兰花科创：关于2015年前三季度重大会计差错更正、2015年会计估计变更的公告_股票频道

股票代码：600123 股票简称：兰花科创公告编号：临 2016-011

债券代码：122200 债券简称：12 晋兰花

山西兰花科技创业股份有限公司

关于 2015 年前三季度重大会计差错更正、2015 年会

计估计变更的公告

特别提示

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承

担个别及连带责任。

山西兰花科技创业股份有限公司（以下简称“本公司”）第五届

董事会第八次会议审议通过《关于重大会计差错更正的议案》，同意

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更

正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息

的更正及相关披露》等规定的要求，对公司 2015 年前三季度重大会

计差错进行更正，同意将公司部分固定资产折旧年限调整的执行时间

由 2015 年 1 月 1 日调整为 2015 年 10 月 1 日，现将相关情况具体说

明如下：

一、关于 2015 年前三季度重大会计差错更正事项的性质和原因

近年来，因公司加大对固定资产的定期维修、维护保养，使部分

固定资产使用寿命明显延长。2015 年 3 月经公司经理办公会决定，

在原规定的折旧年限（房屋建筑物 20-30 年，机器设备 10-14 年）范

围内对部分固定资产折旧年限进行了调整，该调整自 2015 年 1 月 1

日起执行。公司据此编报了 2015 年一季报、半年报、三季报。由于

认为在原折旧年限范围内调整固定资产折旧年限不属于估计变更，公

司未及时履行会计估计变更的董事会决议。2016 年 1 月 15 日，公司

第五届董事会第一次临时会议审议通过《关于调整部分固定资产折旧

年限的议案》，原则同意公司经理办公会对部分固定资产折旧年限进

行调整的意见（详见公司公告临 2016-004）。

2015 年 4 月 22 日，公司第五届董事会第八次会议审议通过了《关

于重大会计差错更正的议案》（同意 9 票，反对 0 票，弃权 0 票），同

意将公司部分固定资产折旧年限调整的执行时间由从 2015 年 1 月 1

日起执行调整为从 2015 年 10 月 1 日起执行，并对 2015 年前三季度

报告作为重大会计差错进行更正。

二、更正事项对公司财务状况和经营成果的影响

（一）对公司 2015 年 1 季度财务报表的影响

本次调整后，公司 2015 年 1 季度累计折旧增加 15,787,494.41

元，对报表影响如下：

1、对 2015 年 3 月 31 日合并资产负债表的影响

项目调整后调整前调整差额

存货 655,164,371.32 649,816,623.56 5,347,747.76

流动资产合计 6,753,388,807.60 6,748,041,059.84 5,347,747.76

固定资产 3,815,098,517.56 3,830,886,011.97 -15,787,494.41

递延所得税资产 56,383,601.11 56,381,533.66 2,067.45

非流动资产合计 15,321,607,643.03 15,337,393,069.99 -15,785,426.96

资产总计 22,074,996,450.63 22,085,434,129.83 -10,437,679.20

应交税费 127,272,817.73 125,812,854.02 -1,459,963.71

流动负债合计 5,306,501,415.03 5,305,041,451.32 -1,459,963.71

负债合计 11,836,522,623.71 11,835,062,660.00 -1,459,963.71

未分配利润 6,184,690,629.67 6,176,592,601.89 -8,098,027.78

归属于母公司所有者权益合计 9,584,652,911.22 9,576,554,883.44 -8,098,027.78

少数股东权益 664,258,594.90 663,378,907.19 -879,687.71

所有者权益合计 10,248,911,506.12 10,239,933,790.63 -8,977,715.49

负债和所有者权益总计 22,085,434,129.83 22,074,996,450.63 -10,437,679.20

2、对 2015 年一季度合并利润表的影响

项目调整后调整前差额

营业成本 654,971,659.01 648,389,266.50 6,582,392.51

销售费用 44,197,278.66 43,159,276.56 1,038,002.10

管理费用 190,737,109.02 188,534,639.28 2,202,469.74

资产减值损失 3,370,209.64 3,361,939.85 8,269.79

营业利润（亏损以“－”号填列） 41,341,794.10 51,172,928.24 -9,831,134.14

营业外支出 31,691,091.69 31,082,479.18 608,612.51

利润总额 13,381,459.68 23,821,206.33 -10,439,746.65

所得税费用 43,263,215.87 44,725,247.03 -1,462,031.16

净利润 -29,881,756.19 -20,904,040.70 -8,977,715.49

归属于母公司所有者的净利润 496,661.52 8,594,689.30 -8,098,027.78

少数股东损益 -30,378,417.71 -29,498,730.00 -879,687.71

基本每股收益(元/股） 0.0004 0.0075 -0.0071

稀释每股收益(元/股） 0.0004 0.0075 -0.0071

3、对 2015 年 3 月 31 日母公司资产负债表的影响

项目调整后调整前调整差额

存货 330,179,911.11 325,957,168.70 4,222,742.41

流动资产合计 7,090,798,686.32 7,086,575,943.91 4,222,742.41

固定资产 1,842,553,413.68 1,852,616,010.92 -10,062,597.24

非流动资产合计 10,401,499,001.68 10,411,561,598.92 -10,062,597.24

资产总计 17,492,297,688.00 17,498,137,542.83 -5,839,854.83

应交税费 118,142,423.19 119,602,386.90 -1,459,963.71

流动负债合计 2,294,423,483.79 2,295,883,447.50 -1,459,963.71

负债合计 6,223,250,107.35 6,224,710,071.06 -1,459,963.71

未分配利润 7,828,660,509.23 7,833,040,400.35 -4,379,891.12

所有者权益合计 11,269,047,580.65 11,273,427,471.77 -4,379,891.12

负债和所有者权益总计 17,492,297,688.00 7,498,137,542.83 -5,839,854.83

4、对 2015 年一季度母公司利润表的影响

项目调整后调整前差额

营业成本 462,503,936.54 457,430,758.63 5,073,177.91

销售费用 36,355,630.81 36,162,320.32 193,310.49

管理费用 118,267,857.35 117,694,490.92 573,366.43

营业利润 133,709,612.94 139,549,467.77 -5,839,854.83

利润总额 124,059,771.93 129,899,626.76 -5,839,854.83

所得税费用 43,723,918.93 45,183,882.64 -1,459,963.71

净利润 80,335,853.00 84,715,744.12 -4,379,891.12

（二）对公司 2015 年半年度财务报表的影响

本次调整后，2015 年 1-6 月份累计折旧增加 32,354,670.55 元，

对报表影响如下：

1、对 2015 年 6 月 30 日合并资产负债表的影响

项目调整后调整前调整差额

存货 551,182,844.11 547,747,824.79 3,435,019.32

流动资产合计 6,595,572,709.51 6,592,137,690.19 3,435,019.32

固定资产 4,475,296,601.11 4,507,651,271.66 -32,354,670.55

非流动资产合计 15,632,934,230.39 15,665,288,900.94 -32,354,670.55

资产总计 22,228,506,939.90 22,257,426,591.13 -28,919,651.23

应交税费 86,436,078.22 90,781,450.45 -4,345,372.23

流动负债合计 5,107,261,283.03 5,111,606,655.26 -4,345,372.23

递延所得说负债 96,428,436.92 96,432,734.61 -4,297.69

非流动负债合计 6,816,133,405.14 6,816,137,702.83 -4,297.69

负债合计 11,923,394,688.17 11,927,744,358.09 -4,349,669.92

未分配利润 6,212,571,686.56 6,234,875,156.79 -22,303,470.23

归属于母公司所有者权益合计 9,662,372,106.66 9,684,675,576.89 -22,303,470.23

少数股东权益 642,740,145.07 645,006,656.15 -2,266,511.08

所有者权益合计 10,305,112,251.73 10,329,682,233.04 -24,569,981.31

负债和所有者权益总计 22,228,506,939.90 22,257,426,591.13 -28,919,651.23

2、2015 年 1-6 月合并利润表的影响

项目调整后调整前差额

营业成本 1,658,871,859.12 1,637,009,567.59 21,862,291.53

销售费用 85,657,901.56 83,609,496.03 2,048,405.53

管理费用 394,625,897.85 390,286,076.93 4,339,820.92

资产减值损失 7,790,058.74 7,781,788.95 8,269.79

营业利润（亏损以“－”号填列） 122,197,421.29 150,456,209.06 -28,258,787.77

营业外支出 47,494,645.49 46,833,782.03 660,863.46

利润总额（亏损总额以“－”号填列） 82,052,463.00 110,972,114.23 -28,919,651.23

减：所得税费用 79,494,153.43 83,843,823.35 -4,349,669.92

净利润（净亏损以“－”号填列） 2,558,309.57 27,128,290.88 -24,569,981.31

归属于母公司所有者的净利润 57,038,946.20 79,342,416.43 -22,303,470.23

少数股东损益 -54,480,636.63 -52,214,125.55 -2,266,511.08

基本每股收益(元/股） 0.0499 0.0695 -0.0196

稀释每股收益(元/股） 0.0499 0.0695 -0.0196

3、对 2015 年 6 月 30 日母公司资产负债表的影响

项目调整后调整前调整差额

存货 272,510,475.59 269,808,915.80 2,701,559.79

流动资产合计 7,076,317,849.49 7,073,616,289.70 2,701,559.79

固定资产 1,827,206,821.15 1,847,289,869.82 -20,083,048.67

非流动资产合计 10,587,095,521.13 10,607,178,569.80 -20,083,048.67

资产总计 17,663,413,370.62 17,680,794,859.50 -17,381,488.88

应交税费 83,829,915.31 88,175,287.54 -4,345,372.23

流动负债合计 2,300,653,749.50 2,304,999,121.73 -4,345,372.23

负债合计 6,267,436,929.38 6,271,782,301.61 -4,345,372.23

未分配利润 7,909,841,602.58 7,922,877,719.23 -13,036,116.65

所有者权益合计 11,395,976,441.24 11,409,012,557.89 -13,036,116.65

负债和所有者权益总计 17,663,413,370.62 17,680,794,859.50 -17,381,488.88

4、2015 年 1-6 月母公司利润表的影响

项目调整后调整前差额

营业成本 1,087,472,298.07 1,071,668,242.84 15,804,055.23

销售费用 70,140,838.88 69,781,942.69 358,896.19

管理费用 249,130,413.68 247,911,876.22 1,218,537.46

营业利润 277,716,010.33 295,097,499.21 -17,381,488.88

利润总额 259,314,332.56 276,695,821.44 -17,381,488.88

所得税费用 77,234,186.20 81,579,558.43 -4,345,372.23

净利润 182,080,146.36 195,116,263.01 -13,036,116.65

（三）对公司 2015 年三季度财务报表的影响

1、对 2015 年 9 月 30 日合并资产负债表的影响

项目调整后调整前调整差额

存货 594,842,508.62 590,369,008.34 4,473,500.28

流动资产合计 6,561,398,418.93 6,556,924,918.65 4,473,500.28

固定资产 4,362,864,285.89 4,411,608,365.99 -48,744,080.10

递延所得税资产 53,177,401.93 53,151,311.18 26,090.75

非流动资产合计 15,911,117,212.40 15,959,835,201.75 -48,717,989.35

资产总计 22,472,515,631.33 22,516,760,120.40 -44,244,489.07

应交税费 96,990,554.22 103,762,439.29 -6,771,885.07

流动负债合计 5,041,287,812.52 5,048,059,697.59 -6,771,885.07

递延所得说负债 95,976,452.49 95,980,750.18 -4,297.69

非流动负债合计 7,128,677,712.12 7,128,682,009.81 -4,297.69

负债合计 12,169,965,524.64 12,176,741,707.40 -6,776,182.76

未分配利润 6,221,148,606.78 6,255,137,223.21 -33,988,616.43

归属于母公司所有者权益合计 9,701,009,692.25 9,734,998,308.68 -33,988,616.43

少数股东权益 601,540,414.44 605,020,104.32 -3,479,689.88

所有者权益合计 10,302,550,106.69 10,340,018,413.00 -37,468,306.31

2、2015 年 1-9 月合并利润表的影响

项目调整后调整前差额

营业成本 2,402,756,080.21 2,369,042,954.68 33,713,125.53

销售费用 120,093,067.61 117,045,102.58 3,047,965.03

管理费用 561,644,594.68 555,227,832.62 6,416,762.06

资产减值损失 10,710,676.05 10,278,812.31 431,863.74

营业利润 122,085,660.65 165,695,377.01 -43,609,716.36

营业外支出 61,737,139.38 61,076,275.92 660,863.46

利润总额 71,956,011.53 116,226,591.35 -44,270,579.82

所得税费用 99,523,916.91 106,326,190.42 -6,802,273.51

净利润 -27,567,905.38 9,900,400.93 -37,468,306.31

归属于母公司所有者的净利润 65,615,866.42 99,604,482.85 -33,988,616.43

少数股东损益 -93,183,771.80 -89,704,081.92 -3,479,689.88

基本每股收益(元/股） 0.0574 0.0872 -0.0298

稀释每股收益(元/股） 0.0574 0.0872 -0.0298

3、对 2015 年 9 月 30 日母公司资产负债表的影响

项目调后期末余额调整前调整差额

存货 292,298,573.82 289,451,162.08 2,847,411.74

流动资产合计 7,229,272,964.38 7,226,425,552.64 2,847,411.74

固定资产 1,789,482,926.70 1,819,417,878.66 -29,934,951.96

非流动资产合计 10,795,781,541.29 10,825,716,493.25 -29,934,951.96

资产总计 18,025,054,505.67 18,052,142,045.89 -27,087,540.22

应交税费 93,308,810.98 100,080,696.05 -6,771,885.07

流动负债合计 2,515,858,241.70 2,522,630,126.77 -6,771,885.07

负债合计 6,525,617,271.66 6,532,389,156.73 -6,771,885.07

未分配利润 7,981,523,808.20 8,001,839,463.35 -20,315,655.15

所有者权益合计 11,499,437,234.01 11,519,752,889.16 -20,315,655.15

负债和所有者权益总计 18,025,054,505.67 18,052,142,045.89 -27,087,540.22

4、2015 年 1-9 月母公司利润表的影响

项目调整后调整前差额

营业成本 1,530,688,484.55 1,506,301,056.07 24,387,428.48

销售费用 98,425,630.61 97,907,063.33 518,567.28

管理费用 357,125,311.37 355,262,997.86 1,862,313.51

资产减值损失 11,109,264.17 10,790,033.22 319,230.95

营业利润 380,709,118.97 407,796,659.19 -27,087,540.22

利润总额 351,357,937.70 378,445,477.92 -27,087,540.22

所得税费用 97,595,585.72 104,367,470.79 -6,771,885.07

净利润 253,762,351.98 274,078,007.13 -20,315,655.15

三、从 2015 年 10 月 1 日起执行部分固定资产折旧年限调整对公

司的影响

鉴于公司近年来加大固定资产的定期维修、维护保养，部分固定

资产使用寿命明显延长，结合公司实际情况，参照同行业固定资产折

旧年限，自 2015 年 10 月 1 日起，公司在原规定的折旧年限（房屋建

筑物 20-30 年，机器设备 10-14 年）范围内对部分固定资产折旧年

限进行调整，此项会计估计变更，增加公司 2015 年度利润总额

2209.87 万元。

四、会计师事务所意见

北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于山西兰花

科技创业股份有限公司 2015 年前三季度重大会计差错更正、2015 年

会计估计变更的专项说明》，认为上述重大会计差错更正是恰当的、

上述会计估计变更符合公司实际情况，会计处理符合企业会计准则的