宁波美康生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表
2015 年度
宁波美康生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
合并资产负债表和公司资产负债表 1-4
合并利润表和公司利润表 5-6
合并现金流量表和公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-72
审 计 报 告
信会师报字[2016]第 610481 号
宁波美康生物科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的宁波美康生物科技股份有限公司（以下简称贵
公司）财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，
2015 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公
司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告 第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务
状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国上海 二〇一六年四月二十七日
审计报告 第 2 页
宁波美康生物科技股份有限公司
合并资产负债表
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 （一） 488,282,739.05 108,677,651.65
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 （二） 5,183,004.41 909,371.10
应收账款 （三） 202,581,397.73 185,389,869.28
预付款项 （四） 19,251,199.21 10,546,337.20
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 （五） 22,430,953.98 5,583,478.63
买入返售金融资产
存货 （六） 113,814,124.24 76,561,658.56
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （七） 292,171,096.95 44,700,519.85
流动资产合计 1,143,714,515.57 432,368,886.27
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 （八） 164,059,467.44 145,159,742.25
在建工程 （九） 16,499,803.41 282,500.00
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 （十） 62,374,482.19 37,376,875.42
开发支出
商誉
长期待摊费用 （十一） 2,689,713.44 2,220,418.26
递延所得税资产 （十二） 7,970,999.42 3,568,013.15
其他非流动资产 （十三） 49,482,580.00 270,000.00
非流动资产合计 303,077,045.90 188,877,549.08
资产总计 1,446,791,561.47 621,246,435.35
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
宁波美康生物科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 （十四） 100,769,593.20
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 （十五） 1,070,000.00
应付账款 （十六） 47,166,453.42 39,916,055.08
预收款项 （十七） 14,573,001.22 11,049,685.11
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 （十八） 41,392,185.69 31,108,799.01
应交税费 （十九） 24,086,144.08 10,191,515.04
应付利息 （二十） 179,336.42
应付股利
其他应付款 （二十一） 1,067,308.15 1,425,322.01
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 128,285,092.56 195,710,305.87
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 （二十二） 30,219,181.25 10,406,300.00
递延所得税负债 （十二） 853,080.98
其他非流动负债
非流动负债合计 31,072,262.23 10,406,300.00
负债合计 159,357,354.79 206,116,605.87
所有者权益：
股本 （二十三） 340,020,000.00 85,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （二十四） 456,990,776.93 23,547.93
减：库存股
其他综合收益 （二十五） 871,278.38 16,291.69
专项储备
盈余公积 （二十六） 51,839,995.11 33,769,958.19
一般风险准备
未分配利润 （二十七） 438,214,625.56 295,017,140.71
归属于母公司所有者权益合计 1,287,936,675.98 413,826,938.52
少数股东权益 -502,469.30 1,302,890.96
所有者权益合计 1,287,434,206.68 415,129,829.48
负债和所有者权益总计 1,446,791,561.47 621,246,435.35
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
宁波美康生物科技股份有限公司
资产负债表
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十四 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 387,581,112.92 76,946,051.88
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 5,183,004.41 909,371.10
应收账款 （一） 216,622,244.46 168,952,575.78
预付款项 15,235,682.14 8,980,107.97
应收利息
应收股利
其他应收款 （二） 43,076,922.55 75,806,981.17
存货 91,579,780.68 59,307,969.66
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 290,000,000.00 22,058,642.87
流动资产合计 1,049,278,747.16 412,961,700.43
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 （三） 155,400,991.91 34,379,633.91
投资性房地产
固定资产 133,806,149.57 115,064,245.22
在建工程 16,499,803.41 282,500.00
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 33,278,634.35 34,009,695.30
开发支出
商誉
长期待摊费用 318,201.27 465,037.92
递延所得税资产 5,681,622.74 3,604,402.45
其他非流动资产 47,965,000.00
非流动资产合计 392,950,403.25 187,805,514.80
资产总计 1,442,229,150.41 600,767,215.23
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
宁波美康生物科技股份有限公司
资产负债表（续）
2015 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十四 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 100,769,593.20
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 1,070,000.00
应付账款 33,710,792.65 31,013,861.89
预收款项 24,485,335.85 20,145,112.81
应付职工薪酬 34,426,840.98 26,841,512.16
应交税费 21,110,505.48 7,510,125.23
应付利息 179,336.42
应付股利
其他应付款 11,895,297.43 867,393.65
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 125,628,772.39 188,396,935.36
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 21,557,000.00 10,014,500.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 21,557,000.00 10,014,500.00
负债合计 147,185,772.39 198,411,435.36
所有者权益：
股本 340,020,000.00 85,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 476,769,101.38 19,801,872.38
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 50,825,427.68 32,755,390.76
一般风险准备
未分配利润 427,428,848.96 264,798,516.73
所有者权益合计 1,295,043,378.02 402,355,779.87
负债和所有者权益总计 1,442,229,150.41 600,767,215.23
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
宁波美康生物科技股份有限公司
合并利润表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 683,141,160.39 597,849,201.89
其中：营业收入 （二十八） 683,141,160.39 597,849,201.89
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 510,261,911.60 433,065,549.37
其中：营业成本 （二十八） 282,017,028.23 262,418,273.38
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 （二十九） 6,328,593.93 4,826,932.89
销售费用 （三十） 107,398,196.81 84,601,082.26
管理费用 （三十一） 111,137,318.68 73,014,151.72
财务费用 （三十二） 380,191.63 5,543,654.56
资产减值损失 （三十三） 3,000,582.32 2,661,454.56
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） （三十四） 3,274,246.58
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 176,153,495.37 164,783,652.52
加：营业外收入 （三十五） 18,123,912.27 5,864,589.39
其中：非流动资产处置利得 243,916.13 1,277,695.15
减：营业外支出 （三十六） 2,755,690.88 3,897,501.90
其中：非流动资产处置损失 5,464.31
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 191,521,716.76 166,750,740.01
减：所得税费用 （三十七） 32,059,555.25 29,960,761.79
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 159,462,161.51 136,789,978.22
归属于母公司所有者的净利润 161,267,521.77 137,684,356.61
少数股东损益 -1,805,360.26 -894,378.39
六、其他综合收益的税后净额 854,986.69 16,291.69
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （二十五） 854,986.69 16,291.69
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 854,986.69 16,291.69
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额 854,986.69 16,291.69
6. 其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 160,317,148.20 136,806,269.91
归属于母公司所有者的综合收益总额 162,122,508.46 137,700,648.30
归属于少数股东的综合收益总额 -1,805,360.26 -894,378.39
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.52 0.54
（二）稀释每股收益 0.52 0.54
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 5 页
宁波美康生物科技股份有限公司
利润表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十四 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 （四） 604,272,499.76 525,833,431.11
减：营业成本 （四） 249,120,281.18 238,606,524.15
营业税金及附加 5,795,361.45 4,364,837.58
销售费用 96,504,293.77 73,227,079.67
管理费用 76,871,438.44 52,363,606.22
财务费用 877,965.17 5,640,271.14
资产减值损失 2,323,754.21 3,252,129.10
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） （五） 23,274,246.58 25,500,000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”填列） 196,053,652.12 173,878,983.25
加：营业外收入 16,616,488.13 4,731,695.77
其中：非流动资产处置利得 187,988.13 1,100,795.77
减：营业外支出 2,230,503.78 3,064,204.86
其中：非流动资产处置损失 42.52
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 210,439,636.47 175,546,474.16
减：所得税费用 29,739,267.32 23,601,716.20
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 180,700,369.15 151,944,757.96
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
6. 其他
六、综合收益总额 180,700,369.15 151,944,757.96
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.58 0.60
（二）稀释每股收益 0.58 0.60
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 6 页
宁波美康生物科技股份有限公司
合并现金流量表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 768,131,977.12 641,892,870.83
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 1,220,444.83
收到其他与经营活动有关的现金 （三十八） 33,746,260.38 11,393,990.53
经营活动现金流入小计 803,098,682.33 653,286,861.36
购买商品、接受劳务支付的现金 324,277,369.19 286,418,916.32
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 106,016,237.77 76,503,972.39
支付的各项税费 81,225,403.50 87,468,479.77
支付其他与经营活动有关的现金 （三十八） 114,031,584.97 86,384,678.19
经营活动现金流出小计 625,550,595.43 536,776,046.67
经营活动产生的现金流量净额 177,548,086.90 116,510,814.69
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 181,433,815.20 70,524,034.97
取得投资收益所收到的现金 3,274,246.58
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,452,784.58 12,036,667.84
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 （三十八） 22,831,634.10 11,658,500.00
投资活动现金流入小计 212,992,480.46 94,219,202.81
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 92,274,502.36 73,634,542.82
投资支付的现金 468,620,000.00 111,957,850.17
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21,739,329.47
支付其他与投资活动有关的现金 （三十八） 37,299,165.30
投资活动现金流出小计 619,932,997.13 185,592,392.99
投资活动产生的现金流量净额 -406,940,516.67 -91,373,190.18
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 729,957,229.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 14,719,421.29 145,391,694.08
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 744,676,650.29 145,391,694.08
偿还债务支付的现金 115,489,014.49 122,622,100.88
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,549,756.05 35,774,557.51
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （三十八） 14,230,000.00 1,200,000.00
筹资活动现金流出小计 132,268,770.54 159,596,658.39
筹资活动产生的现金流量净额 612,407,879.75 -14,204,964.31
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,054,115.64 16,291.69
五、现金及现金等价物净增加额 384,069,565.62 10,948,951.89
加：期初现金及现金等价物余额 103,892,595.96 92,943,644.07
六、期末现金及现金等价物余额 487,962,161.58 103,892,595.96
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 7 页
宁波美康生物科技股份有限公司
现金流量表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 656,836,542.07 526,879,775.98
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 31,964,749.07 10,542,178.22
经营活动现金流入小计 688,801,291.14 537,421,954.20
购买商品、接受劳务支付的现金 299,170,405.63 283,514,687.89
支付给职工以及为职工支付的现金 79,513,854.84 57,263,515.00
支付的各项税费 71,622,918.41 74,101,241.11
支付其他与经营活动有关的现金 95,607,433.29 69,247,148.59
经营活动现金流出小计 545,914,612.17 484,126,592.59
经营活动产生的现金流量净额 142,886,678.97 53,295,361.61
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 160,433,815.20 68,524,034.97
取得投资收益所收到的现金 23,274,246.58 25,500,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,147,390.30 10,746,753.84
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 77,657,605.40 126,957,922.23
投资活动现金流入小计 266,513,057.48 231,728,711.04
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 82,515,163.01 67,459,738.05
投资支付的现金 589,641,358.00 90,776,510.17
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 45,630,005.17 87,437,067.42
投资活动现金流出小计 717,786,526.18 245,673,315.64
投资活动产生的现金流量净额 -451,273,468.70 -13,944,604.60
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 729,957,229.00
取得借款收到的现金 14,719,421.29 175,880,979.50
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 47,156,509.64
筹资活动现金流入小计 791,833,159.93 175,880,979.50
偿还债务支付的现金 115,489,014.49 165,294,376.74
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,549,756.05 35,774,557.51
支付其他与筹资活动有关的现金 50,308,060.40 1,200,000.00
筹资活动现金流出小计 168,346,830.94 202,268,934.25
筹资活动产生的现金流量净额 623,486,328.99 -26,387,954.75
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 315,099,539.26 12,962,802.26
加：期初现金及现金等价物余额 72,160,996.19 59,198,193.93
六、期末现金及现金等价物余额 387,260,535.45 72,160,996.19
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 8 页
宁波美康生物科技股份有限公司
合并所有者权益变动表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权益
其他权益工具 减：库 其他综合 专项 一般风险
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 权益 合计
优先股 永续债 其他 存股 收益 储备 准备
一、上年年末余额 85,000,000.00 23,547.93 16,291.69 33,769,958.19 295,017,140.71 1,302,890.96 415,129,829.48
加：会计政策变更
同一控制下企业合并
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 85,000,000.00 23,547.93 16,291.69 33,769,958.19 295,017,140.71 1,302,890.96 415,129,829.48
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 255,020,000.00 456,967,229.00 854,986.69 18,070,036.92 143,197,484.85 -1,805,360.26 872,304,377.20
（一）综合收益总额 854,986.69 161,267,521.77 -1,805,360.26 160,317,148.20
（二）所有者投入和减少资本 28,340,000.00 683,647,229.00 711,987,229.00
1．股东投入的普通股 28,340,000.00 683,647,229.00 711,987,229.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 18,070,036.92 -18,070,036.92
1．提取盈余公积 18,070,036.92 -18,070,036.92
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转 226,680,000.00 -226,680,000.00
1．资本公积转增股本 226,680,000.00 -226,680,000.00
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 340,020,000.00 456,990,776.93 871,278.38 51,839,995.11 438,214,625.56 -502,469.30 1,287,434,206.68
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 9 页
宁波美康生物科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权益
其他权益工具 减：库 其他综合 专项 一般风险
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 权益 合计
优先股 永续债 其他 存股 收益 储备 准备
一、上年年末余额 50,000,000.00 35,023,547.93 18,575,482.39 202,527,259.90 2,197,269.35 308,323,559.57
加：会计政策变更
同一控制下企业合并
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 50,000,000.00 35,023,547.93 18,575,482.39 202,527,259.90 2,197,269.35 308,323,559.57
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 35,000,000.00 -35,000,000.00 16,291.69 15,194,475.80 92,489,880.81 -894,378.39 106,806,269.91
（一）综合收益总额 16,291.69 137,684,356.61 -894,378.39 136,806,269.91
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 15,194,475.80 -45,194,475.80 -30,000,000.00
1．提取盈余公积 15,194,475.80 -15,194,475.80
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配 -30,000,000.00 -30,000,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转 35,000,000.00 -35,000,000.00
1．资本公积转增股本 35,000,000.00 -35,000,000.00
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 85,000,000.00 23,547.93 16,291.69 33,769,958.19 295,017,140.71 1,302,890.96 415,129,829.48
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 10 页
宁波美康生物科技股份有限公司
所有者权益变动表
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
项目 其他权益工具 其他综合 专项
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 收益 储备
一、上年年末余额 85,000,000.00 19,801,872.38 32,755,390.76 264,798,516.73 402,355,779.87
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 85,000,000.00 19,801,872.38 32,755,390.76 264,798,516.73 402,355,779.87
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 255,020,000.00 456,967,229.00 18,070,036.92 162,630,332.23 892,687,598.15
（一）综合收益总额 180,700,369.15 180,700,369.15
（二）所有者投入和减少资本 28,340,000.00 683,647,229.00 711,987,229.00
1．股东投入的普通股 28,340,000.00 683,647,229.00 711,987,229.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 18,070,036.92 -18,070,036.92
1．提取盈余公积 18,070,036.92 -18,070,036.92
2．对股东的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转 226,680,000.00 -226,680,000.00
1．资本公积转增股本 226,680,000.00 -226,680,000.00
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 340,020,000.00 476,769,101.38 50,825,427.68 427,428,848.96 1,295,043,378.02
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 11 页
宁波美康生物科技股份有限公司
所有者权益变动表（续）
2015 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
项目 其他权益工具 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 收益
一、上年年末余额 50,000,000.00 54,801,872.38 17,560,914.96 158,048,234.57 280,411,021.91
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 50,000,000.00 54,801,872.38 17,560,914.96 158,048,234.57 280,411,021.91
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 35,000,000.00 -35,000,000.00 15,194,475.80 106,750,282.16 121,944,757.96
（一）综合收益总额 151,944,757.96 151,944,757.96
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 15,194,475.80 -45,194,475.80 -30,000,000.00
1．提取盈余公积 15,194,475.80 -15,194,475.80
2．对股东的分配 -30,000,000.00 -30,000,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转 35,000,000.00 -35,000,000.00
1．资本公积转增股本 35,000,000.00 -35,000,000.00
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 85,000,000.00 19,801,872.38 32,755,390.76 264,798,516.73 402,355,779.87
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
宁波美康生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“公司”）系在原宁波美康生
物科技有限公司基础上以整体变更方式，由自然人邹炳德、邹继华、叶辉、周英章
以及宁波美康盛德投资咨询有限公司、浙江优创创业投资有限公司、宁波创业加速
器投资有限公司、上海展澎投资有限公司于 2011 年 12 月 21 日共同发起设立的股份
有限公司。公司的统一社会信用代码为 913302007503871799（2/4），于 2015 年 4
月在深圳证券交易所上市，所属行业为医药制造业。
截止 2015 年 12 月 31 日，公司累计发行股本总数 34,002 万股，注册资本为 34,002
万元，注册地及总部地址均为宁波市鄞州区启明南路 299 号，主营业务为体外诊断
产品的研发、生产和销售及提供第三方医学诊断服务。本公司无母公司，本公司的
实际控制人为自然人邹炳德先生。
本财务报表业经公司董事会于 2016 年 4 月 27 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 宁波美康盛达生物科技有限公司 盛达生物 100.00
2 宁波美康盛德生物科技有限公司 盛德生物 100.00
3 宁波美康盛德医学检验所有限公司 盛德医检所 100.00
4 宁波美康保生生物医学工程有限公司 保生生物 100.00
5 圣地亚哥美康生物有限公司 圣地亚哥美康 100.00
6 新疆伯晶伟业商贸有限公司 伯晶伟业 100.00
7 江西省美康医疗器械有限公司 江西美康 100.00
8 宁波生园生物技术有限公司 宁波生园 100.00
9 浙江涌捷医疗器械有限公司 涌捷医疗 51.00
10 宁波美康基因科技有限公司 美康基因 51.00
11 宁波美康盛德融资租赁有限公司 盛德租赁 100.00
12 金华市美康盛德医学检验所有限公司 金华医检所 51.00
13 金华市美康国宾健康管理有限公司 金华国宾 51.00
财务报表附注 第 1 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、
在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的
披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、（十）应收款项坏账准备”、“三、（十四）固定资产”、“三、
（二十二）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
财务报表附注 第 2 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
财务报表附注 第 3 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
财务报表附注 第 4 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按
照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
财务报表附注 第 5 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(八) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由
此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期
汇率近似的汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
财务报表附注 第 6 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
财务报表附注 第 7 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
财务报表附注 第 8 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
应收款项余额前五名。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
准备，计入当期损益。如经单独测试后未发现减值迹象的单项金额重大应收款
项则按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，参照按组合计提坏账准备
的计提方法计提坏账准备。
2、 按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合 1 有客观证据表明其风险特征与账龄分析组合存在显著差异的应收款项。
组合 2 其他不重大应收账款及经单独测试后未发现减值迹象的单项金额重大应收款项（不含组合 1）。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
组合 2 账龄分析法
财务报表附注 第 9 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 20 20
3－4 年 50 50
4－5 年 80 80
5 年以上 100 100
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应进行
单项减值测试。
坏账准备的计提方法：结合现实情况分析确定坏账准备计提的比例。
(十一) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、委托加工物资等。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货
跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
财务报表附注 第 10 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计
提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重
大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
财务报表附注 第 11 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
财务报表附注 第 12 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、
（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
财务报表附注 第 13 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十三) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无
形资产相同的摊销政策执行。
(十四) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 5 4.75
机器设备 3-10 0-5 33.33-9.50
运输设备 5 5 19.00
电子设备及其他 4-10 0-5 25.00-9.50
财务报表附注 第 14 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十五) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理
竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成
本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的
折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提
的折旧额。
(十六) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
财务报表附注 第 15 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十七) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
财务报表附注 第 16 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命
土地使用权 土地使用权证登记使用年限
软件 5年
专利实施许可 权利授予年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
财务报表附注 第 17 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(十八) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照
各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
财务报表附注 第 18 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
1、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、 摊销年限
（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限或其它合理方法
平均摊销。
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可
使用年限两者中较短的期限平均摊销。
（3）融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修
间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十) 职工薪酬
1、 短期薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
财务报表附注 第 19 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十一) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
财务报表附注 第 20 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十二) 收入
1、 收入确认和计量基本原则
（1）销售商品收入的确认和计量原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）让渡资产使用权收入的确认和计量原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
2、 收入确认的具体条件
公司主营业务可分为体外诊断试剂、医学诊断服务、体外诊断仪器及试剂原
料等四类业务，各类业务收入确认的具体条件如下：
财务报表附注 第 21 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
（1）公司体外诊断试剂收入确认的具体条件
公司体外诊断试剂在产品已经发出，并经客户确认后开具销售发票，确认销
售收入。
（2）公司体外诊断仪器收入确认的具体条件
公司体外诊断仪器在产品已经发出，并经安装验收后开具销售发票，确认销
售收入。
（3）公司第三方医学诊断服务收入确认条件
公司第三方医学诊断服务在检验结果已传达至客户，并经客户确认后开具销
售发票，确认销售收入。
（4）公司试剂原料收入确认的具体条件
公司体外诊断试剂原料在产品已经发出，并经客户确认后开具销售发票，确
认销售收入。
(二十三)政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款
的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的
政府补助。
2、 会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按
照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时
确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业
已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
财务报表附注 第 22 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企
业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十五)租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
财务报表附注 第 23 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(二十六) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一
方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而
不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控
制、共同控制的其他企业。
(二十七)重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、 会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 法定税率（%）
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税（注 1） 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额 17、3
部分为应交增值税
营业税 按应税营业收入计征 5
城市维护建设税 应缴纳流转税额 7
企业所得税（注 2） 按应纳税所得额计征 15、25、15-39 及 8.84
教育费附加 应缴纳流转税额 3
地方教育费附加 应缴纳流转税额 2
财务报表附注 第 24 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
注 1：子公司江西美康为小规模纳税人，增值税按应税收入的 3%计征，公司及其他
子公司增值税按应税收入的 17%计征。
注 2：子公司圣地亚哥美康生物有限公司设立地为美国加利福尼亚州，不缴纳增值
税、营业税及相关流转税附加，其企业所得税由美国联邦所得税和州所得税构成，
其中，联邦企业所得税法定税率为 15-39%的超额累进税率，加利福尼亚州企业所得
税法定税率为 8.84%。公司及其他子公司企业所得税法定税率为 25%，其中，公司、
子公司盛德医检所为高新技术企业，2015 年度实际执行的企业所得税税率为 15%。
(二) 税收优惠及批文
1、 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室国科火字[2015]19 号文
《关于宁波市 2014 年第一批高新技术企业备案的复函》，公司被认定为高新技
术企业，证书编号为 GR201433100350，认定有效期为 3 年，公司 2015 年度
按 15%的税率缴纳企业所得税。
2、 根据宁波市高新技术企业认定管理工作领导小组办公室甬高企认办[2015]08 号
文《关于公示宁波市 2015 年拟通过认定高新技术企业名单的通知》，子公司盛
德医检所被认定为高新技术企业，证书编号为：GR201533100203，认定有效
期为 3 年，盛德医检所 2015 年度按 15%的税率缴纳企业所得税。
3、 根据宁波市鄞州地方税务局鄞地税批[2015]1177 号文《涉税事项批复单》，公
司全资子公司宁波美康盛德医学检验所有限公司免征 2015 年度医疗服务收入
的营业税。
4、 根据宁波市鄞州地方税务局鄞地税批[2015]1193 号文《涉税事项批复单》，公
司全资子公司宁波美康盛德医学检验所有限公司免征 2015 年度城市维护建设
税。
5、 根据宁波市鄞州地方税务局鄞地税批[2015]1194 号文《涉税事项批复单》，公
司全资子公司宁波美康盛德医学检验所有限公司免征 2015 年度教育费附加。
6、 根据宁波市鄞州地方税务局鄞地税批[2015]1195 号文《涉税事项批复单》，公
司全资子公司宁波美康盛德医学检验所有限公司免征 2015 年度地方教育费附
加。
7、 根据财政部、国家税务总局财税[2011]100 号文《关于软件产品增值税政策的
通知》和宁波市鄞州区国家税务局鄞国税函[2014]53 号文《宁波市鄞州区国家
税务局关于同意宁波市盛德生物科技有限公司等 3 家单位具有享受软件产品
增值税优惠政策资格的通知》的相关规定，子公司盛德科技销售自行开发生产
的软件产品时对增值税实际税负超过 3%的部分即征即退。
财务报表附注 第 25 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
五、 合并财务报表主要项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 218,505.69 73,138.85
银行存款 487,743,655.89 103,819,457.11
其他货币资金 320,577.47 4,785,055.69
合计 488,282,739.05 108,677,651.65
其中：存放在境外的款项总额 8,721,286.17 1,419,437.52
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 年初余额
信用证保证金 320,577.47 4,464,055.69
银行承兑汇票保证金 321,000.00
合计 320,577.47 4,785,055.69
(二) 应收票据
1、 应收票据的分类
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 5,183,004.41 909,371.10
合计 5,183,004.41 909,371.10
2、 期末公司无质押的应收票据、无因出票人无力履约而转为应收账款的票据、
无已经背书给其他方或已贴现但尚未到期的票据。
(三) 应收账款
1、 应收账款按种类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
215,925,925.65 100.00 13,344,527.92 6.18 202,581,397.73
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 215,925,925.65 100.00 13,344,527.92 6.18 202,581,397.73
财务报表附注 第 26 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
196,386,575.80 100.00 10,996,706.52 5.60 185,389,869.28
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 196,386,575.80 100.00 10,996,706.52 5.60 185,389,869.28
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 202,264,320.32 10,113,216.01 5.00
1-2 年 5,849,280.70 584,928.07 10.00
2-3 年 4,402,259.89 880,451.98 20.00
3-4 年 3,245,760.04 1,622,880.02 50.00
4-5 年 106,264.30 85,011.44 80.00
5 年以上 58,040.40 58,040.40 100.00
合 计 215,925,925.65 13,344,527.92
期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 2,503,710.58 元；
本报告期内未发生收回或转回坏账准备的情况。
3、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 155,889.18
财务报表附注 第 27 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
济南和康医疗器械有限公司 6,548,124.39 3.03 327,406.22
江西百康实业有限公司 5,586,200.80 2.59 279,310.04
浙江省医疗器械有限公司 3,628,264.50 1.68 181,413.23
新疆万康达商贸有限公司 3,499,998.40 1.62 174,999.92
永城市人民医院 3,352,774.70 1.55 167,638.74
合 计 22,615,362.79 10.47 1,130,768.15
(四) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 16,204,612.96 84.18 8,881,235.02 84.21
1至2年 1,661,393.71 8.63 639,085.83 6.06
2至3年 487,680.42 2.53 480,109.28 4.55
3 年以上 897,512.12 4.66 545,907.07 5.18
合计 19,251,199.21 100.00 10,546,337.20 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象 期末余额 占预付款期末余额的比例(%)
惠学医用电子（上海）有限公司 2,234,994.00 11.61
宁波凯禄源国际贸易有限公司 1,999,854.70 10.39
中央金库 1,961,700.81 10.19
中国石化销售有限公司浙江宁波石油分公司 845,131.11 4.39
福州新扩贸易有限公司 520,000.00 2.70
合 计 7,561,680.62 39.28
财务报表附注 第 28 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(五) 其他应收款
1、 其他应收款按种类披露：
期末余额
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
23,876,558.33 100.00 1,445,604.35 6.05 22,430,953.98
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 23,876,558.33 100.00 1,445,604.35 6.05 22,430,953.98
年初余额
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
6,282,211.24 100.00 698,732.61 11.12 5,583,478.63
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 6,282,211.24 100.00 698,732.61 11.12 5,583,478.63
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 23,243,906.33 1,162,195.31 5.00
1-2 年 204,716.10 20,471.61 10.00
2-3 年 114,918.40 22,983.68 20.00
3-4 年 116,987.50 58,493.75 50.00
4-5 年 72,850.00 58,280.00 80.00
5 年以上 123,180.00 123,180.00 100.00
合 计 23,876,558.33 1,445,604.35
期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
财务报表附注 第 29 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 496,871.74 元，因非同一控制下企业合并增加坏账准
备 250,000.00 元；本报告期内未发生收回或转回坏账准备的情况。
3、 本报告期无核销其他应收款的情况。
4、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
暂付款 19,667,531.20
备用金 2,901,780.24 1,811,696.42
上市费用 3,740,000.00
其他 1,307,246.89 730,514.82
合计 23,876,558.33 6,282,211.24
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的
期末余额
比例(%)
南京亿尔贸易有限公司 暂付款 9,797,331.20 1 年以内 41.03 489,866.56
宁波紫园生物医药研发有限公司 暂付款 5,000,000.00 1 年以内 20.94 250,000.00
SALVEO DIAGNOSTICS,LLC 暂付款 4,870,200.00 1 年以内 20.4 243,510.00
南京博斯夫信息科技有限公司 暂付款 680,000.00 1 年以内 2.85 34,000.00
熊淑芳 备用金 300,000.00 1 年以内 1.26 15,000.00
合 计 20,647,531.20 86.48 1,032,376.56
(六) 存货
1、 存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 32,950,838.62 32,950,838.62 19,275,177.60 19,275,177.60
周转材料 14,274.00 14,274.00 830.00 830.00
在产品 11,726,532.58 11,726,532.58 6,973,322.36 6,973,322.36
库存商品 68,932,185.46 68,932,185.46 50,261,098.03 50,261,098.03
委托加工物资 190,293.58 190,293.58 51,230.57 51,230.57
合计 113,814,124.24 113,814,124.24 76,561,658.56 76,561,658.56
其中：期末数中无用于担保的存货，且无所有权受到限制的存货。
财务报表附注 第 30 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
2、 期末存货无需计提跌价准备。
(七) 其他流动资产
类别及内容 期末余额 年初余额
待抵扣进项税 2,171,096.95 1,452,886.59
预缴税款 1,813,818.06
银行理财产品 290,000,000.00 41,433,815.20
合计 292,171,096.95 44,700,519.85
(八) 固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
1．账面原值
（1）年初余额 20,621,319.92 179,086,040.62 7,696,538.53 7,220,586.31 214,624,485.38
（2）本期增加金额 54,017,684.01 8,089,175.33 3,461,683.22 65,568,542.56
—购置 54,017,684.01 8,089,175.33 3,461,683.22 65,568,542.56
（3）本期减少金额 5,921,537.31 1,645,223.00 14,123.93 7,580,884.24
—处置或报废 5,921,537.31 1,645,223.00 14,123.93 7,580,884.24
（4）期末余额 20,621,319.92 227,182,187.32 14,140,490.86 10,668,145.60 272,612,143.70
2．累计折旧
（1）年初余额 5,901,758.13 53,945,011.12 5,287,145.07 4,000,345.61 69,134,259.93
（2）本期增加金额 872,371.20 37,266,159.57 1,625,852.78 1,690,101.06 41,454,484.61
—计提 872,371.20 37,266,159.57 1,625,852.78 1,690,101.06 41,454,484.61
（3）本期减少金额 830,664.15 1,535,328.91 558.42 2,366,551.48
—处置或报废 830,664.15 1,535,328.91 558.42 2,366,551.48
（4）期末余额 6,774,129.33 90,380,506.54 5,377,668.94 5,689,888.25 108,222,193.06
3．减值准备
（1）年初余额 191,615.60 13,595.14 125,272.46 330,483.20
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 191,615.60 13,595.14 125,272.46 330,483.20
4．账面价值
（1）期末账面价值 13,847,190.59 136,610,065.18 8,749,226.78 4,852,984.89 164,059,467.44
（2）年初账面价值 14,719,561.79 124,949,413.90 2,395,798.32 3,094,968.24 145,159,742.25
财务报表附注 第 31 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(九) 在建工程
1、 在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
土方回填 282,500.00 282,500.00 282,500.00 282,500.00
设备安装工程 16,217,303.41 16,217,303.41
合计 16,499,803.41 16,499,803.41 282,500.00 282,500.00
财务报表附注 第 32 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
2、 重大在建工程项目变动情况
工程累计 本期利息
本期转入 本期其他 工程 利息资本化 其中：本期利
项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 投入占预算比 资本化率 资金来源
固定资产金额 减少金额 进度 累计金额 息资本化金额
例(%) (%)
新厂区土地平整工程 282,500.00 282,500.00 自筹
设备安装工程 16,217,303.41 16,217,303.41 自筹
合 计 282,500.00 16,217,303.41 16,499,803.41
财务报表附注 第 33 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(十) 无形资产
项目 土地使用权 软件 专利实施许可 合计
1．账面原值
（1）年初余额 38,552,314.47 774,858.08 39,327,172.55
（2）本期增加金额 25,149,327.92 205,194.44 1,398,611.11 26,753,133.47
—购置 205,194.44 1,398,611.11 1,603,805.55
—企业合并增加 25,149,327.92 25,149,327.92
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 63,701,642.39 980,052.52 1,398,611.11 66,080,306.02
2．累计摊销
（1）年初余额 1,303,540.59 646,756.54 1,950,297.13
（2）本期增加金额 1,645,687.30 81,210.04 28,629.36 1,755,526.70
—计提 876,359.38 81,210.04 28,629.36 986,198.78
—企业合并增加 769,327.92 769,327.92
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 2,949,227.89 727,966.58 28,629.36 3,705,823.83
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 60,752,414.50 252,085.94 1,369,981.75 62,374,482.19
（2）年初账面价值 37,248,773.88 128,101.54 37,376,875.42
(十一) 长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
附属厂房 278,354.37 216,430.20 61,924.17
财务报表附注 第 34 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
项目 年初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
智能工程 4,901.54 4,901.54
装饰工程 460,136.39 141,935.11 318,201.28
租入固定资产改良 1,477,025.96 1,157,388.00 324,825.97 2,309,587.99
合计 2,220,418.26 1,157,388.00 688,092.82 2,689,713.44
(十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 14,747,196.33 2,495,618.14 12,023,371.11 2,078,513.15
递延收益 28,428,781.25 4,951,495.31 9,930,000.00 1,489,500.00
内部交易未实现利润 3,492,573.14 523,885.97
合 计 46,668,550.72 7,970,999.42 21,953,371.11 3,568,013.15
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非同一控制企业合并公允
3,412,323.91 853,080.98
价值高于计税基础
合 计 3,412,323.91 853,080.98
3、 未确认递延所得税资产的项目明细
项目 期末余额 年初余额
（1）可抵扣暂时性差异 1,873,419.14 2,551.22
（2）可抵扣亏损 27,676,793.59 20,953,023.05
合计 29,550,212.73 20,955,574.27
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 期末余额 年初余额 备注
2015 年度 931,813.79
财务报表附注 第 35 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
项目 期末余额 年初余额 备注
2016 年度 474,005.56 474,005.56
2017 年度 7,622,955.18 7,622,955.18
2018 年度 5,428,054.40 5,428,054.40
2019 年度 6,496,194.12 6,496,194.12
2020 年度 7,655,584.33
合计 27,676,793.59 20,953,023.05
(十三) 其他非流动资产
类别及内容 期末余额 年初余额
预付工程设备款 2,592,580.00
预付软件款 270,000.00 270,000.00
预付土地款 8,000,000.00
预付投资款 38,620,000.00
合计 49,482,580.00 270,000.00
(十四) 短期借款
项目 期末余额 年初余额
保证借款 55,000,000.00
抵押、保证借款 15,000,000.00
质押、保证借款 30,769,593.20
合计 100,769,593.20
注：“抵押、保证借款”系以抵押、保证两种方式共同取得的借款，“质押、保证借
款”系以质押、保证两种方式共同取得的借款。
(十五) 应付票据
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 1,070,000.00
合计 1,070,000.00
(十六) 应付账款
项目 期末余额 年初余额
应付采购款 46,025,033.36 39,577,469.75
应付设备工程款 1,141,420.06 338,585.33
合计 47,166,453.42 39,916,055.08
财务报表附注 第 36 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(十七) 预收款项
项目 期末余额 年初余额
货款 14,573,001.22 11,049,685.11
合计 14,573,001.22 11,049,685.11
(十八) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬分类
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 31,045,971.21 113,157,172.68 102,924,169.01 41,278,974.88
设定提存计划 62,827.80 3,198,120.90 3,147,737.89 113,210.81
合 计 31,108,799.01 116,355,293.58 106,071,906.90 41,392,185.69
2、 短期薪酬
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 25,945,334.93 103,090,120.76 92,634,617.83 36,400,837.86
（2）职工福利费 4,155,096.83 4,155,096.83
（3）社会保险费 36,942.60 2,464,256.11 2,498,421.41 2,777.30
其中：医疗保险费 33,109.90 2,094,840.36 2,125,869.46 2,080.80
工伤保险费 405.80 198,499.93 198,507.43 398.30
生育保险费 3,426.90 170,915.82 174,044.52 298.20
（4）住房公积金 11,631.00 1,617,573.00 1,622,673.00 6,531.00
（5）工会经费和职工教育经费 3,431,830.66 1,830,125.98 2,013,359.94 3,248,596.70
（6）职工奖励及福利基金 1,620,232.02 1,620,232.02
合计 31,045,971.21 113,157,172.68 102,924,169.01 41,278,974.88
3、 设定提存计划
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险费 52,493.90 2,896,049.42 2,837,638.41 110,904.91
失业保险费 10,333.90 302,071.48 310,099.48 2,305.90
合计 62,827.80 3,198,120.90 3,147,737.89 113,210.81
财务报表附注 第 37 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(十九) 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 7,438,253.69 6,623,687.46
营业税 69,000.00 69,000.00
企业所得税 15,289,596.64 2,460,644.09
个人所得税 248,222.28 173,166.38
城市维护建设税 537,754.12 449,265.43
教育费附加 384,110.08 320,903.88
水利建设专项基金 75,663.20 60,222.03
残疾人就业保障金 21,180.00 10,992.00
印花税 22,364.07 23,633.77
合 计 24,086,144.08 10,191,515.04
(二十) 应付利息
项目 期末余额 年初余额
短期借款利息 179,336.42
合计 179,336.42
(二十一)其他应付款
项目 期末余额 年初余额
暂收款 1,067,308.15 1,425,322.01
合计 1,067,308.15 1,425,322.01
(二十二)递延收益
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
与资产相关的政府补助 1,476,300.00 7,101,593.75 388,712.50 8,189,181.25
与收益相关的政府补助 8,930,000.00 14,000,000.00 900,000.00 22,030,000.00
合 计 10,406,300.00 21,101,593.75 1,288,712.50 30,219,181.25
财务报表附注 第 38 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
1、 与资产相关的政府补助：
本期新增 本期计入营业外
负债项目 年初余额 期末余额
补助金额 收入金额
技术改造项目补助 40,083.33 37,000.00 3,083.33
ERP 信息化应用项目补助 44,416.67 20,500.00 23,916.67
智慧城市建设推进补助资金 391,800.00 200,000.00 101,400.00 490,400.00
战略性新兴产业补助 1,000,000.00 200,000.00 800,000.00
土地补偿款 6,901,593.75 29,812.50 6,871,781.25
合计 1,476,300.00 7,101,593.75 388,712.50 8,189,181.25
2、 与收益相关的政府补助：
本期新增 本期计入营业外
负债项目 年初余额 期末余额
补助金额 收入金额
“三名”培育试点企业创新补助 2,000,000.00 1,500,000.00 3,500,000.00
糖尿病检测分析仪及配套试剂关键
900,000.00 900,000.00
技术研究与产业化项目补助
海洋经济项目补助 11,000,000.00 11,000,000.00
化学氧化法总胆红素检测试剂盒研
980,000.00 980,000.00
发项目中小企业技术创新补助
化学氧化法总胆红素检测试剂盒研
490,000.00 490,000.00
发项目国家创新基金补助
新型免疫诊断试剂及配套仪器关键
1,500,000.00 1,500,000.00
技术研究与产业化研发项目补助
化学氧化法总胆红素检测试剂盒和
新型免疫诊断试剂及配套仪器关键 340,000.00 340,000.00
技术研究及产业化研发项目补助
莹光定量免疫层析快速检测系统的
720,000.00 720,000.00
研制和产业化研发项目补助
新产品研发人才专项经费 2,000,000.00 2,000,000.00
集成光学智能 POCT 检分仪和微控
1,500,000.00 1,500,000.00
芯片技术研究产业项目补助
合计 8,930,000.00 14,000,000.00 900,000.00 22,030,000.00
财务报表附注 第 39 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(二十三) 股本
本次变动增（+）减（－）
项 目 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总额 85,000,000.00 28,340,000.00 226,680,000.00 255,020,000.00 340,020,000.00
注 1：经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]544 号文核准，向社会公开发行人
民币普通股 2,834 万股，发行后总股本为 11,334 万股，该次发行增加注册资本人民
币 2,834 万元，变更后注册资本为人民币 11,334 万元。
注 2：根据公司 2015 年 9 月 7 日召开的 2015 年第二次临时股东大会决议，公司以
2015 年 6 月 30 日总股本 11,334 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增
20 股，共计转增 22,668 万股，并于 2015 年度实施。转增后，公司注册资本增至人
民币 34,002 万元。
(二十四)资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 4,405.07 683,647,229.00 226,680,000.00 456,971,634.07
其他资本公积 19,142.86 19,142.86
合计 23,547.93 683,647,229.00 226,680,000.00 456,990,776.93
资本公积的说明：
注 1：本期增加系根据中国证券监督管理委员会证监许可[2015]544 号文核准，向社
会公开发行人民币普通股 2,834 万股，每股 27.51 元，扣除发行费用后的净额计入资
本公积所致。
注 2：本期减少系资本公积转增股本所致，具体情况详见本报告附注五（二十三）。
财务报表附注 第 40 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(二十五)其他综合收益
本期发生金额
项目 年初余额 本期所得税前 减：前期计入其他综合收益 税后归属于 税后归属于 期末余额
减：所得税费用
发生额 当期转入损益 母公司 少数股东
1．以后不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
2．以后将重分类进损益的其他综合收益 16,291.69 854,986.69 854,986.69 871,278.38
其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额 16,291.69 854,986.69 854,986.69 871,278.38
其他综合收益合计 16,291.69 854,986.69 854,986.69 871,278.38
财务报表附注 第 41 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(二十六) 盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积金 33,769,958.19 18,070,036.92 51,839,995.11
合计 33,769,958.19 18,070,036.92 51,839,995.11
(二十七)未分配利润
项目 本期 上期 提取比例
调整前上年末未分配利润 295,017,140.71 202,527,259.90
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 295,017,140.71 202,527,259.90
加：本期归属于母公司所有者的净利润 161,267,521.77 137,684,356.61
减：提取法定盈余公积 18,070,036.92 15,194,475.80 10%
应付普通股股利 30,000,000.00
期末未分配利润 438,214,625.56 295,017,140.71
(二十八) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 679,747,242.59 281,007,950.22 595,090,659.38 261,342,238.41
其他业务 3,393,917.80 1,009,078.01 2,758,542.51 1,076,034.97
合计 683,141,160.39 282,017,028.23 597,849,201.89 262,418,273.38
(二十九)营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
营业税 71,563.95 99,075.00 详见本附注四
城市维护建设税 3,649,916.65 2,757,917.09 详见本附注四
教育费附加 2,607,113.33 1,969,940.80 详见本附注四
合计 6,328,593.93 4,826,932.89
(三十) 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及附加 45,715,352.21 35,238,970.76
差旅费 11,324,979.52 7,456,698.06
财务报表附注 第 42 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
业务招待费 14,085,011.61 17,685,598.24
运输费 4,363,866.84 3,811,033.26
广告宣传费 5,362,829.32 2,672,450.57
会务费 13,741,366.69 7,585,950.65
其他 12,804,790.62 10,150,380.72
合计 107,398,196.81 84,601,082.26
(三十一)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
研究开发费 39,930,812.92 24,191,370.83
工资及附加 28,944,912.68 19,709,415.55
办公费 7,261,065.91 4,767,923.13
折旧与摊销 5,342,533.54 3,310,510.25
业务招待费 4,291,310.33 3,276,608.79
差旅费 4,782,262.66 3,336,194.56
汽车使用费 2,265,759.82 1,405,099.18
其他 18,318,660.82 13,017,029.43
合计 111,137,318.68 73,014,151.72
(三十二)财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,370,419.63 5,824,222.70
减：利息收入 3,295,855.07 376,677.88
汇兑损益 1,150,715.27 -269,813.39
其他 154,911.80 365,923.13
合计 380,191.63 5,543,654.56
(三十三)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 3,000,582.32 2,661,454.56
合计 3,000,582.32 2,661,454.56
财务报表附注 第 43 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(三十四) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品投资收益 3,274,246.58
合计 3,274,246.58
(三十五)营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 243,916.13 1,277,695.15 243,916.13
其中：固定资产处置利得 243,916.13 1,277,695.15 243,916.13
政府补助 17,832,157.33 4,579,519.27 16,611,712.50
其他 47,838.81 7,374.97 47,838.81
合 计 18,123,912.27 5,864,589.39 16,903,467.44
1、 与资产相关的政府补助：
补助项目 本期发生额 上期发生额
技术改造项目补助 37,000.00 37,000.00
ERP 信息化应用项目补助 20,500.00 20,500.00
智慧城市建设推进补助资金 101,400.00 101,400.00
战略性新兴产业补助 200,000.00
土地补偿款 29,812.50
合 计 388,712.50 158,900.00
2、 与收益相关的政府补助：
补助项目 本期发生额 上期发生额
失地农民社保补贴 2,400.00
优势总部企业入围奖 870,000.00
专利示范企业经费补助 100,000.00
工业企业品牌奖励 50,000.00
企业奖励资金 702,000.00 941,000.00
授权专利奖励经费 883,000.00 274,000.00
企业表彰奖励资金 50,000.00
房产税减免款 11,277.12
财务报表附注 第 44 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
补助项目 本期发生额 上期发生额
土地使用税减免款 714.30
创新团队奖励 300,000.00
科技创新标兵奖励 700,000.00
智慧城市博览会参展补助 16,000.00
院士专家工作站奖励 400,000.00
重点工业新产品奖励 300,000.00
优势总部企业激励资金 990,000.00 200,000.00
科技示范企业补助 150,000.00
水利建设专项资金减免 55,227.85
科技项目奖励 1,750,000.00
科学合作经费奖励 370,000.00
科技进步奖 300,000.00
三一一工程国家火炬高新企业奖励资 450,000.00
重大产业项目企业奖励资金 140,000.00
发明创新奖励 150,000.00
博士后工作站补助 560,000.00
外贸外经政策项目奖励 38,000.00
市妇女之家奖励 20,000.00
区政府质量奖奖励资金 300,000.00
展位费补贴 329,200.00
“海外工程师”年薪资助 200,000.00
高成长企业考核奖励 900,000.00
技术创新团队专项补助 300,000.00
上市奖励 6,000,000.00
外经贸大战专项资金补助 58,800.00
人才专项经费 840,000.00
151 人才工程奖励 30,000.00
糖尿病检测分析仪及配套试剂关键技术研
900,000.00
究与产业化项目补助
高素质人才奖励 12,000.00
增值税退税 1,220,444.83
合 计 17,443,444.83 4,420,619.27
财务报表附注 第 45 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(三十六)营业外支出
项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计 5,464.31 5,464.31
其中：固定资产处置损失 5,464.31 5,464.31
对外捐赠 2,013,800.00 3,250,000.00 2,013,800.00
其中：公益性捐赠支出 2,013,800.00 3,250,000.00 2,013,800.00
水利建设专项资金 726,264.36 642,291.90
其他 10,162.21 5,210.00 10,162.21
合 计 2,755,690.88 3,897,501.90 2,029,426.52
(三十七)所得税费用
1、 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 34,678,344.08 31,153,576.36
递延所得税调整 -2,618,788.83 -1,192,814.57
合计 32,059,555.25 29,960,761.79
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 191,521,716.76
按适用税率计算的所得税费用 28,728,257.51
子公司适用不同税率的影响 27,314.50
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,428,967.84
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,227,964.44
研发费加计扣除的影响 -894,885.78
其他 541,936.74
所得税费用 32,059,555.25
(三十八)现金流量表附注
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
暂收款及收回暂付款 1,031,621.42 1,407,308.96
政府补助 29,323,000.00 9,480,619.27
财务报表附注 第 46 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 3,295,855.07 376,677.88
其他 95,783.89 129,384.42
合计 33,746,260.38 11,393,990.53
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
合计数 114,031,584.97 86,384,678.19
其中：暂付款与偿还暂收款 3,093,551.27 777,973.06
差旅费 16,107,242.18 10,792,892.62
业务招待费 18,376,321.94 20,962,207.03
办公费 11,565,905.62 7,631,079.35
运输费 4,363,866.84 3,811,033.26
广告宣传费 5,362,829.32 2,672,450.57
汽车使用费 4,036,924.71 2,952,737.37
公益性捐赠支出 2,013,800.00 3,250,000.00
会务费 15,765,143.64 9,633,670.65
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 200,000.00 1,000,000.00
预付土地款保证金收回 10,658,500.00
收回非关联方款项 22,631,634.10
合计 22,831,634.10 11,658,500.00
4、 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付非关联方款项 37,299,165.30
合计 37,299,165.30
5、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
上市费用 14,230,000.00 1,200,000.00
合计 14,230,000.00 1,200,000.00
财务报表附注 第 47 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(三十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 159,462,161.51 136,789,978.22
加：资产减值准备 3,000,582.32 2,661,454.56
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 41,454,484.61 29,655,492.44
无形资产摊销 986,198.78 872,816.27
长期待摊费用摊销 688,092.82 544,159.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-238,451.82 -1,277,695.15
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,171,290.68 5,824,222.70
投资损失（收益以“－”号填列） -3,274,246.58
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,615,087.83 -1,192,814.57
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -3,701.00
存货的减少（增加以“－”号填列） -37,252,465.68 -24,862,689.96
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -33,244,942.54 -48,202,449.18
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 33,702,884.13 10,797,239.92
其他 12,711,287.50 4,901,100.00
经营活动产生的现金流量净额 177,548,086.90 116,510,814.69
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 487,962,161.58 103,892,595.96
减：现金的期初余额 103,892,595.96 92,943,644.07
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 384,069,565.62 10,948,951.89
财务报表附注 第 48 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
2、 本期支付的取得子公司的现金净额
金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 22,225,656.00
其中：宁波生园生物技术有限公司 22,225,656.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 486,326.53
其中：宁波生园生物技术有限公司 486,326.53
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21,739,329.47
3、 现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 上期期末余额
一、现 金 487,962,161.58 103,892,595.96
其中：库存现金 218,505.69 73,138.85
可随时用于支付的银行存款 487,743,655.89 103,819,457.11
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 487,962,161.58 103,892,595.96
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物。
(四十) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末余额 年初余额
货币资金 320,577.47 4,785,055.69
应收账款 10,000,000.00
固定资产 10,820,214.55
无形资产 3,326,692.73
合计 320,577.47 28,931,962.97
财务报表附注 第 49 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(四十一) 外币货币性项目
1、 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 29,693,776.74
其中：美元 4,572,775.77 6.4936 29,693,776.74
应收账款 18,831.44
其中：美元 2,900.00 6.4936 18,831.44
预付款项 1,418,677.48
其中：美元 84,624.00 6.4936 549,514.41
日元 15,888,000.00 0.053875 855,966.00
欧元 1,860.00 7.0952 13,197.07
其他应收款 4,870,200.00
其中：美元 750,000.00 6.4936 4,870,200.00
资产合计 36,001,485.66
预收款项 149,293.06
其中：美元 22,990.80 6.4936 149,293.06
应付账款 7,927,111.14
其中：美元 1,138,828.31 6.4936 7,395,095.51
日元 9,875,000.00 0.053875 532,015.63
其他应付款 135,332.27
其中：美元 20,840.87 6.4936 135,332.27
负债合计 8,211,736.47
2、 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
本公司的境外经营实体为圣地亚哥美康生物有限公司，其记账本位币为美元，
报告期内主要报表项目的折算汇率如下：
圣地亚哥美康生物有限公司（美元兑人民币）
项目
2015 年度 2014 年度
资产和负债项目 6.4936 6.1190
收入和费用项目 6.3100 6.1080
财务报表附注 第 50 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
六、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1、 本期发生的非同一控制下企业合并的情况
股权 购买日至
股权 购买日 购买日至期
取得 期末被购
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 取得 购买日 的确定 末被购买方
比例 买方的
方式 依据 的净利润
（%） 收入
宁波生园生物技 取得控
2015 年 11 月 6 日 22,225,656.00 100.00 现金购买 2015 年 11 月 6 日 -50,856.76
术有限公司 制权
合计 22,225,656.00 -50,856.76
2、 合并成本及商誉
项目 宁波生园生物技术有限公司
合并成本
—现金 22,225,656.00
合并成本合计 22,225,656.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 22,260,510.92
合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 34,854.92
3、 被购买方于购买日可辨认资产、负债
宁波生园生物技术有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 486,326.53 486,326.53
其他应收款 4,750,000.00 4,750,000.00
无形资产 24,380,000.00 20,952,872.08
递延所得税资产 1,787,898.44 1,787,898.44
其他非流动资产 404,000.00 404,000.00
负债：
应交税费 1,789,338.32 1,789,338.32
递延收益 6,901,593.75 6,901,593.75
递延所得税负债 856,781.98
净资产 22,260,510.92 19,690,164.98
减：少数股东权益
取得的净资产 22,260,510.92 19,690,164.98
财务报表附注 第 51 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(二) 新设子公司情况
1、 新疆伯晶伟业商贸有限公司
2015 年 7 月 16 日，公司与自然人张春实、胡挺栋等人签署投资合作协议，公
司拟向新疆伯晶伟业商贸有限公司新增出资人民币 1,020 万元。增资完成后，
公司将持有伯晶伟业 51%的股权。公司已于 2015 年 8 月缴付了 1,020 万元的
出资，但合作方尚未出资，故将其自投资之日起纳入合并范围。
2、 江西省美康医疗器械有限公司
2015 年 9 月 7 日，公司与自然人郑绍军共同出资设立江西省美康医疗器械有
限公司，公司持有其股权 52%，故将其自成立之日起纳入合并范围。截止 2015
年 12 月 31 日，郑绍军尚未出资，报告期公司享有江西美康的权益为 100%。
3、 浙江涌捷医疗器械有限公司
2015 年 12 月 24 日，公司与宁波涌元医疗设备有限公司及自然人汪航高、叶
彩娟共同出资设立浙江涌捷医疗器械有限公司，公司持有其股权 51%，故将
其自成立之日起纳入合并范围。
4、 宁波美康基因科技有限公司
2015 年 12 月 8 日，公司与宁波甬熙投资咨询有限公司共同出资设立宁波美康
基因科技有限公司，公司持有其股权 51%，故将其自成立之日起纳入合并范
围。
5、 宁波美康盛德融资租赁有限公司
2015 年 12 月 4 日，子公司圣地亚哥美康出资设立宁波美康盛德融资租赁有限
公司，圣地亚哥美康持有其股权 100%，故将其自成立之日起纳入合并范围。
6、 金华市美康盛德医学检验所有限公司
2015 年 12 月 22 日，公司与宁波华艺投资股份有限公司及自然人李丰共同出
资设立金华市美康盛德医学检验所有限公司，公司持有其股权 51%，故将其
自成立之日起纳入合并范围。
7、 金华市美康国宾健康管理有限公司
2015 年 12 月 22 日，公司与宁波华艺投资股份有限公司及自然人李丰共同出
资设立金华市美康国宾健康管理有限公司，公司持有其股权 51%，故将其自
成立之日起纳入合并范围。
财务报表附注 第 52 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
宁波美康盛达生物科技有限公司 宁波 宁波 医疗器械行业 100.00 同一控制下企业合并
宁波美康盛德生物科技有限公司 宁波 宁波 医疗器械行业 100.00 同一控制下企业合并
宁波美康盛德医学检验所有限公司 宁波 宁波 医疗服务行业 100.00 投资设立
宁波美康保生生物医学工程有限公司 宁波 宁波 医疗器械行业 51.00 投资设立
圣地亚哥美康生物有限公司 圣地亚哥 圣地亚哥 医疗器械行业 100.00 投资设立
新疆伯晶伟业商贸有限公司 乌鲁木齐 乌鲁木齐 医疗器械行业 100.00 投资设立
江西省美康医疗器械有限公司 上饶 上饶 医疗器械行业 100.00 投资设立
宁波生园生物技术有限公司 宁海 宁海 医疗器械行业 100.00 非同一控制下企业合并
浙江涌捷医疗器械有限公司 宁波 宁波 医疗器械行业 51.00 投资设立
宁波美康基因科技有限公司 宁波 宁波 医疗器械行业 51.00 投资设立
宁波美康盛德融资租赁有限公司 宁波 宁波 医疗器械行业 100.00 投资设立
金华市美康盛德医学检验所有限公司 金华 金华 医疗器械行业 51.00 投资设立
金华市美康国宾健康管理有限公司 金华 金华 医疗器械行业 51.00 投资设立
2、 本公司无重要的非全资子公司
(二) 本公司报告期内未发生在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
(三) 本公司无合营安排或联营企业中的权益。
(四) 本公司无重要的共同经营。
(五) 本公司无未纳入合并财务报表范围的结构化主体。
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司
董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责
任，但是董事会已授权本公司职能部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以
财务报表附注 第 53 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
有效执行的程序。董事会通过职能主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性
以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策
和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可
获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额
度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有
在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付
相应款项。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。截止 2015 年 12 月 31 日，公司无借款余额，利率变动对公司净利润无直接影
响。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还
可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于 2015 年度，
本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
财务报表附注 第 54 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资
产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
2015 年 12 月 31 日
项目
日元 美元 欧元 合计
外币金融资产：
货币资金 29,693,776.74 29,693,776.74
应收账款 18,831.44 18,831.44
预付款项 855,966.00 549,514.41 13,197.07 1,418,677.48
其他应收款 4,870,200.00 4,870,200.00
小计 855,966.00 35,132,322.59 13,197.07 36,001,485.66
外币金融负债：
预收款项 149,293.06 149,293.06
应付账款 532,015.63 7,395,095.51 7,927,111.14
其他应付款 135,332.27 135,332.27
小计 532,015.63 7,679,720.84 8,211,736.47
2014 年 12 月 31 日
项目
日元 美元 欧元 合计
外币金融资产：
货币资金 795.29 795.29
预付款项 2,227,970.43 2,227,970.43
小计 2,228,765.72 2,228,765.72
外币金融负债：
短期借款 19,762,222.23 19,762,222.23
应付账款 942,991.76 2,499,747.59 1,860.00 3,444,599.35
小计 942,991.76 22,261,969.82 1,860.00 23,206,821.58
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值 5%，对本公司净
利润的影响如下：
对净利润的影响（元）
汇率变化
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
上升 5% -1,372,630.09 1,001,660.21
下降 5% 1,372,630.09 -1,001,660.21
管理层认为 5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。
财务报表附注 第 55 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(三) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险
由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证
券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有
充足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下
2015 年 12 月 31 日
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
应付账款 47,166,453.42 47,166,453.42
预收款项 14,573,001.22 14,573,001.22
应付职工薪酬 41,392,185.69 41,392,185.69
应交税费 24,086,144.08 24,086,144.08
其他应付款 1,067,308.15 1,067,308.15
合计 128,285,092.56 128,285,092.56
2014 年 12 月 31 日
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 100,769,593.20 100,769,593.20
应付票据 1,070,000.00 1,070,000.00
应付账款 39,916,055.08 39,916,055.08
预收款项 11,049,685.11 11,049,685.11
应付职工薪酬 31,108,799.01 31,108,799.01
应交税费 10,191,515.04 10,191,515.04
应付利息 179,336.42 179,336.42
其他应付款 1,425,322.01 1,425,322.01
合计 195,710,305.87 195,710,305.87
九、 关联方及关联交易
(一) 本公司的实际控制人
本公司无母公司，自然人邹炳德直接持有本公司 51.80%的股份，并通过宁波美康盛
德投资咨询有限公司间接拥有本公司 11.76%的表决权，合计拥有本公司 63.56%的表
决权，为本公司的实际控制人。
财务报表附注 第 56 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司无合营和联营企业。
(四) 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
邹继华 实际控制人之弟
卓红叶 公司董事
宁波美康国宾健康管理有限公司 受同一实际控制人控制
宁波美康国宾门诊部 受同一实际控制人控制
宁波美康中医医院 受同一实际控制人控制
宁波美康润德创新投资有限公司 受同一实际控制人控制
(五) 关联交易
1、 存在控制关系且已纳入本公司合并会计报表范围的子公司，其相互间交易及
母子公司交易已作抵销。
2、 出售商品、提供劳务情况
本期发生额 上期发生额
关联交易定价
关联方 关联交易内容 占营业收入 占营业收入
方式及决策程序 金额 金额
比例（%） 比例（%）
宁波美康国宾门诊部 提供劳务 市场价 2,096,721.22 0.31 470,454.40 0.08
宁波美康中医医院 提供劳务 市场价 432,750.95 0.06 3,318.00 0.01
合计 2,529,472.17 0.37 473,772.40 0.09
3、 关联租赁情况
租赁资产 租赁 租赁 租赁收益 本期确认的
出租方名称 承租方名称
种类 起始日 终止日 定价依据 租赁收益
宁波美康盛达生物
宁波美康中医医院 房产 2015.1.1 2015.12.31 市场价 36,000.00
科技有限公司
宁波美康盛达生物
宁波美康国宾健康管理有限公司 房产 2015.1.1 2015.12.31 市场价 10,800.00
科技有限公司
宁波美康盛达生物
宁波美康国宾门诊部 房产 2015.1.1 2015.12.31 市场价 36,000.00
科技有限公司
财务报表附注 第 57 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
4、 关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 3,902,305.00 3,689,469.43
5、 其他关联交易
（1）宁波美康国宾门诊部 2015 年度为公司员工提供体检服务的金额为
6,399.20 元。
（2）公司与关联方合作投资事项详见本报告附注十一（一）重大承诺事项。
6、 关联方应收应付款项
项目名称 关联方 期末余额 年初余额
预收款项
宁波美康中医医院 30,945.47 30,945.47
宁波美康国宾门诊部 73,684.40 73,504.40
十、 或有事项
公司无需要披露的或有事项。
十一、 承诺事项
(一) 重大承诺事项
1、 已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出。
（1）2015 年 7 月 16 日，公司与自然人张春实、胡挺栋等人签署投资合作协
议，公司拟向新疆伯晶伟业商贸有限公司新增出资人民币 1,020 万元。增资
完成后，公司将持有伯晶伟业 51%的股权。对方承诺该公司 2016-2018 年净
利润分别为 1,000 万元、1,300 万元、1,700 万元，如果对方按照承诺每年均
实现了上述承诺，公司同意在 2019 年收购张春实 9%的股权，收购价格为人
民币 1,440 万元。如果对方在上述任意一年度销售收入或净利润达不到承诺
指标的 50%（含 50%），公司可以选择将所持有的伯晶伟业 51%的股权转让
给对方，转让对价为本次所增加投资金额 1,020 万元的 1.5 倍，对方必须无
条件执行。截止 2015 年 12 月 31 日，公司已缴付出资人民币 1,020 万元，但
合作方尚未出资。截止 2016 年 4 月 27 日，合作方尚未出资。
（2）2015 年 11 月 17 日，公司与自然人刘二岗签署投资合作协议，拟合作
设立重庆美康生物科技有限公司（暂定名）（以下简称“重庆美康”），具体方
式为：由刘二岗投资新设注册资本及实收资本为 1,800 万元的重庆美康，并
财务报表附注 第 58 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
由重庆美康接续其与关联方的体外诊断类相关业务及资产，在重庆美康设立
并接续相关业务及资产后，公司拟以 9,180 万元收购刘二岗所持重庆美康 51%
的股权，重庆美康将成为公司的控股子公司。截止 2015 年 12 月 31 日，重庆
美康尚未设立，公司已向刘二岗支付首期投资款 3,672 万元。截止 2016 年 4
月 27 日，刘二岗已设立重庆和盛医疗器械有限公司，并将其 51%的股权转
让给了公司，公司另向刘二岗控制的肥乡县悦铭企业管理咨询中心（有限合
伙）支付了股权转让款 1,672 万元。
（3）2015 年 11 月 17 日，公司与宁波涌元医疗设备有限公司及自然人汪航
高、叶彩娟签署投资合作协议，公司拟与汪航高、叶彩娟共同投资设立公司，
新设公司注册资本为人民币 2,000 万元，由公司认缴人民币 1,020 万元，占
注册资本总额的 51%。新设公司拟接续宁波涌元医疗设备有限公司的体外诊
断类相关业务及资产；在新公司设立并接续相关业务及资产后，公司拟向汪
航高、叶彩娟支付人民币 2,400 万元的收购对价。截止 2015 年 12 月 31 日，
公司已与汪航高、叶彩娟投资设立浙江涌捷医疗器械有限公司，但公司及合
作方均未实际出资。截止 2016 年 4 月 27 日，公司已缴付出资人民币 1,020
万元，但合作方尚未出资。
（4）2015 年 12 月 18 日，公司与泰普生物科学（中国）有限公司（以下简
称“泰普生物”）、自然人林滨及管理团队签署了《共同投资框架意向书》（以
下简称“协议”），拟共同投资新设福建美康泰普医疗科技有限公司（暂定名）
（以下简称“目标公司”或“美康泰普”），美康泰普的注册资本拟为 4,590
万元，其中，公司出资 2,340.90 万元，占美康泰普注册资本的 51%；泰普生
物出资 1,881.90 万元，占美康泰普注册资本的 41%；林滨及管理团队出资
367.20 万元，占美康泰普注册资本的 8%。目标公司成立完成后 10 日内将与
福州泰普生物科学有限公司（以下简称“福州泰普”）签订收购协议，约定以
9,000 万元收购福州泰普持有的福州泰普医学检验所有限公司及北京泰普舜
康医学检验所有限公司（以下合称“两家医检所”）100%的股权。目标公司
在与福州泰普签订收购协议后 10 日内，支付福州泰普人民币 2,295 万元的股
权转让款，办理完工商资料变更后支付余下的 2,295 万元。公司另补偿泰普
生物和林滨及其团队在目标公司的出资人民币 2,249.10 万元。同时承诺为目
标公司的发展，公司准备再增资 4,410 万元，具体注入方式为：收购两家医
检所并完成工商变更后的三个月内以 2,000 万元增加目标公司 1 元注册资本；
余下的 2,410 万元在目标公司经营业务扩大需要资金时，由公司分 2 次增资，
每次增资 1,205 万元，每次增加目标公司注册资本 1 元（上述余下的 2,410
万元在目标公司成立后的 18 个月内增资完成）。上述增资 4,410 万元均由公
财务报表附注 第 59 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
司单方承担，合作方不承担增资义务，如由于法律法规要求以合作方的名义
增资，所需增资的款项也应该由公司代为支付。截止 2015 年 12 月 31 日，美
康泰普尚未设立，公司也未向相关合作方支付任何投资款。截止 2016 年 4
月 27 日，公司已与泰普生物合作设立了美康泰普，并已缴付出资人民币
2,340.90 万元，但合作方尚未出资。
（5）2015 年 12 月 18 日，公司与宁波华艺投资股份有限公司（以下简称“华
艺投资”）及自然人李丰签署了《共同投资框架意向书》（以下简称“协议”）。
公司拟与华艺投资、李丰共同投资设立金华美康国宾健康管理有限公司（以
下简称“金华国宾”）。其中，公司出资人民币 1,020 万元，占金华国宾注册
资本的 51%；李丰出资人民币 880 万元，占金华国宾注册资本的 44%；华艺
投资出资人民币 100 万元，占金华国宾注册资本的 5%。该投资系依托合作
各方在金华地区的医疗资源及客户渠道，能够使公司迅速精准地切入金华地
区的体检市场，是公司依托自营的第三方医学检验所适时向高端健康管理领
域的战略延伸，有助于进一步提升公司的竞争优势。截止 2015 年 12 月 31
日，公司已与宁波华艺投资股份有限公司及自然人李丰出资设立金华市美康
国宾健康管理有限公司，但公司及合作方均未实际出资。截止 2016 年 4 月
27 日，公司及合作方均未实际出资。
（6）2015 年 12 月 18 日，公司与宁波华艺投资股份有限公司及自然人李丰
签署了《共同投资框架意向书》（以下简称“协议”）。公司拟与华艺投资及李
丰共同投资设立金华美康盛德医学检验所有限公司（以下简称“金华医检所”）。
其中，公司出资人民币 1,530 万元，占金华医检所注册资本的 51%；李丰出
资人民币 1,320 万元，占金华医检所注册资本的 44%；华艺投资出资人民币
150 万元，占金华医检所注册资本的 5%。该投资是公司建立全国连锁型第三
方医学诊断实验室的又一次战略推进，可以充分发挥公司“诊断产品+诊断
服务一体化”商业模式的竞争优势。金华医检所旨在成为以金华地区为中心、
辐射周边地区的综合性医学检测平台，通过资源整合、技术创新，不断扩大
公司在浙中地区的市场占有率。截止 2015 年 12 月 31 日，公司已与宁波华艺
投资股份有限公司及自然人李丰出资设立金华市美康盛德医学检验所有限公
司，但公司及合作方均未实际出资。截止 2016 年 4 月 27 日，公司已缴付出
资人民币 765 万元，但合作方尚未出资。
（7）2015 年 12 月 7 日，公司与宁波甬熙投资咨询有限公司签署投资合作协
议，拟共同出资设立宁波美康基因科技有限公司。公司拟出资人民币 255 万
元，将持有美康基因 51%的股权；甬熙投资拟出资人民币 245 万元，将持有
美康基因 49%的股权。美康基因将定位为进口和国产基因产品代理、销售的
财务报表附注 第 60 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
综合服务商，以使公司在 IVD 行业进行横向扩张。美康基因设立后，不仅
可以丰富公司销售及代理的产品种类，全面满足终端客户对基因诊断产品的
需求，同时也能为公司培育新的利润增长点。截止 2015 年 12 月 31 日，公司
已与宁波甬熙投资咨询有限公司投资设立美康基因，但公司及宁波甬熙投资
咨询有限公司均未实际出资。截止 2016 年 4 月 27 日，公司已缴付出资人民
币 255 万元，但合作方尚未出资。
（8）2015 年 12 月 7 日，公司子公司圣地亚哥美康拟以三千万美元，在宁波
梅山保税港区设立全资子公司宁波美康盛德融资租赁有限公司（以下简称“盛
德租赁”），开展与公司主营业务相关的融资租赁业务。截止 2015 年 12 月 31
日，盛德租赁已设立，但未实际出资。截止 2016 年 4 月 27 日，圣地亚哥美
康尚未实际出资。
（9）2015 年 12 月 29 日，公司与合肥华浦医药有限公司（以下简称“合肥
华浦”）等签署了《关于设立安徽美康生物科技有限公司（暂定名）之投资合
作协议书》（以下简称“协议”）。公司拟与合肥华浦共同在合肥市设立安徽美
康生物科技有限公司（以下简称“安徽美康”），拟以安徽美康为平台，根据
《安徽省县域医学影像诊断中心和医学检验中心建设试点方案》，拟参与安徽
省县域医学检验中心项目的投标。在成功获得标的项目参与资格后，以安徽
美康为主体运营标的项目并在安徽省及国内其他省份持续拓展区域医学检验
中心项目。如果安徽美康未能成功获得标的项目参与资格，各方同意及时注
销安徽美康。安徽美康的注册资本为人民币 5,100 万元，由公司认缴注册资
本人民币 2,601 万元，占注册资本总额的 51%；合肥华浦认缴注册资本人民
币 2,499 万元，占注册资本总额的 49%。截止 2015 年 12 月 31 日，安徽美康
尚未设立。截止 2016 年 4 月 27 日，公司已与合肥华浦医药有限公司投资设
立安徽美康华浦生物科技有限公司，但公司及合肥华浦医药有限公司均未实
际出资。
（10）2015 年 12 月 29 日，公司与自然人刘杰、吴义良、叶仕海、余壮立等
签署了《关于设立内蒙古美康生物科技有限公司（暂定名）之投资合作协议
书》。公司拟与刘杰、吴义良、叶仕海、余壮立在内蒙古设立内蒙古美康生物
科技有限公司（以下简称“内蒙古美康”），拟接续和收购内蒙古圣泰科技发
展有限公司、深圳市新视角科技有限公司、深圳市竞方实业发展有限公司（以
下简称“乙方”）的体外检验医疗器械经营业务及相关资产。内蒙古美康注册
资本为人民币 700 万元，由公司认缴注册资本人民币 357 万元，占注册资本
总额的 51%；刘杰先生认缴注册资本人民币 85.75 万元，占注册资本总额的
12.25%；叶仕海先生认缴注册资本人民币 85.75 万元，占注册资本总额的
财务报表附注 第 61 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
12.25%；吴义良认缴注册资本人民币 85.75 万元，占注册资本总额的 12.25%；
余壮立认缴注册资本人民币 85.75 万元，占注册资本总额的 12.25%。双方应
在本协议签署完成后的 30 个工作日完成内蒙古美康的注册及资本缴纳。因内
蒙古美康需承接乙方的业务，公司同意双方成立合资公司后补偿刘杰、吴义
良、叶仕海、余壮立共计人民币 1,071 万元，在内蒙古美康成立并取得经营
许可证之日起十个工作日内支付交易对价 214.2 万元，余下的 856.8 万元分别
在 2017 年 3 月、2018 年 3 月、2019 年 3 月分三次支付，每次支付交易对价
285.6 万元（在支付时内蒙古美康必须已完成相关合作方承诺的上年度利润指
标或公司收到相关合作方支付的未完成上年度利润指标的补偿款）。截止
2015 年 12 月 31 日，内蒙古美康尚未设立，公司也未向相关合作方支付任何
投资款。截止 2016 年 4 月 27 日，公司已与合作方设立内蒙古盛德医疗器械
有限公司，但公司及合作方均未实际出资。
（11）2015 年 12 月 31 日，公司与公司实际控制人邹炳德、董事卓红叶等部
分公司管理人员、宁波景行天成财富投资管理有限公司（以下简称“景行天
成”或“基金管理人”）、国投瑞银资本管理有限公司（以下简称“国投瑞银”）
签署了《合作设立宁波美康产业并购基金框架协议》，拟共同发起设立宁波美
康产业并购投资基金（有限合伙）（以下简称“并购基金”，名称以工商局核
准为准）。并购基金的认缴出资总额（即全体合伙人对投资基金的认缴出资总
额）拟为人民币 7.5 亿元，其中，公司出资人民币 1 亿元；国投瑞银出资人
民币 5 亿元；邹炳德及部分公司管理人员共出资人民币 1.49 亿元；景行天成
出资人民币 0.01 亿元。截止 2015 年 12 月 31 日，并购基金尚未设立。截止
2016 年 4 月 27 日，公司已与合作方投资设立宁波美康股权投资基金合伙企
业（有限合伙），且公司及合作方均已缴付出资。
（12）2015 年 12 月 31 日，公司与宁波美康润德创新投资有限公司（以下简
称“美康润德”）、创业软件股份有限公司（以下简称“创业软件”）、网新新
云联技术有限公司（以下简称“网新技术”）、浙江网新创新投资控股有限公
司（以下简称“网新控股”）共同签署了《合作设立浙江美康网新云健康科技
股份有限公司框架协议》，拟共同投资设立浙江美康网新云健康科技股份有限
公司（以下简称“美康网新”，具体名称以工商局最终核准为准）。美康网新
的注册资本为人民币 5,000 万元，其中，公司出资人民币 750 万元，占注册
资本的 15%；美康润德出资人民币 2,750 万元，占注册资本的 55%；创业软
件出资人民币 500 万元，占注册资本的 10%；网新技术出资人民币 500 万元，
占注册资本的 10%；网新控股出资人民币 500 万元，占注册资本的 10%。截
止 2015 年 12 月 31 日，美康网新尚未设立。截止 2016 年 4 月 27 日，美康网
新已设立，且公司及合作方均已缴付出资。
财务报表附注 第 62 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
2、 其他重大承诺事项
（1）截止 2015 年 12 月 31 日，公司以 320,577.47 元的信用证保证金，为取得
原币为 26,408,000.00 日元（本位币为 1,422,731.00 元）的不可撤销信用证提供
质押保证。
（2）2015 年 12 月 28 日，公司与宁波市国土资源局签订了《国有建设用地使
用权出让合同》，公司拟以自有资金人民币 2,684.43 万元，购买使用面积为
29,827 平方米、用地性质为医卫慈善用地的鄞州新城区东南片 YZ04-08-f4A 地
块，截止 2015 年 12 月 31 日，公司已支付土地保证金 800 万元，2016 年 1 月
27 日前还需支付土地款 1,884.43 万元。2016 年 1 月 22 日，公司向宁波市鄞州
区财政局非税资金专户支付土地款及相关税金 2,884.15 万元（其中土地款
2,684.43 万元），同时，收回土地保证金 800 万元。
(二) 前期承诺履行情况
前期承诺均已履行。
十二、 资产负债表日后事项
(一) 对外投资事项
1、2016 年 1 月 8 日，公司与上海日和贸易有限公司（以下简称“上海日和”）、
山东日和贸易有限公司（以下简称“山东日和”）、南京三和仪器有限公司（以下
简称“南京三和”）、安徽省三和医疗仪器有限公司（以下简称“安徽三和”）及
上述公司的股东（以下简称“乙方”）签署了《关于与上海日和贸易有限公司等四
个公司部分股权合作协议》。公司拟分别收购上海日和、山东日和、南京三和、安
徽三和共四家公司（以下合称“目标公司”或“丙方”）各 30%的股权，合计交易
金额为人民币 13,000 万元。本协议签订且生效后的三十个工作日内一次性向乙方支
付交易对价的 50%，在目标公司办理完成本次股权转让工商变更登记之日起三个月
内支付交易对价的 50%。公司收购目标公司后，目标公司 2016-2018 年每年的净利
润不低于 2,800 万元。丙方一违反上述承诺，向甲方补偿如下：2016 年的现金补偿
额＝（2,800 万元－目标公司 2016 年的扣除非经常性损益前后孰低的净利润）×5；
2017 年的现金补偿额＝（2,800 万元+2,800 万元－目标公司 2016 年的扣除非经常性
损益前后孰低的净利润-目标公司的 2017 年扣除非经常性损益前后孰低的净利润）
×5-2016 年已支付的现金补偿金额；2018 年的现金补偿额＝（2,800 万元+2,800 万
元+2,800 万元－目标公司 2016 年的扣除非经常性损益前后孰低的净利润-目标公司
的 2017 年扣除非经常性损益前后孰低的净利润-目标公司的 2018 年扣除非经常性损
益前后孰低的净利润）×5-2016 年及 2017 年已支付的现金补偿金额。截止 2016 年
财务报表附注 第 63 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
4 月 27 日，公司已向转让方支付股权转让款 6,500 万元，尚未取得目标公司 30%的
股权。
2、2016 年 1 月 25 日，公司与潘书昌先生、刘卫人女士和翟留伟先生就参股深圳
市帝迈生物技术有限公司（以下简称“帝迈生物”）签署了《关于与深圳市帝迈生
物技术有限公司之增资合作协议书》（以下简称“协议”）。公司拟以货币方式对
帝迈生物增资 4,000 万元，其中 615.2071 万元记入注册资本，3,384.7929 万元记入
资本公积。增资完成后，公司持有帝迈生物 13.33%的股权。截止 2016 年 4 月 27
日，公司已缴付出资人民币 1,000 万元，尚未取得帝迈生物 13.33%的股权。
3、2016 年 4 月 25 日，公司与上海中民银孚投资管理有限公司（以下简称“上海中
民”）、民生加银资产管理有限公司（以下简称“民生加银”）签署了《宁波美康
民生股权投资基金合伙企业（有限合伙）之有限合伙协议》，拟共同发起设立宁波
美康民生股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“美康民生”，名称以工
商局核准为准）。美康民生的认缴出资总额为人民币 7.51 亿元，其中，民生加银作
为优先级有限合伙人出资人民币 5.5 亿元，公司作为劣后级有限合伙人出资人民币 2
亿元，上海中民作为普通合伙人出资人民币 0.01 亿元。截止 2016 年 4 月 27 日，美
康民生尚未设立。
(二) 利润分配情况
根据公司 2016 年 4 月 27 日召开的第二届董事会第十七次会议，公司拟以截止 2015
年 12 月 31 日总股本 340,020,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民
币 1.00 元（含税），共计派发现金股利 34,002,000.00 元，该利润分配预案须经股东
大会同意后实施。
十三、 其他重要事项说明
根据公司 2016 年 3 月 31 日召开的第二届董事会第十五次会议，审议通过了《宁波
美康生物科技股份有限公司限制性股票激励计划（草案）》，公司拟向公司董事、高
级管理人员、中层管理人员和核心技术（业务）骨干授予限制性股票为 850.00 万股
（其中预留 38.80 万股），授予价格为每股人民币 13.47 元，授予日在本激励计划经
公司股东大会审议通过后由公司董事会确定。本激励计划有效期自限制性股票授予
之日起至激励对象获授的限制性股票全部解锁或回购注销之日止，最长不超过 72 个
月，分为四个解锁期，第一个解锁期，自授予日起 12 个月后的首个交易日起至授予
日起 24 个月内的最后一个交易日当日止，解锁比例为 10%，业绩条件为：相比 2015
年，2016 年净利润增长率不低于 10.00%；第二个解锁期，自授予日起 24 个月后的
首个交易日起至授予日起 36 个月内的最后一个交易日当日止，解锁比例为 20%，业
财务报表附注 第 64 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
绩条件为：相比 2015 年，2017 年净利润增长率不低于 21.00%；第三个解锁期，自
授予日起 36 个月后的首个交易日起至授予日起 48 个月内的最后一个交易日当日止，
解锁比例为 30%，业绩条件为：相比 2015 年，2018 年净利润增长率不低于 33.10%；
第四个解锁期，自授予日起 48 个月后的首个交易日起至授予日起 60 个月内的最后
一个交易日当日止，解锁比例为 40%，业绩条件为：相比 2015 年，2019 年净利润
增长率不低于 46.41%；预留部分相应推迟 12 个月，其最后一年的业绩条件为：相
比 2015 年，2020 年净利润增长率不低 61.05%。上述业绩条件中所指净利润或计算
过程中所需使用的净利润指标均以扣除非经常性损益后的净利润为计算依据。如果
公司实施公开发行或非公开发行等再融资行为，则新增加的净资产及其对应产生的
净利润自募投项目达产后计入净利润增长率和加权平均净资产收益率的计算。限制
性股票成本应计入公司管理费用，并在经常性损益中列支。本激励计划尚需公司股
东大会审议通过。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、 应收账款按种类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
229,338,284.39 100.00 12,716,039.93 5.54 216,622,244.46
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 229,338,284.39 100.00 12,716,039.93 5.54 216,622,244.46
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
178,332,208.64 100.00 9,379,632.86 5.26 168,952,575.78
坏账准备的应收账款
财务报表附注 第 65 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合 计 178,332,208.64 100.00 9,379,632.86 5.26 168,952,575.78
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 221,966,760.29 11,098,338.01 5.00
1-2 年 4,205,774.54 420,577.45 10.00
2-3 年 1,425,716.99 285,143.40 20.00
3-4 年 1,638,843.57 819,421.79 50.00
4-5 年 43,148.60 34,518.88 80.00
5 年以上 58,040.40 58,040.40 100.00
合 计 229,338,284.39 12,716,039.93
期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。
2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,439,026.01 元；本报告期内未发生收回或转回坏账
准备的情况。
3、 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 102,618.94
财务报表附注 第 66 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
宁波美康盛达生物科技有限公司 27,241,054.91 11.88 1,362,052.75
济南和康医疗器械有限公司 6,548,124.39 2.86 327,406.22
江西百康实业有限公司 5,586,200.80 2.44 279,310.04
兰州阳光鑫伟商贸有限公司 3,856,914.50 1.68 192,845.73
新疆万康达商贸有限公司 3,702,498.40 1.61 185,124.92
合 计 46,934,793.00 20.47 2,346,739.66
(二) 其他应收款
1、 其他应收款按种类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
46,355,815.07 100.00 3,278,892.52 7.07 43,076,922.55
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 46,355,815.07 100.00 3,278,892.52 7.07 43,076,922.55
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
80,201,145.49 100.00 4,394,164.32 5.48 75,806,981.17
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合 计 80,201,145.49 100.00 4,394,164.32 5.48 75,806,981.17
财务报表附注 第 67 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 31,523,486.80 1,576,174.34 5.00
1-2 年 14,404,077.27 1,440,407.73 10.00
2-3 年 117,533.50 23,506.70 20.00
3-4 年 114,687.50 57,343.75 50.00
4-5 年 72,850.00 58,280.00 80.00
5 年以上 123,180.00 123,180.00 100.00
合 计 46,355,815.07 3,278,892.52
期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-1,115,271.80 元；
本报告期内未发生收回或转回坏账准备的情况。
3、 本报告期内无其他应收款核销的情况。
4、 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 年初余额
子公司暂付款 32,515,328.86 74,140,774.49
暂付款 9,797,331.20
备用金 2,858,878.50 1,644,187.38
上市费用 3,740,000.00
其他 1,184,276.51 676,183.62
合计 46,355,815.07 80,201,145.49
财务报表附注 第 68 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
期末余额的比例(%) 期末余额
宁波美康盛德生物科技有限公司 暂付款 15,323,544.99 2 年以内 33.06 1,322,267.86
宁波美康盛达生物科技有限公司 暂付款 11,589,168.77 1 年以内 25.00 579,458.44
南京亿尔贸易有限公司 暂付款 9,797,331.20 1 年以内 21.14 489,866.56
宁波美康保生生物医学工程有限公司 暂付款 5,602,615.10 3 年以内 12.09 435,523.02
南京博斯夫信息科技有限公司 暂付款 680,000.00 1 年以内 1.47 34,000.00
合 计 42,992,660.06 92.76 2,861,115.88
财务报表附注 第 69 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(三) 长期股权投资
在被投资
在被投资 在被投资单位持股 本期计
核算方 单位表决 减值 本期现金
被投资单位 投资成本 年初余额 增减变动 期末余额 单位持股 比例与表决权比例 提减值
法 权比例 准备 红利
比例(%) 不一致的说明 准备
(%)
子公司：
宁波美康盛达生物科技有限公司 成本法 27,796,589.13 27,796,589.13 27,796,589.13 100.00 100.00 12,000,000.00
宁波美康盛德生物科技有限公司 成本法 214,384.78 214,384.78 214,384.78 100.00 100.00
宁波美康盛德医学检验所有限公司 成本法 50,000,000.00 2,000,000.00 48,000,000.00 50,000,000.00 100.00 100.00 8,000,000.00
宁波美康保生生物医学工程有限公司 成本法 2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00 51.00 51.00
圣地亚哥美康生物有限公司 成本法 63,600,018.00 1,818,660.00 61,781,358.00 63,600,018.00 100.00 100.00
新疆伯晶伟业商贸有限公司 成本法 10,200,000.00 10,200,000.00 10,200,000.00 100.00 100.00
江西省美康医疗器械有限公司 成本法 1,040,000.00 1,040,000.00 1,040,000.00 100.00 100.00
浙江涌捷医疗器械有限公司 成本法 51.00 51.00
宁波美康基因科技有限公司 成本法 51.00 51.00
金华市美康盛德医学检验所有限公司 成本法 51.00 51.00
金华市美康国宾健康管理有限公司 成本法 51.00 51.00
合计 155,400,991.91 34,379,633.91 121,021,358.00 155,400,991.91 20,000,000.00
财务报表附注 第 70 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
(四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 600,010,122.11 247,395,410.39 522,706,018.93 237,651,005.54
其他业务 4,262,377.65 1,724,870.79 3,127,412.18 955,518.61
合计 604,272,499.76 249,120,281.18 525,833,431.11 238,606,524.15
(五) 投资收益
1、 投资收益明细
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 20,000,000.00 25,500,000.00
理财产品投资收益 3,274,246.58
合计 23,274,246.58 25,500,000.00
2、 按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位 本期发生额 上期发生额
宁波美康盛达生物科技有限公司 12,000,000.00 20,000,000.00
宁波美康盛德医学检验所有限公司 8,000,000.00 5,500,000.00
合计 20,000,000.00 25,500,000.00
十五、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 备注
非流动资产处置损益 238,451.82
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或
16,611,712.50
定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
34,854.92
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 3,274,246.58
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
财务报表附注 第 71 页
宁波美康生物科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 备注
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易
性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,010,978.32
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -2,668,822.52
少数股东权益影响额（税后） -6,370.00
合计 15,473,094.98
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
本期发生额
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 16.63 0.52 0.52
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 15.04 0.47 0.47
宁波美康生物科技股份有限公司
二〇一六年四月二十七日
财务报表附注 第 72 页
首页
微信公众号
证券之星APP
