海欣食品：2015年年度审计报告_股票频道

福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

Fujian Huaxing CPAs (Special General Partnership )

地址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354

Add:7-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http://www.fjhxcpa.com 邮政编码(Postcode):350003

审计报告

闽华兴所（2016）审字 N-020 号

海欣食品股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的海欣食品股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，

包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并及母公

司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及

财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按

照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执

行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按

照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准

则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财

务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证

据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致

的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财

务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并

非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策

的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

Fujian Huaxing CPAs (Special General Partnership )

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我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了

基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编

制，公允反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015

年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

福建华兴会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国福州市二○一六年四月十九日

财务报表附注

（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

公司的基本情况

公司概况

海欣食品股份有限公司（以下简称公司或本公司）是一家注册地位于福州市仓山区建新镇建

新北路 150 号 1#楼的股份有限公司，注册资本人民币 28,280.00 万元, 法定代表人：滕用雄，企

业法人营业执照注册号为：350000100008818。公司总部办公地址：福州市仓山区建新镇建新北路

150 号 1#楼。

行业性质

公司属于速冻鱼糜制品行业。

经营范围

公司经营范围：批发预包装食品（有效期至 2016 年 6 月 18 日）；生产：速冻食品[速冻其他

食品（速冻肉制品）] （有效期至 2017 年 7 月 17 日，仅限分支机构）；对外贸易。

主要产品或提供的劳务

公司速冻鱼糜制品主要包括灌汤福州鱼丸、福州虾丸、福州特级墨鱼丸等 40 余种鱼丸类产品，

仿蟹肉棒、蟹王棒等几种棒类产品，太平燕、西湖肉燕等 10 余种饺燕类产品，鱼肉卷、龙凤卷等

几种卷类产品，鲍鱼糕、黄金鱼板、干贝丝饼等 20 余种油炸类产品，龙虾球、蟹籽宝、海胆宝等

几种海欣宝类产品，蟹膏鱼皇、鱼籽鱼皇、玉子鱼皇、芝士鱼皇等几种鱼皇类产品以及手撕蟹柳、

鱼豆腐等几种常温休闲产品。公司速冻肉制品包括贡丸、牛肉丸等 10 余种肉丸类产品及亲亲肠、

蟹王肠、桂花肠等 10 余种肠类产品。

财务报告的批准报出

公司财务报表于 2016 年 4 月 19 日经第四届董事会第十一次会议批准通过。

合并财务报表范围

截止 2015 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

序号子公司全称

1 东山腾新食品有限公司

2 舟山腾新食品有限公司

3 北京鼓山食品有限公司

4 上海闽芝食品有限公司

5 武汉海欣食品有限公司

6 南京腾新食品有限公司

7 广州腾新食品有限公司

8 沈阳腾新食品有限公司

9 成都腾新食品有限公司

10 浙江鱼极食品有限公司

注：本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”的说明。

财务报表的编制基础

编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》

和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确

认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务报表。

持续经营

公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营

成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）营业周期

公司以 12 个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、

负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整

资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债

按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中

取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购

买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的

非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和

负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之

间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日之前所持

被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买

日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被

投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益

和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当

期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有

关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损

益。②在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权

在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进

行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的

股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设

定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时

计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

（六）合并财务报表的编制方法

合并报表编制范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身

或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指

投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对

被投资方的权力影响其回报金额。

合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司

保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间

的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表

中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者

权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并

资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、

利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流

量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终

控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债

表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的

收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳

入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或

有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨

认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有

的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的

差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其

他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净

负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司以及业务

一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩

余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价

值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额

之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他

综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定

受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投

资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制

权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司

净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通

常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积

中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期

股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资

产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合

营企业。

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共

同经营中利益份额相关的下列项目：

确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有

关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（八）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很

小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（九）外币业务和外币报表折算

外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照

下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者

前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位

币金额。

对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损

益计入当期损益或其他综合收益。

外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损

益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期

损益。

外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项

目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，

将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额

作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十）金融工具

1. 金融工具分为下列五类

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负

债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；

持有至到期投资；

贷款和应收款项；

可供出售金融资产；

其他金融负债。

2. 确认依据和计量方法

金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产或金融

负债。

金融工具的计量方法：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初

始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或

债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表

日，将其公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资

收益，同时调整公允价值变动损益。

持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中

包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入

投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持

有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收款项持

有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。支付的

价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或

现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综

合收益。

对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具

挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。

处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期损益；

同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。

其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会计准则第

22 号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后续计量。

金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认

情形确认结果

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

放弃了对该金融资终止确认该金融资产(确认新资产/负债)

既没有转移也没有保留产控制

金融资产所有权上几乎所有

未放弃对该金融资按照继续涉入所转移金融资产的程度

的风险和报酬

产控制确认有关资产和负债及任何保留权益

保留了金融资产所有权

继续确认该金融资产,并将收益确认为负债

上几乎所有的风险和报酬

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金

融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期

损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累

计额中对应终止确认部分的金额之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确

认为一项金融负债。

金融负债的终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。如存在

下列情况：

公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该金融负债。

公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方式替换现存金融

负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同

时确认新金融负债。

金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工

具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数

据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债

特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不

切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。

期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账

面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复且

客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回，计入当期损益，但该转回

的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这

种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。在确认减值损

失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入当期损失。该转出

的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原

已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允

价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入

当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价

且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的

衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。

对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且

客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

本公司可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值低于其成本累计

超过 50%（含 50%）。

本公司公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值低于其成本持续时间超过 12 个月。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生

金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的

差额，确认为减值损失，计入当期损益。

（十一）应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额

或金额标准的 10%或单项金额超过 500 万元人民币。

单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当

单项金额重大并单项计提根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，

坏账准备的计提方法个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括

在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。

2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法

除关联方组合和单项金额重大

账龄组合并已单独计提坏账准备的应收款项按账龄分析法计提坏账准备。

外，其余应收款项划分为账龄组合

单独进行减值测试，有客观证据表明其

发生了减值的，应当根据其未来现金流量现

纳入股份公司合并报表范围内

关联方组合值低于其账面价值的差额确认减值损失，个

关联方之间的应收款项

别认定计提坏账准备；经减值测试后不存在

减值的，不计提坏账准备。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

应收账款计提其他应收款计提

账龄

比例(%) 比例(%)

1 年以内（含 1 年） 5 5

1－2 年（含 2 年） 10 10

2－3 年（含 3 年） 30 30

3 年以上 100 100

3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收

单项计提坏账准备的理由

款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的

坏账准备的计提方法

差额计提坏账准备。

（十二）存货

1. 存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供

劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库

存商品）等。

2. 存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成

本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当

按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3. 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4. 低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提

存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成

本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应

当按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企

业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础

计算。

存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但

对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。

（十三）划分为持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：

1、该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；

2、企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或

相应权力机构的批准；

3、企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

4、该项转让将在一年内完成。

（十四）长期股权投资

1. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享

控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方

组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活

动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须

经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与

方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，

不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或

者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方

直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假

定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股

份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影

响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制

定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供

关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时，一般

认为对被投资单位具有重大影响。

2. 初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券

作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施

控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长

期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢

价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确

定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资

单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的

初始投资成本。

除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初

始投资成本：

以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资

成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——

非货币性资产交换》确定。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重

组》确定。

3. 后续计量和损益确认方法

成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算

时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实

际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单

位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的

净利润。

权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对联营企业的权益性投

资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持

有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第 22 号——金融

工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益”

外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投

资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股

权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少

长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权

益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的

净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零

为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补

未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以

取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且

将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司

与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产

减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的

会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关

的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长

期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投

资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净

负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（十五）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的

土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性

房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的

实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照

本会计政策之第（十六）项固定资产及折旧和第（十九）项无形资产的规定，对投资性房地产进行

计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经

济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性

房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（十六）固定资产

1. 固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的

有形资产。

2. 折旧方法

类别折旧方法估计残值率折旧年限年折旧率

房屋建筑物年限平均法 5% 30 3.17%

机器设备年限平均法 5% 5-10 9.50%-19.00%

运输设备年限平均法 5% 10 9.50%

电子设备年限平均法 5% 5 19.00%

其他设备年限平均法 5% 3-5 19.00%-31.67%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法

公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：

在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；

承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公

允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；

即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上；

承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租

人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；

租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作

为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费

用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。

（十七）在建工程

在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照

《企业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计

使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完

毕后再作调整。

（十八）借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的

汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以

资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移

非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

借款费用已发生;

为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2. 借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产

达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生

非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至

资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止

其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计

入财务费用。

3. 借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规

定确定：

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费

用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金

额确定。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款

部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息

金额。

（十九）无形资产

1. 无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属

于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的

价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投

资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价

值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初

始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资

产，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收

合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并

方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用

时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定

的无形资产不进行摊销。

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无

形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间

对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限

的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十） “长期资产减值”。

2. 内部研究开发支出会计政策

本公司研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理

解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业

性生产和或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改

进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发

项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产

自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;

有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无

形资产;

归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期

资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于

其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费

用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可

收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的

商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，

将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照

各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。

公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合

账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与

商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资

产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊

的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面

价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十一）长期待摊费用

1. 长期待摊费用的确认条件

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费

用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内

平均摊销。

2. 摊销期限

类别摊销年限

装修费 3-5

年会费 5

（二十二）职工薪酬

职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支

付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪

酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

离职后福利

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的

各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益

计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务

的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当

地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供

服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列

组成部分：

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指

职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修

改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利

息费用以及资产上限影响的利息。

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B 项计入当

期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这

些在其他综合收益中确认的金额。

辞退福利

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接

受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职

工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退

福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

其他长期职工福利

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长

期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合

设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述情形外的其他长期职工福利，

按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司

将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十三）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司

承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到

时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现

时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币

时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真

实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十四）股份支付

1. 股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授

予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或

达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳

估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公

允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相

应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，

在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价

值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日

以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，

公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不

能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权

条件而被取消的除外），处理如下：

将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益

工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被

取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工

具进行处理。

（二十五）优先股、永续债等其他金融工具

公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规定进

行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配

等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分

配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分

配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本

计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

（二十六）收入

1. 销售商品

在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相

联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经

济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实

现。

本公司销售商品确认收入的具体方法如下：

①对经销商的销售：根据公司与经销商签订的年度框架性购销协议和经销商的要货申请单，

货物发出、经销商验收完毕并签收收货单，公司财务部在收到收货单后开具发票并确认收入。

②对商超的销售：对商超的销售分为两种情况，一种是基于供销合同的标准销售，公司根据

和商超签订的年度框架式供销合同，按商超的采购定单进行发货，双方依据合同约定的账期对账、

结算。公司在发货时对该部分商品通过“发出商品”科目核算，对账后确认收入；一种是寄售代销，

公司根据商超销售进度送货，商超定期向公司提供销售清单，按该期间商超实际销售数量与公司进

行对账、结算并确认收入。在这种销售方式下，对已送往商超尚未收到对方销售清单的产品因与产

品所有权相关的风险尚未转移，公司对该部分商品通过“发出商品”科目进行核算，作为存货管理。

③少量的直接零售：以提货单交给买方并货物交付、收到货款或取得索取货款的凭证时确认

收入。

2. 提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务的收

入。

在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，

并按相同的金额结转劳务成本。

已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入当期损益，不确

认提供劳务收入。

3. 让渡资产使用权

提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他人使用公

司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。让渡资产

使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认：

相关的经济利益很可能流入企业；

收入的金额能够可靠地计量。

（二十七）政府补助

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府

补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助

部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助

整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿

命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司所取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。与收

益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关

费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益

（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂

时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1. 递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异

产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延

所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，

确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵

扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，

以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资

产。

2. 递延所得税负债的确认

除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税

负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项

交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税

负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性

差异在可预见的未来很可能不会转回。

（二十九）其他重要的会计政策和会计估计

回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购

回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次

冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增

加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成

本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成

本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者

权益的备抵项目列示。

资产证券化业务

公司设立特殊目的主体作为结构化融资的载体，公司把金融资产转移到特殊目的主体，如果

公司能够控制该特殊目的主体，这些特殊目的主体则视同为子公司而纳入公司合并财务报表的范

围。

公司出售金融资产作出承诺，已转移的金融资产将来发生信用损失时，由公司进行全额补偿，

公司实质上保留了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，公司未终止确认所出售的金融资

产。

资产证券化募集的资金列专项应付款，资产证券化融资费用（包括财务顾问费、银行担保费

等）列入当期财务费用，收益权与实际募集的委托资金差额列长期待摊费用，在存续期内按证券化

实施的项目进行摊销列入财务费用。

套期会计

套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当

期损益的方法。

套期工具是指公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等

所使用的衍生工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。对于满足下列条件的套

期工具，运用套期会计方法进行处理：

在套期开始时，公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了

关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；

该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；

对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使公司面临最终将影响损益的

现金流量变动风险；

套期有效性能够可靠地计量；

公司应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有

效。

公允价值套期满足上述条件的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。

现金流量套期满足上述条件的，套期利得或损失中属于有效套期的部分计入其他综合收益，

无效部分计入当期损益。对于被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或

金融负债的，原确认为其他综合收益的利得或损失在该金融资产或金融负债影响公司损益的相同期

间转出，计入当期损益。

境外经营净投资套期满足上述条件的，公司应按类似于现金流量套期会计的规定处理：套期

工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。处置境

外经营时，将上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。

套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

不符合上述条件的其他公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期，其公允价值变动直

接计入当期损益。

建造合同

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按照完工百分比法确认合

同收入和合同费用。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关

的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进

度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

本公司于资产负债表日按照合同总收入乘以完工程度扣除以前会计期间累计已确认收入后的

金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工程度扣除以前会计期间累计已确

认费用后的金额，确认为当期合同费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

附回购条件的资产转让

售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方式。公司

根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易属于融资交易的，商品

所有权上的主要风险和报酬没有转移，不应确认收入；回购价格大于原售价的差额，公司在回购期

间按期计提利息费用，计入财务费用。

衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。

公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负

债。

公司根据政策管理衍生金融工具的应用，并以书面方式列明与公司风险管理策略一致的衍生

金融工具应用原则。

衍生金融工具的后续计量时，因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确认。对于符

合套期会计处理的衍生金融工具，确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目的性质。不符合套

期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债。

（三十）重要会计政策和会计估计的变更

重要会计政策变更

本报告期公司未发生重要会计政策变更。

重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

税项

主要税种及税率

税种计税依据税率

销售货物或提供应税劳务过程

增值税 13%或 17%

中产生的增值额

营业税应纳税销售收入 5%

城市维护建设税应交增值税、营业税额 7%或 5%

教育费附加应交增值税、营业税额 3%

地方教育费附加应交增值税、营业税额 2%

企业所得税应纳税所得额 15%或 25%

母公司海欣食品股份有限公司的所得税税率为 15%，其余各子公司的所得税税率为 25%。

税收优惠

根据福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务局《关于认定

福建省 2014 年第一批高新技术企业的通知》（闽科高[2015]2 号），认定公司为 2014 年第一批复

审高新技术企业，发证日期为 2014 年 08 月 14 日；公司于 2014 年 01 月取得福州市仓山区地方税

务局“榕仓地税减免备[2014]2 号” 《备案类减免税执行告知书》，该告知书确认：公司减按 15%

的税率征收企业所得税，减免税项目执行的期限自 2014 年 1 月 1 日起至 2014 年 10 月 08 止。公司

于 2015 年 02 月取得福州市仓山区地方税务局“榕仓地税减免备[2015]23 号” 《备案类减免税

执行告知书》，该告知书确认：公司减按 15%的税率征收企业所得税，减免税项目执行的期限自 2014

年 11 月 01 日起至 2017 年 08 月 14 止。公司于 2015 年度所得税税率为 15%。

合并财务报表主要项目注释

货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金 135,176.83 71,759.57

银行存款 110,857,352.63 97,380,992.03

其他货币资金 8,357,280.49 8,221,284.08

合计 119,349,809.95 105,674,035.68

其中：存放在境外的款项总额

注 1：公司期末其他货币资金 7,444,891.79 元为银行承兑汇票保证金，50,000.00 元为天猫保

证金，831,601.13 元为通联系统未到账银行存款,30,787.57 元为存放在支付宝可以随时取现的银

行存款。

注 2：公司期末不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到

限制的款项。

应收票据

1. 应收票据分类

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票 100,000.00

合计 100,000.00

2. 期末公司无已质押的应收票据情况。

3. 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

4. 期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

应收账款

应收账款分类披露

期末余额

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项金额重大并单项

计提坏账准备的应收

账款

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收 148,311,138.27 100.00 7,560,242.92 5.10 140,750,895.35

账款

账龄组合 148,311,138.27 100.00 7,560,242.92 5.10 140,650,895.35

单项金额虽不重大但

单项计提坏账准备的

应收账款

合计 148,311,138.27 100.00 7,560,242.92 5.10 140,750,895.35

续上表

期初余额

种类

账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项金额重大并单项

计提坏账准备的应收

账款

按信用风险特征组合

计提坏账准备的应收 171,682,525.85 100.00 8,809,842.28 5.13 162,872,683.57

账款

账龄组合 171,682,525.85 100.00 8,809,842.28 5.13 162,872,683.57

单项金额虽不重大但

单项计提坏账准备的

应收账款

合计 171,682,525.85 100.00 8,809,842.28 5.13 162,872,683.57

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内（含 1 年) 145,435,991.60 7,271,799.57 5.00

1-2 年（含 2 年） 2,874,003.34 287,400.35 10.00

2-3 年（含 3 年） 143.33 43.00 30.00

3 年以上 1,000.00 1,000.00 100.00

合计 148,311,138.27 7,560,242.92 5.10

本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期无计提坏账准备；收回或转回坏账准备 456,968.00 元。

本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款 792,631.36

合计 792,631.36

其中重要的应收账款核销情况

应收账款项是否由关

单位名称核销金额核销原因履行的核销程序

款性质联交易产生

由相关部门提出申

莆田市城厢区鑫丰贸易有限公司货款 197,645.79 无法收回请，经财务部门审核，否

总经理审批。

由相关部门提出申

福清市海口镇(陈为义) 货款 97,920.00 无法收回请，经财务部门审核，否

总经理审批。

由相关部门提出申

泉州黄团结货款 50,190.28 无法收回请，经财务部门审核，否

总经理审批。

合计 345,756.07

按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款余额的

单位名称期末余额坏账准备期末余额

比例（%）

第一名 7,534,566.52 5.08 376,728.33

第二名 5,065,077.97 3.42 264,157.14

第三名 4,512,539.74 3.04 225,626.99

第四名 2,994,930.75 2.02 149,746.54

第五名 2,882,352.78 1.94 144,117.64

合计 22,989,467.76 15.50 1,160,376.64

预付款项

预付款项按账龄列示

期末余额期初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 6,266,453.31 99.99 12,196,833.69 99.51

1至2年 820.00 0.01 50,490.00 0.41

2至3年 10,230.00 0.08

3 年以上 440.00

合计 6,267,273.31 100.00 12,257,993.69 100.00

公司本期无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。

按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款合计数的比例（%）

第一名 1,727,586.32 27.57

第二名 1,199,817.43 19.14

第三名 495,137.00 7.90

第四名 447,447.26 7.14

第五名 303,398.06 4.84

合计 4,173,386.07 66.59

其他应收款

其他应收款按种类披露

期末余额

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项金额重大并

单项计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征

组合计提坏账准 6,994,221.93 100.00 873,749.35 12.49 6,120,472.58

备的其他应收款

账龄组合 6,994,221.93 100.00 873,749.35 12.49 6,120,472.58

单项金额虽不重

大但单项计提坏

账准备的其他应

收款

合计 6,994,221.93 100.00 873,749.35 12.49 6,120,472.58

续下表

期初余额

种类账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项金额重大并

单项计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征

组合计提坏账准 11,227,747.83 100.00 914,649.06 8.15 10,313,098.77

备的其他应收款

账龄组合 11,227,747.83 100.00 914,649.06 8.15 10,313,098.77

单项金额虽不重

大但单项计提坏

账准备的其他应

收款

合计 11,227,747.83 100.00 914,649.06 8.15 10,313,098.77

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内（含 1 年) 5,703,708.23 285,185.43 5.00

1-2 年（含 2 年） 475,543.38 47,554.34 10.00

2-3 年（含 3 年） 391,372.48 117,411.74 30.00

3 年以上 423,597.84 423,597.84 100.00

合计 6,994,221.93 873,749.35 12.49

本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期无计提坏账准备；收回或转回坏账准备 13,399.71 元。

本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款 27,500.00

合计 27,500.00

其中重要的其他应收款核销情况

其他应收款款项是否由关联交

单位名称核销金额核销原因履行的核销程序

性质易产生

由相关部门提出申

河南省太锅锅炉制

设备款 20,700.00 无法收回请，经财务部门审否

造有限公司

核，总经理审批。

合计 20,700.00

其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

理财、存款利息 1,856,210.94 3,789,257.91

社保等代垫款项 343,686.34 641,429.16

往来及其他 4,794,324.65 6,797,060.76

合计 6,994,221.93 11,227,747.83

按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备期

单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计

末余额

数的比例（%）

第一名理财、存款利息 1,779,131.48 1 年以内（含 1 年) 25.44 88,956.57

第二名往来及其他 834,835.00 1 年以内（含 1 年) 11.94 41,741.75

1 年以内：177,226.26

第三名往来及其他 302,465.53 元； 1-2 年： 4.32 21,385.24

125,239.27 元

第四名往来及其他 300,000.00 1 年以内（含 1 年) 4.29 15,000.00

第五名往来及其他 241,542.68 2-3 年（含 3 年） 3.45 72,462.80

合计 3,457,974.69 49.44 239,546.36

存货

存货分类

期末余额期初余额

项目跌价准

账面余额跌价准备账面价值账面余额账面价值

备

原材料 65,560,717.34 386,914.95 65,173,802.39 95,599,987.25 95,599,987.25

库存 61,345,627.95 61,345,627.95 65,775,406.31 65,775,406.31

商品

发出

17,216,117.70 17,216,117.70 16,278,092.71 16,278,092.71

商品

周转

9,975,769.70 9,975,769.70 5,284,458.59 5,284,458.59

材料

合计 154,098,232.69 386,914.95 153,711,317.74 182,937,944.86 182,937,944.86

存货跌价准备

本期增加金额本期减少额

项目期初余额期末余额

计提其他转回或转销其他

原材料 386,914.95 386,914.95

合计 386,914.95 386,914.95

注：存货可变现净值系根据估计售价减去销售所必须的估计费用后的价值。

存货期末余额无含有借款费用资本化金额。

一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额

长期待摊费用-修缮费 46,035.68 70,069.48

长期待摊费用-年费 30,000.00

合计 76,035.68 70,069.48

其他流动资产

项目期末余额期初余额

保本型理财产品 74,000,000.00 168,000,000.00

待抵扣进项税 5,333,586.84 5,777,055.92

房租租金 308,801.01 359,624.11

宽带费 8,012.45 7,103.34

保险费 117,575.61 16,492.70

广告费 634,075.46

管理顾问费 51,666.67

培训费 338,304.38

其他 72,221.13 234,350.92

合计 80,178,501.42 175,080,369.12

长期股权投资

本期增减变动

期

减值准

初减其他其他宣告发计提期末

被投资单位追加权益法下确认其备期末

余少综合权益放现金减值余额

投资的投资损益他余额

额投收益变动股利或准备

资利润

联营企业

上海猫诚电子商务股份有限公司 44,000,000.00 -1,303,640.91 -6.77 42,696,352.32

合计 44,000,000.00 -1,303,640.91 -6.77 42,696,352.32

固定资产

固定资产情况

项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额 197,884,835.74 170,415,925.61 4,701,717.33 30,806,025.85 403,808,504.53

2.本期增加金额 22,440,964.30 41,435,280.09 7,137,343.43 2,337,924.79 2,884,307.86 76,235,820.47

（1）购置 2,666,768.34 39,656,051.21 1,585,878.39 2,337,924.79 2,884,307.86 49,130,930.59

（2）在建工程转入 7,155,488.92 1,779,228.88 8,934,717.80

（3）企业合并增加

（4）其他 12,618,707.04 5,551,465.04 18,170,172.08

3.本期减少金额 7,418,208.99 35,075.36 8,371.97 18,148,647.94 25,610,304.26

（1）处置或报废 6,405,079.97 30,545.45 811.97 1,168,044.76 7,604,482.15

（2）其他 1,013,129.02 4,529.91 7,560.00 16,980,603.18 18,005,822.11

4.期末余额 220,325,800.04 204,432,996.71 7,102,268.07 7,031,270.15 15,541,685.77 454,434,020.74

二、累计折旧

1.期初余额 18,017,292.99 46,579,040.94 1,801,995.32 17,364,036.86 83,762,366.11

2.本期增加金额 16,758,854.99 20,342,249.17 2,801,337.31 503,397.84 40,405,839.31

（1）计提 16,728,375.65 20,194,090.81 2,799,926.10 496,198.75 40,218,591.31

（2）企业合并增加 30,479.34 148,158.36 1,411.21 7,199.09 187,248.00

3.本期减少金额 4,694,014.75 13,612.01 3,203.37 8,484,629.72 13,195,459.85

（1）处置或报废 4,694,014.75 13,612.01 3,203.37 1,083,892.17 5,794,722.30

（2）其他 7,400,737.55 7,400,737.55

4.期末余额 34,776,147.98 62,227,275.36 2,787,725.30 2,302,189.79 8,879,407.14 110,972,745.57

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 185,549,652.06 142,205,721.35 4,314,542.77 4,729,080.36 6,662,278.63 343,461,275.17

项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

2.期初账面价值 179,867,542.75 123,836,884.67 2,899,722.01 13,441,988.99 320,046,138.42

截至 2015 年 12 月 31 日，公司不存在暂时闲置的固定资产情况。

截至 2015 年 12 月 31 日，公司不存在通过融资租赁租入的固定资产情况。

截至 2015 年 12 月 31 日，公司不存在通过经营租赁租出的固定资产。

未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

配电房 448,514.60 申请办理中

在建工程

在建工程情况

期末余额期初余额

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

东山腾新在建厂房及设

8,690,209.37 8,690,209.37

备设施

浙江鱼极污水处理工程 360,000.00 360,000.00

浙江鱼极管道燃气工程 109,000.00 109,000.00

合计 109,000.00 109,000.00 9,050,209.37 9,050,209.37

重要在建工程项目本期变动情况

利息

工程累其中：本期利

资本

本期增加本期转入固定本期其他减计投入工程本期利息资本资金

项目名称预算数期初余额期末余额化累

金额资产少金额占预算进度息资本化率来源

计金

比例(%) 化金额 (%)

额

东山腾新

在建厂房募集

688,970,000.00 8,690,209.37 7,793,156.26 897,053.11 125.53 100%

及设备设资金

施

浙江鱼极

募集

污水处理 1,800,000.00 360,000.00 440,000.00 800,000.00 44.44 100%

资金

工程

浙江鱼极

自有

管道燃气 180,000.00 109,000.00 109,000.00 60.56 99%

资金

工程

浙江鱼极自有

338,461.54 341,561.54 341,561.54 100.92 100%

油炸机资金

合计 691,288,461.54 9,050,209.37 890,561.54 8,934,717.80 897,053.11 109,000.00

截至 2015 年 12 月 31 日，公司在建工程中无由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲

置等原因而导致其可回收金额低于账面价值的情况，故不需要计提减值准备。

无形资产

无形资产情况

远程管理

项目土地使用权外购软件排污权使用费合计

系统

一、账面原值

1.期初余额 18,260,093.91 825,705.48 40,000.00 207,765.60 19,333,564.99

2.本期增加金额 185,837.12 185,837.12

（1）购置 185,837.12 185,837.12

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置 -

4.期末余额 18,260,093.91 1,011,542.60 40,000.00 207,765.60 19,519,402.11

二、累计摊销

1.期初余额 2,622,483.14 319,565.85 23,500.47 39,666.26 3,005,215.72

2.本期增加金额 388,983.64 91,953.63 4,000.08 18,886.08 503,823.43

（1）计提 388,983.64 91,953.63 4,000.08 18,886.08 503,823.43

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额 3,011,466.78 411,519.48 27,500.55 58,552.34 3,509,039.15

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 15,248,627.13 600,023.12 12,499.45 149,213.26 16,010,362.96

2.期初账面价值 15,637,610.77 506,139.63 16,499.53 168,099.34 16,328,349.27

注 1：本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

注 2：截至 2015 年 12 月 31 日，公司无形资产期末无减值迹象，故无需计提减值准备。

截至 2015 年 12 月 31 日，公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

商誉

商誉账面原值

本期增加本期减少

被投资单位名称或

期初余额企业合并形期末余额

形成商誉的事项其他处置其他

成的

浙江鱼极食品有限公司 44,619,539.91 282,004.67 44,337,535.24

合计 44,619,539.91 282,004.67 44,337,535.24

商誉减值准备

公司先对不包含商誉的资产组即浙江鱼极食品有限公司进行减值测试，计算可收回金额，并与

其账面价值相比较，未出现减值。再对包含商誉的资产组进行减值测试，比较这些相关资产组的账

面价值（包括商誉的账面价值）与其可收回金额，相关资产组的可收回金额大于其账面价值，未出

现减值，故不计提商誉减值准备。

长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费 343,930.48 162,014.76 46,035.68 135,880.04

年会费 60,000.00 30,000.00 30,000.00

合计 403,930.48 192,014.76 76,035.68 135,880.04

递延所得税资产和递延所得税负债

未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备 8,433,992.27 1,901,689.85 9,724,491.34 2,135,700.69

并表抵销存货未实现的利润 6,578,874.60 1,644,718.65 6,424,170.12 1,492,165.61

预提费用 3,684,787.85 921,196.97 1,237,522.34 309,380.58

递延收益 1,963,544.18 294,531.63 784,917.74 117,737.66

应付职工薪酬 4,470,389.10 848,345.57 3,691,970.37 729,520.28

存货跌价准备 386,914.95 96,728.74

合计 25,518,502.95 5,707,211.41 21,863,071.91 4,784,504.82

本期无未经抵销的递延所得税负债。

本期不存在以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。

未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损 83,901,855.16 29,421,366.19

合计 83,901,855.16 29,421,366.19

注：由于公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认该部分可抵扣亏

损相对应的递延所得税资产。

未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2015 年 773,829.99

2016 年

2017 年 1,117,398.80 1,117,398.80

2018 年 12,041,449.68 12,041,449.68

2019 年 15,488,687.72 15,488,687.72

2020 年 55,254,318.96

合计 83,901,855.16 29,421,366.19

其他非流动资产

项目期末余额期初余额

预付工程、设备款项 4,407,965.77 13,437,186.80

合计 4,407,965.77 13,437,186.80

应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票 50,854,259.60 50,456,080.00

合计 50,854,259.60 50,456,080.00

本期末无已到期未支付的应付票据。

应付账款

应付账款列示

项目期末余额期初余额

1 年以内（含 1 年） 97,984,320.72 132,004,580.03

1～2 年（含 2 年） 2,361,559.34 1,059,840.47

2～3 年（含 3 年） 50,212.30 74,933.63

3 年以上 115,081.60 63,238.81

合计 100,511,173.96 133,202,592.94

账龄超过 1 年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

佛山市松川机械设备有限公司 642,000.00 尾款未付

烟台冰轮股份有限公司 270,000.00 质保金

合计 912,000.00

预收款项

预收款项列示

项目期末余额期初余额

1 年以内（含 1 年） 10,647,685.76 8,389,897.84

1～2 年（含 2 年） 124,874.01 262,128.81

2～3 年（含 3 年） 28,374.94 15,813.47

3 年以上 13,008.33 6,943.04

合计 10,813,943.04 8,674,783.16

账龄超过 1 年的重要预收款项

项目期末余额未偿还或结转的原因

陕西伟杰商贸有限公司 28,011.76 未销售发货结算

胡晓梅干鲜圆子店 24,323.73 未销售发货结算

合计 52,335.49

应付职工薪酬

应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬 18,849,467.38 145,856,183.51 145,349,517.75 19,356,133.14

二、离职后福利-设定提存计划 130,973.62 5,127,141.53 5,129,826.63 128,288.52

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 18,980,441.00 150,983,325.04 150,479,344.38 19,484,421.66

短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴 18,690,498.34 135,015,031.90 134,474,437.77 19,231,092.47

2.职工福利费 36,970.00 3,963,228.97 4,000,198.97

3.社会保险费 92,156.42 3,576,646.84 3,582,402.54 86,400.72

其中：医疗保险费 82,619.51 3,033,763.14 3,038,984.06 77,398.59

工伤保险费 3,282.68 290,157.37 290,803.64 2,636.41

生育保险费 6,254.23 238,449.42 238,337.93 6,365.72

补充医疗保险 14,276.91 14,276.91

4.住房公积金 13,308.00 2,554,230.00 2,540,289.00 27,249.00

5.工会经费和职工教育经费 16,534.62 747,045.80 752,189.47 11,390.95

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

合计 18,849,467.38 145,856,183.51 145,349,517.75 19,356,133.14

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险 119,070.26 4,757,393.23 4,757,691.29 118,772.20

2.失业保险费 11,903.36 369,748.30 372,135.34 9,516.32

3.企业年金缴费

合计 130,973.62 5,127,141.53 5,129,826.63 128,288.52

应交税费

税费项目期末余额期初余额

增值税 3,065,710.00 10,022,818.74

营业税 20,554.81 37,614.60

城建税 246,791.31 710,372.75

所得税 2,691,577.00 4,110,486.45

个人所得税 417,974.25 158,620.33

印花税 251,513.47 184,934.13

教育费附加 173,499.00 499,448.52

土地使用税 94,262.70 102,985.29

房产税 389,960.36 313,996.88

其他税费 61,864.21 79,476.44

合计 7,413,707.11 16,220,754.13

其他应付款

按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

股权转让尾款 6,989,260.84

社保、工资代垫 124,509.24 63,489.84

往来及其他 2,793,423.52 5,223,418.67

合计 2,917,932.76 12,276,169.35

账龄超过 1 年的重要其他应付款款项

项目期末余额未偿还或结转的原因

押金 200,000.00 押金

鱼乡保证金 150,000.00 鱼乡保证金

收庄氏庄园借用冰柜押金 103,000.00 冰柜押金

长沙思腾贸易有限公司 99,570.00 冰柜押金

合计 552,570.00

其他流动负债

项目期末余额期初余额

水电、燃气、蒸汽费 1,985,554.23 2,569,814.32

冷库租赁费 527,358.77 562,538.11

运费 11,358,378.50 11,171,966.71

房租租金、物业费 2,250.00 40,368.00

商超费用 5,831,417.89 962,766.61

市场费用 1,682,531.40 545,328.56

维修费 100,000.00

合计 21,487,490.79 15,852,782.31

递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

食品安全质量检测

543,846.28 289,230.72 254,615.56 见五、（二十四）①

中心建设项目

工业节能与循环经

241,071.46 32,142.84 208,928.62 见五、（二十四）②

济项目

海洋天然活性抗冻

肽的制备及在高品

1,500,000.00 1,500,000.00 见五、（二十四）③

质鱼糜制品中的应

用项目

合计 784,917.74 1,500,000.00 321,373.56 1,963,544.18

①根据福州市发展和改革委员会、福建市经济委员会《关于转下达重点产业振兴和技术改造

（第二批）2011 年中央预算内投资计划的通知》（榕发改工[2011]47 号），公司于 2011 年 12 月收

到福州市仓山区财政局拨入的食品安全质量检测中心建设项目设备补助款 1,100,000.00 元；2012

年 2 月 9 日收到福州市财政局（榕财企[2012]5 号）食品安全质量检测中心技改项目补助款

300,000.00 元，计入“递延收益”科目核算，按资产受益期限，289,230.72 元计入本期营业外收

入。

②根据福州市财务局、福州市经济委员会《关于下达 2012 年度工业节能与循环经济项目补助

资金的通知》（榕财企[指][2013]3 号），公司于 2013 年 2 月 6 日收到福州市台江区财政局拨入的

2012 年度工业节能与循环经济项目资助资金 300,000.00 元，计入“递延收益”科目核算，按资产

受益期限，32,142.84 元计入本期营业外收入。

③根据福建省发展和改革委员会《关于下达 2015 年第二批省级预算内投资计划的通知》（闽

发改投资[2015]489 号）及联合申报福建省发改委 2015 年产业技术联合创新专项合作协议（签订

日期为 2015 年 4 月 18 日，签约方共四家，分别为：福建农林大学、海欣食品股份有限公司、国家

鱼糜制品加工技术研发分中心（福州）、福建省鱼糜制品加工企业工程技术研究中心），公司于 2015

年 11 月 13 日收到福建农林大学转入的海洋天然活性抗冻肽的制备及在高品质鱼糜制品中的应用项

目科研协作费 1,500,000.00 元，计入“递延收益”科目核算。

涉及政府补助的项目

本期新增补助本期计入营业与资产相关/与

负债项目期初余额其他变动期末余额

金额外收入金额收益相关

食品安全

质量检测

543,846.28 289,230.72 254,615.56 与资产相关

中心建设

项目

工业节能

与循环经 241,071.46 32,142.84 208,928.62 与资产相关

济项目

海洋天然

活性抗冻

肽的制备

及在高品 1,500,000.00 1,500,000.00 与资产相关

质鱼糜制

品中的应

用项目

合计 784,917.74 1,500,000.00 321,373.56 1,963,544.18

股本

本期增减变动（+、－）

期初余额送期末余额

发行新股公积金转股其他小计

股

股份

141,400,000.00 141,400,000.00 141,400,000.00 282,800,000.00

总数

资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价） 407,190,000.00 141,400,000.00 265,790,000.00

其他资本公积 3,295.89 3,295.89

合计 407,193,295.89 141,400,000.00 265,793,295.89

注：根据 2015 年 4 月 17 日召开的 2014 年度股东大会决议通过的 2014 年度利润分配及资本

公积转增股本预案，以 2014 年 12 月 31 日的总股本 14,140 万股为基数，向全体股东每 10 股转增

10 股，共计转增 14,140 万股。

其他综合收益

项目期初本期发生额期末余额

余额减：前期计

本期所得入其他综合减：所税后归税后归属

税前发生收益当期转得税属于母于少数股

额入费用公司东

损益

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的

变动

权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

二、以后将重分类进损益的其他综合收益 -6.77 -6.77 -6.77

其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损

-6.77 -6.77 -6.77

益的其他综合收益中享有的份额

可供出售金融资产公允价值变动损益

持有至到期投资重分类为可供出售金融

资产损益

现金流量套期损益的有效部分

外币财务报表折算差额

其他

其他综合收益合计 -6.77 -6.77 -6.77

盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积 30,148,143.10 30,148,143.10

合计 30,148,143.10 30,148,143.10

未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润 222,786,094.62 221,003,249.68

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润 222,786,094.62 221,003,249.68

加：本期归属于母公司所有者的净利润 -39,514,111.00 18,393,285.86

减:提取法定盈余公积 2,470,440.92

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 14,140,000.00 14,140,000.00

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 169,131,983.62 222,786,094.62

注：根据 2015 年 4 月 17 日召开的 2014 年度股东大会审议通过的 2014 年年度利润分配及资

本公积转增股本预案，以 2014 年 12 月 31 日的总股本 14,140 万股为基数，向全体股东每 10 股派

发现金股利 1.00 元（含税），共计人民币 1,414 万元。

营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 810,867,905.66 565,623,892.84 851,634,614.42 590,900,211.93

其他业务 3,875,056.70 2,868,366.32 3,643,571.19 3,157,951.48

合计 814,742,962.36 568,492,259.16 855,278,185.61 594,058,163.41

营业税金及附加

项目本期发生额上期发生额

营业税 259,207.82 447,536.03

城市维护建设费 3,340,327.98 3,705,665.01

教育费附加 2,489,260.27 2,583,401.77

防洪费 52,257.44 118,674.78

水利基金 127,119.14 91,697.20

价格调节基金 48,262.54 38,556.94

其他 50,467.49 64,631.82

合计 6,366,902.68 7,050,163.55

销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬及福利费 51,789,365.35 39,913,736.80

业务招待费 3,390,538.02 2,038,356.31

差旅费 8,409,294.26 7,716,485.14

折旧 5,877,273.84 4,459,280.05

运费 40,437,055.65 39,574,303.88

仓库、租赁费用 5,619,838.29 8,070,698.78

市场费用 38,915,794.11 18,141,769.05

劳务费 26,620,649.98 28,456,767.29

商超费用 36,715,869.81 23,640,522.01

办公费用等其他费用 5,547,457.94 3,713,125.16

合计 223,323,137.25 175,725,044.47

管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬及福利费 17,354,821.04 24,425,922.11

办公费用 1,853,797.22 3,018,301.62

业务招待费 4,553,881.75 3,919,911.67

差旅费 2,918,978.73 2,982,285.00

咨询服务费 5,408,444.88 3,728,924.08

折旧 2,966,193.68 2,704,837.51

税金 3,174,706.62 3,430,980.38

研发费用 8,881,718.68 4,246,742.46

无形资产摊销 503,823.43 457,365.02

维修费 6,014,452.64 4,875,700.75

其他 6,904,285.52 4,164,597.54

合计 60,535,104.19 57,955,568.14

财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出

减：利息收入 1,064,568.97 1,998,976.82

汇兑损益 291,607.53 543,187.58

手续费 195,130.48 196,329.71

合计 -577,830.96 -1,259,459.53

资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

一、坏账损失 -470,367.71 4,032,634.20

二、存货跌价损失 386,914.95

三、可供出售金融资产减值损失

四、持有至到期投资减值损失

五、长期股权投资减值损失

六、投资性房地产减值损失

七、固定资产减值损失

八、工程物资减值损失

九、在建工程减值损失

十、生产性生物资产减值损失

十一、油气资产减值损失

十二、无形资产减值损失

十三、商誉减值损失

十四、其他

合计 -83,452.76 4,032,634.20

投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益 -1,199,824.07

处置长期股权投资产生的投资收益

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期

间的投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得

的投资收益

持有至到期投资在持有期间的投资收益

可供出售金融资产在持有期间的投资收益

处置可供出售金融资产取得的投资收益

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

理财产品投资收益 5,179,496.60 8,920,292.38

合计 3,979,672.53 8,920,292.38

营业外收入

1.营业外收入情况

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产处置利得合计 27,350.36 48,926.32 27,350.36

其中：固定资产处置利得 27,350.36 48,926.32 27,350.36

无形资产处置利得

债务重组利得

非货币性资产交换利得

接受捐赠

政府补助 5,566,129.69 3,005,912.16 5,566,129.69

其他 1,003,600.44 921,762.43 1,003,600.44

合计 6,597,080.49 3,976,600.91 6,597,080.49

2.计入当期损益的政府补助

补助项目类别本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

科技经费补助 730,000.00 600,000.00 与收益相关

奖励金 4,514,756.13 2,084,538.60 与收益相关

与资产相关的政府补助摊销 321,373.56 321,373.56 与资产相关

合计 5,566,129.69 3,005,912.16

注：本期计入当期损益的政府补助 5,566,129.69 元，其中：

（1）根据福建省财政厅《关于下达 2014 年财政支持农业科技推广示范项目资金的通知》

(闽财（农）指【2014】230 号)，公司于 2015 年 2 月 11 日收到福州市仓山区财政局划拨的灌汤速

冻丸制备工艺研发与产业化示范项目奖励金 700,000.00 元，计入营业外收入。

（2）根据福州市财政局、福州市海洋与渔业局《关于下达 2014 年水产养殖与加工专项资

金补助的通知》(榕财农【指】【2014】117 号)，公司于 2015 年 3 月 7 日收到福州市仓山区财政

局划拨的水产养殖与加工专项资金补助 400,000.00 元，计入营业外收入。

（3）根据福州市财政局、福州市经济和信息委员会《关于下达 2014 年新认定省级企业技

术中心奖励资金的通知》(榕财企【指】【2015】20 号)，公司于 2015 年 3 月 11 日收到福州市仓

山区财政局划拨的省级企业技术中心奖励金 500,000.00 元，计入营业外收入。

（4）根据《关于下达 2015 年仓山区第一批科技计划项目的通知》(仓科【2015】9 号)，

公司于 2015 年 6 月 3 日收到福州市仓山区财政局划拨的山药对鱼肉制品物性的影响及其应用研究

项目科技经费补助 150,000.00 元，计入营业外收入。

（5）根据福州市仓山区财政局《关于下达 2014 年第 4 季度稳增长系列政策奖励资金的通

知》(仓财预【2015】314 号)，公司于 2015 年 9 月 18 日收到福州市仓山区财政局划拨的 2014 年

第 4 季度稳增长系列政策奖励资金 100,000.00 元，计入营业外收入。

（6）根据福州市仓山区科学技术局《关于下达 2015 年仓山区第二批科技计划项目的通知》

(仓科【2015】19 号)，公司于 2015 年 11 月 25 日收到福州市仓山区财政局划拨的利用生物技术研

制鱼排冷冻调理产品及其产业化项目科技经费补助 30,000.00 元，计入营业外收入。

（7）根据福州市仓山区科学技术局《关于下达 2015 年仓山区第二批科技计划项目的通知》

(仓科【2015】19 号)，公司于 2015 年 11 月 25 日收到福州市仓山区财政局划拨的福建省鱼糜制品

加工企业工程技术研究中心科技经费补助 100,000.00 元，计入营业外收入。

（8）根据福州市仓山区科学技术局《关于下达 2014 年仓山区自主知识产权奖励的通知》

(仓科【2015】18 号)，公司于 2015 年 11 月 25 日收到福州市仓山区财政局划拨的灌汤速冻丸及其

制备工艺专利奖励金 10,000.00 元，计入营业外收入。

（9）根据福州市科学技术局《关于下达 2015 年福州市科技项目计划和经费（市本级）的

通知》(榕科【2015】245 号)，公司于 2015 年 12 月 14 日收到福州市财政局划拨的高档深海鱼肉

制品“鱼极”产业化技术研究与开发科技经费补助 300,000.00 元，计入营业外收入。

（10）根据福州市人民政府《关于公布福州市第五批院士（专家）工作站的通知》(榕政综

【2015】374 号)，公司于 2015 年 12 月 25 日收到福州市财政局划拨的建站补助经费 75,000.00 元，

计入营业外收入。

（11）根据福州市人民政府《关于公布福州市第五批院士（专家）工作站的通知》(榕政综

【2015】374 号)，公司于 2015 年 12 月 29 日收到福州市科学技术协会划拨的建站补助经费 75,000.00

元，计入营业外收入。

（12）根据福州市仓山区科学技术局《关于下达 2014 年仓山区第二批科技计划项目的通知》

(仓科【2014】14 号)，公司于 2015 年 12 月 28 日收到福州市仓山区财政局划拨的高档复合鱼糜制

品产业化技术研究与开发经费 150,000.00 元，计入营业外收入。

（13）根据漳州市区经济贸易委员会、漳州市财政局《关于下达 2014 年省级工商发展四个

专项资金的通知》（漳经贸投资【2014】463 号），子公司-东山腾新食品有限公司于 2015 年 2 月

5 日收到技改专项资金补助 1,500,000.00 元，计入营业外收入。

（14）根据漳州市经济和信息化委员会、漳州市财政局《关于下达 2014 年四季度全市符合

条件增产增效用电奖励资金支出计划的通知》（漳经信运行【2015】113 号），子公司-东山腾新

食品有限公司于 2015 年 5 月 28 日收到 2014 年四季度全市符合条件增产增效用电奖励资金

232,141.00 元，计入营业外收入。

（15）根据东山县经济和信息化局、东山县财政局《关于兑现 2014 年四季度符合条件增产

增效用电奖励县级配套资金的请示》（东经【2015】33 号），子公司-东山腾新食品有限公司于 2015

年 6 月 18 日收到 2014 年四季度增产增效用电奖励 21,104.00 元，计入营业外收入。

（16）根据漳州市人民政府《关于工业企业、外贸流通性企业房产税、土地使用税“即征即

奖”的实施办法》（漳政办【2013】106 号），子公司-东山腾新食品有限公司于 2015 年 11 月 23

日收到工业企业房产税、土地使用税“即征即奖”奖励 451,135.37 元，计入营业外收入。

（17）根据漳州市区经济贸易委员会、漳州市财政局《关于下达 2015 年第二批省级工商发

展专项切块资金的通知》（漳经贸投资【2015】344 号），子公司-东山腾新食品有限公司于 2015

年 11 月 25 日收到企业技术创新专项补助资金 300,000.00 元，计入营业外收入。

（18）根据上海江浦经济园区企业扶持协议，子公司－上海闽芝食品有限公司于 2015 年收

到上海江浦经济园区发放的 2014 年第二季度至 2015 年第一季度的企业扶持金共 116,000.00 元计

入营业外收入。

（19）根据《嘉兴市安全生产监督管理局关于公布嘉兴盛鼎机械有限公司等 693 家安全生产

标准化三级达标企业名单的通知》嘉安监综合（2014）113 号、《关于印发<嘉兴经济技术开发区、

嘉兴国际商务区工业发展资金管理办法>的通知》嘉开管办（2012）64 号，子公司-浙江鱼极于 2015

年 7 月 16 日收到嘉兴市经济开发区财政局划拨的安全生产标准化三级达标企业奖励金 10,000.00

元，计入营业外收入。

（20）根据《浙江省人民政府办公厅关于开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利

用试点工作的通知》、《税费优惠办理事项通知书》浙嘉地税直惠批地税（2015）130 号，浙嘉地

税直惠批地税（2015）315 号，子公司-浙江鱼极于 2015 年 9 月 28 日收到嘉兴市地方税务局直属

分局划拨的房产税优惠 24,375.76 元，计入营业外收入。

（21）与资产相关的政府补助计入其他非流动负债（递延收益）核算，按照相关资产的受益

期限，321,373.56 元计入本期营业外收入。

营业外支出

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产处置损失合计 1,094,163.35 2,685,412.79 1,094,163.35

其中：固定资产处置损失 1,094,163.35 2,685,412.79 1,094,163.35

无形资产处置损失

债务重组损失

非货币性资产交换损失

对外捐赠 175,000.00 599,000.00 175,000.00

其他 348,562.49 1,393,996.00 348,562.49

合计 1,617,725.84 4,678,408.79 1,617,725.84

所得税费用

所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用 6,082,687.57 8,210,212.08

递延所得税费用 -922,706.59 -668,942.07

合计 5,159,980.98 7,541,270.01

会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额 -34,354,130.02

按法定/适用税率计算的所得税费用 -5,153,119.50

子公司适用不同税率的影响 -1,484,384.56

调整以前期间所得税的影响 528,382.62

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,818,140.25

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -922,706.59

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 10,373,668.76

所得税费用 5,159,980.98

其他综合收益

详见附注五、（二十七）。

现金流量表项目

收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

补贴收入 5,220,380.37 2,638,790.60

票据保证金收回 726,392.29 5,013,015.12

银行存款利息收入 1,064,568.97 1,998,976.82

受赠、罚款赔偿收入 105,145.05 46,891.03

押金及其他往来 4,898,743.34 3,177,395.25

合计 12,015,230.02 12,875,068.82

支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

仓库、租赁、维修费用 8,605,040.57 9,070,060.00

运输、交通、差旅费用 50,450,628.25 50,344,408.62

商超、市场费用 62,059,813.74 34,933,942.97

捐赠 175,000.00 599,000.00

办公费、会务费、招待、研发等其他

28,011,084.49 20,040,533.99

费用

付押金、员工备用金及其他往来 2,549,959.82 5,000,603.48

合计 151,851,526.87 119,988,549.06

收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

海洋天然活性抗冻肽的制备及在高品

1,500,000.00

质鱼糜制品中的应用项目（递延收益）

合计 1,500,000.00

现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润 -39,514,111.00 18,393,285.86

加：资产减值准备 -83,452.76 4,032,634.20

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 33,005,101.76 23,911,242.56

无形资产摊销 503,823.43 457,365.02

长期待摊费用摊销 262,084.24 309,077.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”

1,054,924.58 2,685,412.79

号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 11,888.41

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

财务费用（收益以“-”号填列） 1,680.75 513.51

投资损失（收益以“-”号填列） -3,979,672.53 -8,920,292.38

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -922,706.59 -668,942.07

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）

存货的减少（增加以“-”号填列） 28,839,712.17 -43,120,600.18

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 16,909,800.60 -71,980,309.14

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -16,360,510.27 61,757,162.68

其他 103,816.84

经营活动产生的现金流量净额 19,832,379.63 -13,143,450.15

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 111,854,918.16 97,452,751.60

减：现金的期初余额 97,452,751.60 309,814,280.10

项目本期发生额上期发生额

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 14,402,166.56 -212,361,528.50

现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金 111,854,918.16 97,452,751.60

其中：库存现金 135,176.83 71,759.57

可随时用于支付的银行存款 110,857,352.63 97,380,992.03

可随时用于支付的其他货币资金 862,388.70

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 111,854,918.16 97,452,751.60

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 7,494,891.79 8,221,284.08

所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金（保证金） 7,494,891.79 开立票据保证金、押金

固定资产（厂房抵押） 10,330,577.64 签订最高额抵押合同抵押

无形资产（土地抵押） 1,302,337.83 签订最高额抵押合同抵押

合计 19,127,807.26

注：子公司浙江鱼极食品有限公司于 2014 年 9 月 26 日与中国建设银行股份有限公司嘉兴支

行签订《最高额抵押合同》，为在 2014 年 9 月 26 日至 2016 年 9 月 25 日期间签订的人民币资金借

款合同、外汇资金借款合同、银行承兑协议、信用证开证合同、出具保函协议及/或其他法律性文

件下的一系列债务提供最高额抵押担保，合同编号：Z63804792502014202，抵押期间为 2014 年 9

月 26 日至 2016 年 9 月 25 日，最高抵押金额为 1,252.00 万元，抵押物为生产厂房及土地使用权。

其中：（1）生产厂房权证编号为嘉房权证禾字第 00718266 号，账面原值 12,027,626.77 元，累计

折旧 1,697,049.13 元；（2）土地使用权权证编号为嘉土国用（2014）第 585769 号，账面原值

1,550,674.86 元，累计摊销 248,337.03 元。

外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金

其中：美元 6,613.45 6.4936 42,945.08

欧元 0.06 7.0952 0.43

合并范围的变更

非同一控制下企业合并

本期未发生非同一控制下的企业合并。

同一控制下企业合并

本期未发生同一控制下的企业合并。

在其他主体中的权益

在子公司中的权益

企业集团的构成

持股比例(%)

子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式

直接间接

福建省福建省

漳州市

东山腾新食品有限公司漳州市生产制造企业 100 投资设立

东山县

浙江省浙江省

舟山腾新食品有限公司生产制造企业 100 投资设立

舟山市舟山市

北京鼓山食品有限公司北京市北京市商品流通企业 100 投资设立

上海闽芝食品有限公司上海市上海市商品流通企业 100 投资设立

湖北省湖北省

武汉海欣食品有限公司商品流通企业 100 投资设立

武汉市武汉市

江苏省江苏省

南京腾新食品有限公司商品流通企业 100 投资设立

南京市南京市

广州腾新食品有限公司广东省广东省商品流通企业 100 投资设立

广州市广州市

辽宁省辽宁省

沈阳腾新食品有限公司商品流通企业 100 投资设立

沈阳市沈阳市

四川省四川省

成都腾新食品有限公司商品流通企业 100 投资设立

成都市成都市

浙江省浙江省非同一控制下企业

浙江鱼极食品有限公司生产制造企业 100

嘉兴市嘉兴市合并

注 1：东山腾新食品有限公司于 2007 年投资 500.00 万元设立，自 2007 年起合并报表。东山腾

新食品有限公司 2008 年度尚处开办期，2009 年度东山腾新食品有限公司开始正常经营。

注 2：2008 年度新设舟山腾新食品有限公司等六家子公司，自 2008 年起合并报表，其中：北

京鼓山食品有限公司、广州腾新食品有限公司 2008 年度尚处开办期，2009 年度北京鼓山食品有限公

司、广州腾新食品有限公司开始正常经营。

注 3：2010 年度新设沈阳腾新食品有限公司、成都腾新食品有限公司两家子公司，自 2010 年度

起合并报表。

注 4：2014 年度公司收购浙江鱼极食品有限公司，自 2014 年 4 月起合并报表。

注 5：2015 年 5 月新设控股子公司上海三锅投资管理有限公司，报告期内无业务发生并于 2015

年 12 月注销。

公司不存在非全资子公司。

公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持。

公司未发生在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

在合营企业或联营企业中的权益

重要的联营企业

持股比例

合营企业或联营企主要对合营企业或联营企业投

注册地业务性质

业名称经营地直接间接资的会计处理方法

上海猫城电子商商品流通

上海上海 40% 采用权益法核算

务股份有限公司企业

公司无合营企业。

重要联营企业的主要财务信息

项目期末余额 / 本期发生额期初余额 / 上期发生额

上海猫诚电子商务股份有限公司

流动资产 30,138,382.01

非流动资产 1,131,787.93

资产合计 31,270,169.94

流动负债 17,575,486.87

非流动负债

负债合计 17,575,486.87

少数股东权益

归属于母公司股东权益 13,694,683.07

按持股比例计算的净资

5,477,873.23

产份额

调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润 103,816.84

--其他

对联营企业权益投资的

42,696,352.32

账面价值

存在公开报价的联营企

业权益投资的公允价值

营业收入 165,754,208.00

净利润 -6,816,941.63

终止经营的净利润

其他综合收益 -16.93

综合收益总额 -6,816,958.56

本年度收到的来自联营

企业的股利

公司不存在不重要的合营企业和联营企业。

合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在存在重大限制。

公司本期本期不存在合营企业或联营企业发生超额亏损的情形。

公司无与合营企业投资相关的未确认承诺。

公司无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

公司不存在重要的共同经营。

公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

公司不存在与金融工具相关的风险

公司不存在需披露公允价值的情形

关联方及关联交易。

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告

期内的交易如下：

存在控制关系的关联方所持股份及其变化

期初数本期增加本期减少期末数

企业名称

金额比例金额比例金额比例金额比例

滕用雄 33,400,000.00 23.62% 33,400,000.00 23.62% 66,800,000.00 23.62%

滕用伟 15,000,000.00 10.61% 15,000,000.00 10.61% 30,000,000.00 10.61%

滕用庄 15,800,000.00 11.17% 15,800,000.00 11.17% 31,600,000.00 11.17%

滕用严 15,000,000.00 10.61% 15,000,000.00 10.61% 30,000,000.00 10.61%

陈月娇 800,000.00 0.57% 800,000.00 0.57% 1,600,000.00 0.57%

合计 80,000,000.00 56.58% 80,000,000.00 56.58% 160,000,000.00 56.58%

滕用雄持有公司 6,680.00 万股，占公司股本的 23.62%，为公司控股股东；滕用伟、滕用庄、

滕用严分别为滕用雄之二弟、三弟及四弟，陈月娇为前述四名股东之母；上述五名股东（滕用雄、

滕用伟、滕用庄、滕用严、陈月娇）合计直接持有公司 16,000.00 万股，占公司总股本的 56.58%，

为公司的实际控制人。

本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见七其他主体中的权益附注(一)。

本公司合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见七其他主体中的权益附注(三)。

其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

腾新投资有限公司同一控制人控制的公司

北京创智传动大业广告有限公司公司董事长滕用雄担任该公司董事

福建喜相逢汽车服务股份有限公司公司董事滕用庄担任该公司董事

关联交易情况

购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京创智传动大业广告有限公司接受劳务（广告费） 441,509.43

上海猫诚电子商务股份有限公司接受劳务（广告费） 1,441,691.93

合计 1,883,201.36

出售商品、提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

上海猫诚电子商务股份有限公司销售商品 3,249,975.31

合计 3,249,975.31

公司与其他关联方不存在关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

公司与其他关联方不存在关联租赁情况。

关联担保情况

本公司作为被担保方

担保是否已经

担保方担保金额担保起始日担保到期日

履行完毕

滕用雄 60,000,000.00 2015/12/25 2016/12/25 否

注：2015 年 12 月 25 日滕用雄与中国民生银行股份有限公司福州分行签订《最高额担保合同》，

为公司与该行签订的公授信字第 ZH1500000206579 号《综合授信合同》提供最高额为 60,000,000.00

元的连带责任保证，担保期限自 2015 年 12 月 25 日至 2016 年 12 月 25 日。

公司与其他关联方不存在关联方资金拆借的情形。

公司与其他关联方不存在关联方资产转让、债务重组情况的情形。

关键管理人员薪酬

项目 2015 年 2014 年

董事 1,931,140.50 1,632,362.25

高级管理人员 877,127.00 2,024,854.39

监事 1,416,054.50 924,590.00

合计 4,224,322.00 4,581,806.64

公司与其他关联方不存在其他关联交易。

关联方应收应付款项

应收项目

期末余额期初余额

项目名称关联方

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款上海猫诚电子商务股份有限公司 100,000.00 5,000.00

预付账款上海猫诚电子商务股份有限公司 1,199,817.43

合计 1,299,817.43

公司与其他关联方不存在应付项目。

公司与其他关联方不存在需披露的关联方承诺事项。

公司与其他关联方不存在其他需披露的关联方事项。

公司不存在股份支付的情形

承诺及或有事项

重要承诺事项

截至 2015 年 12 月 31 日止公司不存在需要披露的承诺事项。

或有事项

截至 2015 年 12 月 31 日止公司不存在需要披露的重要或有事项。

资产负债表日后事项

公司本报告期不存在重要的非调整事项

利润分配情况

拟分配的利润或股利无

经审议批准宣告发放的利润或股利

销售退回

公司在资产负责表日后未发生重要的销售退回。

其他资产负债表日后事项说明

公司不存在需要披露的其他资产负债表日后事项。

其他重要事项

前期会计差错更正

本报告期公司未发生前期会计差错。

债务重组

本报告期公司未发生债务重组。

资产置换

非货币性资产交换

本报告期公司未发生非货币性资产交换。

其他资产置换

本报告期公司未发生其他资产置换。

年金计划

本报告期公司不存在年金计划。

终止经营

本报告期公司不存在终止经营的情形。

母公司财务报表主要项目注释

应收款项

应收账款分类披露

期末余额

种类账面余额坏账准备

比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单

项计提坏账准备的

应收账款

按信用风险特征组

合计提坏账准备的 181,321,111.87 100.00 1,729,184.73 0.95 179,591,927.14

应收账款

账龄组合 32,887,493.14 18.14 1,729,184.73 5.26 31,158,308.41

关联方组合 148,433,618.73 81.86 148,433,618.73

单项金额虽不重大

但单项计提坏账准

备的应收账款

合计 181,321,111.87 100.00 1,729,184.73 0.95 179,591,927.14

续上表

期初余额

种类账面余额坏账准备

比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大并单

项计提坏账准备的

应收账款

按信用风险特征组

合计提坏账准备的 174,777,912.68 100.00 2,495,874.46 1.43 172,282,038.22

应收账款

账龄组合 46,471,527.77 26.59 2,495,874.46 5.37 43,975,653.31

关联方组合 128,306,384.91 73.41 128,306,384.91

单项金额虽不重大

但单项计提坏账准

备的应收账款

合计 174,777,912.68 100.00 2,495,874.46 1.43 172,282,038.22

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1 年以内（含 1 年) 31,191,291.77 1,559,564.59 5.00

1-2 年（含 2 年） 1,696,201.36 169,620.14 10.00

2-3 年（含 3 年）

3 年以上

合计 32,887,493.13 1,729,184.73 5.26

本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期无计提坏账准备；收回或转回坏账准备 102,190.09 元。

本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款 664,499.64

合计 664,499.64

其中重要的应收账款核销情况

款项是否

履行的核销

单位名称应收账款性质核销金额核销原因由关联交

程序

易产生

由相关部门

提出申请，经

莆田市城厢区鑫丰贸易有限公司货款 197,645.79 无法收回财务部门审否

核，总经理审

批。

由相关部门

提出申请，经

福清市海口镇(陈为义) 货款 97,920.00 无法收回财务部门审否

核，总经理审

批。

合计 295,565.79

按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款余额的

单位名称期末余额坏账准备期末余额

比例（%）

第一名 34,477,318.87 19.01

第二名 28,487,752.12 15.71

第三名 25,443,540.62 14.03

第四名 16,574,880.51 9.14

第五名 16,391,247.52 9.04

合计 121,374,739.64 66.93

注：期末余额前五名的欠款方为合并报表范围内的子公司，无需计提坏账准备。

其他应收款

其他应收款按种类披露

期末余额

种类账面余额坏账准备

比例比例账面价值

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单项计提

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

4,599,821.23 100.00 338,897.77 7.37 4,260,923.46

坏账准备的其他应收款

账龄组合 4,599,821.23 100.00 338,897.77 7.37 4,260,923.46

单项金额虽不重大但单项

计提坏账准备的其他应收

款

合计 4,599,821.23 100.00 338,897.77 7.37 4,260,923.46

续上表

期初余额

种类

账面余额坏账准备账面价值

比例比例

金额金额

（%）（%）

单项金额重大并单项计提

坏账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提

8,119,599.63 100.00 458,347.48 5.64 7,661,252.15

坏账准备的其他应收款

账龄组合 8,119,599.63 100.00 458,347.48 5.64 7,661,252.15

单项金额虽不重大但单项

计提坏账准备的其他应收

款

合计 8,119,599.63 100.00 458,347.48 5.64 7,661,252.15

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄结构

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1 年以内（含 1 年) 4,009,457.78 200,472.89 5.00

1-2 年（含 2 年） 311,020.77 31,102.08 10.00

2-3 年（含 3 年） 245,742.68 73,722.80 30.00

3 年以上 33,600.00 33,600.00 100.00

合计 4,599,821.23 338,897.77 7.37

本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期无计提坏账准备；收回或转回坏账准备 119,499.71 元。

本期无核销的其他应收款情况

其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

理财、存款利息 1,856,210.94 3,659,312.70

社保等代垫款项 185,095.40 449,233.83

往来及其他 2,558,514.89 4,011,053.10

合计 4,599,821.23 8,119,599.63

按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

坏账准备期

单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计

末余额

数的比例（%）

第一名理财、存款利息 1,779,131.48 1 年以内 38.68 88,956.57

第二名往来及其他 834,835.00 1 年以内 18.15 41,741.75

1 年以内：177,226.26 元；

第三名往来及其他 302,465.53 6.58 21,385.24

1-2 年：125,239.27 元

第四名往来及其他 241,542.68 2-3 年（含 3 年） 5.25 72,462.80

第五名往来及其他 197,950.00 1 内以内 4.30 9,897.50

合计 3,355,924.69 72.96 234,443.86

长期股权投资

期末余额期初余额

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

对子公司投

410,540,000.00 410,540,000.00 410,822,004.67 410,822,004.67

资

对联营、合

42,800,169.16 42,800,169.16

营企业投资

合计 453,340,169.16 453,340,169.16 410,822,004.67 410,822,004.67

对子公司投资

本期本期计提减值准备期

被投资单位期初余额本期减少期末余额

增加减值准备末余额

东山腾新食品有限

241,000,000.00 241,000,000.00

公司

舟山腾新食品有限

30,000,000.00 30,000,000.00

公司

上海闽芝食品有限

5,000,000.00 5,000,000.00

公司

南京腾新食品有限

8,000,000.00 8,000,000.00

公司

武汉海欣食品有限

5,000,000.00 5,000,000.00

公司

广州腾新食品有限

8,000,000.00 8,000,000.00

公司

北京鼓山食品有限

8,000,000.00 8,000,000.00

公司

沈阳腾新食品有限

5,000,000.00 5,000,000.00

公司

成都腾新食品有限

5,000,000.00 5,000,000.00

公司

浙江鱼极食品有限

95,822,004.67 282,004.67 95,540,000.00

公司

合计 410,822,004.67 282,004.67 410,540,000.00

对联营、合营企业投资

被投资期本期增减变动期末余额减

单位名称初值

计

余准

减宣告发提

额其他备

少权益法下确认其他综放现金减其

追加投资权益期

投的投资损益合收益股利或值他

变动末

资利润准

余

备

额

一、合营企业

小计

二、联营企业

上海猫诚电子

44,000,000.00 -1,199,824.07 -6.77 42,800,169.16

商务有限公司

小计 44,000,000.00 -1,199,824.07 -6.77 42,800,169.16

合计 44,000,000.00 -1,199,824.07 -6.77 42,800,169.16

营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 673,531,609.79 554,635,846.29 761,262,981.36 613,893,800.83

其他业务 88,552,097.78 88,530,606.61 45,580,369.29 45,138,703.21

合计 762,083,707.57 643,166,452.90 806,843,350.65 659,032,504.04

投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益

权益法核算的长期股权投资收益 -1,199,824.07

处置长期股权投资产生的投资收益

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益

持有至到期投资在持有期间的投资收益

可供出售金融资产在持有期间的投资收益

处置可供出售金融资产取得的投资收益

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

理财产品投资收益 4,330,923.63 7,186,889.28

合计 3,131,099.56 7,186,889.28

补充资料

当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动资产处置损益 -1,066,812.99

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减

免

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切

相关，按照国家统一标准定额或定量享受的 5,566,129.69

政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占

用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投

资成本小于取得投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的

各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费

用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价

值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合

并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的

损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值

业务外，持有交易性金融资产、交易性金融

负债产生的公允价值变动损益，以及处置交

易性金融资产、交易性金融负债和可供出售

金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房

地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期

损益进行一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 480,037.95

项目金额说明

其他符合非经常性损益定义的损益项目

所得税影响额 -728,786.10

少数股东权益影响额(税后）

合计 4,250,568.55 -

净资产收益率及每股收益

加权平均净资每股收益

报告期利润

产收益率(%) 基本每股收益稀释每股收益

归属于普通股股东的净利润 -5.11 -0.1397 -0.1397

扣除非经常性损益后归属于归属普通股股东的净利润 -5.66 -0.1548 -0.1548

其他

截至 2015 年 12 月 31 日，公司不存在需要披露的其他重要事项。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

海欣食品股份有限公司

二〇一六年四月十九日

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