人民币 160 万元；1999 年 7 月，北京北陆医药化工集团股权调整，调
整后王代雪、洪薇、姚振萍分别持有 80%、10%、10%股权。
1999 年 9 月 10 日，经北京市工商行政管理局核准，王代雪、北京科技风险投资股份有
限公司、洪薇、姚振萍出资组建北京北陆药业有限公司，王代雪以其拥有的北京北陆
医药化工集团经评估的净资产 1,029.26 万元和现金 380.74 万元、洪薇以其拥有的北京北
陆医药化工集团经评估的净资产 257.32 万元和现金 95.18 万元、姚振萍以其拥有的北京
北陆医药化工集团经评估的净资产 257.32 万元和现金 95.18 万元出资，北京科技风险投
资股份有限公司以 1,410 万元现金出资。北京市工商行政管理局于 1999 年 9 月 10 日核
发企业法人营业执照，注册资本为 3,525 万元，其中，王代雪出资 1,410 万元，占 40%；
北京科技风险投资股份有限公司出资 1,410 万元，占 40%；洪薇出资 352.50 万元，占
10%；姚振萍出资 352.50 万元，占 10%。
经北京北陆药业有限公司第一届股东会第一次临时会议决议，重庆三峡油漆股份有限
公司（以下简称 三峡油漆）分别受让北京科技风险投资股份有限公司、王代雪、洪薇、
姚振萍持有的北京北陆药业有限公司 10%、10%、2.5%、2.5%股权，本次转让后，北京
科技风险投资股份有限公司、王代雪、三峡油漆、洪薇、姚振萍分别持有北京北陆药
业有限公司 30%、30%、25%、7.5%、7.5%股权。
经北京北陆药业有限公司第二届股东会第二次临时会议决议，并经北京市人民政府经
济体制改革办公室京政体改股函（2001）10 号文批准，北京北陆药业有限公司依法整
体变更为股份公司。变更基准日为 2000 年 9 月 30 日，变更基准日净资产 38,388,492.72
元折为 3,838.8491 万股。变更后本公司于 2001 年 2 月 8 日领取注册号为 1100001422250
的企业法人营业执照。
2008 年 2 月 26 日，姚振萍将其持有的本公司 30,000 股股份转让给王代雪。
经 2007 年度股东大会决议，本公司向在册股东王代雪、洪薇及特定投资者盈富泰克创
业投资有限公司（以下简称 盈富泰克）、段贤柱、武杰、刘宁、李弘定向增发 1,250 万
股，本次增发后，王代雪、北京科技风险投资股份有限公司、三峡油漆、盈富泰克、
洪薇、姚振萍、段贤柱、武杰、刘宁、李弘分别持有本公司的股权比例为 28.19%、
-9-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
22.63%、18.86%、14.74%、6.84%、5.60%、1.87%、0.49%、0.39%、0.39%。增发后股本为
50,888,491 股。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]1009 号文核准，本公司采用网下向询价对象
询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行人民币普通股 1,700 万股，发行后
股本为 67,888,491 股。
根据 2009 年度股东大会决议，本公司以资本公积按每 10 股转增 5 股比例转增股本
33,944,245 股，转增后股本为 101,832,736 股。
根据 2010 年度股东大会决议，本公司以资本公积按每 10 股转增 5 股比例转增股本
50,916,368 股，转增后股本为 152,749,104 股。
根据 2012 年度股东大会决议，本公司以资本公积按每 10 股转增 10 股比例转增股本
152,749,104 股，转增后股本为 305,498,208 股。
根据 2014 年度股东大会决议，本公司向激励对象授予限制性股票 5,775,600 股，授予
完成后股本为 311,273,808 股。
2015 年 3 月 27 日，本公司第五届董事会第十五次会议审议通过了《关于回购注销部
分已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，将第一批限制性股票激励计划中不符合
解锁条件 144,000 股予以回购。回购完成后，本公司股本为 311,129,808 股。本次变更
经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“致同验字（2015）第 110ZC0176 号”
验资报告予以验证。
根据 2014 年第三次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可
[2015]1869 号文核准，本公司非公开发行人民币普通股（A 股）19,379,843 股（每股面
值 1 元），变更后的注册资本为人民币 330,509,651 元，股本 330,509.651 股。本次变更
经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“致同验字（2015）第 110ZC0522 号”
验资报告予以验证。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。目前设影像诊断事业部、
中枢神经事业部、商务中心、研发中心、药厂、计财部、董事会办公室、人力资源部、
法务部、总经理办公室及内审部等部门。拥有子公司 1 家“深圳市中美康士生物科技
有限公司”，孙公司 2 家“北京纽赛尔生物科技有限公司” “深圳市中美康士肿瘤生
物细胞研究所”。
本公司及子公司属医药制造企业。本公司核心产品主要涉及对比剂、降糖药、抗焦虑
药、肿瘤生物免疫细胞治疗技术等医药领域；主要采用经销商销售模式，客户主要为
各地医药流通企业。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第 23 次会议于 2016 年 4 月 27 日
批准。
2、合并财务报表范围
-10-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司本年度合并范围包括子公司“深圳市中美康士生物科技有限公司”和 2 个孙公
司“北京纽赛尔生物科技有限公司”“深圳市中美康士肿瘤生物细胞研究所”，合并
范围较上年无变化，子公司及孙公司情况详见“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化
条件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、16、附注三、19、附注三、20 和
附注三、26。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等
有关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币
为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会
计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公
积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
-11-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本
与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资
产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收
益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合
并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、
其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当
期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被
购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采
用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方
的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当
期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益
变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
-12-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资
单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编
制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，
公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自
同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日
起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金
流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债
表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损
超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东
权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负
债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
-13-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的
份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理
通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符
合以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”
的，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股
权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制
权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先
确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置
股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额
之间的差额，分别进行如下处理：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控
制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
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B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集
团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
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（2）金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在
初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认
金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采
用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关
的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和
能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，
包括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成
本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上
述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其
折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的
汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，
在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利
息收入，计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
集团的金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（5）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减
值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、
对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
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②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量，包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表
日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时
间超过 12 个月（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值
月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计
未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确
认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项
金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再
进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的
金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产
价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融
资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
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如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下
降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融
资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的
减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观
上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面
价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差
额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交
易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
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存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应
收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进
行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备的计提方法
坏账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单
独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
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账龄组合 账龄状态 账龄分析法
A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内 5 5
1至 2年 10 10
2至 3年 30 30
3 年以上 50 50
13、存货
（1）存货的分类
本集团存货分为原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时
采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照
单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投
资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
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形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益
法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调
整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者
权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
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自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采
用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%
（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、21。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资
性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的
建筑物。
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本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的
有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧
率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 30-40 3 2.43-3.23
机器设备 5-12 3 8.08-19.40
运输设备 7 3 13.86
电子及其他设备 3-10 3 9.70-32.33
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。
②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
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③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值
两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目
的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融
资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使
用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确
认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定
资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
17、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、
工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
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② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
19、无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、非专利技术、专利权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 46 直线摊销法
非专利技术 10 直线摊销法
专利权 10 直线摊销法
软件 5 直线摊销法
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
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20、研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目
立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使
用状态之日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：
（1）不需临床试验：申请取得专业审评受理开始资本化；
（2）需临床试验：获得国家药监局药物临床试验批件开始资本化；
（3）外购技术：技术转让费可资本化，后续研发支出根据上述条件处理。
21、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资
性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融
资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
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就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折
现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
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在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项
计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设
定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后
福利处理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资
产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
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（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
25、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
本集团股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公
允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其
公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效
期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有
效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益
工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当
期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关
成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本集团承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
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情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对
负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公
允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少
了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和
条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消
了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取
消的除外），本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内
应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非
可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
26、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相
关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确
认商品销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分
比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务
成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
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与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团
确认收入。
（2）收入确认的具体方法
①本集团药品销售收入确认的具体方法如下：
发出产品并开具出库单、取得物流公司签字的发运凭证后开具发票确认收入。
②本集团细胞治疗业务收入确认的具体方法如下：
医院使用细胞之后，取得医院开具的开票确认单时，确认收入。
27、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据
表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收
金额计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入
当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入
当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认
期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
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（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
29、经营租赁与融资租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，
除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本集团作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期
内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初
始直接费用，计入当期损益。
（2）本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁
期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产
相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
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经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期
损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
30、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作
库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转上或注销
本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积
不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少
股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，
冲减盈余公积和未分配利润。
31、限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果
后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公
司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务
确认库存股和其他应付款。
32、重大会计判断和估计
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
商誉减值
本集团至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进
行估计。估计使用价值时，本集团需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折
现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
33、重要会计政策、会计估计的变更
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（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目 影响金额
根据《企业会计准则解释第 7 号》，
本公司变更限制性股票在等待期内发 ① 其他应付款 722,624.00
放现金股利的会计处理和基本每股收
② 未分配利润 722,624.00
益、稀释每股收益的计算方法，本公
司对上述会计政策变更采用追溯调整 董事会审批
法处理。
根据《企业会计准则解释第 7 号》， ③ 其他应付款 16,304,204.00
因限制性股票回购义务确认的负债计 ④ 长期应付款 -16,304,204.00
入其他应付款。
说明：根据《企业会计准则解释第 7 号》相关规定，追溯调整 2014 年发放现金股利处
理，调增 2014 年末未分配利润 457,248.00 元；调整 2015 年发放现金股利处理，调增未
分配利润 265,376.00 元。上述事项，累计调整未分配利润 722,624.00 元。
根据《企业会计准则解释第 7 号》相关规定，将因限制性股票回购义务确认的负债计
入长期应付款金额 16,304,204.00 元调整至其他应付款，
（2）重要会计估计变更
本集团重要会计估计未发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 17
营业税 应税收入 5
城市维护建设税 应纳流转税额 5、7
企业所得税 应纳税所得额 25
2、税收优惠及批文
（1）北京北陆药业股份有限公司
经复审，本公司 2014 年 10 月 30 日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京
市国家税务局、北京市地方税务局核发的编号为 GR201411001796 的高新技术企业证书，
有效期三年。2015 年度执行 15%的企业所得税税率。
（2）深圳市中美康士生物科技有限公司
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
深圳市中美康士生物科技有限公司 2014 年 9 月 30 日取得深圳市科学创新委员会、深圳
市财政局、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局核发的编号为 GR201444200992 的高
新技术企业证书，有效期三年。2015 年度执行 15%的企业所得税税率。
根据深圳市南山区国家税务局 2015 年 9 月 8 日的发布的深国税南减免备【2015】1064
号的《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠备案通知书》，深圳市中美康士生
物科技有限公司免征增值税，有效期 36 个月截止到 2018 年 9 月 7 日。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 63,208.65 19,503.07
银行存款 268,361,489.47 145,263,498.43
合 计 268,424,698.12 145,283,001.50
期末，本集团不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收票据
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 490,440.18 10,796,998.56
（1）期末本集团不存在已质押的应收票据。
（2）期末本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 6,629,346.73
说明：本公司对已背书或贴现但尚未到期的票据负有连带追索义务。
（3）期末不存在因出票人未履约而转应收账款的票据。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种 类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
188,006,121.67 100.00 12,009,113.75 6.39 175,997,007.92
收账款
其中：账龄组合 188,006,121.67 100.00 12,009,113.75 6.39 175,997,007.92
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北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合 计 188,006,121.67 100.00 12,009,113.75 6.39 175,997,007.92
应收账款按种类披露（续）
期初数
种 类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
164,251,756.29 100.00 10,164,901.76 6.19 154,086,854.53
账款
其中：账龄组合 164,251,756.29 100.00 10,164,901.76 6.19 154,086,854.53
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合 计 164,251,756.29 100.00 10,164,901.76 6.19 154,086,854.53
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 175,391,443.32 93.28 8,769,572.17 5.00 166,621,871.15
1至 2年 6,892,713.97 3.67 689,271.39 10.00 6,203,442.58
2至 3年 1,553,560.03 0.83 466,068.01 30.00 1,087,492.02
3 年以上 4,168,404.35 2.22 2,084,202.18 50.00 2,084,202.17
合 计 188,006,121.67 100.00 12,009,113.75 6.39 175,997,007.92
续：
期初数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 155,781,079.15 94.84 7,789,053.96 5.00 147,992,025.19
1至 2年 3,984,035.69 2.43 398,403.57 10.00 3,585,632.12
2至 3年 1,329,382.49 0.81 398,814.75 30.00 930,567.74
3 年以上 3,157,258.96 1.92 1,578,629.48 50.00 1,578,629.48
合 计 164,251,756.29 100.00 10,164,901.76 6.19 154,086,854.53
（2）本期计提坏账准备金额 1,844,211.99 元。
（3）本期不存在核销的应收账款情况
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
山东瑞康医药股份有限公司 8,799,728.18 4.68 439,986.41
广东省中医院 8,240,250.00 4.38 412,012.50
华润普仁鸿（北京）医药有限公司 7,593,491.49 4.04 379,674.57
康德乐（中国）医药有限公司 7,509,314.78 3.99 375,465.74
北京恒创佳益医药有限公司 6,978,691.50 3.71 348,934.58
合 计 39,121,475.95 20.80 1,956,073.80
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 5,028,959.45 92.77 3,364,613.56 97.25
1至 2年 358,879.60 6.62 14,926.69 0.43
2至 3年 3,500.00 0.06 30,000.00 0.87
3 年以上 30,000.00 0.55 50,000.00 1.45
合 计 5,421,339.05 100.00 3,459,540.25 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
建德市医药药材有限公司 2,220,000.00 40.95
抚松县和利源参业有限公司 378,040.68 6.97
北京华邈中药工程技术开发中心 308,874.38 5.70
北京亚东生物制药有限公司 294,840.00 5.44
西氏医药包装（中国）有限公司 211,200.00 3.90
合 计 3,412,955.06 62.96
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
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北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末数
种 类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
15,338,236.19 100.00 953,576.53 6.22 14,384,659.66
收款
其中：账龄组合 15,338,236.19 100.00 953,576.53 6.22 14,384,659.66
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计 15,338,236.19 100.00 953,576.53 6.22 14,384,659.66
其他应收款按种类披露（续）：
期初数
种 类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
3,642,828.08 42.41 3,642,828.08
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
4,947,355.66 57.59 357,708.44 7.23 4,589,647.22
应收款
其中：账龄组合 4,947,355.66 57.59 357,708.44 7.23 4,589,647.22
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 8,590,183.74 100.00 357,708.44 4.16 8,232,475.30
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 14,226,637.53 92.75 711,331.87 5.00 13,515,305.66
1至 2年 727,000.21 4.74 72,700.02 10.00 654,300.19
2至 3年 113,772.95 0.74 34,131.89 30.00 79,641.06
3 年以上 270,825.50 1.77 135,412.75 50.00 135,412.75
合 计 15,338,236.19 100.00 953,576.53 6.22 14,384,659.66
续：
期初数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 年以内 4,463,313.13 90.22 223,165.65 5.00 4,240,147.48
1至 2年 194,504.95 3.93 19,450.50 10.00 175,054.45
2至 3年 148,382.50 3.00 44,514.75 30.00 103,867.75
3 年以上 141,155.08 2.85 70,577.54 50.00 70,577.54
合 计 4,947,355.66 100.00 357,708.44 7.23 4,589,647.22
（2）本期计提坏账准备金额 595,868.09 元。
（3）本期不存在核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质披露
项目 期末余额 期初余额
备用金 14,396,396.74 3,843,236.53
保证金 86,020.00 276,450.00
其他往来款 855,819.45 4,470,497.21
合计 15,338,236.19 8,590,183.74
（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
单位 款项 其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备
账龄
名称 性质 期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额
熊伟 备用金 1,509,378.14 1 年以内 9.84 75,468.91
王鹏 备用金 1,026,000.00 1 年以内 6.69 51,300.00
杨滢 备用金 802,500.00 1 年以内 5.23 40,125.00
洪彦 备用金 684,000.00 1 年以内 4.46 34,200.00
陶寿文 备用金 676,310.00 1 年以内 4.41 33,815.50
合计 4,698,188.14 30.63 234,909.41
6、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 33,052,228.90 33,052,228.90 44,391,620.29 44,391,620.29
在产品 28,829,675.58 28,829,675.58 28,425,615.12 28,425,615.12
库存商品 19,626,105.18 19,626,105.18 6,142,065.02 6,142,065.02
周转材料 222,057.61 222,057.61 2,226,517.13 2,226,517.13
发出商品 750,183.71 750,183.71
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 82,480,250.98 82,480,250.98 81,185,817.56 81,185,817.56
（2）期末存货未出现减值情形，不需计提跌价准备。
7、其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待抵扣进项税 785,025.13 914,922.85
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权
益工具
按成本计量 10,106,615.90 10,106,615.90 6,106,615.90 6,106,615.90
（2）采用成本计量的可供出售权益工具
账面余额 减值准备 在被投
本期
被投资 资单位
本期 本期 期 本期 本期 期 现金
单位 期初 期末 持股比
增加 减少 初 增加 减少 末 红利
例(%)
中技经投
资顾问股
3,000,000.00 3,000,000.00 5.00
份有限公
司
北京裕琪
泰药业有 106,615.90 106,615.90 2.00
限公司
北京创金
兴业投资
3,000,000.00 4,000,000.00 7,000,000.00 1.92
中心（有
限合伙）
合 计 6,106,615.90 4,000,000.00 10,106,615.90 --
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北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：本公司对中技经投资顾问股份有限公司、北京裕琪泰药业有限公司、北京创金
兴业投资中心（有限合伙）不具有控制、共同控制或重大影响，中技经投资顾问股份
有限公司、北京裕琪泰药业有限公司、北京创金兴业投资中心（有限合伙）在活跃市
场中没有报价、公允价值不能可靠计量，本公司按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》将对其的权益投资列入可供出售的金融资产，按成本法计量。
本年按照对北京创金兴业投资中心（有限合伙）的投资协议约定投入第二批投资款
4,000,000.00 元。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9、长期股权投资
本期增减变动
宣告发 减值准备
被投资单位 期初余额 权益法下 期末余额
追加 减少 其他综合 其他权 放现金 计提减 期末余额
确认的 其他
投资 投资 收益调整 益变动 股利或 值准备
投资损益
利润
南京世和基
因生物技术 30,677,710.50 -1,054,395.80 29,623,314.70
有限公司
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物
一、账面原值
1.期初余额 22,031,613.50
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 22,031,613.50
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 2,933,227.92
2.本期增加金额 628,548.84
3.本期减少金额
4.期末余额 3,561,776.76
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3、本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 18,469,836.74
2.期初账面价值 19,098,385.58
（2）期末不存在未办妥产权证书的投资性房地产。
11、固定资产
（1）固定资产情况
电子及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
他设备
一、账面原值：
1.期初余额 119,071,346.49 54,563,083.77 4,866,984.43 22,365,601.10 200,867,015.79
2.本期增加金额 26,317,530.78 15,746,941.28 176,959.00 10,220,512.00 52,461,943.06
（1）购置 273,900.00 3,268,444.46 176,959.00 9,110,256.49 12,829,559.95
（2）在建工程转入 26,043,630.78 12,478,496.82 1,110,255.51 39,632,383.11
3.本期减少金额 2,356,535.57 3,271,842.00 98,192.00 21,231.62 5,747,801.19
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
电子及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
他设备
（1）处置或报废 - 3,271,842.00 98,192.00 21,231.62 3,391,265.62
（2）其他减少 2,356,535.57 2,356,535.57
4.期末余额 143,032,341.70 67,038,183.05 4,945,751.43 32,564,881.48 247,581,157.66
二、累计折旧
1.期初余额 21,084,777.60 12,924,242.06 1,841,624.47 11,196,090.76 47,046,734.89
2.本期增加金额 4,258,668.61 6,176,216.84 802,387.08 4,658,727.95 15,896,000.48
（1）计提 4,258,668.61 6,176,216.84 802,387.08 4,658,727.95 15,896,000.48
3.本期减少金额 895,282.25 2,821,054.90 45,938.31 20,594.67 3,782,870.13
（1）处置或报废 2,821,054.90 45,938.31 20,594.67 2,887,587.88
（2）转入在建工程 895,282.25 895,282.25
4.期末余额 24,448,163.96 16,279,404.00 2,598,073.24 15,834,224.04 59,159,865.24
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 118,584,177.74 50,758,779.05 2,347,678.19 16,730,657.44 188,421,292.42
2.期初账面价值 97,986,568.89 41,638,841.71 3,025,359.96 11,169,510.34 153,820,280.90
说明：期末不存在抵押、担保和未办妥产权证的固定资产。
（2）期末不存在暂时闲置的固定资产。
12、在建工程
（1）在建工程明细
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
九味生产线
4,086,049.53 4,086,049.53 30,442,076.18 30,442,076.18
改造
创新基地 32,230,983.21 32,230,983.21 8,762,618.91 8,762,618.91
设备安装 4,617,794.87 4,617,794.87
研发中心 3,673,352.14 3,673,352.14
沧州工厂 9,182,210.00 9,182,210.00
合 计 50,117,037.61 50,117,037.61 42,878,047.23 42,878,047.23
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）重要在建工程项目变动情况
利息资 其中：本 本期利
转入固
工程名称 期初数 本期增加 其他减少 本化累 期利息资 息资本 期末数
定资产
计金额 本化金额 化率%
九味生产
30,442,076.18 14,046,828.47 39,632,383.11 770,472.01 4,086,049.53
线改造
创新基地 8,762,618.91 23,468,364.30 32,230,983.21
沧州工厂 9,182,210.00 9,182,210.00
合 计 39,204,695.09 46,697,402.77 39,632,383.11 770,472.01 45,499,242.74
说明：其他减少 770,472.01 元为试生产产品成本转出。
重大在建工程项目变动情况（续）：
工程名称 预算数（万元） 工程累计投入占 工程进度% 资金来源
预算比例%
九味生产线改造 5,360.00 84.80 85.00 自筹及募集资金
创新基地 5,288.00 76.14 76.00 自筹
沧州工厂 17,723.00 13.04 13.00 自筹
合 计 28,371.00 -- -- --
13、无形资产
项目 土地使用权 非专利技术 专利权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 2,400,000.00 24,498,717.63 192,400.00 2,389,782.03 29,480,899.66
2.本期增加金额 9,302,560.00 4,154,150.80 251,747.02 13,708,457.82
（1）购置 9,302,560.00 251,747.02 9,554,307.02
（2）内部研发 4,154,150.80 4,154,150.80
3.本期减少金额
4.期末余额 11,702,560.00 28,652,868.43 192,400.00 2,641,529.05 43,189,357.48
二、累计摊销 -
1.期初余额 578,261.30 2,462,356.26 93,153.16 1,391,133.05 4,524,903.77
2.本期增加金额 98,686.77 2,798,116.26 29,239.92 301,800.77 3,227,843.72
（1）计提 98,686.77 2,798,116.26 29,239.92 301,800.77 3,227,843.72
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 676,948.07 5,260,472.52 122,393.08 1,692,933.82 7,752,747.49
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 土地使用权 非专利技术 专利权 软件 合计
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 11,025,611.93 23,392,395.91 70,006.92 948,595.23 35,436,609.99
2.期初账面价值 1,821,738.70 22,036,361.37 99,246.84 998,648.98 24,955,995.89
① 期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 66.34%。
② 期末，不存在抵押、未办妥产权证的无形资产。
14、开发支出
本期增加 本期减少
项 目 期初数 内部开 其他 确认为 计入当
期末数
发支出 增加 无形资产 期损益
盐酸文拉法辛 1,322,004.82 1,322,004.82
阿立哌唑 746,509.44 699,770.92 699,770.92 746,509.44
瑞替加滨 5,532,721.88 1,045,171.56 374,258.85 6,203,634.59
一种制剂工艺优化 587,772.75 587,772.75
瑞格列奈新规格 1,189,100.01 1,189,100.01
盐酸维拉佐酮及片
2,700,000.00 899,923.91 899,923.91 2,700,000.00
剂
治疗 2 型糖尿病药
452,302.74 452,302.74
1
抗抑郁新药
948,009.65 723,009.65 225,000.00
BL2014-1
碘克沙醇注射液新
增规格 100ml： 978,501.14 770,908.32 207,592.82
27g
碘克沙醇注射液新
增规格 100ml： 2,136,044.87 2,989.21 2,139,034.08
32g
碘帕醇新规格
401,444.44 401,444.44
50ml:15g(I)
碘帕醇注射液
1,728,040.55 257,076.17 1,985,116.72
50mg：18.5g（I)
碘帕醇新规格
671,628.13 671,628.13
100ml:30g(I)
碘帕醇新规格
1,088,396.68 1,088,396.68
100ml:37g(I)
九味镇心颗粒 2,138,581.81 2,138,581.81
钆贝葡胺 4,267,103.22 2,038,674.62 6,305,777.84
其他 2,004,633.74 2,004,633.74
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期增加 本期减少
项 目 期初数 内部开 其他 确认为 计入当
期末数
发支出 增加 无形资产 期损益
免疫细胞治疗肿瘤
4,427,570.00 4,427,570.00
技术
抗肿瘤免疫细胞治
12,045,114.82 12,045,114.82
疗技术的产业化
抗肿瘤 CTL 自分泌
PD-1/CTLA-4 双特
969,322.05 969,322.05
异性抗体的技术研
发
基因修饰增强抗肿
瘤 CTL 抑瘤效果的 4,113,678.43 4,113,678.43
转化研究
合 计 17,110,419.96 38,281,667.61 4,124,150.80 34,879,422.08 16,388,514.69
续：
项 目 资本化开始时点 资本化的具体依据 截至期末的研发进度
阿立哌唑 2010 年 9 月 详见说明① CDE 排队待审评
瑞替加滨 2012 年 1 月 详见说明① 已取得临床试验批件
盐酸维拉佐酮及片剂 2013 年 1 月 详见说明① CDE 排队待审评
抗抑郁新药 BL2014-1 2015 年 12 月 详见说明② 排队申请专利
碘克沙醇注射液新增规格
2015 年 10 月 CDE 评审受理 CDE 排队 待审评
100ml：27g
钆贝葡胺 2012 年 11 月 CDE 评审受理 CDE 排队待审评
说明①：“阿立哌唑”、“瑞替加滨”、“盐酸维拉佐酮及片剂”为外购技术在购买
时已经满足了资本化的条件：
（1）本公司该技术有严格的立项可行性报告，已有比较成熟的技术做支撑。此技术为
外购，已申报临床试验。
（2）本公司针对该技术设立专门的研发小组，本期持续推进研发。
（3）该三项技术很可能未来为本公司带来经济利益。
（4）本公司拥有多项专利及非专利技术；有较为成熟的专业研发团队；本公司有专门
小组负责该技术的后续研发。
（5）本公司通过财务人员设置辅助核算可以可靠计量其支出。
说明②：抗抑郁新药 BL2014-1 是本公司与上海医药工业研究院合作研发的项目，合作
过程中共同申报了 2 项关于制备方法和晶型的发明专利。由于与上海医药工业研究院
合作终止，双方确认上述 2 项专利申请权归本公司所有。公司共支付开发费 45 万元，
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上海医药工业研究院返还开发费 22.5 万元，公司以实际使用的 22.5 万元作为开发支出
成本。
说明③：碘克沙醇注射液新增规格 100ml：27g 和钆贝葡胺不需要临床试验审批。在北
京市食品药品监督管理局初审通过后提交国家食品药品监督管理局专业评审受理时开
始资本化。
说明④ ：本期末，开发支出中项目不存在减值迹象。
15、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
事项
深圳市中美康士生物科技有限公司 167,934,100.31 167,934,100.31
北京纽赛尔生物科技有限公司 26,744,230.36 26,744,230.36
合 计 194,678,330.67 194,678,330.67
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成 期初 本期增加 本期减少 期末
商誉的事项 余额 计提 其他 处置 其他 余额
深圳市中美康士生
46,984,559.43 46,984,559.43
物科技有限公司
北京纽赛尔生物科
13,275,857.02 13,275,857.02
技有限公司
合 计 60,260,416.45 60,260,416.45
说明：本集团采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本集团根据
中和资产评估有限公司 2016 年 4 月 8 日出具的“中和评咨字（2016）第 BJU3002D001 号”
评估报告对深圳市中美康士生物科技有限公司的股东全部权益价值评估结果为
32,022.00 万元，公司依照该评估结果对深圳市中美康士生物科技有限公司的商誉计提
减值准备 4,698.46 万元。本集团根据中和资产评估有限公司 2016 年 4 月 8 日出具的“中
和评咨字（2016）第 BJU3002D002”号评估报告对北京纽赛尔生物科技有限公司的股东
全部权益价值评估结果为 2,103.00 万元，公司依照该评估结果北京纽赛尔生物科技有限
公司的商誉计提减值准备 1,327.59 万元。
16、长期待摊费用
本期减少
项 目 期初数 本期增加 期末数
本期摊销 其他减少
大门改造费 16,389.12 9,833.28 6,555.84
装修费 4,253,294.23 5,375,000.00 1,808,754.04 7,819,540.19
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 4,269,683.35 5,375,000.00 1,818,587.32 7,826,096.03
17、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 可抵扣/应纳 递延所得税 可抵扣/应纳 递延所得税
税暂时性差 资产/负债 税暂时性差 资产/负债
异 异
递延所得税资产：
资产减值准备 12,941,167.40 1,941,175.10 10,522,610.20 1,583,059.87
股权激励费用 911,510.42 136,726.56 12,848,668.80 1,927,300.32
递延收益 36,324,291.59 5,448,643.74 35,152,791.59 5,272,918.75
小 计 50,176,969.41 7,526,545.40 58,524,070.59 8,783,278.94
递延所得税负债：
非同一控制下合并子公
18,506,264.41 2,775,939.66 21,126,180.40 3,168,927.06
司的评估增值
小 计 18,506,264.41 2,775,939.66 21,126,180.40 3,168,927.06
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 期末数 期初数
坏账准备 21,522.88 46,683.38
递延收益 140,000.00
可抵扣亏损 1,076,144.23 212,258.81
合 计 1,237,667.11 258,942.19
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2019 年 212,258.81 212,258.81
2020 年 863,885.42
合 计 1,076,144.23 212,258.81
18、其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
药厂雨棚 54,509.10 71,722.50
药厂安防监控 56,886.26 74,850.38
预付工程款 969,300.00 520,000.00
预付设备款 2,622,459.30
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 3,703,154.66 666,572.88
19、短期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 31,899,250.00 60,055,380.81
20、应付账款
项目 期末数 期初数
货款 6,589,488.49 6,575,913.18
工程款 1,076,071.00 2,973,377.00
费用 585,033.98 2,225,555.96
设备款 2,351,893.20 2,042,570.70
软件 123,452.99
合计 10,602,486.67 13,940,869.83
21、预收款项
项目 期末数 期初数
租金 342,875.11 342,875.09
货款 777,188.38 267,996.10
合计 1,120,063.49 610,871.19
22、应付职工薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 4,400,180.89 80,782,229.11 80,404,118.71 4,778,291.29
离职后福利-设定提存计划 6,404,851.67 6,404,851.67
合计 4,400,180.89 87,187,080.78 86,808,970.38 4,778,291.29
（1）短期薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 4,400,180.89 71,432,748.48 71,054,638.08 4,778,291.29
职工福利费 1,176,865.28 1,176,865.28
社会保险费 3,692,935.56 3,692,935.56
其中：1．医疗保险费 3,269,467.70 3,269,467.70
2．工伤保险费 162,376.58 162,376.58
3．生育保险费 261,091.28 261,091.28
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
住房公积金 3,523,742.61 3,523,742.61
工会经费和职工教育经费 263,526.60 263,526.60
短期带薪缺勤 692,410.58 692,410.58
合 计 4,400,180.89 80,782,229.11 80,404,118.71 4,778,291.29
（2）设定提存计划
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利 6,404,851.67 6,404,851.67
其中：1．基本养老保险费 6,096,729.83 6,096,729.83
2．失业保险费 308,121.84 308,121.84
合 计 6,404,851.67 6,404,851.67
23、应交税费
税 项 期末数 期初数
企业所得税 4,501,309.26 11,258,264.49
增值税 6,242,943.29 8,346,814.68
城市维护建设税 319,910.80 419,959.84
教育费附加 189,916.19 251,489.46
地方教育费附加 126,610.81 167,659.63
个人所得税 88,324.67 88,703.47
营业税 30,342.13
合 计 11,469,015.02 20,563,233.70
24、其他应付款
项 目 期末数 期初数
未支付股权款 80,000,000.00
押金 1,172,278.76 1,130,278.76
其他 781,851.76 576,489.02
工程款 299,416.00 299,416.00
预提费用 443,586.56
股份支付确认负债 15,581,580.00 20,176,068.00
合 计 18,278,713.08 102,182,251.78
25、递延收益
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 35,292,791.59 4,500,000.00 3,328,500.00 36,464,291.59
其中：递延收益-政府补助情况
本期新增 本期计入营业 其他 期末 与资产相关/
补助项目 期初余额
补助金额 外收入金额 变动 余额 与收益相关
工程实验室补助 11,637,500.02 1,224,999.96 10,412,500.06 与资产相关
钆贝葡胺原料药及注
1,505,291.57 198,500.04 1,306,791.53 与资产相关
射液研发补助
碘克沙醇产业化补助 12,393,333.28 1,430,000.04 10,963,333.24 与资产相关
新建注射剂车间补助 4,116,666.72 474,999.96 3,641,666.76 与资产相关
创新基金 140,000.00 140,000.00 与收益相关
免疫细胞治疗肿瘤技
500,000.00 500,000.00 与收益相关
术项目
抗肿瘤免疫细胞产业
5,000,000.00 5,000,000.00 与收益相关
化项目
抗肿瘤 CTL 自分泌
PD-1/CTLA-4 双特异
1,500,000.00 1,500,000.00 与收益相关
性抗体的计划研发项
目
基因修饰增强抗肿瘤
CTL 抑瘤效果的转化 3,000,000.00 3,000,000.00 与收益相关
研究项目
合计 35,292,791.59 4,500,000.00 3,328,500.00 36,464,291.59
说明：1、2011 年 12 月 20 日，根据密发改【2011】 356 号《关于拨付北京北陆药业股份
有限公司生物医学影像用药北京市工程实验室创新能力建设项目建设资金的函》，密
云县财政局拨付 12,250,000.00 元，用于工程实验室建设，2014 年 6 月该工程已完工并投
入使用。
2、2011 年 12 月，根据《关于下达“新一代磁共振对比剂钆贝葡胺原料药及其注射液
研发”经费的通知》，北京市科学技术委员会拨付 2,500,000.00 元，其中 1,985,000.00 元
用于购置固定资产，设备已经于 2013 年 12 月开始使用。
3、2012 年 12 月 27 日，根据京发改【2012】1566 号《北京市发展和改革委员会关于北
京北陆药业股份有限公司肿瘤 X 射线造影剂碘克沙醇产业化项目补助资金的批复》，
密云县财政局拨付 14,300,000.00 元，用于碘克沙醇产业化工程建设，2013 年 8 月该工程
已完工并投入使用。
4、2012 年 12 月 27 日，根据发改投资【2012】1938 号《国家发展和改革委员会、工业
和信息化部关于下达产业振兴和技术改造项目（中央评估）2012 年中央预算内投资计
划的通知》，密云县财政局拨付 4,750,000.00 元，用于新建注射剂车间建设，2013 年 8
月该工程已完工并投入使用。
5、2014 年 6 月，北京纽赛尔生物科技有限公司与北京高技术创业服务中心签订《北京
市科技计划专项课题任务书》，承担 “白血病和恶性肿瘤治疗的微移植新技术”课题。
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北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
北京市科学技术委员会为课题研究提供市财政科技经费 200,000.00 元。2014 年 8 月 1 日
收到北京市科学技术委员会的市财政科技经费 140,000.00 元，项目尚未验收。
6、2013 年 12 月 30 日，深圳市中美康士生物科技有限公司与深圳市科技创新委员会签
订《深圳市科技研发资金项目合同书》，深圳市科技委员会为深圳市中美康士生物科
技有限公司完成《深科技创新【2013】307 号》文件下达的深圳市科技计划“免疫细胞
治疗肿瘤技术”项目无偿资助深圳市科技研发资金 500,000.00 元。2014 年 1 月 31 日收到
补助资金 500,000.00 元，项目尚未验收。
7、2014 年 12 月 19 日，深圳市发展改革委员会下发《深圳市发展改革委关于深圳市中
美康士生物科技有限公司抗肿瘤免疫细胞产业化项目资金申请报告的批复》（深发改
【2014】1715 号）文件。抗肿瘤免疫细胞产业化项目经市政府批准列入深圳市未来产
业（生命健康类）发展专项资金 2014 年第一批扶持计划，安排补助资金 5,000,000.00 元。
2014 年 12 月 16 日收到补助资金 5,000,000.00 元，项目尚未验收。
8、2015 年 8 月 9 日，深圳市中美康士生物科技有限公司与深圳市科技创新委员会签订
《深圳市科技计划项目合同书》。深圳市科技创新委员会为深圳市中美康士生物科技
有限公司完成《深发改【2015】863 号》文件下达的“深圳市科技计划普 20150060：抗
肿瘤 CTL 自分泌 PD-1/CTLA-4 双特异性抗体的计划研发”项目无偿资助深圳市科技研发
资金人民币 1,500,000.00 元。2015 年 8 月 31 日收到补助资金 1,500,000.00 元，截至 2015
年 12 月 31 日项目尚未验收。
9、2015 年 10 月 26 日，深圳市中美康士生物科技有限公司与深圳市南山区科技创新局
签订《深圳市南山区技术开发和创意设计项目分项资金—核心技术突破资助项目合同
书》。深圳市南山区科技创新局为深圳市中美康士生物科技有限公司完成项目书中约
定的“基因修饰增强抗肿瘤 CTL 抑瘤效果的转化研究”提供资金 3,000,000.00 元。2015
年 11 月 12 日收到补助资金 3,000,000.00 元，截至 2015 年 12 月 31 日项目尚未验收。
26、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 31,127.38 1,937.98 -14.40 1,923.58 33,050.96
说明：详见附注一、1 。
27、资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 85,713,022.82 236,850,262.87 375,840.00 322,187,445.69
其他资本公积 13,419,644.19 911,510.42 7,845,798.40 6,485,356.21
合 计 99,132,667.01 237,761,773.29 8,221,638.40 328,672,801.90
说明：（1）本期发行股份 1,937.98 万股,形成股本溢价 226,308,810.95 元；限制性股票激
励计划第一批解锁时可税前扣除金额影响增加股本溢价 5,302,836.34 元，限制性股票激
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
励计划第一批解锁对应的其他资本公积转入股本溢价 5,238,615.58 元；限制性股票激励
计划第一批解锁不符合解锁条件部分回购减少股本溢价 375,840.00 元。
（2）确认限制性股票激励计划第一批和第三批成本增加其他资本公积 911,510.42 元；
冲回限制性股票激励计划第二批成本在 2014 年确认的其他资本公积减少 2,600,383.14 元；
回购第一批不符合解锁条件股票发生费用冲减其他资本公积 6,799.68 元；限制性股票激
励计划第一批解锁对应的其他资本公积转入股本溢价 5,238,615.58 元。
28、库存股
期初数 本期增加 本期减少 期末数
20,849,916.00 4,545,712.00 16,304,204.00
说明：本年度，限制性股票激励计划第一批解锁符合解锁条件股份 1,115,200.00 股，因
取消回购义务减少库存股 4,025,872.00 元；不符合解锁条件股份 144,000.00 股，回购减少
库存股 519,840.00 元，共计减少 4,545,712.00 元。
29、盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 44,138,138.31 4,033,210.04 48,171,348.35
说明：本期盈余公积增加系按照本期净利润 10%计提法定盈余公积。
30、未分配利润
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比
调整前 上期末未分配利润 189,505,915.05 141,758,065.83 例
调整 期初未分配利润合计数（调增+，
--
调减-）
调整后 期初未分配利润 189,963,163.05 141,758,065.83
加：本期归属于母公司所有者的净利润 32,579,244.19 86,768,938.23 --
减：提取法定盈余公积 4,033,210.04 7,901,608.21
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 18,395,912.45 30,662,232.80
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 200,113,284.75 189,963,163.05
其中：子公司当年提取的盈余公积归属
999,049.51
于母公司的金额
说明：期初未分配利润调整详见三、33 重要会计政策、会计估计的变更。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
31、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 488,673,808.98 130,498,046.05 437,209,063.70 119,623,479.37
其他业务 2,757,150.92 628,548.84 2,771,301.84 628,548.84
（1）主营业务（分行业或业务）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
药品销售 422,112,435.22 120,901,472.62 409,300,467.62 116,623,956.58
细胞治疗 66,561,373.76 9,596,573.43 27,908,596.08 2,999,522.79
合 计 488,673,808.98 130,498,046.05 437,209,063.70 119,623,479.37
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
对比剂 352,363,643.37 100,717,823.41 336,659,446.34 97,466,021.32
九味镇心 38,859,356.15 13,889,272.31 50,349,558.19 14,379,585.76
降糖药 30,889,435.70 6,294,376.90 22,291,463.09 4,778,349.50
细胞治疗 66,561,373.76 9,596,573.43 27,908,596.08 2,999,522.79
合 计 488,673,808.98 130,498,046.05 437,209,063.70 119,623,479.37
（3）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
华北地区 142,152,455.15 41,021,165.08 123,597,761.67 38,237,744.90
华东地区 141,720,439.06 35,927,574.20 120,389,720.88 30,647,917.02
华南地区 48,996,248.63 8,082,771.58 28,732,417.14 4,686,996.14
华中地区 53,351,416.49 17,610,892.49 50,523,140.74 16,284,370.97
西南地区 41,272,201.78 10,855,432.80 43,375,284.52 10,918,490.50
东北地区 40,726,783.60 12,848,224.52 44,847,945.51 13,018,837.08
西北地区 20,454,264.27 4,151,985.38 13,631,151.11 4,681,688.66
东南地区 12,111,642.13 1,147,434.10
合 计 488,673,808.98 130,498,046.05 437,209,063.70 119,623,479.37
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
32、营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 205,041.70 171,917.74
城市维护建设税 2,613,728.85 2,245,969.84
教育费附加 1,562,819.77 1,347,095.51
地方教育费附加 1,041,879.87 898,063.62
合 计 5,423,470.19 4,663,046.71
说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
33、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 42,533,459.14 31,415,451.60
会议费 30,844,437.55 28,384,912.07
差旅费 29,691,175.38 27,728,180.72
招待费 16,988,079.87 19,449,899.98
办公费 26,121,843.11 19,381,134.30
宣传费 7,382,104.22 14,876,978.47
广告费 7,878,168.41 9,941,253.12
咨询费 9,325,997.33 4,673,082.16
运杂费 2,922,380.75 2,656,545.83
限制性股票成本 -568,981.22 2,474,396.75
其他费用 7,723,050.48 7,192,824.91
合 计 180,841,715.02 168,174,659.91
34、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
研发费用 34,879,422.08 10,681,168.01
职工薪酬 14,586,838.03 9,803,730.74
限制性股票成本 -1,119,891.50 4,818,751.47
折旧费 2,291,237.23 1,592,735.62
税费 1,620,954.15 1,400,549.83
摊销费 1,444,337.09 1,208,704.40
招待费 1,247,246.99 1,082,666.15
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
会议费 454,714.80 740,188.21
办公费 1,957,374.21 620,535.78
交通费 850,804.73 524,700.08
审计咨询费 1,534,580.68 367,535.85
其他 4,172,927.72 5,220,709.11
合 计 63,920,546.21 38,061,975.25
35、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 3,797,584.25 232,777.63
减：利息收入 2,126,641.54 5,863,969.36
手续费及其他 44,052.83 27,537.65
合 计 1,714,995.54 -5,603,654.08
36、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
（1）坏账损失 2,440,080.08 3,107,501.61
（2）商誉减值损失 60,260,416.45
合 计 62,700,496.53 3,107,501.61
37、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,054,395.80 -187,527.93
38、营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 4,999,050.00 4,941,011.02 4,999,050.00
其他 6,703.93 0.10 6,703.93
合 计 5,005,753.93 4,941,011.12 5,005,753.93
其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额 说明
与收益相关
高端非专利药物研发补贴 1,300,000.00 1,200,000.00 与收益相关 说明 1
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
创新能力建设专项资金 4,550.00 与收益相关 说明 2
产业转型升级专项资金 475,000.00 与收益相关
突出贡献奖励资金 248,811.00 与收益相关
中关村商标促进资金 300,000.00 与收益相关
专利资助金 6,000.00 1,200.00 与收益相关 说明 3
精神疾病的新药课题研究经费 360,000.00 与收益相关 说明 4
递延收益转入 3,328,500.00 2,716,000.02 与资产相关
合 计 4,999,050.00 4,941,011.02
说明 1： 2015 年 6 月 15 日，根据《关于下达“高端非专利药物研发-碘海醇注射液”经
费的通知》，本公司收到北京市科学技术委员会拨付高端非专利药物研发—碘海醇注
射液补贴收入 1,300,000.00 元。
说明 2： 2015 年 12 月 4 日，根据国务院《关于同意支付中关村科技园区建设国家自主
创新示范区的批复》（国函【2009】28 号）和国务院《关于中关村国家自主创新示范
区发展规划纲要 92011-2020）的批复》（国函【2011】12 号），本公司收到首都知识产
权服务业协会的中关村科技创新能力建设专项资金 4,550.00 元。
说明 3：2015 年 12 月 22 日，深圳市中美康士生物科技有限公司收到深圳市南山区科学
技术局发放的发明专利申请资助款 6,000.00 元。
说明 4：本公司联合参与首都医科大学附属北京安定医院向中华人民共和国科技部申报
的《精神疾病的新药临床评价研究技术平台建设》课题（编号 2012ZX09303-014-002），
2015 年 12 月 10 日，收到首都医科大学附属北京安定医院转付的科技部拨付的研究经费
80,000.00 元。本公司参与首都医科大学附属北京安定医院向北京市科学技术委员会申
报的《创新药物研究开发技术平台建设（肝炎、心血管、肺结核精神病等）精神疾病
的新药临床评价研究技术平台建设》课题，2015 年 12 月 29 日，收到首都医科大学附属
北京安定医院转付的北京市科学技术委员会拨付的研究经费 280,000.00 元。
39、营业外支出
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 381,619.49 7,067.19 381,619.49
其中：固定资产处置损
381,619.49 7,067.19 381,619.49
失
对外捐赠 1,268,077.37 2,092,100.00 1,268,077.37
其他 101.34 101.34
合 计 1,649,798.20 2,099,167.19 1,649,798.20
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
40、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 17,762,098.52 21,793,641.25
递延所得税费用 -673,496.73 -1,979,213.45
合 计 17,088,601.79 19,814,427.80
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 48,004,701.45 113,979,123.93
按法定（或适用）税率计算的所得税费用
7,200,705.22 17,096,868.59
（利润总额*15%）
某些子公司适用不同税率的影响 -104,556.73
对以前期间当期所得税的调整 -523,247.88 23,000.02
权益法核算的合营企业和联营企业损益 158,159.37 28,129.19
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵扣的成本、费用和损失 2,815,151.94 3,105,465.83
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的
273,062.68 31,714.18
纳税影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-
-1,769,735.28 -470,750.01
”填列）
其他 9,039,062.47
所得税费用 17,088,601.79 19,814,427.80
说明：其他项目为本年度计提商誉减值准备 60,260,416.45 影响所致。
41、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,126,281.23 5,863,969.36
押金 103,075.08
政府补助 6,170,550.00 7,225,011.00
资金往来 1,597,428.92 142,000.00
其他 94,632.81
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 9,997,335.23 13,325,613.17
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现费用 164,878,966.56 153,378,797.99
押金 168,914.59
资金往来 7,939,975.72 2,730,769.17
合 计 172,987,856.87 156,109,567.16
（3）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
募集资金支出 230,000.00
限制性股票回购 23,899.68
合 计 253,899.68
42、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 30,916,099.66 94,164,696.13
加：资产减值准备 62,700,496.53 3,107,501.61
固定资产折旧、投资性房地产折旧 16,524,549.32 11,536,227.00
无形资产摊销 3,227,843.72 1,119,354.40
长期待摊费用摊销 1,818,587.32 354,232.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
381,619.49 7,067.19
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 3,797,584.25 232,777.63
投资损失（收益以“－”号填列） 1,054,395.80 187,527.93
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,256,733.54 -2,878,880.19
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -392,987.40 3,168,927.06
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,294,433.42 -24,667,777.75
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -22,425,368.98 -63,136,906.23
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -11,729,689.91 13,429,308.32
其他 -4,982,195.20 5,483,480.91
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
经营活动产生的现金流量净额 80,853,234.72 42,107,536.11
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 268,424,698.12 145,283,001.50
减：现金的期初余额 145,283,001.50 245,555,013.09
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 123,141,696.62 -100,272,011.59
说明：“其他”包含递延收益摊销金额-3,328,500.00 元，限制性股票激励计划本期分摊
成本-1,688,872.72 元，其他非流动资产摊销 35,177.52 元。
本集团销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为 19,896,875.90 元。
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 本期发生额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：深圳市中美康士生物科技有限公司 80,000,000.00
取得子公司支付的现金净额 80,000,000.00
（3）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 268,424,698.12 145,283,001.50
其中：库存现金 63,208.65 19,503.07
可随时用于支付的银行存款 268,361,489.47 145,263,498.43
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 268,424,698.12 145,283,001.50
43、所有权或使用权受到限制的资产
本集团不存在所有权或使用权受限制的资产。
六、合并范围的变动
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期合并范围未发生变动。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
深圳市中美康士生物 生物产品技术的
深圳 深圳 51.00 购买
科技有限公司 研究开发
北京纽赛尔生物科技 生物技术的研究
北京 北京 75.00 购买
有限公司 开发
深圳市中美康士肿瘤 肿瘤生物细胞技
深圳 深圳 100.00 购买
生物细胞研究所 术的研究开发
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称
比例% 东的损益 告分派的股利 益余额
深圳市中美康士生物
49.00 -1,663,144.53 41,469,420.60
科技有限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息：
期末数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
深圳市 中美康
士生物 科技有 50,592,734.59 52,676,475.42 103,269,210.01 6,521,190.64 12,915,939.66 19,437,130.30
限公司
续（1）：
期初数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
深圳市中美
康士生物科 54,272,970.22 35,464,339.56 89,737,309.78 16,114,036.97 5,500,000.00 21,614,036.97
技有限公司
续（2）：
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
-64-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
深圳市中美康士生
66,561,373.76 -3,119,241.28 -3,119,241.28 7,302,428.79
物科技有限公司
续：
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
深圳市中美康士生
27,908,596.08 15,148,614.07 15,148,614.07 5,033,488.49
物科技有限公司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企业
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 直接 间接 计处理方法
联营企业
南京世和基因生 生物试
南京 南京 20.00 权益法
物技术有限公司 剂研发
（2）重要联营企业的主要财务信息：
南京世和基因生物技术有限公司
项目
期末数 期初数
流动资产 19,708,980.87 30,503,724.91
非流动资产 14,768,590.08 4,682,971.65
资产合计 34,477,570.95 35,186,696.56
流动负债 2,598,424.79 3,602,047.90
非流动负债
负债合计 2,598,424.79 3,602,047.90
净资产 31,879,146.16 31,584,648.66
其中：少数股东权益
归属于母公司的所有制权益 32,075,170.60 31,584,648.66
按持股比例计算的净资产份额 6,375,829.23 6,316,929.73
调整事项
其中：商誉
未实现内部交易损益
减值准备
其他
对联营企业权益投资的账面价值 29,623,314.70 30,677,710.50
存在公开报价的权益投资的公允价值
-65-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
续：
南京世和基因生物技术有限公司
项 目
本期发生额 上期发生额
营业收入 30,161,185.57 5,410,512.90
净利润 -5,271,978.99 -2,017,550.27
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -5,271,978.99 -2,017,550.27
企业本期收到的来自
联营企业的股利
八、金融工具风险管理
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款和可供出售
金融资产、应付账款、应付利息、应付票据、应付股利、其他应付款、短期借款及长
期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风
险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这
些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险
对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以
辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制
程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控
制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或
随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本集团的金融工具导致的主要风险是利率风险、汇率风险、信用风险及流动性风险。
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，指定本集团的风险管理政策和相关指
引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团
所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流
动性风险和市场风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的
变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员
会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合
作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定
期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
-66-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本集团预期银行存款不
存在重大的信用风险。
对于应收款项，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对债务人的财
务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场
状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本集团已采取政策只
与信用良好的交易对手方合作并在有必要时获取足够的抵押品，以此缓解因交易对手
方未能履行合同义务而产生财务损失的风险。本集团会定期对债务人信用记录进行监
控，对于信用记录不良的债务人，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期
等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本集团持续对应收账款的
财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团
没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
本集团应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的 20.80%
（2014 年：19.87%）；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本
集团其他应收款总额的 30.63%（2014 年：54.76%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使
用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的
承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本集团通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2015 年 12 月 31
日，本集团尚未使用的银行借款额度为人民币 35,005.54 万元（2014 年 12 月 31 日：人
民币 24,994.46 万元）。
期末本集团持有的金融负债项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单
位：人民币万元）：
期末数
六个月至一 一年至三年 三年至五
项目 六个月以内 五年以上 合 计
年以内 以内 年以内
金融负债：
短期借款 3,189.93 3,189.93
应付账款 1,060.25 1,060.25
其他应付款 1,084.92 742.95 1,827.87
-67-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融负债和或有负债合计 2,145.17 3,189.93 742.95 6,078.05
期初本集团持有的金融负债项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单
位：人民币万元）：
期初数
六个月至 一年至三 三年至五
项目 六个月以内 五年以上 合 计
一年以内 年以内 年以内
金融负债：
短期借款 6,005.54 6,005.54
应付账款 1,394.09 1,394.09
其他应付款 8,655.19 1,563.03 10,218.23
金融负债和或有负债合计 10,049.28 6,005.54 1,563.03 17,617.86
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的
账面金额有所不同。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本集团的利率风险主要产生于短期借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的
市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适
当的固定和浮动利率工具组合。
本集团密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本集团目前并未采取利率对冲政
策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。本公司银行
存款全部为活期账户存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。
本集团持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项目 本年数 上年数
固定利率金融工具
金融负债 3,189.93 6,005.54
其中：短期借款 3,189.93 6,005.54
浮动利率金融工具
金融资产 26,842.47 14,528.30
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北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其中：货币资金 26,842.47 14,528.30
于 2015 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其它
因素保持不变，本集团的净利润及股东权益将减少或增加约 1.90 万元（2014 年 12 月 31
日：1.69 万元）。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资
本、发行新股或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2015 年
12 月 31 日，本集团的资产负债率为 11.18%（2014 年 12 月 31 日：26.48%）。
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司控股股东及实际控制人为自然人王代雪。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本集团的合营企业和联营企业情况
重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。
4、本集团的其他关联方情况
关联方名称 与本集团关系
李晓祥 子公司的股东
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5、关联交易情况
关键管理人员薪酬
本集团本期关键管理人员 6 人，上期关键管理人员 8 人，支付薪酬情况见下表：
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 535.28 万元 408.36 万元
十、 股份支付
1、股份支付总体情况
-69-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 111,52 万元
公司本期失效的各项权益工具总额 14.40 万元
公司期末发行在外的股份期权行权价格的
说明
范围和合同剩余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围和
合同剩余期限
说明：公司期末发行在外的股份期权共计 451.64 万元， 2016 年 1 月 23 日到期日解锁
225.82 万股；2017 年 1 月 23 日到期日解锁 225.82 万股。
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 布莱克-斯科尔斯模型
可行权权益工具数量的确定依据 按实际行权数量确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 13,473,002.67
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -1,688,872.72
说明：应于 2016 年 1 月 23 日到期日解锁的第二批限制性股票 225.82 万股未能满足解锁
业绩条件，因此在本年度将 2014 年确认的该批费用冲回导致本期以权益结算的股份支
付确认的费用总额为负数。
十一、 承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十二、资产负债表日后事项
经公司第五届董事会第 23 次会议决议通过利润分配预案：以股本 325,993,251（扣除限
制性股票激励计划股数 4,615,400.00）为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.2 元
（含税），送红股 0 股（含税），以资本公积金向全体股东每 10 股转增 0 股。
十三、其他重要事项
2016 年 4 月 21 日，公司收到北京仲裁委员会《关于（2016）京仲裁字第 0628 号仲裁案
受理通知》。公司作为仲裁申请人向北京仲裁委提出仲裁申请，主张李晓祥（仲裁被
申请人）就未能实现公司与其在 2014 年 9 月签订的《关于转让深圳市中美康士生物科
技有限公司 33.5%股权的协议》中约定的 2014 年、2015 年净利润最低数额承诺而承担
赔偿责任。公司仲裁请求李晓祥向公司支付 2014 年、2015 年两个会计年度净利润差额
-70-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
人民币 10,238,405.77 元并承担全部仲裁费用、公证费（2040 元）、快递费（44 元）和
律师费。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种 类
金额 比例% 坏账准备 计提比例 净额
%
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
156,991,303.52 100.00 10,397,308.39 6.62 146,593,995.13
应收账款
其中：账龄组合 156,991,303.52 100.00 10,397,308.39 6.62 146,593,995.13
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合 计 156,991,303.52 100.00 10,397,308.39 6.62 146,593,995.13
应收账款按种类披露（续）
期初数
种 类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
139,511,038.54 100.00 8,926,575.87 6.40 130,584,462.67
收账款
其中：账龄组合 139,511,038.54 100.00 8,926,575.87 6.40 130,584,462.67
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合 计 139,511,038.54 100.00 8,926,575.87 6.40 130,584,462.67
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 145,514,714.17 92.68 7,275,735.71 5.00 138,238,958.46
1至 2年 5,775,424.97 3.68 577,542.59 10.00 5,197,902.48
2至 3年 1,532,760.03 0.98 459,828.01 30.00 1,072,932.02
3 年以上 4,168,404.35 2.66 2,084,202.18 50.00 2,084,202.17
-71-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合 计 156,991,303.52 100.00 10,397,308.39 6.62 146,593,995.13
续：
期初数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 131,066,161.40 93.95 6,553,308.06 5.00 124,512,853.34
1至 2年 3,958,235.69 2.84 395,823.57 10.00 3,562,412.12
2至 3年 1,329,382.49 0.95 398,814.76 30.00 930,567.73
3 年以上 3,157,258.96 2.26 1,578,629.48 50.00 1,578,629.48
合 计 139,511,038.54 100.00 8,926,575.87 6.40 130,584,462.67
（2）本期计提坏账准备金额 1,470,732.52 元。
（3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
山东瑞康医药股份有限公司 8,799,728.18 5.61 439,986.41
华润普仁鸿（北京）医药有限公司 7,593,491.49 4.84 379,674.57
康德乐（中国）医药有限公司 7,509,314.78 4.78 375,465.74
北京恒创佳益医药有限公司 6,978,691.50 4.45 348,934.58
华润河南医药有限公司 6,312,708.18 4.02 315,635.41
合 计 37,193,934.13 23.70 1,859,696.71
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种 类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
4,526,475.52 100 286,838.43 6.34 4,239,637.09
应收款
其中：账龄组合 4,526,475.52 100 286,838.43 6.34 4,239,637.09
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 4,526,475.52 100.00 286,838.43 6.34 4,239,637.09
其他应收款按种类披露（续）：
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北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
种 类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
3,493,238.16 100.00 228,776.26 6.55 3,264,461.90
应收款
其中：账龄组合 3,493,238.16 100.00 228,776.26 6.55 3,264,461.90
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 3,493,238.16 100.00 228,776.26 6.55 3,264,461.90
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 4,294,286.39 94.87 214,714.32 5.00 4,079,572.07
1至 2年 109,926.13 2.43 10,992.61 10.00 98,933.52
2至 3年 30.00
3 年以上 122,263.00 2.70 61,131.50 50.00 61,131.50
合 计 4,526,475.52 100.00 286,838.43 6.34 4,239,637.09
续：
期初数
账 龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 3,370,975.16 96.50 168,548.76 5.00 3,202,426.40
1至 2年 10.00
2至 3年 4,520.00 0.13 1,356.00 30.00 3,164.00
3 年以上 117,743.00 3.37 58,871.50 50.00 58,871.50
合 计 3,493,238.16 100.00 228,776.26 6.55 3,264,461.90
（2）本期计提坏账准备金额 58,062.17 元。
（3）其他应收款按款项性质披露
项目 期末余额 期初余额
备用金 3,907,331.39 3,261,049.03
-73-
北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
保证金 86,020.00 4,520.00
其他往来款 533,124.13 227,669.13
合计 4,526,475.52 3,493,238.16
（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额
孙芳 备用金 187,712.00 1 年以内 4.15 9,385.60
赵柄隆 备用金 162,263.00 1 年以内 3.58 8,113.15
王彦澎 备用金 142,096.00 1 年以内 3.14 7,104.80
卢珊 备用金 111,527.83 1 年以内 2.46 5,576.39
何纬寰 备用金 109,926.13 1至 2年 2.43 10,992.61
合 计 713,524.96 15.76 41,172.55
3、长期股权投资
期末数 期初数
项 目 减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
对子公司投
204,000,000.00 40,687,800.00 163,312,200.00 204,000,000.00 204,000,000.00
资
对联营企业
29,623,314.70 29,623,314.70 30,677,710.50 30,677,710.50
投资
合 计 233,623,314.70 40,687,800.00 192,935,514.70 234,677,710.50 234,677,710.50
（1）对子公司投资
本期 本期 本期计提减 减值准备
被投资单位 期初余额 期末余额
增加 减少 值准备 期末余额
深圳市中美康士生
204,000,000.00 204,000,000.00 40,687,800.00 40,687,800.00
物科技有限公司
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北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 期初余额 权益法下 宣告发放 期末余额
追加 减少 其他综合 其他权益 计提减 期末余额
确认的 现金股利 其他
投资 投资 收益调整 变动 值准备
投资损益 或利润
联营企业
南京世和基
因生物技术 30,677,710.50 -1,054,395.80 29,623,314.70
有限公司
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北京北陆药业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 422,112,435.22 120,901,472.62 409,300,467.62 116,623,956.58
其他业务 2,757,150.92 628,548.84 2,771,301.84 628,548.84
5、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,054,395.80 -187,527.93
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 -381,619.49
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量 4,999,050.00
持续享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,261,474.78
非经常性损益总额 3,355,955.73
减：非经常性损益的所得税影响数 580,850.17
非经常性损益净额 2,775,105.56
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税 -1,635.65
后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 2,776,741.21
说明：“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”中主要为捐赠支出 1,268,077.37 元。
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.98 0.11 0.11
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
4.57 0.10 0.10
股东的净利润
北京北陆药业股份有限公司
2016 年 4 月 27 日
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