开能环保：2015年年度审计报告_股票频道

上海开能环保设备股份有限公司

审计报告

瑞华审字【2016】31130008 号

一、审计报告 1

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 3

2、合并利润表 5

3、合并现金流量表 6

4、合并股东权益变动表 7

5、资产负债表 9

6、利润表 11

7、现金流量表 12

8、股东权益变动表 13

9、财务报表附注 15

10、财务报表附注补充资料 89

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

上海开能环保设备股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

上海开能环保设备股份有限公司（成立时原名“上海加枫净水设备有限公司”，以

下简称“本公司”）是由上海建国创业投资有限公司与上海市建国社会公益基金会于

2001 年 2 月 27 日共同投资设立的有限责任公司，并经上海市工商行政管理局浦东新

区分局核准成立。经过历次股权变更及增资后，截至 2007 年 12 月 31 日止，本公司注

册资本为人民币 5,500 万元，其中：38 名自然人股东持有 4,000 万元，占 72.73%（其

中瞿建国先生持有 2,870 万元，占 52.18%）；上海高森投资有限公司持有 500 万元，

占 9.09%；鲁特投资咨询（上海）有限公司持有 1,000 万元，占 18.18%。

2008 年，本公司以 2007 年 12 月 31 日经审计后的净资产 104,281,073.69 元按

1:0.791 的比例进行折股整体改制为股份有限公司，其中：82,500,000.00 元折合为本

公司的股本，余额 21,781,073.69 元作为本公司的资本公积，业经安永大华会计师事务

所有限责任公司验证并出具安永大华业字（2008）第 203 号验资报告。本公司于 2008

年 3 月 3 日取得由上海市工商行政管理局换发的注册号为 310115000602511 号企业法

人营业执照。注册地址和总部地址均为上海浦东新区川沙镇川大路 518 号，现法定代

表人为瞿建国。营业期限为 2001 年 2 月 27 日至不约定期限。

经中国证券监督管理委员会以证监许可[2011]1526 号文《关于核准上海开能环保

设备股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，核准本公司公开发行不

超过 2,750 万股的人民币普通股。根据 2011 年 11 月 1 日本公司《首次公开发行股票

并在创业板上市之上市公告书》，本公司本次公开发行 2,750 万股人民币普通股（A 股）。

于 2011 年 11 月 2 日，本公司在深圳证券交易所创业板正式上市交易。首次公开发行

股票后，本公司股本变更为 11,000.00 万元，业经安永华明会计师事务所出具安永华明

（2011）验字第 60608622_B01 号验资报告验证。

根据本公司于 2012 年 4 月 21 日召开的 2011 年股东大会决议，本公司以 2011 年

12 月 31 日的股本为基数，以资本公积按每 10 股转 3 股转增股本。增资后本公司注册

资本变更为人民币 143,000,000.00 元，业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）

出具安永华明（2012）验字第 60608622_B01 号验资报告验证。

根据本公司于 2013 年 2 月 22 日召开的 2013 年第一次临时股东大会审议通过的

《上海开能环保设备股份有限公司限制性股票激励计划（修订案）》和 2013 年 3 月 4

日召开的第二届董事会第十八次会议通过的《关于向激励对象授予限制性股票的议案》

的决议，本公司授予 84 位自然人激励对象（以下简称“激励对象”）合计 260 万股人

民币普通股（A 股）限制性股票，其中首次授予 235 万股，预留 25 万股。本公司实际

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于 2013 年 3 月 4 日向激励对象定向发行 229.9 万股人民币普通股（A 股）限制性股票。

本次发行后本公司注册资本变更为人民币 145,299,000.00 元，业经安永华明会计师事

务所（特殊普通合伙）出具安永华明（2013）验字第 60608622_B01 号验资报告验证。

根据本公司于 2013 年 5 月 16 日召开的 2012 年股东大会决议，本公司以 2012 年

12 月 31 日的股本为基数，以资本公积转增股本共 43,589,700 股，每 10 股约转增 3.05

股。增资后本公司注册资本变更为人民币 188,888,700.00 元，业经安永华明会计师事

务所（特殊普通合伙）出具安永华明（2013）验字第 60608622_B02 号验资报告验证。

根据本公司于 2013 年 10 月 30 日召开的第二届董事会第二十五次会议审议通过的

《关于对预留限制性股票授予数量调整的议案》和《关于向激励对象授予预留限制性

股票相关事项的议案》的决议，本公司向 6 位激励对象定向发行合计 32.5 万股人民币

普通股（A 股）限制性股票。本次发行后本公司注册资本变更为人民币 189,213,700.00

元，业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）出具安永华明（2013）验字第

60608622_B03 号验资报告验证。

根据本公司于 2013 年 12 月 2 日召开的第二届董事会第二十六次会议审议通过的

《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》的决议，本公

司回购并注销两名激励对象所持有的股权激励限制性股票合计 92,300 股（其中李强为

58,500 股，韩冰为 33,800 股）。截至 2014 年 1 月 17 日止，本公司已完成上述限制性

股票的回购，本公司注册资本变更为人民币 189,121,400.00 元，业经安永华明会计师

事务所（特殊普通合伙）出具安永华明（2014）验字第 60608622_B01 号验资报告验

证。

根据本公司于 2014 年 4 月 22 日召开的 2013 年股东大会决议，本公司以 2013 年

12 月 31 日的股本为基数，以资本公积转增股本共 66,192,490 股，每 10 股约转增 3.5

股。增资后本公司注册资本变更为人民币 255,313,890.00 元。

根据本公司于 2014 年 9 月 17 日召开的第三届董事会第六次会议审议通过的《关

于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》的决议和 2014 年 11

月 14 日召开的第三届董事会第九次会议审议通过的《关于回购注销部分激励对象已获

授但尚未解锁的限制性股票的议案》的决议，本公司回购并注销两名激励对象所持有

的股权激励限制性股票合计 66,690 股（其中姜波为 52,650 股，洋汉东为 14,040 股）。

截至 2014 年 12 月 31 日止，本公司已完成姜波限制性股票的回购，本公司注册资本变

更为人民币 255,261,240 元。截至 2015 年 1 月 6 日止，本公司已全部完成上述限制性

股票的回购，本公司注册资本变更为人民币 255,247,200.00 元，业经瑞华会计师事务

所（特殊普通合伙）出具瑞华验字[2015]31130001 号验资报告验证。

根据本公司于 2015 年 4 月 16 日召开的 2014 年股东大会决议，本公司以 2014 年

12 月 31 日总股本 255,261,240 股为基数，向全体股东共计送红股 51,049,440 股，每

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10 股约送红股 2 股，同时，以资本公积转增股本共 25,524,720 股，每 10 股约转增 1

股。增资后本公司注册资本变更为人民币 331,821,360.00 元。

本公司经营范围：净水设备及相关环保产品、壁炉、烤炉（不含压力容器）、燃气

器具、电热水器具（凭许可资质经营）、太阳能设备、空气调节设备的生产、销售、租

赁及上述相关产品的技术咨询服务，自有房屋租赁，经营本企业自产产品及技术的出

口业务，经营本企业生产、科研所需原辅料、机械设备、仪器仪表、零配件及技术的

进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外），经营进料加工及

“三来一补”业务（以上各项涉及专项审批的凭许可证经营）。

本公司直接及最终控股股东为瞿建国。

本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 4 月 22 日决议批准。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 21 户，详见本附注八“在其他主体中

的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 8 户，详见本附注七“合并范围的变更”。

本公司及子公司（以下统称“本集团”）主要从事净水、软水设备及其核心零部件

并兼营壁炉的生产和销售。

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政

部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修

订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应

用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国

证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的

一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金

融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规

定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及

本集团 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务

报表及其附注的披露要求。

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四、重要会计政策和会计估计

本集团从事净水、软水设备及其核心零部件并兼营壁炉的经营。本集团根据实际

生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干

项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”的描述。关于管理层所作出

的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告

期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内

子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂

时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参

与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指

合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的

净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资

本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制

下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权

的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得

对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的

控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业

合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当

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期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益

性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计

入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要

调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨

认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可

辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方

可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有

负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的

被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确

认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日

的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够

实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分

确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入

当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会

计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并

财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判

断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段

描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区

分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日

新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股

权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买

方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在

被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买

日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买

日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采

用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益

法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额

以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

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5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资

方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资

方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公

司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集

团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳

入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置

日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期

处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公

司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司

及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适

当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，

按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进

行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期

净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”

项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中

所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股

权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的

净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资

相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同

的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资

产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企

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业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和

计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9

“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置

对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此

影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交

易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照

“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12（2）

④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）

适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但

是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的

差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在

合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经

营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，

是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法核

算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，

以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共

同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或

者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产

生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8

号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资

产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团

按承担的份额确认该损失。

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7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持

有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的

现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的月初汇率将外币金额折算为记

账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采

用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成

本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账

本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期

汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动

（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

9、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和

金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到

或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场

中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业

协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价

格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始

确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、

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贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主

要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，

被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场

中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具

结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不

同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资

策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负

债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，

公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期

损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本计提有明确意图和能力持有至到

期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际

利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融

负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融

负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上

预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同

各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价

等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团

划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其

他应收款等。

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融

资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除

已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差

额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工

具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，

除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认

为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场

中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须

通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入

投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负

债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，

计提减值准备。

本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融

资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值

测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包

括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失

的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，

减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证

据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的

减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备

情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中"严重下跌”是指公允价值下跌幅度累

计超过 20%；"非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的

累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已

收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与

确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资

的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损

益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放

弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，

并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使

企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移

而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确

认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与

应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前

述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需

确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控

制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，

相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，

公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当

期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利

率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部

分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融

负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负

债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法

定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金

融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和

金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不

确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本集团

不确认权益工具的公允价值变动额。

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10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明

应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反

合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财

务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金

融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已

确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行

减值测试。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信

用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按

照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量

测算相关。

不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据

非关联方账龄组合与本集团的关联关系及账龄结构

关联方组合与本集团的关联关系

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用

风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与

预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

单项金额不重大的应收款项及经过单独减值测试没有发现减值的单项金额重大的

应收款项采用账龄分析法计提坏账准。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年,下同） 5.00 5.00

1-2 年 10.00 10.00

2-3 年 30.00 30.00

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

3-4 年 50.00 50.00

4 年以上 100.00 100.00

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，

有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

确认减值损失，计提坏账准备：账龄较长，对方无力偿还或者失去联系，现与对方无

供销关系，或者与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁，收回可能性极小的应收款项。

（3）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料、低值易耗品和

包装物。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的

确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成

本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净

值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对

在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与

其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的

可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的

金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

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12、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大

影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期

股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相

关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对

被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起

共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权

益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价

值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性

证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中

的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为

股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权

投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括

购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的

负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其

他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成

本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公

司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交

易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确

定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对

于因追加投资等能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长

期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持

有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，

采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的

长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长

期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发

放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或

利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本

小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，

同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合

收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投

资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益

的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单

位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，

对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本

公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，

并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的

交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归

属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生

的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实

质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单

位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，

恢复确认收益分享额。

对于本集团 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合

营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直

线摊销的金额计入当期损益。

③收购少数股权

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在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比

例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，

调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股

权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；

母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款

的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处

置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利

润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取

得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认

的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损

益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表

时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益

法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股

权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则

的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入

当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具

确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投

资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认

的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变

动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法

核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工

具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日

的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外

的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资

收益。

13、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过

一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且

其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影

响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折

旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 10-48 4 2-9.6

机器设备年限平均法 5-10 4-10 9-19.2

运输设备年限平均法 5-10 4-10 9-19.2

仪器仪表年限平均法 5 4 19.2

办公及其他设备年限平均法 5 4-10 18-19.2

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权

最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产

一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在

租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，

在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其

成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此

以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税

费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如发生改变则作为会计估计变更处理。

14、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到

预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可

使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

15、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的

汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资

产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要

的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认

为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利

息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确

定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑

差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间

连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

16、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很

可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目

的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的

土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，

全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直

线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则

作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，

如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿

命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开

发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。

17、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括模具、租入固定资产改良支出及其他。长

期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

18、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联

营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减

值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命

不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年

均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格

确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；

不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价

值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到

可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用

过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后

的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产

的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组

是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预

期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商

誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减

值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或

资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项

资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

19、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利，其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保

险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集

团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计

入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括

基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本

或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提

供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，

确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期

结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供

服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预

计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计

划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

20、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本

集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额

能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确

定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

21、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具

为基础确定的负债的交易。本集团的股份支付主要为以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日

的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可

行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计

算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后

续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相

关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可

靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能

可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公

允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，

按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是

指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允

价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视

同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作

为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作

为授予权益工具的取消处理。

22、收入

（1）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相

联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，

相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，

确认商品销售收入的实现。

本集团将所生产的产品按照合同约定运至约定交货地点，由客户验收确认后，确

认销售收入。主要理由为：产品交付给客户后，其毁损风险以及公允价值变动的收益

和风险转由客户承担和享有；客户具有自行销售产品的权利，公司不再对售出的产品

实施有效控制；公司向客户收取货款的权利于货物交付时点确立，公司根据历史经验

判断相应的货款很可能收到；收入和对应的营业成本的金额均可以可靠计量。

（2）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比

法确认提供的劳务收入。本集团提供的劳务收入主要系产品维修及保养服务收入，均

于同一会计期间内开始并完成，在完成劳务时予以确认。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已

发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的

劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生

的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部

分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；

如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该

合同全部作为销售商品处理。

（3）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入

按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。

23、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作

为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关

的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补

助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府

补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形

成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每

个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，

没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资

产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名

义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于

年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资

金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）

应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管

理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的

是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶

持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的

企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承

诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其

可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配

计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确

认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费

用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账

面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

24、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税

法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据

的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负

债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应

纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂

时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企

业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且

该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。

除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）

的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递

延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差

异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来

抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例

外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认

其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣

亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预

期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的

账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的

账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进

行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税

资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的

期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、

清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

25、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权

最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较

大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同

的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或

有租金于实际发生时计入当期损益。

（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者

中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，

其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归

属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资

费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融

资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未

担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实

现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金

于实际发生时计入当期损益。

26、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

①本集团在编制 2015 年年度财务报告时根据《企业会计准则解释第 7 号》要求进

行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

对 2015 年 1 月 1 日/2014 年度相

关财务报表项目的影响金额

准则会计政策变更的内容及其对本公

影响金额

名称司的影响说明项目名称

增加+/减少-

其他流动负

-10,383,753.33

债

按照《企业会计准则解释第 7 号》资本公积 10,383,753.33

《企业会计准则解释第 7

关于限制性股票的股权激励计划

号》

的处理库存股 10,041,856.67

其他应付款 10,041,856.67

（续）

对 2014 年 1 月 1 日/2013 年度相

关财务报表项目的影响金额

准则会计政策变更的内容及其对本公

影响金额

名称司的影响说明项目名称

增加+/减少-

其他流动负

-15,830,990.00

债

按照《企业会计准则解释第 7 号》

《企业会计准则解释第 7 资本公积 15,830,990.00

关于限制性股票的股权激励计划

号》

的处理库存股 15,153,890.00

其他应付款 15,153,890.00

②其他会计政策变更

本集团于 2015 年内未发生其他会计政策的变更。

（2）会计估计变更

本集团于 2015 年内未发生会计估计的变更。

27、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无

法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是

基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判

断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负

债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的

估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的

变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来

期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

域如下：

（1）租赁的归类

本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和

融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险

和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关

的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（2）坏账准备计提

本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基

于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结

果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账

准备的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现

净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存

货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持

有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的

结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的

计提或转回。

（4）非金融非流动资产减值准备

本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减

值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值

迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账

面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额

和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可

观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经

营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会

采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价

和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产

组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团

需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

来现金流量的现值。

（5）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按

直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧

和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更

新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行

调整。

（6）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税

务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税

利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（7）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不

确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项

的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所

得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进

项税额后的差额缴纳增值税。本集团产品出口应税收入采用“免、

增值税

抵、退”办法，其中：净水机、软水机及其部件出口退税率为15%；

壁炉出口退税率为9%。

营业税应税收入的5%计缴营业税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的1%缴纳。

教育费附加按实际缴纳流转税的5%缴纳。

河道工程维检费按实际缴纳的流转税的1%缴纳。

企业所得税注

注：企业所得税

公司名称税率

上海开能环保设备股份有限公司 15%

上海奔泰水处理设备有限公司（以下简称“奔泰”） 15%

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

公司名称税率

上海开能净水机器人制造有限公司（以下简称“开能净水”） 10%

上海开能壁炉产品有限公司（以下简称“开能壁炉”） 25%

上海开能家用设备销售有限公司（以下简称“上海销售”） 25%

上海开能水与火环保设备服务有限公司（以下简称“水与火”） 25%

上海正业水质检测技术有限公（以下简称“正业水质”） 25%

上海开能实业投资有限公司（以下简称“开能实业”） 25%

上海信川投资管理有限公司（以下简称“信川投资”） 25%

上海开能净化饮水设备有限公司（以下简称“开能净化”） 25%

上海开能旅行社有限公司（以下简称“开能旅行社”） 25%

原能细胞科技集团有限公司（以下简称“原能细胞”） 25%

上海圆能投资管理有限公司（以下简称“圆能管理公司”） 25%

上海圆能投资中心（有限合伙）（以下简称“圆能投资中心”） 25%

上海增靓生物科技有限公司（以下简称“上海增靓生物”） 25%

上海原能细胞医学技术有限公司（以下简称“上海原能医学”） 25%

北京原能细胞医学研究院有限公司（以下简称“北京原能医学”） 25%

上海森拾投资中心（有限合伙）（以下简称“森拾投资中心”） 25%

上海惠元医院有限公司（以下简称“上海惠元医院”） 25%

北京原能细胞生物科技有限公司（以下简称“北京原能生物”） 25%

上海原能健康管理有限公司（以下简称“上海原能健康”） 25%

浙江润鑫电器有限公司（以下简称“润鑫电器”） 15%

2、税收优惠及批文

本公司于2014年9月通过高新技术企业重新认定，并取得由上海科学技术委员会、

上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的的《高新技术企业

证书》（证书编号：GR201431000289），认证有效期3年，有效期内适用企业所得税率

为15%。

奔泰于2014年10月通过高新技术企业资格认定，并取得由上海科学技术委员会、

上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的的《高新技术企业

证书》（证书编号：GR201431001548），认证有效期3年，有效期内适用企业所得税率

为15%。

润鑫电器于2012年9月10日取得由浙江省宁波市科学技术局、浙江省宁波市财政

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

局、宁波市国家税务局、浙江省宁波市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证

书编号：GR201233100160），有效期3年，有效期内适用企业所得税率为15%。于2015

年10月29日取得由浙江省宁波市科学技术局、浙江省宁波市财政局、宁波市国家税务

局、浙江省宁波市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：

GF201533100139），有效期3年，有效期内适用企业所得税率为15%。

3、其他说明

开能净水符合小型微利企业条件，本报告期内适用的企业所得税率为10%。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 1

月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金 130,618.71 55,156.52

银行存款 55,338,079.69 45,085,742.89

其他货币资金 21,699,744.39 97,320.19

合计 77,168,442.79 45,238,219.60

注：截至 2015 年 12 月 31 日止，为开具银行票据存入的保证金余额为

21,473,134.15 元，该保证金使用受限。

2、应收票据

（1）应收票据分类

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票 500,000.00

注：截止 2015 年 12 月 31 日，本集团将金额为 500,000.00 元的票据质押用于银

行票据的开具。

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票 17,560,127.02

3、应收账款

（1）应收账款分类披露

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

154,299,978.02 99.72 8,127,237.76 5.27 146,172,740.26

备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账

432,716.33 0.28 432,716.33 100.00

准备的应收款项

合计 154,732,694.35 100.00 8,559,954.09 5.53 146,172,740.26

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准

64,663,363.51 100.00 3,835,347.39 5.93 60,828,016.12

备的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的应收款项

合计 64,663,363.51 100.00 3,835,347.39 5.93 60,828,016.12

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

年末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 151,348,781.06 7,528,656.81 4.97

1至2年 1,974,923.41 197,492.34 10.00

2至3年 645,519.58 193,655.87 30.00

3至4年 246,642.47 123,321.24 50.00

4 年以上 84,111.50 84,111.50 100.00

合计 154,299,978.02 8,127,237.76 5.27

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 3,721,289.02 元；本年收回或转回坏账准备金额

341,363.16 元。本年因合并范围变更增加的坏账准备金额 1,564,474.01 元。

（3）本年实际核销的应收账款坏账金额 219,793.17 元。

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本集团本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为

93,372,826.89 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 60.34%，相应计提的坏账

准备年末余额汇总金额为 4,705,134.32 元。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

年末余额年初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 8,767,614.79 99.95 6,194,601.61 99.93

2至3年 4,102.56 0.07

3 年以上 4,102.56 0.05

合计 8,771,717.35 100.00 6,198,704.17 100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团本年按欠款方归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 6,202,036.52

元，占预付账款年末余额合计数的比例为 70.70%。

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

19,068,929.75 98.42 987,948.78 5.18 18,080,980.97

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

305,908.01 1.58 305,908.01 100.00

准备的其他应收款

合计 19,374,837.76 100.00 1,293,856.79 6.68 18,080,980.97

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按信用风险特征组合计提坏账准

17,732,737.23 100.00 1,875,948.81 10.58 15,856,788.42

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 17,732,737.23 100.00 1,875,948.81 10.58 15,856,788.42

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

年末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内 18,975,280.71 958,993.78 5.05

1至2年 53,858.04 5,385.80 10.00

2至3年 18,174.00 5,452.20 30.00

3至4年 7,000.00 3,500.00 50.00

4 年以上 14,617.00 14,617.00 100.00

合计 19,068,929.75 987,948.78 5.18

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 93,462.72 元；本年收回或转回坏账准备金额

1,239,387.09 元。本年因合并范围变更增加的坏账准备金额 563,832.35 元。

（3）本年无实际核销的其他应收款。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金 569,352.20 433,537.92

押金及保证金 1,262,655.95 902,135.70

应收往来款 15,976,508.35 15,758,458.21

应收出口退税款 1,014,286.85 294,462.29

其他应收款项 552,034.41 344,143.11

合计 19,374,837.76 17,732,737.23

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款年末余坏账准备

单位名称款项性质年末余额账龄

额合计数的比例（%）年末余额

浙江美易膜科技有限公司应收往来款 8,000,000.00 一年以内 41.29 400,000.00

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

江苏开能华宇环保设备有

应收往来款 5,000,000.00 一年以内 25.81 250,000.00

限公司

应收出口退税款出口退税款 1,014,286.85 一年以内 5.23 50,714.34

上海海泰药业有限公司应收往来款 450,000.00 一年以内 2.32 22,500.00

上海玉宇房地产开发有限

租房押金 300,000.00 一年以内 1.55 15,000.00

公司

合计 14,764,286.85 76.20 738,214.34

6、存货

（1）存货分类

年末余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 39,320,009.71 3,089,609.43 36,230,400.28

在产品 6,597,192.09 6,597,192.09

库存商品 24,167,380.79 67,842.07 24,099,538.72

发出商品 2,611,492.87 2,611,492.87

合计 72,696,075.46 3,157,451.50 69,538,623.96

（续）

年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值

原材料 32,560,091.28 32,560,091.28

在产品 1,891.71 1,891.71

库存商品 18,961,710.95 18,961,710.95

发出商品 2,588,271.79 2,588,271.79

合计 54,111,965.73 54,111,965.73

（2）存货跌价准备

本年增加金额本年减少金额

项目年初余额年末余额

计提其他转回或转销其他

原材料 3,089,609.43 3,089,609.43

库存商品 67,842.07 67,842.07

合计 3,157,451.50 3,157,451.50

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

计提存货跌价准备的本年转回存货跌价准备本年转销存货跌价准备

项目

具体依据的原因的原因

原材料可变现净值低于成本

库存商品可变现净值低于成本

7、其他流动资产

项目年末余额年初余额

理财投资 118,335,703.31 329,625,296.22

增值税留抵税额 5,290,418.05 1,279,055.69

所得税预缴 49,375.49 1,942,690.11

待摊房租 469,697.86 427,673.03

其他 266,826.64 15,587.39

合计 124,412,021.35 333,290,302.44

8、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

可供出售权益工具 19,205,296.36 19,205,296.36 22,205,296.36 22,205,296.36

其中：按成本计量的 19,205,296.36 19,205,296.36 22,205,296.36 22,205,296.36

合计 19,205,296.36 19,205,296.36 22,205,296.36 22,205,296.36

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产

账面余额减值准备

在被投

本本

被投资单资单位本年现金

本年增年年年年

位年初本年减少年末持股比红利

加初增减末

例（%）

加少

东莞市开

能水处理

设备销售 234,276.63 234,276.63 40.00

服务有限

公司

浙江美易

18,971,019.73 18,971,019.73 20.00 2,000,000.00

膜科技有

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

限公司

江苏开能

华宇环保

3,000,000.00 3,000,000.00

设备有限

公司

合计 22,205,296.36 3,000,000.00 19,205,296.36 2,000,000.00

注：于 2015 年 12 月，本集团增加对江苏开能华宇环保设备有限公司的投资，鉴

于本集团对该公司有重大影响，故转入长期股权投资核算。

9、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位年初余额权益法下确认的其他综合收其他权益

追加投资减少投资

投资损益益调整变动

一、合营企业

北京开能家用设备

1,176,532.03 -173,146.10

销售有限公司

小计 1,176,532.03 -173,146.10

二、联营企业

上海开能生态科技

370,859.28 -63,352.27

发展有限公司

江苏开能华宇环保

14,448,500.00

设备有限公司（注）

星雅通用航空有限

6,700,000.00 3,300,000.00 -2,280,731.35

公司

小计 7,070,859.28 17,748,500.00 -2,344,083.62

合计 8,247,391.31 17,748,500.00 -2,517,229.72

（续）

本年增减变动

减值准备年末

被投资单位宣告发放现金股年末余额

计提减值准备其他余额

利或利润

一、合营企业

北京开能家用设备

1,003,385.93

销售有限公司

小计 1,003,385.93

二、联营企业

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

上海开能生态科技

307,507.01

发展有限公司

江苏开能华宇环保

14,448,500.00

设备有限公司

星雅通用航空有限

7,719,268.65

公司

小计 22,475,275.66

合计 23,478,661.59

注：变动原因详见附注六、8“可供出售金融资产”。

10、固定资产

（1）固定资产情况

办公及其他

项目房屋及建筑物机器设备运输设备仪器仪表合计

设备

一、账面原值

1、年初余额 83,013,415.56 84,352,161.09 12,073,420.12 4,053,072.85 10,641,752.08 194,133,821.70

2、本年增加金额 40,300,013.03 49,977,472.47 7,952,022.61 265,712.64 6,125,515.25 104,620,736.00

（1）购置 8,282,925.77 1,580,514.94 265,712.64 3,468,392.63 13,597,545.98

（2）在建工程转入 12,748,431.54 14,726,552.41 1,380,904.58 28,855,888.53

（3）企业合并增加 27,551,581.49 26,967,994.29 6,371,507.67 1,276,218.04 62,167,301.49

3、本年减少金额 519,619.93 1,375,329.13 110,798.59 2,005,747.65

处置或报废 519,619.93 1,375,329.13 110,798.59 2,005,747.65

4、年末余额 123,313,428.59 133,810,013.63 18,650,113.60 4,318,785.49 16,656,468.74 296,748,810.05

二、累计折旧

1、年初余额 10,759,743.26 22,459,342.25 4,268,207.80 2,298,340.24 6,771,117.64 46,556,751.19

2、本年增加金额 7,125,775.91 15,992,597.06 3,919,070.25 544,226.83 2,613,636.49 30,195,306.54

（1）计提 2,018,561.30 9,371,513.38 1,060,680.59 544,226.83 1,929,494.63 14,924,476.73

（2）企业合并增加 5,107,214.61 6,621,083.68 2,858,389.66 684,141.86 15,270,829.81

3、本年减少金额 465,021.07 542,298.24 68,845.30 1,076,164.61

处置或报废 465,021.07 542,298.24 68,845.30 1,076,164.61

4、年末余额 17,885,519.17 37,986,918.24 7,644,979.81 2,842,567.07 9,315,908.83 75,675,893.12

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

办公及其他

项目房屋及建筑物机器设备运输设备仪器仪表合计

设备

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 105,427,909.42 95,823,095.39 11,005,133.79 1,476,218.42 7,340,559.91 221,072,916.93

2、年初账面价值 72,253,672.30 61,892,818.84 7,805,212.32 1,754,732.61 3,870,634.44 147,577,070.51

（2）通过融资租赁租入的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

办公及其他设备 491,358.57 458,568.57 32,790.00

（3）通过经营租赁租出的固定资产

项目年末账面价值

机器设备 328,565.90

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物 2,280,731.35 尚在办理中

（5）于 2015 年 12 月 31 日，本集团固定资产质押情况详见附注六、46“所有权

或使用权受限制的资产”。

11、在建工程

（1）在建工程情况

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待安装设备及模

271,116.52 271,116.52 1,486,863.69 1,486,863.69

具

立体仓库基建工

程（A 库） 3,001,054.98 3,001,054.98

信川投资公司净

水技术产品研发、 85,970,604.20 85,970,604.20 10,007,734.20 10,007,734.20

制造基建工程

待装修之房屋建

筑物 64,588,800.07 64,588,800.07

租入固定资产改

良支出 2,685,357.11 2,685,357.11

合计 153,515,877.90 153,515,877.90 14,495,652.87 14,495,652.87

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）重要在建工程项目本年变动情况

本年增加本年转入固定本年其他减

项目名称预算数年初余额金额资产金额少金额年末余额

立体仓库基建

7,000,000.00 3,001,054.98 3,703,784.77 6,704,839.75

工程（A 库）

信川投资公司

净水技术产品

研发、制造基 100,000,000.00 10,007,734.20 75,962,870.00 85,970,604.20

建工程

待装修之房屋

64,588,800.07 64,588,800.07

建筑物

租入固定资产

11,336,492.83 8,651,135.72 2,685,357.11

改良支出

家用水处理设

备生产、仓储

8,501,880.36 8,467,692.33 34,188.03

自动化技术改

造项目

房屋改造工程 5,496,192.34 5,496,192.34

合计 13,008,789.18 169,590,020.37 20,668,724.42 8,685,323.75 153,244,761.38

（续）

工程累计投

工程利息资本化累其中：本年利本年利息资

工程名称入占预算比资金来源

进度计金额息资本化金额本化率（%）

例（%）

立体仓库基建工程

100.00 已完工自有资金

（A 库）

信川投资公司净水

自有资金及银

技术产品研发、制造 85.97 未完工 1,458,662.94 1,458,662.94 4.47 行借款

基建工程

待装修之房屋建筑

未完工自有资金

物

租入固定资产改良

未完工自有资金

支出

家用水处理设备生

产、仓储自动化技术未完工自有资金

改造项目

房屋改造工程已完工自有资金

合计 1,458,662.94 1,458,662.94

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

注：其他减少主要系转入长期待摊费用。

12、无形资产

（1）无形资产情况

项目土地使用权商标软件合计

一、账面原值

1、年初余额 122,262,948.13 20,020.00 638,991.48 122,921,959.61

2、本年增加金额 71,208,916.69 394,905.66 71,603,822.35

（1）购置 59,677,451.64 184,905.66 59,862,357.30

（2）企业合并增加 11,531,465.05 210,000.00 11,741,465.05

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 193,471,864.82 20,020.00 1,033,897.14 194,525,781.96

二、累计摊销

1、年初余额 7,678,023.71 20,020.00 409,440.52 8,107,484.23

2、本年增加金额 4,847,876.53 263,470.89 5,111,347.42

（1）计提 4,128,439.02 99,520.76 4,227,959.78

（2）企业合并增加 719,437.51 163,950.13 883,387.64

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额 12,525,900.24 20,020.00 672,911.41 13,218,831.65

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 180,945,964.58 360,985.73 181,306,950.31

2、年初账面价值 114,584,924.42 229,550.96 114,814,475.38

注：于 2015 年 12 月 31 日，本集团土地使用权抵押情况详见附注六、25“长期

借款”和附注六、46“所有权或使用权受限制的资产”。

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

13、商誉

（1）商誉账面原值

本年增加本年减少

被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额企业合并年末余额

处置

形成的

上海惠元医院有限公司 5,771,793.28 5,771,793.28

浙江润鑫电器有限公司 140,313,890.18 140,313,890.18

合计 146,085,683.46 146,085,683.46

（2）商誉减值测试方法和减值准备计提方法

商誉减值测试方法详见附注四、18“长期资产减值”。

截至 2015 年 12 月 31 日止，本集团商誉无账面价值高于可收回金额的情况。

14、长期待摊费用

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末数

模具 6,728,280.20 3,273,333.29 3,220,864.50 6,780,748.99

租入固定资产改良

2,541,516.16 8,651,135.72 1,675,289.64 9,517,362.24

支出

军研所实验室经费 10,000,000.00 3,333,333.00 6,666,667.00

其他 881,288.02 169,413.34 711,874.68

合计 10,151,084.38 21,924,469.01 8,398,900.48 23,676,652.91

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额年初余额

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性

递延所得税资产递延所得税资产

差异差异

资产减值准备 13,011,262.38 2,056,987.66 5,711,296.20 962,106.49

应付职工薪酬 2,250,000.00 408,500.00

内部销售未实现利润 1,646,353.13 246,952.96 1,500,278.14 249,816.79

递延收益 5,572,354.17 835,853.14 890,000.00 133,500.00

可抵扣亏损 10,889,987.12 2,722,496.78

合计 31,119,956.80 5,862,290.54 10,351,574.34 1,753,923.28

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

年末余额年初余额

项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税

差异负债差异负债

非同一控制下企业合并资产评估增值 8,097,093.80 1,204,149.44

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

长期股权投资公允价值变动 4,224,250.00 633,637.50

合计 12,321,343.80 1,837,786.94

（3）未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣亏损 16,246,083.35 1,084,956.47

股份支付费用 2,668,300.00 4,678,200.00

合计 18,914,383.35 5,763,156.47

注 1：于 2015 年 12 月 31 日，开能旅行社、开能实业、信川投资、正业水质等子

公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此年末未确认为递延所得税

资产的可抵扣亏损。

注 2：于 2015 年 12 月 31 日，本公司股份支付费用能否能在税前抵扣具有不确定

性，因此年末未确认为递延所得税资产。

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末余额年初余额备注

2017 57,048.59 57,048.59

2018 5,223,113.15 52,591.46

2019 723,763.18 975,316.42

2020 10,242,158.43

合计 16,246,083.35 1,084,956.47

16、其他非流动资产

项目年末余额年初余额

预付工程及设备款 10,970,430.59 33,698,023.78

预付上海海泰药业有限公司股权受让款 32,916,000.00

预付上海新华老年公寓房产权益受让款 4,000,000.00

动画电影投资款 1,400,000.00 600,000.00

其他 45,348.00 420,045.01

合计 49,331,778.59 34,718,068.79

17、短期借款

项目年末余额年初余额

信用借款 17,889,092.93

18、应付票据

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票 51,901,708.54

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

19、应付账款

（1）应付账款列示

项目年末余额年初余额

应付货款及服务款 70,146,433.21 23,825,923.52

（2）于 2015 年 12 月 31 日，无账龄超过 1 年以上的大额应付账款。

20、预收款项

（1）预收款项列示

项目年末余额年初余额

预收货款 12,353,427.41 6,117,110.38

（2）于 2015 年 12 月 31 日，无账龄超过 1 年以上的大额预收款项。

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬 2,250,000.00 70,847,639.10 67,179,900.75 5,917,738.35

二、离职后福利-设定提存计划 8,976,757.38 8,976,757.38

合计 2,250,000.00 79,824,396.48 76,156,658.13 5,917,738.35

（2）短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 2,250,000.00 59,091,112.60 55,423,374.25 5,917,738.35

2、职工福利费 4,026,905.12 4,026,905.12

3、社会保险费 4,778,539.91 4,778,539.91

其中：医疗保险费 3,770,473.66 3,770,473.66

工伤保险费 239,853.02 239,853.02

生育保险费 255,314.93 255,314.93

残疾人保障金 512,250.30 512,250.30

欠薪保障金 648.00 648.00

4、住房公积金 2,573,756.00 2,573,756.00

5、工会经费和职工教育经费 377,325.47 377,325.47

合计 2,250,000.00 70,847,639.10 67,179,900.75 5,917,738.35

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（3）设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险 8,651,632.78 8,651,632.78

2、失业保险费 325,124.60 325,124.60

合计 8,976,757.38 8,976,757.38

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，

本集团按员工基本工资性收入按当地政府机构规定的比例每月向该等计划缴存费用。

除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入

当期损益或相关资产的成本。

22、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税 5,533,085.10 765,558.11

营业税 214,715.00 155,380.87

企业所得税 8,024,531.13 735,923.04

个人所得税 4,384,002.99 2,379,731.67

城市维护建设税 278,960.33 9,345.45

教育费附加 326,054.56 46,727.25

河道工程维检费 11,773.55 9,345.45

其他 62,844.23 144,084.55

合计 18,835,966.89 4,246,096.39

23、应付股利

项目年末余额年初余额

普通股股利 1,361,865.88 1,172,910.00

注：系因股权激励限制性股票尚未全部解锁而暂未发放的现金股利。

24、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目年末余额年初余额

工程及设备款 31,611,466.44 3,080,843.21

经销商保证金 2,972,434.00 2,015,980.10

信川投资原股东代垫土地出让款 1,000,000.00

运输及报关代理费 8,230,076.23 5,407,981.36

工程质保金 10,090,977.81 27,945,207.12

付浙江润鑫电器有限公司股权受让款 74,250,000.00

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

定向增发项目定金 17,000,000.00

受限制股票回购义务 4,591,594.12 10,041,856.67

其他 7,015,533.16 309,266.71

合计 155,762,081.76 49,801,135.17

（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项目年末余额未偿还或结转的原因

上海嘉实（集团）有限公司保证金 5,840,000.00 尚未到协议约定偿还日期

25、长期借款

项目年末余额年初余额

抵押及担保借款 32,640,484.80

注：借款抵押信息见附注四、46“所有权或使用权受限制的资产”

26、长期应付款

项目年末余额年初余额

应付融资租赁款 32,144.98 151,545.04

27、专项应付款

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

国家补助资金 9,600,000.00 9,600,000.00

注：2015 年 6 月智能化家用中央水处理设备及商用净化饮水机生产基地改扩建项

目已完成验收和环评，根据有关文件的规定，国家补助资金转入资本公积。

28、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助 890,000.00 4,695,804.17 13,450.00 5,572,354.17

其中，涉及政府补助的项目：

本年新增补本年计入营业与资产相关/与

负债项目年初余额其他变动年末余额

助金额外收入金额收益相关

污水处理设备项目 90,000.00 90,000.00 与资产相关

上海市企业技术中

800,000.00 800,000.00 与资产相关

心能力建设项目

净水器塑线生产线

201,804.17 13,450.00 188,354.17 与资产相关

项目

家用水处理设备生

产、仓储自动化技 3,990,000.00 3,990,000.00 与资产相关

术改造项目

基于信息化的智能

504,000.00 504,000.00 与资产相关

水处理系统

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

合计 890,000.00 4,695,804.17 13,450.00 5,572,354.17

29、股本

本年增减变动（+ 、-）

项目年初余额发行公积金年末余额

送股其他小计

新股转股

股份总数 255,261,240.00 51,049,440.00 25,524,720.00 -14,040.00 331,821,360.00

注：本公司 2015 年度股本变化情况详见附注一、“公司基本情况”。

30、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

资本溢价 143,859,706.93 25,559,320.00 118,300,386.93

股份支付计入股东权益金额 4,678,200.00 2,668,300.00 7,346,500.00

其他资本公积 9,600,000.00 9,600,000.00

合计 148,537,906.93 12,268,300.00 25,559,320.00 135,246,886.93

注：资本溢价减少主要为本公司公积金转增股本 25,524,720.00 元；其他资本公积

增加为专项应付款中的国家补助资金在项目完工验收后转入 9,600,000.00 元。

31、库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

限制性股票的股权激励计划 10,041,856.67 5,450,262.55 4,591,594.12

①于 2015 年 1 月，本公司回购股权激励对象洋汉东持有的股份，相对应的库存股

的账面价值减少 48,640.00 元。

②于 2015 年 11 月和 2015 年 6 月，首次授予的第二期和预留的第一期限制性股

票激励计划分别达到解锁条件，按照解锁股票相对应的库存股的账面价值减少库存股

5,401,622.55 元。

32、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积 30,896,943.60 8,249,323.72 39,146,267.32

企业发展基金 846,923.17 301,190.87 1,148,114.04

合计 31,743,866.77 8,550,514.59 40,294,381.36

注 1：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金，

子公司根据公司法、章程的规定，按净利润的 10%提取法定盈余公积金（企业发展基

金）。法定盈余公积金（企业发展基金）累计额为该公司注册资本 50%以上的，可不再

提取。

注 2：本集团按持股比例恢复计提子公司法定盈余公积金（企业发展基金）。

本集团在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

33、未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润 107,348,350.88 78,053,337.37

调整后年初未分配利润 107,348,350.88 78,053,337.37

加：本年归属于母公司股东的净利润 76,012,570.02 64,236,558.34

减：提取法定盈余公积 8,249,323.72 6,393,954.44

提取企业发展基金 301,190.87 179,380.39

应付普通股股利 68,916,744.00 28,368,210.00

年末未分配利润 105,893,662.31 107,348,350.88

34、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 456,004,882.68 272,544,709.12 374,737,699.81 226,981,972.03

其他业务 836,528.89 27,680.53

合计 456,841,411.57 272,572,389.65 374,737,699.81 226,981,972.03

35、营业税金及附加

项目本年发生额上年发生额

营业税 721,456.49 612,312.72

城市维护建设税 346,781.38 80,199.27

教育费附加 556,806.92 396,489.47

河道工程维检费 192,987.71 79,040.31

合计 1,818,032.50 1,168,041.77

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、“税项”。

36、销售费用

项目本年发生额上年发生额

工资及附加 12,086,861.21 15,298,244.49

广告宣传展示费 7,919,740.00 3,733,796.82

出口费用 8,893,386.12 7,480,003.22

租赁费 1,889,231.01 1,995,858.61

车辆使用费 741,293.74 255,563.00

差旅费 1,095,099.03 565,725.67

办公费 941,536.92 201,202.44

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项目本年发生额上年发生额

其他 8,758,936.42 4,807,452.41

合计 42,326,084.45 34,337,846.66

37、管理费用

项目本年发生额上年发生额

工资及社保 18,418,527.85 11,675,777.13

股权激励费用 2,668,300.00 2,583,000.00

研发费用 22,719,209.63 12,166,546.95

折旧费 3,118,938.35 2,809,306.39

办公费 1,295,949.40 395,130.67

车辆使用费 1,891,273.88 1,214,508.54

差旅费 925,522.73 199,717.36

修缮费 957,973.43 779,096.58

福利费 1,648,278.37 1,048,503.75

无形资产摊销 1,740,349.53 273,561.15

其他 11,283,204.03 5,665,572.51

合计 66,667,527.20 38,810,721.03

38、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出 1,458,662.94

减：资本化利息支出 1,458,662.94

利息收入 1,576,625.58 2,106,145.02

汇兑损益 -4,872,891.70 -162,234.67

其他 438,635.00 323,639.79

合计 -6,010,882.28 -1,944,739.90

39、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

坏账损失 2,234,001.49 2,111,775.12

存货跌价损失 3,157,451.50

合计 5,391,452.99 2,111,775.12

40、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益 -2,517,229.72 -378,619.93

上海开能环保设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

处置长期股权投资产生的投资收益 13,176.69

可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,000,000.00 1,385,564.10

理财投资产生的投资收益 4,350,868.69 4,114,678.13

江苏开能华宇环保设备有限公司股权按公允价值重新计

4,224,250.00

量产生的利得

合计 8,057,888.97 5,134,798.99

41、营业外收入

计入当期非经常

项目本年发生额上年发生额

性损益的金额

非流动资产处置利得合计 56,188.31 195,070.64 56,188.31

其中：固定资产处置利得 56,188.31 195,070.64 56,188.31

政府补助（详见下表：政府补助明细表） 3,337,504.50 2,109,174.00 3,337,504.50

违约金及罚款收入 66,571.33 19,550.61 66,571.33

其他 1,441,196.02 133,108.07 1,441,196.02

合计 4,901,460.16 2,456,903.32 4,901,460.16

其中，计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益

补助项目本年发生数上年发生数