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方 圆大厦 15层
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内部控制审计报告
天圆全审字 [2016]0OOg26号
四川禾嘉股 份有 限公司全 体股 东 :
按照 《企业 内部控制 审计指 引》及 中 国注册会 计师执业准 则 的相 关要求 ,我
们 审计 了四川禾嘉股份 有 限公司 (以 下简称 “禾嘉股份 公司 ” )⒛ 15年 12月 31
日的财 务报 告 内部控制 的有效性 。
一 、企业 对 内部控 制 的责任
按照 《企业 内部控制基本规 范》、《企业 内部控 制应用指 引》、《企业 内部控 制
评价指 引 》的规 定 ,建 立 健全和有 效实施 内部控制 ,并 评价其有 效性 是禾嘉股份
公司董事会 的责任 。
二 、注 册会计师 的责任
我们的责任是在 实施审计工作的基础上 ,对 财务报告内部控制的有效性发表
审计意见 ,并 对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、 内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性 ,存 在不能防止和发现错报的可能性 。此外 ,由 于
情况 的变化可能导致 内部控制变得不恰当 ,或 对控制政策和程序遵 循的程度降
低 ,根 据 内部控制审计结果推测未来 内部控制的有效性具有一定风险 。
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四 、 导致否 定意见 的事项 、
重大缺 陷是 内部控制 中存在 的 、可 能导致 不 能及 时防止 或发现 并纠正财 务报
表 出现 重大错报 的 一 项控制缺 陷或 多项控制缺 陷的组合 。
甚
公司关联交 易管 理 中对 主 动识别 、获取及确认 关联方信 息 的控 制制度未得 到
有 效执行 ,导 致 公司控股 子 公司云南滇 中供应链 管 理有 限公司及深圳滇 中商 业 保
理 有 限公 司发 生 以下关联方交 易未被及 时识别 ,未 履行 相关 的审批 和披 露 事 宜 :
1、 2015年 度控 股子 公司云南滇 中供应链 管理有 限公司对 贵州 图南矿 业 (集
团 )有 限公 司下属煤矿 企业 、云 南 工 投集 团动 力配煤股份有 限公司下属煤矿 企业
发生关联交 易额 162,029.74万 元 ;
2、 控股 子 公 司深圳滇 中商 业 保 理有 限公 司对 云南 九天投 资控 股集 团有 限公
司 、云 南 工 投集 团动力配煤股份有 限公 司发生关联交 易额 244,522。 42万 元 。
上述 内部控制缺 陷,影 响财 务报 表 中关联方及 关联方交 易完整性和披 露准确
性 ,与 之相 关财 务报 告 内部控制 未得 到有 效执行 。
有 效 的 内部控制 能够 为财 务报 告及相 关信 息 的真 实完整提供合 理 保 证 ,而 上
—
述 重大缺 陷使禾嘉股份 公司 内部控制 失去这 功能。
禾嘉股份 公 司管理层 已识 别 出上述 重大缺 陷 ,并 将其包含在 企业 内部控制 评
价报 告 中 。上 述缺 陷在所有重大方面得 到公允反 映 。在禾嘉股份 公司 2015年 财
务报 表 审计 中 ,我 们 己经 考虑 了上述重 大缺 陷对 审计程序 的性质 、时 问安排和 范
围的影 响 。本报 告并未对 我们在 ⒛ 16年 4月 22日 对禾嘉股份 公司 ⒛ 15年 财 务
报表 出具 的审计报 告产 生影 响 。
五 、财 务报 告 内部控制 审计意见
我们认 为 ,由 于存在 上述重 大缺 陷及其对 实现控 制 目标 的影 响 ,禾 嘉股份 公
司于 ⒛ 15年 12月 31冂 未 能按照 《企业 内部控制基本规 范 》和 相 关规 定在所有
重大方面保 持有 效 的财 务报 告 内部控制 。
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(此 页无 正文 )
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中 国注 册会 计
中国注册会计师 :
中国 ·北京 二 ○一 六年 四月 二 十 二 日
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