2015 年度会计差错更正的
专项说明
丹东欣泰电气股份有限公司
会专字[2016]3284 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
会专字[2016]3284 号
1
关于丹东欣泰电气股份有限公司
2015 年度会计差错更正的专项说明
我们对丹东欣泰电气股份有限公司（以下简称“欣泰电气公司”）2015 年度财
务报表进行了审计，并于 2016 年 4 月 25 日出具了无法表示意见的审计报告（报
告编号：会审字[2016]2891 号）。
根据深圳证券交易所上市公司年度报告披露的要求，现就欣泰电气公司 2015
年度做出的重大会计差错更正事项说明如下：
一、公司董事会和管理层对重大会计差错更正事项的性质及原因的说明
2015 年 7 月 14 日，欣泰电气公司因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督
管理委员会立案调查，欣泰电气公司根据立案调查通知书开展了财务自查，并进
行前期会计差错更正。
二、前期会计差错更正的具体会计处理
（一）2011 年度差错更正
1.调整 2011 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 101,560,000.00 元；
2.根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 101,560,000.00 元；
3.根据上述对应收账款的调整重新计算并调整应收账款坏账准备，调增 2011
年应收账款坏账准备期末余额 6,598,385.08 元，调增本期资产减值损失 6,598,385.08
元，同时调增递延所得税资产期末余额 989,757.76 元，调减本期所得税费用
989,757.76 元；
4.根据以上调整影响 2011 年度净利润-5,608,627.32 元，同时调减本期计提盈
余公积 560,862.73 元。
（二）2012 年度差错更正
1.调整 2012 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 117,922,296.48 元；
2.根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 124,940,000.00 元，
调增其他应收款期末余额 33,840,000.00 元，调减预付款项期末余额 11,051,678.80
元，调减预收款项期末余额 2,701,377.32 元，调增应付账款期末余额 18,471,995.00
2
元；
3.根据上述对应收账款及其他应收款的调整重新计算并调整应收账款及其他
应 收 款 坏 账 准 备 ， 调 增 2012 年 应 收 账 款 及 其 他 应 收 款 坏 账 准 备 期 末 余 额
13,865,284.88 元，调增本期资产减值损失 7,266,899.80 元，同时调增递延所得税资
产期末余额 2,079,792.73 元，调减本期所得税费用 1,090,034.97 元，调减 2012 年
累计年初未分配利润 5,047,764.59 元和盈余公积 560,862.73 元；
4.根据以上调整影响 2012 年度净利润-6,176,864.83 元，同时调减本期计提盈
余公积 617,686.48 元。
（三）2013 年度差错更正
1.调整 2013 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 183,775,388.85 元；
2.根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 40,721,800.28 元，
调减货币资金期末余额 156,327,400.44 元，调增其他应收款期末余额 61,962,054.14
元，调增短期借款期末余额 50,000,000.00 元，调减预付款项期末余额 16,506,985.70
元，调减预收款项期末余额 15,625,431.53 元，调减应付账款期末余额 2,193,311.90
元；
3.根据上述对应收账款及其他应收款的调整重新计算并调整应收账款及其他
应 收 款 坏 账 准 备 ， 调 增 2013 年 应 收 账 款 及 其 他 应 收 款 坏 账 准 备 期 末 余 额
26,265,735.62 元，调增本期资产减值损失 12,400,450.74 元，同时调增递延所得税
资产期末余额 3,939,860.34 元，调减本期所得税费用 1,860,067.61 元，调减 2013
年累计年初未分配利润 10,606,942.94 元和盈余公积 1,178,549.21 元；
4.根据以上调整影响 2013 年度净利润-10,540,383.13 元，同时调减本期计提盈
余公积 1,054,038.31 元。
（四）2014 年度差错更正
1.调整 2014 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 72,623,673.80 元；
2.根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 117,880,299.60 元，
调增其他应收款期末余额 74,780,299.60 元，调减预付款项期末余额 16,506,985.70
元，调增应付账款 13,016,688.10 元
3
3.根据上述对应收账款及其他应收款的调整重新计算并调整应收账款及其他
应 收 款 坏 账 准 备 ， 调 增 2014 年 应 收 账 款 及 其 他 应 收 款 坏 账 准 备 期 末 余 额
29,896,534.82 元，调增本期资产减值损失 3,630,799.20 元，同时调增递延所得税资
产期末余额 4,484,480.22 元，调减本期所得税费用 544,619.88 元，调减 2014 年累
计年初未分配利润 20,093,287.76 元和盈余公积 2,232,587.52 元；
4.根据以上调整影响 2014 年度净利润-3,086,179.32 元，同时调减本期计提盈
余公积 308,617.93 元
三、重大会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
（一）上述差错更正事项对欣泰电气公司 2014 年度财务报表的影响
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
货币资金 277,183,669.38 277,183,669.38
应收账款 390,049,011.15 49,019,248.20 439,068,259.35
其中：应收账款账面余额 414,386,112.04 72,623,673.80 487,009,785.84
应收账款坏账准备 24,337,100.89 23,604,425.60 47,941,526.49
预付款项 84,093,124.16 -16,506,985.70 67,586,138.46
其他应收款 14,753,762.89 68,488,190.38 83,241,953.27
其中：其他应收款账面余额 16,132,690.20 74,780,299.60 90,912,989.80
其他应收款坏账准备 1,378,927.31 6,292,109.22 7,671,036.53
流动资产合计 855,097,260.38 101,000,452.88 956,097,713.26
递延所得税资产 3,879,220.39 4,484,480.22 8,363,700.61
非流动资产合计 188,295,238.17 4,484,480.22 192,779,718.39
资产总计 1,043,392,498.55 105,484,933.10 1,148,877,431.65
应付账款 73,017,898.00 13,016,688.10 86,034,586.10
其他应付款 3,221,215.47 117,880,299.60 121,101,515.07
流动负债合计 370,873,487.13 130,896,987.70 501,770,474.83
盈余公积 38,259,795.81 -2,541,205.45 35,718,590.36
未分配利润 327,026,926.08 -22,870,849.15 304,156,076.93
归属于母公司股东权益合计 657,262,905.17 -25,412,054.60 631,850,850.57
股东权益合计 657,262,905.17 -25,412,054.60 631,850,850.57
负债和股东权益总计 1,043,392,498.55 105,484,933.10 1,148,877,431.65
资产减值损失 11,985,476.41 3,630,799.20 15,616,275.61
营业利润 38,445,128.66 -3,630,799.20 34,814,329.46
利润总额 49,536,409.57 -3,630,799.20 45,905,610.37
所得税费用 5,436,575.57 -544,619.88 4,891,955.69
净利润 44,099,834.00 -3,086,179.32 41,013,654.68
（二）上述差错更正事项对欣泰电气公司 2013 年度财务报表的影响
4
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
货币资金 224,403,637.03 -156,327,400.44 68,076,236.59
应收账款 207,819,469.93 161,061,558.84 368,881,028.77
其中：应收账款账面余额 220,942,297.51 183,775,388.85 404,717,686.36
应收账款坏账准备 13,122,827.58 22,713,830.01 35,836,657.59
预付款项 51,819,695.91 -16,506,985.70 35,312,710.21
其他应收款 6,915,821.62 58,410,148.53 65,325,970.15
其中：其他应收款账面余额 7,601,049.83 61,962,054.14 69,563,103.97
其他应收款坏账准备 685,228.21 3,551,905.61 4,237,133.82
流动资产合计 574,082,365.70 46,637,321.23 620,719,686.93
递延所得税资产 2,079,018.77 3,939,860.34 6,018,879.11
非流动资产合计 177,005,956.51 3,939,860.34 180,945,816.85
资产总计 751,088,322.21 50,577,181.57 801,665,503.78
短期借款 80,000,000.00 50,000,000.00 130,000,000.00
应付账款 62,148,862.38 -2,193,311.90 59,955,550.48
预收款项 31,018,077.88 -15,625,431.53 15,392,646.35
其他应付款 3,112,878.55 40,721,800.28 43,834,678.83
流动负债合计 277,278,452.95 72,903,056.85 350,181,509.80
盈余公积 33,695,108.91 -2,232,587.52 31,462,521.39
未分配利润 300,358,564.13 -20,093,287.76 280,265,276.37
归属于母公司股东权益合计 406,029,869.26 -22,325,875.28 383,703,993.98
股东权益合计 406,029,869.26 -22,325,875.28 383,703,993.98
资产减值损失 2,500,933.07 12,400,450.74 14,901,383.81
营业利润 59,127,108.40 -12,400,450.74 46,726,657.66
利润总额 71,376,799.87 -12,400,450.74 58,976,349.13
所得税费用 8,451,960.21 -1,860,067.61 6,591,892.60
净利润 62,924,839.66 -10,540,383.13 52,384,456.53
（三）上述差错更正事项对欣泰电气公司 2012 年度财务报表的影响
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
应收账款 168,834,097.40 105,894,370.92 274,728,468.32
其中：应收账款账面余额 179,651,295.08 117,922,296.48 297,573,591.56
应收账款坏账准备 10,817,197.68 12,027,925.56 22,845,123.24
预付款项 54,887,257.02 -11,051,678.80 43,835,578.22
其他应收款 6,346,265.46 32,002,640.68 38,348,906.14
其中：其他应收款账面余额 6,836,190.50 33,840,000.00 40,676,190.50
其他应收款坏账准备 489,925.04 1,837,359.32 2,327,284.36
流动资产合计 516,214,768.02 126,845,332.80 643,060,100.82
递延所得税资产 1,696,068.41 2,079,792.73 3,775,861.14
非流动资产合计 179,650,993.18 2,079,792.73 181,730,785.91
资产总计 695,865,761.20 128,925,125.53 824,790,886.73
应付账款 74,497,991.52 18,471,995.00 92,969,986.52
5
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
预收款项 28,279,462.77 -2,701,377.32 25,578,085.45
其他应付款 4,661,997.52 124,940,000.00 129,601,997.52
流动负债合计 229,270,731.60 140,710,617.68 369,981,349.28
盈余公积 27,386,524.07 -1,178,549.21 26,207,974.86
未分配利润 243,742,309.31 -10,606,942.94 233,135,366.37
归属于母公司股东权益合计 343,105,029.60 -11,785,492.15 331,319,537.45
股东权益合计 343,105,029.60 -11,785,492.15 331,319,537.45
负债和股东权益总计 695,865,761.20 128,925,125.53 824,790,886.73
资产减值损失 2,112,720.56 7,266,899.80 9,379,620.36
营业利润 56,204,959.87 -7,266,899.80 48,938,060.07
利润总额 70,372,572.37 -7,266,899.80 63,105,672.57
所得税费用 8,352,363.12 -1,090,034.97 7,262,328.15
（四）上述差错更正事项对欣泰电气公司 2011 年度财务报表的影响
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
应收账款 135,310,619.98 94,961,614.92 230,272,234.90
其中：应收账款账面余额 143,645,093.67 101,560,000.00 245,205,093.67
应收账款坏账准备 8,334,473.69 6,598,385.08 14,932,858.77
预付款项 16,130,110.83 16,130,110.83
其他应收款 15,173,096.47 15,173,096.47
其中：其他应收款账面余额 16,033,024.94 16,033,024.94
其他应收款坏账准备 859,928.47 859,928.47
流动资产合计 472,375,222.95 94,961,614.92 567,336,837.87
递延所得税资产 1,379,160.32 989,757.76 2,368,918.08
非流动资产合计 175,012,758.20 989,757.76 176,002,515.96
资产总计 647,387,981.15 95,951,372.68 743,339,353.83
应付账款 93,277,101.06 93,277,101.06
预收款项 9,968,369.67 9,968,369.67
其他应付款 7,633,730.99 101,560,000.00 109,193,730.99
流动负债合计 277,803,160.80 101,560,000.00 379,363,160.80
盈余公积 21,184,503.15 -560,862.73 20,623,640.42
未分配利润 187,924,120.98 -5,047,764.59 182,876,356.39
归属于母公司股东权益合计 281,084,820.35 -5,608,627.32 275,476,193.03
股东权益合计 281,084,820.35 -5,608,627.32 275,476,193.03
负债和股东权益总计 647,387,981.15 95,951,372.68 743,339,353.83
资产减值损失 1,858,676.15 6,598,385.08 8,457,061.23
营业利润 51,518,671.09 -6,598,385.08 44,920,286.01
利润总额 63,218,223.22 -6,598,385.08 56,619,838.14
所得税费用 7,151,934.36 -989,757.76 6,162,176.60
（五）上述会计差错更正对欣泰电气公司 2014 年期初留存收益及 2014 年度
6
净利润的影响：
调增/减期初未分 调增/减期初盈余 调减/增 2014 年度归属于
项 目
配利润 公积 母公司股东的净利润
调整资产减值损失 -23,639,162.06 -2,626,573.56 -3,630,799.20
调整所得税费用 3,545,874.30 393,986.04 544,619.88
合 计 -20,093,287.76 -2,232,587.52 -3,086,179.32
（六）上述会计差错更正对欣泰电气公司 2013 年期初留存收益及 2013 年度
净利润的影响：
调增/减期初未分 调增/减期初盈余 调减/增 2013 年度归属于
项 目
配利润 公积 母公司股东的净利润
调整资产减值损失 -12,478,756.40 -1,386,528.48 -12,400,450.74
调整所得税费用 1,871,813.46 207,979.27 1,860,067.61
合 计 -10,606,942.94 -1,178,549.21 -10,540,383.13
（七）上述会计差错更正对欣泰电气公司 2012 年期初留存收益及 2012 年度
净利润的影响：
调增/减期初未分 调增/减期初盈余 调减/增 2012 年度归属于
项 目
配利润 公积 母公司股东的净利润
调整资产减值损失 -5,938,546.57 -659,838.51 -7,266,899.80
调整所得税费用 890,781.98 98,975.78 1,090,034.97
合 计 -5,047,764.59 -560,862.73 -6,176,864.83
（八）上述会计差错更正对欣泰电气公司 2011 年期初留存收益及 2011 年度
净利润的影响：
调增/减期初未分 调增/减期初盈余 调减/增 2011 年度归属于
项 目
配利润 公积 母公司股东的净利润
调整资产减值损失 -6,598,385.08
调整所得税费用 989,757.76
合 计 -5,608,627.32
由于我们对欣泰电气公司 2015 年度财务报表审计报告（会审字[2016]2891 号）
发表了无法表示意见，根据《中国注册会计师审计准则第 1603 号—对单一财务报
表和财务报表特定要素审计的特殊考虑》第十八条，我们不对欣泰电气公司上述
会计差错更正是否恰当以及会计处理是否符合企业会计准则的相关规定发表意
7
见。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国北京 二〇一六年四月二十五日
8
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