广东华声电器股份有限公司
2015 年度内部控制自我评价报告
广东华声电器股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制
制度，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2015 年 12 月 31
日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可
能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控
制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评估
（一）内部控制目标
1、合理保证企业经营管理合法合规。
2、合理保证企业资产安全。资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相
关者普遍关注的重大问题，是单位可持续发展的物质基础。良好的内部控制，应
当为资产安全提供扎实的制度保障。
3、合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。
4、提高经营效率和效果。要求单位结合自身所处的特定的经营、行业和经
济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。
5、促进企业实现发展战略。
（二）内部控制原则
l、内部控制涵盖本公司所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、
反馈等各个环节，避免内部控制出现空白或漏洞。
2、内部控制应当符合法律、法规的规定和有关政府监管部门的监管要求，
符合公司章程的要求及公司实际情况。
3、内部控制的检查、评价部门必需独立于内部控制的建立和执行部门，明
确各岗位的职责及操作流程，并实施重要岗位的权利制衡，坚持不相容职务的相
互分离。
4、内部控制制度具有高度的权威性，公司全体人员应自觉维护内控制度的
有效执行，内控发现的问题能够得到及时的反馈和纠正。
5、内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高
风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
6、内部控制应当合理体现公司经营规模，业务范围、业务特点、风险状况
以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、
管理要求的提高等不断改进和完善；并兼顾成本效益原则。
（三）公司内部控制制度
公司根据《中华人民共和国公司法》、《公司章程》等有关规定，建立了完善
和规范的法人治理结构和独立的内部管理控制制度，制定了《股东大会议事规则》、
《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等制度．依法行使各自职权，通过制度
的制定和执行，在完善法人治理结构，提高公司自身素质，规范公司日常运作等
方面取得了较大的进步。公司主要的内部控制制度如下：
1、公司的股东大会议事规则。为完善广东华声电器股份有限公司的治理结
构，规范公司股东大会的运作程序，确保股东大会依法行使职权，根据《中华人
民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规及《广东华声电器股份
有限公司章程》的规定，制定本规则。公司股东大会议事规则共六章一百零六条，
对公司股东大会的职权范围、股东大会的召集、提案与通知、召开、表决和决议，
股东大会会议记录和档案管理等作了明确的规定，保证了公司股东大会的规范运
作。
2、公司的董事会议事规则。为完善广东华声电器股份有限公司的治理结构，
明确董事会的议事方式和决策程序，促使董事和董事会有效地履行其职责，提高
董事会的工作效率、科学决策和规范运作，根据《中华人民共和国公司法》、《中
华人民共和国证券法》及《广东华声电器股份有限公司章程》等有关规定，制定
本规则。公司董事会议事规则共六章一百零一条，对公司董事会的性质、组成、
职权，董事、独立董事、董事会秘书的权利、义务、责任，董事会会议的召集与
召开、提案与议事内容、议事程序与决议、会议记录等作了明确的规定，保证了
公司董事会的规范运作。
3、公司的监事会议事规则。为规范广东华声电器股份有限公司监事会的运
作，促使监事和监事会有效地履行监督职责，根据《中华人民共和国公司法》、
《中华人民共和国证券法》及《广东华声电器股份有限公司章程》的有关规定，
制订本规则。公司监事会议事规则共五章四十九条，对公司监事会的性质、组成
和职权，监事会的权利、义务与责任，监事会议的召开和表决，监事会的议案、
议事程序与决议、会议记录等作了明确的规定，保证了公司监事会的规范运作。
4、公司的经理人员工作细则。为提高广东华声电器股份有限公司管理效率
和管理水平，规范经理人员的行为，确保经理人员忠实、勤勉地履行职责，根据
《中华人民共和国公司法》、《广东华声电器股份有限公司章程》等有关规定，结
合公司实际情况，制订本细则。公司经理人员工作细则共八章六十一条，对公司
经理人员的任职资格、职权、义务与责任，经理人员的计划与组织，总经理办公
会会议制度、报告制度等作了明确的规定，保证公司高级管理人员依法行使职权。
5、公司的财务管理制度。为适应公司经营发展的需要，建立并完善财务制
度体系，规范内部财务管理、强化财务管理功能，规范公司及所属各单位的财务
行为，保证公司经营核算的正确性和可靠性，维护股东、债仅人、公司的合法权
益，不断提高经营管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业
会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合广东华声电器股
份有限公司的实际情况，特制订本制度。
6、公司的会计制度。公司制定了详细的会计事务处理准则，规范公司会计
核算，会计科目及会计报表的设置与编报。同时制定了资金管理工作指引、费用
报销手续办理时间的规定、收取银行承兑汇票的规定、成本核算分析办法、存货
盘点管理办法、固定资产财务管理制度等与内部会计控制相关的制度，并根据公
司生产经营情况的变化及时更新、补充和完善。
7、公司的内部审计制度。为了进一步规范公司内部审计工作，明确内部审
计机构和人员的责任，保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高经济
效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深
圳证券交易所股票上市规则》等相关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的
规定，结合公司实际情况，制定本制度。公司设立了由董事会审计委员会直接领
导的审计部，保证了审计部机构设置、人员配备和工作的独立性。审计部对董事
会审计委员会负责并报告工作，并依据国家法律法规和《内部审计制度》的要求，
独立、客观地行使内部审计职权，对公司内部控制工作进行检查监督，对财务及
经营活动进行内部审计。
8、公司的物资申购、资金申请与费用审批管理制度。公司为理顺物资申购、
资金申请与费用支出等审批流程，强化监督管理力度，制订相关制度。对财务、
资金、费用支出等建立了严格的审批程序和权限划分，规范公司财务审批制度，
各司其职，权限明确，责任清楚，严格禁止越权审批，确保资金安全。
9、公司的人事管理制度。根据《劳动法》、《劳动合同法》等有关法律法规
的要求，公司实行全员劳动合同制，制定了员工聘用、培训、考核和员工薪酬等
人力资源管理制度，制定了岗位职责说明书，明确各岗位所需要的知识和技能。
报告期内，公司加强员工培训、梳理完善绩效考核体制，不断提高员工素质、多
方面调动员工积极性，及时调整和更新人力资源政策，为公司稳健快速发展提供
人力资源保障。
10、公司的生产相关管理规定。公司为确保企业生产管理符合国家法律、法
规和相关监管机构的要求；建立标准化、规范化的生产管理体系，并保证生产管
理体系高效运行，促进企业生产经营健康发展和战略目标的实现。
（四）公司内部控制环境
1、公司法人治理结构建设
本公司己根据《中华人民共和国公司法》以及中国证券监督管理委员会有关
规定的要求，建立了股东大会、董事会、监事会以及董事会领导下的经理层，并
按照中国证监会二零零一年八月十六日颁布的证监发【2001】102 号文《关于在
上市公司建立独立董事制度的指导意见》的精神建立了独立董事制度，形成了公
司法人治理机构的基本框架，明确了股东大会和股东、董事会和董事、监事会和
监事、经理层和高级管理人员在内部控制中的职责。
本公司制订了《广东华声电器股份有限公司章程》（以下简称公司章程）、《
股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事会秘书工作
细则》等文件，明确了股东大会、董事会、监事会和经理层的职权范围、议事规
则和决策机制；本公司监事会对公司董事、总经理和其他高级管理人员执行公司
职务时是否遵守法律、法规或者公司章程的行为进行监督，检查公司的业务，当
董事、总经理和其他高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求其予以纠正，
必要时向股东大会或国家有关主管机关报告，并对董事会的决议作出意见。监事
会可提议召开临时股东大会，并对属于监事会职责范围的事项作深入的讨论、发
表意见，并作出决议。监事会能发挥监督效能，确保公司的财务活动符合法律法
规的要求，督促公司董事、高级管理人员切实履行诚信、勤勉的义务。
2、组织机构
股东大会
战略委员会
薪酬与考核委员会
监事会 董事会
审计委员会
提名委员会
副总经理、财务总监 总经理
投资决策委员会
董事会秘书
董 海 空 小 产 行 人 研 品 生 制 制 设 采 企 财 审
事 外 调 家 品 政 力 发 质 产 造 造 备 购 划 务 计
会 业 业 电 管 部 资 部 管 管 一 二 部 部 部 部 部
办
公 务 务 业 理 源 理 理 部 部
室 中 部 务 部 部 部 部
心 部
公司按照现代企业管理要求，建立了股东大会、董事会、监事会等组织机构，
明确了各自职责、权利、义务以及工作程序，并规范运作，公司治理不断健全和
优化。公司按照业务运营的需要，设置了十七个职能部门、专业委员会（包括战
略委员会、薪酬和考核委员会、审计委员会、提名委员会、投资决策委员会），
明确了各部门的职责权限，对优化业务流程、提高管理效率起到了积极的作用。
公司控股股东按照《公司章程》的规定合法行使股东的权利和义务，未发生
超越股东大会直接干预公司决策和经营的情况。公司董事会、监事会和内部机构
均独立运作。
3、人力资源
本公司已建立了关于人事行政等一系列的人力资源管理政策和流程指引，对
员工的招聘与录用、培训、离职、薪酬与考核等环节进行明确规定；制定并实施
针对性培训的计划，以确保经理层和全体员工能够有效履行职责；公司现有人力
资源政策基本能够保证人力资源的稳定和公司各部门对人力资源的需求。
（五）控制活动
1、货币资金
本公司财务部专职管理货币资金，截止 2015 年 12 月 31 日已制订的相关规
范、制度包括：财务管理制度，资金管理工作指引，预算管理办法，费用报销相
关规定，主要控制程序如下：
公司在执行现金收支业务过程中，在货币资金收支管理以及费用报销等环节
明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容职责相分离。
公司制定了资金管理工作指引，对现金的收支范围，现金的盘点、监督和保
管，以及对银行账户管理、网上银行存款管理做出了明确的规定，以规范公司货
币资金管理，保证货币资金收付准确、使用合法。
2、销售与收款
本公司设置了海外业务部、空调业务部、小家电业务部等部门专职从事产品
的销售业务。截止 2015 年 12 月 31 日已制订的相关规范、制度包括：应收账款
管理办法、财务管理制度、资金管理办法、订单（合同）评审程序、销售订单接
收管理规定、退货管理规定等。
公司销售业务主要控制程序：
公司各销售部业务员针对客户及所需产品情况决定是否接单；决定接受订单
的，签单双方应有代表人签名并加盖有效的公章，销售订单上应注明产品的物料
编码、产品型号规格、数量、单价及契约金额，具体的付款条件，包括付款日期、
付款地点、现金或支票、支票日期、付款方式等信息。
公司业务员对客户及产品进行判定，对所有客户有特殊要求的订单、非常规
订单或数量较大超出公司产能的订单应组织相关部门按《合同评审程序》进行评
审；对评审后的订单应及时与客户进行沟通，通报评审结果及交付情况。
在确定订货成立时，公司计划管理组负责审核所接订单，确认订单是经业务
员确认—报价员核价—主管经理或授权人审批等手续齐全，才将订单录入电脑并
进行打单，通常一式六联；如果手续不齐全则不予录单，将订单退还给业务员重
新按程序办理；计划量产的订单由订单文员通知计划部，经计划部接单人员确认
交期签名后，下发相关部门，按交期组织量产，并负责订单生产跟进、制造过程
中异常反馈。
销售部计划员根据客户出货计划，编制出货安排单给物流部，由物流部负责
组织根据出货计划进行备货、配送，并将送货清单及时在网上公布，于次日上午
十点钟之前上交一份汇总报表给销售部；销售部出货计划员根据送货清单和计划
部承诺的交期与反馈信息编制《订单交付及时率统计表》。
公司开票员根据送货单中的销售方式进行判定，如果是现结，则当月直接生
成系统发票并由财务部开具税务发票；如果是赊销客户，则在月结后提出与客户
对账，如数据不符则继续核对并确认正确的销售信息，如相符且已开具税务发票
则次月用红字冲原系统发票，并按照双方确认的对账单用蓝字重新开具系统发票。
公司在收到应收账款后，公司财务部根据银行进账单、收据等单据逐笔录入
财务系统，月末财务系统自动生成客户收款表、欠款表，财务部据此与账面应收
款项核对。
3、采购及付款
本公司设置了采购部专职从事材料物资等采购管理业务。截止 2015 年 12
月 31 日，公司已制订的管理制度有：采购管理办法、存货管理办法、财产清查
管理办法等。
公司从事采购业务的相关岗位均明确岗位责任制，并在请购与审批、询价与
确定供应商、采购合同的谈判与核准、采购、验收与相关会计记录、付款申请、
审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
公司采购业务主要控制程序：
生产管理部根据销售计划需要，提供“物料需求计划”给采购部，采购部进
行备货协调，生产管理部根据要求到货情况生成采购申请单，采购部依据采购申
请单生成采购订单，交采购部经理审批实施；采购部根据产品技术要求和以往所
使用原材料情况，选择候选供方，对于新供应商，采购部填写《新供方纳入评审
表》，附上各部门的评价意见，报分管副总审批，批准后即为合格供方。只有批
准成为合格供方后，采购部才可正常进行批量采购。需要采购时采购员在“合格
供方名录”选取 3 家左右供应商询价，选取合适的供应商，并提交采购经理审核
后，交采购副总审批。
采购员下订单后，根据订单或是合同的规定，跟踪供应商发货，并通知仓库
人员准备收货。仓库验收后无异常，在系统上做入库。
采购员审核系统显示入库后，每月定期与供应商对应收发票金额对账，确认
后回传给供方，接收发票后与入库单、采购订单核对；（一般规定在每月 25 号之
前收取供应商发票，准备付款），付款时间严格按照合同或是订单上规定的付款
时间和付款方式执行；采购员核对发票后在系统录入采购发票；财务应付会计审
核采购发票；采购员按系统到期付款信息打印付款申请，采购经理审核付款单，
采购副总审批付款单。
4、生产
本公司制定了生产与物料计划管理办法、生产异常处理管理规定等生产管理
制度。生产管理制度的制定确保了本公司能够按照既定生产计划进行生产活动，
主要控制程序如下：
销售部门每月 25 号前提供下月的销售计划交生产管理部；生产管理部根据
销售计划与现有产能进行产能负荷分析，产能负荷不平衡时组织相应部门召开产
销协调会，调配资源，协调产销一致；生产管理部根据销售计划编制《月度生产
计划》和《物料需求计划》，提交给相应部门，为产能配置和资金预算提供参考
依据。
生产管理部根据业务部门下达的销售订单，确定开工日期与完工日期，分配
到各生产车间，下达生产任务单；根据生产任务单编排《车间生产排程表》，下
发到各生产车间，为车间生产安排的依据；生产管理部根据《车间生产排程表》
和 BOM 物料清单开具《生产领料单》交生产车间领料。辅助材料则由生产车间开
具《生产领料单》经生产管理部审核后到仓库领料。
生产部门根据《车间生产排程表》执行生产，对生产过程进行控制，发现生
产异常及时处理，如异常情况影响订单的交付或生产计划的实施及时向生产管理
部反馈。生产车间于次日 9：00 前提供前一天的《生产日报表》交生产管理部；
生产管理部负责跟进生产计划的实际执行和进度情况，如进度与计划出现偏差及
时进行调整。
对生产过程中出现的异常情况，生产管理部要组织相关人员及时进行处理，
如异常影响到订单交付，及时向业务部门反馈、协调交期；生产管理部每天根据
生产车间提供的《生产日报表》对车间计划执行情况进行达成分析，对未完成订
单分析原因并划分责任。
本报告期内，公司生产人员能够严格按照以上制度规定进行生产活动，控制
措施能被有效地执行。
5、存货
本公司设立采购部、各销售业务部、生产管理部、财务部等管理存货。截止
2015 年 12 月 31 日已制订的管理制度有：存货管理办法、存货盘点管理办法、
成品管理规定、出货管理规定等。
公司存货相关岗位均实施了岗位责任制，并在存货的请购与采购，验收与保
管，出库与入库，结算与付款，盘点与对账等环节进行了严格的控制。
公司存货主要控制程序：
存货进场时，货物暂放待检区，录外购入待检仓，记账员审核打印入库单，
关联入库单生成入库检验申请单，IQC 检验生成检验报告，将物料从待检区域移
至良品区域。
生产管理物控员按照生产任务/投料单生成领料及调拨单，生产车间领料员
领料，仓库管理人员发料，生产车间领料员和仓库发料人员签字。
仓管员应将成品仓区域分布情况绘制成平面图放置在成品仓显眼处。仓存产
品应分区存放、标识明确、数量准确、品质维护、摆放整齐、高度适宜等。
为确保公司存货账实相符，公司会对存货进行定期或不定期的清查盘点。每
月进行抽查盘点，年度终了进行全面清查盘点，主要包括流动性较大或单价较高
的贵重材料、产品，盘点次数可根据实际情况而定。存货清查盘点由财务部门统
一组织，由存货归口管理部门指定专人负责落实清查盘点工作。
存货清查盘点后，将实存数量与库存物资卡片、材料账的结存数量核对，编
制“存货盘点报告表”。对于盘盈、盘亏、毁损、报废的，应及时查明原因、分
清责任经总经理批准及时处理。
6、成本费用
本公司设立财务部专职管理成本费用业务。截止 2015 年 12 月 31 日已制订
的管理制度有：资金管理工作指引，成本核算分析办法，费用报销制度。主要控
制程序如下：
在执行成本管理业务流程中，公司制订了岗位责任制，在成本预算的编制与
审核、成本控制、成本分析、成本归集与核算以及费用的报销审批等业务环节明
确了各自的职责，确保不相容职责相互分离。
成本费用业务已制订了相关业务流程，流程中明确了主要环节的责任人员、
控制措施、费用报销程序及借款程序等事项，照授权制度的规定由各级人员实施
审批。
7、筹资与投资
（1）筹资
本公司设立财务部兼职管理筹资业务。截止 2015 年 12 月 31 日已制订的管
理制度有：财务管理制度、投资决策管理制度。
从事筹资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在筹资方案的拟定与决策、
筹资合同或协议的订立与审批、与筹资相关的各种款项偿还的审批与执行、筹资
业务的执行与相关会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
主要相关控制程序如下：
公司财务部根据财务预算确定公司各期资金需求，提出适合公司生产需要、
资金成本低、收益大的筹资方案；筹资计划需经财务总监核准、总经理审批。
财务部负责签订借款合同，由董事长根据董事会授权进行合同审批。
借款的偿付由财务经理审批。
财务部负责支付借款利息及融资款项的到期偿还。
（2）投资
截止 2015 年 12 月 31 日，公司尚未建立专门负责投资决策的部门，已制订
的管理制度有：投资决策管理制度。根据公司投资决策管理制度，公司一切对外
投资事项均根据该制度分别由股东大会、董事会或总经理办公会批准后方可实施。
8、对外担保
本公司由财务部专职管理公司对外担保事项。截止 2015 年 12 月 31 日已制
订的管理制度：对外担保管理制度。主要控制程序如下：
责任人应通过申请担保人开户银行、业务往来单位等各方面调查其经营状况
和信誉状况，不得为经营状况恶化和信誉不良的申请担保人提供担保。
公司所有对外担保，必须事先经董事会或股东大会审议批准。
应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大
会审批。
对外提供担保事项按照国家相关部门的规定在财务报告中详尽披露。
9、薪酬及员工福利管理
本公司建立了人力资源管理流程及薪酬管理制度等，以及涉及员工聘用、晋
升、培训及辞退等人力资源管理政策；对人事资料、人力资源规划、招聘、训练、
考核、晋升等进行了明确规定；薪酬及员工福利管理制度以及人力资源管理政策
的实施能够保证人力资源的稳定和整个系统的正常运转及员工对公司的满意度，
使人力资源部门合理实现人力资源风险的管控；薪酬制度规定员工的工资以劳动
合同的形式予以确定，并须经过一定层次的管理人员的审批，由专人负责将工资
单与工资文件、考勤记录进行核对，审核工资单的完整性，确保工资单计算的准
确性。本报告期内，公司有关负责人事、薪酬管理的部门和人员均能按照以上制
度规定进行人事薪酬管理，有关控制措施能被有效地执行。
10、关联方交易
公司与关联人之间的关联交易应签订书面协议。协议的签订应当遵循平等、
自愿、等价、有偿的原则，协议内容应明确、具体。关联交易应遵循市场公正、
公平、公开的定价原则，关联交易的价格或取费应采取市场价格，原则上应不偏
离市场独立第三方的标准，对难于比较市场价格或订价受到限制的关联交易，应
根据关联交易事项的具体情况确定定价方法，明确有关成本和利润的标准，并在
相关的关联交易协议中予以明确。截止 2015 年 12 月 31 日，公司的关联交易为
合并内的关联交易。
11、财务报告
公司严格按照《会计法》、《企业会计准则》等国家有关会计、税收法律法规
的规定，结合公司实际，制定了财务管理制度、会计核算制度，明确了会计核算、
报告编制、复核、审批和披露的控制程序及职责分工，确保会计信息的真实可靠，
财务报告的及时、准确、完整披露。
四、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：广东华声电器股份有限公司、扬州华声
电子实业有限公司、佛山市华声电子装配有限责任公司、扬州华声电器装配有限
公司、广东华声电缆有限公司、深圳华声前海投资有限公司、广东华声电器实业
有限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，
营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%； 纳入评价范围的主要
业务和事项包括: 法人治理结构、内部控制组织架构、内部控制制度、人力资源、
资金、采购、生产、仓储、销售等重点控制活动等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部治理文件组织开展内部控制评
价工作。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺
陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分
财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制
缺陷具体认定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：公司根据缺陷可能
导致的财务报告错报的重要程度，采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分为重
大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目
标。
重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度虽低于重大缺陷，
但仍有可能导致公司偏离控制目标。须引起董事会、经理层的充分关注。
一般缺陷：是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量和定性标准如下：
缺 认定标准
陷 定量标准 定性标准
一、财务报表的错报金额在任一区间： 1. 董事、监事和高级管理人员舞
1. 资产、负债错报≥当期期末资产总 弊；
重 额 5%，且绝对金额≥1000 万元； 2. 对已经公告的财务报告出现
大 2. 营业收入错报≥当期营业收入 5%， 的重大差错进行更正；
且绝对金额≥500 万元； 3. 发现当期财务报表存在重大
3. 利润错报≥当期净利润 5%，且绝对 错报，而内部控制在运行过程中
金额≥300 万元； 未能够发现该错报；
4. 所有者权益错报≥当期期末所有者 4. 审计委员会和审计部对内部
权益总额 5%，且绝对金额≥800 万元； 控制的监督无效；
5. 会计差错金额直接影响盈亏性质， 5. 主要会计政策、会计估计变更
即由于会计差错使得原来为亏损的转 或会计差错更正事项未按规定披
变为盈利，或者由盈利转变为亏损； 露；
6. 经注册会计师审计对以前年度财务 6. 主要税种及税率、税收优惠及
报告进行更正的，会计差错金额≥最近 其依据未按规定披露；
一个会计年度净利润 5%，且绝对金额≥ 7. 合并财务报表范围信息披露
300 万元； 不完整；
二、会计报表附注中财务信息披露涉及 8. 合并财务报表项目注释不充
金额达到如下区间： 分完整；
1. 或有事项未披露涉及金额≥当期期 9. 母公司财务报表主要项目注
末净资产 10%。 释遗漏；
10. 关联方及关联交易未按规定
披露。
一、财务报表的错报金额达到如下任一 1. 未依照公认会计准则选择和
区间，且未达到重大缺陷标准： 应用会计政策；
1. 资产、负债错报≥当期期末资产总 2. 未建立反舞弊程序和控制措
额 2%，且绝对金额≥500 万元； 施；
2. 营业收入错报≥当期营业收入总额 3. 注册会计师发现未被公司内
2%，且绝对金额≥300 万元； 部控制识别的当期财务报告重要
3. 利润错报≥当期净利润 2%，且绝对 错报；
金额≥150 万元； 4. 财务报告过程控制存在一项
重 4. 所有者权益错报≥当期期末所有者 或多项缺陷，虽未达到重大缺陷
要 权益总额 2%，且绝对金额≥300 万元； 标准，但影响财务报告达到真实、
5. 经注册会计师审计对以前年度财务 准确的目标。
报告进行更正的，不直接影响盈亏性
质，会计差错金额≥最近一个会计年度
净利润 2%，且绝对金额≥150 万元；
二、会计报表附注中财务信息披露涉及
金额达到如下区间：
1. 当期末净资产 5%≤或有事项未披露
涉及金额＜当期期末净资产 10%。
一、财务报表的错报金额达到如下任一 除上述重大缺陷、重要缺陷之外
区间： 的其他控制缺陷。
1. 资产、负债错报＜当期期末资产总
额 2%，或绝对金额＜500 万元；
一 2. 营业收入错报＜当期营业收入总额
般 2%，或绝对金额＜300 万元；
3. 利润错报＜当期净利润 2%，或绝对
金额＜150 万元；
4. 所有者权益错报＜当期期末所有者
权益总额 2%，或绝对金额＜300 万元；
5. 经注册会计师审计对以前年度财务
报告进行更正的，不直接影响盈亏性
质，会计差错金额＜最近一个会计年度
净利润 2%，或绝对金额＜150 万元；
二、会计报表附注中财务信息披露涉及
金额达到如下区间：
1. 或有事项未披露涉及金额＜当期期
末净资产 5%。
2、 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜
在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价定量与定性标准如下：
缺 认定标准
陷 定量标准 定性标准
非财务报告内部控制缺陷导致的直 1. 缺乏民主决策程序；
接经济损失≥当期净利润 5%，且绝 2. 决策程序导致重大失误；
对金额≥300 万元。 3. 违反国家法律法规并受到重大
处罚；
重 4. 媒体频现重大负面新闻，涉及面
大 广；
5. 重要业务缺乏制度控制或制度
体系失效；
6. 内部控制重大或重要缺陷未得
到整改。
非财务报告内部控制缺陷导致的直 1. 民主决策程序存在但不够完善；
接经济损失金额≥当期净利润 2%， 2. 决策程序导致出现重要失误；
且绝对金额≥150 万元；并且未达到 3. 违反企业内部规章，形成重要损
重大缺陷标准。 失；
重
4. 媒体出现负面新闻，波及局部区
要
域；
5. 重要业务制度或系统存在缺陷；
6. 内部控制重要或一般缺陷未得
到整改。
非财务报告内部控制缺陷导致的直 1. 决策程序效率不高；
接经济损失金额＜当期净利润 2%， 2. 违反内部规章，形成较小损失；
一 或绝对金额＜150 万元。 3. 媒体出现负面新闻，但影响不
般 大；
4. 一般业务制度或系统存在缺陷；
5. 存在其他缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在未完成整
改的财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
3、一般缺陷及整改情况
在公司内部控制评价过程中，发现仍存在一些一般缺陷，如：公司各个部门
管理各自相关的合同，公司无专门的合同管理部门；审计中发现有少数费用跨期。
针对发现的内部控制缺陷，公司已责相关职能部门及负责人进行整改落实，制定
了详细、明确的整改计划和措施，并按计划加以实施。
随着公司的不断发展壮大，内部控制应当与公司的经营规模、业务范围、竞
争状况相适应，公司应当完善内部控制制度，规范内部控制制度的执行，强化内
部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
董事长：杜力
广东华声电器股份有限公司
二〇一六年四月二十一日
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