广东东方锆业科技股份有限公司
二Ｏ一五年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-83
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层 邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2016）第 110AS0001 号
广东东方锆业科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的广东东方锆业科技股份有限公司（以下简称东方锆业）
财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2015 年度的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务
报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是东方锆业管理层的责任，这种责任包括：（1）
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报
表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务
报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编
制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、审计意见
我们认为，东方锆业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了东方锆业 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年
度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国北京 二Ｏ一六年四月十九日
广东东方锆业科技股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
广东东方锆业科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)是一家在广东省注册的股份有
限公司，于 2000 年 9 月 19 日经广东省人民政府“粤办函[2000]502 号”文批准，由广东宇
田实业有限公司整体变更设立股份有限公司。根据广东宇田实业有限公司发起人协议
书，各股东以广东宇田实业有限公司截至 1999 年 12 月 31 日经审计后的净资产额 3,180
万元作为折股依据，按 1：1 的比例相应折合为股份公司的全部股份，各发起人所持有
的广东宇田实业有限公司的股权相应转为其在股份公司中的股份。股份公司于 2000 年
9 月 26 日经广东省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：
4400002006098。注册资本为人民币 3,180 万元。本公司所发行人民币普通股 A 股，已在
深圳证券交易所上市。本公司总部位于广东省汕头市澄海区莱美路宇田科技园。
2007 年 1 月 31 日，公司股东大会审议通过了 2006 年度利润分配方案，以截止 2006 年
12 月 31 日股本为基数，向全体股东每 10 股送红股约 1.792 股。实际用于分配的利润为
570 万元，转增股本 570 万股，变更后的股本总额为 3,750 万元。
2007 年 9 月 6 日，公司经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2007]247 号文”核准，向
社会公开发行 1250 万股人民币普通股，并于 2007 年 9 月 13 日在深圳证券交易所上市交
易，发行后的股本总额为人民币 5,000 万元。
2009 年 4 月 28 日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2009]313 号文”核准，向特
定投资者发行 1,912 万股人民币普通股，发行后的股本总额为人民币 6,912 万元。
2009 年 9 月 8 日，公司股东大会审议通过了 2009 年中期利润分配方案，以截止 2009 年
6 月 30 日股本为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股，实际转增股本
20,736,000 股，转增后的股本总额为 8,985.60 万元。
2010 年 2 月 25 日，公司股东大会审议通过了 2009 年利润分配方案，以截止 2009 年 12
月 31 日股本为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，实际转增股本
89,856,000 股，转增后的股本总额为 17,971.20 万元。
2011 年 6 月 7 日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2011]888 号”文核准，向特
定投资者非公开发行人民币普通股（A 股）2,727 万股，发行后的股本总额为人民币
20,698.20 万元。
2012 年 5 月 15 日，公司股东大会审议通过了 2011 年利润分配方案，以截止 2011 年 12
月 31 日股本为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，实际转增股本
20,698.20 万股，转增后的股本总额为 41,396.40 万元。
2013 年 6 月 25 日，根据中国核工业集团公司（以下简称“中核集团”）与陈潮钿先生及
其夫人王木红女士签署的《股份置换协议书》，中核集团以其持有的中核苏阀科技实
业股份有限公司（以下简称“中核科技”）29,861,700 股股份置换陈潮钿先生持有的公司
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
54,294,000 股股份；中核集团以其持有的中核科技 5,782,267 股股份置换王木红女士持有
的公司 10,513,212 股股份。置换完成后，中核集团持有公司 64,807,212 股股份，占公司
总股本的 15.66%，为公司第一大股东。
2015 年 5 月 29 日，公司股东大会审议通过了 2014 年利润分配方案，以截止 2014 年 12
月 31 日股本为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，实际转增股本 20,698.20
万股，转增后的股本总额为 62,094.60 万元。
2015 年 11 月 24 日，公司换发营业执照，统一社会信用代码为 9144050061755920X4。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设人力资源部、经营
管理部、投资发展部、财务部、销售公司、技术中心、审计部等部门。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）所处的行业是其他化学制品制造业，本集
团主要从事生产及销售钛矿砂、锆系列制品及结构陶瓷制品。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第 19 次会议于 2016 年 4 月 19 日
批准。
2、合并财务报表范围
本集团以“控制”为合并范围，包括子公司耒阳东锆新材料有限公司、朝阳东锆新材
料有限公司、澳大利亚东锆资源有限公司，详见本“附注六、合并范围的变动”、本
“附注七、在其他主体中的权益披露”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点，确定应收款项坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊
销及收入确认政策，具体会计政策参见相关明细。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2015 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等
有关信息。
2、会计期间
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本集团及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的
主要经济环境中的货币确定澳币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的
货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会
计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账
面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被
购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资
单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编
制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，
公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自
同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日
起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金
流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债
表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损
超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东
权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负
债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的
份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他
项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物
的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”
项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经
营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集
团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确
认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关
交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采
用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关
的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和
能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，
包括应收账款和其他应收款等（附注二、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成
本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
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可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上
述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其
折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的
汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，
在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利
息收入，计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
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如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
集团的金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（5）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减
值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、
对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具
投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表
日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时
间超过 12 个月（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值
月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
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如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计
未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确
认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试。单
独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融
资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产
价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融
资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下
降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融
资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的
减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观
上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面
价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差
额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
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当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交
易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100 万元以上的应收款项为单项
金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进
行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备。
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单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备的计提方法
坏账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单
独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 1 1
1-2 年 10 10
2-3 年 50 50
3 年以上 90 90
13、存货
（1）存货的分类
本集团存货分为原材料、在产品、低值易耗品、包装物、产成品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时
采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照
单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
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（5）低值易耗品的摊销方法
本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
14、持有待售及终止经营
同时满足下列条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产）或处置组应当
确认为持有待售：该非流动资产或处置组必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动
资产或处置组的惯常条款即可立即出售；本集团已经就处置该非流动资产或处置组作
出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
持有待售的资产包括单项资产和处置组。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得
的商誉等。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销，按照账
面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量，并列报为“划分为持有待售
的资产”。持有待售的处置组中的负债，列报为“划分为持有待售的负债”。
某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产
的确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持
有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②决定不再出售之日的再收回金额。
终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经
营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部
分。
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
15、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投
资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
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对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益
法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调
整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者
权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。
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因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采
用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%
（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处
理见附注三、14。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分
类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本集团计提资产减值的方法见附注三、22。
16、投资性房地产
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资
性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的
建筑物。
本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的
有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧
率如下：
类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 15-50 3 1.94-6.47
机器设备 8-20 3 4.85-12.13
运输设备 5-10 3 9.7-19.4
办公设备 5-10 3 9.7-19.4
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
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①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。
②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值
两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目
的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融
资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使
用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确
认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定
资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
18、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、
工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、22。
19、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
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本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
20、无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、未探明矿区权益、采矿权、自研技术、非专有技术、
专利权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
使用寿
类别 摊销方法 备注
命
土地使用权 50 年 直线法 -
采矿权 20 年 直线法 -
自研技术 5-20 年 直线法 -
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使用寿
类别 摊销方法 备注
命
非专有技术 5-10 年 直线法 -
专利权 10 年 直线法 -
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、22。
21、研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目
立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使
用状态之日转为无形资产。
22、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资
性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的递延所
得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
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资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
24、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折
现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
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在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后
福利处理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资
产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
25、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
26、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
本集团股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
－28－
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公
允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其
公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效
期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有
效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益
工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当
期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关
成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本集团承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对
负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公
允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少
了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和
条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消
了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取
消的除外），本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内
应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非
可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
27、收入
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（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相
关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确
认商品销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分
比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务
成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团
确认收入。
（2）收入确认的具体方法
本集团收入确认的具体方法如下：
① 内销
A、送货上门方式或客户自行到公司提货：客户在送货单上签收；销售收入金额已确定，
并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
B、托运方式：直接交货给购货方或交付给购货方委托的承运人，以取得货物承运单或
铁路运单时；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的
成本能够可靠地计量。
②外销
A、离岸价（FOB）结算形式：采取海运方式报关出口，公司取得出口装船提单；销售
收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地
计量。
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B、其他结算形式:按合同要求货物到达提货点并取得客户验收确认；销售收入金额已
经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
28、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据
表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收
金额计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入
当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入
当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认
期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
29、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
－31－
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
30、经营租赁与融资租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，
除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本集团作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期
内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初
始直接费用，计入当期损益。
（2）本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁
期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产
相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期
损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
31、重要会计政策、会计估计的变更
本集团本报告期内未发生重要会计政策变更、重要会计估计变更事项。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%
－32－
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 17
营业税 应税收入 5
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15、25、30
不同纳税主体所得税税率：
纳税主体名称 所得税税率%
广东东方锆业科技股份有限公司 15
耒阳东锆新材料有限公司 25
朝阳东锆新材料有限公司 25
澳大利亚东锆资源有限公司 30
铭瑞锆业有限公司 30
2、税收优惠及批文
（1）增值税
2002 年 1 月 23 日，根据财政部、国家税务总局发布的《财政部、国家税务总局关于进
一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7 号），公司部分出口产品
享受增值税“免、抵、退”优惠政策。公司结构陶瓷产品 2015 年度出口退税率为 13%。
（2）企业所得税
根据 2007 年 3 月 16 日发布的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新企业所
得税法”）的规定，公司自 2008 年 1 月 1 日起按照新企业所得税税法的规定计缴企业
所得税。新企业所得税规定：企业所得税税率为 25%，国家重点扶持的高新技术企业
减按 15%的税率征收。
根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务局于
2015 年 3 月 26 日下发的《关于公布广东省 2014 年第一、二批通过复审高新技术企业名
单的通知》（粤科高字〔2015〕30 号），公司已经通过高新技术企业复审，并获发
《高新技术企业证书》（证书编号：GR201444000697），资格有效期三年，自 2014 年 1
月 1 日至 2016 年 12 月 31 日。公司 2015 年度适用高新技术企业所得税 15%优惠税率。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目 期末数 期初数
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
库存现金： -- -- 362,662.11 - -- 247,734.62
人民币 - - 359,997.45 - - 239,889.21
美元 - - - - - -
澳币 563.64 4.7276 2,664.66 1,563.64 5.0174 7,845.41
银行存款： -- -- 5,997,962.79 -- -- 59,871,698.83
人民币 - - 2,773,489.45 - - 54,606,354.89
美元 237,003.95 6.4881 1,537,704.64 255,582.65 6.1518 1,572,290.79
澳币 347,307.74 4.7276 1,641,932.07 736,049.18 5.0174 3,693,053.15
欧元 6319.29 7.0952 44,836.63 - - -
其他货币资
-- -- 63,069,886.36 - -- 41,804,226.91
金：
人民币 - - 37,328,402.20 - - 14,484,800.01
美元 - - - - - -
澳币 5,444,937.00 4.7276 25,741,484.16 5,444,937.00 5.0174 27,319,426.90
合计 6,036,131.62 -- 69,430,511.26 -- -- 101,923,660.36
其中：存放在
境外的款项总 -- -- 27,925,198.67 -- -- 32,592,614.66
额
说明：截至 2015 年 12 月 31 日，其他货币资金余额中，信用证保证金为 37,328,402.20 元、
澳大利亚政府复垦保证金为 25,741,484.16 元使用受到限制。
2、应收票据
种类 期末数 期初数
银
行
承
5,961,656.63 56,009,656.00
兑
汇
票
商业承兑汇票 500,000.00 -
合计 6,461,656.63 56,009,656.00
（1）期末本集团不存在已质押的应收票据
（2）期末本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 57,599,411.88 -
（3）期末本集团不存在因出票人未履约而其转应收账款的票据
3、应收账款
－34－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）应收账款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
1,621,557.16 0.43 1,621,557.16 100.00 -
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
378,506,269.07 99.21 10,872,577.70 2.87 367,633,691.37
收账款
其中：账龄组合 378,506,269.07 99.21 10,872,577.70 2.87 367,633,691.37
单项金额虽不重大但单项
1,391,498.82 0.36 964,028.87 69.28 427,469.95
计提坏账准备的应收账款
合计 381,519,325.05 100.00 13,458,163.73 3.53 368,061,161.32
应收账款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
503,626,419.27 100.00 5,979,644.98 1.19 497,646,774.29
收账款
其中：账龄组合 503,626,419.27 100.00 5,979,644.98 1.19 497,646,774.29
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合计 503,626,419.27 100.00 5,979,644.98 1.19 497,646,774.29
说明：
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单
账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由
位）
海南文盛新材料科
1,621,557.16 1,621,557.16 100.00 预计不能收回款项
技股份有限公司
②账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 322,848,770.93 85.30 3,228,487.73 1.00 319,620,283.20
1至 2年 50,471,709.46 13.33 5,047,170.94 10.00 45,424,538.52
2至 3年 5,175,726.96 1.37 2,587,863.48 50.00 2,587,863.48
3 年以上 10,061.72 0.00 9,055.55 90.00 1,006.17
合计 378,506,269.07 100.00 10,872,577.70 -- 367,633,691.37
续
期初数
－35－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账龄 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 494,672,102.56 98.21 4,946,721.03 1.00 489,725,381.53
1至 2年 8,637,217.99 1.72 863,721.79 10.00 7,773,496.20
2至 3年 290,466.72 0.06 145,233.36 50.00 145,233.36
3 年以上 26,632.00 0.01 23,968.80 90.00 2,663.20
合计 503,626,419.27 100.00 5,979,644.98 -- 497,646,774.29
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 7,478,518.75 元；本期不存在收回或转回的坏账准备。
（3）本期不存在实际核销的应收账款情况
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 289,180,402.12 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 75.80%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 6,257,212.84 元。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 55,639,140.48 99.90 2,401,093.77 94.60
1至 2年 28,882.02 0.05 131,883.12 5.20
2至 3年 26,399.49 0.05 5,125.13 0.20
3 年以上 - - - -
合计 55,694,421.99 100.00 2,538,102.02 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 52,885,041.60 元，占预付款项
期末余额合计数的比例 94.96%。
5、应收利息
项目 期末数 期初数
定期存款 51,080.21 -
6、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
25,939,212.50 100.00 2,546,691.12 9.82 23,392,521.38
收款
其中：账龄组合 25,939,212.50 100.00 2,546,691.12 9.82 23,392,521.38
单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合计 25,939,212.50 100.00 2,546,691.12 9.82 23,392,521.38
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
51,820,913.39 100.00 590,951.20 1.14 51,229,962.19
应收款
其中：账龄组合 51,820,913.39 100.00 590,951.20 1.14 51,229,962.19
单项金额虽不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的其他应收款
合计 51,820,913.39 100.00 590,951.20 1.14 51,229,962.19
－37－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：
①账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 1,562,971.77 6.03 15,629.68 1.00 1,547,342.09
1至 2年 24,217,048.31 93.35 2,421,704.83 10.00 21,795,343.48
2至 3年 84,791.42 0.33 42,395.71 50.00 42,395.71
3 年以上 74,401.00 0.29 66,960.90 90.00 7,440.10
合计 25,939,212.50 100.00 2,546,691.12 -- 23,392,521.38
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 51,661,720.97 99.69 516,617.16 1.00 51,145,103.81
1至 2年 84,791.42 0.16 8,479.14 10.00 76,312.28
2至 3年 2,765.00 0.01 1,382.50 50.00 1,382.50
3 年以上 71,636.00 0.14 64,472.40 90.00 7,163.60
合计 51,820,913.39 100.00 590,951.20 -- 51,229,962.19
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,955,739.92 元；本期不存在收回或转回的坏账准备。
（3）本期不存在实际核销的其他应收款情况
（4）其他应收款按款项性质披露
项目 期末余额 期初余额
合同权利转让款 24,215,018.91 24,215,018.91
资金占用费 1,040,578.08 -
退税款 302,204.50 2,300,424.77
备用金 213,471.00 121,700.00
代垫款 96,582.19 7,109,776.27
保证金、押金及其他 71,357.82 593,993.44
违约金 - 8,800,000.00
债权转让款 - 8,680,000.00
合计 25,939,212.50 51,820,913.39
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
汕头市东瓷表业有 合同权利转
24,215,018.91 1-2年 93.35 2,421,501.89
限公司 让款
中核（汕头）精密
资金占用费 1,040,578.08 1年以下 4.01 10,405.78
制造有限公司
澳大利亚税金办公
退税款 302,204.50 1年以下 1.17 3,022.03
室
职工社保费 代垫款 96,582.19 1年以下 0.37 965.82
2-3年
汤谋典 备用金 73,800.00 0.28 54,398.40
3-4年
合计 -- 25,728,183.68 -- 99.18 2,490,293.92
7、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 34,986,659.45 658,891.60 34,327,767.85 24,585,448.55 236,625.82 24,348,822.73
在产品 64,603,807.90 2,488,184.12 62,115,623.78 33,999,185.69 - 33,999,185.69
产成品 184,757,196.03 17,954,754.08 166,802,441.95 187,206,267.50 1,572,473.12 185,633,794.38
包装物 181,709.28 - 181,709.28 175,809.01 - 175,809.01
低值易耗
1,768,916.15 - 1,768,916.15 1,971,984.58 - 1,971,984.58
品
发出商品 2,413,497.44 - 2,413,497.44 - - -
合计 288,711,786.25 21,101,829.80 267,609,956.45 247,938,695.33 1,809,098.94 246,129,596.39
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
存货种类 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 236,625.82 658,891.60 - 236,625.82 - 658,891.60
在产品 - 2,488,184.12 - - - 2,488,184.12
库存商品 1,572,473.12 17,572,783.39 - 1,114,340.53 76,161.90 17,954,754.08
合计 1,809,098.94 20,719,859.11 - 1,350,966.35 76,161.90 21,101,829.80
说明：
① 存货可变现净值按估计售价减去至完工估计成本、费用和税金后金额确认。
② 本期转销存货跌价准备的原因为随产品销售成本结转入损益。
③ 其他减少为外币报表折算差额。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
8、其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待抵扣进项税 17,432,859.33 19,983,044.26
预缴所得税 232,341.07 -
其他 445,157.34 -
合 计 18,110,357.74 19,983,044.26
9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债
- - - - - -
务工具
可供出售权
108,360,648.00 8,580,594.00 99,780,054.00 9,934,452.00 7,616,413.20 2,318,038.80
益工具
其中：按公
9,360,648.00 8,580,594.00 780,054.00 9,934,452.00 7,616,413.20 2,318,038.80
允价值计量
按成
99,000,000.00 - 99,000,000.00 - - -
本计量
其他 - - - - - -
合计 108,360,648.00 8,580,594.00 99,780,054.00 9,934,452.00 7,616,413.20 2,318,038.80
（2）按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 合计
权益工具 债务工具
权益工具的成本/债务工具
12,941,874.00 - 12,941,874.00
的摊余成本
公允价值 9,360,648.00 - 9,360,648.00
累计计入其他综合收益的
- - -
公允价值变动金额
已计提减值金额 8,580,594.00 - 8,580,594.00
（3）采用成本计量的可供出售权益工具
账面余额 减值准备 在被投资
本期现
被投资单位 本期 本期 本期 单位持股
期初 本期增加 期末 期初 期末 金红利
减少 增加 减少 比例(%)
汕头市澄海
农村信用合 - 99,000,000.00 99,000,000.00 - - - - 5.625 -
作联社
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况。
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
期初已计提减值金额 7,616,413.20 - 7,616,413.20
本年计提 1,447,132.50 - 1,447,132.50
其中：从其他综合收益转
- - -
入
本年减少 482,951.70 - 482,951.70
其中：期后公允价值回升转
—— —— ——
回
外币报表折算差额 482,951.70 - 482,951.70
期末已计提减值金额 8,580,594.00 - 8,580,594.00
10、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值： -- -- -- -- --
1.期初余额 516,774,713.99 756,294,003.45 11,436,994.11 11,662,984.27 1,296,168,695.82
2.本期增加金额 2,104,982.86 24,357,455.47 105,744.28 107,231.44 26,675,414.05
（1）购置 1,414,982.86 11,441,543.63 105,744.28 107,231.44 13,069,502.21
（2）在建工程转入 690,000.00 7,498,890.20 - - 8,188,890.20
（3）其他增加 - 5,417,021.64 - - 5,417,021.64
3.本期减少金额 5,614,741.64 22,519,648.93 523,782.93 178,969.63 28,837,143.13
（1）处置或报废 197,720.00 7,552,712.32 291,138.09 47,420.00 8,088,990.41
（2）外币报表折算
- 14,966,936.61 232,644.84 131,549.63 15,331,131.08
差额
（3）其他减少 5,417,021.64 - - - 5,417,021.64
4.期末余额 513,264,955.21 758,131,809.99 11,018,955.46 11,591,246.08 1,294,006,966.74
二、累计折旧 -- -- -- -- --
1.期初余额 45,400,310.59 194,392,008.03 7,219,421.38 4,469,993.38 251,481,733.38
2.本期增加金额 18,235,618.05 48,158,085.78 1,123,016.30 1,232,382.77 68,749,102.90
（1）计提 16,159,958.65 48,158,085.78 1,123,016.30 1,232,382.77 66,673,443.50
（2）其他增加 2,075,659.40 - - - 2,075,659.40
3.本期减少金额 60,851.50 7,973,636.65 446,811.13 128,168.75 8,609,468.03
（1）处置或报废 60,851.50 4,361,200.16 261,295.59 45,997.39 4,729,344.64
（2）外币报表折算
- 1,536,777.09 185,515.54 82,171.36 1,804,463.99
差额
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
（3）其他减少 - 2,075,659.40 - - 2,075,659.40
4.期末余额 63,575,077.14 234,576,457.16 7,895,626.55 5,574,207.40 311,621,368.25
三、减值准备 -- -- -- -- --
1.期初余额 - - - - -
2.本期增加金额 - 93,079,800.55 - - 93,079,800.55
（1）计提 - 93,079,800.55 - - 93,079,800.55
（2）其他增加 - - - - -
3.本期减少金额 - 2,765,696.88 - - 2,765,696.88
（1）处置或报废 - - - - -
（2）外币报表折算
- 2,765,696.88 - - 2,765,696.88
差额
4.期末余额 - 90,314,103.67 - - 90,314,103.67
四、账面价值 -- -- -- -- --
1.期末账面价值 449,689,878.07 433,241,249.16 3,123,328.91 6,017,038.68 892,071,494.82
2.期初账面价值 471,374,403.40 561,901,995.42 4,217,572.73 7,192,990.89 1,044,686,962.44
（2）抵押、担保的固定资产情况
本集团期末抵押、担保的固定资产包括：房屋及建筑物 63,872,438.99 元；机器设备
42,370,487.56 元。
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
办公楼及车间 16,602,062.02 土地证更换
条带车间 15,844,882.43 未办理竣工结算
B幢干法硅酸锆厂房 14,895,655.55 正在办理中
氧化钪厂房 8,254,644.45 未办理竣工结算
合计 55,597,244.45 --
（4）本期计提资产减值情况
本期固定资产计提减值准备主要是本集团下属铭瑞锆业有限公司 2015 年 3 月末停止采
矿且暂时未有重新采矿的计划，对矿场机器设备计提的固定资产减值准备。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
11、在建工程
（1）在建工程明细
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
350吨核级海绵锆项目 159,233,452.79 - 159,233,452.79 55,250,209.49 - 55,250,209.49
2700吨复合锆项目 103,717,767.13 - 103,717,767.13 107,250,291.86 - 107,250,291.86
乐昌生产基地后勤配套
36,649,460.46 - 36,649,460.46 30,607,585.00 - 30,607,585.00
设施项目
污水处理工程 18,320,137.16 - 18,320,137.16 12,968,038.97 - 12,968,038.97
朝阳锅炉工程 4,834,319.34 - 4,834,319.34 2,879,319.34 - 2,879,319.34
耒阳土建工程 2,966,920.00 - 2,966,920.00 1,566,920.00 - 1,566,920.00
氯化危险工艺改造项目 2,209,744.24 - 2,209,744.24 1,697,741.76 - 1,697,741.76
精整车间工程 830,849.40 - 830,849.40 830,849.40 - 830,849.40
条带车间工程 892,527.34 - 892,527.34 828,773.96 - 828,773.96
氧化钪回收项目 700,000.00 - 700,000.00 - - -
650吨核级海绵锆项目 - - - 6,810,213.53 - 6,810,213.53
明达里东矿区设备安装
- - - 1,263,048.37 - 1,263,048.37
调试工程
合计 330,355,177.86 -- 330,355,177.86 221,952,991.68 -- 221,952,991.68
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（2）重要在建工程项目变动情况：
利息资 其中：本期 本期利
工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 本化累 利息资本化 息资本 期末数
计金额 金额 化率%
350吨核级海绵锆项目 55,250,209.49 104,673,243.30 690,000.00 - - - - 159,233,452.79
2700吨复合锆项目 107,250,291.86 2,493,769.74 6,026,294.47 - - - - 103,717,767.13
乐昌生产基地后勤配套
30,607,585.00 6,041,875.46 - - - - - 36,649,460.46
设施项目
污水处理工程 12,968,038.97 5,352,098.19 - - - - - 18,320,137.16
朝阳锅炉工程 2,879,319.34 1,955,000.00 - - - - - 4,834,319.34
耒阳土建工程 1,566,920.00 1,400,000.00 - - - - - 2,966,920.00
氯化危险工艺改造项目 1,697,741.76 512,002.48 - - - - - 2,209,744.24
精整车间工程 830,849.40 - - - - - - 830,849.40
条带车间工程 828,773.96 63,753.38 - - - - - 892,527.34
氧化钪回收项目 - 982,499.77 282,499.77 - - - - 700,000.00
650吨核级海绵锆项目 6,810,213.53 46,914.40 - 6,857,127.93 - - - -
明达里东矿区设备安装
1,263,048.37 - 1,190,095.96 72,952.41 - - - -
调试工程
合计 221,952,991.68 123,521,156.72 8,188,890.20 6,930,080.34 - - -- 330,355,177.86
说明：650 吨核级海绵锆项目本期减少原因为项目已于 2015 年度终止，项目发生的的设计费等前期费用已形成损失。明达里东矿区设
备安装调试工程本期其他减少为外币报表折算差额。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
重大在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称 预算数 工程进度 资金来源
预算比例%
募集资金
350吨核级海绵锆项目 250,000,000.00 63.69 75.00%
自筹资金
2700吨复合锆项目 200,000,000.00 93.19 94.00% 自筹资金
乐昌生产基地后勤配套设
45,000,000.00 81.45 81.00% 自筹资金
施项目
污水处理工程 18,500,000.00 99.03 98.00% 自筹资金
朝阳锅炉工程 4,900,000.00 98.66 99.00% 自筹资金
耒阳土建工程 2,954,850.00 128.31 93.00% 自筹资金
氯化危险工艺改造项目 7,000,000.00 31.57 90.00% 自筹资金
精整车间工程 8,000,000.00 10.39 30.00% 自筹资金
条带车间工程 17,500,000.00 100.23 96.00% 自筹资金
氧化钪回收项目 30,000,000.00 64.24 65.00% 自筹资金
650吨核级海绵锆项目 375,000,000.00 31.04 37.00% 募集资金
明达里东矿区设备安装调
35,121,800.00 81.25 100.00% 自筹资金
试工程
合计 993,976,650.00 -- -- --
（3）本期无在建工程减值准备。
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
12、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 未探明矿区权益 采矿权 自研技术 非专有技术 专利权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 394,590,700.42 83,553,251.72 78,755,185.65 20,115,509.46 7,159,799.72 3,610,000.00 - 587,784,446.97
2.本期增加金额 23,307,224.60 4,581,987.66 1,485,706.69 - - - 130,449.12 29,505,368.07
（1）购置 3,807,224.60 2,815,400.21 - - - - 130,449.12 6,753,073.93
（2）其他增加 19,500,000.00 1,766,587.45 1,485,706.69 - - - - 22,752,294.14
3.本期减少金额 36,390.03 7,874,058.05 15,470,283.81 - - - - 23,380,731.89
（1）处置 - 3,141,529.71 11,256,203.83 - - - - 14,397,733.54
（2）外币报表折算差额 36,390.03 4,732,528.34 4,214,079.98 - - - - 8,982,998.35
4.期末余额 417,861,534.99 80,261,181.33 64,770,608.53 20,115,509.46 7,159,799.72 3,610,000.00 130,449.12 593,909,083.15
二、累计摊销
1.期初余额 24,787,572.78 - 13,325,468.02 3,637,510.16 6,379,946.81 2,579,045.61 - 50,709,543.38
2.本期增加金额 8,052,535.16 - 1,282,261.04 2,105,415.84 778,358.06 205,878.89 - 12,424,448.99
（1）计提 8,052,535.16 - 1,282,261.04 2,105,415.84 778,358.06 205,878.89 - 12,424,448.99
（2）其他增加 - - - - - - - -
3.本期减少金额 - - 807,798.00 - - - - 807,798.00
（1）处置 - - - - - - - -
（2）外币报表折算差额 - - 807,798.00 - - - - 807,798.00
4.期末余额 32,840,107.94 13,799,931.06 5,742,926.00 7,158,304.87 2,784,924.50 62,326,194.37
三、减值准备
1.期初余额 - - - - - - - -
2.本期增加金额 611,837.10 111,625.52 52,532,918.58 - - - - 53,256,381.20
（1）计提 611,837.10 111,625.52 52,532,918.58 - - - - 53,256,381.20
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 土地使用权 未探明矿区权益 采矿权 自研技术 非专有技术 专利权 软件 合计
（2）其他增加 - - - - - - - -
3.本期减少金额 18,195.02 3,319.57 1,562,241.11 - - - - 1,583,755.70
（1）处置 - - - - - - - -
（2）外币报表折算差额 18,195.02 3,319.57 1,562,241.11 - - - - 1,583,755.70
4.期末余额 593,642.08 108,305.95 50,970,677.47 - - - - 51,672,625.50
四、账面价值
1.期末账面价值 384,427,784.97 80,152,875.38 - 14,372,583.46 1,494.85 825,075.50 130,449.12 479,910,263.28
2.期初账面价值 369,803,127.64 77,188,533.81 71,794,435.54 16,477,999.30 779,852.91 1,030,954.39 - 537,074,903.59
说明：
① 本集团无使用寿命不确定的无形资产。
② 抵押、担保的土地使用权：本期用于抵押、担保的土地使用权 304,438,841.28 元。
本期无形资产计提减值准备主要是本集团下属铭瑞锆业有限公司 2015 年 3 月末停止采矿且暂时未有重新采矿的计划，对采矿权计提
的减值准备。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
上社土地 11,548,268.56 正在办理中
朝阳公司用地 3,062,657.22 正在办理中
13、开发支出
本期增加 本期减少
项目 期初数 期末数
内部开发支出 其他增加 确认为无形资产 计入当期损益
高透牙齿
1,107,217.98 - - - - 1,107,217.98
粉研制
14、长期待摊费用
本期减少
项目 期初数 本期增加 期末数
本期摊销 其他减少
房屋装修费 - 1,758,423.00 29,307.05 - 1,729,115.95
15、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末数 期初数
项目 可抵扣/应纳税 递延所得税资产 可抵扣/应纳税 递延所得税资产
暂时性差异 /负债 暂时性差异 /负债
递延所得税资产：
资产减值准备 28,245,041.77 4,236,756.26 6,594,485.20 989,172.78
可抵扣亏损 - - - -
递延收益 7,985,333.27 1,197,799.99 - -
小计 36,230,375.04 5,434,556.25 6,594,485.20 989,172.78
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 159,428,966.05 4,765,545.52
可抵扣亏损 309,526,294.38 137,704,104.11
内部交易未实现利润 - 11,559,452.93
合计 468,955,260.43 154,029,102.56
－48－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末数 期初数 备注
2015 年 —— - -
2016 年 - 6,092,151.25 -
2017 年 5,456,042.29 8,710,975.37 -
2018 年 14,420,754.52 15,064,112.88 -
2019 年 76,177.06 79,856.43 -
2020 年 122,998,656.88 —— -
合计 142,951,630.75 29,947,095.93 -
16、其他非流动资产
项目 期末数 期初数
预付工程款 85,831,605.68 80,190,878.45
预付设备款 4,792,360.85 92,741,781.44
合计 90,623,966.53 172,932,659.89
17、短期借款
（1）短期借款分类
项目 期末数 期初数
保证借款 211,961,076.65 -
信用借款 - 50,000,000.00
保证、抵押借款 120,000,000.00 403,035,801.84
保证、抵押、质押借款 156,698,408.12 92,843,839.16
合计 488,659,484.77 545,879,641.00
说明：
保证、抵押借款以及保证、抵押、质押借款的抵押财产详见附注五、10.固定资产（2）
抵押、担保的固定资产情况以及附注五、12.无形资产（1）②抵押、担保的土地使用权
说明；质押物为陈潮钿持有的本公司 1,680.00 万股的股权。保证借款、保证、抵押借款
以及保证、抵押、质押借款的担保人为陈潮钿、王木红。
18、应付票据
种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 28,357,926.08 -
说明：本期末无已到期未支付的应付票据。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
19、应付账款
项目 期末数 期初数
货款 96,085,164.94 91,559,373.50
工程款 18,167,365.32 14,557,099.28
其他 1,105,334.72 90,034.80
合计 115,357,864.98 106,206,507.58
说明：其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末数 未偿还或未结转的原因
港口建筑盐鸿分公司 13,369,500.01 尚未结算
万宁万丰矿业有限公司 7,798,055.10 资金紧张
宜兴市万隆电炉厂 907,939.60 尚未结算
合计 22,075,494.71 --
20、预收款项
项目 期末数 期初数
货款 32,702,756.91 10,725,697.92
说明：账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 期末数 未偿还或未结转的原因
德国 Auer-RemyGmbh 730,762.19 货物未发
21、应付职工薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 7,374,527.62 74,809,356.11 72,030,939.57 10,152,944.16
离职后福利-设定提存计划 1,671,520.63 6,827,891.48 7,727,552.82 771,859.29
辞退福利 - 3,864,890.73 3,864,890.73 -
合计 9,046,048.25 85,502,138.32 83,623,383.12 10,924,803.45
（1）短期薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 7,012,541.25 71,862,300.28 69,108,028.10 9,766,813.43
职工福利费 - 978,338.45 978,338.45 -
社会保险费 355,623.39 1,693,489.21 1,666,944.85 382,167.75
其中：1．医疗保险费 - 1,292,075.32 1,292,075.32 -
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2．工伤保险费 266,717.54 230,351.69 227,124.15 269,945.08
3．生育保险费 88,905.85 171,062.20 147,745.38 112,222.67
工会经费和职工教育经费 6,362.98 275,228.17 277,628.17 3,962.98
合计 7,374,527.62 74,809,356.11 72,030,939.57 10,152,944.16
（2）设定提存计划
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利 -- -- -- --
其中：1．基本养老保险费 1,671,520.63 6,561,397.14 7,461,058.48 771,859.29
2．失业保险费 - 266,494.34 266,494.34 -
合计 1,671,520.63 6,827,891.48 7,727,552.82 771,859.29
（3）辞退福利
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
员工辞退 -- 3,864,890.73 3,864,890.73 --
说明：本期发生辞退福利为一次性支付的员工辞退费用。
22、应交税费
税项 期末数 期初数
增值税 11,885,755.99 16,283,170.65
营业税 150,883.82 98,854.92
企业所得税 - 440,244.04
个人所得税 67,948.32 123,362.61
城市维护建设税 747,620.03 985,844.14
教育费附加 325,667.17 473,861.87
地方教育附加 217,111.41 315,907.91
堤围防护费 154,507.67 198,764.84
印花税 54,125.99 146,365.77
合计 13,603,620.40 19,066,376.75
23、应付利息
项目 期末数 期初数
分期付息到期还本的长期借款利息 533,545.36 493,751.04
企业债券利息 8,412,427.34 8,412,427.34
短期借款应付利息 1,061,164.41 737,449.06
合计 10,007,137.11 9,643,627.44
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
24、其他应付款
项目 期末数 期初数
往来款 256,123,585.50 135,000,506.76
项目拨款 - 3,624,895.50
其他款项 2,054,510.82 810,043.63
合计 258,178,096.32 139,435,445.89
说明：期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
25、一年内到期的非流动负债
项目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 245,000,000.00 50,000,000.00
（1）一年内到期的长期借款
项目 期末数 期初数
抵押借款 40,000,000.00 -
抵押、保证借款 205,000,000.00 50,000,000.00
合计 245,000,000.00 50,000,000.00
说明：抵押借款以及抵押、保证借款的抵押物情况详见附注五、12.无形资产（1）②抵
押、担保的土地使用权说明。
26、长期借款
项目 期末数 利率区间 期初数 利率区间
抵押借款 40,000,000.00 -- 40,000,000.00 --
保证、抵押借款 205,000,000.00 -- 205,000,000.00 --
小计 245,000,000.00 -- 245,000,000.00 --
减：一年内到期的长期借款 245,000,000.00 -- 50,000,000.00 --
合计 - -- 195,000,000.00 --
说明：抵押借款以及抵押、保证借款的抵押物情况详见附注五、12.无形资产（1）②抵
押、担保的土地使用权说明。保证、抵押借款的担保人为陈潮钿、王木红。
27、应付债券
项目 期末数 期初数
公司债券 486,931,503.15 485,364,501.51
应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额
7 年（附第 5 年末公司
公司债券 490,000,000.00 2012 年 10 月 8 日 上调票面利率和投资者 490,000,000.00
回售选择权）
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2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应付债券（续）
按面值计提
债券名称 期初余额 本期发行 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
利息
公司债券 485,364,501.51 - 36,554,000.00 1,567,001.64 - 486,931,503.15
减：一年内
到期的应付 - - - - - -
债券
合计 485,364,501.51 -- 36,554,000.00 1,567,001.64 -- 486,931,503.15
28、递延收益
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 16,153,333.33 - 214,666.73 15,938,666.60 -
其中：递延收益-政府补助情况
本期新
本期计入营业 其他 期末 与资产相关/
补助项目 期初余额 增补助
外收入金额 变动 余额 与收益相关
金额
高性能 A1-Y 复合氧化锆粉
2,083,333.33 - 200,000.03 - 1,883,333.30 与资产相关
体高技术产业化示范工程
年产 1000 吨核级海绵锆 12,850,000.00 - - - 12,850,000.00 与资产相关
2700 吨复合氧化锆项目 1,000,000.00 - - - 1,000,000.00 与资产相关
从氯氧化锆废母液提取稀
220,000.00 - 14,666.70 - 205,333.30 与资产相关
土钪的研究及产业化
合计 16,153,333.33 - 214,666.73 - 15,938,666.60
29、股本（单位：股）
本期增减（+、-）
项目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 413,964,000.00 - - 206,982,000.00 - 206,982,000.00 620,946,000.00
说明：2015 年 5 月 29 日，公司股东大会审议通过了 2014 年利润分配方案，以截止 2014
年 12 月 31 日股本为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，实际转增股本
20,698.20 万股，转增后的股本总额为 62,094.60 万元。
30、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 805,145,301.50 - 206,982,000.00 598,163,301.50
说明：股本溢价本期减少情况，详见附注五、29。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
31、其他综合收益
本期发生金额
期初数 减：前期计入其 减：所 税后归属 期末数
项目 本期所得税
他综合收益当期 得税费 税后归属于母公司 于少数股
前发生额
转入损益 用 东
一、以后不能重分类进损益的
- - - - - - -
其他综合收益
二、以后将重分类进损益的其
-76,932,947.00 -7,332,974.10 - - -6,844,696.78 -488,277.32 -83,777,643.78
他综合收益
1.外币财务报表折算差额 -76,932,947.00 -7,332,974.10 - - -6,844,696.78 -488,277.32 -83,777,643.78
其他综合收益合计 -76,932,947.00 -7,332,974.10 - - -6,844,696.78 -488,277.32 -83,777,643.78
说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为-7,332,974.10。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本期发生额为-
6,844,696.78 元；归属于少数股东的其他综合收益的税后净额的本期发生额为-488,277.32 元。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
32、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 36,170,411.16 - - 36,170,411.16
33、未分配利润
提取或分
项目 本期发生额 上期发生额
配比例
调整前上期末未分配利润 149,413,436.50 147,412,354.97 --
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - - --
调整后期初未分配利润 149,413,436.50 147,412,354.97 --
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -276,663,888.53 3,638,401.92 --
减：提取法定盈余公积 - 1,637,320.39 --
提取任意盈余公积 - - --
提取一般风险准备 - - --
应付普通股股利 - - --
应付其他权益持有者的股利 - -- --
转作股本的普通股股利 - - --
期末未分配利润 -127,250,452.03 149,413,436.50 --
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的
- - --
金额
34、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 564,631,903.56 467,751,710.04 838,424,149.79 650,245,634.82
其他业务 195,884.28 9,450.05 6,071,104.76 2,861,781.20
说明：本集团营业收入和营业成本按行业及地区分析的信息，参见附注十四、1。
35、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 52,028.90 98,854.92
城市维护建设税 991,963.96 2,532,901.26
教育费附加 453,687.09 1,114,234.18
地方教育费附加 308,330.63 843,891.86
合计 1,806,010.58 4,589,882.22
说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
36、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
运输费用 27,527,038.71 46,968,427.30
职工薪酬 3,784,212.98 3,344,832.80
包装费用 1,568,745.63 5,519,918.35
差旅费用 657,653.10 360,917.00
港杂费 281,703.59 1,176,003.99
保险费用 240,390.62 323,772.21
业务费用 189,524.50 76,610.40
办公费用 148,951.03 118,857.22
销售矿产特许费 - 4,270,905.48
广告费用 34,592.05 147,464.16
其他费用 639,516.91 161,253.17
合计 35,072,329.12 62,468,962.08
37、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 30,071,406.00 23,886,339.80
复垦费 27,620,349.20 -
折旧与摊销费用 17,641,952.90 20,418,689.91
税费 7,798,897.15 3,525,751.45
矿区运营费用 6,184,078.38 -
办公费用 5,542,349.18 1,452,315.87
业务费用 2,920,513.76 4,255,513.34
许可权证费 2,865,734.56 -
中介机构费用 2,703,956.26 3,367,435.09
澳洲设备维修费用 2,588,023.26 -
监测排污费 1,953,782.53 427,342.00
矿区营地费用 1,857,120.00 -
差旅费用 1,618,254.96 2,184,961.45
董事会费 1,366,352.00 66,639.00
行车费用 1,081,115.97 973,057.91
技术开发费 653,834.63 673,066.21
租赁费用 652,028.92 187,971.75
－56－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
安保费用 496,778.32 -
保险费用 219,234.00 238,893.03
邮电费 209,378.22 100,053.21
其他 3,946,346.18 1,533,281.10
合计 119,991,486.38 63,291,311.12
说明：本集团下属铭瑞锆业有限公司 2015 年 3 月末停止采矿且暂时未有重新采矿的计
划，2015 年度发生的复垦费、矿区运营费用、勘探权注销费、设备维修费用、矿区营
地费用等费用合计 41,612,083.72 元计入管理费用。
38、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 85,307,726.11 106,580,389.05
减：利息收入 2,122,113.84 14,319,269.62
汇兑损益 23,704,958.95 13,425,906.59
手续费及其他 1,170,849.92 2,863,100.30
合计 108,061,421.14 108,550,126.32
39、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 9,511,622.05 756,201.01
存货跌价损失 20,719,859.11 1,432,101.99
可供出售金融资产减值损失 1,447,132.50 3,296,284.20
固定资产减值损失 93,079,800.55 -
无形资产减值损失 53,256,381.20 -
合计 178,014,795.41 5,484,587.20
40、营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 334.78 15,243,560.81 334.78
其中：固定资产处置利得 334.78 - 334.78
无形资产处置利得 - 15,243,560.81 -
政府补助 10,043,017.73 36,774,602.67 10,043,017.73
赔偿收入 - 9,300,000.00 -
退税收入 - 297,574.55 -
2,153,946.58
其他 36,184.00 2,153,946.58
合计 12,197,299.09 61,651,922.03 12,197,299.09
－57－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额 说明
与收益相关
2015 年外经贸发展专项资金 7,685,719.00 - 与收益相关 -
进口贴息资金 1,067,519.00 417,438.00 与收益相关 -
汕头市上半年进出口增量奖 400,000.00 - 与收益相关 -
高性能 A1-Y 复合氧化锆粉体高
200,000.03 916,666.67 与资产相关 -
技术产业化示范工程专项资金
汕头市下半年进出口增量奖 128,040.00 - 与收益相关 -
出口额增加奖励奖励 119,100.00 - 与收益相关 -
外经贸贷款贴息 109,248.00 - 与收益相关 -
国家奖励款 100,000.00 - 与收益相关 -
2015 年广东省技术标准战略专
100,000.00 - 与收益相关 -
项资金
2014 年广东省技术标准战略专
55,000.00 - 与收益相关 -
项资金
国库拨付科学技术奖 20,000.00 - 与收益相关 -
第六届市专利奖优秀奖奖金 10,000.00 - 与收益相关 -
第七届市专利优秀奖奖金 10,000.00 - 与收益相关 -
财政厅外经贸发展资金 10,000.00 - 与收益相关 -
引进外贸人才补贴项目奖励 10,000.00 - 与收益相关 -
科学技术局补贴 3,190.00 - 与收益相关 -
专利申请资助经费 535.00 - 与收益相关 -
从氯氧化锆废母液提取稀土钪
14,666.70 - 与资产相关 -
的研究及产业化
央企控股总部发展扶持奖励资
- 30,000,000.00 与收益相关 -
金
2014 年度外经贸发展专项资金 - 3,366,009.00 与收益相关 -
2014 年广东省科技兴贸和品牌
- 500,000.00 与收益相关 -
建设专项资金
进出口特别奖资金 - 200,000.00 与收益相关 -
2014 年度汕头市实施技术标准
- 115,000.00 与收益相关 -
战略专项资金资助
2013 年度汕头市实施技术标准
- 70,000.00 与收益相关 -
战略专项资金
乐昌市中小企业服务中心奖励
- 40,000.00 与收益相关 -
金
外经贸发展专项资金 - 34,528.00 与收益相关 -
促进进口贴息资金 - 33,592.00 与收益相关 -
促进进口专项资金 - 10,669.00 与收益相关 -
进口贴息资金 - 8,100.00 与收益相关 -
开拓国际市场专项资金 - 6,000.00 与收益相关 -
进口贴息资金 - 5,700.00 与收益相关 -
2013 年澄海区优秀专利（申 - 900.00 与收益相关 -
－58－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额 说明
与收益相关
请）项目补助经费
高性能 A1-Y 复合氧化锆粉体项
- 620,000.00 与资产相关 -
目资金
锆英石精矿制取高纯二氧化锆
- 300,000.00 与资产相关 -
的研究与开发专项资金
氯氧化锆制备纳米级高纯二氧
- 130,000.00 与资产相关 -
化锆项目资金
合计 10,043,017.73 36,774,602.67 - -
41、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 18,148,487.67 - 18,148,487.67
其中：固定资产处置损失 3,350,754.13 - 3,350,754.13
无形资产处置损失 14,797,733.54 - 14,797,733.54
对外捐赠 92,000.00 375,300.00 92,000.00
固定资产报废损失 - 848,535.61 -
650 吨核级海绵锆中止损失 6,857,127.93 - 6,857,127.93
其他 1,819,613.68 377,692.48 1,819,613.68
合计 26,917,229.28 1,601,528.09 26,917,229.28
42、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 1,043,408.57 954,981.64
递延所得税费用 -3,135,818.62 175,826.05
合计 -2,092,410.05 1,130,807.69
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 -360,599,345.07 7,053,363.53
按适用（15%）税率计算的所得税费用 -54,089,901.76 1,058,004.53
某些子公司适用不同税率的影响 -33,491,020.02 1,690,695.17
对以前期间当期所得税的调整 1,043,408.57 282,396.53
不可抵扣的成本、费用和损失 373,226.96 93,593.97
－59－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣
-224,320.26 -1,778,370.26
暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的
85,875,828.62 1,272,712.08
纳税影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-
-1,579,632.16 -1,919,692.74
”填列）
其他 - 431,468.41
所得税费用 -2,092,410.05 1,130,807.69
43、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助款 9,828,351.00 34,807,936.00
银行存款利息收入 1,074,369.39 14,319,269.62
收到的银行汇兑损益 2,254,963.82 -
收回的保证金 20,867,448.01 10,055,823.14
收到的往来款 - 4,594,966.88
其它 1,878,003.98 607,214.61
合计 35,903,136.20 64,385,210.25
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现销售、管理费用 82,775,871.96 62,438,864.54
支付的银行汇兑损益及手续费 2,899,597.03 4,824,794.70
捐赠支出 312,000.00 375,300.00
支付的保证金 60,197,554.93 -
其他 410,662.71 399,183.37
合计 146,595,686.63 68,038,142.61
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到与资产相关的政府补助 - 7,970,000.00
收到退回的预付工程款 - 56,500,000.00
合计 - 64,470,000.00
－60－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
代垫的土地及房产转让税费 - 7,109,776.27
支付的土地及房产转让税费 - 1,495,547.66
合计 - 8,605,323.93
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到关联方款项 1,460,000,000.00 734,000,000.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
归还关联方款项 1,150,400,000.00 599,000,000.00
44、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -358,506,935.02 5,922,555.84
加：资产减值准备 178,014,795.41 5,484,587.20
固定资产折旧 66,673,443.50 65,731,647.96
无形资产摊销 12,424,448.99 23,428,393.41
长期待摊费用摊销 29,307.05 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
18,148,152.89 -15,243,560.81
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - 848,535.61
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - --
财务费用（收益以“－”号填列） 84,231,583.50 118,044,601.24
投资损失（收益以“－”号填列） - --
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,445,383.47 175,826.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -42,124,057.27 40,136,996.84
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 190,384,826.45 -244,866,179.08
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -117,256,610.79 21,983,025.86
其他 -214,666.73 -1,966,666.67
经营活动产生的现金流量净额 27,358,904.51 19,679,763.45
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
－61－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 6,360,624.90 60,119,433.45
减：现金的期初余额 60,119,433.45 262,304,603.39
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -53,758,808.55 -202,185,169.94
说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额 297,377,338.75 元。
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
1. 一、现金 2. 6,360,6 3. 60,119,
5. 24.90
362,662 6. 433.45
247,734
4. 其中：库存现金
.11 .62
7. 可随时用于支付的银行存款 8. 5,997,9 9. 59,871,
62.79 698.83
10. 可随时用于支付的其他货币资 11. - 12. -
金
13. 二、现金等价物 14. - 15. -
16. 其中：三个月内到期的债券投资 17. - 18. -
19. 三、期末现金及现金等价物余额 20. 6,360,6 21. 60,119,
24.90 433.45
45、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
信用证保证金
货币资金 63,069,886.36
及复垦保证金
固定资产 331,659,616.03 贷款及债券抵押物
无形资产 304,438,841.28 贷款抵押物
合计 699,168,343.67
46、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 6,036,131.62 -- 28,968,622.16
其中：美元 237,003.95 6.4881 1,537,704.64
欧元 6319.29 7.0952 44,836.63
澳币 5,792,808.38 4.7276 27,386,080.89
应收账款 1,746,863.25 -- 11,339,508.46
－62－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 1,746,863.25 6.4914 11,339,508.46
946,199.58
其他应收款 -- 5,830,777.09
其中：美元 775,582.16 6.4779 5,024,166.18
澳币 170,617.42 4.7276 806,610.91
预付账款 7,445,179.29 -- 48,346,016.24
其中：美元 7,445,179.29 6.4936 48,346,016.24
短期借款 19,097,369.80 -- 121,961,076.65
其中：美元 18,097,369.80 6.4779 117,233,476.65
澳币 1,000,000.00 4.7276 4,727,600.00
应付票据 42,800.00 -- 277,926.08
其中：美元 42,800.00 6.4936 277,926.08
应付账款 631,386.72 -- 2,984,943.86
澳币 631,386.72 4.7276 2,984,943.86
应付职工薪酬 261,230.34 -- 1,234,992.56
澳币 261,230.34 4.7276 1,234,992.56
其他应付款 8,936,970.42 -- 57,536,703.05
其中：美元 8,724,902.02 6.4796 56,534,128.49
澳币 212,068.40 4.7276 1,002,574.57
（2）境外经营实体
境外经营实体 主要经营地 记账本位币 选择依据
澳大利亚东锆资源有限公司 阿德莱德 澳元 当地货币
铭瑞锆业有限公司 阿德莱德 澳元 当地货币
六、合并范围的变动
1、非同一控制下企业合并
本报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并事项。
2、同一控制下企业合并
本报告期内，公司未发生同一控制下企业合并事项。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
耒阳
东锆
新材 湖南省耒阳市耒中水
耒阳市 制造业 100 - 投资设立
料有 电站
限公
司
朝阳
东锆
新材 朝阳县松岭门蒙古族
朝阳市 制造业 100 - 投资设立
料有 乡松岭门村
限公
司
澳大
利亚
东锆 澳大利亚阿德 阿德莱德市格伦费尔
制造业 100 - 投资设立
资源 莱德 街 50 号西塔 6 楼
有限
公司
澳大利亚东锆资源有限公司控制的子公司
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
铭瑞
锆业 澳大利亚阿德 阿德莱德市格伦费尔
制造业 65 - 投资设立
有限 莱德 街 50 号西塔 6 楼
公司
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称
比例% 东的损益 告分派的股利 益余额
铭瑞锆业有限公司 35 -81,843,046.49 - -40,089,962.97
（3）重要非全资子公司的主要财务信息：
期末数
子公司名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
铭瑞锆业有
111,977,773.00 153,842,467.54 265,820,240.54 248,909,899.47 - 248,909,899.47
限公司
续（1）：
－64－
广东东方锆业科技股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
子公司名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
铭瑞锆业有
91,360,035.44 336,716,963.09 428,076,998.53 308,849,969.86 - 308,849,969.86
限公司
续（2）：
本期发生额
子公司名称 营业 经营活动现金流
净利润 综合收益总额
收入 量
铭瑞锆业有限公司 156,682,661.29 -233,837,275.68 -233,769,780.01 -124,047,858.69
续（3）：
上期发生额
子公司名称 营业 经营活动现金流
净利润 综合收益总额
收入 量
铭瑞锆业有限公司 366,713,141.69 6,526,154.09 -3,420,899.95 49,002,789.15
2、在合营安排或联营企业中的权益
截至 2015 年 12 月 31 日止，本集团无合营企业、联营企业、共同经营。
3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
截至 2015 年 12 月 31 日止，本集团无未纳入合并财务报表范围的结构化主体。
八、金融工具风险管理
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、应收利息、其他应收款、
其他流动资产、可供出售金融资产、应付账款、应付利息、应付票据、其他应付款、
短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券。各项金融工具的详细情
况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险
对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以
辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制
程序，以监控本集团的风险水平。本集团定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制
系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变本集团的金融工具导致的主要风险是
信用风险及流动性风险。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括利率风
险、汇率风险和其他价格风险）。
－65－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收款项等。
本集团银行存款主要存放于国有商业银行和其它当地银行，本集团预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。在签订新合同之前，本集
团会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证
明（当此信息可获取时）。本集团对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得
额外批准的最大额度。本集团通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄
分析的月度审核来确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风
险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客
户名单里，并且只有在额外批准的前提下，本集团才可在未来期间内对其赊销，否则
必须要求其提前支付相应款项，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团
没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
本集团应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的 75.80%
（2014 年：75.70%）；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本
集团其他应收款总额的 99.18%（2014 年：98.87%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使
用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的
承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本集团通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2015 年 12 月 31
日，本集团尚未使用的银行借款额度为人民币 85,830.16 万元（2014 年 12 月 31 日：人民
币 69,215.62 万元）。
期末本集团持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下（单位：人民币元）：
期末数
项目
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计
金融资产： -- -- -- -- --
应收票据 6,461,656.63 - - - 6,461,656.63
应收账款 381,519,325.05 - - - 381,519,325.05
其他应收款 25,939,212.50 - - - 25,939,212.50
－66－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末数
项目
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计
金融资产合计 413,920,194.18 - - - 413,920,194.18
金融负债： -- -- -- -- --
短期借款 488,659,484.77 - - - 488,659,484.77
应付票据 28,357,926.08 - - - 28,357,926.08
应付账款 115,357,864.98 - - - 115,357,864.98
应付利息 10,007,137.11 - - - 10,007,137.11
其他应付款 258,178,096.32 - - - 258,178,096.32
一年内到期的非流动负债 245,000,000.00 - - - 245,000,000.00
应付债券 - 486,931,503.15 - - 486,931,503.15
金融负债和或有负债合计 1,145,560,509.26 486,931,503.15 - - 1,632,492,012.41
期初本集团持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下（单位：人民币元）：
期末数
项目
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计
金融资产： -- -- -- -- --
应收票据 56,009,656.00 - - - 56,009,656.00
应收账款 503,626,419.27 - - - 503,626,419.27
其他应收款 51,820,913.39 - - - 51,820,913.39
资产合计 611,456,988.66 - - - 611,456,988.66
金融负债： -- -- -- -- --
短期借款 545,879,641.00 - - - 545,879,641.00
应付票据 - - - - -
应付账款 106,206,507.58 - - - 106,206,507.58
应付利息 9,643,627.44 - - - 9,643,627.44
其他应付款 139,435,445.89 - - - 139,435,445.89
一年内到期的非流动负债 50,000,000.00 - - - 50,000,000.00
长期借款 - 195,000,000.00 - - 195,000,000.00
应付债券 - - 485,364,501.51 - 485,364,501.51
负债合计 851,165,221.91 195,000,000.00 485,364,501.51 - 1,531,529,723.42
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。利率风险可源于已确认的计息金融工具。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团的利率风险主要产生于长短期银行借款及应付债券等长期带息债务。公司通过
建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银
行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别
约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
本集团持有的计息金融工具如下（单位：人民币元）：
项目 本年数 上年数
固定利率金融工具
金融负债 913,629,911.27 968,208,340.67
其中：短期借款 366,698,408.12 422,843,839.16
长期借款一年内到期的非流动负
60,000,000.00 60,000,000.00
债）
应付债券 486,931,503.15 485,364,501.51
合计 913,629,911.27 968,208,340.67
浮动利率金融工具
金融负债
其中：长期借款（一年内到期的非
185,000,000.00 185,000,000.00
流动负债）
合计 185,000,000.00 185,000,000.00
于 2015 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其它
因素保持不变，本集团的净利润及股东权益将增加约 16.23 万元（2014 年 12 月 31 日：
8.98 万元）。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团已确认的外币资
产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、澳
元）依然存在外汇风险。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见“本附注五、46 外币货币性项目说”。
其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无
论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场
内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权
益工具价格等的变化。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团持有的分类为可供出售金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，
本集团承担着证券市场变动的风险。
本集团内子公司澳大利亚东锆资源有限公司持有 AustpacResourcesNL 的股票由于股票价
格的不利变动带来股票价格波动风险，由于价格下降幅度较大且持续下跌时间较长，
计提的资产减值准备对本集团业绩产生一定影响。由于本集团打算长期持有该单位股
权，在一定程度上规避了行业发展周期对股票波动的影响。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资
本、发行新股或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2015 年
12 月 31 日，本集团的资产负债率为 62.94%（2014 年 12 月 31 日：53.66%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次
可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于2015年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项目 合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
可供出售金融资产 - - - -
其中：权益工具投资 780,054.00 - - 780,054.00
持续以公允价值计量的资产总
780,054.00 - - 780,054.00
额
本年度，本集团的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之
间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值。
（2）本集团不存在不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司 注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
注册地 业务性质
名称 (万元) 持股比例% 表决权比例%
中国核工业集
北京 全民所有制 1,998,738 15.66 15.66
团公司
本公司最终控制方是：中国核工业集团公司。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本集团的合营企业和联营企业情况
截至 2015 年 12 月 31 日止，本集团无合营企业及联营企业。
4、本集团的其他关联方情况
关联方名称 与本集团关系
中核（汕头）精密制造有限公司 同受中国核工业集团公司控制
中国 AAA 有限公司 同受中国核工业集团公司控制
陈潮钿、王木红（陈潮钿之配偶） 持公司 5%以上股份的股东
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
①出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
中国 AAA 有限公
司 氧化钪 - 15,384,615.38
②资金占用费
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
中核（汕头）精密制造
资金占用费 1,040,578.08 1,977,098.36
有限公司
（2）关联担保情况
①本集团作为被担保方
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日 已经履行
完毕
陈潮钿、王木红 50,000,000.00 2014/6/4 2015/6/4 是
陈潮钿、王木红 50,000,000.00 2014/6/5 2015/6/5 是
陈潮钿、王木红 90,000,000.00 2014/11/28 2015/11/27 是
陈潮钿 120,000,000.00 2015/1/22 2015/1/31 是
陈潮钿 50,000,000.00 2015/2/25 2015/3/31 是
陈潮钿 100,000,000.00 2015/3/6 2015/3/20 是
陈潮钿 100,000,000.00 2015/4/3 2015/4/20 是
陈潮钿 50,000,000.00 2015/4/3 2015/4/20 是
陈潮钿 70,000,000.00 2015/5/21 2015/5/31 是
陈潮钿 100,000,000.00 2015/6/3 2015/6/30 是
陈潮钿 100,000,000.00 2015/7/6 2015/7/31 是
陈潮钿 50,000,000.00 2015/8/6 2015/8/31 是
陈潮钿 60,000,000.00 2015/9/6 2015/9/30 是
陈潮钿 130,000,000.00 2015/10/16 2015/10/30 是
陈潮钿 110,000,000.00 2015/11/2 2015/11/30 是
陈潮钿 110,000,000.00 2015/12/2 2015/12/31 是
陈潮钿、王木红 60,000,000.00 2014/7/11 2016/2/1 否
陈潮钿、王木红 30,000,000.00 2014/8/1 2016/1/11 否
陈潮钿、王木红 50,000,000.00 2013/10/17 2016/4/17 否
陈潮钿、王木红 60,000,000.00 2014/1/13 2016/1/13 否
陈潮钿、王木红 50,000,000.00 2014/3/24 2016/1/27 否
陈潮钿、王木红 20,000,000.00 2014/3/25 2016/1/27 否
陈潮钿、王木红 25,000,000.00 2014/4/14 2016/1/27 否
陈潮钿 30,000,000.00 2015/7/28 2016/7/28 否
陈潮钿 30,000,000.00 2015/11/25 2016/11/20 否
陈潮钿 30,000,000.00 2015/11/25 2016/11/22 否
陈潮钿 30,000,000.00 2015/11/25 2016/11/24 否
陈潮钿 1800 万美元 2015/11/9 2016/11/9 否
（3）关联方资金拆借情况
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
陈潮钿 135,000,000.00 2014 年 12 月 2015 年 1 月 已归还
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
陈潮钿 168,000,000.00 2015 年 1 月 2015 年 4 月 已归还
陈潮钿 63,000,000.00 2015 年 2 月 2015 年 4 月 已归还
陈潮钿 123,000,000.00 2015 年 3 月 2015 年 7 月 已归还
陈潮钿 186,000,000.00 2015 年 4 月 2015 年 9 月 已归还
陈潮钿 14,000,000.00 2015 年 5 月 2015 年 9 月 已归还
陈潮钿 105,000,000.00 2015 年 6 月 2015 年 10 月 已归还
陈潮钿 72,000,000.00 2015 年 7 月 2015 年 10 月 已归还
陈潮钿 39,000,000.00 2015 年 8 月 2015 年 11 月 已归还
陈潮钿 88,600,000.00 2015 年 9 月 2015 年 11 月 已归还
陈潮钿 141,000,000.00 2015 年 10 月 2015 年 12 月 已归还
陈潮钿 65,800,000.00 2015 年 11 月 2015 年 12 月 已归还
陈潮钿 134,600,000.00 2015 年 11 月 2015 年 12 月 已归还
陈潮钿 3,876,414.50 2015 年 11 月 2015 年 12 月 已归还
陈潮钿 256,123,585.50 2015 年 12 月 - 未归还
说明：经公司第五届董事会第十三次会议审议通过，根据业务发展需要，向公司股东
陈潮钿先生借款，借款金额不超过人民币 6 亿元，公司可在上述额度内滚动使用，免
收利息，公司无需提供担保。
（4）关键管理人员薪酬
本集团本期关键管理人员 17 人，上期关键管理人员 17 人，支付薪酬情况见下表：
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 3,294,984.60 2,786,287.43
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末数
期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
中国 AAA 有
应收账款 - - 18,000,000.00 180,000.00
限公司
中核（汕
其他应收款 头）精密制 1,040,578.08 10,405.78 - -
造有限公司
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他应付款 陈潮钿 256,123,585.50 135,000,506.76
十一、股份支付
2012 年 12 月 19 日，根据公司 2012 年第二次临时股东大会授权，公司第四届董事会第
二十三次会议审议通过了《关于股票增值权激励计划首次授予的议案》。公司股票增
值权激励计划的首次授予日定为 2012 年 12 月 20 日。
（1）公司股票增值权激励计划首次授予数量为 1,980 万份。公司股票增值权激励计划
共授予激励对象 2,200 万份股票增值权，其中预留股票增值权 220 万份，占本激励计划
授出的股票增值权总数的 10%。
（2）股票增值权的行权价格：16.88 元。
（3）股票增值权激励计划激励对象范围：公司董事、高管以及董事会认为对公司有特
殊贡献的其他人员，本次计划的激励对象合计 68 人。
（4）行权安排：股票增值权激励计划有效期为自股票增值权授权日起 5 年，股票增值
权行权期及各期行权时间安排如表所示：
可行权数量占获授股
行权期 行权时间
票增值权数量比例
自授权日起 12 个月后的首个交易日起至授权日起 24 个月内
第一个行权期 20%
的最后一个交易日当日止
自授权日起 24 个月后的首个交易日起至授权日起 36 个月内
第二个行权期 20%
的最后一个交易日当日止
自授权日起 36 个月后的首个交易日起至授权日起 48 个月内
第三个行权期 30%
的最后一个交易日当日止
自授权日起 48 个月后的首个交易日起至授权日起 60 个月内
第四个行权期 30%
的最后一个交易日当日止
激励对象符合行权条件但在该行权期内未全部行权的，则未行权的该部分股票增值权
由公司取消。
（5）行权条件：在 2013 至 2016 年的 4 个会计年度中，分年度进行绩效考核并行权，
每个会计年度考核一次，以达到绩效考核目标作为激励对象的行权条件。各年度绩效
考核目标如表所示：
行权期 绩效考核目标
第一个行权期 以 2012 年净利润或 2011 年净利润（孰高者）为基数，2013 年净利润增长 35%以上
第二个行权期 以 2012 年净利润或 2011 年净利润（孰高者）为基数，2014 年净利润增长 85%以上
第三个行权期 以 2012 年净利润或 2011 年净利润（孰高者）为基数，2015 年净利润增长 150%以上
第四个行权期 以 2012 年净利润或 2011 年净利润（孰高者）为基数，2016 年净利润增长 240%以上
净利润是指扣除非经常性损益后的归属于上市公司股东的净利润。若公司发生发行股
份购买资产等重大资产购买行为，则资产注入当年及后续考核年度以扣除该部分资产
产生的净利润为计算依据。由本次激励产生的股票增值权成本将在经常性损益中列支。
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
如公司业绩考核达不到上述条件，则激励对象相对应行权期所获授的可行权数量由公
司取消。
（6）行权收益的支付方式及行权收益支付限制：公司以现金形式支付激励对象的行权
收益。为确保不因激励计划的实施对公司经营业绩和经营活动造成重大影响，公司在
各批次对应的行权有效期内支付的现金总数不超过该行权有效期前公司最近一期已公
告的年度财务报表中载明的合并财务报告中归属于上市公司股东的净利润（若公司发
生发行股份购买资产等重大资产购买行为，则资产注入当年及后续考核年度以扣除该
部分资产产生的净利润为计算依据。）的 10%。公司在该行权有效期内未予支付的部
分予以取消。
（7）2014 年 4 月 23 日，公司第五届董事会第七次会议审议通过了《关于对公司股票增
值权激励计划第一个行权期未达到行权条件予以取消的议案》，同意公司对股票增值
权激励计划首次授予股票增值权第一个行权期对应的可行权数量 396 万份失效。
（8）2015 年 4 月 27 日，公司第五届董事会第十二次会议审议通过了《关于对公司股票
增值权激励计划第二个行权期未达到行权条件予以取消的议案》，同意公司对股票增
值权激励计划首次授予股票增值权第二个行权期对应的可行权数量 396 万份失效。
公司股票增值权激励计划第一个第二个行权期的失效不会影响公司股票增值权激励计
划其他行权期的实施。
十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
2015 年 8 月 26 日公司第五届董事会第十三次会议审议通过了《关于申请终止“年产 650
吨核级海绵锆”项目并将剩余募集资金永久补充流动资金的议案》。本公司保荐机构广
州证券有限责任公司以及全体独立董事对此均出具了同意意见，并于 2015 年 9 月 23 日
经公司 2015 年第一次临时股东大会审议批准。公司于 2015 年 12 月 20 日前将该项目剩
余募集资金 27,128.56 万元永久补充流动资金，本次募集资金余额永久补充流动资金有利
于提高募集资金使用效率，节约财务费用，不影响其他募集资金投资项目的正常实施，
不存在损害股东利益的情况。公司承诺在永久补充流动资金后十二个月内不进行风险投
资、不为控股子公司以外的对象提供财务资助。
截至 2015 年 12 月 31 日，本集团不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
被担保单位名称 担保事项 金额 期限 备注
一、子公司 -- -- -- --
2015 年 11 月 9 日至
铭瑞锆业有限公司 银行贷款 1800 万美元
2016 年 11 月 9 日
铭瑞锆业有限公司（MurrayZirconPtyLtd）向中国银行悉尼分行续借入 1800 万美元贷款，
本公司及全资子公司澳大利亚东锆资源有限公司（OrientZirconicResources(Australia)PtyLtd）
－74－
广东东方锆业科技股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
联合为铭瑞锆业有限公司提供信用担保，公司董事长及总经理陈潮钿先为铭瑞锆业有
限公司提供个人担保。同时铭瑞锆业有限公司以其未来可能换入的 Image42%的股权作
为或有抵押事项。
铭瑞锆业有限公司目前已停止采矿，2015 年经营活动产生的现金净流量为人民币-1.26
亿元，上述美元贷款存在到期不能偿还的风险。
截至 2015 年 12 月 31 日，本集团不存在其他应披露的或有事项。
－75－
广东东方锆业科技股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十三、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后事项说明
（1）2016 年 2 月，子公司 MurrayZirconPtyLtd（以下简称“铭瑞锆业”）与
ImageResourcesNL（以下简称“Image”）签订了《资产交易协议》，协议约定：①Image 从
铭瑞锆业购买湿法选矿厂（湿厂）及配套采矿、加工设备；②铭瑞锆业向 Image 提供四
百万澳元短期贷款，贷款利息为 5%/年。该笔贷款将以 Image 所有现有和以后获得的资
产以及 Image 所持相关特定核心矿权地采矿担保。Image 在生产出第一批产品时归还该
贷款；③公司将购买 Image 在布纳伦(Boonanarring)及后续矿藏地生产的所有锆产品的
90%；④铭瑞锆业给予 Image 以一千二百万澳元优先购买铭瑞分选厂（干厂）的选项，
该厂现位于铭瑞锆业南澳明达里项目地（干厂选择），对该选择的行使以交易双方决
策程序通过为前提；⑤作为全部交易（除干厂选择外）的对价，Image 将以前述第①条
资产购买完成时 Image 发行的股本为基础，向铭瑞锆业发行占 Image 扩展后股本 42%的
普通股票。如果在完成交易后的 2 年内做出采矿决定（包括融资到位），Image 将以资
产购买完成时为基础，数量为彼时 Image 已发行股份额外的 5%，使得在交易完成后铭
瑞锆业持有 Image47%的股权；⑥为确保项目实施过程有足够的资金保障，东方锆业同
意在首次生产后，以包销锆产品预付款形式提供给 Image800 万美元的营运资金有息贷
款，该机制将与上述第②条短期贷款使用相同的担保。
（2）2016 年 3 月 17 日，公司与华中融资租赁有限公司（以下简称华中公司）签订 2 份
《融资租赁合同》，公司以融资为目的，以售后回租形式，分别将价值 2 亿元的生产
设备等物件转让给华中公司所有并在华中公司处租回使用，租赁期 2 年。公司副董事
长兼总经理陈潮钿先生以其持有的 2200 万股东方锆业股票（股票代码 002167）（高管
锁定股）及其派生权益为公司上述还款义务提供质押担保。
（3）公司全资子公司朝阳东锆新材料有限公司因业务发展需要，向中诚信托有限责任
公司申请贷款，贷款金额为人民币 1 亿元，已于 2016 年 3 月 31 日签订借款合同。公司
为其提供连带责任担保，根据 2016 年 3 月 31 日与中诚信托有限责任公司签订的保证合
同：保证期间为自本同生效之日起至主债务人在主合同项下对债权人所负的全部债务
责任和义务履行期限届满之日起的两年；主合同项下债务展期的，保证期间至展期协
议重新约定的债务履行期限届满之日起两年；若债权人根据主合同的约定，宣布债务
提前到期的，保证期间至该债务提前到期日之日起两年。
2、资产负债表日后利润分配情况说明
拟分配的利润或股利 -
经审议批准宣告发放的利润或股利 -
3、其他资产负债表日后事项说明
（1）2016 年 1 月 18 日，本公司及相关当事人收到了中国证监会《行政处罚决定书》
（[2016]6 号），由于公司副董事长兼总经理陈潮钿先生在未经董事会及股东大会批准
的情况下，擅自挪用募集资金 79,902,315.48 元，用于对 15,000 吨项目进行拆迁、安装调
试和升级改造。对于上述改变募集资金用途的情况，公司未按照有关规定在 2012 年年
－76－
广东东方锆业科技股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
报、2013 年年报、2014 年年报和各次关于募集资金使用和管理的情况说明的公告中披
露。中国证监会决定：对公司给予警告，并处以 30 万元罚款；对陈潮钿给予警告，并
处以 10 万元罚款；对黄超华、姚澄光、刘志强、李文彬、陈恩敏给予警告，并分别处
以 3 万元罚款。
（2）2016 年 4 月 19 日，公司第五届董事会第 19 次会议审议通过了《关于对公司股票
增值权激励计划第三个行权期未达到行权条件予以取消的议案》，同意公司对股票增
值权激励计划首次授予股票增值权第三个行权期对应的可行权数量 594 万份失效。
公司股票增值权激励计划第三个行权期的取消不会影响公司股票增值权激励计划其他
行权期的实施。
截至 2016 年 4 月 19 日，本集团不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
分部报告
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为 2
个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集
团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本集团报告分部包括：
（1）国内业务分部；
（2）海外业务分部。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计
政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
（1）分部利润或亏损、资产及负债
本期或本期期末 国内业务分部 海外业务分部 抵销 合计
营业收入 492,804,851.39 232,213,242.68 -160,190,306.23 564,827,787.84
营业成本 449,490,713.97 174,899,695.62 -156,629,249.50 467,761,160.09
营业费用 152,303,500.26 110,696,513.13 125,223.25 263,125,236.64
营业利润/(亏损) -137,086,696.83 -205,662,832.80 -3,129,885.25 -345,879,414.88
资产总额 2,863,511,806.18 320,696,732.24 -474,385,024.77 2,709,823,513.65
负债总额 1,510,809,368.51 248,941,574.40 -54,089,083.14 1,705,661,859.77
补充信息： -- -- -- --
1.资本性支出 70,013,010.44 6,067,694.34 - 76,080,704.78
2.折旧和摊销费用 67,115,361.98 12,011,837.56 - 79,127,199.54
3.折旧和摊销以外的非现金费
- - - --
用
－77－
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4.资产减值损失 26,291,323.41 152,279,866.73 -556,394.73 178,014,795.41
上期或上期期末 国内业务分部 海外业务分部 抵销 合计
营业收入 845,278,947.62 359,415,338.67 -360,199,031.74 844,495,254.55
营业成本 720,337,716.96 293,902,972.48 -361,133,273.42 653,107,416.02
营业费用 149,750,328.99 84,560,070.53 - 234,310,399.52
营业利润/(亏损) -31,473,107.77 -22,516,391.20 992,468.56 -52,997,030.41
资产总额 2,838,017,505.09 545,055,038.88 -426,549,801.30 2,956,522,742.67
负债总额 1,348,358,633.40 243,985,234.45 -5,822,688.18 1,586,521,179.67
补充信息： -- --- -- --
1.资本性支出 97,149,150.62 48,722,648.89 - 145,871,799.51
2.折旧和摊销费用 64,434,771.25 24,725,270.12 - 89,160,041.37
3.折旧和摊销以外的非现金费
- - - -
用
4.资产减值损失 2,074,127.22 3,468,686.86 -58,226.88 5,484,587.20
（2）其他分部信息
①产品和劳务对外交易收入
项目 本期发生额 上期发生额
国内业务分部 492,804,851.39 844,495,254.55
海外业务分部 72,022,936.45 -
合计 564,827,787.84 844,495,254.55
③ 地区信息
本期或本期期
中国境内 香港及澳门 其他国家或地区 抵销 合计
末
对外交易收入 492,804,851.39 232,213,242.68 -160,190,306.23 564,827,787.84
非流动资产 2,113,593,296.52 208,203,890.15 -420,785,340.00 1,901,011,846.67
其他国家或
上期或上期期末 中国境内 香港及澳门 抵销 合计
地区
对外交易收入 845,278,947.62 359,415,338.67 -360,199,031.74 844,495,254.55
非流动资产 2,008,937,360.76 392,909,926.40 -420,785,340.00 1,981,061,947.16
④ 对主要客户的依赖程度
－78－
广东东方锆业科技股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主营业务收入中从产品销售收入的某一户客户处，所获得的收入占本集团总收入的
24.74%；无收入超过本集团总收入 10%以上的其他客户。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
287,116,040.83 99.52 7,423,479.59 2.59 279,692,561.24
收账款
其中：账龄组合 287,116,040.83 99.52 7,423,479.59 2.59 279,692,561.24
单项金额虽不重大但单项
1,391,498.82 0.48 964,028.87 69.28 427,469.95
计提坏账准备的应收账款
合计 288,507,539.65 100.00 8,387,508.46 2.91 280,120,031.19
应收账款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
463,670,018.70 100.00 5,361,422.41 1.16 458,308,596.29
收账款
其中：账龄组合 463,670,018.70 100.00 5,361,422.41 1.16 458,308,596.29
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合计 463,670,018.70 100.00 5,361,422.41 1.16 458,308,596.29
① 账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 259,627,385.13 90.43 2,596,273.86 1.00 257,031,111.27
1至 2年 22,302,867.02 7.77 2,230,286.70 10.00 20,072,580.32
2至 3年 5,175,726.96 1.80 2,587,863.48 50.00 2,587,863.48
3 年以上 10,061.72 0.00 9,055.55 90.00 1,006.17
合计 287,116,040.83 100.00 7,423,479.59 -- 279,692,561.24
（续）
－79－
广东东方锆业科技股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 456,908,512.80 98.54 4,569,085.13 1.00 452,339,427.67
1至 2年 6,471,039.18 1.40 647,103.92 10.00 5,823,935.26
2至 3年 290,466.72 0.06 145,233.36 50.00 145,233.36
3 年以上 - - - - -
合计 463,670,018.70 100.00 5,361,422.41 -- 458,308,596.29
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,026,086.05 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 212,518,732.07 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 73.66%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,125,820.23 元。
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
350,497,401.92 100.00 5,767,719.06 1.65 344,729,682.86
收款
其中：账龄组合 350,497,401.92 100.00 5,767,719.06 1.65 344,729,682.86
单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合计 350,497,401.92 100.00 5,767,719.06 1.65 344,729,682.86
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
单项金额重大并单项计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
297,296,690.75 100.00 3,041,232.66 1.02 294,255,458.09
收款
其中：账龄组合 297,296,690.75 100.00 3,041,232.66 1.02 294,255,458.09
单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合计 297,296,690.75 100.00 3,041,232.66 1.02 294,255,458.09
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广东东方锆业科技股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
① 账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 326,172,928.01 93.06 3,261,729.27 1.00 322,911,198.74
1至 2年 24,215,018.91 6.91 2,421,501.89 10.00 21,793,517.02
2至 3年 35,054.00 0.01 17,527.00 50.00 17,527.00
3 年以上 74,401.00 0.02 66,960.90 90.00 7,440.10
合计 350,497,401.92 100.00 5,767,719.06 1.65 344,729,682.86
（续）
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
1 年以内 297,187,235.75 99.97 2,971,872.36 1.00 294,215,363.39
1至 2年 35,054.00 0.01 3,505.40 10.00 31,548.60
2至 3年 2,765.00 0.00 1,382.50 50.00 1,382.50
3 年以上 71,636.00 0.02 64,472.40 90.00 7,163.60
合计 297,296,690.75 100.00 3,041,232.66 1.02 294,255,458.09
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 2,726,486.40 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）其他应收款按款项性质披露
项目 期末余额 期初余额
对子公司往来款 272,755,971.41 248,296,930.57
合同权利转让款 24,215,018.91 24,215,018.91
债权转让款 - 8,680,000.00
代垫款 96,582.19 7,109,776.27
违约金 - 8,800,000.00
备用金、备用金等 104,700.00 104,700.00
代付款 52,273,285.71 -
其他 1,051,843.70 90,265.00
合计 350,497,401.92 297,296,690.75
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财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
朝阳东锆新材料有限公 对子公司往
199,146,475.40 一年以内 56.82 1,991,464.75
司 来款
耒阳东锆新材料有限公 对子公司往
73,609,496.01 一年以内 21.00 736,094.96
司 来款
汕头市国富锆钛实业有
其他 52,273,285.71 一年以内 14.91 522,732.86
限公司
汕头市东瓷表业有限公 合同权利转
24,215,018.91 1-2年 6.91 2,421,501.89
司 让款
中核（汕头）精密制造
资金占用费 1,040,578.08 一年以内 0.30 10,405.78
有限公司
合计 -- 350,284,854.11 -- 99.94 5,682,200.24
3、长期股权投资
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 595,785,340.00 - 595,785,340.00 595,785,340.00 - 595,785,340.00
（1）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
耒阳东锆新材料
10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
有限公司
朝阳东锆新材料
165,000,000.00 - - 165,000,000.00 - -
有限公司
澳大利亚东锆资
420,785,340.00 - - 420,785,340.00 - -
源有限公司
合计 595,785,340.00 - - 595,785,340.00 - -
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 458,560,626.72 420,892,415.23 788,929,453.68 684,631,789.91
其他业务 143,056.93 - 3,613,497.86 2,861,781.20
合计 458,703,683.65 420,892,415.23 792,542,951.54 687,493,571.11
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广东东方锆业科技股份有限公司
财务报表附注
2015 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 -18,148,152.89
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业
务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标 10,043,017.73
准定额或定量持续享受的政府补助除外）
对非金融企业收取的资金占用费 1,040,578.08
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -6,614,795.03
非经常性损益总额 -13,679,352.11
减：非经常性损益的所得税影响数 -
非经常性损益净额 -13,679,352.11
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
-4,465,224.04
（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 -9,214,128.07
2、净资产收益率和每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率% 基本每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -23.26 -0.45
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-22.49 -0.43
股东的净利润
说明：本公司不存在稀释事项。
广东东方锆业科技股份有限公司
2016 年 4 月 19 日
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