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渤海水业股份有限公司

2015 年度备考财务报表审阅报告

中审华寅五洲会计师事务所(特殊普通合伙)

目录页次

一、审阅报告 1-2

二、已审财务报表

备考合并资产负债表 3

备考合并利润表 4

备考财务报表附注 5-82

审阅报告

CHW 津阅字[2016]0004 号

渤海水业股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的渤海水业股份有限公司（以下简称贵公司）按照备考

合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2015 年

12 月 31 日的备考合并资产负债表， 2015 年度的备考合并利润表以及备考合

并财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照后附的备考合并财务报表附注三所述编制基础编制备考合并财务报

表是贵公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审阅工作的基础上对这些备考合并财务报表出具审

阅报告。我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》

的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合

并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关

人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施

审计，因而不发表审计意见。

三、审阅意见

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报

表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大

方面公允反映贵公司 2015 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2015 年度

的备考合并经营成果。

四、其他说明

本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会申报非公开发行股份事宜

使用，不得用作任何其他用途，因使用本报告不当造成的后果，与注册会计

师及本事务所无关。

中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：沈芳

中国注册会计师：夏元清

中国天津 2016 年 4 月 26 日

渤海水业股份有限公司备考财务报表附注

一、公司基本情况

（一）公司简介

公司名称：渤海水业股份有限公司

注册地址：北京市顺义区中关村科技园区顺义园临空二路1号

总部地址：天津市河西区环岛西路梅江中心大厦22层

营业期限：1996年9月10日至长期

股本：人民币194,991,066.00元

法定代表人：刘逸荣

（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务

公司行业性质：水的生产和供应业

公司经营范围：工程设计；施工总承包、专业承包、劳务分包。城乡公用基础设

施、水土环境治理及环保项目、供水、污水治理及再生水利用的投资；投资咨询；投

资管理；技术开发；技术咨询；技术服务；技术推广；企业管理。

（三）公司历史沿革

渤海水业股份有限公司(以下简称“本公司”)原名中联建设装备股份有限公司，本公司是 1996

年以社会募集方式设立的股份有限公司，于 1996 年 8 月在深交所公开发行 1,250 万社会公众股，

股本为 5,000 万元。1997 年 7 月，北京市证券监督管理委员会以京证监函（1997）50 号文批准本

公司采取分红送股方式，每 10 股送 1 股，股本增至 5,500 万元；1997 年 10 月，北京市证券监督

管理委员会以京证监函（1997）68 号文批准本公司采取分红送股和资本公积金转增股本方式，每

10 股送 2 股转增 3 股，股本增至 8,250 万元。

2001 年 6 月 21 日，本公司召开 2001 年度第二次临时股东大会，审议并通过了《关于中联建

设装备股份公司与北京四环时代生物药业有限公司进行资产置换的议案》，同意以中联建设装备

股份有限公司全资企业—山东起重机厂及其他部分资产与部分负债，与北京四环时代生物药业有

限公司的全部经营性资产和负债进行置换。资产置换后，本公司主营业务从起重机械的制造及销

售变更为生物制药、中西药的研究开发；小容量注射剂、冻干粉针剂的生产和销售。

2001 年 7 月 4 日，本公司经国家工商行政管理局核准更名为四环药业股份有限公司。

2006 年 6 月 14 日，本公司第二次临时股东大会决议通过《关于利用资本公积金向流通股股

东定向转增股本进行股权分置改革的议案》，全体流通股股东每 10 股定向转增 5.2 股，全体流通

股股东获得 1,072.50 万股的股份，至此，本公司股本总额增至 9,322.50 万元。

2007 年 12 月 26 日，根据山东省潍坊市中级人民法院出具的（2007）潍执字第 186 号民事裁

定书，天津泰达投资控股有限公司（以下简称泰达控股）取得四环生物产业集团有限公司持有的

本公司股份 5,197.50 万股，占本公司总股本的 55.75%，成为本公司的第一大控股股东。四环生物

产业集团有限公司持有的 412.50 万股股份过户至武汉科技创新生物技术有限公司。

2012 年 12 月 25 日，本公司与天津市水务局引滦入港工程管理处（简称“入港处”）、天津市水

利经济管理办公室（简称“经管办”）、天津渤海发展股权投资基金有限公司（以下简称“渤海发展基

金”）签署了附条件生效的《重大资产置换及发行股份购买资产框架协议》。同日，泰达控股与入

港处就泰达控股所持有上市公司部分存量股份的转让签署了附条件生效的《股份转让框架协议》。

重大资产重组方案主要内容为：公司以全部资产和负债（作为置出资产），与入港处持有的天津

市滨海水业集团有限公司（以下简称“滨海水业”）股权中的等值部分进行置换。置出资产的评估

值为 104,929,632.69 元，滨海水业 100%股权（作为置入资产）评估值为 913,670,246.06 元，其中入

港处持有滨海水业 75.35%股权。针对重大资产重组中置出资产价值与入港处持有的滨海水业 75.35%

股权价值的差额部分，本公司按照公司审议通过本次重组预案的董事会决议公告日前二十个交易

日股票均价 11.27 元/股，向入港处非公开发行 51,776,477 股股份购买。同时，本公司以 11.27 元/

股的价格分别向经管办和渤海发展基金非公开发行 12,136,330 股股份和 7,847,673 股股份作为对价，

受让二者持有的滨海水业 14.97%和 9.68%的股权。

2013 年 11 月 22 日，中国证券监督管理委员会出具证监许可[2013]1481 号文《关于核准四环药

业股份有限公司向天津市水务局引滦入港工程管理处等发行股份购买资产并募集配套资金的批

复》核准本次公司发行股份购买资产并募集配套资金方案。2013 年 12 月 5 日，入港处、经管办

及渤海发展基金持有的滨海水业 100%股权过户至本公司名下，天津市工商行政管理局宝坻分局

进行了工商变更登记手续，滨海水业变更为本公司的全资子公司。同日，本公司与入港处、经管

办、渤海发展基金、泰达控股签订了《重大资产重组置出资产交割事宜之协议书》，各方同意以

2013 年 11 月 30 日作为置出资产交割日，置出资产包括四环药业（本公司原名称）的全部资产及

负债，置出资产由泰达控股全权经营管理，置出资产的损益、责任和义务由泰达控股享有和承担。

自置出资产交割日至置出资产全部完成过户交割手续日期间，置出资产的损益、责任和义务由泰

达控股和北京四环空港药业科技有限公司享有和承担。

2013 年 12 月 5 日，入港处、泰达控股以及本公司签订三方协议，泰达控股将持有的本公司

的股份 4,795,171 股转让给入港处；12 月 26 日，该部分股权转让取得中国证券登记结算有限责任

公司深圳分公司（以下简称中登深圳分公司）证券过户登记。

2013 年 12 月 24 日，本公司非公开发行人民币普通股 30,005,586 股募集配套资金，2014 年 1

月 24 日，本次发行新股取得中登深圳分公司证券股份登记申请受理确认。

2014 年 2 月 8 日本公司股东大会决议通过《关于选举公司第五届董事会董事的议案》。2 月

8 日，第五届董事会第一次会议选举刘逸荣为董事长，刘瑞深为总经理。

2014 年 2 月 27 日，本公司召开 2014 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于变更公司名

称及证券简称的议案》和《关于变更公司经营范围的议案》，经北京市工商行政管理局核准，公

司已完成相关工商变更登记手续，2014 年 3 月 10 日，公司取得北京市工商行政管理局核发的新

企业法人营业执照，公司名称变更为渤海水业股份有限公司（简称“渤海股份”）。

2014 年 6 月 5 日，用以承接四环药业全部资产和负债的四环空港 100%股权过

户至泰达控股名下，工商变更登记手续办理完毕。2014 年 7 月 3 日，中登深圳分公司

受理登记确认本公司非公开发行新股 71,760,480 股，登记后本公司股份为 194,991,066

股。

二、本次非公开发行股票的相关情况

（一）非公开发行股票情况

2016 年 4 月 26 日，公司第五届董事会第二十二次会议审议通过《关于公司非公

开发行股票预案（三次修订稿）的议案》，本次非公开发行股票 5,690.7934 万股，其

中由李华青以其持有的嘉诚环保工程有限公司（以下简称嘉诚环保）股权认购

1,615.7142 万股、石家庄合力投资咨询中心（有限合伙）以其持有的嘉诚环保股权认

购 460.3174 万股、苏州弘德源投资管理中心（有限合伙）以现金认购 1,904.7620 万股、

西藏瑞华投资发展有限公司以现金认购 376.6666 万股、厦门时则股权投资管理合伙企

业（有限合伙）以现金认购 634.9207 万股、“财通基金-映雪致远 4 号资产管理计划”

以现金认购 190.4761 万股、“财通基金-富春定增 553 号资产管理计划”以现金认购

190.4761 万股、“财通基金-玉泉 407 号资产管理计划”以现金认购 317.4603 万股。

本次非公开发行涉及资产收购。根据天津华夏金信资产评估有限公司出具的《资

产评估报告》（华夏金信评报字[2015]139 号），以 2015 年 5 月 31 日为评估基准日，

标的公司嘉诚环保工程有限公司股东全部权益以收益法评估的价值为 148,209.90 万元。

根据渤海股份与嘉诚环保股东签订的《股权收购协议》，嘉诚环保于本次交易评估基

准日前的滚存未分配利润中 3,000 万元为嘉诚环保原股东享有，并在本次交易交割日

前完成分配，其余滚存未分配利润不再分配；交割日后，由嘉诚环保届时股东享有。

考虑上述情况后，《资产评估报告》确定嘉诚环保股东权益全部价值为 145,209.90 万

元。根据上述情况，上市公司与交易对方签署了《股权收购补充协议》，经交易各方

协商，本次非公开发行股票涉及的股权收购中，嘉城环保全部股东权益价值确定为

145,000 万元，对应本次渤海股份收购嘉城环保 55%股权的交易价格为 79,750 万元。

收购嘉诚环保 55%股权项目分两部分完成：一是渤海股份以非公开发行股份

2,076.0316 万股（价值 32,697.50 万元）作为支付对价收购嘉诚环保 22.55%股权，其中

包括李华青持嘉诚环保 17.55%股权、石家庄合力投资咨询中心（有限合伙）所持嘉诚

环保 5%股权；二是渤海股份拟以本次发行的 2,987.4604 万股（15.75 元/股）募集现金

47,052.50 万元收购嘉诚环保 32.45%的股权。

本次非公开发行募集资金中拟使用 9,880 万元归还全资子公司滨海水业 9,880 万元

银行贷款，募集资金到位后上市公司将该部分资金以增资方式投入滨海水业，并由滨

海水业具体实施。

（二）嘉诚环保历史沿革

嘉诚环保前身为河北嘉诚环境工程有限公司（以下简称“有限公司”），有限公司

成立于 2005 年 3 月，由李华青和栗勇田共同出资设立，设立时注册资本为人民币 360

万元，其中：李华青出资 180 万元，栗勇田出资 180 万元。企业法人营业执照注册号

130100000168688。

2006 年 3 月，有限公司股东栗勇田分别与李华青和李新霞签订《股权转让协议》，

将其持有有限公司 50%股权中的 30%转让给李华青，将剩余 20%转让给李新霞。股权

转让完成后，李华青出资 288 万元，占注册资本 80%；李新霞出资 72 万元，占注册

资本 20%。

2010 年 7 月，北京中环嘉诚环境工程有限公司（以下简称“北京嘉诚”）对有限公

司出资 640 万元，变更后注册资本 1,000 万元，其中：北京嘉诚出资 640 万元，占注

册资本 64%；李华青出资 288 万元，占注册资本 28.80%；李新霞出资 72 万元，占注

册资本 7.20%。已经石家庄永信会计师事务所出具石永信验字[2010]第 07041 号验资报

告。

2010 年 8 月，李华青和李新霞分别与北京嘉诚签订《股权转让协议》，李华青将

其持有有限公司 28.80%的股权转让给北京嘉诚，李新霞将其持有有限公司 7.20%的股

权转让给北京嘉诚。变更后北京嘉诚出资 1,000 万元，占注册资本 100%。

2011 年 7 月，北京嘉诚将其持有有限公司 100%股权，全部转让给李华青和栗勇

田，变更后李华青出资 800 万元，占注册资本 80%；栗勇田出资 200 万元，占注册资

本 20%。

2012 年 11 月，有限公司增资 1,000 万元，增资后注册资本 2,000 万元，其中：李

华青出资 1,800 万元，占注册资本 90%；栗勇田出资 200 万元，占注册资本 10%。已

经石家庄永信会计师事务所出具石永信验字[2012]第 11070 号验资报告。

2013 年 6 月，有限公司增资 3,010 万元，增资后注册资本 5,010 万元，其中：李

华青出资 4,509 万元，占注册资本 90%；栗勇田出资 501 万元，占注册资本 10%。已

经石家庄永信会计师事务所出具石永信验字[2013]第 06047 号验资报告。

2013 年 10 月，李华青将其持有有限公司 13%的股权转让给石家庄合力投资咨询

中心（有限合伙），变更后李华青出资 3,857.70 万元，占注册资本 77%；栗勇田出资

501 万元，占注册资本 10%；石家庄合力投资咨询中心（有限合伙）出资 651.30 万元，

占注册资本 13%。

2013 年 12 月，有限公司增资 905.2057 万元，由光大国联创业投资有限公司和李

哲分别出资，增资后注册资本 5,915.2057 万元，其中：李华青出资 3857.70 万元，占注

册资本 65.2167%；栗勇田出资 501 万元，占注册资本 8.4697%；石家庄合力投资咨询

中心（有限合伙）出资 651.30 万元，占注册资本 11.0106%；光大国联创业投资有限公

司出资 896.2433 万元，占注册资本 15.1515%；李哲出资 8.9624 万元，占注册资本 0.1515%。

已经河北天勤会计师事务所有限责任公司出具冀天勤[2013]验字第 035 号验资报告。

2014 年 1 月，有限公司增资 537.746 万元，由河北科润杰创业投资有限公司、河

北天鑫创业投资有限公司和天津天创鼎鑫创业投资管理合伙企业（有限合伙）分别出

资，增资后注册资本 6,452.9517 万元，其中：李华青出资 3,857.70 万元，占注册资本

59.7819%；栗勇田出资 501 万元，占注册资本 7.7639%；石家庄合力投资咨询中心（有

限合伙）出资 651.30 万元，占注册资本 10.0931%；光大国联创业投资有限公司出资

896.2433 万元，占注册资本 13.8889%；李哲出资 8.9624 万元，占注册资本 0.1388%；河

北科润杰创业投资有限公司出资 259.9106 万元，占注册资本 4.0278%；河北天鑫创业

投资有限公司出资 241.9857 万元，占注册资本 3.75%；天津天创鼎鑫创业投资管理合

伙企业（有限合伙）出资 35.8497 万元，占注册资本 0.5556%。已经河北天勤会计师事

务所有限责任公司出具冀天勤[2014]审验字第 002 号验资报告。

2014 年 6 月，有限公司以资本公积 5,000 万元转增资本，转增后注册资本

11,452.9517 万元，其中：李华青出资 6,846.7921 万元，占注册资本 59.7819%；栗勇田

出资 889.1958 万元，占注册资本 7.7639%；石家庄合力投资咨询中心（有限合伙）出

资 1,155.9579 万元，占注册资本 10.0931%；光大国联创业投资有限公司出资 1,590.689

万元，占注册资本 13.8889%；李哲出资 15.8967 万元，占注册资本 0.1388%；河北科

润杰创业投资有限公司出资 461.302 万元，占注册资本 4.0278%；河北天鑫创业投资有

限公司出资 429.4857 万元，占注册资本 3.75%；天津天创鼎鑫创业投资管理合伙企业

（有限合伙）出资 63.6325 万元，占注册资本 0.5556%。

2014 年 12 月，根据公司协议、章程的规定，以 2014 年 6 月 30 日经审计的河北

嘉诚公司净资产 194,375,903.38 元，按 1:0.5892 的比例折合股本 11,452.9517 万股整体变

更为股份有限公司。每股面值人民币 1 元，缴纳注册资本人民币 114,529,517.00 元整，

余额人民币 79,846,386.38 元作为资本公积。本次变更已经瑞华会计师事务所（特殊普

通合伙）出具瑞华验字[2014]13010005 号验资报告，并于 2014 年 12 月 31 日取得石家

庄市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》，注册号 130100000168688，公司名

称变更为嘉诚环保股份有限公司。整体变更后，公司股权结构如下：

股东名称出资金额持股比例

李华青 68,467,921.00 59.7819%

栗勇田 8,891,958.00 7.7639%

李哲 158,967.00 0.1388%

光大国联创业投资有限公司 15,906,890.00 13.8889%

石家庄合力投资咨询中心（有限合伙） 11,559,579.00 10.0931%

河北科润杰创业投资有限公司 4,613,020.00 4.0278%

河北天鑫创业投资有限公司 4,294,857.00 3.7500%

天津天创鼎鑫创业投资管理合伙企业

636,325.00 0.5556%

（有限合伙）

合计 114,529,517.00 100.00%

2015 年 5 月 27 日，公司名称变更为嘉诚环保工程有限公司。

2015 年 6 月 8 日，公司股东栗勇田将其持有的公司 7.7639%股权转让给李华青，

股权转让完成后，李华青出资 77,359,879.00 元，占注册资本 67.5458%。

公司法定代表人：李华青

公司注册地址：石家庄市裕华区槐安东路162号绿源大厦

公司行业性质：工矿工程建筑

公司经营范围：环境工程的设计施工及工程总承包、环境工程技术咨询服务及评

价、环境设备及产品的生产销售、机电产品仪器、仪表、环保材料的销售；市政工程

的设计与施工（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

三、备考合并财务报表编制基础

（一）非公开发行股票方案

本次非公开发行股票 5,690.7934 万股，其中由李华青以其持有的嘉诚环保工程有

限公司（以下简称嘉诚环保）17.55%股权认购 1,615.7142 万股、石家庄合力投资咨询

中心（有限合伙）以其持有的嘉诚环保 5%股权认购 460.3174 万股、苏州弘德源投资

管理中心（有限合伙）以现金认购 1,904.7620 万股、西藏瑞华投资发展有限公司以现

金认购 376.6666 万股、厦门时则股权投资管理合伙企业（有限合伙）以现金认购

634.9207 万股、“财通基金-映雪致远 4 号资产管理计划”以现金认购 190.4761 万股、

“财通基金-富春定增 553 号资产管理计划”以现金认购 190.4761 万股、“财通基金-

玉泉 407 号资产管理计划”以现金认购 317.4603 万股。

本次拟以发行的 2,987.4604 万股（15.75 元/股）募集现金 47,052.50 万元收购嘉诚

环保 32.45%的股权，包括：以现金方式购买李华青持有的嘉诚环保 4.9958%股份、石

家庄合力投资咨询中心（有限合伙）持有 5.0931%股份、光大国联创业投资有限公司

持有 13.8889%股份、河北科润杰创业投资有限公司持有 4.0278%股份、河北天鑫创业

投资有限公司持有 3.7500%股份、天津天创鼎鑫创业投资管理合伙企业持有 0.5556%股

份、李哲持有 0.1388%股份。全部完成后合计收购嘉诚环保 55%的股权。

本次非公开发行募集资金中拟使用 9,880 万元归还全资子公司天津市滨海水业集

团有限公司 9,880 万元银行贷款，募集资金到位后上市公司将该部分资金以增资方式

投入滨海水业，并由滨海水业具体实施。

（二）备考合并财务报表编制基础

因本次交易涉及非公开发行股份购买资产，根据中国证券监督管理委员会《上市

公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第

26 号－上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，需对本公司非公开发行 A 股

股票后业务的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。

本备考合并财务报表假设公司本次非公开发行 A 股股票事项在本备考财务报表

期初（2015 年 1 月 1 日）已经完成，并且下列事项均已获通过：

（1）公司股东大会作出批准本次非公开发行 A 股股票相关议案的决议；

（2）本次非公开发行 A 股股票获得中国证券监督管理委员会的核准。

（三）备考合并财务报表的编制方法

1、本备考财务报表系本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和

要求，假设本次非公开发行 A 股股票于报告期初已经完成，嘉诚环保自 2015 年 1 月

1 日起即已成为本公司的子公司，以本公司历史财务报表、嘉诚环保历史财务报表为

基础，并考虑购并日嘉诚环保可辨认资产和负债的公允价值，将本公司与嘉诚环保之

间的交易、往来抵消后编制。

2、收购嘉诚环保 55%股权项目分两部分完成：一是渤海股份以非公开发行股份

2,076.0316 万股（价值 32,697.50 万元）作为支付对价收购嘉诚环保 22.55%股权，其中

包括李华青持嘉诚环保 17.55%股权、石家庄合力投资咨询中心（有限合伙）所持嘉诚

环保 5%股权；二是渤海股份拟以本次发行的 2,987.4604 万股（15.75 元/股）募集现金

47,052.50 万元收购嘉诚环保 32.45%的股权。

鉴于本次非公开发行 A 股股票尚未实施，假设购买日并非实际购买日，本公司尚

未取得嘉诚环保 55%的控股权，本公司编制备考财务报表时以嘉诚环保 2015 年 1 月 1

日账面净资产为基础，并参考天津华夏金信资产评估有限公司出具的《资产评估报告》

（华夏金信评报字[2015]139 号），以 2015 年 5 月 31 日评估基准日的评估结果，对嘉

诚环保 2015 年 1 月 1 日可辨认净资产的公允价值进行备考调整，备考合并报表中对

嘉诚环保的商誉，以长期股权投资成本与嘉诚环保备考调整后的 2015 年 1 月 1 日可

辩认净资产公允价值之间的差额确定。

根据渤海股份与嘉诚环保股东签订的《股权收购协议》，嘉诚环保于本次交易评

估基准日前的滚存未分配利润中 3,000 万元为嘉诚环保原股东享有，并在本次交易交

割日前完成分配，备考报表假设该 3,000 万利润已于 2015 年 1 月 1 日分配完毕。

本次非公开发行募集资金中拟使用 9,880 万元归还全资子公司滨海水业 9,880 万元

银行贷款，备考报表假设 9,880 万元银行贷款已于 2015 年 1 月 1 日已偿还；同时，

备考报表假设滨海水业无需承担 9880 万元贷款 2015 年度所对应的利息支出，由此假

设滨海水业 2015 年节约的利息支出为 5,552,605.41 元。

3、本备考合并财务报表基于本备考合并财务报表附注四所披露的各项重要会计

政策和会计估计而编制。拟购买嘉诚环保和本公司编制本备考报表所依据的会计政策

在所有重要方面保持一致。

4、考虑本备考财务报表之特殊目的，编制备考财务报表时，仅编制了本报告期

的合并备考资产负债表和合并备考利润表，未编制合并备考现金流量表和合并备考所

有者权益变动表。

5、本拟购买嘉诚环保备考财务报表附注，主要为渤海股份向中国证监会报送有

关上市公司非公开发行 A 股股票事宜用途使用。

6、就本拟购买嘉诚环保备考财务报表附注而言，除特别指明以外，下文“公司、

本公司”均指本次非公开发行 A 股股票完成后的渤海股份。

7、由本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。

8、在上述假设的经营框架下，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和

事项，依据业经中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司、经审计

的嘉诚环保 2015 年度财务报表基础上，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准

则》和 41 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释

及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）及附注三所述主要会计政策和会计估计、

以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——

财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规

定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史

成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

本备考财务报表是在上述编报前提下编制，鉴于本次非公开发行股票尚未实施，

假设购买日并非实际购买日，实际购买日需要重新编制购买日的财务报表，敬请报告

使用者关注。

四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务状况、

经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。

（三）营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司

以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币

以人民币作为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财

务报表中的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价

账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中

的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的

会计政策进行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。

合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的

审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，

溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以

及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。本公司在购买日对作为企业合并对

价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，

计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合

并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资

产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原

已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，

单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资

产并按照公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关

义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公

允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负

债并按照公允价值计量。

企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合

并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。

（六）合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部

主体（包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳

入合并财务报表的合并范围。

企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企

业持有的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方

拥有权力：

1、企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投

资方持有表决权的分散程度。

2、企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执

行认股权证等。

3、其他合同安排产生的权利。

4、企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管

理活动有关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，本公司需要评估这些合同

安排，以评价其享有的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力。

本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种

情况下，本公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从

而判断其是否拥有对被投资方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于下列事项：

1、本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员。

2、本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。

3、本公司能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其

他表决权持有人手中获得代理权。

4、本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是

否存在关联方关系。

本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价本公司是否拥有对被投资方

的权力时，应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键

管理人员是企业的现任或前任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的

重大部分有本公司参与其中或者是以本公司的名义进行、本公司自被投资方承担可变

回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决权或其他类似权利的比例等。

本公司在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人

的身份行使决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理

人的身份代为行使决策权。

本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证

据表明同时满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一

部分（以下简称“该部分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否

控制该部分（单独主体）。

1、该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿

还该部分以外的被投资方的其他负债；

2、除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享

有与该部分资产剩余现金流量相关的权利。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公

司一致。如果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表

时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子

公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之

间发生的内部交易后，由母公司编制。

母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公

司所有者的净利润”。

子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司

的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司

的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的

减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互

之间持有的长期股权投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的

份额相互抵销。

因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得

税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有

者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列

示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公

司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份

额而形成的余额，冲减少数股东权益。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表

的期初数，并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入

合并利润表，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金

流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方

开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负

债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并

利润表，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通

过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，

本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额

计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所

有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投

资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合

收益除外。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该

子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初

至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对

原有子公司控制权的，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的

公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持

股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间

的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相

关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一

项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处

置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为

其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有

子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对

子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产

份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢

价不足冲减的，调整留存收益。

（七）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准

现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为

公司持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现

金、价值变动风险很小的投资。

（八）金融工具的确认和计量

1、金融工具的分类：

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或

交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；

B、持有至到期投资；

C、应收款项；

D、可供出售金融资产；

E、其他金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量标准

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）

作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收

益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始

确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确

定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃

市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应

收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行

初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）

和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。采用公允价值进行后续计量，公允价值

变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期

损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原计入

其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资

产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃

了对该金融资产控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金

融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负

债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。本

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件

的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融

资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入

当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认

部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。

5、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量

本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金

融资产的账面价值进行检查，以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生

而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量

有影响的，且公司能对该影响进行可靠计量的事项。

①持有至到期投资

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

②可供出售金融资产

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后，预

期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的因公允价

值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售权益工具投资发生的减值损失一经确

认，不得通过损益转回。

（九）应收款项坏账准备

本公司计提坏账准备的应收款项主要包括应收账款和其他应收款，坏账的确认标准为：因债

务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未

履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。

对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备，

计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后作为

坏账损失，冲销提取的坏账准备。

在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该

损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面

价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

本公司将金额为人民币 100 万元以上（含 100 万元）的应收账款

单项金额重大的判

和金额为人民币 100 万元以上（含 100 万元）的其他应收款确认为单

断依据或金额标准

项金额重大的应收款项

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测

单项金额重大并单

试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资

项计提坏账准备的计提

产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不

方法

再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称坏账准备计提方法

按其性质，发生坏账的可能性非常小，不予

纳入合并范围的内部往来

计提坏账

账龄组合账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

6 个月以内 0 0

6 个月至 1 年 3 3

1至2年 5 5

2至3年 20 20

3至4年 40 40

4至5年 60 60

5 年以上 100 100

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但有客观证据表明其发生了

单项计提坏账准备的理减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、

由已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项

等。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面

坏账准备的计提方法

价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备

（十）外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。

外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所产生

的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产生的汇兑

损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币

性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非

货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综

合收益。

2、外币财务报表的折算

将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳入

到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对公

司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期

间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）

的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负债项目，

采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生

时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；产生的外币

财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外

币报表折算差额”项目列示。

（十一）存货核算方法

1、存货的分类：

本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、工程施工等。

2、存货的计价方法：

存货在取得时按实际成本计价，发出时按加权平均法核算。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：

期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整

存货跌价准备。为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，

若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基

础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类

别计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价

准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在

期末结账前处理完毕，计入当期损益。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理。

（十二）长期股权投资核算方法

1、投资成本的初始计量：

①企业合并中形成的长期股权投资

A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债

务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财

务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投

资成本与支付的合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留

存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权

益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成

本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面

值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、

法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资

成本。企业合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生

或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及

其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或

债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持所持被购买

方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成

本。

②其他方式取得的长期股权投资

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初

始投资成本。为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券

发行直接相关的费用，不构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券

的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质

或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的

公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交

换，换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成

本。

2、后续计量及损益确认：

①后续计量

本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资

时调整长期股权投资的成本。

本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，

除非投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有

被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长

期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不

构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的

股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，

以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制

个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按

成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的

其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——

金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允

价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响

的，处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核

算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损

益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核

算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别

财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，

应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处

置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业

会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制

之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的

处理：对于被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股

比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投

资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。

②损益调整

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现

金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收

益，不管有关利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的

分配。

权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位

实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整

长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算

应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的

净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期

权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净

利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中

的净利润和其他权益变动为基础核算。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两

个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控

制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影

响时，应当考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行

认股权证等潜在表决权因素。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位

为联营企业。

4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：

①在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的

长期股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，

估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期

股权投资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当

期损益，同时计提相应的减值准备。

可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用

后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可

直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在

持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对

其进行折现后的金额加以确定。

②长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（十三）投资性房地产的确认、计价政策

投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值，或两者兼有

而持有的房地产。

本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用成本模式对

投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，建筑物的折旧方法和减值准备的方法与

本公司固定资产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司

无形资产的核算方法一致。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从

其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报

废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关

税费后的金额计入当期损益。期末，本公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当

计提减值准备，当投资性房地产可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提投资性

房地产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。

（十四）固定资产

1、固定资产的确认条件：

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过

一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产的计价方法：

a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的

有关税金以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其

他支出计价；

b、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；

c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账；

d、固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预

计的创利能力，确定是否将其予以资本化；

e、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新

旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活

跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；

f、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计

价；接受捐赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。

3、固定资产折旧采用直线法计算，残值率 5%，各类固定资产折旧年限和折旧率

如下：

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预

计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本

公司提供经济效益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

预计净残值率

资产类别预计使用寿命（年）年折旧率（%）

（%）

房屋建筑物 20-30 5 3.17-4.75

构筑物 10-30 5 3.17-9.50

管网 25 5 3.80

机器设备 10-15 5 6.33-9.50

运输设备 5-8 5 11.88-19.00

电子设备 5 5 19.00

其他设备 5 5 19.00

4、固定资产减值测试方法、减值准备计提方法：

本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。

固定资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费

用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减

记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定资产

在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（十五）在建工程

1、在建工程核算原则：

在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点：

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入

账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产，

并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价

格，但不调整原已计提的折旧额。

3、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法：

本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括：

①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大

的不确定性；

③其他足以证明在建工程已发生减值的情形；

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，

本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置

费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低

于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损

失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会

计期间不再转回。

（十六）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

额等。

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本

化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足以下条件时开始资本化：

①、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、

转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②、借款费用已经发生；

③、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化

的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资

本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借

款费用停止资本化。

购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在

该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个

月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确

认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法：

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的

借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益

后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专门

借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应

予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本

化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应

当作为财务费用，计入当期损益。

（十七）无形资产计价和摊销方法

1、无形资产的计价方法

（1）初始计量

无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达

到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价

值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定

其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资

产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

（2）后续计量

取得无形资产时分析判断其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无形资产为

公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产

不进行摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按

上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。

公司无形资产为土地使用权、软件、BOT 等特许经营权，其中土地使用权按使用期限平均摊

销，软件按 5 或 10 年平均摊销，BOT 等特殊经营权按照合同约定的使用期限平均摊销。

2、研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支

出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形

资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出

售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3、无形资产减值准备原则：

对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象包

括以下情形：

①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影

响；

②某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复；

③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费

用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减

记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，以

使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（十八）商誉

1、商誉的确认

因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可

辨认净资产公允价值份额的差额。

2、商誉的减值测试和减值准备的计提方法：

本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买

日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组

组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组或资产组组合的

公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照

各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或资产

组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其可收回金

额，并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或资产组组合进

行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）

与其可收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值

损失。

商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。

（十九）长期待摊费用

1、长期待摊费用的定义和计价方法：

长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按实际成本计价。

2、摊销方法：

长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使

用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始

生产经营当月的损益。

（二十）职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子

女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或

相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关

的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会

计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：⑴因过去

事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；⑵因利润分享计划所产生的

应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够

可靠估计：①在财务报告批准报出之前本公司已确定应支付的薪酬金额。②该短期利

润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式。③过去的惯例为本公司确定推定

义务金额提供了明显证据。

本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认

为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供

相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额

以折现后的金额计量应付职工薪酬。

本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受

益计划义务的现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期

限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益

计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的

赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。在设定受益计划下，

在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：⑴修改设定受益计划时。⑵本公

司确认相关重组费用或辞退福利时。在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损

失。

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬

负债，并计入当期损益：⑴本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所

提供的辞退福利时。⑵本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

本公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞

退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相

关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长

期职工福利的有关规定。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存计划

的有关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职

工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成

部分：⑴服务成本。⑵其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。⑶重新计量其他长期职工

福利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

（二十一）预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保等事项时，如果该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、

其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1、预计负债的确认标准：

与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：

a．该义务是本公司承担的现时义务；

b．履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

c．该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法：

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

（二十二）收入确认原则

1、销售商品收入确认和计量原则：

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实

施控制；

与交易相关的经济利益能够流入本公司；

相关的收入和成本能够可靠地计量。

2、按照完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则：

公司在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；

公司劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在资产负债表日提供劳务交易的结

果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。提

供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认

提供劳务收入，并按照相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，经已经发生的劳务成本计入当期

损益，不确认提供劳务收入。

3、让渡资产使用权收入的确认和计量原则

在与交易相关的经济利益能够流入本公司且收入的金额能够可靠地计量时确认

收入。

4、BT 业务的会计核算

BT 业务经营方式为“建设-移交（Build-Transfer）”，即政府或代理公司与 BT 业务承

接方签订市政工程项目 BT 投资建设回购协议，并授权 BT 业务承接方代理其实施投融

资职能进行市政工程建设，工程完工后移交政府，政府根据回购协议在规定的期限内

支付回购资金（含投资回报）。公司对 BT 业务采用以下方法进行会计核算：

如提供建造服务，建造期间，对于所提供的建造服务按《企业会计准则第 15 号-

建造合同》确认相关的收入和成本，同时确认长期应收款。回购款总额与回购基数之

间的差额，采用实际利率法在回购期内分摊并确认利息收入。

如未提供建造服务，将项目建造发包给其他方的，不应确认建造服务收入。按建

造过程中支付的工程价款并考虑合同规定的投资回报，将回购款确认为长期应收款，

并将回购款与支付的工程价款之间的差额，确认为未实现融资收益，采用实际利率法

在回购期内分摊计入利息收入。

公司对 BT 项目涉及的长期应收款单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生

了减值，根据未来现金流量的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏

账准备。

（二十三）政府补助的会计处理

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府

作为公司所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政

府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分

配，计入当期损益。与收益相关的政府补贴，如果政府补贴用于补偿公司以后期间的

相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如

果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的

政府补助需要返还的，当存在相关递延收益时，冲减相关递延收益账面余额，超出部

分计入当期损益；不存在递延收益时，直接计入当期损益。

（二十四）递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的

差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的

可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。

对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既

不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的

资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得

税负债。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或

清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏

损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生

的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回

的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

（二十五）经营租赁、融资租赁

1、经营租赁的会计处理

①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法

进行分摊，计入当期费用。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支

付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用

从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法

进行分摊，确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司

支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本

化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租

金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。

2、融资租赁的会计处理

①融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的

现值中较低者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最

低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。本公司采

用实际利率法对未确认融资费用，在资产租赁期内摊销，计入财务费用。本公司发生

的初始直接费用计入租入资产价值。

②融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与

其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。

本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，

并减少租赁期内确认的收益金额。

（二十六）关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同

一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受

国家控制而不存在其他关联方关系的公司之间不构成本公司的关联方。

本公司的关联方包括但不限于：

1、本公司的母公司；

2、本公司的子公司；

3、与本公司受同一母公司控制的其他企业；

4、对本公司实施共同控制的投资方；

5、对本公司施加重大影响的投资方；

6、本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；

7、本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；

8、本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；

10、本公司的主要投资者个人、关键管理人员及与其关系密切的家庭成员控

制、共同控制的其他企业。

（二十七）主要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更无

（2）会计估计变更无

（二十八）前期会计差错更正

无

五、利润分配

本公司章程规定，公司税后利润按以下顺序及规定分配：

A、弥补亏损

B、按 10%提取盈余公积金

C、支付股利

六、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率

自来水销售业务按简易办法征收；其他业务按照

税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础 3%、6%、17%

增值税

计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额（注）

后，差额部分为应交增值税

营业税提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产 3%、5%

城市维护建设税按实际缴纳的流转税为基数计算缴纳 7%

教育费附加按实际缴纳的流转税为基数计算缴纳 3%

地方教育费附加按实际缴纳的流转税为基数计算缴纳 2%

企业所得税按应纳税所得额计算缴纳 15%、20%、25%

注：自 2014 年 7 月 1 日，销售自来水业务由 6%减按 3%计算增值税，不做进项税

扣除；嘉诚环保的技术服务收入按 6%计算增值税，嘉诚环保新疆分公司的技术服务

收入按 3%计算增值税；其他销售按 17%计算增值税。

（二）税收优惠及批文

1、增值税

（1）根据《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠

目录>的通知》（财税[2015]78号）文件，本公司之子公司润达环境享受增值税即征即

退政策。润达环境已在天津市武清区国家税务局第一税务所进行资源综合利用增值税

即征即退资格备案，自2015年7月1日取得的污水处理项目收入享受即征即退70%增值

税。

（2）根据财政部、国家税务总局《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的

通知》财税（2008）156号的规定，对污水处理劳务免征增值税。嘉诚环保自2012年起

对污水处理劳务免征增值税，其子公司武邑县中环嘉诚污水处理有限公司自2014年起

对污水处理劳务免征增值税。自2015年7月1日起财税（2008）156号文件废止。

根据财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》

的通知财税（2015）78号的规定，嘉诚环保及其子公司武邑县中环嘉诚污水处理有限

公司自2015年7月1日起对污水处理劳务享受增值税即征即退政策，退税比例70%。

2、所得税

（1）根据中华人民共和国企业所得税法第二十八条、企业所得税法实施条例第

九十二条以及财政部国家税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范

围的通知》（财税〔2015〕99 号），润达环境之子公司广西宇润环境治理服务有限公

司（以下简称“广西宇润”）、滨海水业的子公司天津坤洁企业管理咨询有限公司、

嘉诚环保子公司武邑县中环嘉诚污水处理有限公司、嘉诚环保新疆分公司均属于小型

微利企业，按 20%的税率缴纳企业所得税。自 2015 年 10 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，

对年应纳税所得额低于 30 万元（含 30 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入

应纳税所得额。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令[2007]63 号）

第二十七条第（三）项以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共

和国国务院令第 512 号）第八十八条文件规定，本公司之孙公司天津市润达金源水务

有限公司（以下简称“金源水务”）、新乐市嘉润达污水处理有限公司（以下简称“新乐

嘉润达”）符合环境保护节能节水项目免征企业所得税优惠。金源水务已取得天津市

静海县国家税务局《纳税人减免税备案登记表》，自 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12

月 31 日对取得的污水处理项目收入免征企业所得税。新乐嘉润达已取得河北省新乐

市国家税务局《企业所得税优惠事项备案表》，自 2015 年 11 月 1 日至 2015 年 12 月

31 日对取得的污水处理项目收入免征企业所得税。

（3）嘉诚环保被认定为高新技术企业，证书编号 GR201413000078，有效期三年，

发证日期 2014 年 9 月 19 日。根据《企业所得税法》的规定，嘉诚环保企业所得税优

惠税率为 15%，优惠期限自 2014 年度至 2017 年度。

嘉诚环保之子公司北京中环嘉诚环境工程有限公司被认定为高新技术企业，证书

编号 GR201211000676，有效期三年，发证日期 2012 年 11 月 12 日。根据《企业所得税

法》的规定，公司企业所得税优惠税率为 15%，优惠期限自 2012 年度至 2014 年度，

公司高新复审已通过，新证书正在办理中。

七、合并财务报表项目附注

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

（一）货币资金

项目期末数期初数

库存现金 154,243.50 54,287.56

银行存款 326,417,487.85 264,847,361.78

其他货币资金 50,869,820.81 22,205,947.26

合计 377,441,552.16 287,107,596.60

其中：存放在境外的款项总

额

（二）应收票据

应收票据分类

种类期末数期初数

银行承兑汇票 9,536,580.52 5,000,000.00

商业承兑汇票 -

合计 9,536,580.52 5,000,000.00

（三）应收账款

1、应收账款分类披露：

期末数

账面余额坏账准备

类别

比例计提比账面价值

金额金额

(%) 例(%)

期末数

账面余额坏账准备

类别

比例计提比账面价值

金额金额

(%) 例(%)

单项金额重大并单独

计提坏账准备的应收

账款

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收 233,766,478.55 100.00 3,926,357.37 1.68 229,840,121.18

账款

单项金额不重大但单

独计提坏账准备的应

收账款

合计 233,766,478.55 100.00 3,926,357.37 1.68 229,840,121.18

（续）

期初数

账面余额坏账准备

类别

比例计提比账面价值

金额金额

(%) 例(%)

单项金额重大并单独

计提坏账准备的应收

账款

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收 169,611,594.31 99.47 2,172,973.22 1.28 167,438,621.09

账款

单项金额不重大但单

独计提坏账准备的应 900,000.00 0.53 900,000.00 100.00

收账款

合计 170,511,594.31 100.00 3,072,973.22 1.80 167,438,621.09

2、应收账款种类说明：

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

期末数期初数

账龄

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额比例(%)

1-6 个月 177,868,423.32 76.09 115,885,714.99 68.32

6 个月-1

18,988,467.79 8.12 569,654.33 38,999,497.24 22.99 1,169,984.89

年

1-2 年 27,680,035.16 11.84 1,384,001.18 12,959,617.56 7.64 647,980.88

2-3 年 8,603,868.76 3.68 1,720,773.95 1,758,492.02 1.04 351,698.45

3-4 年 617,411.02 0.27 246,964.41 8,272.50 0.01 3,309.00

4-5 年 8,272.50 0.00 4,963.50

5 年以

上

合计 233,766,478.55 100.00 3,926,357.37 169,611,594.31 100.00 2,172,973.22

3、应收账款金额前五名单位情况

欠款年限占应收

账款总

单位名称金额 3 年以额的比

1 年以内 1-2 年 2-3 年

上例(%)

天津泰达津联自 32,704,830.9 32,704,830.9

13.99

来水有限公司 4 4

雪川农业发展股 13,495,487.6 13,495,487.6

5.77

份有限公司 7 7

昌黎县环境保护 12,201,630.0 12,201,630.0

5.22

局 0 0

天津塘沽中法供 10,890,360.2 10,890,360.2

4.66

水有限公司 5 5

望都县环境保护 10,786,210.2 10,786,210.2

4.62

局 4 4

80,078,519.1 80,078,519.1

合计 34.26

0 0

4、应收账款中持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款情况：

占应收账款总

债务人名称与本公司关系金额

额的比例(%)

受控股股东及

天津水务投资集团有限公司实际控制人控 1,179,400.00 0.51

制的其他单位

天津市南港工业区水务有限公司联营公司 987,132.00 0.42

天津市滨海旅游区水务发展有限

联营公司 332,851.00 0.14

公司

合计 2,499,383.00 1.07

5、本期实际核销的应收账款情况：

单位名称核销金额

宁晋污水处理厂 900,000.00

（四）预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末数期初数

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 22,682,447.95 93.79 21,279,464.85 94.94

1-2 年 746,990.92 3.09 900,450.00 4.02

2-3 年 726,420.00 3.00 62,895.00 0.28

3 年以上 29,389.00 0.12 170,000.00 0.76

合计 24,185,247.87 100.00 22,412,809.85 100.00

2、预付款项金额前五名单位情况

占预付账款总

单位名称金额账龄

额的比例（%）

衡水众联管道安装工程有限

4,222,000.00 17.46 1 年以内

公司

河北大旺管道安装工程有限

2,772,960.00 11.47 1 年以内

公司

石家庄恒竹劳务派遣有限公

2,190,000.00 9.05 1 年以内

司

河北容达劳务有限公司 1,100,000.00 4.55 1 年以内

北京绿华环保设备有限公司 1,000,000.00 4.13 1 年以内

合计 11,284,960.00 46.66

3、本报告期预付款项中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况。

（五）其他应收款

1、其他应收款分类披露：

期末数

类别

账面余额坏账准备账面价值

比例计提比

金额金额

(%) 例(%)

单项金额重大并单独

计提坏账准备的其他

应收款

按信用风险特征组合

95,479,815.1 2,991,405.6 92,488,409.5

计提坏账准备的其他 100.00 3.13

8 6 2

应收款

单项金额不重大但单

独计提坏账准备的其

他应收款

合计 95,479,815.1 2,991,405.6 92,488,409.5

100.00 3.13

8 6 2

（续）

期初数

账面余额坏账准备

类别

比例计提比例账面价值

金额金额

(%) (%)

单项金额重大并单独计

提坏账准备的其他应收

款

按信用风险特征组合计

53,507,850.8 1,703,585.0 51,804,265.8

提坏账准备的其他应收 100.00 3.18

6 0 6

款

单项金额不重大但单独

计提坏账准备的其他应

收款

合计 53,507,850.8 1,703,585.0 51,804,265.8

100.00 3.18

6 0 6

2、其他应收款种类说明：

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

期末数期初数

账龄

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

比例

金额比例(%) 金额

(%)

1-6 个月 66,769,291.81 69.93 36,730,983.43 68.65

6 个月-1 年 7,111,998.24 7.45 213,347.95 3,285,017.99 6.14 98,547.26

1-2 年 13,559,627.98 14.20 677,993.40 10,527,937.24 19.67 526,396.86

2-3 年 6,245,984.95 6.54 1,249,196.99 1,711,000.00 3.20 342,200.00

3-4 年 1,371,000.00 1.44 548,400.00 538,612.20 1.01 215,444.88

4-5 年 298,612.20 0.31 179,167.32 483,260.00 0.90 289,956.00

5 年以上 123,300.00 0.13 123,300.00 231,040.00 0.43 231,040.00

合计 95,479,815.18 100.00 2,991,405.66 53,507,850.86 100.00 1,703,585.00

3、其他应收款金额前五名单位情况

欠款年限占其

款他应

项 3 收款

单位名称金额 6 个月-1 年

内 1-6 个月 1-2 年 2-3 年总额

容年以的比

上例（%）

保

安国市财政局证 31,200,000.00 31,200,000.00 32.68

金

天津市滨海新往

区汉沽自来水来 13,547,307.03 7,796,010.59 5,751,296.44 14.19

管理所（注）款

肥乡县南水北

保

调配套工程项

证 11,000,000.00 11,000,000.00 11.52

目建设管理办

金

公室

工

程

静海县建设管

保 5,000,000.00 5,000,000.00 5.23

理委员会

证

金

满城县大册营往

水处理有限责来 3,695,520.00 100,000.00 700,000.00 2,895,520.00 3.87

任公司款

合计 64,442,827.03 50,096,010.59 6,451,296.44 2,895,520.00 5,000,000.00 67.49

注：已于 2016 年 3 月 11 日收回 5,751,296.44 元。

4、应收款中持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款情况：

占其他应收款

债务人名称与本公司关系金额

总额的比例

(%)

天津市南水北调曹庄管理处受控股股东及实际控制人

52,600.00 0.06

（注）控制的其他单位

合计 52,600.00 0.06

注：已于 2016 年 1 月 13 日全部收回。

5、本期实际核销的其他应收款情况：无

（六）存货

存货明细列示如下：

期末数期初数

项目跌价准

账面余额账面价值账面余额跌价准备账面价值

备

原材料 6,520,505.95 6,520,505.95 10,889,290.09 10,889,290.09

库存商品 2,775,235.29 2,775,235.29 641,285.90 641,285.90

包装物 16,954.17 16,954.17

劳务成本 1,093,329.06 1,093,329.06

工程施工 76,947,408.54 76,947,408.54 94,828,339.57 94,828,339.57

合计 86,243,149.78 86,243,149.78 107,469,198.79 107,469,198.79

（七）其他流动资产

项目期末数期初数

待抵扣进项税额 961,994.70

合计 961,994.70

（八）可供出售金融资产

项目期末数期初数

采用成本计量的可供出售金融资

8,060,107.23 6,000,000.00

产

其中：可供出售权益工具 8,060,107.23 6,000,000.00

合计 8,060,107.23 6,000,000.00

采用成本计量的可供出售权益工具：

在被投资在被投资在被投资单位持股比本期现

被投资单位单位持股单位表决例与表决权比例不一金

比例(%) 权比例(%) 致的说明红利

天津滨海新区投资控股有限

0.6 0.6 不适用

公司

力恒生态（天津）饮用水

9.61 9.61 不适用

制造有限公司

合计

（续）

期末数期初数

被投资单位金额减值准账面净金额减值准账面净值

备值备

天津滨海新区

6,000,000.0 6,000,000.0 6,000,000.0 6,000,000.

投资控股有限

0 0 0 00

公司

力恒生态（天

2,060,107.2 2,060,107.2

津）饮用水制造

3 3

有限公司

8,060,107.2 8,060,107.2 6,000,000.0 6,000,000.

合计

3 3 0 00

（九）长期应收款

期末数期初数

坏

项目坏账账

金额金额

准备准

备

北辰 BT 项目大双片区污水干管及泵站 122,962,792.

23,459,068.69

工程（注 1） 20

北辰 BT 项目外环北路北延一期工程（注

4,292,999.62 3,984,222.39

2）

双青片区北辰西道、七纬路污水干管及 114,596,165.

65,483,523.04

泵站工程工程 BT 项目（注 3） 32

108,031,147.

大邱庄管网 BT 项目（注 4） 97,228,032.30

97,242,513.7

保定市污水处理厂升级改造工程项目 188,880,075.41

10,178,516.5

固安温泉园区污水处理厂 BT 项目 15,844,239.07

63,851,837.4

晋州市第二污水处理厂 BT 项目 113,202,353.42

藁城区再生水回用及污泥深度处理工

18,413,586.19 4,070,586.19

程 BT 项目

524,917,780.

合计 526,803,877.74

注 1：滨海水业与天津市北辰区建设管理委员会于 2012 年 3 月 30 日签订了北辰

区大双片污水干管及泵站工程项目 BT（建设-移交）合同，由滨海水业负责对北辰区

大双片污水干管及泵站工程项目进行投融资、建设等工作。上述投资建设合同的合同

价格为人民币 33,500 万元（未包括合同价格调整），根据合同约定，天津市北辰区建

设管理委员会以项目回购的形式于北辰 BT 项目大双片区污水干管及泵站工程项目通

过交工验收时点起，在三年内分三期以 30%、30%、40%的比例向滨海水业归还其投

入北辰大双片区污水干管及泵站工程项目的建设资金。此外，根据合同约定，天津市

北辰区建设管理委员会应向滨海水业支付建设资金的投资回报，投资回报率为签订合

同之日起三年期贷款基准利率基础上增加 3%。该工程已完工，双方初步确定的回购

基数为 306,594,480.50 元。按照双方签订的 BT 合同约定，2013 年 8 月 29 日滨海水业

收到首笔回购款共计 121,564,712.00 元，其中回购款本金 91,978,344.15 元，投资回报

29,586,367.85 元；2014 年 9 月 30 日收到第二笔回购款共计 112,688,801.49 元，其中回

购款本金 91,978,344.15 元，投资回报 20,710,457.34 元。

根据北辰区大双片区污水干管及泵站工程项目 BT（建设-移交）补充协议，回购

基数变更为 336,406,364.55 元，天津市北辰区建设管理委员会向滨海水业补充支付

23,560,755.16 元，其中回购款本金 22,777,769.34 元，投资回报 782,985.82 元，该笔款项

将于 2016 年 1 月 20 日支付。2015 年 12 月 24 日收到第三笔回购款共计 145,663,955.85

元，其中回购款本金 134,562,545.82 元，投资回报 11,101,410.03 元。

注 2：滨海水业与天津市北辰公路处于 2012 年 3 月 30 日签订了外环北路北延一

期工程（永定新河大桥至九园公路）项目 BT（建设-移交）合同，由滨海水业负责对

外环北路北延一期工程项目进行投融资，上述合同的合同价格为人民币 17,700 万元

（未包括合同价格调整），根据合同约定，天津市北辰公路处以项目回购的形式于北

辰外环北路北延一期工程项目通过交工验收时点起，在三年内分三期以 30%、30%、

40%的比例向滨海水业归还投入北辰外环北路北延一期工程项目的建设资金。此外，

根据合同约定，天津市北辰区建设管理委员会应向滨海水业支付建设资金的投资回报，

投资回报率为签订合同之日起三年期贷款基准利率基础上增加 3%。该工程已完工，

双方确定的回购基数暂定 13,003 万元。2013 年 11 月 20 日滨海水业收到首笔回购款，

经双方协商同意，首次回购款共计人民币 98,000,000.00 元，其中回购款本金

85,452,105.00 元，投资回报 12,547,895.00 元，首次回购比例为 65.72%。2014 年 12 月 29

日收到第二笔回购款，经双方协商同意，第二笔回购款共计人民币 4,500 万元，其中

回购款本金 40,893,672.61 元，投资回报 4,106,327.39 元，第二笔回购比例为 31.45%。由

于工程尚未结算完毕，2015 年尚未收到回购款。

注 3：滨海水业与天津市北辰区建设管理委员会于 2013 年 3 月 22 日签订了北辰

区双青片区北辰西道、七纬路污水干管及泵站工程项目 BT（建设-移交）合同，由滨

海水业负责对北辰区双青片区北辰西道、七纬路污水干管及泵站工程项目进行投融资、

建设等工作。上述投资建设合同的合同价格为人民币 18,470.80 万元（未包括合同价

格调整）。根据合同约定，天津市北辰区建设管理委员会以项目回购的形式于北辰

BT 项目北辰区双青片区北辰西道、七纬路污水干管及泵站工程项目通过交工验收时

点起，在三年内分三期以 30%、30%、40%的比例向滨海水业归还投入北辰区双青片

区北辰西道、七纬路污水干管及泵站工程项目的建设资金。此外，根据合同约定，天

津市北辰区建设管理委员会应向滨海水业支付建设资金的投资回报，投资回报率为自

合同签订之日起执行的三年期贷款基准利率的基础上增加 3%。2014 年 12 月 31 日滨

海水业收到首笔回购款，按照双方签订的 BT 合同约定，首次回购款共计人民币

64,091,998.18 元，其中回购款本金 49,112,642.28 元，投资回报 14,979,355.90 元。2015

年 12 月 24 日收到第二笔回购款共计 57,993,845.09 元，其中回购款本金 49,112,642.28

元，投资回报 8,881,202.81 元。

注 4：滨海水业与静海县大邱庄镇人民政府于 2013 年 7 月 26 日签订了静海县大

邱庄综合污水处理厂配套管网工程选择建设投资人项目投资建设回购协议，由滨海水

业负责对静海县大邱庄综合污水处理厂配套管网工程进行投融资、设计和施工建设等

工作。上述投资建设合同的总投资估算价格为人民币 9,987.65 万元（未包括合同价格

调整）。根据合同约定，静海县大邱庄镇人民政府以项目回购的形式于静海县大邱庄

综合污水处理厂配套管网工程项目通过交工验收时点起，在十年内分十期以每年 10%

的比例向本公司归还投入静海县大邱庄综合污水处理厂配套管网工程项目的建设资

金。此外，根据合同约定，静海县大邱庄镇人民政府应向滨海水业支付建设资金的投

资回报，投资回报率为各期回购款支付之日中国人民银行公布的同期（五年以上）金

融机构人民币贷款基准利率上浮 5.48%。该工程已完工，双方确定的回购基数为

108,031,147 元。2015 年 9 月 30 日滨海水业收到第一笔回购款共计 22,286,825.63 元，其

中回购款本金 10,803,114.70 元，投资回报 11,483,710.93 元。

（十）长期股权投资

本期增减变动

期末减其他

被投资单权益法下确其他

持股期初数少综合

位追加投资认的投资损权益

比例投收益

益变动

资调整

一、联营

企业

天津市南

港工业区 49% 39,205,301.69 9,800,000.00 -4,749,318.41

水务有限

本期增减变动

期末减其他

被投资单权益法下确其他

持股期初数少综合

位追加投资认的投资损权益

比例投收益

益变动

资调整

公司

天津市华

泰龙淡化

23.47% 11,537,365.14 -11,537,365.14

海水有限

公司

天津滨海

旅游区水

40% 6,801,872.94 405,619.30

务发展有

限公司

合计 57,544,539.77 9,800,000.00 -15,881,064.25

（续）

本期增减变动

宣告发放其中：减值准

被投资单位计提减值期末数

现金股利其他备期末余额

准备

或利润

一、联营企业

天津市南港工业

44,255,983.28

区水务有限公司

天津市华泰龙淡

化海水有限公司

天津滨海旅游区

水务发展有限公 7,207,492.24

司

合计 51,463,475.52

（十一）固定资产

1、固定资产情况

项目房屋建筑物构筑物管网机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值：

1. 期初数 239,665,450.99 186,931,286.07 969,874,653.17 155,390,230.59 20,211,020.71 12,727,132.15 7,375,327.65 1,592,175,101.33

2.本期增加金额 8,131,758.20 16,835,779.50 28,460,177.08 6,563,322.54 3,141,189.00 3,438,500.63 1,231,086.53 67,801,813.48

（1）购置 1,525,075.00 1,238,054.00 - 5,513,846.62 3,141,189.00 2,310,500.63 1,231,086.53 14,959,751.78

（2）在建工程转入 6,606,683.20 15,597,725.50 28,460,177.08 1,049,475.92 - 1,128,000.00 - 52,842,061.70

3.本期减少金额 2,226,410.30 - - 5,249,441.89 595,967.76 239,411.00 - 8,311,230.95

（1）处置或报废 2,226,410.30 - - 5,249,441.89 595,967.76 239,411.00 - 8,311,230.95

4. 期末数 245,570,798.89 203,767,065.57 998,334,830.25 156,704,111.24 22,756,241.95 15,926,221.78 8,606,414.18 1,651,665,683.86

二、累计折旧

1. 期初数 43,167,769.05 39,480,400.24 294,990,137.50 49,122,261.90 12,198,087.68 6,335,731.91 4,364,135.35 449,658,523.63

2.本期增加金额 10,685,157.16 9,370,502.53 39,757,146.79 11,527,776.61 2,433,162.35 2,019,484.51 832,817.59 76,626,047.54

（1）计提 10,685,157.16 9,370,502.53 39,757,146.79 11,527,776.61 2,433,162.35 2,019,484.51 832,817.59 76,626,047.54

3.本期减少金额 678,999.07 - - 3,319,945.13 370,318.54 227,440.45 - 4,596,703.19

（1）处置或报废 678,999.07 - - 3,319,945.13 370,318.54 227,440.45 - 4,596,703.19

4. 期末数 53,173,927.14 48,850,902.77 334,747,284.29 57,330,093.38 14,260,931.49 8,127,775.97 5,196,952.94 521,687,867.98

三、减值准备

1. 期初数 -

2.本期增加金额 - - - - - - - -

（1）计提 -

3.本期减少金额 - - - - - - - -

（1）处置或报废 -

4. 期末数 - - - - - - - -

四、账面价值

1. 期初数 196,497,681.94 147,450,885.83 674,884,515.67 106,267,968.69 8,012,933.03 6,391,400.24 3,011,192.30 1,142,516,577.70

2. 期末数 192,396,871.75 154,916,162.80 663,587,545.96 99,374,017.86 8,495,310.46 7,798,445.81 3,409,461.24 1,129,977,815.88

2、暂时闲置的固定资产情况：

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

应急备用水

南港应急水厂 4,498,604.00 1,417,524.38 3,081,079.62

厂

安达工业园水应急备用水

6,628,909.48 3,322,521.84 3,306,387.64

厂厂

合计 11,127,513.48 4,740,046.22 6,387,467.26

3、通过融资租赁租入的固定资产情况：无

4、通过经营租赁租出的固定资产：无

5、报告期末固定资产抵押情况：无

6、未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

已申请办理，尚未审核完

房屋建筑物 8,478,438.53

成

合计 8,478,438.53

（十二）在建工程

本期转出数资

工程

进度金

项目预算总金额期初数本期增加数期末数

转入固定其他减少（%）来

名称

资产数源

中新

生态自

61,860,000.00 561,210.00 561,210.00

城工筹

程

办公

楼内自

1,194,325.20 1,194,325.20 1,194,325.20 100

部改筹

造

离子

显示

自

屏安 1,410,000.00 1,128,000.00 1,128,000.00 100

筹

装工

程

车棚

及岗

自

亭改 250,000.00 250,000.00 250,000.00 100

筹

造工

程

泰达

1,650,000.00 173,246.00 173,246.00 10.50

直饮

本期转出数资

工程

进度金

项目预算总金额期初数本期增加数期末数

转入固定其他减少（%）来

名称

资产数源

水二

期工

程

大港

世纪

花园

自

供水 9,380,800.00 4,354,777.50 780,247.50 3,574,530.00 95

筹

管网

改造

工程

聚酯

水厂

至大

港供自

36,468,700.00 22,980,024.07 4,037,233.00 27,017,257.07 100

水站筹

DN800

管连

通

聚酯

与港

自

西连 90,000.00 90,000.00 10.00

筹

通管

工程

东区

地下自

92,000.00 313,670.91 405,670.91 10.00

水改筹

造

港西

自

分区 192,665.40 3,937.00 196,602.40 10.00

筹

计量

中塘

镇水

表出

1,200,000.00 1,200,000.00 10.00

入户

一期

工程

聚酯

水厂

与石

714,357.05 714,357.05 100

化工

业连

通工

本期转出数资

工程

进度金

项目预算总金额期初数本期增加数期末数

转入固定其他减少（%）来

名称

资产数源

程

聚酯

水厂

与石

化生 367,341.97 367,341.97 100

活区

连接

工程

聚酯

水厂

与乙

烯水 286,290.00 286,290.00 10.00

厂连

通工

程

污水

回收 80,223.00 80,223.00 100

池

宜达

水厂

自

取水 39,507,325.47 23,155,877.29 11,710,228.00 34,866,105.29 88.25

筹

改造

工程

宜达

净水

厂扩 67,288,664.00 629,700.00 629,700.00 0.00

建工

程

汉沽

水厂自

29,896,924.00 1,012,662.20 27,920,601.38 28,933,263.58 95.12

三期筹

工程

天津

滨海

物流

自

加工 9,998,710.00 385,382.87 385,382.87 9.00

筹

区供

水服

务站

汉沽

自

区水 1,987,951.00 1,620,000.00 367,951.00 1,987,951.00 100

筹

厂老

本期转出数资

工程

进度金

项目预算总金额期初数本期增加数期末数

转入固定其他减少（%）来

名称

资产数源

建筑

外延

涂料、

保温

汉沽

区水

厂下自

4,400,130.00 1,736,000.00 2,664,130.00 4,400,130.00 100

水、马筹

路工

程

汉沽

区二

连里

自

道路 1,522,556.00 361,220.99 361,220.99

筹

给水

管线

安装

汉沽

区水

厂安自

170,000.00 102,000.00 102,000.00 60

监网筹

监控

系统

水厂

老建

筑内

装修、

自

屋面 2,814,407.00 1,620,000.00 1,194,407.00 2,814,407.00 100

筹

防水

及路

灯工

程

紫东

街（高

新路

至嵩自

255,000.00 255,000.00

山路）筹

供水

管线

工程

水厂自

9,157,028.50 3,682,674.00 5,474,354.50 8,278,028.50 879,000.00 100

二期筹

本期转出数资

工程

进度金

项目预算总金额期初数本期增加数期末数

转入固定其他减少（%）来

名称

资产数源

扩建

工程

清水

池 2#

办公

大楼

自

中央 360,000.00 360,000.00 360,000.00 100

筹

空调

维修

滨海

新区

汉沽

五羊

里等自

20,008,700.00 663,697.44 663,697.44 3.32

小区筹

供水

管网

改造

工程

水厂

自

院内 1,858,596.00 1,858,596.00 1,858,596.00 100

筹

道路

水厂

三期自

1,049,475.92 1,049,475.92 1,049,475.92 100

斜管筹

工程

水厂

院内

道路自

980,748.00 980,748.00 980,748.00 100

石条筹

花砖

工程

行唐

经济

开发

27,492,295.53 27,492,295.53

区供

水工

程

合计 303,215,041.09 63,329,494.32 90,986,808.90 52,842,061.70 1,914,247.50 99,559,994.02

2、在建工程本期无借款利息资本化金额。

（十三）无形资产

项目期初数本期增加本期减少期末数

一、账面余额

土地使用权 50,407,650.60 - - 50,407,650.60

探矿权 - 907,800.00 - 907,800.00

软件 4,356,725.00 3,108,466.98 12,860.00 7,452,331.98

专利技术使用权 31,828,670.00 415,039.05 - 32,243,709.05

污水处理厂设备运维管理系

- 34,250.00 - 34,250.00

统

302,357,576.2 304,421,449.4 22,398,860.0 584,380,165.6

特许经营权 4 4 0 8

受托经营权 52,750,380.08 - - 52,750,380.08

441,701,001.9 308,887,005.4 22,411,720.0 728,176,287.3

合计 2 7 0 9

二、累计摊销

土地使用权 2,209,223.97 1,010,485.31 - 3,219,709.28

探矿权 - - - -

软件 712,722.16 525,679.40 12,860.00 1,225,541.56

专利技术使用权 116,249.86 4,735,396.70 - 4,851,646.56

污水处理厂设备运维管理系

- - - -

统

特许经营权 2,020,853.01 7,081,583.03 1,508,695.31 7,593,740.73

受托经营权 - 7,320,471.34 - 7,320,471.34

合计 5,059,049.00 20,673,615.78 1,521,555.31 24,211,109.47

三、无形资产净值

土地使用权 48,198,426.63 47,187,941.32

探矿权 - 907,800.00

软件 3,644,002.84 6,226,790.42

专利技术使用权 31,712,420.14 27,392,062.49

污水处理厂设备运维管理系

- 34,250.00

统

300,336,723.2 576,786,424.9

特许经营权 3 5

受托经营权 52,750,380.08 45,429,908.74

436,641,952.9 703,965,177.9

合计 2 2

四、减值准备

土地使用权

探矿权

软件

项目期初数本期增加本期减少期末数

专利技术使用权

污水处理厂设备运维管理系

统

特许经营权

受托经营权

合计

五、无形资产净额

土地使用权 48,198,426.63 47,187,941.32

探矿权 - 907,800.00

软件 3,644,002.84 6,226,790.42

专利技术使用权 31,712,420.14 27,392,062.49

污水处理厂设备运维管理系

- 34,250.00

统

300,336,723.2 576,786,424.9

特许经营权 3 5

受托经营权 52,750,380.08 45,429,908.74

436,641,952.9 703,965,177.9

合计 2 2

（十四）开发支出

本期增加本期减少

项目期初数内部开发确认为无转入当期末数

其他

支出形资产期损益

高压交流脉冲污泥分解

415,039.05 415,039.05

装置

1,979,614.2 1,979,614.2

复合人工湿地

7 7

2,394,653.3 1,979,614.2

合计 415,039.05

2 7

（十五）长期待摊费用

其他

本期增加本期摊销其他减少减少

项目期初数期末数

额额额的原

因

办公楼装修款 4,854,132.49 1,473,952.68 670,185.85 5,657,899.32

入逸泵站消防系

381,563.43 50,319.96 331,243.47

统改造

滨海二所电源工

106,621.57 14,060.04 92,561.53

程改造

办公楼水电楼改 371,583.43 48,999.96 322,583.47

其他

本期增加本期摊销其他减少减少

项目期初数期末数

额额额的原

因

造工程

中控室、展示室

159,766.28 21,068.16 138,698.12

装修工程

空调及配电改造

478,421.32 49,491.84 428,929.48

工程

机房改造及装修

424,286.44 43,891.68 380,394.76

工程

尔王庄泵站及附

1,861,992.47 187,764.00 1,674,228.47

属设施外檐装修

根据

结算

104,759,378. 1,132,398.9 95,794,055.9 值调

聚酯水厂（注 1） 7,832,923.92

81 4 5 整原

始发

生额

土地流转费（注 43,733,744.0 40,609,905.2

3,123,838.80

2） 1 1

宁河北地下水源

5,086,066.48 363,290.52 4,722,775.96

地沟渠改造

宁河北地下水源

1,582,222.21 113,015.88 1,469,206.33

地供水系统改造

泰达水务厂区绿

1,250,402.12 148,562.64 1,101,839.48

化工程

泰达水务园区绿

1,742,222.22 5,086,459.00 378,072.18 6,450,609.04

化工程

大棚棉被项目 307,666.64 1,257,677.80 291,985.08 1,273,359.36

泰达水务绿化苗

623,950.00 41,098.53 582,851.47

木

泰达水务园区道

1,869,264.00 91,183.60 1,778,080.40

路工程

泰达水务水肥一

1,181,200.00 43,748.16 1,137,451.84

体化项目

泰达水务供电工

626,000.00 23,185.20 602,814.80

程

日光膜 1,371,658.00 225,838.01 1,145,819.99

其他 334,235.00 34,405.85 299,829.15

泰达水务给排水

670,822.00 16,770.56 654,051.44

工程

泰达水务电气工 1,140,508.00 28,512.72 1,111,995.28

其他

本期增加本期摊销其他减少减少

项目期初数期末数

额额额的原

因

程

泰达水务肥厂路

580,000.00 3,694.27 576,305.73

面及涵洞工程

安达供水管网大

8,579.66 8,579.66

修理

安达水厂改造 163,638.75 106,606.31 57,032.44

安达水厂大修 87,273.82 87,273.82

龙达水务仓库天

560,854.41 83,089.56 477,764.85

车、钢梁安装

汉沽水泥厂泵站

77,575.20 40,473.96 37,101.24

改造

玖龙泵站混凝土

699,858.16 41,168.16 658,690.00

工程

玖龙泵站围墙工

421,198.00 24,776.40 396,421.60

程

汉沽城区 9 号泵

629,972.07 34,998.48 594,973.59

站改造

玖龙泵站水泥路

979,811.13 54,433.92 925,377.21

面工程

汉沽水厂一期工

1,228,604.46 93,311.76 1,135,292.70

艺改造

玖龙泵站道路硬

1,300,638.41 69,060.48 1,231,577.93

化工程

汉沽区水厂厂区

1,118,935.14 126,671.88 992,263.26

绿化

水厂淡化海水管

1,993,302.66 137,787.48 1,855,515.18

线切改工程

汽车园污水厂彩

37,287.50 7,850.04 29,437.46

钢房

润达金源生产设

84,913.00 6,368.49 78,544.51

备改造工程

大邱庄污水厂区

270,136.84 13,506.84 256,630.00

清理工程

大邱庄污水厂区

内储藏池施工项 203,545.88 6,784.88 196,761.00

目

176,407,599. 16,774,322.2 14,788,649.5 1,132,398.9 177,260,873.

合计

29 0 3 4 02

注 1：2011 年 9 月，滨海水业（甲方）与中国石油化工股份有限公司天津分公司

（乙方）签订了聚酯水厂供水工程协议，甲方负责对乙方所有的聚酯水厂进行改建和

中水装置还建，甲方拥有对改建后的聚酯水厂的使用权至 2027 年 12 月 31 日，在使

用期间甲方不再另行支付给乙方费用，使用期满后甲方将改建后的聚酯水厂整体无偿

移交乙方。

注 2：土地流转费明细

本期

项目年初数本期摊销期末数初始金额

增加

土地流转费（522.325

7,555,926.00 539,709.00 7,016,217.00 9,714,762.00

亩）

土地流转费(70 亩) 1,059,184.00 75,656.00 983,528.00 1,361,808.00

土地流转费(527.7 亩） 7,460,946.53 532,924.75 6,928,021.78 8,970,900.00

土地流转费（27.17 亩） 387,987.60 27,713.40 360,274.20 461,890.00

土地流转费（1019.2

14,418,997.90 1,029,928.43 13,389,069.47 16,307,200.00

亩）

土地流转费（898.6 亩） 12,712,825.26 908,058.94 11,804,766.32 14,377,600.00

土地流转费（9.33 亩） 137,876.72 9,848.28 128,028.44 149,280.00

合计 43,733,744.01 3,123,838.80 40,609,905.21 51,343,440.00

2.1 2011 年，泰达水务（乙方）与宁河县丰台镇前棘坨村村民委员会（甲方）

签订了土地承包合同，甲方将拥有承包经营权的 545.595 亩土地发包给乙方经营，承

包期限自 2011 年 1 月 1 日至 2028 年 12 月 31 日，承包总价 9,820,710.00 元。同时甲方

与乙方签订了青苗补偿协议，乙方按标准向甲方支付青苗补偿费 320,000.00 元，截止

2013 年 12 月 31 日，泰达水务已支付承包费 9,409,050.00 元，支付青苗补偿款 305,712.00

元。根据双方后期签订的补充协议，原协议中 23.27 亩（5 户的 7 块地）因未与宁河

县丰台镇前棘坨村村民委员会签署流转协议，终止流转，剩余款项不再支付。

2.2 2011 年，泰达水务（乙方）与天津市丰水公共设施修建有限公司（甲方）

签订了土地承包经营权流转合同，甲方将拥有承包经营权的 70 亩土地流转给乙方经

营，流转期限自 2011 年 1 月 1 日起至 2028 年 12 月 31 日，流转费金额 1,361,808.00 元。

2.3 2012 年 3 月，泰达水务（乙方）与宁河县丰台镇前棘坨村村民委员会（甲

方）签订了土地承包合同，甲方将拥有承包经营权的 527.7 亩土地发包给乙方经营，

承包期限自 2012 年 3 月 19 日至 2028 年 12 月 31 日，承包总价 8,970,900.00 元。2012

年 5 月，双方签订土地承包补充合同，甲方另将 27.17 亩土地发包给乙方经营，承包

期限自 2012 年 5 月 8 日至 2028 年 12 月 31 日，承包价 461,890.00 元。

2.4 2013 年 3 月，泰达水务（乙方）与宁河县丰台镇前棘坨村村民委员会（甲

方）签订了土地承包合同，甲方将拥有承包经营权的 1019.20 亩土地发包给乙方经营，

承包期限自 2013 年 3 月 26 日至 2028 年 12 月 31 日，承包总价 16,307,200.00 元。

2.5 2013 年 3 月，泰达水务（乙方）与宁河县岳龙镇于潮村村民委员会（甲方）

签订了土地承包合同，甲方将拥有承包经营权的 898.60 亩土地发包给乙方经营，承包

期限自 2013 年 3 月 15 日至 2028 年 12 月 31 日，承包总价 14,377,600.00 元。

2.6 2013 年 9 月，泰达水务（乙方）与宁河县丰台镇前棘坨村村民委员会（甲

方）签订了土地经营权租赁合同，甲方将拥有租赁经营权的 9.33 亩土地租赁给乙方

经营，承包期限自 2013 年 6 月 18 日至 2028 年 12 月 31 日，承包总价 149,280.00 元。

（十六）递延所得税资产和递延所得税负债

1、已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

项目期末数期初数

递延所得税资产：

资产减值准备 1,251,829.57 726,372.63

可抵扣亏损 212,356.32 537,224.49

与资产相关的政府补助 4,618,465.29 3,389,509.56

小计 6,082,651.18 4,653,106.68

递延所得税负债：

交易性金融工具、衍生金融工具的估值

计入资本公积的资产评估增值 51,398,879.63 53,234,992.03

小计 51,398,879.63 53,234,992.03

2、应纳税差异和可抵扣差异项目明细：

项目期末数期初数

应纳税项目：

交易性金融工具、衍生金融工具的估值 - -

计入资本公积的资产评估增值 245,779,140.75 258,023,404.61

小计 245,779,140.75 258,023,404.61

可抵扣差异项目：

资产减值准备 6,618,593.72 3,933,906.16

经营亏损 849,425.29 2,148,897.94

与资产相关的政府补助 18,473,861.19 13,558,038.22

小计 25,941,880.20 19,640,842.32

3、未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损

项目期末数期初数

资产减值准备 299,169.31 842,652.06

经营亏损 41,914,918.53 22,640,954.26

合计 42,214,087.84 23,483,606.32

4、未确认为递延所得税资产的可抵扣亏损的到期年度

年度期末数期初数

2016 年度 36,591.80

2017 年度 637,311.60 817,537.90

2018 年度 10,812,436.79 11,637,393.98

2019 年度 9,734,259.26 10,149,430.58

2020 年度 20,730,910.88

合计 41,914,918.53 22,640,954.26

（十七）其他非流动资产

项目期末数期初数

预付账款-固定资产、无形资产等 8,520,146.92

合计 8,520,146.92

（十八）资产减值准备明细

本期减少

项目期初数本期增加期末数

转回转销

坏账准备 4,776,558.22 4,850,207.59 1,809,002.78 900,000.00 6,917,763.03

合计 4,776,558.22 4,850,207.59 1,809,002.78 900,000.00 6,917,763.03

（十九）短期借款

项目期末数期初数

质押借款（注 1） 8,000,000.00 33,000,000.00

保证借款（注 2） 183,500,000.00 5,000,000.00

信用借款 70,000,000.00

合计 261,500,000.00 38,000,000.00

（二十）应付票据

1、应付票据分类：

种类期末数期初数

银行承兑汇票 90,630,000.00 50,000,000.00

合计 90,630,000.00 50,000,000.00

2、本期末无已到期未支付的应付票据。

（二十一）应付账款

1、应付账款按账龄列示：

期末数期初数

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 259,482,307.58 72.64 305,345,758.06 52.14

1-2 年 31,714,734.67 8.88 228,674,128.16 39.04

2-3 年 39,953,777.59 11.18 32,527,512.93 5.55

3 年以上 26,069,195.93 7.30 19,150,822.75 3.27

合计 357,220,015.77 100.00 585,698,221.90 100.00

2、期末余额中无应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。

3、本报告应付账款中欠其他关联方款项：

单位名称期末数期初数

天津市腾跃水利工程中心 84,480.00 395,350.12

天津市水利工程水费稽征管理二所 74,817,609.61 68,395,615.22

天津市引滦工程尔王庄管理处 272,400.00 272,400.00

天津滨水检测技术有限公司 152,620.00 168,822.00

天津市引滦工程宜兴埠管理处 822,660.22 591,746.25

天津市华泰龙淡化海水有限公司 580,402.36

合计 76,730,172.19 69,823,933.59

（二十二）预收款项

1、预收款项按账龄列示：

期末数期初数

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 12,927,242.95 80.68 10,615,494.97 85.54

1-2 年 2,184,208.10 13.63 1,374,446.05 11.07

2-3 年 799,237.30 4.99 220,000.00 1.77

3 年以上 112,973.50 0.70 200,630.50 1.62

合计 16,023,661.85 100.00 12,410,571.52 100.00

2、期末余额中无预收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。

3、本报告期末预收账款中预收其他关联方款情况：

单位名称期末数期初数

天津市南水北调曹庄管理处 179,941.50

合计 179,941.50

（二十三）应付职工薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

一、短期薪

949,071.76 97,275,744.66 96,441,731.39 1,783,085.03

酬

二、离职后福

利-设定提存 677.79 7,845,889.10 7,843,151.25 3,415.64

计划

三、辞退福

11,770.66 11,770.66

利

四、一年内到

期的其他福

利

合计 949,749.55 105,133,404.42 104,296,653.30 1,786,500.67

1、短期薪酬

短期薪酬项目期初数本期应付本期支付期末数

一、工资、奖金、津

519,956.79 82,217,965.25 81,290,710.80 1,447,211.24

贴和补贴

二、职工福利费 1,886,289.81 1,886,289.81

三、社会保险费 -1,355.38 4,242,599.03 4,248,471.25 -7,227.60

其中：1．医疗保险

-1,355.38 3,717,325.58 3,723,197.80 -7,227.60

费

2．工伤保险费 251,950.10 251,950.10

3．生育保险费 273,323.35 273,323.35

四、住房公积金 -1,683.00 7,790,917.79 7,793,135.79 -3,901.00

五、工会经费和职工

432,153.35 1,137,972.78 1,223,123.74 347,002.39

教育经费

六、非货币性福利

七、短期带薪缺勤

八、短期利润分享计

划

九、其他短期薪酬

其中：以现金结算的

股份支付

合计 949,071.76 97,275,744.66 96,441,731.39 1,783,085.03

2、离职后福利

设定提存计划

本公司参与的设定提存计划情况如下：

设定提存计算缴费金额

期初数本期应缴本期缴付期末数

计划项目的公式或依据

一、基本单位：工资总额

养老保险的 20%，个人： -201.64 7,396,363.71 7,393,864.43 2,297.64

费工资总额的 8%

单位：工资总额

二、失业

的 2%，个人： 879.43 449,525.39 449,286.82 1,118.00

保险费

工资总额的 1%

三、企业

年金缴费

合计 677.79 7,845,889.10 7,843,151.25 3,415.64

（二十四）应交税费

项目期末数期初数

企业所得税 20,669,293.62 9,924,007.77

增值税 -604,502.06 596,863.12

营业税 21,103,535.74 15,417,343.99

地方教育费附加 443,123.53 322,251.22

城市维护建设税 1,645,688.09 1,200,017.76

教育附加 662,042.87 483,242.05

代扣代缴个人所得税 137,644.46 79,227.53

防洪费 27,177.26 56,771.29

印花税 5,543.21 -

合计 44,089,546.72 28,079,724.73

（二十五）应付利息

项目期末数期初数

借款利息 1,913,333.33 783,333.33

合计 1,913,333.33 783,333.33

（二十六）其他应付款

1、按账龄列示其他应付款：

期末数期初数

账龄

金额比例(%) 金额比例(%)

1 年以内 120,881,535.37 67.86 52,019,788.80 40.43

1-2 年 4,717,031.73 2.65 4,975,573.05 3.87

2-3 年 2,247,392.75 1.26 20,305,894.20 15.78

3 年以上 50,296,640.78 28.23 51,362,558.58 39.92

合计 178,142,600.63 100.00 128,663,814.63 100.00

2、期末余额中无应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位款项。

3、本报告期末其他应付款中欠其他关联方款项：

单位名称期末数期初数

天津市华泰龙淡化海水有限公司 300,000.00

天津德维酒店管理有限公司 55,300.52

西藏瑞华投资发展有限公司 13,500,000.00

苏州弘德源投资管理中心（有限合伙） 9,000,000.00

李华青 1,143,156.00

合计 22,555,300.52 1,443,156.00

（二十七）一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款 112,140,000.00

一年内到期的长期应付款 7,197,906.15

合计 119,337,906.15

（二十八）长期借款

1、长期借款分类

项目期末数期初数

保证借款 200,000,000.00 57,000,000.00

信用借款 221,860,039.50 266,600,039.50

合计 421,860,039.50 323,600,039.50

（二十九）长期应付款

项目期末数期初数

天津泰达投资控股有限公司（注 1） 100,000,000.00 100,000,000.00

天津市水务局（注 2） 40,000,000.00 40,000,000.00

北京国资融资租赁股份有限公司（注 3） 12,779,189.14 20,000,000.00

合计 152,779,189.14 160,000,000.00

注 1：泰达水务在 2005 年收到天津经济技术开发区管委会通过泰达控股拨付的宁

河北地下水源地天津经济技术开发区供水工程（岳龙水源项目）配套资金

100,000,000.00 元。

注 2：龙达水务成立之前，系龙达水务的另一方股东天津市滨海新区汉沽自来水

公司建设引滦入汉管网时的债务，2005 年成立龙达水务时，天津市滨海新区汉沽自来

水公司将引滦入汉管网工程相关资产连同该债务一起作为出资投入龙达水务。

注 3：北京嘉诚于 2014 年 12 月 24 日从北京国资融资租赁股份有限公司取得借款

2000 万元，期限 3 年，年利率 7.8%，此借款由北京中小企业信用再担保有限公司及

自然人李华青、栗勇田提供担保。

（三十）递延收益

1、分类如下：

项目期初数本期增加本期减少期末数

政府补助 26,683,038.22 18,855,022.00 1,732,626.03 43,805,434.19

供水配套服务款(注

19,756,570.60 1,299,948.36 18,456,622.24

1）

合计 46,439,608.82 18,855,022.00 3,032,574.39 62,262,056.43

2、政府补助明细情况

与资产

本期计入

本期新增补其相关/与

补助项目期初数营业外收期末数

助金额他收益相

入金额

关

政府拨入菜篮子与资产

13,125,000.00 937,500.00 12,187,500.00

工程款（注 2）相关

天津市滨海新区

与资产

汉沽财政局（杨家 5,889,706.72 2,026,500.00 342,096.42 7,574,110.30

相关

泊）（注 3）

天津市滨海新区

汉沽财政局（城区与资产

870,000.06 39,999.96 830,000.10

管网建设补贴）相关

（注 4）

天津市滨海新区

与资产

汉沽财政局（水厂 1,862,481.35 110,014.92 1,752,466.43

相关

二期）（注 5）

天津市滨海新区

与资产

汉沽财政局(聚宝 179,999.94 8,000.04 171,999.90

相关

超市)（注 6）

天津市滨海新区

汉沽财政局（五纬

与资产

路(一经路至五经 1,839,999.94 904,354.00 116,174.20 2,628,179.74

相关

路)供水管线）（注

7）

东风南路延长线

与资产

供水管网改造工 2,915,850.21 1,477,539.00 175,750.22 4,217,638.99

相关

程（注 8）

与资产

本期计入

本期新增补其相关/与

补助项目期初数营业外收期末数

助金额他收益相

入金额

关

河西二连里项目与资产

1,302,556.00 3,090.27 1,299,465.73

（注 9）相关

滨海新区村镇供

与资产

水规划管网工程 7,480,000.00 7,480,000.00

相关

（注 10）

聚酯水厂至大港

与资产

供水站联通管（注 5,664,073.00 5,664,073.00

相关

11）

合计 26,683,038.22 18,855,022.00 1,732,626.03 0.00 43,805,434.19

注 1：龙达水务收到供水配套服务款，分 20 年转收入。

注 2：依据天津市农业综合开发办公室《关于宁河县丰台镇前棘坨村 500 亩设施

蔬菜项目实施计划的批复》(津农综[2011]85 号)和宁河县农业综合开发办公室《关于下

达宁河县丰台镇前棘坨村 500 亩设施蔬菜项目及资金的通知》(宁农综[2011]30 号)，泰

达水务于 2011 年和 2012 年分别收到宁河财政局拨付的菜篮子工程款项 800 万元和 700

万元，本期转营业外收入 937,500.00 元。

注 3：根据【2009】57 号天津市汉沽区人民政府办公室《关于杨家泊物流加工产

业园区供水工程项目会议纪要》，为保证杨家泊物流加工产业园区供水工程的建设，

区政府承诺自项目开工建设起，连续四年每年按工程投资（3500 万元）三年银行同期

利率，天津市滨海新区汉沽财政局给与龙达水务公司扶持资金补贴。2011 年共收到利

息补贴 4,343,500.00 元，2012 年收到利息补贴 2,152,500.00 元。管网工程于 2012 年 8 月

完工转入固定资产，从 2012 年 9 月起分 25 年将利息补贴合计 6,496,000.00 元摊销转入

营业外收入，截至 2014 年底，累计转营业外收入 606,293.28 元，2015 年 2 月收到天津

市滨海新区财政局利息补贴 2,026,500.00 元，按照剩余年限摊销转入营业外收入，截

至 2015 年 12 月末累计转营业外收入 948,389.70 元，其中 2015 年度转营业外收入

342,096.42 元。

注 4：鉴于龙达水务有限公司水费收入主要用于城区管网维护和运营，2011 年度

天津市滨海新区汉沽财政局对其城区主管网建设给予财政补助 1,000,000.00 元，从 2011

年 10 月起分 25 年转营业外收入。截至 2015 年 12 月末累计已转营业外收入 169,999.90

元，其中 2015 年度转营业外收入 39,999.96 元。

注 5：2012 年天津市滨海新区财政局依据津滨发改投资发【2012】122 号《关于

下达滨海新区 2012 年第一批重大项目建设专项资金计划的通知》给予龙达水务公司

汉沽水厂二期改扩建工程财政补贴 2,000,000.00 元，其中 1,399,106.74 元用于土建工程，

于工程完工后开始计提折旧之月起分 20 年转入营业外收入；另外 600,893.26 元用于设

备购置，于完工后开始计提折旧之月起分 15 年转入营业外收入。水厂二期改扩建已

于 2013 年 9 月完工整体投入使用，自 2013 年 10 月起将财政补贴款合计 2,000,000.00

元分期转入营业外收入。截至 2015 年 12 月末累计已转营业外收入 247,533.57 元，其

中 2015 年度转营业外收入 110,014.92 元。

注 6：2012 年天津市滨海新区汉沽管委会给予龙达水务有限公司聚宝超市供水工

程补贴资金 200,000.00 元，从 2012 年 7 月起分 25 年转营业外收入。截至 2015 年 12

月末累计已转营业外收入 28,000.10 元，其中 2015 年度转营业外收入 8,000.04 元。

注 7：2013 年 5 月 10 日，滨海新区汉沽财政局下达《关于<五纬路（一经路至五

经路）供水工程预算>的审核意见》，给予龙达水务公司相关工程补贴 3,384,282.00 元，

至 2013 年 6 月 30 日已拨付 2,000,000.00 元。自 2013 年 1 月起，企业将已拨付的

2,000,000.00 元分 25 年转入营业外收入。截至 2014 年底累计已转营业外收入 160,000.06

元，2015 年 2 月收到天津市滨海新区财政局补贴 904,354.00 元，按照剩余年限摊销

转入营业外收入，截至 2015 年 12 月末累计已转入营业外收入 276,174.26 元，其中 2015

年度转营业外收入 116,174.20 元。

注 8：2013 年 5 月 27 日，管委会为确保汉沽城区基础设施配套供水管网项目的

建设和居民及时用水委托龙达水务公司组织施工，汉沽财政局预拨龙达水务

3,000,000.00 元，作为周转资金专项用于供水管网建设。天津市滨海新区财政局于 2015

年 2 月向龙达水务再次拨付东风南路延长线供水管网改造财政补贴 1,477,539.00 元。

截至 2015 年底累计已转营业外收入 259,900.01 元，其中 2015 年度转营业外收入

175,750.22 元。

注 9：2015 年 2 月 12 日天津市滨海新区财政局给予龙达水务河西二连里项目工

程补贴资金 1,302,556.00 元。河西二连里项目部分工程于 2015 年 9 月转固，自 2015 年

10 月起将与该部分转固资产对应的工程补贴资金 309,027 元分 25 年结转营业外收入，

截至 2015 年底累计已转营业外收入 3,090.27 元，其中 2015 年度转营业外收入 3,090.27

元。

注 10：根据天津市滨海新区行政审批局文件《关于滨海新区村镇供水规划供水

管网工程项目建议书》的批复，本公司将收到的“滨海新区村镇供水规划供水管网工

程项目专项补贴” 7,480,000.00 元计入递延收益。

注 11：根据津滨政纪[2011]78 号关于研究老旧住宅小区供水管网改造工作的会议

纪要，本公司将收到的聚酯水厂至大港供水站联通管改造工程的 20%的补助款

5,664,073.00 元计入递延收益。

（三十一）所有者权益

项目期末数期初数

归属于母公司所有权权益 1,954,725,256.48 1,854,826,786.03

少数股东权益 361,477,194.90 311,332,093.50

合计 2,316,202,451.38 2,166,158,879.53

（三十二）营业收入及营业成本

1、营业收入及营业成本按照类别列示：

项目 2015 年度

一、营业收入

1、主营业务收入 1,169,365,624.21

2、其他业务收入 95,081,282.37

合计 1,264,446,906.58

二、营业成本

1、主营业务成本 852,632,023.78

2、其他业务成本 51,221,280.74

合计 903,853,304.52

营业利润 360,593,602.06

2、营业收入、成本、毛利按业务内容列示：（按品种分类）

2015 年度

项目

收入成本毛利

原水 460,488,925.13 340,998,972.82 119,489,952.31

自来水 183,361,939.11 167,690,011.76 15,671,927.35

污水处理 51,234,036.67 43,296,656.72 7,937,379.95

提供服务 29,302,591.78 14,554,908.53 14,747,683.25

环保设备销售 10,620,049.02 8,240,975.00 2,379,074.02

环保工程 434,358,082.50 277,850,498.95 156,507,583.55

主营业务收入小计 1,169,365,624.21 852,632,023.78 316,733,600.43

工程 69,057,276.19 32,563,107.62 36,494,168.57

其他 26,024,006.18 18,658,173.12 7,365,833.06

其他业务收入小计 95,081,282.37 51,221,280.74 43,860,001.63

合计 1,264,446,906.58 903,853,304.52 360,593,602.06

（三十三）营业税金及附加

项目 2015 年度

营业税 39,860,744.23

项目 2015 年度

城市维护建设税 3,553,418.45

教育费附加 1,798,968.01

地方教育费附加 746,634.42

合计 45,959,765.11

（三十四）销售费用

项目 2015 年度

工资 8,359,610.63

职工福利费 82,531.02

社会保险及公积金 885,447.67

工会经费及教育经费 35,642.36

折旧 587,282.92

低值易耗品摊销 19,661.50

办公费 666,404.16

车务费 860,637.18

差旅费 1,324,528.84

会务费 4,400.00

业务招待费 458,545.20

通讯费 4,490.00

技术服务费 2,086,181.72

维修费 791,076.03

宣传费 106,176.49

其他 1,086,052.48

合计 17,358,668.20

（三十五）管理费用

项目 2015 年度

工资 36,445,105.29

职工福利费 862,353.84

社会保险及公积金 8,464,086.34

工会经费及教育经费 565,472.79

折旧费 5,847,202.56

低值易耗品摊销 335,807.67

长期待摊费用摊销 1,151,941.69

无形资产摊销 829,241.94

项目 2015 年度

房租及物业费 6,508,521.41

劳动保护费 41,684.00

办公费 2,265,640.90

差旅费 970,294.67

通讯费 802,536.62

业务招待费 1,203,335.65

中介机构费用 5,002,497.92

车务费 3,364,186.30

会务费 121,660.00

劳务费 714,910.80

宣传费 20,313.80

技术服务费 396,361.76

税费 5,140,408.22

研发费 15,834,086.87

其他 4,852,511.63

合计 101,740,162.67

（三十六）财务费用

项目 2015 年度

利息支出 28,958,718.06

减：利息收入 39,534,618.97

汇兑损失

减：汇兑收益

其他 1,784,193.06

合计 -8,791,707.85

（三十七）资产减值损失

项目 2015 年度

坏账准备 3,041,204.81

合计 3,041,204.81

（三十八）投资收益

项目 2015 年度

权益法核算的长期股权投资收益 -15,881,064.25

处置长期股权投资产生的投资收益

项目 2015 年度

合计 -15,881,064.25

（三十九）营业外收入

1、营业外收入分项目列示：

计入当期非经常性损益的

项目 2015 年度

金额

非流动资产处置利得合计 165,679.08 165,679.08

其中：固定资产处置利得 165,679.08 165,679.08

无形资产处置利得

债务重组利得

非货币性资产交换利得

接受捐赠

政府补助 3,191,819.31 3,191,819.31

违约金及罚款收入

无法支付的款项

其他 87,043.97 87,043.97

合计 3,444,542.36 3,444,542.36

2、计入当期损益的政府补助明细：

与资产相关/与收益相

补助项目 2015 年度

关

天津市滨海新区汉沽财政局（杨家泊） 342,096.42 与资产相关

主管网维护建设工程财政补助 39,999.96 与资产相关

聚宝超市供水工程补贴 8,000.04 与资产相关

政府拨入菜篮子工程款 937,500.00 与资产相关

汉沽水厂二期改扩建工程 110,014.92 与资产相关

五纬路（一经路至五经路）供水工程 116,174.20 与资产相关

东风南路延长线管线 175,750.22 与资产相关

河西二连里项目 3,090.27 与资产相关

低碳氮比污水补充碳源研究补助 500,000.00 与收益相关

改进湿地系统补助 90,000.00 与收益相关

生活污水一体化处理装置补助 5,000.00 与收益相关

税收返还 864,193.28 与收益相关

合计 3,191,819.31

（四十）营业外支出

项目 2015 年度计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计 1,527,404.76 1,527,404.76

其中：固定资产处置损失 1,527,404.76 1,527,404.76

无形资产处置损失 1,313,874.69 1,313,874.69

债务重组损失

非货币性资产交换损失

对外捐赠

其中：公益性捐赠

非公益性捐赠

违约金、赔偿金及罚款支出 3,584.60 3,584.60

其他 3,463.73 3,463.73

合计 2,848,327.78 2,848,327.78

（四十一）所得税费用

项目 2015 年度

按税法及相关规定计算的当期所得税 46,724,056.50

递延所得税调整 -3,265,656.90

合计 43,458,399.60

八、企业合并及合并财务报表

（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元）

（一）子公司情况

主要经注册持股比例（%）表决权比

子公司名称注册地资本业务性质

营地直接间接例（%）

管道输水运输；生活饮用水

供应（集中式供水）（开采

饮用水除外）；供水设施管

理、维护和保养；工业企业

用水供应以及相关水务服

天津宝务；水务项目投资、设计、

天津市滨海坻九园建设、管理、经营、技术咨

水业集团有天津工业区 54,955.67 询及配套服务；对水上资源 100 100

限公司一号路开发及水务资产利用服务

5号产业进行投资；市政公用工

程项目施工；机电设备安装

（国家规定许可证资质证

或有关部门审批的项目其

经营资格及期限以证或审

批为准）。

天津市安达供天津天津市 6,228.67 工业用水供应；集中供水服务； 96.72 96.72

主要经注册持股比例（%）表决权比

子公司名称注册地资本业务性质

营地直接间接例（%）

水有限公司滨海新供水技术咨询服务；水管件销

区大港售；自来水供水工程施工。（以

经济开上经营范围国家有专营、专项

发区规定的按规定办理）

天津市

滨海新集中式供水及相关工程施工、

天津龙达水

天津区汉沽 17,864.23 技术服务（以上范围内国家有 56.72 56.72

务有限公司

新开南专营专项规定的按规定办理）。

路 28 号

天津市

滨海新供水管网、供水设施安装；水、

天津瀚博建

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公司

18 号办专项规定的按规定办理）。

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自来水供水工程施工；工业企

北辰区业用水供应；集中式供水；供

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天津宜达水

天津滦工程 500 询、建设、服务。（以上经营范 85 85

务有限公司

宜兴埠围涉及行业许可的凭许可证

管理处件，在有效期限内经营，国家

内）有专项专营规定的按规定办

理）

供水工程建设；水工业新产品、

新水源开发与利用；水环境、

水技术、水科研咨询与成果转

让；给水设备材料批发兼零售；

天津开城市供水及相关服务（取得许

天津泰达水发区泰可证后经营）；农产品及农副产

天津 6,600 60 60

务有限公司华路 15 品的种植；水产养殖（限区外

号分支机构经营）；初级农产品销

售及相关服务（以上经营范围

涉及行业许可的凭许可证件，

在有效期限内经营，国家有专

营规定的按规定办理）。

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天津市

览展示服务；五金电料、体育

天津坤洁企滨海新

文化用品销售；汽车美容；清

业管理咨询天津区汉沽 30 100 100

洁服务；园林绿化；办公设备

有限公司新开南

维修；劳务服务（限国内）（涉

路 28 号

及国家专项专营规定的，按规

主要经注册持股比例（%）表决权比

子公司名称注册地资本业务性质

营地直接间接例（%）

定执行；涉及行业许可的，凭

许可证活批准文件经营）

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市政基础设施建设、运营；节

宝坻区能环保、清洁能源项目的设计、

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镇尔王资源循环利用规划咨询；新能

节能产业发天津 5,000 100 100

庄村政源、新技术、新材料的开发与

展有限公司

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区 100 米（依法须经批准的项目，经相

关部门批准后方可开展经营活

动）

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武清区环境污染治理，污水处理及再

黄庄街生利用，污泥处理处置，河道

104 国水治理及再利用，对环境污染

道 96 公治理项目进行投资、管理，环

天津市润达里处西境污染治理工程，环境污染治

环境治理服天津侧企业 14,699.37 理设施设计、技术咨询、管理， 100 100

务有限公司管理办市政公用工程设施，环保设备

公室销售、安装。（以上经营范围涉

104-12 及行业许可的凭许可证件，在

（集中有效期限内经营，国家有专项

办公专营规定的按规定办理。）

区）

水污染治理；污水处理及再生

天津市

利用；环境污染治理项目的建

静海县

天津市润达设、运营；中水供应。（以上经

大邱庄

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镇恒泰

限公司证件在有效期限内经营，国家

路1号

有专项专营规定的按规定办

509

理）

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广西宇润环新兴工水污染治理；污水处理及再生

境治理服务广西业园顺 4,000 利用；环境污染治理项目的投 65

有限公司业路 1 资、建设、运营；中水供应。

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天津市

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清源污水治污水处理及再生利用，环境污

天津京滨工 2,400 100 100

理服务有限染治理；中水处理

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公司

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主要经注册持股比例（%）表决权比

子公司名称注册地资本业务性质

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备销售及安装；污水处理及再

天津大

生利用；污泥无害化处理；循

天津润达新港油田

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及工程设计、技术咨询、管理

侧 B-1

及运行；市政工程、环保工程、

绿化工程施工及运行管理。

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有限公司

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塑料制品、金属制品、金属

材料、陶瓷制品、橡塑制品、

机械设备、机电设备、环保

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户村西

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服务；财务、商品信息咨询

服务。（依法须经批准的项

目，经相关部门批准后方可

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东路产品的生产销售、机电产品

主要经注册持股比例（%）表决权比

子公司名称注册地资本业务性质

营地直接间接例（%）

162 号仪器、仪表、环保材料的销

绿源大售；市政工程的设计与施工

厦（依法须经批准的项目，经