审计报告
丹东欣泰电气股份有限公司
会审字[2016]2891 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-2
2 合并资产负债表 3
3 母公司资产负债表 4
4 合并利润表 5
5 母公司利润表 6
6 合并现金流量表 7
7 母公司现金流量表 8
8 合并所有者权益变动表 9-10
9 母公司所有者权益变动表 11-12
10 财务报表附注 13-94
会审字[2016]2891 号
审 计 报 告
丹东欣泰电气股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的丹东欣泰电气股份有限公司（以下简称欣泰电气公司）财
务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，
以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是欣泰电气公司管理层的责任，这种责任包括： 1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础
上对财务报表发表审计意见。但由于“三、导致无法表示意见的事项”段中所述
的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础。
三、导致无法表示意见的事项
（一）欣泰电气公司截至 2015 年 12 月 31 日对大庆欣泰电气有限公司和大
庆新恒石油机械设备有限公司的应收账款余额分别为 14,656,045.64 元和
18,362,580.00 元，我们实施了函证、实地走访以及工商查档等必要的审计程序，
但由于审计证据之间存在相互矛盾以及不确定性，我们无法实施进一步审计程序
以确认上述应收账款期末的可收回性，以及对欣泰电气公司财务状况和经营成果
的影响。
（二）欣泰电气公司 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日其他应收款中
分别有 82,311,450.27 元和 41,799,429.70 元的销售人员及非公司人员的个人借
款。我们无法获取充分、适当的审计证据以合理判断上述款项的性质，及其对欣
泰电气公司财务状况和经营成果的影响。
四、无法表示意见
由于“三、导致无法表示意见的事项”段所述事项的重要性，我们无法获取
充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对欣泰电气公
司财务报表发表审计意见。
五、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十三、1 所述，2015 年 7
月 14 日，欣泰电气公司因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督管理委员会立
案调查，截至财务报表批准报出日，中国证券监督管理委员会未发布对欣泰电气
公司的调查结果。本段内容不影响已发表的审计意见。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国北京 二○一六年四月二十五日
1、合并资产负债表
编制单位：丹东欣泰电气股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 177,786,424.57 277,183,669.38
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 40,642,911.04 9,446,380.00
应收账款 494,457,668.21 439,068,259.35
预付款项 61,001,429.89 67,586,138.46
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 62,078,632.25 83,241,953.27
买入返售金融资产
存货 118,713,159.75 79,571,312.80
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 626,142.13
流动资产合计 955,306,367.84 956,097,713.26
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资 26,212,682.65
长期应收款
长期股权投资 25,520,912.85
投资性房地产
固定资产 127,620,079.97 125,863,881.07
在建工程 10,000,000.00 29,394,101.94
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 36,950,970.95 28,615,134.84
开发支出
商誉
长期待摊费用 483,403.13 542,899.93
递延所得税资产 12,769,316.63 8,363,700.61
其他非流动资产
非流动资产合计 239,557,366.18 192,779,718.39
资产总计 1,194,863,734.02 1,148,877,431.65
流动负债：
短期借款 230,000,000.00 186,900,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 185,433,514.46 93,462,317.49
应付账款 89,962,919.44 86,034,586.10
预收款项 22,736,003.91 5,998,477.97
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 1,249,434.32 1,188,681.08
应交税费 2,877,968.74 7,084,897.12
应付利息
应付股利
其他应付款 3,785,362.20 121,101,515.07
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 536,045,203.07 501,770,474.83
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 16,551,294.34 15,256,106.25
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 16,551,294.34 15,256,106.25
负债合计 552,596,497.41 517,026,581.08
所有者权益：
股本 171,557,218.00 85,778,609.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 155,041,047.72 206,197,574.28
减：库存股
其他综合收益 1,669,956.84
专项储备
盈余公积 36,601,045.19 35,718,590.36
一般风险准备
未分配利润 265,388,950.00 304,156,076.93
归属于母公司所有者权益合计 630,258,217.75 631,850,850.57
少数股东权益 12,009,018.86
所有者权益合计 642,267,236.61 631,850,850.57
负债和所有者权益总计 1,194,863,734.02 1,148,877,431.65
法定代表人：孙文东 主管会计工作负责人：陈超 会计机构负责人：于晓洋
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 161,106,271.64 275,227,968.24
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 40,642,911.04 9,446,380.00
应收账款 491,131,732.61 434,971,733.95
预付款项 60,732,533.77 63,036,604.27
应收利息
应收股利
其他应收款 52,533,117.31 83,198,408.27
存货 118,713,159.75 79,384,211.31
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 924,859,726.12 945,265,306.04
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 134,155,734.00 11,600,000.00
投资性房地产
固定资产 124,950,258.37 125,004,620.17
在建工程 10,000,000.00 29,394,101.94
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 27,784,655.16 28,615,134.84
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 12,769,316.63 8,309,160.21
其他非流动资产
非流动资产合计 309,659,964.16 202,923,017.16
资产总计 1,234,519,690.28 1,148,188,323.20
流动负债：
短期借款 230,000,000.00 186,900,000.00
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 185,433,514.46 93,462,317.49
应付账款 89,898,762.66 85,935,179.90
预收款项 22,736,003.91 5,998,477.97
应付职工薪酬 1,236,034.32 1,152,884.58
应交税费 2,838,982.53 7,309,194.20
应付利息
应付股利
其他应付款 55,818,596.72 121,801,374.77
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 587,961,894.60 502,559,428.91
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 13,610,000.04 12,070,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 13,610,000.04 12,070,000.00
负债合计 601,571,894.64 514,629,428.91
所有者权益：
股本 171,557,218.00 85,778,609.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 154,730,408.88 206,197,574.28
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 36,601,045.19 35,718,590.36
未分配利润 270,059,123.57 305,864,120.65
所有者权益合计 632,947,795.64 633,558,894.29
负债和所有者权益总计 1,234,519,690.28 1,148,188,323.20
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 372,311,930.94 419,011,080.06
其中：营业收入 372,311,930.94 419,011,080.06
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 380,634,052.16 384,196,750.60
其中：营业成本 272,108,744.56 294,335,516.57
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 1,130,926.35 2,524,699.03
销售费用 19,836,443.07 21,534,239.02
管理费用 44,785,699.59 38,011,658.47
财务费用 12,041,254.69 12,174,361.90
资产减值损失 30,730,983.90 15,616,275.61
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
-224,929.52
列）
其中：对联营企业和合营企
-453,480.66
业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -8,547,050.74 34,814,329.46
加：营业外收入 13,870,288.04 11,091,280.91
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 694,152.00
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
4,629,085.30 45,905,610.37
列）
减：所得税费用 -1,049,090.88 4,891,955.69
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,678,176.18 41,013,654.68
归属于母公司所有者的净利润 5,862,418.48 41,013,654.68
少数股东损益 -184,242.30
六、其他综合收益的税后净额 1,669,956.84
归属母公司所有者的其他综合收益
1,669,956.84
的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净
资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其
1,669,956.84
他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份
额
2.可供出售金融资产公允价值变动损
益
3.持有至到期投资重分类为可供出售
金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 1,669,956.84
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 7,348,133.02 41,013,654.68
归属于母公司所有者的综合收益总额 7,532,375.32 41,013,654.68
归属于少数股东的综合收益总额 -184,242.30
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0342 0.2391
（二）稀释每股收益 0.0342 0.2391
法定代表人：孙文东 主管会计工作负责人：陈超 会计机构负责人：于晓洋
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 372,311,930.94 415,216,587.70
减：营业成本 272,108,744.56 290,934,860.64
营业税金及附加 1,130,926.35 2,516,791.20
销售费用 19,816,107.99 21,412,542.20
管理费用 43,144,541.86 35,079,537.45
财务费用 12,320,686.17 12,185,659.42
资产减值损失 29,734,376.10 15,398,714.01
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资
收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -5,943,452.09 37,688,482.78
加：营业外收入 13,625,254.79 9,777,306.16
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
7,681,802.70 47,465,788.94
列）
减：所得税费用 -1,142,745.63 4,905,099.28
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 8,824,548.33 42,560,689.66
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净
资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份
额
2.可供出售金融资产公允价值变动损
益
3.持有至到期投资重分类为可供出售
金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 8,824,548.33 42,560,689.66
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0514 0.2481
（二）稀释每股收益 0.0514 0.2481
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 304,556,655.19 289,945,714.17
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 6,368,313.63 5,561,864.30
收到其他与经营活动有关的现金 179,726,996.46 7,860,915.94
经营活动现金流入小计 490,651,965.28 303,368,494.41
购买商品、接受劳务支付的现金 222,985,503.90 199,755,802.96
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 29,392,470.83 28,975,369.63
支付的各项税费 24,384,885.95 37,020,325.91
支付其他与经营活动有关的现金 194,556,790.96 93,480,681.16
经营活动现金流出小计 471,319,651.64 359,232,179.66
经营活动产生的现金流量净额 19,332,313.64 -55,863,685.25
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
2,683,357.00 72,198.84
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 2,683,357.00 72,198.84
购建固定资产、无形资产和其他长
3,396,049.91 22,359,681.20
期资产支付的现金
投资支付的现金 70,574,096.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 73,970,145.91 22,359,681.20
投资活动产生的现金流量净额 -71,286,788.91 -22,287,482.36
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 23,968,517.10 230,108,166.02
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 395,000,000.00 262,900,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 105,973,607.15
筹资活动现金流入小计 418,968,517.10 598,981,773.17
偿还债务支付的现金 351,900,000.00 300,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
22,254,423.98 26,572,910.42
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 117,880,299.60 41,000,000.00
筹资活动现金流出小计 492,034,723.58 367,572,910.42
筹资活动产生的现金流量净额 -73,066,206.48 231,408,862.75
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
162,423.27
响
五、现金及现金等价物净增加额 -124,858,258.48 153,257,695.14
加：期初现金及现金等价物余额 221,333,931.73 68,076,236.59
六、期末现金及现金等价物余额 96,475,673.25 221,333,931.73
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 304,556,655.19 288,345,714.11
收到的税费返还 6,368,232.63 5,561,864.30
收到其他与经营活动有关的现金 178,418,100.70 8,486,662.92
经营活动现金流入小计 489,342,988.52 302,394,241.33
购买商品、接受劳务支付的现金 222,730,274.07 195,545,220.37
支付给职工以及为职工支付的现
29,091,257.65 28,367,243.73
金
支付的各项税费 23,990,066.07 36,961,825.54
支付其他与经营活动有关的现金 187,032,742.56 91,689,584.61
经营活动现金流出小计 462,844,340.35 352,563,874.25
经营活动产生的现金流量净额 26,498,648.17 -50,169,632.92
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
2,683,357.00 72,198.84
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 2,683,357.00 72,198.84
购建固定资产、无形资产和其他
1,285,767.86 21,498,965.96
长期资产支付的现金
投资支付的现金 70,444,224.00 2,600,000.00
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 71,729,991.86 24,098,965.96
投资活动产生的现金流量净额 -69,046,634.86 -24,026,767.12
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 230,108,166.02
取得借款收到的现金 395,000,000.00 262,900,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 105,973,607.15
筹资活动现金流入小计 395,000,000.00 598,981,773.17
偿还债务支付的现金 351,900,000.00 300,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
22,254,423.98 26,572,910.42
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 117,880,299.60 41,000,000.00
筹资活动现金流出小计 492,034,723.58 367,572,910.42
筹资活动产生的现金流量净额 -97,034,723.58 231,408,862.75
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -139,582,710.27 157,212,462.71
加：期初现金及现金等价物余额 219,378,230.59 62,165,767.88
六、期末现金及现金等价物余额 79,795,520.32 219,378,230.59
7、合并所有者权益变动表
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股东权 所有者权益合
一般
减：库 其他综合收 专项
股本 资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 益 计
永续
优先股 其他 存股 益 储备
债 准备
一、上年期末余额 85,778,609.00 206,197,574.28 35,718,590.36 304,156,076.93 631,850,850.57
加：会计政策
变更
前期差
错更正
同一控
制下企业合并
其他
二、本年期初余额 85,778,609.00 206,197,574.28 35,718,590.36 304,156,076.93 631,850,850.57
三、本期增减变动
金额（减少以“－” 85,778,609.00 -51,156,526.56 1,669,956.84 882,454.83 -38,767,126.93 12,009,018.86 10,416,386.04
号填列）
（一）综合收益总
1,669,956.84 5,862,418.48 -184,242.30 7,348,133.02
额
（二）所有者投入
310,638.84 12,193,261.16 12,503,900.00
和减少资本
1．股东投入的普
310,638.84 12,193,261.16 12,503,900.00
通股
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
额
4．其他
（三）利润分配 882,454.83 -44,629,545.41 -43,747,090.58
1．提取盈余公积 882,454.83 -882,454.83
2．提取一般风险
准备
3．对所有者（或
-43,747,090.58 -43,747,090.58
股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益
85,778,609.00 -51,467,165.40 34,311,443.60
内部结转
1．资本公积转增
51,467,165.40 -51,467,165.40
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他 34,311,443.60 34,311,443.60
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 171,557,218.00 155,041,047.72 1,669,956.84 36,601,045.19 265,388,950.00 12,009,018.86 642,267,236.61
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股东权 所有者权益合
一般
减：库 其他综合收 专项
股本 资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 益 计
永续
优先股 其他 存股 益 储备
债 准备
一、上年期末余额 70,000,000.00 1,976,196.22 31,462,521.39 280,265,276.37 383,703,993.98
加：会计政策
变更
前期差
错更正
同一控
制下企业合并
其他
二、本年期初余额 70,000,000.00 1,976,196.22 31,462,521.39 280,265,276.37 383,703,993.98
三、本期增减变动
金额（减少以“－” 15,778,609.00 204,221,378.06 4,256,068.97 23,890,800.56 248,146,856.59
号填列）
（一）综合收益总
41,013,654.68 41,013,654.68
额
（二）所有者投入
15,778,609.00 204,221,378.06 219,999,987.06
和减少资本
1．股东投入的普
15,778,609.00 204,221,378.06 219,999,987.06
通股
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
额
4．其他
（三）利润分配 4,256,068.97 -17,122,854.12 -12,866,785.15
1．提取盈余公积 4,256,068.97 -4,256,068.97
2．提取一般风险
准备
3．对所有者（或
-12,866,785.15 -12,866,785.15
股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 85,778,609.00 206,197,574.28 35,718,590.36 304,156,076.93 631,850,850.57
8、母公司所有者权益变动表
单位：元
本期
项目 其他权益工具 减：库存 其他综合收 所有者权益合
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 股 益 计
一、上年期末余额 85,778,609.00 206,197,574.28 38,259,795.81 328,734,969.80 658,970,948.89
加：会计政策
变更
前期差
-2,541,205.45 -22,870,849.15 -25,412,054.60
错更正
其他
二、本年期初余额 85,778,609.00 206,197,574.28 35,718,590.36 305,864,120.65 633,558,894.29
三、本期增减变动
金额（减少以“－” 85,778,609.00 -51,467,165.40 882,454.83 -35,804,997.08 -611,098.65
号填列）
（一）综合收益总
8,824,548.33 8,824,548.33
额
（二）所有者投入
和减少资本
1．股东投入的普
通股
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
额
4．其他
（三）利润分配 882,454.83 -44,629,545.41 -43,747,090.58
1．提取盈余公积 882,454.83 -882,454.83
2．对所有者（或
-43,747,090.58 -43,747,090.58
股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益
85,778,609.00 -51,467,165.40 34,311,443.60
内部结转
1．资本公积转增
51,467,165.40 -51,467,165.40
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他 34,311,443.60 34,311,443.60
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 171,557,218.00 154,730,408.88 36,601,045.19 270,059,123.57 632,947,795.64
单位：元
上期
项目 其他权益工具 减：库存 其他综合收 所有者权益合
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 股 益 计
一、上年期末余额 70,000,000.00 1,976,196.22 31,462,521.39 280,426,285.11 383,865,002.72
加：会计政策
变更
前期差
错更正
其他
二、本年期初余额 70,000,000.00 1,976,196.22 31,462,521.39 280,426,285.11 383,865,002.72
三、本期增减变动
金额（减少以“－” 15,778,609.00 204,221,378.06 4,256,068.97 25,437,835.54 249,693,891.57
号填列）
（一）综合收益总
42,560,689.66 42,560,689.66
额
（二）所有者投入 15,778,609.00 204,221,378.06 219,999,987.06
和减少资本
1．股东投入的普
15,778,609.00 204,221,378.06 219,999,987.06
通股
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
额
4．其他
（三）利润分配 4,256,068.97 -17,122,854.12 -12,866,785.15
1．提取盈余公积 4,256,068.97 -4,256,068.97
2．对所有者（或
-12,866,785.15 -12,866,785.15
股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 85,778,609.00 206,197,574.28 35,718,590.36 305,864,120.65 633,558,894.29
丹东欣泰电气股份有限公司
财务报表附注
截止 2015 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
丹东欣泰电气股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由丹东整流器
有限公司整体改制而成，丹东整流器有限公司（以下简称“有限公司”）的前身为
丹东整流器厂（非公司制企业），成立于 1960 年，原系丹东市民政局所属的国
有小型企业。2007 年 7 月 25 日，公司整体变更为丹东欣泰电气股份有限公司，
2014 年 1 月 21 日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2014]27 号文《关于
核准丹东欣泰电气股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，本
公司通过向社会公开发行人民币普通股（A 股）发行 15,778,609.00 股，发行价
格为人民币 16.31 元/股。此次发行的 A 股于 2014 年 1 月 27 日在深圳证券交易
所创业板挂牌上市交易，股票代码 300372。
公司于 2015 年 5 月 15 召开了 2014 年度股东大会，会议审议通过了《关于
2014 年度利润分配预案的议案》以及《关于修改<公司章程>的议案》。根据股
东大会决议，公司已实施完成了 2014 年度权益分派相关事宜，并分别于 2015 年
5 月 15 日、2015 年 5 月 25 日在中国证监会创业板指定的信息披露网站发布了
《2014 年度股东大会决议公告》（公告编号：2015-044 号）和《2014 年度权益
分派实施公告》（公告编号：2015-045 号）。公司于 2015 年 6 月 30 日取得了丹
东市工商行政管理局换发的《营业执照》，注册号：210600004012171，注册资
本由 8577.8609 万元变更为 17155.7218 万元，法定代表人为孙文东，注册地址为
丹东市振安区东平大街 159 号。
本公司的经营范围主要包括：制造、加工、销售：电抗器，电力电容器及成
套装置，组合式变电站，干式变压器，油浸式变压器，特种变压器，高低变压器，
整流设备，高低压配电柜，消弧线圈，电气部件，硅钢片，电磁线，矿用电器产
品，变压器配件，变压器附件；电气设备安装；经营货物及技术进出口；对朝边
境小额贸易。（依法须经批准项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 4 月 25 日决议批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 丹东欣泰电气科技有限公司 丹东欣泰电气科技 100.00
注]
2 武汉欣飞电气有限公司 武汉欣飞 51.00[
3 辽宁欣泰电气科技有限公司 辽宁欣泰电气科技 100.00
4 丹东欣泰软件科技有限公司 丹东欣泰软件科技 100.00
5 丹东欣泰科惠力自动化设备有限公司 丹东欣泰科惠力 51.00
6 欣泰香港投资管理有限公司 欣泰香港投资 100.00
7 欣泰美国控股有限责任公司 欣泰美国控股 100.00
8 欣泰美国投资有限责任公司 欣泰美国投资 100.00
注：武汉欣飞的少数股东未履行出资义务，武汉欣飞实收资本均为本公司出
资，本期合并报表按持有武汉欣飞股权 100%的比例进行合并。
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 丹东欣泰科惠力自动化设备有限公司 丹东欣泰科惠力 对该公司控制
2 欣泰香港投资管理有限公司 欣泰香港投资 对该公司控制
3 欣泰美国控股有限责任公司 欣泰美国控股 对该公司控制
4 欣泰美国投资有限责任公司 欣泰美国投资 对该公司控制
注：本期新增的子公司欣泰美国控股为欣泰香港投资的全资子公司，欣泰美
国投资为欣泰美国控股的全资子公司。
本期减少子公司：无。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本
公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务
按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公
司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司记账本位币为美元。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同
安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被
本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结
构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为
决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企
业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体
财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等
项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所
享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易
表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起
一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同
合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有
者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵
销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资
本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益
相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值
与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确
认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但
与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销
“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部
交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净
利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内
部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有
者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为
长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本
与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续
计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合
并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算
的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投
资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时
编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各
方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多
次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济
的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加
上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即
以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并
方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合
并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有
者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，
被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未
予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合
并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资
产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取
得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比
较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易
进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为
长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，
长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在
个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进
一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投
资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所
享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次
交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法
核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方
的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但
由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收
益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的
公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合
并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的
且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权
时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项
交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处
理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当
确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子
公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增
资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在
增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合
营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会
计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似
汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间
编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经
营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近
似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债
表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
10．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以
及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公
允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款
中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表
日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资
产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能
力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关
交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债
券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际
利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款
与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收账款
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品
或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取
得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中
包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独
确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收
益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当
期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；
可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投
资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额
转出，计入投资收益。
⑤其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以
外的金融负债。
（2）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合
同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关
系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融
资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终
止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之
和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风
险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认
所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业
应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资
产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债。
（3）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务
仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（4）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公
开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现
金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并
考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利
率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至
到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现
率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，
在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提
高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量
进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
b.可供出售金融资产减值测试
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各
种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原
直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并
且能够可靠计量，将认定其发生减值：
1.债务人发生严重财务困难；
2.债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
3.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出
让步；
4.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
5.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
6.权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利
变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
7.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损
失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后
的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关
的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的
减值损失，不得通过损益转回。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融
负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负
债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融
负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。。
11．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减
值的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末对于单项金额重大的应收账款
（包括应收账款、其他应收款）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了
减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提
坏账准备。单项金额重大是指：余额前五名。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损
失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应
收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法组合
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时
情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提
的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 30 30
4-5 年 50 50
5 年以上 100 100
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分
析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。
12．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、
在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年
度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变
现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存
货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为
其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料
按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料
按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额
予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损
益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13．划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有
待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用
条款即可立即出售；
②本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已
经取得了股东大会或相应权力机构的批准；
③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
14．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位
的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权
及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低
于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据
表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合
并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股
权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质
且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关
税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相
关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投
资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会
计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发
生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按
权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其
公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
15．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要
包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。对按照成本模式计量的
投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土
地使用权采用与本公司与无形资产相同的摊销政策。
16．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按
固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年
折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 20 5.00 4.75
机器设备 平均年限法 10 5.00 9.5
电子设备 平均年限法 5 5.00 19
运输设备 平均年限法 5 5.00 19
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减
值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确
认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开
始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固
定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项
目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程
安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达
到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率
根据一般借款加权平均利率计算确定。
19.生物资产
不适用。
20.油气资产
不适用。
21.无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确
定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负
债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿
命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值
信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，
估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段
的支出，在发生时计入当期损益。
22.长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营
政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是
否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低
于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于
成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的
价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可
收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资
产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额
计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干
项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济
利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形
资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下
列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力
受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含
商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组
或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资
产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金
额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者
资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他
各项资产的账面价值。
23.长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费
用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊
销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余
价值全部
转入当期损益。
24．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及
工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并
确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累
积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与
设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服
务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的
孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除
了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均
计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定
受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定
受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利
息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综
合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转
移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的
折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃
市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组
成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25.预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最
佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26.股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考
虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存
在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权
的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等
后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工
具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债
表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的
股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，
按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的
负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日
以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的
以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具
数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入
成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所
授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的
增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之
间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式
修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该
变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认
的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购
支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27．优先股、永续债等其他金融工具
不适用。
28.收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
根据上述收入确认原则，在具体业务中，公司根据合同约定，分为以下两种
收入确认方式：
不负安装义务的合同：对于公司不负安装义务的销售合同，公司将产品运至
交货地点后由收货方验收，收货方验收合格后在公司发货清单上签字，公司确认
销售收入。
负安装义务的合同：对于公司负安装义务的销售合同，公司将产品运至交货
地点，按收货方要求完成安装，并由收货方进行验收合格后在公司发货清单上签
字，公司确认销售收入。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
（4）建造合同收入
1）本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百
分比法确认合同收入和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与
费用的方法。本公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定
合同完工进度根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：①合同总收入能够可靠地计
量；②与合同相关的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够清
楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠
地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益
很可能流入本公司；②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本能够
收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的
当期确认为合同费用；②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，
不确
认合同收入。
29.政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业
所有者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为
与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分
配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不
包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相
关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
30.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延
所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率
计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵
扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得
税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为
递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除
外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确
认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），
通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计
入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯
调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时
包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额
弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）
和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减
的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商
誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业
合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负
债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差
异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相
关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确
认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算
确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递
延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与
股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
31．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此
之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个
期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，
本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法
进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用
的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分
摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认
为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期
内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承
担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余
额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期
内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在
实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低
租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期
内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政
策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得
租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理
确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产
寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应
收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的
长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用
实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入。
32.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税应税收入(应纳税额按应纳
税销售额乘以适用税率扣除当期允
增值税 许抵扣的进项税后的余额计算，出 17%
口货物增值税采用免、抵、退的计
算办法，出口货物退税率为17%)
营业税 应纳营业税额 5%
城市维护建设税 应缴流转税额 7%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
企业所得税 应缴流转税额 15%、25%
2. 税收优惠
（1）增值税：
本公司系辽宁省民政厅认定的社会福利企业（证书号：福企证字第210603136
号），报告期按照《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通
知》（财税[2007]92号）和《国家税务总局民政部中国残疾人联合会关于促进残
疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发[2007]67号）的规定，享受限
额即征即退增值税税收优惠政策。
（2）企业所得税：
本公司系经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局与辽宁省
地方税务局联合认定的高新技术企业，于2014年10月22日取得高新技术企业资格
证书（证书号：GR201421000128，有效期为2014年1月1日至2016年12月31日），
享受15%的所得税优惠税率，按应纳税所得额计缴。
本公司系辽宁省民政厅认定的社会福利企业（证书号：福企证字第210603136
号），报告期按照《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税
优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）的规定，享受单位支付给残疾人的实
际工资可在企业所得税前据实扣除并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣
除的税收优惠政策；按照《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政
策的通知》（财税[2007]92号）的规定，享受限额即征即退增值税免征企业所得
税的税收优惠。
3. 其他
无。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 19,832.32 132,035.31
银行存款 96,455,840.93 221,201,896.42
其他货币资金 81,310,751.32 55,849,737.65
合计 177,786,424.57 277,183,669.38
其中：存放在境外的款项总额
(1) 其他货币资金中 81,310,751.32 元系公司存入的票据保证金和履约保函。
除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在
回收风险的款项。
(2) 期末货币资金较期初减少 35.86%，主要由于银行存款减少所致。
2. 应收票据
(1) 应收票据分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 6,683,000.00 9,446,380.00
商业承兑票据 33,959,911.04
合计 40,642,911.04 9,446,380.00
(2) 期末公司已质押的应收票据：无。
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 12,430,300.00
商业承兑票据 3,685,847.42
合计 16,116,147.42
(4) 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无。
3. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
574,914,983.78 100.00 80,457,315.57 13.99 494,457,668.21
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
合计 574,914,983.78 100.00 80,457,315.57 13.99 494,457,668.21
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
487,087,289.84 100.00 48,019,030.49 9.86 439,068,259.35
提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
合计 487,087,289.84 100.00 48,019,030.49 9.86 439,068,259.35
① 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 259,565,672.25 12,978,283.61 5.00
1至2年 140,388,519.57 14,038,851.96 10.00
2至3年 83,872,720.50 16,774,544.10 20.00
3至4年 52,602,143.08 15,780,642.92 30.00
4至5年 35,201,870.80 17,600,935.40 50.00
5 年以上 3,284,057.58 3,284,057.58 100.00
合计 574,914,983.78 80,457,315.57 13.99
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额32,438,285.08元。
(3) 本期实际核销的应收账款情况：无。
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额
合计数的比例（%）
期末余额
大庆中丹风力发电有限公司 192,987,304.72 33.57 16,046,449.16
长春龙源电力设备有限公司 35,712,204.61 6.21 1,785,610.23
珠海蓝瑞盟电气有限公司 29,531,300.00 5.14 7,231,890.00
大庆新恒石油机械设备有限公司 18,362,580.00 3.19 4,492,444.00
大庆华谊电气工程自动化有限公司 18,029,051.33 3.14 1,054,074.72
合计 294,622,440.66 33.57 30,610,468.11
(5) 因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
(6) 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
4. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 58,622,006.03 96.10 37,216,324.68 55.07
1至2年 2,100,488.43 3.44 26,902,457.67 39.80
2至3年 21,929.32 0.04 2,560,253.08 3.79
3 年以上 257,006.11 0.42 907,103.03 1.34
合计 61,001,429.89 100.00 67,586,138.46 100.00
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例(%)
武汉万宝至电气有限公司 36,441,781.78 59.74
同江浩然电气有限公司 7,969,016.20 13.06
辽阳丹宇铜业有限公司 8,348,653.00 13.69
丹东市互感器有限公司 5,108,303.20 8.37
兴城市九九铜业有限公司 1,443,988.36 2.37
合计 59,311,742.54 97.23
5. 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 56,957,527.66 83.71 4,588,555.35 8.06 52,368,972.31
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 11,084,839.94 16.29 1,375,180.00 12.41 9,709,659.94
收款
合计 68,042,367.60 100.00 5,963,735.35 8.76 62,078,632.25
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 90,912,989.80 100.00 7,671,036.53 8.44 83,241,953.27
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
合计 90,912,989.80 100.00 7,671,036.53 8.44 83,241,953.27
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：无
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 37,983,586.87 1,424,179.34 3.75
1至2年 14,507,339.75 1,450,733.98 10.00
2至3年 2,324,908.31 464,981.66 20.00
3至4年 1,191,336.94 357,401.08 30.00
4至5年 118,193.01 59,096.51 50.00
5 年以上 832,162.78 832,162.78 100.00
合计 56,957,527.66 4,588,555.35 8.06
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额1,707,301.18元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况：无。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
单位往来款 4,693,833.82 181,848.04
投标保证金 3,338,957.91 4,449,034.44
销售人员业务费 41,799,429.70 18,433,522.89
员工备用金 686,992.91 2,145,429.32
押金及其他 8,023,153.26 1,825,227.73
股东、实际控制人经营性资金
9,500,000.00 63,877,927.38
占用
合计 68,042,367.60 90,912,989.80
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例
期末余额
(%)
辽宁欣泰股份
往来款 9,500,000.00 1 年以内 13.96
有限公司
销售人员业务 1 年以内，
叶静 7,124,684.50 10.47 376,839.98
费 1-2 年
销售人员业务 1 年以内，
韩冬梅 5,270,266.91 7.75 369,598.54
费 1-2 年
销售人员业务 1 年以内，
李国庆 3,237,847.34 4.76 205,930.03
费 1-2 年
丹东互感器有 1-2 年，2-3
单位往来款 3,233,400.00 4.75 626,680.00
限公司 年
合计 28,366,198.75 41.69 1,579,048.55
（6）涉及政府补助的应收款项：无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额：无。
6. 存货
(1) 存货分类
期末余额 期初余额
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 58,197,441.62 58,197,441.62 25,974,773.76 25,974,773.76
在产品 19,018,745.92 19,018,745.92 11,871,534.08 11,871,534.08
库存商品 41,496,972.21 41,496,972.21 41,725,004.96 41,725,004.96
合计 118,713,159.75 118,713,159.75 79,571,312.80 79,571,312.80
(2) 存货跌价准备：存货未发生减值。
(3) 存货期末余额均不含借款费用资本化金额。
(4) 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况：无。
7. 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 626,142.13
合计 626,142.13
8. 持有至到期投资
(1) 持有至到期投资情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
美国科惠力公司
26,212,682.65 26,212,682.65
（Coherix Inc.）
合计 26,212,682.65 26,212,682.65
(2) 期末重要的持有至到期投资
债券项目 面值 票面利率 实际利率 到期日
美国科惠力公司（Coherix Inc.） 25,974,400.00 2.20% 2.20% 2020 年 7 月 21 日
合计 25,974,400.00
注：持有至到期投资为对美国科惠力公司（Coherix Inc.）的可转债，面值为
4,000,000.00美元，按即期汇率6.4936折算为人民币25,974,400.00元。
(3) 本期重分类的持有至到期投资：无。
9. 长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
减少 权益法下确认的 其他综合 其他权
追加投资
投资 投资损益 收益调整 益变动
一、合营企业
小计
二、联营企业
美国科惠力公司
25,520,912.85
（Coherix Inc.）
小计 25,520,912.85
合计 25,520,912.85
（续上表）
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 期末余额
宣告发放现金股
计提减值准备 其他 末余额
利或利润
一、合营企业
小计
二、联营企业
美国科惠力公司
25,520,912.85
（Coherix Inc.）
小计 25,520,912.85
合计 25,520,912.85
10. 固定资产
(1) 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机械设备 运输工具 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 98,745,784.84 89,960,068.91 4,974,286.85 3,278,273.60 196,958,414.20
2.本期增加金额 20,334,101.94 2,895,777.74 712,504.27 119,268.56 24,061,652.51
（1）购置 2,895,777.74 712,504.27 119,268.56 3,727,550.57
（2）在建工程转入 20,334,101.94 20,334,101.94
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 9,444,732.00 700,000.00 10,144,732.00
（1）处置或报废 9,444,732.00 700,000.00 10,144,732.00
4.期末余额 109,635,154.78 92,855,846.65 4,986,791.12 3,397,542.16 210,875,334.71
二、累计折旧
1.期初余额 21,074,508.17 44,903,572.48 2,778,872.99 2,337,579.49 71,094,533.13
2.本期增加金额 4,490,223.86 7,499,100.32 674,434.27 325,355.42 12,989,113.87
（1）计提 4,490,223.86 7,499,100.32 674,434.27 325,355.42 12,989,113.87
3.本期减少金额 828,392.26 828,392.26
（1）处置或报废 828,392.26 828,392.26
4.期末余额 24,736,339.77 52,402,672.80 3,453,307.26 2,662,934.91 83,255,254.74
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 84,898,815.01 40,453,173.85 1,533,483.86 734,607.25 127,620,079.97
2.期初账面价值 77,671,276.67 45,056,496.43 2,195,413.86 940,694.11 125,863,881.07
注：报告期本公司以所属的原值 7,132,857.90 元的房屋建筑物（丹房权证振
安区字第 2010042107811 号）、原值为 3,967,071.12 元的房屋建筑物（丹房权证
振安区字第 2009092410011 号）、原值为 4,458,677.27 元的房屋建筑物（丹房权
证振安区字第 2010042107611 号）、原值为 3,456,078.75 元的房屋建筑物（丹房
权证振安区字第 2010042109911 号）、原值为 6,102,746.03 元的房屋建筑物（丹
房权证振安区字第 2007130497）、原值为 5,369,390.76 元的房屋建筑物（丹房权
证振安区字第 2007130498）、原值为 8,169,322.23 元的房屋建筑物（丹房权证振
安区字第 20090116012）、原值为 9,692,897.35 元的房屋建筑物（丹房权证振安
区字第 20090116010 号）和原值为 40,807,843.90 元的房屋建筑物（丹房权证振
安区字第 2011072007011 号）共同作为本公司向交通银行丹东分行流动资金借款
7000 万元及 3000 万元银行承兑汇票的抵押物。期限为 2015 年 1 月 29 日至 2016
年 7 月 28 日。
(2) 暂时闲置的固定资产情况：无。
(3) 通过融资租赁租入的固定资产情况：无。
(4) 通过经营租赁租出的固定资产：无。
(5) 未办妥产权证书的固定资产情况：无。
11. 在建工程
(1) 在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
磁控工程库
10,000,000.00 10,000,000.00 29,394,101.94 29,394,101.94
房
合计 10,000,000.00 10,000,000.00 29,394,101.94 29,394,101.94
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
本期
本期增加金 本期转入固定资 期末
项目名称 预算数 期初余额 其他
额 产金额 余额
减少
金额
磁控工程库
220,000,000.00 29,394,101.94 940,000.00 20,334,101.94 10,000,000.00
房
合计 220,000,000.00 29,394,101.94 940,000.00 20,334,101.94 10,000,000.00
（续上表）
工程累计 本期利
工程进 利息资本化累计 其中：本期利
项目名称 投入占预 息资本 资金来源
度 金额 息资本化金额
算比例 化率(%)
磁控工程库房 47.21% 47.21% 6,269,907.94 募投、自筹
合计 6,269,907.94
注：本期由在建工程预转固的资产为已建成达到可使用状态并已使用的库
房，因仅为总体项目的一部分，未办理竣工决算。
(3) 本期计提在建工程减值准备情况
本期在建工程未发生减值。
12. 无形资产
(1) 无形资产情况
项目 土地使用权 商标权 专利权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 31,821,767.65 949,711.54 32,771,479.19
2.本期增加金额 2,700,000.00 6,600,000.00 9,300,000.00
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 31,821,767.65 2,700,000.00 6,600,000.00 949,711.54 42,071,479.19
二、累计摊销
1.期初余额 4,025,222.47 131,121.88 4,156,344.35
2.本期增加金额 734,710.44 23,684.21 110,000.00 95,769.24 964,163.89
（1）计提 734,710.44 23,684.21 110,000.00 95,769.24 964,163.89
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 4,759,932.91 23,684.21 110,000.00 226,891.12 5,120,508.24
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 27,061,834.74 2,676,315.79 6,490,000.00 722,820.42 36,950,970.95
2.期初账面价值 27,796,545.18 818,589.66 28,615,134.84
(2) 新增无形资产情况
本期新增的商标权和专利权系 2015 年 12 月美国科惠利公司（Coherix Lnc.）
以“Coherix 商标特许使用权”和“Coherix 专利特许使用权”作价投入本公司。经北
京中同华资产评估有限公司上海分公司以中同华沪评报字【2015】第 113 号评估
报告确认。
(3) 本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
(4) 未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
13. 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
工程维修费 542,899.93 59,496.80 483,403.13
合计 542,899.93 59,496.80 483,403.13
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值准备 85,128,777.52 12,769,316.63 55,612,563.02 8,363,700.61
合计 85,128,777.52 12,769,316.63 55,612,563.02 8,363,700.61
15. 短期借款
(1) 短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 70,000,000.00 20,000,000.00
保证借款 160,000,000.00 166,900,000.00
合计 230,000,000.00 186,900,000.00
(2) 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末无已逾期未偿还的短期借款。
16. 应付票据
(1) 应付票据分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 38,092,147.60 -
商业承兑汇票 147,341,366.86 93,462,317.49
合计 185,433,514.46 93,462,317.49
(2) 本期末无已到期未支付的应付票据。
17. 应付账款
(1) 应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付货款 74,396,902.04 59,977,583.05
应付设备款 109,300.00
暂估款 15,456,717.40 26,057,003.05
合计 89,962,919.44 86,034,586.10
18. 预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
预收货款 22,736,003.91 5,998,477.97
合计 22,736,003.91 5,998,477.97
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项：无。
（3）期末建造合同形成的已结算未完工项目情况：无。
19. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 1,188,681.08 24,538,038.21 24,477,284.97 1,249,434.32
二、离职后福利-设定提存计划 4,093,724.00 4,093,724.00
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 1,188,681.08 28,631,762.21 28,571,008.97 1,249,434.32
(2) 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 915,256.90 20,291,940.40 20,238,776.53 968,420.77
二、职工福利费
三、社会保险费 3,015,414.63 3,015,414.63
其中：医疗保险费 2,432,989.25 2,432,989.25
工伤保险费 399,746.94 399,746.94
生育保险费 182,678.44 182,678.44
四、住房公积金 801,636.00 801,636.00
五、工会经费和职工教育经费 273,424.18 429,047.18 421,457.81 281,013.55
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 1,188,681.08 24,538,038.21 24,477,284.97 1,249,434.32
(3) 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.基本养老保险 3,898,880.00 3,898,880.00
2.失业保险费 194,844.00 194,844.00
3.企业年金缴费
合计 4,093,724.00 4,093,724.00
20. 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 694,598.02 -340,538.21
企业所得税 1,345,609.74 6,914,906.38
个人所得税 539,348.94 546,536.54
城市维护建设税 50,216.99
房产税 -305,542.26 -385,647.27
教育费附加 35,869.29
印花税 348,915.88 180,687.54
河道维护费 168,952.14 168,952.14
合计 2,877,968.74 7,084,897.12
21. 其他应付款
(1) 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
往来款 3,699,880.96 120,830,428.63
收取的押金保证金 41,800.00 130,720.00
代扣代缴款项 43,681.24 140,366.44
合计 3,785,362.20 121,101,515.07
(2) 账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
丹东市财政局 1,000,000.00 上市扶持资金借款
振安区人民政府 1,000,000.00 上市扶持资金借款
合计 2,000,000.00
22. 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 15,256,106.25 3,000,000.00 1,704,811.91 16,551,294.34 收到的政府补助
合计 15,256,106.25 3,000,000.00 1,704,811.91 16,551,294.34
涉及政府补助的项目：
与资产相关
本期新增补助 本期计入营业 其他变
负债项目 期初余额 期末余额 /与收益相
金额 外收入金额 动
关
丹东市财政
局磁控厂房
2,975,000.00 175,000.00 2,800,000.00 与资产相关
贷款财政贴
息
500KV 磁 控
电抗器贷款 850,000.00 49,999.96 800,000.04 与资产相关
贴息
市本级贴息
资金项目补 2,295,000.00 135,000.00 2,160,000.00 与资产相关
助
乔格线项目
5,950,000.00 850,000.00 5,100,000.00 与资产相关
政府补助
并购美国科
惠力公司三
维视觉检测 3,000,000.00 250,000.00 2,750,000.00 与资产相关
技术项目贷
款贴息
10KV-220KV
串联谐振限
3,186,106.25 244,811.95 2,941,294.30 与资产相关
流器项目补
助
合计 15,256,106.25 3,000,000.00 1,704,811.91 16,551,294.34
23. 股本
本次增减变动（＋、－）
期初余额 发行 其 期末余额
送股 公积金转股 小计
新股 他
股份
85,778,609.00 34,311,443.60 51,467,165.40 85,778,609.00 171,557,218.00
总数
24. 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 206,197,574.28 51,467,165.40 154,730,408.88
其他资本公积 310,638.84 310,638.84
合计 206,197,574.28 310,638.84 51,467,165.40 155,041,047.72
资本公积本期增减变动情况、变动原因说明：
资 本 公 积 本 期 减 少 51,467,165.40 元 系 资 本 公 积 转 增 资 本 ， 本 期 增 加
310,638.84 元系少数股东投资丹东欣泰科惠力形成的资本公积本公司按 51%的持
股比例所享有的部分。
25. 其他综合收益
本期发生金额
期初 减：前期计
项目 本期所 税后归 期末余额
余额 入其他综合 减：所得 税后归属于母
得税前 属于少
收益当期转 税费用 公司
发生额 数股东
入损益
一、以后不能重分类
进损益的其他综合
收益
其中：重新计算设定
受益计划净负债和
净资产的变动
权益法下在被
投资单位不能重分
类进损益的其他综
合收益中享有的份
额
二、以后将重分类进
损益的其他综合收
益
其中：权益法下在被
投资单位以后将重
分类进损益的其他
综合收益中享有的
份额
可供出售金融
资产公允价值变动
损益
持有至到期投
资重分类为可供出
售金融资产损益
现金流量套期
损益的有效部分
外币财务报表
1,669,956.84 1,669,956.84
折算差额
其他综合收益合计 1,669,956.84 1,669,956.84
26. 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 35,718,590.36 882,454.83 36,601,045.19
任意盈余公积
合计 35,718,590.36 882,454.83 - 36,601,045.19
盈余公积本期增减变动情况、变动原因说明：
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净
利润 10％提取法定盈余公积金。
27. 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 304,156,076.93 280,265,276.37
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 304,156,076.93 280,265,276.37
加：本期归属于母公司所有者的净利润 5,862,418.48 41,013,654.68
减：提取法定盈余公积 882,454.83 4,256,068.97
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
对所有者的分配 43,747,090.58 12,866,785.15
期末未分配利润 265,388,950.00 304,156,076.93
调整期初未分配利润明细：
（1）根据《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分
配利润零元。
（2）由于会计政策变更，影响期初未分配利润零元。
（3）由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润-22,870,849.15 元，已对
上期数据进行追溯调整。
（4）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润零元。
（5）其他调整合计影响期初未分配利润零元。
28. 营业收入及营业成本
（1）营业收入成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 371,886,236.70 271,925,292.52 417,439,605.24 294,032,164.76
其他业务 425,694.24 183,452.04 1,571,474.82 303,351.81
合计 372,311,930.94 272,108,744.56 419,011,080.06 294,335,516.57
（2）主要客户
序号 客户名称 本期金额
1 大庆中丹风力发电有限公司 94,733,088.67
2 长春龙源电力设备有限公司 69,133,519.64
3 国网辽宁省电力有限公司 28,276,650.00
4 特变电工沈阳现代物流国际贸易有限公司 22,035,134.11
5 大庆华谊电气工程自动化有限公司 12,800,519.84
29. 营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 813.50
城市维护建设税 659,233.26 1,472,082.11
教育费附加 282,527.75 630,892.34
地方教育费附加 188,351.84 420,594.89
堤防费 1,129.69
合计 1,130,926.35 2,524,699.03
30. 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
运输装卸费 12,578,804.38 11,679,100.59
售后服务费 2,332,729.99 1,878,907.90
包装费
办公费 295,799.47 1,009,633.23
差旅费 273,905.80 1,175,333.80
招待费 105,686.71 925,782.68
工资福利 2,231,033.28 2,838,564.18
信息服务费 294,614.46 30,900.00
代理费 95,303.78
办事处费用 626,782.28 612,625.42
招投标费用 1,085,751.62 1,280,530.72
折旧 11,335.08 7,556.72
合计 19,836,443.07 21,534,239.02
31. 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资福利 4,447,730.14 4,658,237.89
折旧 1,400,373.90 2,059,755.11
房屋水电 280,684.66 232,009.38
社保 6,048,206.77 5,049,922.57
中介机构费 9,231,421.09 935,452.75
办公费 774,751.82 622,142.63
业务招待费 407,910.38 1,307,067.41
差旅费 704,425.30 1,358,584.14
税费 1,287,710.39 443,408.70
摊销 889,976.48 864,029.25
修理费 2,353,680.85 1,584,650.73
新产品及技术研发 11,903,133.85 14,418,493.10
保险 792,461.18 426,497.84
检定费 205,093.96 291,631.90
服务费 666,590.03 58,927.92
其他 3,391,548.79 3,700,847.15
合计 44,785,699.59 38,011,658.47
32. 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 14,559,094.39 13,910,155.63
减：利息收入 2,348,138.33 1,915,517.94
利息净支出 12,210,956.06 11,994,637.69
汇兑损失 139,670.13 33,536.51
减：汇兑收益 961,022.72 86,897.21
汇兑净损失 -821,352.59 -53,360.70
银行手续费 244,664.17 152,811.58
其他 406,987.05 80,273.33
合计 12,041,254.69 12,174,361.90
33. 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 30,730,983.90 15,616,275.61
二、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他
合计 30,730,983.90 15,616,275.61
34. 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -224,929.52
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量
产生的利得
合计 -224,929.52
35. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得合计 1,368,964.89 3,133.91 1,368,964.89
其中：固定资产处置利得 1,368,964.89 3,133.91 1,368,964.89
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 5,198,881.91 6,197,893.75 5,198,881.91
退税收入 6,162,923.71 4,885,422.25 6,162,923.71
其他 1,139,517.53 4,831.00 1,139,517.53
合计 13,870,288.04 11,091,280.91 13,870,288.04
(2) 计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收益相
补助项目 本期发生额 上期发生额
关
中小企业发展专项款 250,000.00 200,000.00 与收益相关
10KV-220KV 串联谐振限流器项目补助 244,811.95 1,313,893.75 与资产相关
科技部国际科技合作专项资金 500,000.00 1,100,000.00 与收益相关
丹东市振安区鸭绿江街道办事处扶持企业发
1,918,000.00 2,160,000.00 与收益相关
展资金
丹东市人力资源和社会保障局项目款 475,000.00 14,000.00 与收益相关
丹东市财政局技术研究与开发专项资金 200,000.00 与收益相关
丹东市财政局和科学技术局电力用户智能终
300,000.00 与收益相关
端系统
辽宁省质量技术监督局计划财务科学技术处
50,000.00 与资产相关
电力变压器补助款
辽宁省知识产权局专利补助 1,070.00 与收益相关
丹东市财政局磁控厂房贷款财政贴息 175,000.00 175,000.00 与资产相关
500KV 磁控电抗器贷款贴息 49,999.96 50,000.00 与资产相关
市本级贴息资金项目补助 135,000.00 135,000.00 与收益相关
乔格线项目政府补助 850,000.00 850,000.00 与资产相关
并购美国科惠力公司三维视觉检测技术项目 250,000.00 与资产相关
合计 5,198,881.91 6,197,893.75
36. 营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
债务重组损失 694,152.00 694,152.00
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他
合计 694,152.00 694,152.00
37. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 3,356,525.14 7,236,777.19
递延所得税费用 -4,405,616.02 -2,344,821.50
合计 -1,049,090.88 4,891,955.69
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 4,629,085.30
按法定/适用税率计算的所得税费用 694,362.80
子公司适用不同税率的影响 457,907.61
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -924,438.56
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 31,384.65
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影
93,654.75
响
加计扣除影响 -1,401,962.13
所得税费用 -1,049,090.88
38. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,207,645.26 1,915,517.94
往来款项 68,366,850.65 2,536,567.00
保证金 7,929,104.97
其他 8,058,099.51 3,408,831.00
其他货币资金 93,165,296.07
合计 179,726,996.46 7,860,915.94
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 1,949,795.11 2,522,650.35
保险费 775,957.91 116,021.40
往来款项 31,917,213.93 5,251,015.04
差旅费、交通费 13,008,816.52 13,659,844.04
租赁费 138,035.00
保证金、修理费 10,395,443.84 6,428,157.66
咨询费、中介服务费、检测费 12,719,298.12 2,414,041.09
业务招待费 512,831.56 2,171,280.99
其他 4,513,089.23 5,067,932.94
其他货币资金 118,626,309.74 55,849,737.65
合计 194,556,790.96 93,480,681.16
(3) 收到的其他与筹资活动有关的资金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款项 105,973,607.15
合计 105,973,607.15
注：上述现金流为虚构收回应收账款等发生的现金流入金额，详见附注十三、
1。
(4) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款项 117,880,299.60 41,000,000.00
合计 117,880,299.60 41,000,000.00
注：上述现金流为虚构收回应收账款等发生的现金流出金额，详见附注十三、
1。
39. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 5,678,176.18 41,013,654.68
加：资产减值准备 30,730,983.90 15,616,275.61
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
12,989,113.87 13,216,459.69
旧
无形资产摊销 964,163.89 811,961.18
长期待摊费用摊销 59,496.80 52,068.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-2,683,357.00 3,133.91
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 14,497,131.72 13,910,155.63
投资损失（收益以“－”号填列） 224,929.52
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,405,616.02 -1,349,948.71
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -39,141,846.95 -6,927,571.59
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -82,772,092.16 -150,036,690.59
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 83,191,229.89 17,826,816.87
其他
经营活动产生的现金流量净额 19,332,313.64 -55,863,685.25
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 96,475,673.25 221,333,931.73
减：现金的期初余额 221,333,931.73 68,076,236.59
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -124,858,258.48 153,257,695.14
(2) 现金和现金等价物构成情况
项目 期末余额 期初余额
一、现金 96,475,673.25 221,333,931.73
其中：库存现金 19,832.32 132,035.31
可随时用于支付的银行存款 96,455,840.93 221,201,896.42
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 96,475,673.25 221,333,931.73
40. 外币货币性项目
(1) 外币货币性项目：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 606,132.86 6.4936 3,935,984.34
其中：美元 606,132.86 6.4936 3,935,984.34
持有至到期投资 4,036,695.00 6.4936 26,212,682.65
其中：美元 4,036,695.00 6.4936 26,212,682.65
(2) 境外经营实体的说明：
本期本公司新增三家境外子公司，基本情况如下：
公司名称 主要经营地 记账本位币 选择依据
欣泰香港投资管理有限公
香港 美元 主要业务以美元计价结算
司
欣泰美国控股有限责任公
美国 美元 主要业务以美元计价结算
司
欣泰美国投资有限责任公
美国 美元 主要业务以美元计价结算
司
注：本期新增的子公司欣泰美国控股为欣泰香港投资的全资子公司，欣泰美
国投资为欣泰美国控股的全资子公司。
六、合并范围的变更
1．非同一控制下企业合并
本期本公司无非同一控制下企业合并。
2．同一控制下企业合并
本期本公司无同一控制下企业合并。
3．反向购买
本期本公司无反向购买情形。
4．处置子公司
本期本公司未处置子公司。
5．其他原因的合并范围变动
本期因出资新设原因导致公司合并范围增加两家子公司，包括丹东欣泰科惠
力自动化设备有限公司和欣泰香港投资管理有限公司。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
丹东欣泰电气科技有
丹东 丹东 生产销售 100 设立
限公司
武汉欣飞电气有限公 销售和技术
武汉 武汉 51 设立
司 咨询
辽宁欣泰电气科技有 销售和技术
丹东 沈阳 100 设立
限公司 咨询
丹东欣泰软件科技有 销售和技术
丹东 丹东 100 设立
限公司 咨询
丹东欣泰科惠力自动 销售和技术
丹东 丹东 51 设立
化设备有限公司 管理
欣泰香港投资管理有
香港 香港 投资管理 100 设立
限公司
欣泰美国控股有限责 100
美国 美国 投资管理 设立
任公司
欣泰美国投资有限责 100
美国 美国 投资管理 设立
任公司
①在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
武汉欣飞的少数股东未履行出资义务，武汉欣飞的实收资本均为本公司出资，
本公司拥有武汉欣飞 100%的表决权。本期合并报表按持有武汉欣飞股权 100%
的比例进行合并。
②本期本公司无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数
以上表决权但不控制被投资单位。
③本期本公司无纳入合并范围的重要的结构化主体。
（2） 重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东持股比 本期归属于少数股 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益
例 东的损益 分派的股利 余额
丹东欣泰科惠力自动化
49% -184,242.30 12,009,018.86
设备有限公司
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
非
子公司名称 流
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 动 负债合计
负
债
丹东欣泰科惠
力自动化设备 15,999,959.15 9,176,273.05 25,176,232.20 129,592.90 129,592.90
有限公司
（续上表）
期初余额
非
子公司名称 流
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 动 负债合计
负
债
丹东欣泰科惠
力自动化设备
有限公司
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
丹东欣泰科惠力自动化设备 -376,004.70 -376,004.70 -372,695.23
有限公司
（续上表）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
丹东欣泰科惠力自动化设备
有限公司
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：
无。
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3. 在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
联营企业名称 直接 间接 计处理方法
合营企业
联营企业
美 国 科 惠 力 公 司 电子产品制
美国 美国 10.09 权益法
（Coherix Inc.） 造
（2） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：
无。
（3） 合营企业或联营企业发生的超额亏损：无。
（4） 与合营企业投资相关的未确认承诺：无。
（5） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无。
4. 重要的共同经营
无。
5. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括持有至到期投资、应收款项、应付款项等，各
项金融工具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公
司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞
口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司从事风险管
理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面
影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立
适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风
险控制在限定的范围之内。
本公司金融工具的风险主要是信用风险、市场风险、流动性风险。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风
险。本公司的信用风险主要是赊销导致的客户信用风险。为降低客户信用风险，
本公司会对新客户进行信用风险评估，确定信用额度，进行信用审批。公司对每
一客户都执行监控程序以确保采取必要的措施按期回收债权。本公司于每个资产
负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的
坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险在可控范围内。本
公司的货币资金存放在信用评级较高的多家银行，故货币资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保主要销售客户均具有良好的信用记录。除应
收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。应收账款前五名金额合
计：298,222,205.57 元，占全部应收账款余额的 51.87%。
2015 年 7 月 21 日本公司购买美国科惠力公司（Coherix.Inc.）面值为 400
万美元的可转债，作为持有至到期投资，存在信用风险。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价
格变动而发生波动的风险，包括利率风险和汇率风险。
（1）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。本公司的借款均是固定利率借款，因此，本公司所承担的利率变动
市场风险不重大。
（2）汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生
波动的风险。本公司承受汇率风险主要与美元有关，本公司除以美元进行少量销
售外，本公司的其他主要业务活动均以人民币计价结算。
本期本公司新增三家境外子公司：欣泰香港投资管理有限公司、欣泰美国
控股有限责任公司和欣泰美国投资有限责任公司，均以美元作为记账本位币。本
公司对美国科惠力公司（Coherix.Inc.）的持有至到期投资和长期股权投资也均以
美元结算。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注项目注释其他外币
货币性项目说明。
3、流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义
务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。
本公司通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量
的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公
司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。
九、公允价值的披露
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无以公允价值计量的资产和负债。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司对公 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比 的表决权比例
例(%) (%)
辽宁欣泰股份有限公司 丹东 投资管理 10000 万元 26.59 26.59
①本公司的母公司情况的说明：辽宁欣泰股份有限公司为本公司的控股股
东，组织机构代码 74978604-01。
②本公司最终控制方：温德乙。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司合营和联营企业情况
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。
（2）本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成
余额的其他合营或联营企业情况：无。
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
辽宁曙光实业有限公司 持股 5%以上的公司股东
孙文东 董事、总经理
蔡红 董事、总工程师
宋丽萍 独立董事
赵春年 独立董事
蒋光福 独立董事
范永喜 监事会主席
韩冬 工会主席、监事
隋宽德 职工监事
刘明胜 总会计师
杜晓宁 董事会秘书、副总经理
孟庆华 核心人员
闫春利 核心人员
孔志强 核心人员
刘月文 辽宁欣泰董事
于静 辽宁欣泰董事
李桂芳 辽宁欣泰董事
刘杰 辽宁欣泰董事
李艳 辽宁欣泰监事
丁国臣 辽宁欣泰监事
杨清慧 辽宁欣泰监事
温德玉 实际出资人的其他近亲属
5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易：无。
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无。
（3）关联租赁情况：无。
（4）关联担保情况
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
辽宁欣泰股份有限公司 50,000,000.00 2009 年 9 月 29 日 2015 年 9 月 7 日 是
辽宁欣泰股份有限公
20,000,000.00 2014 年 7 月 4 日 2015 年 7 月 3 日 是
司、温德乙
辽宁欣泰股份有限公
50,000,000.00 2014 年 2 月 25 日 2014 年 5 月 24 日 是
司、温德乙、刘桂文
辽宁欣泰股份有限公
50,000,000.00 2014 年 3 月 25 日 2015 年 3 月 24 日 是
司、温德乙、刘桂文
辽宁欣泰股份有限公
16,900,000.00 2014 年 6 月 12 日 2015 年 6 月 11 日 是
司、温德乙、刘桂文
辽宁欣泰股份有限公
20,000,000.00 2014 年 3 月 27 日 2015 年 3 月 26 日 是
司、温德乙
辽宁欣泰股份有限公
6,000,000.00 2014 年 4 月 17 日 2015 年 4 月 16 日 是
司、温德乙
辽宁欣泰股份有限公
司、温德乙、刘桂文、
50,000,000.00 2014 年 10 月 27 日 2015 年 4 月 27 日 是
沈阳华美变压器制造有
限公司
辽宁欣泰股份有限公
50,000,000.00 2015 年 2 月 4 日 2015 年 8 月 3 日 是
司、温德乙、刘桂文
辽宁欣泰股份有限公
5,000,000.00 2015 年 3 月 12 日 2015 年 9 月 11 日 是
司、温德乙、刘桂文
辽宁欣泰股份有限公
40,000,000.00 2015 年 4 月 20 日 2016 年 4 月 19 日 否
司、温德乙
辽宁欣泰股份有限公
25,000,000.00 2015 年 3 月 17 日 2016 年 3 月 16 日 否
司、温德乙
辽宁欣泰股份有限公
30,000,000.00 2015 年 5 月 13 日 2016 年 5 月 12 日 否
司、温德乙
辽宁欣泰股份有限公
25,000,000.00 2015 年 6 月 15 日 2016 年 6 月 14 日 否
司、温德乙
辽宁欣泰股份有限公司 30,000,000.00 2015 年 6 月 29 日 2016 年 6 月 23 日 否
辽宁欣泰股份有限公司 10,000,000.00 2015 年 11 月 26 日 2016 年 7 月 20 日 否
辽宁欣泰股份有限公司 20,000,000.00 2015 年 11 月 17 日 2016 年 7 月 20 日 否
辽宁欣泰股份有限公司 20,000,000.00 2015 年 11 月 11 日 2016 年 7 月 20 日 否
辽宁欣泰股份有限公司 20,000,000.00 2015 年 11 月 23 日 2016 年 7 月 20 日 否
辽宁欣泰股份有限公司 70,000,000.00 2015 年 1 月 30 日 2016 年 1 月 29 日 否
（5）关联方资金拆借
无。
（6）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
温德玉 购买欣泰电气的房产 2,684,982.00
（7）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,358,816.00 1,302,500.00
（8）其他关联交易
无。
6. 关联方应收应付款项
应收项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应收款 辽宁欣泰股份有限公司 9,500,000.00 63,877,927.38
7. 关联方承诺
无。
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
本公司 2015 年 12 月为沈阳华美变压器制造有限公司提供最高额融资贷款
担保，被担保主合同为沈阳华美变压器制造有限公司与华夏银行股份有限公司沈
阳分行签订的最高额融资合同，最高额融资金额为人民币 5000 万元，最高额贷
款期限为 2015 年 12 月 14 日至 2016 年 12 月 14 日。
十二、资产负债表日后事项
截至本财务报告批准报出日止，本公司无应披露的其他资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1. 前期会计差错更正
受影响的各个比较期
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
间报表项目名称
虚构收回应收账款等 追溯调整 应收账款 49,019,248.20
虚构收回应收账款等 追溯调整 应收账款账面价值 72,623,673.80
虚构收回应收账款等 追溯调整 应收账款坏账准备 23,604,425.60
虚构收回应收账款等 追溯调整 预付款项 -16,506,985.70
虚构收回应收账款等 追溯调整 其他应收款 68,488,190.38
虚构收回应收账款等 追溯调整 其他应收款账面价值 74,780,299.60
虚构收回应收账款等 追溯调整 其他应收款坏账准备 6,292,109.22
虚构收回应收账款等 追溯调整 流动资产合计 101,000,452.88
虚构收回应收账款等 追溯调整 递延所得税资产 4,484,480.22
虚构收回应收账款等 追溯调整 非流动资产合计 4,484,480.22
虚构收回应收账款等 追溯调整 资产总计 105,484,933.10
虚构收回应收账款等 追溯调整 应付账款 13,016,688.10
虚构收回应收账款等 追溯调整 其他应付款 117,880,299.60
虚构收回应收账款等 追溯调整 流动负债合计 130,896,987.70
虚构收回应收账款等 追溯调整 盈余公积 -2,541,205.45
虚构收回应收账款等 追溯调整 未分配利润 -22,870,849.15
虚构收回应收账款等 追溯调整 股东权益合计 -25,412,054.60
虚构收回应收账款等 追溯调整 负债和股东权益总计 105,484,933.10
虚构收回应收账款等 追溯调整 资产减值损失 3,630,799.20
虚构收回应收账款等 追溯调整 营业利润 -3,630,799.20
虚构收回应收账款等 追溯调整 利润总额 -3,630,799.20
虚构收回应收账款等 追溯调整 所得税费用 -544,619.88
虚构收回应收账款等 追溯调整 净利润 -3,086,179.32
销 售 商品 提 供劳 务 收
虚构收回应收账款等 追溯调整 126,777,146.58
到的现金
经 营 活动 现 金流 入 小
虚构收回应收账款等 追溯调整 126,777,146.58
计
购买商品、接受劳务支
虚构收回应收账款等 追溯调整 -15,210,000.00
付的现金
经 营 活动 现 金流 出 小
虚构收回应收账款等 追溯调整 -15,210,000.00
计
经 营 活动 产 生的 现 金
虚构收回应收账款等 追溯调整 141,987,146.58
流量净额
收 到 其他 与 筹资 活 动
虚构收回应收账款等 追溯调整 105,340,253.86
有关的现金
筹 资 活动 现 金流 入 小
虚构收回应收账款等 追溯调整 105,340,253.86
计
虚构收回应收账款等 追溯调整 偿还债务支付的现金 50,000,000.00
支 付 其他 与 筹资 活 动
虚构收回应收账款等 追溯调整 41,000,000.00
有关的现金
筹 资 活动 现 金流 出 小
虚构收回应收账款等 追溯调整 91,000,000.00
计
筹 资 活动 产 生的 现 金
虚构收回应收账款等 追溯调整 14,340,253.86
流量净额
注：2015 年 7 月 14 日，本公司因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督管
理委员会立案调查，公司根据立案调查通知书开展了财务自查，并进行前期会计
差错更正，差错更正具体事项如下：
（一）2011 年度差错更正
1.调整 2011 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 101,560,000.00 元；
2.根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 101,560,000.00 元；
3.根据上述对应收账款的调整重新计算并调整应收账款坏账准备，调增 2011
年 应 收 账 款 坏 账 准 备 期 末 余 额 6,598,385.08 元 ， 调 增 本 期 资 产 减 值 损 失
6,598,385.08 元，同时调增递延所得税资产期末余额 989,757.76 元，调减本期所
得税费用 989,757.76 元；
4.根据以上调整影响 2011 年度净利润-5,608,627.32 元，同时调减本期计提盈
余公积 560,862.73 元。
（二）2012 年度差错更正
1.调整 2012 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 117,922,296.48 元；
2.根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 124,940,000.00 元，
调增其他应收款期末余额 33,840,000.00 元，调减预付款项期末余额 11,051,678.80
元，调减预收款项期末余额 2,701,377.32 元，调增应付账款期末余额 18,471,995.00
元；
3.根据上述对应收账款及其他应收款的调整重新计算并调整应收账款及其
他应收款坏账准备，调增 2012 年应收账款及其他应收款坏账准备期末余额
13,865,284.88 元，调增本期资产减值损失 7,266,899.80 元，同时调增递延所得税
资产期末余额 2,079,792.73 元，调减本期所得税费用 1,090,034.97 元，调减 2012
年累计年初未分配利润 5,047,764.59 元和盈余公积 560,862.73 元；
4.根据以上调整影响 2012 年度净利润-6,176,864.83 元，同时调减本期计提盈
余公积 617,686.48 元。
（三）2013 年度差错更正
1.调整 2013 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 183,775,388.85 元；
2.根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 40,721,800.28 元，
调 减 货 币 资 金 期 末 余 额 156,327,400.44 元 ， 调 增 其 他 应 收 款 期 末 余 额
61,962,054.14 元，调增短期借款期末余额 50,000,000.00 元，调减预付款项期末
余额 16,506,985.70 元，调减预收款项期末余额 15,625,431.53 元，调减应付账款
期末余额 2,193,311.90 元；
3.根据上述对应收账款及其他应收款的调整重新计算并调整应收账款及其
他应收款坏账准备，调增 2013 年应收账款及其他应收款坏账准备期末余额
26,265,735.62 元，调增本期资产减值损失 12,400,450.74 元，同时调增递延所得
税资产期末余额 3,939,860.34 元，调减本期所得税费用 1,860,067.61 元，调减 2013
年累计年初未分配利润 10,606,942.94 元和盈余公积 1,178,549.21 元；
4.根据以上调整影响 2013 年度净利润-10,540,383.13 元，同时调减本期计提
盈余公积 1,054,038.31 元。
（四）2014 年度差错更正
1.调整 2014 年少确认应收账款，调增应收账款期末余额 72,623,673.80 元；
2.根据上述对应收账款的调整，调增其他应付款期末余额 117,880,299.60 元，
调增其他应收款期末余额 74,780,299.60 元，调减预付款项期末余额 16,506,985.70
元，调增应付账款 13,016,688.10 元
3.根据上述对应收账款及其他应收款的调整重新计算并调整应收账款及其
他应收款坏账准备，调增 2014 年应收账款及其他应收款坏账准备期末余额
29,896,534.82 元，调增本期资产减值损失 3,630,799.20 元，同时调增递延所得税
资产期末余额 4,484,480.22 元，调减本期所得税费用 544,619.88 元，调减 2014
年累计年初未分配利润 20,093,287.76 元和盈余公积 2,232,587.52 元；
4.根据以上调整影响 2014 年度净利润-3,086,179.32 元，同时调减本期计提盈
余公积 308,617.93 元
2. 债务重组
本公司的子公司武汉欣飞本期发生重大债务重组，详细情况如下：2013 年
12 月 5 日至 2014 年 1 月 15 日，武汉华飞电线电缆有限公司（以下简称武汉华
飞）向武汉欣飞订购价值为 5,989,636.00 元的电线电缆，尚欠货款 4,389,636.00
元。本公司代表武汉欣飞与武汉华飞签订还款协议，确认武汉华飞尚欠
3,695,484.00 元，剩余 694,152.00 元本公司确认为债务重组损失。因武汉华飞未
按约定还款，本公司向丹东市振安区人民法院提起民事诉讼。2015 年 9 月 15 日，
法院判决武汉华飞在判决生效后 10 日内偿还本公司债务 3,695,484.00 元，并取
得（2015）振安区民三初字第 00241 号民事判决书。
截至 2015 年 12 月 31 日，武汉华飞尚未偿还本公司债务。
3. 资产置换
无。
4. 年金计划
无。
5. 终止经营
无。
6. 分部信息
（1）主营业务（按行业）
主营业务收入
行业名称 本期发生额 上期发生额
输变电行业 371,886,236.70 417,439,605.24
合计 371,886,236.70 417,439,605.24
主营业务成本
行业名称 本期发生额 上期发生额
输变电行业 271,925,292.52 294,032,164.76
合计 271,925,292.52 294,032,164.76
（2）主营业务（按地区）
主营业务收入
地区名称 本期发生额 上期发生额
出口 2,129,742.73 2,822,812.78
东北 301,376,331.38 273,263,321.58
华北 24,154,439.12 27,142,325.94
华东 6,108,788.89 15,912,805.04
华南 641,025.64 6,436,889.43
西南 14,979,706.53 19,476,850.42
西北 12,455,698.99 18,230,219.67
中南 10,040,503.42 54,154,380.38
合计 371,886,236.70 417,439,605.24
主营业务成本
地区名称 本期发生额 上期发生额
出口 1,590,501.01 2,217,037.16
东北 221,083,157.71 190,387,704.16
华北 17,170,321.05 17,729,367.30
华东 4,816,540.87 11,156,467.61
华南 455,680.74 4,598,513.81
西南 10,274,009.90 13,201,409.21
西北 8,843,051.11 12,241,592.51
中南 7,692,030.13 42,500,073.00
合计 271,925,292.52 294,032,164.76
7. 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 571,219,499.78 100.00 80,087,767.17 14.02 491,131,732.61
账款
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的应
收账款
合计 571,219,499.78 100.00 80,087,767.17 14.02 491,131,732.61
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 482,697,653.84 100.00 47,725,919.89 9.89 434,971,733.95
账款
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的应
收账款
合计 482,697,653.84 100.00 47,725,919.89 9.89 434,971,733.95
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：无
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 259,565,672.25 12,978,283.61 5.00
1至2年 136,693,035.57 13,669,303.56 10.00
2至3年 83,872,720.50 16,774,544.10 20.00
3至4年 52,602,143.08 15,780,642.92 30.00
4至5年 35,201,870.80 17,600,935.40 50.00
5 年以上 3,284,057.58 3,284,057.58 100.00
合计 571,219,499.78 80,087,767.17 14.02
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额32,361,847.28元。
（3）本期实际核销的应收账款情况：无。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合 坏账准备期末余
单位名称 期末余额
计数的比例（%） 额
大庆中丹风力发电有限公司 192,987,304.72 33.79 16,046,449.16
长春龙源电力设备有限公司 35,712,204.61 6.25 1,785,610.23
珠海蓝瑞盟电气有限公司 29,531,300.00 5.17 7,231,890.00
大庆新恒石油机械设备有限公司 18,362,580.00 3.21 4,492,444.00
大庆华谊电气工程自动化有限公司 18,029,051.33 3.16 1,054,074.72
合计 294,622,440.66 51.58 30,610,468.11
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
2. 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独
计提坏账准备的其他
应收款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他 47,456,627.66 98.72 4,588,510.35 9.67 42,868,117.31
应收款
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其 617,500.00 1.28 452,500.00 73.28 165,000.00
他应收款
合计 48,074,127.66 100.00 5,041,010.35 10.49 43,033,117.31
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独
计提坏账准备的其他
应收款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他 90,866,889.80 100.00 7,668,481.53 8.44 83,198,408.27
应收款
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其
他应收款
合计 90,866,889.80 100.00 7,668,481.53 8.44 83,198,408.27
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：无。
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 37,982,686.87 1,424,134.34 3.75
1至2年 14,507,339.75 1,450,733.98 10.00
2至3年 2,324,908.31 464,981.66 20.00
3至4年 1,191,336.94 357,401.08 30.00
4至5年 118,193.01 59,096.51 50.00
5 年以上 832,162.78 832,162.78 100.00
合计 56,956,627.66 4,588,510.35 8.06
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额2,627,471.18元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况：无。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
单位往来款 1,329,433.82 181,848.04
投标保证金 3,338,957.91 4,449,034.44
销售人员业务费 41,799,429.70 18,433,522.89
员工备用金 686,092.91 2,099,329.32
押金及其他 920,213.32 1,825,227.73
股东经营性资金占用 9,500,000.00 63,877,927.38
合计 57,574,127.66 90,866,889.80
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 余额
例(%)
辽宁欣泰股份有限
往来款 9,500,000.00 1 年以内 16.50
公司
1 年以内，
叶静 销售人员业务费 7,124,684.50 12.39 376,839.98
1-2 年
1 年以内，
韩冬梅 销售人员业务费 5,270,266.91 9.15 369,598.54
1-2 年
1 年以内，
李国庆 销售人员业务费 3,237,847.34 5.62 205,930.03
1-2 年
1 年以内，
王援朝 销售人员业务费 2,800,729.26 4.86 199,068.61
1-2 年
合计 27,933,528.01 48.52 1,151,437.16
（6）涉及政府补助的其他应收款：无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
减 减
项目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
对子公司投资 134,155,734.00 134,155,734.00 11,600,000.00 11,600,000.00
对联营、合营企业
投资
合计 134,155,734.00 134,155,734.00 11,600,000.00 11,600,000.00
(1) 对子公司投资
本期计 减值准
本期
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额 提减值 备期末
减少
准备 余额
丹东欣泰电气科技有
5,000,000.00 5,000,000.00
限公司
武汉欣飞电气有限公
6,000,000.00 6,000,000.00
司
丹东欣泰软件科技有
500,000.00 200,000.00 700,000.00
限公司
辽宁欣泰电气科技有
100,000.00 50,000.00 150,000.00
限公司
欣泰香港投资管理有
109,386,990.00 109,386,990.00
限公司
丹东欣泰科惠力自动
12,918,744.00 12,918,744.00
化设备有限公司
合计 11,600,000.00 122,555,734.00 134,155,734.00
(2) 对联营、合营企业投资
无。
4. 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 371,886,236.70 271,925,292.52 413,645,112.88 290,631,508.83
其他业务 425,694.24 183,452.04 1,571,474.82 303,351.81
合计 372,311,930.94 272,108,744.56 415,216,587.70 290,934,860.64
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 1,368,964.89
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
5,198,881.91
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益 -694,152.00
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公允
价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,139,517.53
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -1,051,981.85
少数股东权益影响额
合计 5,961,230.48
本公司把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损
益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目：无。
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.92 0.0342 0.0342
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
-0.02 -0.0006 -0.0006
的净利润
公司名称：丹东欣泰电气股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2016 年 4 月 25 日
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