贵州 益 佰 制 药 股份 有 限公 司
鉴 证 报 告
中证天通 ⒛ 置61审 字 ⒈10罗 号
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内部控制审计报告
中证天通⒓o q审 字 ⒈1037号
贵州益佰制药股份有限公司全体股东 |
按照 《企业 内部控制 审计指引》及中国注册会计师执业准则的 关要求 ,我 们
审计了贵州益佰制药股份有限公司 (以 下简称益佰制药 )⒛ 15年 12 31日 的财务
报告内部控制的有效性 。
一 (企 业对 内部控制的责任
按照 《企业 内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《 业 内部控制评
价指引》的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,并 评价其有效性 企业董事会的
ˉ 冖 责任 。 ∷
{
二、注册会计师 的责任
我们 的责任是在实施审计工作的基础 上 ,对 财务报告内部控制 有效性发表审
计意见 ,并 对注意到 的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露 。
三、 内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性 ,存 在不能防止和发现错报的可能性 。此外 ,由 于情
况的变化可能导致 内部控制变得不恰当,或 对控制|政 策和程序遵循 程度降低 ,根
据 内部控制审计结果推测未来 内部控制 的有效性具有一定风险。
四、财务报告 内部控制审计意见 ∷
我们认为 ,益 佰制药按照 《企业 内部控制基本Ⅱ 范》和相关规 在所 有重大方
面保持了有效的财务报告内部控制 。
五 、非财务报告内部控制的重大缺陷
在 内部控 制 审计 过程 中 ,我 们 没 有 发现 益佰 制药 的非财 务报 告 部控 制 存 在 重
大缺 陷 。
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中国注册会计师 :
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注册会计师 :
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贵州益佰 制药股雠 有限
2刚 5年 度 内部控辋评价搬 告
盎佰制药股份有限公司全体股东 :
∷ 根据 《企业 内部控 制基本规范 》及 其配套指 引的规定和 其他 内部 制监管要求 (以
(以 Ⅱ下简称 公 司 )内 部
下简 称企 业 内部控 制 规 范体 系 ),结 合本 公 司 制度 和评价办
31日 (内 部控制
法,在 内部控制日常监督和专项监督的基础上,我 zO15年 12
基准∷日)的 内部控制有效性进行了评价。
△ 、重要声 明
∷按照企业内部控制规 ,建 立健全和有效实施内部控 9评 价其有效性 ,
州如实披露内部控制评价 公司董事会的责们 监事会对董事会 立和实施内部控
E。
m-ll进 行监督 。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董 会 、监事会及董
事、监事、高级管理人员保证 容不存在任何虚假记载 、误导性 述或重大遗漏 ,
莉对报告内容的真实惟 、准确性和完整性承担个剃及连带法律责任 ?
∷ 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合浓合规、资产安全 、 务报告及相关信
息真实完整 9提 高经营效率和效果,促 进实现发展战略。由于内部控 存在的固有局限
悱,故 仅能为实现上述 目标提供合理保证 。此外9由 于情况的变化可 导致内部控制变
得不恰当,或 对控制政策和程序遵循的程度降低 ,根 部控制评价 果推测未来内部
琦制的有效性具有一定的 ‘险。
lx△
虫、内部控制评价结论
1j公 司于内部控制评价报告基准日,是 否存在财务报告内部控制重大
∷ □是 √否
2i财 务报告内部控制评价结论
∷ √有效 □无效
∷ 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于 内部控制评 报告基准日,不
苻在财务报告内部控制重大缺陷,董 事会认为,公 司已按照企业内部 制规范体系和相
来 规定 的要 求在所 有 重 大方 面保持 了有 效 的财务报 告内 部控 制 。
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,
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3|∴ 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
∷□是 √否
∷根据公司非财务报告 制重大缺陷认定情况,于 内部控制评价 告基准日,公
i司 未发现菲财务报眚内部 重大缺陷。
4.∷ 白内部控制评 基准 日至内部控制评价报告发出日之间影响内 控制有效性评
价结论的因素
∷ □适 用 √不 适 用
∷ 自内部控制评价报告 至内部控制评价报告发出日之间未发 影 响 内部控 制
有效性评价结论的困素。 ¨
5.∷ 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结 一致
∷ √是 □否
6.∷ 内部控制审 对非财务报告内部控制重大缺陷的披 钅司内部控制评价
报告披露一致
∷ √是 □否
三。 内部控制评价工作情况
(— )。 内部控制评价范围
∷ 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位 、业务和事 以及高风险领域。
⒈纳入评价范圉的圭要单位包括 :
∷ 公司总部、贵州益佰女子大药厂有限责任公司、海南长安 国际制 有限公司、天津
中盛海天制药有限公司 、贵州益佰医药有限责任 公司、灌南县人民医 、贵州益佰投资
管理有限公司。
2∶ 纳入评价范围的单位 占比 :
占恍∷∷(嗡
纳入评价范围单位的资产 总额 占公司合并财务报表资产总额之比
纳入评价范围单位 的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额
纳入评价范围的主要业务和事项包括 :
资金活动 、预算管理、投资管理、采购业务 、销售业务 、信 息系 生产管理、质
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、 理、
量管理 、合 同管理、工程项 目、财务报告、担保业务 、人力资源 、信 息 露 印章管
:夭 联交易、业务外包 、研究与开发管理等 。
4.∷ 重点关注 的高风险领域主要包括 :
∷ 资金活动 、采购业务 、销售业务、信息系统、生产管理、质量管 、合 同管理 。
5.∷ 上述纳入评价范围的单位 、业务和事项 以及高风险领域涵盖了公司 营管理的主要
方面 ,是 否存在重大遗漏
∷
□是 √否
6.∷ 是否存在 法定豁免
∷ □是 √否
7.其 他说明事项
无。
(二 )。 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制评价管理办法 , 织开展内部控制
评价工作 。
1.内 部控制缺陷具体认定标准是否与 以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业 内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和 般缺陷的认定要
求 ,结 合公司规模 、行业特征 、风险偏好和风险承受度等因素 ,区 分 务报告内部控制
和非财务报告 内部控制 ,研 究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具 认 定标准,并 与
以前年度保持一致 。
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财务报告 内部控制缺陷丿、定标准
1公 司确定的财务报告 内部控制缺陷评价的定量标准如下 :
缺陷
类型 定义 财务报表潜在错报 预
·会计年度 公司
利润表潜在错报金额 小于最近 一 '
是指除重大缺 陷 、重要缺陷之外 合并报表营业 收入的 0。 sO/o:资 产 廴债表潜在错报
一股 ·并报表 总资产
的其他缺陷 。 v 金额小于最近 一个会计年度 公司 '
缺陷
的 0。 眦 。
是指 一个或 多个控 制缺陷 的组
重要 合 ,可 能导致 公司不能及 时防止
财务报表潜 在错报金额介于 一般 自1陷 和重大缺陷
缺陷 或发现并纠 正财务揪告中虽不
之间 。
构成 重大错报但 应仍 引起管理
层重视 的错报 。
、
是指一个或多个控制缺 陷的组 利润表潜 在错报金额 大于最 近 一 会计年度 公司 '
金
熏大 合 ,可 能导致 公司不能及时防止 合并报表菅业收入的 l°/o:资 产负 责表潜在错报
缺陷 或发现并纠正财务报告中的重 额大于最近 一个会计年度 公司合 仁报表 总资产的 j
大错报 。 1%。
说明:无 。
2公 司确定的财务报告 内部控制缺陷评价 的定性标准如下
o
乙
:
2.∷
财务报告重大缺陷出现l的 情形包括 :
①注册会计师发现的却未被公司内部控制识荆的当期财务报告中亡重大错报 ;
∷ ②对以前发表的财务报表进行重报 ,以 反映对错误或舞弊导致的钅报的纠正 ;
∷ ③ 己向管理层汇报但经:过 合理期限后 ,管 理层仍然没有对重要缺丨进行纠正 ;
∷
④内部控制环境无效 ;
∷ ⑤内部监督无效 。
∷ 财务报告重要缺陷出明‘的情形包括 :
∷ ①未依照国家会计准则选择和应用会计政策 ;
∷ ②引起董事会和管理层重视的错报 ;
∷ ③造成公司财务报表的较大程度错报、漏报 。
∷ 一般缺陷:除 以上重大缺陷与重要缺陷以外 lb,对 财务报告有较 影响的缺陷
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, 人
'
定为一般缺陷。
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,
豸 衔 利 菇 20 5乎 虞 为控 首评旅 喾
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
3. i公 司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下 :
定 义 直接财产损失金额 量 大负面 影响
缺陷类 型
受到 翁级 以下政府 部
直接财产损失额 小于最近
是指除 重大缺陷 、重要缺 门处 司,但 未对 公司
△般缺陷 一个会计年度 公司合并报
陷之外 的其他缺陷 。 定期 艮告披 露造成 负
表总资产 的 0。 zO/0。
面影 钅日。
是指 一个或多个控 制缺 受 到 翁级及 以上政府
陷的组合 ,其严重程度和 部 门 尘罚 ,但 未对公
直接财产损失金额 介于 一
重要缺陷 经济后果低 于i囊 大缺 陷 司定 凋报告披露造成
般缺陷和重大缺陷之间 。
,
但仍有 可能导致 企业偏 负面 够响 。
离控制 目标 。
受到 国家政府部 门处
是指 一个或多个控制缺 直接财产损失额大于最近 罚 △已正式对外披
,
重大缺陷 陷的组合 ,可 能导致 企业 一个会计年度公司合并报 露并 寸本公司定期报
严重偏离控制 目标 。 表总资产的 0。 弼 o 告披 雾造成负面影
响。
说明:无 。
3.2公 司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
∷ 非财务报告重大缺陷出现 的情形包括 :① 严重违反国家法律 ,法 夫∴ ②持续经营 `
口
受到严重影响;③ 媒体负面新 闻频现 ,导 致公司声誉受到重大影 向;延 其他对公司负面
影晌重大的情形 。
∷ 非财务报告重要缺陷出现 的 形包括 :① 关键岗位人员严 覃流 失 ②重大决箦
I清
出现严重失误的;③ 其他对公司负面影响较大 的情形 。
∷ 除上述重大缺陷 、重要缺陷之外的其他缺陷为一般缺陷 。
(王 )。 内部控制缺 陷认定及整改情况
1.∷ 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1。 重大缺陷
∷ 报告期 内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
∷ □是 √否
1.2。 重要缺陷
∷ 招告期 内公司是否存在财务报 告内部控制重要缺∷
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益 衔刃豸 5手 皮 为控 诤评兹 菩
∷ 口是 √否
1.8。 一般缺 陷
一
公司内部控制 已建立自我评价和内部审计机制 ,日 常运行中可能存 的一般缺陷
行 成实质性影响 。
绍发现即采取纠正措施 ,使 风险达到可控 ,对 公司内部控制体系运
1.垃 。经过上述整改 ,于 内部控制评价报告基准 日,公 司是否存在未完 改的财务报告
内部控制重大缺陷
∷ □是 √否
改的财务报告
1.5。 经过上述整改 ,于 内部控制评价报 告基准 日,公 司是否存在未完
内部控制重要缺陷
∷ □是 √否
2.∷ 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1。 重太缺陷
∷ 报告期内公司是否发坝!非 财务报告 内部控制重大缺陷
∷ □是 √否
2i2。 重要缺陷
∷ 报告期内公司是否发现非财务报告 内部控制重要缺 陷
∷ □是 √否 ∷
2i3。 一般缺陷
通过 自我评价 ,公 司 内部控 制流程在 日常 运 行 中尚存在
一 般缺 陷 , 但不影响控制 目
桥的实现。针对发现的内部控制缺陷,评 价小 理层 行了汇报 ,相 关
轵能部门已制定措施并落实整改。
2∶ 4。 经过上述整改 ,于 内部控制评价报告基准日,公 司是否发现未完 整改的非财务报
钭内部控制重大缺陷 ∷
∷ □是 √否
2i5。 经过上述 整 改 ,于 内部控 制评价报 告基 准 日,公 司是否发现未 窍 整改的非财务报
眚内部控制重要缺陷
∷ □是 √否
四。其他内部控制相关重大事项说明
1i上 一年度内 整改情况
∷ √适用 □不适用
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差 馆 刃 豸 2,f 孚虞 为控 诤评旅喾
∷按照 《企业内部控制基本规范》及其配套指引的相关要求Ⅱ对上△ 一般
性控制缺 ,公 司制定了相应的整改措施,向 相关部门下达了整改建议 ,同 时明确了
整改责任人及整改时限,在 规定时间内已完成△般内部控制缺陷的整改 作 。
2.本 年度内部控制运行情况及下^年 度改进方向 ˉ ∷ ∷
∷√适用 口不适用 ⒌ .
∷报告期内9公 司内部控制运行正常。内控工作以强化执行和持续改 为重心 ,并 对
∷
总部及子公司的内控流程进行梳理、完善相应管理制度 ,督 促上年度内 自我评价工作
的及时整改,对 内部控制持续有效运行与公司风险可控提供了强有力的 撑 ,进 一步提
升了公司防范风险的能力 。
⒛16年 ,公 司将结合业务发展和管理需求 ,修 订和完善公司内部控 制度 ,优 化 业
务:流 程,同 时加强对内部控制制度落实情况的检查和监督,对 发现的缺 及时进行整改 ,
持续改进 内部控制体系9并 加强内控规范及制度 的学习和培训 ,提 高风 管理意识 ,进
工
步防范 和控制风 险 ,以 促进 公 司健 康 、可 持续发展 。
3.其 他 重太事项 说 明
□适用 √不适用
贵州益佰 制
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编号:N 。101 265922
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名 水
北京 中证天通会计师事务所 (特 殊普通合
两
,
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类 型
一 特殊普 通合伙企业
1316-1326
主要经营场所 北京市海 淀区西直门北大街甲43号 1号 楼 13
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成 立 日 期 2014年 01月 O2日
合 伙 期 限 20]4年 01月 02日 至 长 期
审查企 业会 计报 表 、出具 审计报 告 企业 资 验资
经 营 范 围 ;
出具有
立 、
报 告 ;办 理 企 业 合 并 、 分 清
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法 须 经 批 准 的项 旧 相 关 部 门批 准 依批准 的 内容
开展 经营活动 。 )
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登 记 机 关
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2015
提示;每 年 1月 1日 至6月 30日 通过企业信用信息公示系统
报送上一年度年度报告并公示 。
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