600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
贵州盘江精煤股份有限公司
二〇 一五年年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币万元）
一、公司基本情况
1.公司概况
贵州盘江精煤股份有限公司（以下简称“公司”）是经贵州省人民政府【1999】
140 号文批准，由贵州盘江投资控股（集团）有限公司（以下简称“控股（集
团）公司”）、中国煤炭工业进出口集团公司、贵阳特殊钢有限责任公司、福建
省煤炭工业（集团）有限责任公司、贵州省煤矿设计研究院、中煤工程设计咨
询集团重庆设计研究院、防城港务局和贵州煤炭实业总公司八家法人共同发起
设立，于 1999 年 10 月 29 日登记注册的股份有限公司。公司法人营业执照注
册号 520000000023798（2-2），注册地址：贵州省六盘水市红果经济开发区，
法定代表人：张仕和。设立时公司总股本 25,130 万股。
2001 年 4 月 9 日，经中国证监会批准，公司在上海证券交易所采取上网定
价发行方式向社会公众首次公开发行 12,000 万股流通 A 股，并于 2001 年 5 月
31 日在上海证券交易所挂牌上市。该次公开发行后总股本达到 37,130 万股。
根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权函【2003】296 号文《关于
贵州盘江精煤股份有限公司国有股划转有关问题的批复》，2004 年 4 月 27 日控
股（集团）公司持有的公司股份 24,000 万股国有法人股划归贵州盘江煤电有
限责任公司（以下简称“盘江煤电”）持有；根据四川峨眉山市人民法院【（2002）
峨眉执字第 162-14 号】《民事裁定书》，贵阳特殊钢有限责任公司所持有的公
司 270 万股国有法人股折价 491 万元抵偿给四川川投峨眉铁合金（集团）有限
责任公司所有。另外，三个公司的名称变更：“中国煤炭工业进出口集团公司”
变更为“中国中煤能源集团公司”；“中煤工程设计咨询集团重庆设计研究院”
变更为“中煤国际工程重庆设计研究院”；“防城港务局”变更为“防城港务集
团有限公司”。
2006 年 6 月，根据国务院《关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干
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意见》和中国证监会《关于上市公司股权分置改革试点有关问题的通知》等相
关文件精神，公司的非流通股股东委托公司董事会，提出股权分置改革方案。
公司全体非流通股股东，以其持有的 3,840 万股股份作为对价，支付给流通股
股东，以换取其非流通股份的流通权，即：方案实施股权登记日登记在册的流
通股股东每持有 10 股流通股将获得非流通股股东支付的 3.2 股股份。2006 年
7 月 28 日，公司根据股权分置改革方案实施了股权分置改革。
2008 年 4 月公司根据发展需要实施重大资产重组工作，2009 年 3 月中国
证监会核准公司重大资产重组。公司通过重大资产重组向控股（集团）公司发
行 377,973,506 股人民币普通股、向盘江煤电发行 131,314,401 股人民币普通
股购买相关资产，公司注册资本由 594,080,000 元增至 1,103,367,907 元。重
组后盘江煤电持有公司股份 456,637,123 股，持股比例为 41.38%，控股（集团）
公司持有公司股份 380,420,114 股，持股比例为 34.48%。
2012 年 5 月根据国务院国有资产管理委员会《关于贵州盘江精煤股份有限
公司国有股东转让所持部分股份有关问题的批复》（国有产权【2011】1467 号）
同意，将盘江煤电所持本公司部分股份 127,981,769 股、27,389,729 股、
23,517,669 股和 10,801,009 股，分别转让给兖矿集团有限公司、中国华融资
产管理公司、中国信达资产管理股份有限公司和中国建设银行股份有限公司，
盘江煤电对公司的持股比例由 41.38%变更为 24.19%。
2012 年 5 月根据公司 2011 年度股东大会审议通过的 2011 年利润分配及公
积金转增股本的方案，方案以 2011 年度末公司总股本 1,103,367,907 股为基
数，向全体股东每 10 股转增 5 股，公司注册资本由 1,103,367,907 元增至
1,655,051,861 元。
根据贵州省人民政府国有资产监督管理委员会《关于同意吸收合并贵州盘
江煤电有限责任公司的批复》和《关于贵州盘江精煤股份有限公司国有股东变
更豁免履行公开征集受让方程序的批复》，控股（集团）公司吸收合并贵州盘
江煤电有限责任公司，将盘江煤电持有的本公司股份（共计 400,420,420 股，
占公司总股本的 24.19%）变更为控股（集团）公司持有，吸收合并完成后，控
股（集团）公司将直接持有本公司股份 971,050,591 股，占公司总股本的 58.67%。
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公司于 2013 年 12 月 3 日接到股东控股（集团）公司和盘江煤电通知函，
控股（集团）公司和盘江煤电于 2013 年 12 月 2 日收到中国证券登记结算有限
责任公司上海分公司出具的《中国证券登记结算有限责任公司上海分公司过户
登记确认书》，盘江煤电直接持有的本公司 400,420,420 股股份已于 2013 年 11
月 28 日过户至控股（集团）公司名下。
公司于 2014 年 12 月 23 日收到控股股东控股（集团）公司通知，贵州省
人民政府国有资产监督管理委员会决定以控股（集团）公司 100%的股权资产出
资设立贵州盘江国有资本运营有限公司，并授权盘江资本负责控股（集团）公
司分立,引资和改制等工作。12 月 8 日,盘江资本完成工商注册登记并领取营业
执照，盘江资本作为控股（集团）公司的母公司。
根据贵州省人民政府和省国资委批准的《贵州盘江投资控股（集团）有限
公司产权制度改革实施方案》的实施路径安排，盘江控股存续分立为贵州盘江
投资控股（集团）有限公司（存续）、贵州盘江发展有限公司（暂定名，以工
商注册登记为准）、贵州盘江金鑫资产管理有限公司（暂定名，以工商注册登
记为准），盘江控股存续分立为贵州盘江投资控股（集团）有限公司（存续）、
贵州盘江发展有限公司（暂定名，以工商注册登记为准）、贵州盘江金鑫资产
管理有限公司（暂定名，以工商注册登记为准）均为贵州盘江国有资本运营有
限公司的子公司。分立后，盘江控股存续分立为贵州盘江投资控股（集团）有
限公司注册资本为 84,000 万元，已于 2015 年 3 月 19 日完成工商变更登记。
该次分立工作不涉及控股（集团）公司与盘江股份的股权关系，控股（集团）
公司仍为盘江股份控股股东，仍然持有公司 58.67%的股权。
2015 年 4 月 23 日，控股（集团）公司第二届董事会 2015 年第四次临时会
议审议通过了“关于盘江投资控股（集团）有限公司拟减持贵州盘江精煤股份
有限公司股份的议案”，同意控股（集团）公司依法合规适时地减持公司股份，
减持数量不超过其总股本的 1%。2015 年 5 月 27 日至 2015 年 6 月 4 日，控股
（集团）公司通过集中竞价方式累计减持公司股票数量 9,999,991 股，减持数
量占公司总股本的 0.6%。本次减持前，控股（集团）公司持有公司控股股票数
量 971,050,591 股，占公司股本总额的 58.67%；减持后，控股（集团）公司持
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有公司控股股票数量 961,050,600 股，占公司股本总额的 58.07%，控股（集团）
公司仍为盘江股份控股股东。
公司属煤炭行业，主要产品有精煤、混煤（动力煤）、电力，公司下属有
火铺矿、月亮田矿、山脚树矿、土城矿、金佳矿、老屋基矸石发电厂和火铺矸
石发电厂、物资管理分公司、机电分公司、贵州盘江马依煤业有限公司、贵州
盘江恒普煤业有限公司、贵州盘江矿山机械有限责任公司、贵州盘江职业卫生
技术服务有限公司等。
公司经营范围：原煤开采及销售（仅供办理分支机构），洗选精煤、特殊
加工煤、焦炭的销售；煤炭附产品的深加工；电力的生产与销售（仅供办理分
支机构）；汽车运输；职业病危害因素监测与评价。
2.合并财务报表范围
截止 2015 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
贵州盘江马依煤业有限公司
贵州盘江恒普煤业有限公司
贵州盘江矿山机械有限公司
贵州盘江职业卫生技术服务有限公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“九、在其他主体中的权
益”。
二、报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及
中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号
——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
2.持续经营
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公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能
力的重大事项。
三、企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了
公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
四、采用的会计政策、会计估计
1.会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2.营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
3.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
4.记账基础
本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账
法记账。
5.计量属性
本公司在对会计要素进行计量时， 一般采用历史成本； 对于按照准则的
规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，
公司将予以特别说明。
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并
日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最
终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与
支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的
股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、
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发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当
期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相
关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，
冲减权益。
7.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本
公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
（2）合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合
并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，
依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映
本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与
本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制
合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同
一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债
（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账
面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分
别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合
收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
①增加子公司或业务
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在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并
资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合
并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合
并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处
于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其
他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整
合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的
被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收
益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他
所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受
益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②处置子公司或业务
a.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日
的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流
量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后
的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
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置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益
或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控
制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资
产变动而产生的其他综合收益除外。
b.分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公
司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本
公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份
额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入
丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，
在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的
相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会
计处理。
③购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
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④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
8.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负
债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的
资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的
负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费
用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“15、长期股权投资”。
9.现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确
认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于
转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
10.外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人
民币记账。
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资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所
有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有
者权益项目转入处置当期损益。
11.金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期
投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时
以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动
计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调
整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易
费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实
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际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业
的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款
等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，
按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期
损益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚
未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量
且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允
价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；
同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额
转出，计入当期损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行
后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重
于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金
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融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分
摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对
价确认为一项金融负债。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其
一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存
金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存
金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部
分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在
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活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与
市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输
入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取
得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负
债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发
生减值的，计提减值准备。
①可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种
相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原
直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已
上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
②持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
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12.应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额 单项金额重大的金额标准为 1000 万元（含 1000
标准 万元）以上。
年末对于单项金额重大（人民币 1000 万元）的应
收款项（包括应收账款、其他应收款）逐项进行减值
测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
单项金额重大并单项计提坏账准
计提坏账准备；对于年末单项金额非重大的应收款项，
备的计提方法
采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作
为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收
款项组合在年末余额的一定比例（可以单独进行减值
测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 外部应收账款
组合 2 内部应收款项及有确凿证据能收回的款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 单独分析计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备比例如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 20 20
3－4 年 30 30
4－5 年 40 40
5 年以上 100 100
对有确凿证据表明不能收回的应收款项，或收回的可能性不大的（如债务
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单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而
在短期内无法偿付债务的），以及其它足以证明应收款项可能发生损失的证据，
可全额提取坏账准备。
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据能收回的款项
坏账准备的计提方法 单独分析计提坏账准备
13.存货
（1）存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、
委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
公司的产成品入库按实际成本计价，发出时采用加权平均法。
（3）不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常
生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同
而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于
销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计
算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的
存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列
相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，
则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值
以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
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（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
①低值易耗品采用一次转销法；
②包装物采用一次转销法。
14.划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条
款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定
需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
15.长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营
方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资
单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（2）初始投资成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，
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在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的
初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得
股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实
施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按
成本法核算的初始投资成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始
投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能
够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公
允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资
产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础
确定。
（3）后续计量及损益确认方法
①成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付
的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有
被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
②权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本
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大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期
股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以
外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨
认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表
的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属
于被投资单位的金额为基础进行核算。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首
先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲
减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确
认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投
资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，
计入当期投资损失。
③长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部
分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其
他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资
方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响
的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制
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或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权
益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财
务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金
融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收
益和其他所有者权益全部结转。
16.固定资产
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿
命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿
命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以
不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资
产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
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时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短
的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 使用年限 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 8-35 3 12.13%～2.77%
动力设备 11 3 8.82%
传导设备 15 3 6.47%
生产设备 7-10 3 13.86%～9.70%
综采综掘设备 7 3 13.86%
运输设备 6 3 16.17%
其他设备仪器工具 5-18 3 19.40%～5.39%
井巷建筑物 按原煤产量吨煤提取 2.5 元计入折旧
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融
资租入资产：
①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认的融资费。
17.在建工程
（1）在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，
作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，
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但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价
或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧
政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估
价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程
可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对
单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确
定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程
预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记
至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
18.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借
款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生
产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才
能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
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②借款费用已经发生，为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的
购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借
款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使
用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用
或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时
间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借
款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的
购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借
款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借
款加权平均利率计算确定。
19.无形资产
（1）无形资产的计价方法
①公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
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外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资
产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确
定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基
础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价
值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能
够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价
值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；
不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关
税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
②后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法
摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的
无形资产，不予摊销。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
软件 3-10 年 软件使用实际寿命估计
土地 50 年 土地使用权证载年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核
的程序
披露要求：使用寿命不确定的无形资产，应披露其使用寿命不确定的判断
依据以及对其使用寿命进行复核的程序。
（4）划分研究阶段和开发阶段的具体标准
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公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划
调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某
项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶
段的支出，在发生时计入当期损益。
20.长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值
测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资
产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组
合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
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本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购
买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将
其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资
产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产
组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产
组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的
比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相
关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相
应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这
些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）
与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值
的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21.长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
（1）摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
（2）摊销年限
3 年以内。
22.职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经
费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基
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础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职
工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳
金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企
业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的
一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或
相关资产成本。
②设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利
义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或
盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本
公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资
产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后
的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种
相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净
额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算
价格两者的差额，确认结算利得或损失。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
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福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，根据设定
提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定受益计划的，按设定受
益计划相关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
本公司在职工提供服务期间，根据长期残疾福利支付的可能性和预期支付
期限确认应付长期残疾福利义务，并在导致职工长期残疾的事件发生的当期确
认应付长期残疾福利义务。
23.预计负债
（1）预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足
下列条件时，本公司确认为预计负债：
① 该义务是本公司承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始
计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性
和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金
流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，
则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该
范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳
财务报表附注 第 27 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数
按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额
在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债
的账面价值。
24.股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具
或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益
结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允
价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在
达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解
锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认
购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢
价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产
负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动][是否达到规定业绩
条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授
予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增
加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场
条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足
所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确
认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日
对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
财务报表附注 第 28 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即
确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内
未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工
具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益
工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代
权益工具进行处理。
（2）以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础
计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债
的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承
担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
25.收入
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留
与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的
金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发
生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。
分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同
完工进度的依据和方法
财务报表附注 第 29 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法
确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收
的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完
工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳
务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计
已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
26.政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为
与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门
借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之
外的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用
年限分期计入营业外收入；
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取
得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿
企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
27.递延所得税资产/递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用
财务报表附注 第 30 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵
扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确
认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可
抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债
同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延
所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所
得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资
产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
28.租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费
用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁
收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
财务报表附注 第 31 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
（2）融资租赁的会计处理方法
①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入
财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
29.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
无。
（2）重要会计估计变更
无。
五、税项
1.主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售收入 17%、13%、11%、6%、3%
营业税 应税收入 5%
城市维护建设税 应纳增值税及营业税 5%
教育费附加 应纳增值税及营业税 5%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
资源税 煤炭销售收入的 75% 5%
水土保持补偿费 原煤产量计提 0.5 元/吨
价格调节基金 非煤营业收入计提 1‰
财务报表附注 第 32 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
母公司 15%
贵州盘江马依煤业有限公司 25%
贵州盘江恒普煤业有限公司 25%
贵州盘江矿山机械有限责任公司 15%
贵州盘江职业卫生技术服务有限公司 25%
（1）教育费附加
根据贵州省财政厅、贵州省教育厅、贵州省国家税务局、贵州省地方税务
局联合下发黔财非税【2011】15 号《关于调整地方教育附加征收范围和标准有
关问题的通知》文件规定，公司从 2011 年 1 月 1 日起地方教育附加率调整为
2%。
（2）价格调节基金
根据《六盘水市价格调节基金征收使用管理规定》，凡在本市行政区域内
从事生产、商业、服务等经营性活动，并缴纳增值税、营业税、消费税的法人、
个体经营者和其他组织，均应按月或按季缴纳价格调节基金，缴纳标准为销售
收入或营业收入的 1‰。根据财税【2014】74 号、96 号文件要求，从 2014 年
12 月 1 日起，暂停征收成品油批发、销售环节价格调节基金和煤炭、原油、天
然气价格调节基金。2014 年 12 月 1 日起不再计提和上缴与煤炭相关的价格调
节基金。
（3）增值税简易征收
根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》〔财税
（2014）57 号〕，2014 年 7 月 1 日起“按照简易办法依照 6%征收率征收增值税”
调整为“按照简易办法依照 3%征收率征收增值税”。
2.税收优惠
（1）所得税
①根据贵州省地方税务局黔地税函【2011】32 号《贵州省地方税务局关于
执行西部大开发企业所得税 15%优惠税率有关问题的通知》文件规定，公司属
财务报表附注 第 33 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
于 2011 年 1 月 1 日以前已经享受鼓励类产业企业所得税 15%优惠税率的企业，
在财政部、国家税务总局对新一轮西部大开发税收政策未出台之前，企业所得
税暂按 15%的税率预缴。在财政部、国家税务总局新一轮西部大开发税收政策
出台之后，按照新规定调整执行。
②根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题
的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 号），在《西部地区鼓励类产业目录》
公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005 年版）》、《产业结构调整指
导目录（2011 年版）》、《外商投资产业指导目录（2007 年修订）》和《中西部
地区优势产业目录（2008 年修订）》范围内，经税务机关确认后，其企业所得
税可按 15%税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按 15%税率进行
企业所得税汇算清缴的企业，如不符合本公告的相关规定，可在履行相关程序
后，按税法规定的税率重新计算申报。
（2）增值税
根据《国家发展改革委办公厅关于印发 2013 年资源综合利用发电机组认
定名单的通知》（发改办环资【2013】2724 号）及贵州省经信委《关于颁发资
源综合利用发电机组认定证书的通知》（黔经信资源【2013】32 号），贵州盘江
精煤股份有限公司（老屋基矸石电厂）3×6MW、1×12MW 发电机组通过资源综
合利用审核认定，认定有效期从 2013 年 7 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日止。依
据贵州省盘县国家税务局《盘县国家税务局关于贵州盘江精煤股份有限公司老
屋基矸石发电厂享受资源综合利用税收优惠政策的批复》（盘国税函【2014】
63 号）的批复，同意对公司老屋基矸石发电厂 3×6MW、1×12MW 煤矸石发电
机组生产的电力实行增值税即征即退 50%的优惠政策，执行时间从 2013 年 7 月
1 日至 2015 年 6 月 30 日止。
财务报表附注 第 34 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
六、企业合并及合并财务报表
通过设立或投资等方式取得的子公司：
主要经
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本（万元）
营范围
煤炭开
贵州盘江马依煤业
控股子公司 贵州贵阳 煤炭生产 10,700.00 采与销
有限公司
售等
煤炭开
贵州盘江恒普煤业
控股子公司 贵州贵阳 煤炭生产 28,888.89 采与销
有限公司
售等
设备租
贵州盘江矿山机械
全资子公司 贵州六盘水 设备租赁修理 20,870.66 赁与服
有限责任公司
务等
职业卫
贵州盘江职业卫生
全资子公司 贵州六盘水 卫生服务 10.00 生服务
技术服务有限公司
检测
实质上构成对子
表决权比例 是否
子公司全称 持股比例（%） 期末实际出资额 公司净投资的其
（%） 合并
他项目余额
贵州盘江马依煤业
73.51 73.51 78,650.00 是
有限公司
贵州盘江恒普煤业
90 90 26,000.00 是
有限公司
贵州盘江矿山机械
100 100 20,559.00 是
有限责任公司
贵州盘江职业卫生
100 100 10.00 是
技术服务有限公司
少数股东权益中
少数股东
子公司全称 企业类型 组织机构码 用于冲减少数股 备注
权益
东损益的金额
贵州盘江马依煤业
有限责任公司 68395946-3 28,362.48
有限公司
贵州盘江恒普煤业
有限责任公司 68395947-1 2,882.31
有限公司
贵州盘江矿山机械
有限责任公司 58726322-0 5.18
有限责任公司
贵州盘江职业卫生
有限责任公司 05709037-7
技术服务有限公司
财务报表附注 第 35 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
七、合并财务报表重要项目注释
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1.94 1.76
银行存款 63,250.05 61,525.39
其他货币资金
合 计 63,251.99 61,527.15
其中：存放在境外的款项总额
期末无受限的货币资金。
（二）应收票据
1、应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 39,511.47 70,197.19
商业承兑票据 106,826.32 148,327.80
合 计 146,337.79 218,524.99
2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 34,804.57
商业承兑票据 25,524.66
合 计 60,329.23
3、期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
期末无因出票人未履约而将应收票据转为应收账款的票据。
财务报表附注第 36 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
（三）应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
比例 计提比例 价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提坏
36,746.04 28.51 6,875.29 18.71 29,870.75
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
92,150.46 71.49 4,915.69 5.33 87,234.77
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 128,896.50 100.00 11,790.98 9.15 117,105.52
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
比例 计提比例 价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提坏
44,063.87 40.66 6,638.75 15.07 37,425.12
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
64,319.10 59.34 3,273.10 5.09 61,046.00
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 108,382.97 100.00 9,911.85 9.15 98,471.12
期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：
期末余额
应收账款
（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
A 公司 36,746.04 6,875.29 18.71 货款回笼不畅
合 计 36,746.04 6,875.29
财务报表附注第 37 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 89,033.22 4,451.66 5.00
1至2年 2,413.06 241.31 10.00
2至3年 584.65 116.93 20.00
3至4年 19.63 5.89 30.00
4至5年
5 年以上 99.90 99.90 100.00
合 计 92,150.46 4,915.69 5.33
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,979.21 万元；本期转回坏账准备金额 2,100.00 万
元。
其中本期坏账准备转回重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式
B 公司 2,100.00 货币资金
合计 2,100.00 /
应收账款转回说明：根据贵州省高级人民法院《民事判决书》［（2014）黔 高
民商初字第 51 号］对公司起诉被告 B 公司买卖合同纠纷一案的判决结果（详见
临时公告临 2015-020），我公司对 B 公司的坏账准备 2,100 万元进行转回。
3、本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 0.08
财务报表附注第 38 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
其中重要的应收账款核销情况：
应收账款 款项是否由关联交易
单位名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序
性质 产生
C 公司 煤款 0.08 无法收回 上报公司审批 否
合 计 / 0.08 / / /
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
期末余额
序 号 占应收占款合计
应收账款 坏账准备
数比例（%）
A 36,746.04 28.51 6,875.29
B 30,181.03 23.42 1,509.05
C 14,568.29 11.30 728.41
D 10,826.63 8.40 541.33
E 5,419.26 4.20 287.13
合 计 97,741.25 75.83 9,941.21
（四）预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 3,998.73 90.01 2,508.16 34.41
1至2年 291.39 6.56 72.82 1.00
2至3年 4,650.60 63.81
3 年以上 152.25 3.43 56.65 0.78
合 计 4,442.37 100.00 7,288.23 100.00
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:
截止 2015 年 12 月 31 日，公司账龄超过一年的预付账款为 443.64 万元(2014
年 12 月 31 日为 4,780.07 万元)，主要为预付材料采购款，因为材料尚未到货，
该款项暂时不能结清。
财务报表附注第 39 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额合
序 号 期末余额
计数的比例（%）
A 2,569.08 57.83
B 713.71 16.07
C 331.03 7.45
D 276.92 6.23
E 257.90 5.81
合 计 4,148.64 93.39
（五）其他应收款
1、其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独
计提坏账准备的其他
应收款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他
1,090.06 44.11 344.47 31.60 745.59
应收款
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其
1,381.11 55.89 1,381.11
他应收款
合 计 2,471.17 100.00 344.47 13.94 2,126.70
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独
计提坏账准备的其他
应收款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他
2,800.39 100.00 648.70 23.16 2,151.69
应收款
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其
他应收款
合 计 2,800.39 100.00 648.70 23.16 2,151.69
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 506.50 25.32 5.00
1至2年 160.46 16.05 10.00
2至3年 10.00 2.00 20.00
3至4年 160.00 48.00 30.00
4至5年
5 年以上 253.10 253.10 100.00
合 计 1,090.06 344.47 31.60
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0 万元；本期转回坏账准备金额 304.23 万元。
3、本期实际核销的其他应收款情况
本期无其他应收款核销情况。
4、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
个人备用金借款 262.20 229.20
单位往来款 2,208.97 2,571.19
合 计 2,471.17 2,800.39
5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名
款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备
称
数的比例(%)
A 工程款 160.00 3-4 年 6.47 48.00
B 设备款 112.83 5 年以上 4.57 112.83
C 设备款 102.17 5 年以上 4.13 102.17
D 代垫运费 56.43 1 年以内 2.28 2.82
E 个人借款 23.00 1 年内及 1-2 年 0.93
合 计 / 454.43 / 18.38 265.82
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（六）存货
1、存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 6,984.18 402.27 6,581.91 11,674.81 402.27 11,272.54
库存商品 7,134.63 7,134.63 1,007.51 1,007.51
周转材料 13.84 13.84 9.68 9.68
合 计 14,132.65 402.27 13,730.38 12,692.00 402.27 12,289.73
2、存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 402.27 402.27
库存商品
周转材料
合 计 402.27 402.27
（七）一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 年初余额
委托贷款 3,200.00 5,000.00
合 计 3,200.00 5,000.00
（八）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 105.29
预缴企业所得税 853.60
合 计 958.89
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（九）可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售权益工具： 19,025.00 19,025.00 19,025.00 19,025.00
其中：按公允价值计量
按成本计量 19,025.00 19,025.00 19,025.00 19,025.00
合 计 19,025.00 19,025.00 19,025.00 19,025.00
2、期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投资 本期
本 本 本 本
被投资单位 单位持股 现金
期 期 期 期 期 期
期初 期末 比例(%) 红利
增 减 初 增 减 末
加 少 加 少
华创证券有
19,025.00 19,025.00 9.50
限责任公司
合 计 19,025.00 19,025.00 /
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（十）长期股权投资
本期增减变动 减值
准备
被投资单位 期初余额 其他综 其他 计提 期末余额
追加投 减少 权益法下确认的 宣告发放现金 其 期末
合收益 权益 减值
资 投资 投资损益 股利或利润 他 余额
调整 变动 准备
一、合营企业
小 计
二、联营企业
贵州松河煤业发展有限责任
9,115.66 -9,115.66
公司
国投盘江发电有限公司 14,698.99 7,048.71 456.98 22,204.68
贵州首黔资源开发有限公司 16,085.88 -434.69 15,651.19
贵州盘江集团财务有限公司 24,071.59 1,420.81 -1,125.00 24,367.40
盘江运通盘县物流有限公司 254.77 -8.30 246.47
西部红果煤炭交易有限公司 1,935.41 28.46 1,963.87
盘江煤炭资源（新加坡）股份
167.93 -2.02 165.91
有限公司
盘县岩博酒业有限公司 1,895.64 -109.24 1,786.40
小 计 68,225.87 7,048.71 -7,763.66 -1,125.00 66,385.92
合 计 68,225.87 7,048.71 -7,763.66 -1,125.00 66,385.92
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（十一）固定资产
1、固定资产情况
房屋及建筑
项目 井巷建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计
物
一、账面原值：
1.期初余额 229,342.20 220,361.48 415,627.94 16,853.27 22,758.32 904,943.21
2.本期增加金额 7,564.30 12,338.43 18,386.30 856.83 39,145.86
（1）购置 2,006.71 856.83 2,863.54
（2）在建工程转入 7,564.30 12,338.43 16,379.59 36,282.32
3.本期减少金额 2,832.03 22,467.73 368.37 2,851.04 28,519.17
—处置或报废 2,832.03 22,467.73 368.37 2,851.04 28,519.17
4.期末余额 234,074.47 232,699.91 411,546.51 16,484.90 20,764.11 915,569.90
二、累计折旧
1.期初余额 119,050.15 130,362.36 324,656.32 12,755.80 17,649.06 604,473.69
2.本期增加金额 6478.41 4,077.03 27,584.88 652.16 3467.92 42,260.40
—计提 6478.41 4,077.03 27,584.88 652.16 3467.92 42,260.40
3.本期减少金额 1473.70 20,626.32 356.11 2703.37 25,159.50
—处置或报废 1473.70 20,626.32 356.11 2703.37 25,159.50
4.期末余额 124,054.86 134,439.39 331,614.88 13,051.85 18,413.61 621,574.59
三、减值准备
1.期初余额 1,276.34 3,620.14 35.26 4,931.74
2.本期增加金额
—计提
3.本期减少金额 1,276.34 1,412.21 2,688.55
—处置或报废 1,276.34 1,412.21 2,688.55
4.期末余额 2,207.93 35.26 2,243.19
四、账面价值
1.期末账面价值 110,019.61 98,260.52 77,723.70 3,433.05 2,315.24 291,752.12
2.期初账面价值 109,015.71 89,999.12 87,351.48 4,097.47 5,074.00 295,537.78
财务报表附注第 45 页
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2、通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
地面建筑物 139.40
生产设备 1,246.73
运输设备 1.32
综采综掘设备 10,690.92
合 计 12,078.37
（十二）在建工程
1、在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
马依基建项目 107,783.18 107,783.18 106,513.59 106,513.59
恒普基建项目 29,309.47 29,309.47 24,350.27 24,350.27
老选厂固定资产更新改造 1,560.34 1,560.34 9,266.04 9,266.04
山脚树矿煤矿安全生产改造重
6,144.06 6,144.06
大隐患治理
山脚树矿矸石山安全改造工程 722.57 722.57 2,455.55 2,455.55
金佳矿佳竹箐采区井巷工程 7,941.48 7,941.48 4,288.20 4,288.20
矿井开拓延伸工程 8,463.96 8,463.96
瓦斯治理工程及瓦斯管路安装 3,140.44 3,140.44
其他 18,710.15 18,710.15 17,171.14 17,171.14
合 计 177,631.59 177,631.59 170,188.85 170,188.85
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2、重要的在建工程项目变动情况
本
本
其 期
期
中： 利
其
工程累计 利息资本 本期 息
本期增加 本期转入固 他 工程
项目名称 预算数 期初余额 期末余额 投入占预 化累计金 利息 资 资金来源
金额 定资产金额 减 进度
算比例(%) 额 资本 本
少
化金 化
金
额 率
额
(%)
注册资本金
马依基建项目 224,800.00 106,513.59 1,269.59 107,783.18 47.95 47.95 3,871.93 3.09 6.18
及贷款
恒普基建项目 204,000.00 24,350.27 4,959.20 29,309.47 14.37 14.37 注册资本金
老选厂固定资产更新
9,600.00 9,266.04 710.25 8,415.95 1,560.34 103.92 103.92 自筹
改造
山脚树矿煤矿安全生
9,253.00 6,144.06 58.35 6,202.41 81.03 81.03 自筹
产改造重大隐患治理
山脚树矿矸石山安全
5,460.00 2,455.55 1,227.05 2,960.03 722.57 67.45 67.45 自筹
改造工程
金佳矿佳竹箐采区井
42,347.00 4,288.20 3,658.00 4.72 7,941.48 18.76 18.76 自筹
巷工程
矿井开拓延伸工程 18,000.00 15,231.25 6,767.29 8,463.96 84.62 84.62 自筹
瓦斯治理工程及瓦斯
6,684.00 4,718.39 1,577.95 3,140.44 70.59 70.59 自筹
管路安装
其他 17,171.14 11,892.98 10,353.97 18,710.15 自筹
合 计 520,144.00 170,188.85 43,725.06 36,282.32 177,631.59 3,871.93 3.09
2015 年度，公司借款费用资本化金额为 3.09 万元，2014 年为 514.63 万元，用于确定资本化金额的资本化率为年利率 6%。
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（十三）工程物资
项目 期末余额 期初余额
材料 248.57 248.57
设备 853.20 1,096.77
合 计 1,101.77 1,345.34
（十四）无形资产
1、无形资产情况
项目 土地使用权 非专利技术 采矿权 合计
一、账面原值
1.期初余额 37,952.11 354.09 102,406.80 140,713.00
2.本期增加金额 74.96 32.91 107.87
—购置 74.96 32.91 107.87
3.本期减少金额
4.期末余额 38,027.07 387.00 102,406.80 140,820.87
二、累计摊销
1.期初余额 5,460.93 186.31 34,766.47 40,413.71
2.本期增加金额 802.12 48.16 5,538.60 6,388.88
—计提 802.12 48.16 5,538.60 6,388.88
3.本期减少金额
4.期末余额 6,263.05 234.47 40,305.07 46,802.59
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 31,764.02 152.53 62,101.73 94,018.28
2.期初账面价值 32,491.18 167.78 67,640.33 100,299.29
期末不存在通过公司内部研发形成的无形资产。
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2、未办妥产权证书的土地使用权情况
截止 2015 年 12 月 31 日，公司尚未办妥土地使用权证的无形资产账面价值
471.01 万元，目前办证资料已经移交相关权属部门。
（十五）递延所得税资产和递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产：
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 14,780.90 2,217.14 15,894.85 2,384.18
内部交易未实现利润
可抵扣亏损
折旧差异调整 87,576.78 13,136.52 89,112.77 13,325.24
精算应付长期职工薪酬 132,114.96 19,819.73 119,838.60 17,975.79
合 计 234,472.64 35,173.39 224,845.92 33,685.21
（十六）其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 462.64
合 计 462.64
（十七）短期借款
短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款
抵押借款
保证借款
信用借款 54,000.00 44,000.00
合 计 54,000.00 44,000.00
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（十八） 应付票据
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 24,297.07 32,225.21
合 计 24,297.07 32,225.21
（十九）应付账款
1、应付账款列示
项目 期末余额 年初余额
1 年内（含 1 年） 69,921.61 83,896.29
1-2 年（含 2 年） 7,906.49 4,377.28
2-3 年（含 3 年） 2,090.92 624.61
3 年以上 1,223.70 999.64
合 计 81,142.72 89,897.82
2、账龄超过一年的重要应付账款：
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
A 4,037.98 未到结算期
B 1,014.60 未到结算期
C 408.18 未到结算期
D 306.00 未到结算期
E 241.00 未到结算期
合 计 6,007.76 /
（二十）预收款项
1、预收账款列示
项目 期末余额 期初余额
一年以内 10,504.82 11,923.35
一年以上 42.01
合 计 10,546.83 11,923.35
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2、账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
煤款 39.18 未发生交易
材料款 0.42 未发生交易
合 计 39.60 /
（二十一）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 21,678.02 176,492.25 178,646.74 19,523.53
离职后福利－设定提存计划 568.75 45,667.48 45,523.97 712.26
辞退福利 801.52 2,205.58 2,239.14 767.96
一年内到期的其他福利
合 计 23,048.29 224,365.31 226,409.85 21,003.75
2、短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 16,564.50 123,566.68 127,136.28 12,994.90
职工福利费 6,172.94 6,172.94
社会保险费 351.96 16,720.77 15,725.16 1,347.57
其中：医疗保险费 309.96 11,769.28 10,793.58 1,285.66
工伤保险费 42.00 4,951.49 4,931.58 61.91
住房公积金 69.89 23,362.92 23,369.45 63.36
工会经费和职工教育经费 3,439.59 2,875.15 2,662.66 3,652.08
短期带薪缺勤 18.71 2,575.53 2,566.32 27.92
其他短期薪酬 1,233.37 1,218.26 1,013.93 1,437.70
合 计 21,678.02 176,492.25 178,646.74 19,523.53
3、设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 516.76 41,609.01 41,475.71 650.06
失业保险费 51.99 3,016.42 3,006.21 62.20
离退休人员统筹外费用 1,042.05 1,042.05
合 计 568.75 45,667.48 45,523.97 712.26
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（二十二）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 1,991.25 2,854.76
营业税 6.32 8.04
企业所得税 88.47 4,665.72
个人所得税 33.80 38.82
城市维护建设税 99.88 201.87
资源税 911.28 1,631.38
其他税金 25.41 54.45
教育费附加 99.88 202.32
矿产资源补偿费 2,732.85
水土流失保持补偿费 362.77 250.18
价格调节基金 1.11 1.34
合 计 3,620.17 12,641.73
（二十三）其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
个人往来款 1,301.40 247.98
单位往来款 6,421.00 622.00
代收房款 55.55 8,688.70
矿山环境恢复治理保证金 10,512.00
搬迁费、工作经费 4,336.20 7,457.48
其他款项 64,614.69 52,813.75
合 计 87,240.84 69,829.91
2、账龄超过一年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
A 1,311.64 未结算
B 390.53 未结算
C 206.80 未结算
D 166.57 未结算
E 60.00 未结算
合 计 2,135.54 /
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截止 2015 年 12 月 31 日，公司账龄超过一年的其他应付款为 4,263.63 万元，
2014 年 12 月 31 日为 4,093.25 万元，主要是根据相关性协议或约定尚不满足支
付条件的款项。
（二十四）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 6,800.00 9,400.00
1 年内到期的长期应付职工薪酬 4,109.00 3,961.80
合 计 10,909.00 13,361.80
（二十五）长期借款
项目 期末余额 期初余额
保证借款 9,200.00 5,800.00
信用借款 200.00
合 计 9,200.00 6,000.00
公司的长期借款全部是下属全资子公司盘江矿机发生的借款，该借款全部由
公司为其提供担保，公司承担连带担保责任，每季度付息一次。但截至 2015 年
12 月 31 日，盘江矿机未出现违约迹象。
（二十六）长期应付款
项目 期末余额 期初余额
采矿权使用费 2,446.06 2,620.78
造育林费 474.64 474.64
矿山环境治理恢复保证金 1,488.00 12,000.00
合 计 4,408.70 15,095.42
报告期内，公司根据《盘县人民政府关于贵州盘江精煤股份有限公司启用盘
江矿山环境恢复治理保证金的批复》和六盘水市国土资源局和财政局共同下达的
《贵州省六盘水市矿山环境恢复治理保证金使用审批通知书》，将使用一部分矿
山环境恢复治理保证金，用于支付矿区居民搬迁安置补偿款，根据相关协议或约
定，该笔款项将在一年内交付使用，因此，公司将该笔款项转入“其他应付款”
中列支。
财务报表附注第 53 页
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（二十七）长期应付职工薪酬
1、长期应付职工薪酬明细表
项目 期末余额 期初余额
离职后福利-设定受益计划净负债 109,980.94 115,875.71
辞退福利
其他长期福利 31.45 1.09
合 计 110,012.39 115,876.80
2、设定受益计划变动情况
（1）设定受益计划义务现值
项目 本期发生额 上期发生额
一、期初余额 115,875.71 96,076.13
二、计入当期损益的设定受益成本 -12,006.70 6,157.20
1.当期服务成本 1,534.98 1,186.20
2.过去服务成本 -18,317.40
3.结算利得（损失以“－”表示）
4、利息净额 4,775.72 4,971.00
三、计入其他综合收益的设定收益成本 10,226.50 17,604.60
—精算利得（损失以“－”表示） 10,226.50 17,604.60
四、其他变动 -4,114.57 -3,962.22
1.结算时支付的对价
2.已支付的福利 -4,114.57 -3,962.22
3、下 12 个月福利支付
4、其他
五、期末余额 109,980.94 115,875.71
财务报表附注第 54 页
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（2）设定受益计划净负债（净资产）
项目 本期发生额 上期发生额
一、期初余额 115,875.71 96,076.13
二、计入当期损益的设定受益成本 -12,006.70 6,157.20
三、计入其他综合收益的设定收益成本 10,226.50 17,604.60
四、其他变动 -4,114.57 -3,962.22
五、期末余额 109,980.94 115,875.71
（3）设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和
不确定性的影响说明
本公司向员工提供补充退休后津贴。由于需要本集团提供离职后福利予特定
群体员工，该补充退休后津贴被视为设定受益计划。于合并资产负债表上就该等
设定受益计划确认的负债，设定受益计划于资产负债表的现值，并就过去服务成
本作出调整。设定受益计划义务由独立、符合资格精算师以预期累计福利单位法
计量。设定受益计划义务的现值以资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种
相匹配的国债收益率，按估计未来现金流进行折现厘定。
根据精算假设变动而调整的精算利得和损失，在产生期间内通过其他综合受
益表在权益中扣除或贷记。
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明
本设定受益计划重大精算假设为折现率，详见下表：
时间 12/31/2015 12/31/2014
折现率 3.50% 4.00%
折现率的敏感性分析:
折现率提高 1 个百分点对设定受益福利义务现值的影响为减少 161,341 千元
人民币。
折现率降低 1 个百分点对设定受益福利义务现值的影响为增加 207,794 千元
人民币。
上述敏感性分析是基于一个假设发生变动而其他假设保持不变，但实际上各
种假设通常是相互关联的。上述敏感性分析在计算设定受益计划义务现值时也同
样采用预期累计福利单位法。
财务报表附注第 55 页
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（二十八）专项应付款
形成原
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
因
环保专项资金 291.00 291.00
矿产资源保护项目补助
100.00 100.00
费
国债专项工程 4,740.57 255.00 296.35 4,699.22
煤矿安全改造及瓦斯治
13,394.27 75.21 13,319.06
理示范矿井项目
合 计 18,525.84 255.00 371.56 18,409.28
报告期内，公司专项应付款增加 255 万元，是收到火铺矿隐蔽灾害治理项目
的省级配套资金；专项应付款减少 371.56 万元，主要是火铺矿、土城矿矿产资
源节约和综合利用中央预算资金形成资产以及火铺矿煤矿重大灾害治理示范工
程项目 2014 年中央预算内投资计划形成资产转资。
（二十九）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 1,063.90 3,834.85 269.24 4,629.51
合 计 1,063.90 3,834.85 269.24 4,629.51 /
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涉及政府补助的项目：
期初余 本期新增 本期计入营业外 其他 期末余 与资产相关/
负债项目
额 补助金额 收入金额 变动 额 与收益相关
1、财政贴息_火矿洗煤工艺升级改造 204.52 45.62 158.90 与资产相关
2、环保补贴_污染源氨氮在线监控安装 30.00 30.00 与收益相关
3、研究开发补贴_贵州省煤炭高效生产工程(技术)研究中心平台建设 8.00 8.00 与收益相关
4、研究开发补贴_盘江矿区松软突出煤层护-封-联瓦斯治理新技术体系 20.00 20.00 与收益相关
5、研究开发补贴_超导磁分离净化煤炭废水研究 16.00 16.00 与收益相关
6、研究开发补贴_远程自动控制采煤技术研究及应用 70.00 70.00 与收益相关
7、研究开发补贴_火铺矿煤层沿空留巷围岩控制技术研究 15.00 15.00 与收益相关
8、研究开发补贴_三软煤层(17#)开采技术研究 30.00 10.00 20.00 与收益相关
9、研究开发补贴_火铺矿定向钻孔施工技术研究 50.00 50.00 与收益相关
10、环保补贴_月矿干燥系统环保补助资金 21.55 7.14 14.41 与资产相关
11、环保补贴_老矿矿井水处理工程 142.59 23.10 119.49 与资产相关
12、研究开发补贴_综合机械化采煤自动化集成控制技术应用 10.00 10.00 与收益相关
13、矿井水净化饮用水工程 196.96 52.70 144.26 与资产相关
14、研究开发补贴_难选煤高效洗选中集成技术研究 50.00 50.00 与收益相关
15、专利资助项目 6.74 4.20 4.20 6.74 与收益相关
16、矿产资源节约与综合利用 296.34 20.63 275.71 与资产相关
17、火矿煤矿重大灾害治理示范工程 75.21 75.21 与资产相关
18、高突低透气性增透技术研究与应用 25.00 25.00 与收益相关
19、职工技能提升、转岗培训补贴 192.54 815.00 12.85 994.69 与收益相关
20、矿用液压支架延寿研究费用 150.00 150.00 与收益相关
21、科技进步奖 3.00 3.00 与收益相关
22、失业保险稳岗补贴 2,141.00 2,141.00 与收益相关
23、高效气化关键技术研究 325.10 325.10 与收益相关
合 计 1,063.90 3,834.85 269.24 4,629.51
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（三十）股本
本次变动增减（+、一）
项目 期初余额 期末余额
发行新 送 公积金 其 小
股 股 转股 他 计
股份总数 165,505.19 165,505.19
（三十一）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 231,051.26 231,051.26
其他资本公积 2,889.81 2,889.81
合 计 233,941.07 233,941.07
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（三十二）其他综合收益
本期发生金额
项目 期初余额 减：前期计 期末余额
本期所得税前 入其他综合 减：所得税 税后归属于 税后归属于
发生额 收益当期转 费用 母公司 少数股东
入损益
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益 -15.17 -10,226.50 -1,536.48 -8,695.92 5.89 -8,711.09
其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产
-9.01 -10,226.50 -1,536.48 -8,695.92 5.89 -8,704.93
的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进
-6.16 -6.16
损益的其他综合收益中享有的份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益
其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合 收益中享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融
资产损益
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额
其他综合收益合计 -15.17 -10,226.50 -1,536.48 -8,695.92 5.89 -8,711.09
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（三十三）专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全费 14,751.72 37,007.58 49,239.99 2,519.31
维简费 8,306.38 7,401.52 5,104.38 10,603.52
合计 23,058.10 44,409.10 54,344.37 13,122.83
根据《企业会计准则》规定，计提专项储备时，计入生产成本及股东权益中
的专项储备，对属于费用性质的支出于发生时直接冲减专项储备；对属于资本性
的支出于完工时转入固定资产，同时按照固定资产的成本冲减专项储备，并全额
确认累计折旧，相关固定资产在以后期间不再计提折旧。
（三十四）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 67,290.58 168.18 67,458.76
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合 计 67,290.58 168.18 67,458.76
报 告期内，公司对盈余公积期初数进行了调整，调整前期初盈余公积
66,906.73 万元，调整后期初盈余公积 67,290.58 万元，调整金额 383.85 万元
调整事项为两个：
①根据财政部、国家发改委 2014 年 10 月 10 日联合下发的《关于全面清理
涉及煤炭原油天然气收费基金有关问题的通知》，调整以前年度已计提未缴纳的
矿产资源补偿费，调整后，公司增加未分配利润 2,472.12 万元，增加盈余公积
274.68 万元；
②根据盘县地税局下发的《税务事项通知书》，调整公司 2008 年-2011 年已
计提的企业所得税，调整后，公司增加未分配利润 982.51 万元，增加盈余公积
109.17 万元。
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（三十五）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 119,045.88 137,526.10
调整期初未分配利润合计数（调增+，
3,454.63
调减－）
调整后期初未分配利润 119,045.88 140,980.73
加：本期归属于母公司所有者的净利
2,320.50 30,721.26
润
减：提取法定盈余公积 168.18 3,004.55
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 26,480.84 49,651.56
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 94,717.36 119,045.88
报告期内，其他调整合计影响期初未分配利润 3,454.63 万元。截止 2015 年
12 月 31 日，未分配利润中包含归属于母公司的子公司盈余公积余额 417.80 万
元，其中子公司本年度计提的归属于母公司的盈余公积 66.19 万元。
（三十六）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 379,842.42 293,314.72 477,896.59 303,652.75
其他业务 27,059.91 24,223.20 39,587.17 41,584.50
合 计 406,902.33 317,537.92 517,483.76 345,237.25
（三十七）营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 123.64 66.32
城市维护建设税 2,156.95 3,195.18
教育费附加 2,155.09 3,195.09
资源税 12,920.81 7,444.04
煤炭价格调节基金 1,696.01
价格调节基金 55.96 482.77
合 计 17,412.45 16,079.41
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（三十八）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 276.12 239.96
折旧费 26.66 26.66
运输费（一票结算） 4,132.25 14,436.09
修理费 10.13 13.67
防城港运杂费 228.40
物流公司代理费 844.64 5,077.49
自备车维修费 592.29 408.03
租车费用 86.23 180.78
业务招待费 55.28 90.65
差旅费 121.54 72.71
其他 141.50 135.35
合 计 6,286.64 20,909.79
（三十九）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 18,182.26 44,560.58
折旧费 3,348.87 3,099.26
无形资产摊销 6,387.53 6,382.49
税金 2,276.85 2,608.24
矿产资源补偿费 1,418.66
研发支出 1,915.03 4,826.32
修理费 5,606.45 7,620.58
电费 782.14 696.66
水土保持费 462.59 498.67
材料及低值易耗品 743.33 1,396.87
办公费 594.31 908.56
差旅费 389.11 408.85
业务招待费 1,134.53 1,895.27
停工损失 3,426.03
其他 2,120.24 3,491.96
合 计 47,369.27 79,812.97
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（四十）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 3,525.74 2,492.14
减：利息收入 -641.19 -761.42
加：其他财务费用 94.19 176.34
加：设定受益计划利息费用 4,764.62 4,959.60
减：汇兑损失
合 计 7,743.36 6,866.66
（四十一）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 1,574.98 6,056.57
存货跌价损失 930.13
长期股权投资减值损失
固定资产减值损失 2,688.55
工程物资减值损失
在建工程减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
合 计 1,574.98 9,675.25
（四十二）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -7,763.66 -4,492.23
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在
持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产等取得的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的
利得
委托贷款利息 359.19 309.80
其他
合 计 -7,404.47 -4,182.43
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（四十三）营业外收入
计入当期非经
项目 本期发生额 上期发生额 常性损益的金
额
非流动资产处置利得合计 0.16 0.33 0.16
其中：固定资产处置利得 0.16 0.33 0.16
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 1,566.18 1,010.78 317.18
其他 232.00 468.35 232.00
合 计 1,798.34 1,479.46 549.34
计入当期损益的政府补助
项目 本期发生额 上期发生额 说明
洗煤工艺升级改造政府补助 45.62 资产相关补助
选煤厂煤泥干燥系统政府补助 7.14 资产相关补助
污水处理、饮用水净化工程财政补助 75.79 资产相关补助
盘县农业局科技项目资金 4.00 收益相关补助
省财政科技课题研究、科技创新款 35.00 收益相关补助
瓦斯抽采补助 1,249.00 收益相关补助
节能产品惠民工程高效电机财政补贴 4.68 收益相关补助
矿产资源节约利用 20.64 收益相关补助
科技进步奖励 3.00 收益相关补助
三软煤层开采技术研究款 10.00 收益相关补助
综合机械化采煤自动化集成控制技术款 10.00 收益相关补助
难选煤高效洗选中集成技术研究款 50.00 收益相关补助
氮在线监控系统环保补助款 30.00 收益相关补助
专利资助费 8.46 12.72 收益相关补助
知识产权试点示范方案补助 92.80 收益相关补助
职工技能提升培训国家补助款 12.85 241.06 收益相关补助
贵州高原矿山机械公司课题任务经费 13.00 收益相关补助
资源综合利用退税款 651.20 收益相关补助
合 计 1,566.18 1,010.78
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（四十四）营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 608.59 77.15 608.59
其中：固定资产处置损失 608.59 77.15 608.59
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 40.00 10.00 40.00
其他 150.50 198.41 150.50
合 计 799.09 285.56 799.09
（四十五）所得税费用
1、所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 245.98 8,798.14
递延所得税费用 6.46 -3,605.64
合 计 252.44 5,192.50
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 2,572.49
按法定/适用税率计算的所得税费用 385.87
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -2083.65
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
安全生产设备等抵扣税款 1950.22
其他
所得税费用 252.44
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（四十六）其他综合收益
详见附注三十二。
（四十七）基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
1、基本每股收益
基本每股收益=P0÷S
S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk
其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于
普通股股东的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；
S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发
行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期
缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份次月起至报告期期末的累计月数；Mj
为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
2、稀释每股收益
稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份
期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数)
其中，P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准
则》及有关规定进行调整。公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在
普通股对归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入
稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
（1）基本每股收益
基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在
外普通股的加权平均数计算：
财务报表附注第 66 页
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项目 本期金额 上期金额
归属于本公司普通股股东的合并净利润 2,320.50 30,721.26
本公司发行在外普通股的加权平均数 165,505.19 165,505.19
基本每股收益（元/股） 0.014 0.186
普通股的加权平均数计算过程如下：
项目 本期金额 上期金额
年初已发行普通股股数 165,505.19 165,505.19
加：本期发行的普通股加权数
减：本期回购的普通股加权数
年末发行在外的普通股加权数 165,505.19 165,505.19
（2）稀释每股收益
稀释每股收益以调整后的归属于本公司普通股股东的合并净利润除以调整
后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于本公司普通股股东的合并净利润（稀释） 2,320.50 30,721.26
本公司发行在外普通股的加权平均数 （稀释） 165,505.19 165,505.19
稀释每股收益（元/股） 0.014 0.186
普通股的加权平均数（稀释）计算过程如下：
项目 本期金额 上期金额
计算基本每股收益时年末发行在外的普通股
165,505.19 165,505.19
加权平均数
可转换债券的影响
股份期权的影响
年末普通股的加权平均数（稀释） 165,505.19 165,505.19
财务报表附注第 67 页
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（四十八）现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行存款利息 629.87 765.82
各种罚款收入 20.53 12.04
除税费返还的外的其他政府补助收入 2,481.24 17.02
收安全风险抵押金 -122.94 136.90
离岗人员交各项款 405.96 364.69
其他 -396.57 7,055.31
合 计 3,018.09 8,351.78
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 525.33 765.68
差旅费 609.52 468.60
业务招待费 740.44 1,105.47
车辆费用 579.19 696.45
会务费 29.88 18.64
研究与开发费 34.77 63.78
职工的医药费 2,966.47 3,476.23
塌陷补偿费 11,754.40 2,666.66
班中餐 2,075.89 2,362.19
罚款及赔款 97.44 65.04
其他财务费用 33.45 176.83
水资源费 75.40 66.47
警卫消防费 17.28 32.96
审计、咨询服务费 257.65 162.89
独董津贴 15.12 15.12
捐赠支出 40.00 10.00
工会经费 2,051.04 1,914.81
企业支付给离退休人员的各项费用 256.89 770.10
社保拨养老金 -31.07 1,121.84
支付其他经营活动 6,719.16 2,672.56
合 计 28,848.25 18,632.32
财务报表附注第 68 页
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3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到国债资金专项拨款 255.00 4,533.04
贵州省财政厅、科技厅拨款 80.00
收到县财政局研究费用 150.00
合 计 405.00 4,613.04
4、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 2,320.05 30,721.40
加：资产减值准备 1,574.98 9,675.25
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 30,783.20 31,550.11
无形资产摊销 6,388.88 6,382.49
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
608.43 77.15
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 3,525.74 6,866.66
投资损失（收益以“－”号填列） 7,404.46 4,492.23
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 355.76 -6,611.65
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,440.65 1,251.89
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 56,423.64 5,414.55
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -42,598.35 -10,792.19
其他 -9,935.26 -1,956.82
经营活动产生的现金流量净额 55,410.88 77,071.07
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 63,251.99 61,527.15
减：现金的期初余额 61,527.15 64,303.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 1,724.84 -2,776.11
财务报表附注第 69 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
（2）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 63,251.99 61,527.15
其中：库存现金 1.94 1.76
可随时用于支付的银行存款 63,250.05 61,525.39
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 63,251.99 61,527.15
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
（四十九）所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项
（1）根据财政部、国家发改委 2014 年 10 月 10 日联合下发的《关于全面清
理涉及煤炭原油天然气收费基金有关问题的通知》，要求自 2014 年 12 月 1 日起
在全国范围内统一将煤炭、原油、天然气矿产资源补偿费率降为零。我公司对以
前年度计提未缴纳的矿产资源补偿费作出相应调整，调整金额 3,231.53 万元。
调整后，影响公司 2015 年 12 月 31 日资产负债表以下项目的年初余额：
①应交税费减少 2,746.80 万元，其中，矿产资源补偿费减少 3,231.53 万元，
企业所得税增加 484.73 万元；
②未分配利润增加 2,472.12 万元；
③盈余公积增加 274.68 万元。
（2）根据盘县地方税务局一分局对我公司下达的《税务事项通知书》，该局
对我公司 2008-2011 年四个年度的所得税申报进行审核，审核后认为，公司多计
提企业所得税 1,091.68 万元，因此，公司在收到《通知》后对企业所得税进行
调整。调整后，影响公司 2015 年 12 月 31 日资产负债表以下项目的年初余额：
①应交税费减少 1,091.68 万元；
②未分配利润增加 982.51 万元；
财务报表附注第 70 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
③盈余公积增加 109.17 万元。
（五十）所有权或使用权受到限制的资产
无。
八、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
无。
（二）同一控制下企业合并
无。
（三）其他原因的合并范围变动
无。
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
贵州盘江马依煤 注入资本
贵州盘县 贵州贵阳 煤炭生产 73.51
业有限公司 金
贵州盘江恒普煤 注入资本
贵州盘县 贵州贵阳 煤炭生产 90.00
业有限公司 金
贵州盘江矿山机 贵州六盘 设备租赁 注入资本
贵州盘县 100.00
械有限责任公司 水 修理 金
贵州盘江职业卫
贵州六盘 注入资本
生技术服务有限 贵州盘县 卫生服务 100.00
水 金
公司
2、重要的非全资子公司
本期归属 本期向少数
少数股东 期末少数股东权
子公司名称 于少数股 股东宣告分
持股比例 益余额
东的损益 派的股利
贵州盘江马依煤业有限公司 26.49% 28,362.48
贵州盘江恒普煤业有限公司 10.00% 2,882.31
财务报表附注第 71 页
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3、重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额 期初余额
子公司名称 非流动负 非流动 负债合
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债
债 负债 计
贵州盘江马依
1,802.20 111,969.34 113,771.54 6,635.25 89.19 6,724.44 2,680.73 110,680.91 113,361.64 5,891.14 470.50 6,361.64
煤业有限公司
贵州盘江恒普
529.77 30,528.49 31,058.26 2,166.82 68.40 2,235.22 6,973.33 25,587.98 32,561.31 3,665.11 7.30 3,672.41
煤业有限公司
本期发生额 上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
贵州盘江马依煤业有限公司 47.10
贵州盘江恒普煤业有限公司 -65.85
其他说明：马依公司和恒普公司处于基建期，暂无营业收入、净利润和经营活动现金流量，综合收益总额为设定受益计划精算利
得或损失。
（二）在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
直接 间接 计处理方法
贵州松河煤业发展有限责任公司 贵州六盘水 贵州贵阳 煤炭生产 35 权益法
国投盘江发电有限公司 贵州六盘水 贵州六盘水 电力生产 45 权益法
贵州首黔资源开发有限公司 贵州六盘水 贵州六盘水 煤炭钢铁生产 25 权益法
贵州盘江集团财务有限公司 贵州贵阳 贵州贵阳 金融 45 权益法
财务报表附注第 72 页
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2、重要联营企业的主要财务信息
（1） 贵州松河煤业发展有限责任公司
贵州松河煤业发展有限责任公司
项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 13,618.49 47,604.14
非流动资产 269,767.56 268,041.63
资产合计 283,386.05 315,645.77
流动负债 234,667.78 206,732.69
非流动负债 61,360.08 82,055.58
负债合计 296,027.86 288,788.27
少数股东权益
归属于母公司股东权益 -12,641.80 26,857.50
按持股比例计算的净资产份额 -4,424.63 9,400.13
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 9,115.66
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入 27,309.79 53,887.83
净利润 -37,776.37 -16,580.30
终止经营的净利润
其他综合收益 -3,105.30 -17.60
综合收益总额 -40,881.67 -16,597.90
本年度收到的来自联营企业的股利
财务报表附注第 73 页
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（2）国投盘江发电有限公司
国投盘江发电有限公司
项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 15,626.08 24,320.99
非流动资产 220,335.91 221,446.61
资产合计 235,961.99 245,767.60
流动负债 26,618.27 54,991.19
非流动负债 160,000.00 150,000.00
负债合计 186,618.27 204,991.19
少数股东权益
归属于母公司股东权益 49,343.72 40,776.41
按持股比例计算的净资产份
22,204.68 18,349.39
额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面
22,204.68 14,698.99
价值
存在公开报价的联营企业权
益投资的公允价值
营业收入 67,565.35 42,041.46
净利润 1,015.51 545.06
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 1,015.51 545.06
本年度收到的来自联营企业
的股利
财务报表附注第 74 页
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（3）贵州首黔资源开发有限公司
贵州首黔资源开发有限公司
项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 3,376.02 3,313.52
非流动资产 121,060.31 117,838.90
资产合计 124,436.33 121,152.42
流动负债 32,323.44 34,184.26
非流动负债 16,407.70 9,560.00
负债合计 48,731.14 43,744.26
少数股东权益
归属于母公司股东权益 75,705.19 77,408.16
按持股比例计算的净资产份
18,926.30 19,352.04
额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面
15,651.19 16,085.88
价值
存在公开报价的联营企业权
益投资的公允价值
营业收入 4,909.49 8,957.22
净利润 -1,280.83 51.78
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -1,280.83 51.78
本年度收到的来自联营企业
的股利
财务报表附注第 75 页
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（4）贵州盘江集团财务有限公司
贵州盘江集团财务有限公司
项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 113,345.40 65,138.94
非流动资产 110,322.43 72,499.43
资产合计 223,667.83 137,638.37
流动负债 169,515.06 84,143.76
非流动负债 8.70 7.90
负债合计 169,523.76 84,151.66
少数股东权益
归属于母公司股东权益 54,144.07 53,486.71
按持股比例计算的净资产份额 24,364.83 24,069.02
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价
24,367.40 24,071.59
值
存在公开报价的联营企业权益
投资的公允价值
营业收入 6,784.53 6,684.02
净利润 3,157.36 2,722.58
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 3,157.36 2,722.58
本年度收到的来自联营企业的
1,125.00
股利
财务报表附注第 76 页
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3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
联营企业：
盘江运通盘县物流有限公司 246.47 254.77
西部红果煤炭交易有限公司 1,963.87 1,935.41
盘江煤炭资源（新加坡）股份有限公司 165.91 167.93
盘县岩博酒业有限公司 1,786.40 1,895.64
投资账面价值合计 4,162.65 4,253.75
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -91.11 -525.05
--其他综合收益 9.04 -0.20
--综合收益总额 -82.07 -525.25
4、合营企业或联营企业发生的超额亏损
累积未确认
本期未确认的损失（或 本期末累积未
合营企业或联营企业名称 前期累计的
本期分享的净利润） 确认的损失
损失
贵州松河煤业发展有限责任公司 4,106.07 4,106.07
十、关联方及关联交易
（一）本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 企业的持股 业的表决权比
比例(%) 例(%)
控股（集团）公司 六盘水市 原煤生产等 84,000.00 58.07 58.07
（二）本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见本附注“九、在其他主体中的权益”。
财务报表附注第 77 页
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（三）本公司的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见本附注“九、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的
其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
国投盘江发电有限公司 参股公司
贵州松河煤业发展有限责任公司 参股公司
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
贵州盘江煤层气开发利用有限责任公司 母公司的控股子公司
贵阳海螺盘江水泥有限责任公司 股东的子公司
贵定海螺盘江水泥有限责任公司 股东的子公司
遵义海螺盘江水泥有限责任公司 股东的子公司
铜仁海螺盘江水泥有限责任公司 股东的子公司
黔西南州发展资源开发有限公司 股东的子公司
贵州盘江煤电建设工程有限公司 母公司的全资子公司
贵州盘江煤电多种经营开发有限责任公司 母公司的全资子公司
中煤盘江重工有限公司 母公司的控股子公司
盘江六盘水装备制造有限公司 母公司的全资子公司
盘江运通物流股份有限公司 母公司的控股子公司
贵州盘南煤炭开发有限责任公司 母公司的控股子公司
财务报表附注第 78 页
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（五）关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
本期发生 上期发生
关联方 关联交易内容
额 额
控股（集团）公司 设计费、医药费、资产占用费等 3,904.04 3,839.87
盘江六盘水装备制造有限公司 材料设备等 35.56 165.91
贵州盘江煤电建设工程有限公司 工程款、材料款 3,235.22 8,045.97
贵州盘江煤电多种经营开发有限公司 材料设备等 3,461.28 7,914.43
盘江运通物流股份有限公司 代理费 848.32 5,077.49
贵州盘江煤层气开发利用有限责任公司 电力、热水等 11,158.02 9,609.83
贵州盘南煤炭开发有限责任公司 租赁费、材料费 101.54 49.43
中煤盘江重工有限公司 材料设备等 2,304.01 7,945.69
贵州松河煤业发展有限责任公司 租赁费、材料费 515.47
合 计 25,563.46 42,648.62
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
控股（集团）公司 低热值混煤 11.03 23.72
贵州盘江煤电建设工程有限
低热值混煤 29.72
公司
贵州盘江煤电多种经营开发
低热值混煤 11.95
有限公司
黔西南州发展资源开发有限
低热值混煤 4,713.49 3,803.54
公司
贵定海螺盘江水泥有限责任
低热值混煤 5,816.44 9,111.79
公司
贵阳海螺盘江水泥有限责任
低热值混煤 4,854.72 10,762.71
公司
铜仁海螺盘江水泥有限责任
低热值混煤 3,104.47 578.26
公司
遵义海螺盘江水泥有限责任
低热值混煤 1,512.44 8,059.27
公司
国投盘江发电有限公司 低热值混煤 10,224.77 8,469.87
贵州盘江煤层气开发利用有
瓦斯气 1,979.54 1,473.67
限责任公司
贵州松河煤业发展有限责任
租赁费 2,284.95 3,926.13
公司
财务报表附注第 79 页
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关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
贵州盘南煤炭开发有限责任
租赁费 277.07 2,674.89
公司
贵州盘江煤电多种经营开发
电力 147.51 224.83
有限公司
控股（集团）公司 电力 109.76 148.15
贵州盘江煤电多种经营开发
材料设备等 52.48 236.54
有限公司
贵州盘南煤炭开发有限责任
咨询服务费 894.01 803.38
公司
中煤盘江重工有限公司 废旧物资款 201.53
盘江六盘水装备制造有限公
废旧物资款 100.50 984.79
司
贵州松河煤业发展有限责任
修理费 730.85 423.63
公司
贵州松河煤业发展有限责任
材料设备等 404.97 220.01
公司
贵州盘南煤炭开发有限责任
材料设备等 173.17 195.80
公司
贵州盘南煤炭开发有限责任
修理费 122.20 40.22
公司
贵州盘江煤电建设工程有限
水电、材料费 200.94
公司
贵州盘江煤层气开发利用有
水电、租赁费 390.44
限责任公司
合 计 / 38,337.00 52,173.15
2、关联租赁情况
本公司作为出租方
本期确认的租 上期确认的租
承租方名称 租赁资产种类
赁收入 赁收入
贵州盘南煤炭开发有限责任
设备 277.07 2,674.89
公司
贵州松河煤业发展有限责任
设备 2,284.95 3,926.13
公司
贵州盘江煤层气开发利用有
房屋 139.86
限责任公司
合 计 / 2,701.88 6,601.02
财务报表附注第 80 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
本公司作为承租方
本期确认的租 上期确认的租
出租方名称 租赁资产种类
赁费 赁费
贵州盘南煤炭开发有限责任
设备 94.02
公司
贵州松河煤业发展有限责任
设备 513.33
公司
合 计 / 607.35
3、关联担保情况
本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
贵州盘江矿山机械有限公司 300.00 2012.11.7 2016.3.16 否
贵州盘江矿山机械有限公司 500.00 2013.11.7 2016.9.16 否
贵州盘江矿山机械有限公司 600.00 2012.11.7 2017.3.16 否
贵州盘江矿山机械有限公司 3,000.00 2012.11.7 2017.8.28 否
贵州盘江矿山机械有限公司 1,000.00 2013.10.28 2016.6.14 否
贵州盘江矿山机械有限公司 600.00 2013.10.28 2016.12.20 否
贵州盘江矿山机械有限公司 2,000.00 2013.5.22 2017.8.28 否
贵州盘江矿山机械有限公司 1,000.00 2013.8.13 2017.8.28 否
贵州盘江矿山机械有限公司 1,000.00 2013.9.5 2017.8.28 否
贵州盘江矿山机械有限公司 1,000.00 2014.1.22 2017.8.28 否
贵州盘江矿山机械有限公司 1,000.00 2014.3.25 2017.5.10 否
贵州盘江矿山机械有限公司 1,000.00 2014.3.31 2017.8.28 否
贵州盘江矿山机械有限公司 1,000.00 2014.3.25 2017.8.28 否
贵州盘江矿山机械有限公司 2,000.00 2015.2.6 2017.8.28 否
合计 16,000.00 / / /
财务报表附注第 81 页
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（六）关联方应收应付款项
1、应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
贵州松河煤业发展
5,419.26 287.13 2,360.44 118.02
有限责任公司
盘南煤炭开发有限
2,530.52 3,101.12 155.06
责任公司
控股（集团）公司 15.78
应收账款
盘江六盘水装备制
510.30
造有限公司
贵州盘江煤电建设
122.49
工程有限公司
合 计 8,598.35 287.13 5,461.56 273.08
盘江运通物流股份
2,569.08 567.95
有限公司
预付账款 盘江六盘水装备制
395.90
造有限公司
合 计 2,569.08 963.85
盘南煤炭开发有限
9.28 10.09
其他应收款 责任公司
合 计 9.28 10.09
2、应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
控股（集团）公司 1,696.11 1,825.33
贵州盘江煤电建设工程有
4,924.03 6,504.51
限公司
贵州盘江煤电多种经营开
1,360.23 3,756.04
发有限责任公司
贵州盘江煤层气开发利用
2,568.85 1,975.24
有限责任公司
中煤盘江重工有限公司 3,273.22 8,737.58
应付账款 盘南煤炭开发有限责任公
70.85 106.22
司
贵州松河煤业发展有限责
2,687.66
任公司
盘江六盘水装备制造有限
38.43
公司
盘江运通物流股份有限公
651.43
司
合 计 17,270.81 22,904.92
财务报表附注第 82 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
控股（集团）公司 19.37
贵州盘江煤电建设工程有
2.00
其他应付款 限公司
中煤盘江重工有限公司 2.00 2.00
合 计 4.00 21.37
黔西南州发展资源开发有
314.69 244.01
限公司
国投盘江发电有限公司 103.13 243.40
铜仁海螺盘江水泥有限责
5.19 676.57
任公司
贵定海螺盘江水泥有限责
预收账款 270.07 1,470.33
任公司
贵阳海螺盘江水泥有限责
517.63 2,560.99
任公司
遵义海螺盘江水泥有限责
445.36 1,353.38
任公司
合 计 1,656.07 6,548.67
控股（集团）公司 2,446.05 2,620.78
长期应付款
合 计 2,446.05 2,620.78
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
无。
（二）或有事项
无。
十二、 资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
无。
2、利润分配情况
拟分配的利润或股利 1,655.05
经审议批准宣告发放的利润或股利 1,655.05
财务报表附注第 83 页
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3、其他资产负债表日后事项说明
为了更加公允、适当地反映公司固定资产对公司财务状况和经营成果的影响，
根据企业会计准则和公司固定资产的实际情况，公司相关部门联合各分子公司对
各类固定资产重新核定了实际使用年限，决定从 2016 年 1 月 1 日起，调整固定
资产折旧年限，具体方案如下：
项目 调整前使用年限 调整后使用年限
房屋 8-35 10-40
建筑物 15 13-25
动力设备 11 18
传导设备 15 15-28
生产设备 7-10 10-15
运输设备 6 12
工具仪器及管理工具 5-18 12-14
该事项于 2016 年 4 月 20 日四届十次董事会审议通过。
十三、其他重要事项
前期会计差错更正
1、追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
财务报表附注第 84 页
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十四、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
比例 计提比例 价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提坏
36,746.04 30.61 6,875.29 18.71 29,870.75
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
83,295.38 69.39 4,418.58 5.30 78,876.80
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 120,041.42 100.00 11,293.87 9.41 108,747.55
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
比例 计提比例 价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提坏
44,063.87 42.70 6,638.75 15.07 37,425.12
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
59,127.48 57.30 3,117.46 5.27 56,010.02
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 103,191.35 100.00 9,756.21 9.45 93,435.14
期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
A 公司 36,746.04 6,875.29 18.71 货款回笼不畅
合 计 36,746.04 6,875.29 / /
财务报表附注第 85 页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 82,292.21 4,218.58 5.13
1至2年 805.61 80.57 10.00
2至3年 97.66 19.53 20.00
3 年以上
3至4年
4至5年
5 年以上 99.90 99.90 100
合 计 83,295.38 4,418.58 5.30
2、本期计提、收回或转回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,637.74 万元；本期收回或转回坏账准备金额
2,100.00 万元。
单位名称 收回或转回金额 收回方式
B 公司 2,100.00 货款收回
合计 2,100.00 /
应收账款转回说明：根据贵州省高级人民法院《民事判决书》［（2014）黔 高
民商初字第 51 号］对公司起诉被告 B 公司买卖合同纠纷一案的判决结果（详见
临时公告临 2015-020），我公司对 B 公司的坏账准备 2,100 万元进行转回。
3、本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 0.08
财务报表附注第 86 页
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其中重要的应收账款核销情况
款项是否由关联交易
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
产生
C 公司 煤款 0.08 无法收回 上报公司审批 否
合 计 / 0.08 / / /
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况
与本公司 占应收
单位名称 账龄 金额
关系 账款总
额的比
A 客户 1 年以内及 1-3 年 36,746.04 30.61
例(%)
B 客户 1 年以内 30,181.03 25.14
C 客户 1 年以内 14,568.29 12.14
D 客户 1 年以内 10,826.63 9.02
E 客户 1 年以内 3,922.55 3.27
合 计 / / 96,244.54 80.18
（二）其他应收款
1、其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比 价值
单项金额重大并单独计提坏账准 例(%)
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款 1,090.06 44.81 344.47 31.60 745.59
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款 1,342.73 55.19 1,342.73
合 计 2,432.79 100.00 344.47 14.16 2,088.32
财务报表附注第 87 页
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年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比 价值
单项金额重大并单独计提坏账准 例(%)
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款 5,237.45 100.00 648.54 12.38 4,588.91
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 5,237.45 100.00 648.54 12.38 4,588.91
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 506.50 25.32 5.00
1至2年 160.46 16.05 10.00
2至3年 10.00 2.00 20.00
3至4年 160.00 48.00 30.00
4至5年
5 年以上 253.10 253.10 100.00
合 计 1,090.06 344.47 31.60
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0 万元；本期收回或转回坏账准备金额 304.07 万元。
3、本期实际核销的其他应收款情况
无。
4、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
个人备用金借款 241.11 224.83
单位往来款 2,191.68 5,012.62
合 计 2,432.79 5,237.45
财务报表附注第 88 页
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5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款期末
款项的性 期末余
单位名称 账龄 余额合计 坏账准备
质 额
数的比例
(%)
A 工程款 160.00 3-4 年 6.58 48.00
B 设备款 112.83 5 年以上 4.64 112.83
C 设备款 102.17 5 年以上 4.20 102.17
D 代垫运费 56.43 1 年以内 2.32 2.82
E 个人借款 23.00 1 年以内及 1-2 年 0.95
合 计 / 454.43 / 18.69 265.82
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
减值准 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 准备
对子公司投资 125,219.00 125,219.00 117,719.00 117,719.00
对联营、合营企
66,385.92 66,385.92 68,225.87 68,225.87
业投资
合计 191,604.92 191,604.92 185,944.87 185,944.87
1、对子公司投资
本期计 减值准
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值 备期末
准备 余额
贵州盘江马依煤
78,650.00 78,650.00
业有限公司
贵州盘江恒普煤
26,000.00 26,000.00
业有限公司
贵州盘江矿山机
13,059.00 7,500.00 20,559.00
械有限责任公司
贵州盘江职业卫
生技术服务有限 10.00 10.00
公司
合计 117,719.00 7,500.00 125,219.00
财务报表附注第 89 页
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2、对联营、合营企业投资
本期增减变动
减值准
投资单位 期初余额 其他综 其他 计提 期末余额 备期末
追加投 减少 权益法下确认 宣告发放现金 其
合收益 权益 减值 余额
资 投资 的投资损益 股利或利润 他
调整 变动 准备
一、合营企业
小 计
二、联营企业
贵州松河煤业发展有限责任公
9,115.66 -9,115.66
司
国投盘江发电有限公司 14,698.99 7,048.71 456.98 22,204.68
贵州首黔资源开发有限公司 16,085.88 -434.69 15,651.19
贵州盘江集团财务有限公司 24,071.59 1,420.81 1,125.00 24,367.40
盘江运通盘县物流有限公司 254.77 -8.30 246.47
西部红果煤炭交易有限公司 1,935.41 28.46 1,963.87
盘江煤炭资源（新加坡）股份
167.93 -2.02 165.91
有限公司
盘县岩博酒业有限公司 1,895.64 -109.24 1,786.40
小 计 68,225.87 7,048.71 -7,763.66 1,125.00 66,385.92
合 计 68,225.87 7,048.71 -7,763.66 1,125.00 66,385.92
财务报表附注第 90 页
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（四）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 379,842.42 293,314.72 477,896.59 297,046.50
其他业务 19,697.22 20,353.73 31,544.30 43,667.38
合 计 399,539.64 313,668.45 509,440.89 340,713.88
（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -7,763.66 -4,492.23
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的
利得
委托贷款利息收入 758.08 601.30
其他
合 计 -7,005.58 -3,890.93
财务报表附注第 91 页
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十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -608.42 资产报废清理
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 317.18 研发补助
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项
资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资
收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
松河公司委托贷款
对外委托贷款取得的损益 359.19
利息
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益
进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 41.49
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -16.41
少数股东权益影响额
合计 93.03
财务报表附注第 92 页
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（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
0.395 0.014 0.014
利润
扣除非经常性损益后归属于
0.379 0.013 0.013
公司普通股股东的净利润
十六、公司主要会计报表项目变动情况及原因说明
期末余额 年初余额 变动比例
序号 主要报表项目
(或本期金额) （或上期金额） （%）
1 应收票据 146,337.79 218,524.99 -33.03
2 预付款项 4,442.37 7,288.23 -39.05
3 一年内到期的非流动资产 3,200.00 5,000.00 -36.00
4 应交税费 3,620.17 12,641.73 -71.36
5 长期借款 9,200.00 6,000.00 53.33
6 长期应付款 4,408.70 15,095.42 -70.79
7 递延收益 4,629.51 1,063.90 335.15
8 专项储备 13,122.83 23,058.10 -43.09
9 销售费用 6,286.64 20,909.79 -69.93
10 管理费用 47,369.27 79,812.97 -40.65
11 资产减值损失 1,574.98 9,675.25 -83.72
12 投资收益 -7,404.47 -4,182.43 -77.04
13 营业外支出 799.09 285.56 179.84
14 所得税费用 252.44 5,192.50 -95.14
15 其他综合收益的税后净额 -8,690.03 -14,968.19 41.94
16 收到其他与经营活动有关的现金 3,018.09 8,351.78 -63.86
17 支付其他与经营活动有关的现金 28,848.25 18,632.32 54.83
18 取得投资收益收到的现金 1,484.19 309.80 379.08
19 投资支付的现金 10,248.71 7,000.00 46.41
20 取得借款收到的现金 12,000.00 48,000.00 -75.00
21 收到其他与筹资活动有关的现金 405.00 4,613.04 -91.22
22 偿还债务支付的现金 1,200.00 51,500.00 -97.67
分配股利、利润或偿付利息支付的现
23 30,055.73 53,078.87 -43.38
金
财务报表附注第 93 页
600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
1、应收票据：较年初减少 72,187.20 万元，下降 33.03%，主要原因是公司
销售收入减少以及货款回收率低。
2、预付款项：较年初减少 2,845.86 万元，下降 39.05%，主要原因是公司
加强采购预付款管理，严格控制采购预付款支出。
3、一年内到期的非流动资产：较年初减少 1,800 万元，下降 36%，主要原
因是对松河公司的委托贷款减少。
4、应交税费：较年初减少 9,021.56 万元，下降 71.36%，主要原因是公司
当期销售收入和利润下降，使得当期应交税费余额减少。
5、长期借款：较年初增加 3,200 万元，增长 53.33%，主要原因是公司属盘
江矿机公司项目建设长期借款增加。
6、长期应付款：较年初减少 10,686.72 万元，下降 70.79%，主要原因是本
期六盘水市政府批准公司提取矿山环境恢复治理保证金用于松河乡果倮座村和
翰林街道小关村的环境综合治理项目，将矿山环境治理保证金转出。
7、递延收益：较年初增加 3,565.61 万元，增长 335.15%，主要原因是本期
收到政府的失业保险稳岗补贴 2,141 万元。
8、专项储备：较年初减少 9,935 万元，下降 43.09%，主要原因是使用专项
储备资金构建固定资产 9,591 万元。
9、销售费用：较同期减少 14,623.15 万元，下降 69.93%，主要原因是自 2015
年 4 月起公司对攀钢集团和攀钢西昌钢钒的销售运费由原来的一票结算改为两
票结算减少 10,303.84 万元；公司支付盘江运通物流的代理服务费由 2014 年的
9.25 元/吨（含税）降为 1.6 元/吨（含税），使公司销售费用减少 4,232.84 万
元。
10、管理费用：较同期减少 32,443.7 万元，下降 40.65%，主要原因是材料
费减少 653.54 万元，修理费减少 2,014.11 万元，矿产资源补偿费减少 1,418.66
万元，职工薪酬减少 26,378.32 万元，研发支出减少 2,911.30 万元。
11、资产减值损失：较同期减少 8,100.27 万元，下降 83.72%，主要原因是
本期计提坏账准备和固定资产减值准备减少。
12、投资收益：较同期减少 3,222.04 万元，下降 77.04%，主要原因是本期
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600395 盘江股份 2015 年年度财务报表附注
投资的松河公司净利润较上年同期大幅降低所致。
13、营业外支出：较同期增加 513.53 万元，增长 179.84%，主要原因是本
期固定资产处置损失减少。
14、所得税费用：较同期减少 4,940.06 万元，下降 95.14%，主要原因是本
期利润总额大幅减少。
15、其他综合收益的税后净额：较同期增加 6,278.16 万元，增长 41.94%，
主要原因是本期薪酬设定受益计划精算损失减少。
16、收到其他与经营活动有关的现金：较同期减少 5,333.69 万元，下降
63.86%，主要原因是本期代收职工购房款减少。
17、支付其他与经营活动有关的现金：较同期增加 10,215.93 万元，增长
54.83%，主要原因是本期地面塌陷补偿费及搬迁赔偿费增加。
18、取得投资收益收到的现金：较同期增加 1,174.39 万元，增长 379.08%，
主要原因是本期取得联营企业投资分红较上年同期增加 1,125 万元。
19、投资支付的现金：较同期增加 3,248.71 万元，增长 46.41%，主要原因
是本期新增对参股公司投资。
20、取得借款收到的现金：较同期减少 36,000 万元，下降 75%，主要原因
是本期取得的银行借款减少。
21、收到其他与筹资活动有关的现金：较同期减少 4,208.04 万元，下降
91.22%，主要原因是收到的国债专项资金减少。
22、偿还债务支付的现金：较同期减少 50,300 万元，下降 97.67%，主要原
因是偿还到期贷款减少。
23、分配股利、利润或偿付利息支付的现金：较同期减少 23,023.14 万元，
下降 43.38%，主要原因是当期分配股利支付的现金减少 22,461.73 万元。
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