神开股份：关于前期会计差错更正及追溯重述的公告_股票频道

证券代码：002278 证券简称：神开股份公告编号：2016-029

上海神开石油化工装备股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯重述的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准

确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公

开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的

相关规定，公司对前期会计差错进行了更正及重分类调整，具体情况如下：

一、前期会计差错更正概述

按照《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》、2015 年中国证券监督管理委

员会发布的《2014 年上市公司年报会计监管报告》等相关规定，公司将 2014 年

财务报表(包含附注)相关科目进行重分类调整。

1、货币资金中与指数挂钩的结构性存款 110,000,000.00 元及其相关的利

息 2,379,616.44 元重分类至其他流动资产，同时与其相对应的现金流量表中期

末现金及现金等价物余额 110,000,000.00 元重分类至投资支付的现金项目进行

列示；预付账款中一年以上预付房屋款 6,416,537.00 元重分类至其他非流动资

产；持有至到期投资中银行保本浮动利率理财产品 100,047,671.23 元重分类至

其他流动资产；应交税费中预缴所得税和待抵扣增值税 10,039,941.76 元重分类

至其他流动资产；其他非流动负债中收到的政府补助 49,628,198.01 元重分类至

递延收益。

2、公司 2014 年 11 月与杭州丰禾石油科技有限公司签订《股权转让协议》

和《股权转让补充协议》。根据《股权转让协议》的规定，公司分三期支付股权

转让款 6,000 万元。另根据《股权转让补充协议》的规定，对杭州丰禾石油科技

有限公司 2014 年度至 2017 年度累计实现的不同盈利目标的情况，确认最终的股

权转让价格，并于 2018 年 6 月 30 日前结算剩余股权转让款，该未最终确定的股

权转让价格系或有对价。按照《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》和

《企业会计准则第 39 号-公允价值计量》等相关规定，未最终确定的股权转让价

格所形成的或有对价应作为一项或有金融负债。初始确认时作为或有金融负债，

采用公允价值进行后续计量，其公允价值变化产生的利得和损失计入当期损益。

该或有对价于 2014 年财务报表(包含附注)中所对应的列报从长期应付款重分类

至预计负债。

二、更正事项对 2014 年度财务报表的影响

公司对前期会计差错进行了更正及重分类调整，该调整事项对公司 2014 年

度的损益和净资产均未造成影响，对 2014 年 12 月 31 日的合并资产负债表及 2014

年度的合并现金流量表产生的影响见下表：

(单位：人民币元)

2014 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

科目重分类金额

重分类前重分类后

资产负债表：

货币资金 364,654,169.93 -110,000,000.00 254,654,169.93

预付账款 32,299,376.60 -6,416,537.00 25,882,839.60

应收利息 2,379,616.44 -2,379,616.44 -

其他流动资产 - 222,467,229.43 222,467,229.43

持有至到期投资 100,047,671.23 -100,047,671.23 -

其他非流动资产 - 6,416,537.00 6,416,537.00

应交税费 1,825,889.14 10,039,941.76 11,865,830.90

递延收益 - 49,628,198.01 49,628,198.01

其他非流动负债 49,628,198.01 -49,628,198.01 -

长期应付款 156,000,000.00 -156,000,000.00 -

预计负债 217,706.92 156,000,000.00 156, 217,706.92

现金流量表：

投资支付的现金 870,000,000.00 110,000,000.00 980,000,000.00

现金及现金等价物净增

-177,034,200.34 -110,000,000.00 -287,034,200.34

加额

期末现金及现金等价物

361,375,810.64 -110,000,000.00 251,375,810.64

余额

三、公司对本次前期会计差错更正及追溯调整的审批程序

本次前期会计差错更正及追溯调整事项，已经公司第三届董事会第八次会

议、第三届监事会第八次会议审议通过，独立董事对该事项发表独立意见，同意

本次前期会计差错更正及追溯调整。

四、独立董事关于本次前期会计差错更正及追溯调整的独立意见

公司本次前期会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则》等相关规

定，不存在操纵利润的情形，同意对前期会计差错进行更正并追溯重述 2014 年

的相关报表项目。

五、监事会意见

公司本次前期会计差错的更正及相关会计处理符合法律、法规、财务会计制

度的有关规定，真实地反应了公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司会计

信息质量，使公司的会计核算更符合相关规定，同意董事会关于此次会计差错更

正的意见，及对其原因和影响所作的说明。

特此公告。

上海神开石油化工装备股份有限公司

董事会

2016年4月27日

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