福建金森林业股份有限公司
二Ｏ一五年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-68
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层 邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2016）第 350ZA0102 号
福建金森林业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的福建金森林业股份有限公司（以下简称金森林业公司）财务报
表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2015 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是金森林业公司管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错
报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关
的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 。审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价
财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，金森林业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金森林业公司 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度的
合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
致同会计师事务所 中国注册会计师 闫钢军
（特殊普通合伙）
中国注册会计师 林辉钦
中国北京 二Ｏ一六年四月二十二日
合并及公司资产负债表
2015年12月31日
编制单位：福建金森林业股份有限公司 单位：人民币元
期末数 期初数
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 157,534,010.45 148,114,447.58 57,849,295.64 55,855,779.72
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
应收票据
五、2
应收账款 9,993,680.07 5,621,533.11 28,638,022.18 5,726,438.40
十二、1
预付款项 五、3 282,392,109.53 226,026,557.68 212,926,493.21 209,957,031.98
应收利息
应收股利 136,241,826.84 96,920,886.82
五、4
其他应收款 86,050,685.88 229,780,062.36 30,131,034.88 140,278,585.07
十二、2
存货 五、5 963,496,625.37 546,491,259.21 854,982,612.36 485,995,902.44
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、6 6,766,917.56 3,617,698.65 12,530,215.10 8,337,461.88
流动资产合计 1,506,234,028.86 1,295,893,385.43 1,197,057,673.37 1,003,072,086.31
非流动资产：
可供出售金融资产 五、7 8,000,000.00 8,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
五、8
长期股权投资 22,417,584.97 135,990,019.46 22,486,415.63 136,058,850.12
十二、3
投资性房地产 五、9 5,634,537.69 5,634,537.69
固定资产 五、10 23,106,635.05 22,632,996.77 31,494,063.79 30,004,608.59
在建工程 五、11 36,948,536.60 36,948,536.60
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产 五、12 8,506,123.01 16,783,027.42 8,074,377.65
公益性生物资产 五、13 10,108,885.36 10,108,885.36 10,108,885.36 10,108,885.36
油气资产
无形资产 五、14 13,619,642.43 12,465,830.26 13,744,698.93 12,565,174.24
开发支出
商誉
长期待摊费用 五、15 1,630,629.53 287,134.92 3,146,084.89 401,988.96
递延所得税资产 五、16 20,818.96 28,023.87
其他非流动资产 五、17 53,727,802.85 32,687,817.82 57,311,385.01 34,129,695.36
非流动资产合计 146,772,659.85 227,807,222.28 192,051,121.50 268,292,116.88
资产总计 1,653,006,688.71 1,523,700,607.71 1,389,108,794.87 1,271,364,203.19
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并及公司资产负债表（续）
2015年12月31日
编制单位：福建金森林业股份有限公司 单位：人民币元
期末数 期初数
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款 五、18 98,830,000.00 98,830,000.00 28,830,000.00 28,830,000.00
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
应付票据
应付账款 五、19 71,198,289.41 47,193,089.54 66,801,639.77 39,545,600.58
预收款项 五、20 715,635.79 602,574.35 671,133.57 602,574.35
应付职工薪酬 五、21 4,613,671.56 3,382,062.71 3,824,267.11 2,387,359.80
应交税费 五、22 1,023,973.24 916,155.65 693,639.79 407,744.73
应付利息 五、23 1,418,125.98 1,324,375.98 1,282,262.46 1,282,262.46
应付股利
其他应付款 五、24 25,306,992.45 83,741,157.15 19,691,680.20 32,549,737.29
一年内到期的非流动负债 五、25 26,879,748.97 14,695,450.20 222,991,788.47 222,991,788.47
其他流动负债
流动负债合计 229,986,437.40 250,684,865.58 344,786,411.37 328,597,067.68
非流动负债：
长期借款 五、26 689,280,945.21 652,310,884.40 343,965,305.27 343,965,305.27
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬 五、27 783,151.09 783,151.09 783,151.09 783,151.09
专项应付款
预计负债
递延收益 五、28 8,887,307.34 8,000,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 698,951,403.64 661,094,035.49 344,748,456.36 344,748,456.36
负债合计 928,937,841.04 911,778,901.07 689,534,867.73 673,345,524.04
股本 五、29 138,680,000.00 138,680,000.00 138,680,000.00 138,680,000.00
资本公积 五、30 341,625,936.00 341,625,936.00 341,625,936.00 341,625,936.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、31 17,233,659.08 17,233,659.08 14,595,236.33 14,595,236.33
未分配利润 五、32 226,150,489.75 114,382,111.56 204,217,455.76 103,117,506.82
归属于母公司股东权益合计 723,690,084.83 611,921,706.64 699,118,628.09 598,018,679.15
少数股东权益 378,762.84 455,299.05
股东权益合计 724,068,847.67 611,921,706.64 699,573,927.14 598,018,679.15
负债和股东权益总计 1,653,006,688.71 1,523,700,607.71 1,389,108,794.87 1,271,364,203.19
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并及公司利润表
2015 年度
编制单位：福建金森林业股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
五、33
一、营业收入 198,786,732.91 90,406,821.39 190,206,399.58 104,147,456.42
十二、4
五、33
减：营业成本 70,808,970.89 30,063,430.63 55,393,955.28 30,070,757.19
十二、4
营业税金及附加 五、34 14,411,750.53 7,732,427.10 14,618,892.63 8,788,540.22
销售费用 五、35 5,180,149.22 3,193,074.83 5,839,825.21 3,348,801.05
管理费用 五、36 44,032,806.82 34,185,691.83 50,290,435.03 35,382,421.33
财务费用 五、37 54,360,786.66 51,444,348.33 43,944,362.89 43,938,889.18
资产减值损失 五、38 -743,956.91 213,792.25 789,058.01 26,411.85
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列）
五、39
投资收益(损失以“-”号填列） -68,830.66 39,252,109.36 2,033,558.74 31,630,194.02
十二、5
五、39
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -68,830.66 -68,830.66 2,033,558.74 2,033,558.74
十二、5
二、营业利润(损失以“-”号填列） 10,667,395.04 2,826,165.78 21,363,429.27 14,221,829.62
加：营业外收入 五、40 27,873,426.60 24,598,297.89 28,377,461.30 26,719,729.62
其中：非流动资产处置利得 1,472.91 1,472.91
减：营业外支出 五、41 1,128,234.50 920,064.50 2,393,150.03 2,115,255.03
其中：非流动资产处置损失 五、41 550.50 550.50 139.50 139.50
三、利润总额(损失以“-”号填列） 37,412,587.14 26,504,399.17 47,347,740.54 38,826,304.21
减：所得税费用 五、42 436,466.61 120,171.68 421,841.08 111,752.46
四、净利润(损失以“-”号填列） 36,976,120.53 26,384,227.49 46,925,899.46 38,714,551.75
归属于母公司股东的净利润 37,052,656.74 26,384,227.49 46,985,313.45
少数股东损益 -76,536.21 -59,413.99
五、其他综合收益的税后净额 - - - -
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 36,976,120.53 26,384,227.49 46,925,899.46 38,714,551.75
归属于母公司股东的综合收益总额 37,052,656.74 26,384,227.49 46,985,313.45
归属于少数股东的综合收益总额 -76,536.21 -59,413.99
七、每股收益
（一）基本每股收益 十三、2 0.27 0.34
（二）稀释每股收益
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并及公司现金流量表
2015 年度
编制单位：福建金森林业股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 185,920,379.77 143,606,691.00 164,898,566.48 155,586,732.30
收到的税费返还 84,767.46 84,767.46
收到其他与经营活动有关的现金 五、43 47,598,519.60 69,383,511.90 10,653,120.53 10,043,360.39
经营活动现金流入小计 233,518,899.37 212,990,202.90 175,636,454.47 165,714,860.15
购买商品、接受劳务支付的现金 226,537,810.01 152,363,241.11 118,236,246.86 101,513,353.18
支付给职工以及为职工支付的现金 25,404,629.34 16,806,218.08 22,054,102.96 13,352,562.53
支付的各项税费 2,696,971.82 1,865,843.92 4,497,528.99 2,209,105.23
支付其他与经营活动有关的现金 五、43 35,079,144.88 58,799,390.76 33,711,428.23 48,004,525.98
经营活动现金流出小计 289,718,556.05 229,834,693.87 178,499,307.04 165,079,546.92
经营活动产生的现金流量净额 -56,199,656.68 -16,844,490.97 -2,862,852.57 635,313.23
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 24,320,596.73 24,320,596.73 7,700.00 7,700.00
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五、43 8,622,600.00 8,000,000.00
投资活动现金流入小计 32,943,196.73 32,320,596.73 7,700.00 7,700.00
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 21,488,515.89 21,310,652.83 33,970,904.83 21,418,854.63
投资支付的现金 8,000,000.00 8,000,000.00 10,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 29,488,515.89 29,310,652.83 33,970,904.83 31,418,854.63
投资活动产生的现金流量净额 3,454,680.84 3,009,943.90 -33,963,204.83 -31,411,154.63
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金
取得借款收到的现金 487,500,000.00 433,000,000.00 129,830,000.00 129,830,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 487,500,000.00 433,000,000.00 129,830,000.00 129,830,000.00
偿还债务支付的现金 268,306,316.16 262,960,675.74 81,840,675.03 81,840,675.03
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 63,763,993.19 60,946,109.33 57,060,747.30 57,060,747.30
其中：子公司支付少数股东的现金股利
支付其他与筹资活动有关的现金 五、43 3,000,000.00 3,000,000.00
其中：子公司减资支付给少数股东的现金
筹资活动现金流出小计 335,070,309.35 326,906,785.07 138,901,422.33 138,901,422.33
筹资活动产生的现金流量净额 152,429,690.65 106,093,214.93 -9,071,422.33 -9,071,422.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 99,684,714.81 92,258,667.86 -45,897,479.73 -39,847,263.73
加：期初现金及现金等价物余额 57,849,295.64 55,855,779.72 103,746,775.37 95,703,043.45
六、期末现金及现金等价物余额 157,534,010.45 148,114,447.58 57,849,295.64 55,855,779.72
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2015 年度
编制单位：福建金森林业股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东 股东权益
其他综合收 权益 合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
益
一、上年年末余额 138,680,000.00 341,625,936.00 - - - 14,595,236.33 - 204,217,455.76 455,299.05 699,573,927.14
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 138,680,000.00 341,625,936.00 - - - 14,595,236.33 - 204,217,455.76 455,299.05 699,573,927.14
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - 2,638,422.75 - 21,933,033.99 -76,536.21 24,494,920.53
（一）综合收益总额 37,052,656.74 -76,536.21 36,976,120.53
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．股份支付计入股东权益的金额 -
3．其他 -
（三）利润分配 - - - - - 2,638,422.75 - -15,119,622.75 - -12,481,200.00
1．提取盈余公积 2,638,422.75 -2,638,422.75 -
2．对股东的分配 -12,481,200.00 -12,481,200.00
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 138,680,000.00 341,625,936.00 - - - 17,233,659.08 - 226,150,489.75 378,762.84 724,068,847.67
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2015 年度
编制单位：福建金森林业股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
项 目 少数股东 股东权益
其他综合收 权益 合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
益
一、上年年末余额 138,680,000.00 341,625,936.00 10,723,781.15 174,278,197.49 514,713.04 665,822,627.68
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 138,680,000.00 341,625,936.00 - - - 10,723,781.15 - 174,278,197.49 514,713.04 665,822,627.68
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - 3,871,455.18 - 29,939,258.27 -59,413.99 33,751,299.46
（一）综合收益总额 46,985,313.45 -59,413.99 46,925,899.46
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．股份支付计入股东权益的金额 -
3．其他 -
（三）利润分配 - - - - - 3,871,455.18 - -17,046,055.18 - -13,174,600.00
1．提取盈余公积 3,871,455.18 -3,871,455.18 -
2．对股东的分配 -13,174,600.00 -13,174,600.00
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 138,680,000.00 341,625,936.00 - - - 14,595,236.33 - 204,217,455.76 455,299.05 699,573,927.14
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
公司股东权益变动表
2015年度
编制单位：福建金森林业股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
项 目 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
益
一、上年年末余额 138,680,000.00 341,625,936.00 14,595,236.33 103,117,506.82 598,018,679.15
加：会计政策变更
前期差错更正
其他 -
二、本年年初余额 138,680,000.00 341,625,936.00 - - - 14,595,236.33 103,117,506.82 598,018,679.15
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - 2,638,422.75 11,264,604.74 13,903,027.49
（一）综合收益总额 26,384,227.49 26,384,227.49
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．股份支付计入股东权益的金额 -
3．其他 -
（三）利润分配 - - - - - 2,638,422.75 -15,119,622.75 -12,481,200.00
1．提取盈余公积 2,638,422.75 -2,638,422.75 -
2．对股东的分配 -12,481,200.00 -12,481,200.00
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 138,680,000.00 341,625,936.00 - - - 17,233,659.08 114,382,111.56 611,921,706.64
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
公司股东权益变动表
2015年度
编制单位：福建金森林业股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
项 目 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
益
一、上年年末余额 138,680,000.00 341,625,936.00 10,723,781.15 81,449,010.25 572,478,727.40
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 138,680,000.00 341,625,936.00 - - - 10,723,781.15 81,449,010.25 572,478,727.40
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - 3,871,455.18 21,668,496.57 25,539,951.75
（一）综合收益总额 38,714,551.75 38,714,551.75
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - -
1．股东投入的普通股 -
2．股份支付计入股东权益的金额 -
3．其他 -
（三）利润分配 - - - - - 3,871,455.18 -17,046,055.18 -13,174,600.00
1．提取盈余公积 3,871,455.18 -3,871,455.18 -
2．对股东的分配 -13,174,600.00 -13,174,600.00
3．其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 138,680,000.00 341,625,936.00 - - - 14,595,236.33 103,117,506.82 598,018,679.15
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
福建金森林业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2007 年 11 月 19
日由将乐县营林投资有限公司整体变更设立的股份有限公司，设立时本公司股本总额为
人民币 10,400.00 万元。
根据本公司 2012 年第二次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会“证监许可
[2012]473 号”《关于核准福建金森林业股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，
本公司在深圳证券交易所以网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行方式向
社会公开发行人民币普通股（A 股）3468 万股，每股面值 1 元人民币，发行价格为 12.00
元/股。2012 年 6 月 5 日，本公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，证券简称为“福建金
森”，证券代码为 002679，发行上市后本公司股本增至人民币 13,868 万股，每股面值 1
元，注册资本为人民币 13,868 万元。
本公司股本为 13,868 万股，每股面值 1 元，注册资本为人民币 13,868 万元，社会信用代
码为 91350000705188269J。公司住所为福建省将乐县水南三华南路 48 号金森大厦 12-15
层，法定代表人为王国熙。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设木材产销部、资源保
护部、资源培育部、资源管理部、计划财务部、人力资源部等部门，拥有将乐县万森林
业采育有限公司、将乐县青溪林业有限公司、将乐县金森林木种苗有限公司等 6 家子公
司。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营活动（经营范围）：森
林经营和管护；造林和更新、花卉及其他园艺植物的种植；对林业、农业项目的投资；
木制品、竹制品、初级农产品销售；对外贸易；中草药种植；木材、竹材采运、加工、
销售；城镇绿化苗木、造林苗木、经济林苗、花卉的生产、销售等。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第二十五次会议于 2016 年 4 月 22
日批准。
2、合并财务报表范围
本期合并财务报表范围包括本公司及全部子公司。本期合并财务报表范围未发生变化，
子公司具体情况详见“附注六、在其他主体中的权益”披露。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
9
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点确定生物资产、收入确认政策，具体会计政策参见附注三、
18 和附注三、23。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2015 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值
的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原
持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积（股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合
并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
10
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日
之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买
日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
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福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
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福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分为以下两类：应收款项和可供出售金融资产。本集团
上述的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包
括应收账款和其他应收款等（附注三、11）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进
行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢
价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，
计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债主要为其他金融负债。
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福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
（5）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其
他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准
备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金
融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
⑧其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来
现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来
现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认
减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似
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福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产
在转回日的摊余成本。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
10、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。
本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
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福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
11、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：年末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应
收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行
减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备的计提方法
坏账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
本集团将应收款项按款项性质分为销售货款、备用金、关联方及其他。除对备用金及关
联方应收款项不计提坏账外，对其他组合采用账龄分析法计提坏账准备。
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按以下信用风险组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1：风险较低的应收款项
（应收关联方款项、员工备用
资产类型 不计提坏账
金及有确凿证据表明不存在减
值的应收款项）
组合 2：按账龄分析法计提坏
账准备的应收账款-销售商品
账龄状态 账龄分析法
或提供劳务；以账龄为风险特
征的其他应收款项
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
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账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内 5 5
1至2年 10 10
2至3年 30 30
3至4年 50 50
4至5年 80 80
5 年以上 100 100
12、存货
（1）存货的分类
本集团存货分为原材料、库存商品、消耗性生物资产、委托加工物资、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品、委托加工物资发出时采用加权
平均法计价；消耗性生物资产见附注三、18。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照类
别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
13、长期股权投资
本集团长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本集团能够
对被投资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并
日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投
资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，
按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以
发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业的投资
采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会
计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
（3）确定对被投资单位具有重大影响的依据
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形
成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种
情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业的投资，本集团计提资产减值的方法见附注三、20。
14、投资性房地产
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性
房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑
物。
本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有
关规定，按期计提折旧或摊销。本集团投资性房地产的预计使用寿命、净残值及折旧（摊
销）率列示如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 30 3 3.23
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、20。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如
下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 30 3 3.23
机器设备 10 3 9.70
电子设备 4 3 24.25
运输设备 6 3 16.17
其他设备 5 3 19.40
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其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
16、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
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（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
18、生物资产
（1）生物资产的确定标准
生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以
确认：
①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
③该生物资产的成本能够可靠地计量。
（2）生物资产的分类
本集团生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
①消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括用材林
等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造的消耗性生物资产的成本，
为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款
费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
②生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经
济林、种苗等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物
资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支
出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护费用计入当期损益。
生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确
定折旧率如下：
生产性生物资产类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
种植业
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
经济林-芳香樟 10 0 10
经济林-草珊瑚 10 0 10
经济林-金银花 25 0 4
经济林-竹林 50 0 2
经济林-果树林 5 0 20
本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
③公益性生物资产
公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土
保持林和水源涵养林等。公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生
物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资
本化条件的借款费用。
公益性生物资产在郁闭后发生的管护费用等后续支出，计入当期损益。
公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。
公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
（3）生物资产减值的处理
消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，
计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，
减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损
益。
生产性生物资产计提资产减值方法见附注三、20。
公益性生物资产不计提减值准备。
19、无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
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类别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 50年 直线法
软件 10年 直线法
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
20、资产减值
对子公司和联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产
性生物资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以
下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪
酬” 项目。
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（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
本集团的离职后福利计划为设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不
再承担进一步支付义务的离职后福利计划。设定提存计划包括基本养老保险、失业保险
等，在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。
23、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的
经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品
销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比
法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
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如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确
认收入。
（2）收入确认的具体方法
本集团木材销售收入确认的具体方法如下：本集团木材销售采用招标的形式，中标人在
向本集团预缴木材款后，由本集团向将乐县林业局办理采伐证，凭证采伐。本集团对采
伐后的木材由木材检验单位进行检验，经检验后开具检尺码单交付中标人，同时本集团
将木材移交中标人并获取中标人确认。本集团根据检尺码单向客户开具结算单和发票，
以检尺码单开具日期确认销售收入。
本集团种苗及其他经济作物销售收入确认的具体方法如下：产品发出且收到销售货款或
取得收款凭证的权利时确认。
24、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表
明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额
计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值
计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当
期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期
损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计
入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产及递延所得税负债
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所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26、经营租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。本集团的租赁为经营租赁。
本集团作为出租人，经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当
期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
27、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期本集团的重要会计政策未发生变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期本集团的重要会计估计未发生变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 收入 13 或 17
营业税 应税收入 5.00
城市维护建设税 应纳流转税额 5.00
教育费附加 应纳流转税额 3.00
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地方教育费附加 应纳流转税额 2.00
企业所得税 应纳税所得额 25.00
育林基金 计征价与销售数量 10.00
注 1：根据 1993 年 12 月 13 日中华人民共和国国务院令第 134 号《中华人民共和国增值
税暂行条例》第十六条第一款（2008 年 11 月 5 日国务院第 34 次常务会议修订为第十五
条第一款）规定，本集团自产自销的林木，免征增值税。本集团购并林杉木管护期未满
五年、松杂木管护期未满十年的木材销售，按 13％税率征收。
注 2：根据福建省人民政府办公厅闽政办[2001]75 号文、三明市人民政府关于印发《三明
市加快人工用材林发展若干规定的通知》和将乐县林业局有关规定，将乐县统一对全县
所有采伐林木的单位和个人按将乐县木竹育林基金计征价计征育林基金（含维简费），
实行源头一次性征收，计征基准为将乐县木竹育林基金计征价与木竹产品销售数量之积。
根据《福建省育林基金征收使用管理实施办法》（闽财综[2009]54 号），从 2010 年 1 月
1 日起，凡采伐林木的单位和个人按其林木产品销售收入的 10％缴纳育林基金。公司从
2010 年起严格按照 54 号文计提育林基金，计提方式与将乐县林业局征收方式的差异导
致应付账款－育林基金（含维简费）年末结余。
2、税收优惠
根据财政部、国家税务总局财税[2001]171 号《关于林业税收政策问题的通知》，自 2001
年 1 月 1 日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗
木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征企业所得税。本公司及将乐县万森林
业采育有限公司、将乐县金森林木种苗有限公司、将乐县青溪林业有限公司和将乐县金
森上华林业有限公司四家子公司免征企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 期末数 期初数
现金 4,886.41 9,656.02
银行存款 157,529,124.04 57,839,639.62
合 计 157,534,010.45 57,849,295.64
期末，本集团不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
27
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
组合 1：风险较低的应收款
项（应收关联方款项及有
确凿证据表明不存在减值
的应收账款）
组合 2：按账龄分析法计提
坏账准备的应收账款-销售 10,589,080.51 100.00 595,400.44 5.62 9,993,680.07
商品或提供劳务
组合小计 10,589,080.51 100.00 595,400.44 5.62 9,993,680.07
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合 计 10,589,080.51 100.00 595,400.44 5.62 9,993,680.07
应收账款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
组合 1：风险较低的应收款
项（应收关联方款项及有确
凿证据表明不存在减值的
应收账款）
组合 2：按账龄分析法计提
坏账准备的应收账款-销售 30,207,233.78 100.00 1,569,211.60 5.19 28,638,022.18
商品或提供劳务
组合小计 30,207,233.78 100.00 1,569,211.60 5.19 28,638,022.18
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合 计 30,207,233.78 100.00 1,569,211.60 5.19 28,638,022.18
组合 2：按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 10,260,873.76 96.90 513,043.69 5.00 9,747,830.07
1至2年 117,895.00 1.11 11,789.50 10.00 106,105.50
2至3年 199,635.00 1.89 59,890.50 30.00 139,744.50
5 年以上 10,676.75 0.10 10,676.75 100.00
合 计 10,589,080.51 100.00 595,400.44 5.62 9,993,680.07
（续）
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
28
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1 年以内 29,237,917.03 96.79 1,461,895.85 5.00 27,776,021.18
1至2年 954,765.00 3.16 95,476.50 10.00 859,288.50
2至3年 3,875.00 0.01 1,162.50 30.00 2,712.50
5 年以上 10,676.75 0.04 10,676.75 100.00
合 计 30,207,233.78 100.00 1,569,211.60 5.19 28,638,022.18
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-973,811.16 元。
（3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 6,957,034.00 元，占应收账款期末
余额合计数的比例 65.70%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 347,851.70 元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 141,095,267.60 49.96 22,252,066.55 10.45
1至2年 6,492,778.20 2.30 94,981,880.23 44.61
2至3年 70,052,638.00 24.81 89,105,031.00 41.85
3 年以上 64,751,425.73 22.93 6,587,515.43 3.09
合 计 282,392,109.53 100.00 212,926,493.21 100.00
其中，账龄超过 1 年的重要预付账款明细如下：
单位名称 金额 年限 未结算原因
第一名 21,054,910.00 3 年以上 林权手续变更未完成
第二名 17,979,673.00 3 年以上 林权手续变更未完成
16,654,320.00 2-3 年
第三名 林权手续变更未完成
714,529.00 3 年以上
1,370,362.20 1-2 年
第四名 林权手续变更未完成
15,453,700.00 2-3 年
第五名 13,532,700.00 2-3 年 林权手续变更未完成
第六名 11,665,300.00 2-3 年 林权手续变更未完成
8,659,980.00 2-3 年
第七名 林权手续变更未完成
2,052,345.00 3 年以上
29
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单位名称 金额 年限 未结算原因
4,080,738.00 2-3 年 林权手续变更未完成
第八名
1,917,190.00 3 年以上 林权手续变更未完成
第九名 5,827,068.65 3 年以上 林权手续变更未完成
第十名 4,353,930.00 3 年以上 林权手续变更未完成
第十一名 3,000,000.00 1-2 年 林权手续变更未完成
第十二名 2,668,968.00 3 年以上 林权手续变更未完成
第十三名 2,015,309.00 3 年以上 林权手续变更未完成
第十四名 2,000,000.00 1-2 年 林权手续变更未完成
第十五名 1,888,894.00 3 年以上 林权手续变更未完成
第十六名 1,200,000.00 3 年以上 林权手续变更未完成
合 计 138,089,916.85
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 90,866,712.00 元，占预付款项
期末余额合计数的比例 32.18%。
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
组合 1：风险较低的其他应收
款项（主要包括应收关联方款
项、员工备用金及有确凿证据 79,855,831.25 92.13 79,855,831.25
表明不存在减值的其他应收
款）
组合 2：以账龄为风险特征的
6,824,047.34 7.87 629,192.71 9.22 6,194,854.63
其他应收款项
组合小计 86,679,878.59 100.00 629,192.71 0.73 86,050,685.88
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 86,679,878.59 100.00 629,192.71 0.73 86,050,685.88
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额
30
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
组合 1：风险较低的其他应收
款项（主要包括应收关联方款
项、员工备用金及有确凿证据 27,798,992.64 91.05 27,798,992.64
表明不存在减值的其他应收
款）
组合 2：以账龄为风险特征的
2,719,056.33 8.91 387,014.09 14.23 2,332,042.24
其他应收款项
组合小计 30,518,048.97 99.96 387,014.09 1.27 30,131,034.88
单项金额虽不重大但单项计
12,324.37 0.04 12,324.37 100.00
提坏账准备的其他应收款
合 计 30,530,373.34 100.00 399,338.46 1.31 30,131,034.88
其中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 5,381,114.22 78.85 269,055.71 5.00 5,112,058.51
1至2年 1,045,035.23 15.31 104,503.52 10.00 940,531.71
2至3年 101,418.78 1.49 30,425.63 30.00 70,993.15
3至4年 120,528.00 1.77 60,264.00 50.00 60,264.00
4至5年 55,036.32 0.81 44,029.06 80.00 11,007.26
5 年以上 120,914.79 1.77 120,914.79 100.00
合 计 6,824,047.34 100.00 629,192.71 9.22 6,194,854.63
（续）
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 2,084,129.12 76.65 104,206.45 5.00 1,979,922.67
1至2年 132,008.32 4.85 13,200.83 10.00 118,807.49
2至3年 230,371.00 8.47 69,111.30 30.00 161,259.70
3至4年 113,278.00 4.17 56,639.00 50.00 56,639.00
4至5年 77,066.89 2.84 61,653.51 80.00 15,413.38
5 年以上 82,203.00 3.02 82,203.00 100.00
合 计 2,719,056.33 100.00 387,014.09 14.23 2,332,042.24
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
31
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计提坏账准备金额 242,178.62 元；本期收回或转回坏账准备金额 12,324.37 元。
其中，本期坏账准备收回金额的如下：
原确定坏账准备
单位名称 转回原因 收回方式 转回或收回金额
的依据
款项收回的可能
将乐县国有林场 收回往来款 银行存款 12,324.37
性
（3）其他应收款按款项性质披露
项 目 期末余额 期初余额
政府补助 8,485,200.00 25,589,071.56
备用金 6,445,609.52 2,009,921.08
保证金、押金 629,021.01 453,699.23
关联方往来款 62,806,945.50
暂借款 2,118,076.23
代垫款及其他 6,195,026.33 2,477,681.47
合 计 86,679,878.59 30,530,373.34
说明：关联方往来款期末余额 62,806,945.50 元，系本期出售两家分公司、一家子公司部
分资产形成的其他应收款，见附注十一、3。
（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 其他应收款期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 末余额
关联方往
第一名 62,806,945.50 1 年以内 72.46
来款
1 年以内
第二名 政府补助 7,285,200.00 5,480,000.00 元、1-2 8.40
年 1,805,200.00 元
1 年以内 798,830.00
元、1-2 年
第三名 暂借款 2,118,076.23 2.44
1,064,064.00 元、2-3
年 255,182.23 元
第四名 代垫款 2,050,000.00 1 年以内 2.37 102,500.00
第五名 备用金 1,500,000.00 1 年以内 1.73
合 -- 75,760,221.73 87.40 102,500.00
（5）应收政府补助情况
政府补助项目
单位名称 期末余额 期末账龄 预计收取的时间、依据
名称
32
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
政府补助项目
单位名称 期末余额 期末账龄 预计收取的时间、依据
名称
中央财政林森抚 2016 年、明财（农）指
将乐县林业局 3,500,000.00 1 年以内
育补贴 （2015）73 号
省级财政林森抚 2016 年、将政办（2015）
将乐县林业局 1,980,000.00 1 年以内
育补贴 3号
中央财政林森抚 2016 年、闽财(农)指
将乐县林业局 846,200.00 1至2年
育补贴 [2013]108 号
林下经济利用补 2016 年、闽财(农)指
将乐县林业局 700,000.00 1至2年
助 [2014]39 号
造林绿化和森林 2016 年、将政办[2014]31
将乐县林业局 259,000.00 1至2年
经营补助 号
2016 年、闽财(农)指
将乐县财政局 设施农业补贴 1,200,000.00 1至2年
[2014]17 号
合 计 8,485,200.00
说明：
截至 2016 年 4 月 22 日，上述政府补助共计收到 230.90 万元，其中中央财政林森抚育补
贴已收到 40.90 万元、林下经济利用补助已收到 70 万元、设施农业补贴已收到 120 万元。
5、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 49,866.00 49,866.00 121,266.90 121,266.90
库存商品 243,830.60 243,830.60
消耗性生物资产 963,376,459.37 963,376,459.37 854,617,514.86 854,617,514.86
委托加工物资 70,300.00 70,300.00
合 计 963,496,625.37 963,496,625.37 854,982,612.36 854,982,612.36
（2）存货担保情况
截至 2015 年 12 月 31 日，存货抵押担保情况见本附注五、26 之说明 2 及本附注五、45。
6、其他流动资产
项 目 期末数 期初数
一年内到期的留抵增值税
6,754,839.61 12,530,215.10
税额
预缴所得税 12,077.95
合 计 6,766,917.56 12,530,215.10
33
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具
其中：按成本计量 8,000,000.00 8,000,000.00
合 计 8,000,000.00 8,000,000.00
（2）采用成本计量的可供出售权益工具
账面余额 减值准备
在被投
本 本 本 本期
被投资 资单位
期 本期增 期 期 期 期 期 现金
单位 期末 持股比
初 加 减 末 初 增 减 红利
例(%)
少 加 少
福建银河
金森创业
8,000,000.00 8,000,000.00 16.67
投资有限
责任公司
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
8、长期股权投资
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 期初余额 权益法下 宣告发放 期末余额
减少投 其他综合 其他权益 计提减值 余额
追加投资 确认的 现金股利 其他
资 收益调整 变动 准备
投资损益 或利润
① 联 营 企
业
将乐县金森
林业发展小
额贷款有限
22,486,415.63 -68,830.66 22,417,584.97
责任公司（以
下简称“小额
贷款公司”）
35
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额 5,932,523.45
（1）外购
（2）固定资产转入 5,932,523.45
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 5,932,523.45
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额
2.本期增加金额 297,985.76
（1）计提或摊销 191,786.64
（2）固定资产转入 106,199.12
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 297,985.76
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 5,634,537.69
2.期初账面价值
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10、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 24,459,641.45 1,016,228.00 3,968,947.77 10,395,890.05 39,840,707.27
2.本期增加金额 5,319,249.72 797,332.06 2,696,877.35 8,813,459.13
（1）购置 797,332.06 1,094,883.48 1,892,215.54
（2）在建工程转入 5,319,249.72 1,601,993.87 6,921,243.59
3.本期减少金额 5,932,523.45 6,203,949.72 349,146.54 2,169,478.99 14,655,098.70
（1）处置或报废 6,203,949.72 349,146.54 2,169,478.99 8,722,575.25
（2）其他减少 5,932,523.45 5,932,523.45
4.期末余额 18,527,118.00 131,528.00 4,417,133.29 10,923,288.41 33,999,067.70
二、累计折旧
1.期初余额 1,728,568.64 54,232.77 2,804,047.52 3,759,794.55 8,346,643.48
2.本期增加金额 598,944.72 135,598.19 410,502.55 2,492,596.01 3,637,641.47
（1）计提 598,944.72 135,598.19 410,502.55 2,492,596.01 3,637,641.47
（2）其他增加
3.本期减少金额 106,199.12 139,619.24 78,920.17 767,113.77 1,091,852.30
（1）处置或报废 139,619.24 78,920.17 767,113.77 985,653.18
（2）其他减少 106,199.12 106,199.12
4.期末余额 2,221,314.24 50,211.72 3,135,629.90 5,485,276.79 10,892,432.65
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 16,305,803.76 81,316.28 1,281,503.39 5,438,011.62 23,106,635.05
2.期初账面价值 22,731,072.81 961,995.23 1,164,900.25 6,636,095.50 31,494,063.79
说明：
37
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
①本期固定资产原值、累计折旧其他减少，系 2015 年 1 月将华虹科技 13 层办公楼出租，
将固定资产账面原值 5,932,523.45 元、累计折旧 106,199.12 元转入投资性房地产。
②本期将本公司的分公司及一家子公司的固定资产转让给福建金森集团有限公司，转让
的固定资产于交割日的账面原值为 8,701,275.25 元、累计折旧为 964,903.68 元，详见附注
十一、3。
（2）本期无未办妥产权证书的固定资产情况。
11、在建工程
（1）在建工程明细
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
杂交鹅掌楸
36,948,536.60 36,948,536.60
工程项目
（2）重要在建工程项目变动情况
其中：
利息资 本期利
工程名 转入固定 本期利
期初数 本期增加 其他减少 本化累 息资本 期末数
称 资产 息资本
计金额 化率%
化金额
杂交鹅
掌楸工 36,948,536.60 15,052,261.90 6,420,011.61 45,580,786.89
程项目
重大在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称 预算数 工程进度% 资金来源
预算比例%
杂交鹅掌楸工程项目 60,000,000.00 97.37 98 自有资金
说明：
本期将本公司的细胞分公司尚未竣工的杂交鹅掌楸工程项目转让给福建金森集团有限
公司，转让的工程项目于交割日的账面价值为 45,580,786.89 元，详见附注十一、3。
12、生产性生物资产
以成本计量
种植业
项 目 合计
芳香樟 草珊瑚 金银花 竹林
一、账面原值
1.期初余额 2,541,663.53 1,035,152.90 4,638,733.96 10,126,337.00 18,341,887.39
2.本期增加金额
38
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
种植业
项 目 合计
芳香樟 草珊瑚 金银花 竹林
（1）外购
（2）自行培育
3.本期减少金额 2,541,663.53 1,035,152.90 4,638,733.96 8,215,550.39
（1）处置 2,541,663.53 1,035,152.90 4,638,733.96 8,215,550.39
（2）其他
4.期末余额 10,126,337.00 10,126,337.00
二、累计折旧
1.期初余额 69,156.36 72,016.38 1,417,687.23 1,558,859.97
2.本期增加金额 101,420.69 84,144.90 132,242.61 202,526.76 520,334.96
（1）计提 101,420.69 84,144.90 132,242.61 202,526.76 520,334.96
（2）其他增加
3.本期减少金额 170,577.05 156,161.28 132,242.61 458,980.94
（1）处置 170,577.05 156,161.28 132,242.61 458,980.94
（2）其他
4.期末余额 1,620,213.99 1,620,213.99
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 8,506,123.01 8,506,123.01
2.期初账面价值 2,472,507.17 963,136.52 4,638,733.96 8,708,649.77 16,783,027.42
说明：
本期将本公司的绿园分公司生产性生物资产转让给福建金森集团有限公司，转让的生产
性资产于交割日账面原值为 8,215,550.39 元、累计折旧为 458,980.94 元，详见附注十一、
3。
39
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
13、公益性生物资产
项 目 期末数 期初数
公益林 10,108,885.36 10,108,885.36
说明：截至 2015 年 12 月 31 日，本集团总面积 2.52 万亩公益性生物资产均为林木资产。
14、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 12,221,684.80 2,683,014.73 14,904,699.53
2.本期增加金额 410,000.00 410,000.00
（1）购置 410,000.00 410,000.00
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额 12,221,684.80 3,093,014.73 15,314,699.53
二、累计摊销
1.期初余额 593,529.01 566,471.59 1,160,000.60
2.本期增加金额 259,932.60 275,123.90 535,056.50
（1）计提 259,932.60 275,123.90 535,056.50
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额 853,461.61 841,595.49 1,695,057.10
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
40
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 土地使用权 软件 合计
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 11,368,223.19 2,251,419.24 13,619,642.43
2.期初账面价值 11,628,155.79 2,116,543.14 13,744,698.93
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
白莲镇G50G036055号红线图地块 1,143,791.85 正在办理中
15、长期待摊费用
本期减少
项 目 期初数 本期增加 期末数
本期摊销 其他减少
苗圃租金 1,346,655.13 92,120.52 1,254,534.61
万安分公司办公
楼、宿舍楼改造 401,988.96 114,854.04 287,134.92
工程
乾滩、梅花井苗
145,156.00 56,196.00 88,960.00
圃零星工程
紫薇园工程 1,252,284.80 110,273.06 145,263.76 1,217,294.10
合 计 3,146,084.89 110,273.06 408,434.32 1,217,294.10 1,630,629.53
说明：
本期将本公司的种苗公司紫薇园工程转让给福建金森集团有限公司，紫薇园工程于交割
日的账面价值为 1,217,294.10 元，详见附注十一、3。
16、递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差 递延所得税资
递延所得税资产
异 异 产
资产减值准备 30,116.00 7,529.00 112,095.50 28,023.87
可抵扣亏损 53,159.84 13,289.96
合 计 83,275.84 20,818.96 112,095.50 28,023.87
17、其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
留抵增值税税额 53,727,802.85 57,311,385.01
41
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
18、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末数 期初数
抵押借款 20,000,000.00
保证借款 98,830,000.00
信用借款 8,830,000.00
合 计 98,830,000.00 28,830,000.00
说明：
期末保证借款系由控股股东福建金森集团有限公司为本公司提供连带责任担保，见附注
八、5 之（3）。
19、应付账款
项 目 期末数 期初数
林木收购款 17,996,824.00 3,113,569.00
营林费用等 29,641,412.24 33,657,172.72
苗木款 8,571,045.95 11,218,551.80
工程款 14,190,075.02 16,869,274.35
其他 798,932.20 1,943,071.90
合 计 71,198,289.41 66,801,639.77
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末数 未偿还或未结转的原因
第一名 15,973,587.80 计提数大于缴交数造成
第二名 2,785,612.00 未到期结算
第三名 1,390,953.00 未到期结算
第四名 1,387,000.00 未到期结算
第五名 879,385.40 未到期结算
合 计 22,416,538.20
20、预收款项
项 目 期末数 期初数
木材款 602,574.35 602,574.35
木材检验费 113,061.44 68,559.22
合 计 715,635.79 671,133.57
42
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
21、应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 3,824,267.11 24,507,441.18 23,739,970.44 4,591,737.85
离职后福利-设定提存计划 1,686,592.61 1,664,658.90 21,933.71
合 计 3,824,267.11 26,194,033.79 25,404,629.34 4,613,671.56
（1）短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 3,706,641.00 19,558,133.02 18,821,574.22 4,443,199.80
职工福利费 955,853.03 955,853.03
社会保险费 1,088,621.95 1,088,621.95
其中：1．医疗保险费 933,421.58 933,421.58
2．工伤保险费 94,296.97 94,296.97
3．生育保险费 60,903.40 60,903.40
住房公积金 1,969,704.00 1,890,454.00 79,250.00
工会经费和职工教育经费 117,626.11 935,129.18 983,467.24 69,288.05
合 计 3,824,267.11 24,507,441.18 23,739,970.44 4,591,737.85
（2）设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利
其中：1．基本养老保险费 1,549,313.06 1,527,379.35 21,933.71
2．失业保险费 137,279.55 137,279.55
合 计 1,686,592.61 1,664,658.90 21,933.71
22、应交税费
税 项 期末数 期初数
营业税 79,322.84 71,818.88
企业所得税 134,152.43 209,601.63
个人所得税 651,025.00 344,071.05
城市维护建设税 3,353.98 2,978.78
教育费附加 1,799.79 1,787.27
地方教育费附加 1,554.19 1,191.51
其他税种 152,765.01 62,190.67
合 计 1,023,973.24 693,639.79
43
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
23、应付利息
项 目 期末数 期初数
分期付息到期还本的长期借款利息 1,206,028.38 1,218,307.91
短期借款应付利息 212,097.60 63,954.55
合 计 1,418,125.98 1,282,262.46
24、其他应付款
项 目 期末数 期初数
管护押金 9,350,659.23 7,066,092.06
招标押金、保证金 6,829,210.00 6,022,740.00
其他 9,127,123.22 6,602,848.14
合 计 25,306,992.45 19,691,680.20
其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
第一名 1,319,913.00 未到期结算
第二名 1,000,000.00 未到期结算
第三名 693,992.49 未到期结算
第四名 579,780.18 未到期结算
第五名 542,246.31 未到期结算
合 计 4,135,931.98
25、一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 26,879,748.97 222,991,788.47
（1）一年内到期的长期借款分类
项 目 期末数 期初数
质押借款 4,500,000.00 9,500,000.00
抵押借款 22,184,298.77 113,100,000.00
信用借款 195,450.20 100,391,788.47
合 计 26,879,748.97 222,991,788.47
44
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
26、长期借款
项 目 期末数 期初数
质押借款 14,500,000.00 159,000,000.00
抵押借款 699,954,359.58 305,900,000.00
信用借款 1,706,334.60 102,057,093.74
小 计 716,160,694.18 566,957,093.74
减：一年内到期的长期借款 26,879,748.97 222,991,788.47
合 计 689,280,945.21 343,965,305.27
说明：
（1）质押借款期末余额 1,450 万元，系本公司于 2005 年 12 月 28 日向国家开发银行股份
有限公司福建省分行贷款 1,900 万元人民币，贷款期限从 2005 年 12 月 28 日至 2020 年 12
月 27 日，本公司以其拥有的育林金和维简费提供质押。
（2）期末抵押借款包括：
①抵押借款期末余额 4,180 万元，系本公司于 2009 年 6 月 26 日向国家开发银行股份有限
公司福建省分行贷款 4,200 万元人民币，借款期限从 2009 年 6 月 26 日至 2024 年 6 月 25
日，本公司以面积为 83,024 亩、评估价值为 17,623.79 万元人民币的林木资产作为抵押。
②抵押借款期末余额 15,000 万元，系本公司于 2012 年 12 月 27 日向国家开发银行股份有
限公司福建省分行贷款 1.5 亿元人民币，借款期限从 2012 年 12 月 27 日至 2027 年 12 月
26 日，本公司以面积为 81,124 亩、评估价值为 23,476.06 万元人民币的林木资产作为抵
押。
③抵押借款期末余额 13,500 万元，系本公司于 2013 年 5 月 20 日向中国银行股份有限公
司将乐支行贷款 15,000 万元人民币，借款期限从 2013 年 5 月 20 日至 2028 年 5 月 20 日，
本公司以面积为 93,389 亩、评估价值为 43,262.10 万元人民币的林木资产作为抵押。
④抵押借款期末余额 10,100 万元，系本公司于 2014 年 1 月 15 日向国家开发银行股份有
限公司福建省分行贷款 13,900 万元人民币，借款期限从 2014 年 1 月 15 日至 2029 年 1 月
14 日，本公司以面积为 70,165 亩、评估价值为 23,573.14 万元人民币的林木资产作为抵
押。
⑤抵押借款期末余额 12,300 万元，系本公司于 2015 年 1 月 16 日向国家开发银行股份有
限公司福建省分行贷款 12,300 万元人民币，借款期限从 2015 年 1 月 16 日至 2030 年 1 月
15 日，本公司以面积为 74,871 亩、评估价值为 20,241.70 万元人民币的林木资产作为抵
押。
⑥抵押借款期末余额 10,000 万元，系本公司于 2015 年 4 月 1 日向民生银行福州三坊七巷
支行贷款 1 亿元人民币，借款期限从 2015 年 4 月 1 日至 2018 年 4 月 1 日，本公司以面
积为 71,619 亩、评估价值为 22,832.43 万元人民的林木资产作为抵押。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
⑦抵押借款期末余额 4,500 万元，系本公司之子公司将乐县万森林业采育有限公司于 2015
年 3 月 23 日向招商银行股份有限公司福州长乐支行贷款 5,000 万元人民币，借款期限从
2015 年 3 月 23 日至 2017 年 3 月 23 日，本公司以面积为 18,154 亩、评估价值为 10,071.08
万元人民币的林木资产作为抵押，同时本公司为其提供连带责任保证。
⑧抵押借款期末余额 4,154,359.58 元，系本公司之子公司将乐县青溪林业有限公司于 2015
年 10 月 29 日向福建将乐成功村镇银行股份有限公司贷款 450 万元人民币，借款期限从
2015 年 10 月 29 日至 2018 年 10 月 28 日，本公司以面积为 5,276 亩、评估价值为 914.20
万元人民币的林木资产作为抵押。
27、长期应付职工薪酬
项 目 期末数 期初数
其他长期应付职工薪酬 783,151.09 783,151.09
说明：其他长期应付职工薪酬系公司上市以前遗留下来的奖金结余。
28、递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
政府补助 9,000,000.00 112,692.66 8,887,307.34
其中：递延收益-政府补助情况
本期计入
本期新增 其他变 与资产相关/
补助项目 期初余额 营业外收 期末余额
补助金额 动 与收益相关
入金额
TD-LTE 的智慧林
业创新运用项目 8,000,000.00 8,000,000.00 与资产相关
补助
智能森林资源生
态管理系统开发 622,600.00 622,600.00 与资产相关
与应用
智能森林资源生
态管理系统开发 377,400.00 112,692.66 264,707.34 与收益相关
与应用
合 计 9,000,000.00 112,692.66 8,887,307.34
29、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项 目 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 13,868.00 13,868.00
30、资本公积
46
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 337,325,936.00 337,325,936.00
其他资本公积 4,300,000.00 4,300,000.00
合 计 341,625,936.00 341,625,936.00
31、盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 14,595,236.33 2,638,422.75 17,233,659.08
说明：盈余公积本期增加数系根据公司章程规定按本公司本年度税后净利润的 10%计
提。
32、未分配利润
项 目 本期发生额 上期发生额
调整前上期末未分配利润 204,217,455.76 174,278,197.49
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 204,217,455.76 174,278,197.49
加：本期归属于母公司所有者的净利润 37,052,656.74 46,985,313.45
减：提取法定盈余公积 2,638,422.75 3,871,455.18
应付普通股股利 12,481,200.00 13,174,600.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 226,150,489.75 204,217,455.76
33、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 184,777,666.33 69,912,450.96 176,193,042.60 54,382,418.28
其他业务 14,009,066.58 896,519.93 14,013,356.98 1,011,537.00
合 计 198,786,732.91 70,808,970.89 190,206,399.58 55,393,955.28
主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
杉原木 25,156,088.01 6,160,117.22 23,426,714.72 6,107,296.40
杉小径 61,262,826.79 16,035,075.61 74,730,061.17 20,997,114.83
松原木 11,613,788.32 3,265,205.23 8,724,040.09 2,695,450.02
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
松小径 26,412,958.69 7,482,188.12 28,299,272.17 8,467,022.75
杂原木 5,510,419.92 1,800,701.06 3,011,466.40 1,064,293.40
杂小径 13,311,272.64 4,071,036.01 11,631,884.25 3,852,984.63
种苗 40,900,666.51 30,611,258.25 21,007,103.00 10,066,660.48
林业经济作物 609,645.45 486,869.46 5,362,500.80 1,131,595.77
合 计 184,777,666.33 69,912,450.96 176,193,042.60 54,382,418.28
说明：
种苗、林业经济作物毛利率较上年大幅下降，主要系本期将本公司的分公司及一家子公
司的种苗及林业经济作物按账面成本转让给福建金森集团有限公司，消耗性生物资产交
割日账面价值为 21,579,984.96 元。
34、营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 190,922.79 192,707.98
城市维护建设税 84,546.14 9,635.38
教育费附加 50,727.69 5,781.23
地方教育费附加 33,818.46 3,854.15
育林基金 14,051,735.45 14,406,913.89
合 计 14,411,750.53 14,618,892.63
说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
35、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,875,657.34 1,823,319.79
道路维修费 2,561,265.69 2,506,682.70
规划设计费 451,988.13 442,355.74
其他 291,238.06 1,067,466.98
合 计 5,180,149.22 5,839,825.21
36、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,826,580.45 20,400,125.34
48
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
林地使用费 4,816,264.60 4,973,640.10
咨询服务费 3,126,106.35 2,644,362.23
折旧和摊销 4,581,132.29 3,610,114.43
差旅费和交通费 1,418,900.05 1,766,823.21
修理费 657,451.49 329,737.00
营林费 827,780.40 3,771,829.14
业务招待费 2,255,357.16 3,148,485.99
管护经费 1,188,438.23 1,621,240.02
办公费 3,147,535.80 3,426,940.57
劳保费 859,630.91 861,490.69
低值易耗品 315,060.49 382,447.90
其他 3,012,568.60 3,353,198.41
合 计 44,032,806.82 50,290,435.03
37、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 51,418,656.71 44,167,857.83
减：利息收入 358,957.55 275,611.30
汇兑损益 9,916.74 -11,193.26
手续费及其他 3,291,170.76 63,309.62
合 计 54,360,786.66 43,944,362.89
说明：本期手续费及其他发生额中支付银行财务顾问费 300 万。
38、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -743,956.91 789,058.01
39、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -68,830.66 2,033,558.74
49
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
40、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 1,472.91
其中：固定资产处置利得 1,472.91
政府补助 27,605,896.87 28,128,384.39 27,605,896.87
罚款收入 15,640.00 2,000.00 15,640.00
其他 251,889.73 245,604.00 251,889.73
合 计 27,873,426.60 28,377,461.30 27,873,426.60
其中，政府补助明细如下：
与资产相关/与收益
补助项目 本期发生额 上期发生额 说明
相关
林业经费返还 6,154,375.31 5,882,590.14 与收益相关 将乐县林业局
造林绿化和森林经
3,753,080.00 5,180,000.00 与收益相关 三明市林业局
营补助
财政贴息 7,040,000.00 4,770,000.00 与收益相关 福建省财政厅
三明市林业局、将乐
森林抚育补贴 5,480,000.00 4,520,000.00 与收益相关
县人民政府办公室
将乐县造林绿化美 将乐县人民政府办
1,094,440.00 与收益相关
化补贴 公室
生态公益林补偿基
3,364,108.90 418,584.25 与收益相关 福建省林业厅
金
林下经济利用补助 2,000,000.00 与收益相关 将乐县林业局
防护林补助 1,630,000.00 与收益相关 将乐县林业局
设施农业补贴 1,200,000.00 与收益相关 福建省财政厅
营林机械推广示范
1,000,000.00 与收益相关 将乐县林业局
补助
紫薇优良品种栽培
800,000.00 与收益相关 将乐县科学技术局
补助
零星政府补助 719,892.66 727,210.00 与收益相关
合 计 27,605,896.87 28,128,384.39
41、营业外支出
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 550.50 139.50 550.50
其中：固定资产处置损失 550.50 139.50 550.50
对外捐赠 176,000.00 233,700.00 176,000.00
标品补偿及其他 951,684.00 2,159,310.53 951,684.00
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
合 计 1,128,234.50 2,393,150.03 1,128,234.50
42、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得
429,261.70 437,674.45
税
递延所得税费用 7,204.91 -15,833.37
合 计 436,466.61 421,841.08
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 37,412,587.14 47,347,740.54
按适用税率计算的所得税费用（利润总额
*0%）
某些子公司适用不同税率的影响 311,847.94 313,431.10
对以前期间当期所得税的调整 44,228.84 111,752.46
不可抵扣的成本、费用和损失 80,389.83 43,615.85
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣
-46,958.33
暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）
所得税费用 436,466.61 421,841.08
43、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
营业外收入 43,357,327.07 4,823,398.25
招标押金、保证金 3,185,863.36 4,379,000.00
单位往来及其他 1,055,329.17 1,450,722.28
合 计 47,598,519.60 10,653,120.53
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现期间费用 22,998,516.22 26,633,762.50
营业外支出 940,914.00 893,010.53
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
预借备用金、预借地租 5,639,295.33 901,483.63
单位往来及其他 5,500,419.33 5,283,171.57
合 计 35,079,144.88 33,711,428.23
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 8,622,600.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
银行融资费用 3,000,000.00
44、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 36,976,120.53 46,925,899.46
加：资产减值准备 -743,956.91 789,058.01
固定资产折旧、投资性房地产折旧、生产性生物
4,349,763.07 3,324,206.78
资产折旧
无形资产摊销 535,056.50 502,192.23
长期待摊费用摊销 408,434.32 404,758.56
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
550.50 -1,333.41
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 54,428,573.45 44,156,664.57
投资损失（收益以“－”号填列） 68,830.66 -2,033,558.74
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 7,204.91 -15,833.37
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -108,514,013.01 -44,897,932.51
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -64,381,304.62 32,043,848.80
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 20,665,083.92 -84,060,822.95
其他
经营活动产生的现金流量净额 -56,199,656.68 -2,862,852.57
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补充资料 本期发生额 上期发生额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 157,534,010.45 57,849,295.64
减：现金的期初余额 57,849,295.64 103,746,775.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 99,684,714.81 -45,897,479.73
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 157,534,010.45 57,849,295.64
其中：库存现金 4,886.41 9,656.02
可随时用于支付的银行存款 157,529,124.04 57,839,639.62
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 157,534,010.45 57,849,295.64
45、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
存货 630,864,628.57 抵押贷款
说明：抵押情况见本附注五、26 之说明 2。
46、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余
额
长期借款
其中：SDR 66,965.24 8.9984 602,580.01
说明：SDR 系“特别提款权”，系由福建省将乐县世界银行提供的造林项目贷款。
六、在其他主体中的权益
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
将乐县万森林业采育 同一控制
有限公司（以下简称 福建将乐 福建将乐 林木销售 100.00 下企业合
“万森公司”） 并
将乐县青溪林业有限
公司（以下简称“青溪 福建将乐 福建将乐 林木销售 100.00 设立
公司”）
将乐县金森贸易有限
公司（以下简称“贸易 福建将乐 福建将乐 林木贸易 100.00 设立
公司”）
将乐县金森林木种苗
有限公司（以下简称 福建将乐 福建将乐 种苗培育 100.00 设立
“种苗公司”）
将乐县金森木材检验
有限公司（以下简称 福建将乐 福建将乐 木材检验 100.00 设立
“检验公司”）
将乐县金森上华林业
有限公司（以下简称 福建将乐 福建将乐 林木销售 54.80 设立
“上华公司”）
说明：本公司通过子公司青溪公司间接持有上华公司 54.80%的股权。
2、在联营企业中的权益
（1）重要联营企业
合营企业或联营企 持股比例(%) 对联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
业名称 直接 间接 的会计处理方法
联营企业
小额贷款、委
小额贷款公司 福建将乐 福建将乐 20.00 权益法
托贷款
（2）重要联营企业的主要财务信息：
小额贷款公司
项 目
期末数 期初数
流动资产 162,971,139.15 115,541,615.12
非流动资产 508,507.08 627,130.59
资产合计 163,479,646.23 116,168,745.71
流动负债 51,391,721.37 3,736,667.53
非流动负债
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
负债合计 51,391,721.37 3,736,667.53
净资产 112,087,924.86 112,432,078.18
按持股比例计算的净资产份额 22,417,584.97 22,486,415.64
调整事项
其中：商誉
未实现内部交易损益
减值准备
其他
对联营企业权益投资的账面价值 22,417,584.97 22,486,415.64
续：
小额贷款公司
项 目
本期发生额 上期发生额
营业收入 14,513,135.33 19,596,922.45
净利润 -344,153.32 10,167,793.71
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -344,153.32 10,167,793.71
企业本期收到的来自联营企业的股利
七、金融工具及风险管理
本集团各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以
及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞
口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别
和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（主要包括利率
风险）。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本集团银行存款主要存放于信用良好的金融机构，本集团预期银行存款不存在重大的信
用风险。
对于应收款项，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对债务人的财务
状况、信用记录及其它因素设置相应欠款额度与信用期限。本集团会定期对债务人信用
记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本集团会采用缩短信用期或取消信用期等
方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没
有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
本集团应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的 65.70%
（2014 年：65.75%）；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本集
团其他应收款总额的 87.40%（2014 年：88.33%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
本集团通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2015 年 12 月 31
日，本集团尚未使用的银行借款额度为 6,500 万元。
期末本集团持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人
民币万元）：
期末数
资 产 项 目 一年以内 一至三年以内 三年以上 合 计
金融负债：
短期借款 9,883.00 9,883.00
应付账款 5,141.47 1,978.36 7,119.83
应付利息 141.81 141.81
其他应付款 2,530.70 2,530.70
一年内到期的非流动负
2,687.97 2,687.97
债
长期借款 21,146.11 47,781.98 68,928.09
负债合计 20,384.95 21,146.11 49,760.34 91,291.40
期初本集团持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人
民币万元）：
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
资 产 项 目 一年以内 一至三年以内 三年以上 合 计
金融负债：
短期借款 2,883.00 2,883.00
应付账款 5,082.80 1,597.36 6,680.16
应付利息 128.23 128.23
其他应付款 1,262.56 706.61 1,969.17
一年内到期的非流
22,299.18 22,299.18
动负债
长期借款 4,282.09 30,114.44 34,396.53
负债合计 31,655.77 4,282.09 32,418.41 68,356.27
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，本集团主要包括利率风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。
本集团的利率风险主要产生于短期和长期银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临
现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据
当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维
持适当的固定和浮动利率工具组合。
于 2015 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其它
因素保持不变，本集团的净利润及股东权益将减少或增加约 257.09 万元。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、
发行新股或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2015 年
12 月 31 日，本集团的资产负债率为 56.20%（2014 年 12 月 31 日：49.64%）。
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
57
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
母公司 注册资本 母公司对本公 母公司对本公
注册地 业务性质
名称 (万元) 司持股比例% 司表决权比例%
福建金森集团
福建将乐 综合业务 10,000.00 70.32 70.32
有限公司
本公司最终控制方是将乐县财政局。
报告期内，母公司注册资本（单位：万元）变化如下：
期初数 本期增加 本期减少 期末数
3,000.00 7,000.00 10,000.00
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注六、1。
3、本集团的联营企业情况
重要的联营企业情况详见附注六、2。
4、本集团的其他关联方情况
关联方名称 与本集团关系
将乐县林业科技推广中心 股东
将乐县物资总公司 股东
福建金乐医药科技有限公司（以下简称“金乐医
同一控股股东
药”）
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5、关联交易情况
（1）关联销售情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
福建金森集团有
种苗销售 21,579,984.96 277,352.00
限公司
（2）关联租赁情况
公司出租
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收益 上期确认的租赁收益
金乐医药 华虹科技 13 层办公楼 524,400.00
58
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）关联担保情况
担保金额 担保是否已
担 保 方 被担保方 担保起始日 担保终止日
（万元） 经履行完毕
福建金森集
本公司 5,000.00 2015 年 2 月 15 日 2016 年 2 月 15 日 否
团有限公司
福建金森集
本公司 6,000.00 2015 年 5 月 8 日 2016 年 5 月 8 日 否
团有限公司
（4）关联方资产转让情况
本期向控股股东福建金森集团出售两家分公司、一家子公司的部分资产，见附注十一、
3。
（5）关键管理人员薪酬
本集团本期关键管理人员 22 人，上期关键管理人员 22 人，支付薪酬情况见下表：
项目 本期发生额（万元） 上期发生额(万元)
关键管理人员薪酬 140.57 146.45
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
福建金森集团有
其他应收款 62,806,945.50
限公司
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
福建金森集团有限
其他应付款 21,600.00
公司
九、 承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司为下列单位贷款提供保证：
59
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
被担保单位名称 担保事项 金 额 期 限 备注
一、子公司
将乐县万森林业采育 2015 年 3 月 12 日至
银行借款 4,500 万
有限公司 2018 年 3 月 11 日
截至 2015 年 12 月 31 日，本集团不存在其他应披露的或有事项。
十、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后重大林木资产收购事项
2016 年 3 月 30 日，公司第三届董事会第二十四次会议审议通过《关于收购林木资产的
议案》。公司拟按评估价格收购将乐县万山林竹科技开发有限公司林权证名下的 208 个
小班的林木资产，小班面积为 14139 亩。该林木资产经福建中兴资产评估房地产土地估
价有限责任公司评估，并出具《将乐县万山林竹科技开发有限公司拟转让的森林资源林
木资产市场价值核查报告》（闽中兴评字（2016）第 SR002 号），评估基准日 2016 年 3
月 18 日，评估价格为 4,792.42 万元。截至 2016 年 4 月 22 日，公司已支付林木资产收购
款 2,600 万元，林木资产尚未办理转权。
2、资产负债表日后利润分配情况说明
2016 年 4 月 22 日，公司第三届董事会第二十五次会议审议批准《关于 2015 年度利润分
配预案的议案》，以 2015 年 12 月 31 日公司总股本 13,868 万股为基数，向全体股东每
10 股派息 0.86 元（含税），即每 1 股派发现金 0.086 元（含税）。本次利润分配预案尚
需提交股东大会审议。
3、其他
根据财政部《关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知》（财税
(2016)11 号），2016 年 2 月 1 日起将育林金征收标准降为零，即各县（市、区）从 2016
年 2 月 1 日起停止征收育林金。2016 年 3 月 4 日，三明市林业局已下发《三明市林业局
关于林业“两费”非税收入票据管理有关事项的通知》。
截至 2016 年 4 月 22 日，本集团不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
1、分部报告
除林木、种苗抚育销售业务外，本集团未经营其他对经营成果有重大影响的业务。同时，
由于本集团仅于一个地域内经营业务，收入主要来自中国福建省，其主要资产亦位于中
国福建省，因此本集团无需披露分部数据。
2、重大资产重组终止
①2015 年 2 月 6 日，公司第三届董事会第十四次会议审议通过了《关于公司向中国证监
会申请撤回发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨重大资产重组相关申报材
料并终止本次重大资产重组的议案》。公司于当日向中国证监会申请撤回相关申报材料，
并终止本次重大资产重组。
60
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
②2015 年 7 月 10 日，公司筹划收购建筑建材行业相关资产事宜，预计收购金额不低于 7
亿元。2015 年 7 月 14 日，由于近期资本市场调整改变了标的公司控股股东的出让计划，
无法就对价估值等关键事项达成一致。经公司管理层及董事会审慎考虑，决定终止筹划
本次重大事项。
3、关于出售两家分公司、一家子公司部分资产
①出售资产的交割情况概述
2015 年 12 月 2 日，本公司与控股股东福建金森集团有限公司共同签署《资产转让协议》
（附生效条款），审计评估基准日为 2015 年 9 月 30 日，资产交割日为 2015 年 12 月 31
日。根据《资产转让补充协议》，评估基准日后新增的资产、产生的费用福建金森集团
有限公司享有和承担。自交割日起，全部拟出售资产（不管是否已实际办理完成变更登
记和过户手续）的所有权归福建金森集团有限公司所有，与拟出售资产相关的全部权利、
义务、责任和风险均由福建金森集团有限公司享有和承担。
2015 年 12 月 4 日，公司董事会审议通过《关于出售两家分公司、一家子公司的分公司
部分资产暨关联交易的议案》。公司拟将下属福建金森林业股份有限公司细胞工程种苗
繁育中心、福建金森林业股份有限公司将乐县绿园经营分公司和将乐县金森林木种苗有
限公司紫薇产业园分公司部分资产出售给控股股东福建金森集团有限公司。
上述交易事项已经公司 2015 年第四次临时股东大会决议审议通过。
② 因出售资产确认的重大资产重组利得
截止交割日，本公司拟出售资产账面价值 86,572,531.95 元，双方交易作价 86,572,531.95
元。截至 2015 年 12 月 31 日，本公司已收到福建金森集团有限公司支付的价款 24,320,596.73
元。截至 2016 年 4 月 22 日，本公司已收到福建金森集团有限公司全部资产转让款。
③ 其他说明
本次交易的其他详细情况可查阅本公司于 2015 年 12 月 4 日发布的公告《福建金森林业
股份有限公司关于出售两家分公司、一家子公司的分公司部分资产暨关联交易的公
告》。
4、其他
公司 2015 年 7 月 21 日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的《调
查通知书》（闽调查通字 15011 号）。因公司涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民
共和国证券法》的有关规定，决定对公司信息披露事项进行立案调查。
截止报告日，公司尚未收到中国证监会的最终调查结论。如本公司因此被受到中国证监
会行政处罚，并且在行政处罚决定书中被认定构成重大违法行为，或者因涉嫌违规披露、
不披露重要信息罪被依法移送公安机关的，公司将因触及《深圳证券交易所股票上市规
则（2014 年修订）》13.2.1 条规定的欺诈发行或者重大信息披露违法情形，公司股票交
易被实行退市风险警示。实行退市风险警示三十个交易日期限届满后，公司股票将被停
牌，直至深圳证券交易所在十五个交易日内作出是否暂停本公司股票上市的决定。
截至 2015 年 12 月 31 日，除以上重要事项以外，本公司不存在其他应披露的重要事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
61
福建金森林业股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
组合 1：风险较低的应收款
项（应收关联方款项及有确
凿证据表明不存在减值的应
收账款）
组合 2：按账龄分析法计提
坏账准备的应收账款-销售 5,930,571.70 100.00 309,038.59 5.21 5,621,533.11
商品或提供劳务
组合小计 5,930,571.70 100.00 309,038.59 5.21 5,621,533.11
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合 计 5,930,571.70 100.00 309,038.59 5.21 5,621,533.11
应收账款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
组合 1：风险较低的应收款
项（应收关联方款项及有确
凿证据表明不存在减值的应
收账款）
组合 2：按账龄分析法计提
坏账准备的应收账款-销售 6,030,532.00 100.00 304,093.60 5.04 5,726,438.40
商品或提供劳务
组合小计 6,030,532.00 100.00 304,093.60 5.04 5,726,438.40
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合 计 6,030,532.00 100.00 304,093.60 5.04 5,726,438.40
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 5,851,731.70 98.67 292,586.59 5.00 5,559,145.11
62
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1至2年 36,000.00 0.61 3,600.00 10.00 32,400.00
2至3年 42,840.00 0.72 12,852.00 30.00 29,988.00
合 计 5,930,571.70 100.00 309,038.59 5.21 5,621,533.11
（续）
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 5,979,192.00 99.17 298,959.60 5.00 5,680,232.40
1至2年 51,340.00 0.83 5,134.00 10.00 46,206.00
合 计 6,030,532.00 100.00 304,093.60 5.04 5,726,438.40
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 4,944.99 元。
（3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 3,360,000.00 元，占应收账款期末
余额合计数的比例 56.65%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 168,000.00 元。
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
组合 1：风险较低的其他应收
款项（主要包括应收关联方款
项、员工备用金及有确凿证据 224,182,664.04 97.36 224,182,664.04
表明不存在减值的其他应收
款）
组合 2：以账龄为风险特征的
6,074,244.55 2.64 476,846.23 7.85 5,597,398.32
其他应收款项
组合小计 230,256,908.59 100.00 476,846.23 0.21 229,780,062.36
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合 计 230,256,908.59 100.00 476,846.23 0.21 229,780,062.36
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
63
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按组合计提坏账准备的其他
应收款
组合 1：风险较低的其他应收
款项（主要包括应收关联方款
项、员工备用金及有确凿证据 138,335,080.68 98.43 138,335,080.68
表明不存在减值的其他应收
款）
组合 2：以账龄为风险特征的
2,199,178.99 1.56 255,674.60 11.63 1,943,504.39
其他应收款项
组合小计 140,534,259.67 99.99 255,674.60 0.18 140,278,585.07
单项金额虽不重大但单项计
12,324.37 0.01 12,324.37 100.00
提坏账准备的其他应收款
合 计 140,546,584.04 100 267,998.97 0.19 140,278,585.07
其中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 4,954,299.00 81.57 247,714.95 5.00 4,706,584.05
1至2年 899,775.23 14.82 89,977.52 10.00 809,797.71
2至3年 54,907.00 0.90 16,472.10 30.00 38,434.90
3至4年 80,460.00 1.32 40,230.00 50.00 40,230.00
4至5年 11,758.32 0.19 9,406.66 80.00 2,351.66
5 年以上 73,045.00 1.20 73,045.00 100.00
合 计 6,074,244.55 100.00 476,846.23 7.85 5,597,398.32
（续）
期初数
账 龄
金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 1,808,602.48 82.24 90,430.12 5.00 1,718,172.36
1至2年 80,008.32 3.64 8,000.83 10.00 72,007.49
2至3年 190,303.00 8.66 57,090.90 30.00 133,212.10
3至4年 35,000.00 1.59 17,500.00 50.00 17,500.00
4至5年 13,062.19 0.59 10,449.75 80.00 2,612.44
5 年以上 72,203.00 3.28 72,203.00 100.00
合 计 2,199,178.99 100.00 255,674.60 11.63 1,943,504.39
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 221,171.63 元；本期收回或转回坏账准备金额 12,324.37 元。
其中，本期坏账准备收回金额的如下：
单位名称 转回原因 收回方式 原确定坏账准备 转回或收回金额
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
的依据
款项收回的可能
将乐县国有林场 收回往来款 银行存款 12,324.37
性
（3）其他应收款按款项性质披露
项 目 期末余额 期初余额
关联方往来 209,444,010.12 111,113,634.72
政府补助 8,485,200.00 25,420,779.96
备用金 6,253,453.92 1,800,666.00
保证金 556,813.20 361,631.23
代垫款及其他 5,517,431.35 1,849,872.13
合 计 230,256,908.59 140,546,584.04
（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款期 坏账准备期
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
末余额 末余额
数的比例(%)
42,687,088.64 1 年以内 18.54
第一名 关联方往来 21,875,818.65 1至2年 9.50
81,121,991.45 2至3年 35.23
第二名 关联方往来 62,806,945.50 1 年以内 27.28
第三名 政府补助 7,285,200.00 1 年以内 3.28
第四名 代垫款 2,050,000.00 1 年以内 0.92 102,500.00
第五名 备用金 1,500,000.00 1 年以内 0.68
合 计 219,327,044.24 95.25 102,500.00
（5）应收政府补助情况
政府补助项目
单位名称 期末余额 期末账龄 预计收取的时间、依据
名称
中央财政林森抚 2016 年、明财（农）指
将乐县林业局 3,500,000.00 1 年以内
育补贴 （2015）73 号
省级财政林森抚 2016 年、将政办（2015）
将乐县林业局 1,980,000.00 1 年以内
育补贴 3号
中央财政林森抚 2016 年、闽财(农)指
将乐县林业局 846,200.00 1至2年
育补贴 [2013]108 号
将乐县林业局 林下经济利用补 700,000.00 1至2年 2016 年、闽财(农)指
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
政府补助项目
单位名称 期末余额 期末账龄 预计收取的时间、依据
名称
助 [2014]39 号
造林绿化和森林 2016 年、将政办[2014]31
将乐县林业局 259,000.00 1至2年
经营补助 号
2016 年、闽财(农)指
将乐县财政局 设施农业补贴 1,200,000.00 1至2年
[2014]17 号
合 计 8,485,200.00
说明：
截至 2016 年 4 月 22 日，上述政府补助共计收到 230.90 万元，其中中央财政林森抚育补
贴已收到 40.90 万元、林下经济利用补助已收到 70 万元、设施农业补贴已收到 120 万元。
3、长期股权投资
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 113,572,434.49 113,572,434.49 113,572,434.49 113,572,434.49
对联营企业投
22,417,584.97 22,417,584.97 22,486,415.63 22,486,415.63
资
合 计 135,990,019.46 135,990,019.46 136,058,850.12 136,058,850.12
（1）对子公司投资
被投资单 本期计提 减值准备
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
位 减值准备 期末余额
检验公司 100,000.00 100,000.00
万森公司 73,563,884.51 73,563,884.51
种苗公司 20,000,000.00 20,000,000.00
贸易公司 5,000,000.00 5,000,000.00
青溪公司 14,908,549.98 14,908,549.98
合 计 113,572,434.49 113,572,434.49
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（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单 宣告发 减值准备
期初余额 权益法下 期末余额
位 其他综合 其他权益 放现金 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 确认的 其他
收益调整 变动 股利或 准备
投资损益
利润
①联营企
业
小额贷款
22,486,415.63 -68,830.66 22,417,584.97
公司
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4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 86,011,957.39 29,871,643.99 99,002,202.92 30,070,757.19
其他业务 4,394,864.00 191,786.64 5,145,253.50
合 计 90,406,821.39 30,063,430.63 104,147,456.42 30,070,757.19
5、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 39,320,940.02 29,596,635.28
权益法核算的长期股权投资收益 -68,830.66 2,033,558.74
合 计 39,252,109.36 31,630,194.02
十三、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 -550.50
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务
密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定 27,605,896.87
额或定量持续享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -860,154.27
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 26,745,192.10
减：非经常性损益的所得税影响数 250.00
非经常性损益净额 26,744,942.10
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税
后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 26,744,942.10
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.21 0.27
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
1.45 0.07
说明：本公司不存在股票稀释情况。
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2016 年 4 月 22 日
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