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上海千足文化传播有限公司

合并财务报表及审计报告

2014 年度、2015 年度

内容页码

审计报告 1

合并资产负债表 2-3

合并利润表 4

合并现金流量表 5

合并股东权益变动表 6-9

合并财务报表附注 10-55

审计报告

众会字（2016）第 0361 号

上海千足文化传播有限公司董事会：

我们审计了后附的上海千足文化传播有限公司（以下简称“千足文化”）合并财务报表，

包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日合并资产负债表，2014 年度、2015 年度的合

并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及合并财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是千足文化管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计

准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，

以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会

计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计

师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计

程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评

估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设

计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层

选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，千足文化合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允

反映了千足文化 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日财务状况以及 2014 年度、2015 年

度经营成果和现金流量。

众华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师戎凯宇

中国注册会计师林德伟

中国，上海二〇一六年四月十一日

上海千足文化传播有限公司

2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日合并资产负债表

附

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

资产注

合并合并母公司母公司

号

流动资产

货币资金 5.1 11,104,788.72 7,136,337.59 2,600,933.05 7,136,337.59

以公允价值计量且其变动

- - - -

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产 - -

应收票据 - - - -

应收账款 5.2 21,323,091.62 18,441,017.77 21,323,091.62 18,441,017.77

预付款项 5.3 78,848,603.96 700,815.00 7,942,000.00 700,815.00

应收利息 - - - -

应收股利 - - - -

其他应收款 5.4 520,616.34 4,564,527.80 520,616.34 4,564,527.80

存货 5.5 19,518,302.78 5,746,055.07 19,518,302.78 5,746,055.07

划分为持有待售的资产 - - - -

一年内到期的非流动资产 - - - -

其他流动资产 5.6 1,008,367.06 - - -

流动资产合计 132,323,770.48 36,588,753.23 51,904,943.79 36,588,753.23

非流动资产

可供出售金融资产 - - - -

持有至到期投资 - - - -

长期应收款 - - - -

长期股权投资 - - 2,911,900.09 -

投资性房地产 - - - -

固定资产 5.7 2,631,335.98 895,499.95 2,631,335.98 895,499.95

在建工程 - - - -

工程物资 - - - -

固定资产清理 - - - -

生产性生物资产 - - - -

无形资产 - - - -

开发支出 - - - -

商誉 - - - -

长期待摊费用 5.8 518,293.59 - 518,293.59 -

递延所得税资产 5.9 477,760.07 347,886.45 287,417.21 347,886.45

其他非流动资产 - - - -

非流动资产合计 3,627,389.64 1,243,386.40 6,348,946.87 1,243,386.40

资产总计 135,951,160.12 37,832,139.63 58,253,890.66 37,832,139.63

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

上海千足文化传播有限公司

2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日合并资产负债表（续）

附

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

负债及股东权益注

合并合并母公司母公司

号

流动负债

短期借款 - - - -

以公允价值计量且其变动 - - - -

计入当期损益的金融负债

应付票据 - - - -

应付账款 5.10 8,725,186.17 7,422,540.46 8,714,554.17 7,422,540.46

预收款项 5.11 48,564,151.02 18,867,924.00 27,000,000.00 18,867,924.00

应付职工薪酬 5.12 - - - -

应交税费 5.13 4,670,048.85 2,086,509.23 4,670,048.85 2,086,509.23

应付利息 - - - -

应付股利 - - - -

其他应付款 5.14 59,706,869.53 16,377,709.00 3,584,383.09 16,377,709.00

一年内到期的非流动负债 - - - -

其他流动负债 - - - -

流动负债合计 121,666,255.57 44,754,682.69 43,968,986.11 44,754,682.69

非流动负债

长期借款 - - - -

专项应付款 - - - -

预计负债 - - - -

递延收益 - - - -

递延所得税负债 - - - -

其他非流动负债 - - - -

非流动负债合计 - - - -

负债合计 121,666,255.57 44,754,682.69 43,968,986.11 44,754,682.69

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本） 5.15 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00

其他权益工具 - - - -

资本公积 5.16 1,088,099.91 - - -

减：库存股 - - - -

其他综合收益 - - - -

专项储备 - - - -

盈余公积 5.17 1,128,490.46 - 1,128,490.46 -

未分配利润 5.18 9,068,314.18 -9,922,543.06 10,156,414.09 -9,922,543.06

归属于母公司股本权益合计 14,284,904.55 -6,922,543.06 14,284,904.55 -6,922,543.06

少数股东权益 - - - -

所有者权益（或股东权益）合计 14,284,904.55 -6,922,543.06 14,284,904.55 -6,922,543.06

负债及股东权益总计 135,951,160.12 37,832,139.63 58,253,890.66 37,832,139.63

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

上海千足文化传播有限公司

2014 年度、2015 年度合并利润表

附

2015 年度 2014 年度 2015 年度 2014 年度

项目注

合并合并母公司母公司

号

一、营业收入 5.19 144,748,279.97 51,420,480.97 144,748,279.97 51,420,480.97

减：营业成本 5.19 97,279,335.55 44,549,322.09 97,279,335.55 44,549,322.09

营业税金及附加 5.20 278,521.97 99,770.47 278,521.97 99,770.47

销售费用 5.21 9,828,110.55 3,924,240.79 9,697,478.55 3,924,240.79

管理费用 5.22 9,505,701.73 3,575,710.21 9,370,851.40 3,575,710.21

财务费用 5.23 1,982,135.18 -3,658.38 969,174.74 -3,658.38

资产减值损失 5.24 -241,876.94 1,268,835.47 -241,876.94 1,268,835.47

加：公允价值变动收益 - - - -

投资收益 - - - -

二、营业利润（亏损以“-”号填

26,116,351.93 -1,993,739.68 27,394,794.70 -1,993,739.68

列）

加：营业外收入 5.25 960,854.46 323,300.00 960,854.46 323,300.00

减：营业外支出 5.26 35,000.00 - 35,000.00 -

三、利润总额（亏损总额以“-”

27,042,206.39 -1,670,439.68 28,320,649.16 -1,670,439.68

号填列）

减：所得税费用 5.27 6,922,858.69 968,303.15 7,113,201.55 968,303.15

四、净利润（净亏损以“-”号填

20,119,347.70 -2,638,742.83 21,207,447.61 -2,638,742.83

列）

归属于母公司股东的净利

20,119,347.70 -2,638,742.83 21,207,447.61 -2,638,742.83

润

少数股东损益 - - - -

五、其他综合收益的税后净额 - - -

归属母公司所有者的其他综合收

- - - -

益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其

- - - -

他综合收益

（二）以后将重分类进损益的其他

- - - -

综合收益

归属于少数股东的其他综合收益

- - - -

的税后净额

六、综合收益总额 20,119,347.70 -2,638,742.83 21,207,447.61 -2,638,742.83

归属于母公司所有者的综合收益

20,119,347.70 -2,638,742.83 21,207,447.61 -2,638,742.83

总额

归属于少数股东的综合收益总额 - - - -

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：-1,088,099.91 元,上期被合并方实现的净利润为：0 元。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

上海千足文化传播有限公司

2014 年度、2015 年度合并现金流量表

项目附注号 2015 年度合并 2014 年度合并 2015 年度母公司 2014 年度母公司

一、经营活动产生的现金流量 -

销售商品、提供劳务收到的现金 173,063,302.29 48,952,286.63 158,063,302.29 48,952,286.63

收到的税费返还 - -

收到其他与经营活动有关的现金 5.28.1 6,428,585.27 1,344,316.77 6,316,006.27 1,344,316.77

经营活动现金流入小计 179,491,887.56 50,296,603.40 164,379,308.56 50,296,603.40

购买商品、接受劳务支付的现金 186,387,220.90 49,333,073.21 121,047,032.90 49,333,073.21

支付给职工以及为职工支付的现金 11,000,753.01 3,763,093.25 11,000,753.01 3,763,093.25

支付的各项税费 8,633,089.28 1,639,362.91 8,633,089.28 1,639,362.91

支付其他与经营活动有关的现金 5.28.2 9,393,912.31 6,990,915.63 9,125,376.98 6,990,915.63

经营活动现金流出小计 215,414,975.50 61,726,445.00 149,806,252.17 61,726,445.00

经营活动产生的现金流量净额 5.29.1 -35,923,087.94 -11,429,841.60 14,573,056.39 -11,429,841.60

二、投资活动产生的现金流量 - - -

收回投资收到的现金 - - - -

取得投资收益所收到的现金 - - - -

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - - -

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - -

收到其他与投资活动有关的现金 - - - -

投资活动现金流入小计 - - - -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,137,627.60 26,742.74 3,137,627.60 26,742.74

投资支付的现金 - - - -

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - -

支付其他与投资活动有关的现金 - - - -

投资活动现金流出小计 3,137,627.60 26,742.74 3,137,627.60 26,742.74

投资活动产生的现金流量净额 -3,137,627.60 -26,742.74 -3,137,627.60 -26,742.74

三、筹资活动产生的现金流量 - - - -

吸收投资收到的现金 4,000,000.00 - - -

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - -

取得借款收到的现金 - - - -

收到其他与筹资活动有关的现金 55,000,000.00 15,000,000.00 - 15,000,000.00

筹资活动现金流入小计 59,000,000.00 15,000,000.00 - 15,000,000.00

偿还债务支付的现金 - - - -

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 970,833.33 - 970,833.33 -

支付其他与筹资活动有关的现金 5.28.3 15,000,000.00 - 15,000,000.00 -

筹资活动现金流出小计 15,970,833.33 - 15,970,833.33 -

筹资活动产生的现金流量净额 43,029,166.67 15,000,000.00 -15,970,833.33 15,000,000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - -

五、现金及现金等价物净增加额 3,968,451.13 3,543,415.66 -4,535,404.54 3,543,415.66

加：年初现金及现金等价物余额 7,136,337.59 3,592,921.93 7,136,337.59 3,592,921.93

六、年末现金及现金等价物余额 5.29.2 11,104,788.72 7,136,337.59 2,600,933.05 7,136,337.59

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

上海千足文化传播有限公司

2014 年度合并股东权益变动表

归属于母公司股东权益

项目少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润

2013 年 12 月 31 日期末余额 3,000,000.00 - - - - -7,283,800.23 - -4,283,800.23

会计政策变更 - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - - - - -

2014 年 1 月 1 日期初余额 3,000,000.00 - - - - -7,283,800.23 - -4,283,800.23

2014 年度增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - -2,638,742.83 - -2,638,742.83

（一）综合收益总额 - - - - - -2,638,742.83 - -2,638,742.83

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - -

1．所有者投入资本 - - - - - - - -

2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - -

3．其他 - - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - - - -

1．提取盈余公积 - - - - - - - -

2．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - -

1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - -

2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - -

1．本年提取 - - - - - - - -

2．本年使用 - - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - - -

2014 年 12 月 31 日年末余额 3,000,000.00 - - - - -9,922,543.06 - -6,922,543.06

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

上海千足文化传播有限公司

2015 年度合并股东权益变动表

归属于母公司股东权益

项目少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润

2014 年 12 月 31 日年末余额 3,000,000.00 - - - - -9,922,543.06 - -6,922,543.06

加：会计政策变更 - - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - - - - -

2015 年 1 月 1 日年初余额 3,000,000.00 - - - - -9,922,543.06 - -6,922,543.06

2015 年度增减变动金额（减少以“-”号填列） - 1,088,099.91 - - 1,128,490.46 18,990,857.24 - 21,207,447.61

（一）综合收益总额 - - - - - 20,119,347.70 - 20,119,347.70

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - -

1．所有者投入资本 - - - - - - - -

2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - -

3．其他 - - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - 1,128,490.46 -1,128,490.46 - -

1．提取盈余公积 - - - - 1,128,490.46 -1,128,490.46 - -

2．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - -

1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - -

2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - - -

1．本年提取 - - - - - - - -

2．本年使用 - - - - - - - -

（六）其他 - 1,088,099.91 - - - - - 1,088,099.91

2015 年 12 月 31 日年末余额 3,000,000.00 1,088,099.91 - - 1,128,490.46 9,068,314.18 - 14,284,904.55

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

上海千足文化传播有限公司

2014 年度母公司股东权益变动表

归属于母公司股东权益

项目股东权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润

2013 年 12 月 31 日期末余额 3,000,000.00 - - - - -7,283,800.23 -4,283,800.23

会计政策变更 - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - - - -

2014 年 1 月 1 日期初余额 3,000,000.00 - - - - -7,283,800.23 -4,283,800.23

2014 年度增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - -2,638,742.83 -2,638,742.83

（一）综合收益总额 - - - - - -2,638,742.83 -2,638,742.83

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - -

1．所有者投入资本 - - - - - - -

2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - -

3．其他 - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - - - -

1．提取盈余公积 - - - - - - -

2．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - -

1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - -

2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - -

1．本年提取 - - - - - - -

2．本年使用 - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - -

2014 年 12 月 31 日年末余额 3,000,000.00 - - - - -9,922,543.06 -6,922,543.06

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

上海千足文化传播有限公司

2015 年度母公司股东权益变动表

归属于母公司股东权益

项目股东权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润

2014 年 12 月 31 日年末余额 3,000,000.00 - - - - -9,922,543.06 -6,922,543.06

加：会计政策变更 - - - - - - -

前期差错更正 - - - - - - -

同一控制下企业合并 - - - - - - -

2015 年 1 月 1 日年初余额 3,000,000.00 - - - - -9,922,543.06 -6,922,543.06

2015 年度增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - 1,128,490.46 20,078,957.15 21,207,447.61

（一）综合收益总额 - - - - - 21,207,447.61 21,207,447.61

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - -

1．所有者投入资本 - - - - - - -

2．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - -

3．其他 - - - - - - -

（三）利润分配 - - - - 1,128,490.46 -1,128,490.46 -

1．提取盈余公积 - - - - 1,128,490.46 -1,128,490.46 -

2．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - -

1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - -

2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - -

3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - -

（五）专项储备 - - - - - - -

1．本年提取 - - - - - - -

2．本年使用 - - - - - - -

（六）其他 - - - - - - -

2015 年 12 月 31 日年末余额 3,000,000.00 - - - 1,128,490.46 10,156,414.09 14,284,904.55

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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1 公司基本情况

1.1 公司注册地址、组织形式、注册资本

1.1.1 注册地址：上海市崇明县中兴镇兴工路 30 号 1 号楼 203 室

1.1.2 组织形式：有限责任公司（国内合资）

1.1.3 注册资本：300 万元人民币

1.2 公司设立情况

1.2.1 上海千足文化传播有限公司（以下简称“本公司”）成立于 2007 年 2 月 7 日，系由倪金

马、金玉堂共同出资组建的有限责任公司，并取得由上海市工商行政管理局崇明分局颁发的《营

业执照》，注册资本为人民币 50 万元，其中，倪金马认缴 25 万元，占注册资本的 50%；金玉堂

认缴 25 万元，占注册资本的 50%。首期出资 10 万元，其中，倪金马出资 5 万元，占实收资本的

50%；金玉堂出资 5 万元，占实收资本的 50%。

1.2.2 2008 年 9 月 4 日，倪金马、金玉堂第二期出资额为人民币 40 万元，变更后实收资本增加

至 50 万元。其中：倪金马出资人民币 25 万元，占实收资本的 50%，出资方式为货币资金；金玉

堂出资人民币 25 万元，占实收资本的 50%，出资方式为货币资金。

1.2.3 2008 年 11 月 26 日，根据董事会决议，公司申请新增注册资本人民币 250 万元，其中倪

金马认缴人民币 125 万元，占新增注册资本的 50%，出资方式为货币资金；金玉堂认缴人民币

125 万元，占新增注册资本的 50%，出资方式为货币资金。上述增资后注册资本由原来人民币 50

万元增加至人民币 300 万元，其中倪金马出资人民币 150 万元，占实收资本的 50%，出资方式为

货币资金；金玉堂出资人民币 150 万元，占实收注册资本的 50%，出资方式为货币资金。

1.3 财务报表主体

各会计期间的财务报表主体为：上海千足文化传播有限公司、西藏嘉华文化传媒有限公司。

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1 公司基本情况（续）

1.4 公司的业务性质和主要经营范围

1.4.1 业务性质

本公司属于文化传媒行业。

1.4.2 经营范围

文化活动策划，设计、制作、代理、发布各类广告，图文设计、制作，数码设备租赁、销售

及专业领域内的技术服务，计算机软硬件、通信设备、电子产品销售及专业领域内的技术服

务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】

2 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

2.1 财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》

和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

根据财政部《关于印发修订<企业会计准则第 2 号——长期股权投资>的通知》等 7 项通知（财

会[2014]6~8 号、10~11 号、14 号、16 号）等规定，本公司自 2014 年 7 月 1 日起执行财政部

2014 年发布的前述 7 项企业会计准则。

根据财政部《中华人民共和国财政部令第 76 号——财政部关于修改<企业会计准则——基本

准则>的决定》，本公司自 2014 年 7 月 23 日起执行该决定。

根据财政部《关于印发修订<企业会计准则第 37 号--金融工具列报>的通知》（财会[2014]23

号的规定，本公司自 2014 年度起执行该规定。

2.2 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、

经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法

性和完整性承担责任。

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3 重要会计政策和会计估计

3.1 会计期间

会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3.2 记账本位币

记账本位币为人民币。

3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

3.3.1 同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为

同一控制下的企业合并。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方

所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成

本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发

生时计入当期损益。

3.3.2 非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业

合并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控

制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证

券的初始确认金额。

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本

大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成

本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

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3 重要会计政策和会计估计（续）

3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）

3.3.3 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之

和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处

置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行

重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方在附注中

披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相

关利得或损失的金额。

3.3.4 处置对子公司的投资

处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中确认为当期投资收益；处置

价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为当期投资收益，

如果处置对子公司的投资未丧失控制权的，将此项差额计入资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲

减的，应当调整留存收益。

3.3.5 处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权，对于处置后的剩余股权的处理

在个别财务报表中，对于处置的股权，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定进行

会计处理；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后

的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关政策进

行会计处理。

在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计

算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其

他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

3.3.6 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权

按照上述 3.3.4 和 3.3.5 的规定对每一项交易进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权

的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计

处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，

在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明多次

交易事项属于一揽子交易：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

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3 重要会计政策和会计估计（续）

3.4 合并财务报表的编制方法

3.4.1 合并范围

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

3.4.2 控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对

被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产

生重大影响的活动。

3.4.3 决策者和代理人

代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托

给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

（1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。

（2）除（1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、

决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判

断。

3.4.4 投资性主体

当同时满足下列条件时，视为投资性主体：

（1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

（2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

（3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：

（1）拥有一个以上投资；

（2）拥有一个以上投资者；

（3）投资者不是该主体的关联方；

（4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并

编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变

动计入当期损益。

投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间

接控制的主体，纳入合并财务报表范围。

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3.4 合并财务报表的编制方法（续）

3.4.5 合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公

司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和

子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与

子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并

所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。

子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归

属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未

实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”

和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项

目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表

中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，

在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东

的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公

司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额

仍应当冲减少数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合

并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、

费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的

现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最

终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并

资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、

利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；

编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制

合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

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3 重要会计政策和会计估计（续）

3.4 合并财务报表的编制方法（续）

3.4.6 特殊交易会计处理

3.4.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本

公积不足冲减的，调整留存收益。

3.4.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置

长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调

整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.4.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并

日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与

原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

3.4.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交

易的处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处

置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资

对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时

一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明

多次交易事项属于一揽子交易：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

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3.5 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期

限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风

险很小的投资。

3.6 外币业务

3.6.1 外币业务

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算

差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的

原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用

交易发生日的即期汇率折算。

3.6.2 外币财务报表的折算

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成

记账本位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记

账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。

上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现

金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对

现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

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3.7 金融工具

3.7.1 金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2）该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

3.7.2 金融资产的分类

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、

可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和

持有能力。

(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该

资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。

(2) 应收款项

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账

款、其他应收款和长期应收款等。

(3) 可供出售金融资产

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他

类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示

为一年内到期的非流动资产。

(4) 持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至

到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中

列示为一年内到期的非流动资产。

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3.7 金融工具（续）

3.7.3 金融资产的计量

金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他

金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止

或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后

续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；

应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在

资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。

除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入股

东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可

供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投

资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。

3.7.4 金融负债的分类

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融

负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用计入其

初始确认金额。

3.7.5 金融负债的计量

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后

续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

3.7.6 金融工具的公允价值

存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存

在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易

的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、

现金流量折现法和期权定价模型等。

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3 重要会计政策和会计估计（续）

3.7 金融工具（续）

3.7.7 金融资产减值

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的

账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损

失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且

客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允

价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后

公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转

回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观

上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入股东权益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以

后期间价值得以恢复，也不予转回。

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3.8 应收款项

3.8.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准对于单项金额重大的应收款项（单项金额在 500

万元以上，含 500 万元），当存在客观证据表明

本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有

款项时，确认相应的坏账准备。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面

法价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备；

经单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用

风险特征的应收款项组合中计提坏账准备。

3.8.2 按组合计提坏账准备应收款项：

确定组合的依据

账龄分析法组合相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征划分为一个组合

合并范围内往来组合将合并范围内母公司及各子公司间的应收款项划分为一组合

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄分析法组合账龄分析法

合并范围内往来的应收款项，单独测试未发生减值的，不计提坏

合并范围内往来组合

账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的方法：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 5% 5%

1-2 年（含 2 年） 10% 10%

2-3 年（含 3 年） 50% 50%

3 年以上 100% 100%

3.8.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

单项计提坏账准备的理由有确凿证据表明其可收回性存在明显差异

坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的

差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，包括在具有类似

信用风险特征的应收款项组合中计提坏账准备。

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3.9 存货及存货跌价准备

3.9.1 存货的分类

存货主要包括：在拍栏目、完成拍摄栏目、低值易耗品等。

（1）在拍栏目：系公司投资拍摄尚在摄制中的栏目。

（2）完成拍摄栏目：系公司投资拍摄完成并已审片通过达到播放标准的栏目。

3.9.2 存货增加的计价方法

（1）存货按照实际成本进行初始计量。

（2）公司从事与境内外其他单位合作摄制栏目业务的，按以下规定和方法执行：

公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收款项－预

收制片款”科目进行核算；当栏目完成摄制结转入库时，再将该款项转作栏目库存成本的备抵，

并在结转销售成本时予以冲抵。

其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的制片款，先通过“预付账款－预

付制片款”科目进行核算，当栏目完成摄制并收到其他合作方出具的经审计或双方确认的有关成

本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作栏目库存成本。

发出存货采用个别计价法，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：

栏目销售结转成本：根据收入确认原则，在按照每一期确认栏目收入的同时，将对应该期的栏目

成本结转至销售成本。

（3）如果预计栏目不再拥有发行、销售市场，则将该栏目未结转的成本予以全部结转。

（4）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

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3.9 存货及存货跌价准备（续）

3.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司对于存货因已霉烂变质、市场

价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存货项目

计提存货跌价准备。可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及

相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值

以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变

现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记

的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

3.9.4 存货的盘存制度为永续盘存制，其中栏目以核查版权等权利文件作为盘存方法。

存货盘存制度采用永续盘存制。

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3 重要会计政策和会计估计（续）

3.10 长期股权投资

3.10.1 共同控制、重大影响的判断标准

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一

致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项

安排的，不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制

这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

3.10.2 初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处

理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的

长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：

（1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投

资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

（2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》

的有关规定确定。

（3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提

下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换

出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

（4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

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3.10 长期股权投资（续）

3.10.3 后续计量及损益确认方法

对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投

资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期

股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益

法核算。

3.10.3.1 成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成

本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确

认为当期投资收益。

3.10.3.2 权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大

于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；

长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损

益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价

值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投

资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其

他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损

益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润

进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计

政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资

单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实

现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实

现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收

益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。

投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投

连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都

按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，

并对其余部分采用权益法核算。

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3 重要会计政策和会计估计（续）

3.10 长期股权投资（续）

3.10.3 后续计量及损益确认方法（续）

3.10.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理

按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上

新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金

融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转

入改按权益法核算的当期损益。

3.10.3.4 处置部分股权的处理

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改

按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之

间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益

法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的

剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权

视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允

价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的

编制方法”的相关内容处理。

3.10.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理

分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费

用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于

未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联

营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产

之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。

3.10.3.6 处置长期股权投资的处理

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的

长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按

相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

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3.10 长期股权投资（续）

3.10.4 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策

需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一

个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些

政策的制定，则视为对被投资单位施加重大影响。

3.10.5 减值测试方法及减值准备计提方法

采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面

价值高于按照类似投资当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，确认该项投资存在减

值。采用权益法核算的联营企业和合营企业以及采用成本法核算的子公司的长期股权投资，当

长期股权投资的帐面价值高于可收回金额时，确认该项投资存在减值。长期股权投资存在减值

迹象的，其账面价值减记至可收回金额。可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费

用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

3.11 固定资产

3.11.1 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度

的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济

利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

3.11.2 固定资产初始计量和后续计量

购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在相

关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换

的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产被处置、

或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、

报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

3.11.3 各类固定资产的折旧方法

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备 5年 0% 20.00%

办公及电子设备 5年 0% 20.00%

运输设备 5年 0% 20.00%

于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。

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3.11 固定资产（续）

3.11.4 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

当固定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于固定资

产账面价值时，确认固定资产存在减值迹象。固定资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可

收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现

金流量的现值两者之间较高者确定。

符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价

值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。

3.12 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用

状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款

费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

3.13 长期待摊费用

长期待摊费用包括已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，按

预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

3.14 资产减值

在财务报表中单独列示使用寿命不确定的无形资产以及商誉，无论是否存在减值迹象，至少每

年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，

于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其

账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置

费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为

基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定

资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述长期资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

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3.15 职工薪酬

3.15.1 短期薪酬

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相

关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。

职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、

生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工

为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，

并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪

酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与

非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：

（1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

3.15.2 离职后福利

3.15.2.1 设定提存计划

公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并

计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告

期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付

职工薪酬。

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3.15 职工薪酬（续）

3.15.2.2 设定受益计划

公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：

（1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务

变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定

受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

（2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，

公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

（3）确定应当计入当期损益的金额。

（4）确定应当计入其他综合收益的金额。

公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服

务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益

计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供

服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著

增加的期间。

报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

（1）修改设定受益计划时。

（2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。

公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

3.15.3 辞退福利

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当

期损益：

（1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

（2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

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3.15.4 其他长期职工福利

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有

关政策进行处理。

除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债

或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

（1）服务成本。

（2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

（3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期

残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事

件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。

3.16 收入确认

3.16.1 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移

给购货方；（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实

施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5）相

关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

本公司营业收入主要为栏目收入，主营业务收入的确认方法如下：

（1）栏目制作收入：根据合同约定制作栏目，在将制作完成的每一期栏目成品提交客户并审

片通过后，在实际播放并取得收款权利时确认每一期的栏目制作收入；

（2）栏目广告收入：根据合同约定，当每一期栏目相应的广告（如节目冠名、特约播映等）

实际投放并播出后，在取得收款权利时确认每一期的栏目广告收入。

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3.16 收入确认（续）

3.16.2 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、

相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能

够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本

的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计

的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，

并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务

成本计入当期损益，不确认劳务收入。

3.16.3 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡

资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用

费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3.17 借款

本公司的借款按公允价值扣除交易成本后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本

进行后续计量。于资产负债表日起 12 个月（含 12 个月）内偿还的借款为短期借款，其余借款

为长期借款。

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3.18 政府补助

政府补助，是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为公司所有

者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的

政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的

政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公

允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期

损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿

公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损

益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分

计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

3.19 递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳

税暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税

所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确

认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非

企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税

资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵

减的应纳税所得额为限。

对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负

债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可

能不会转回的，不予确认。

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2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4 税项

4.1 本公司报告期内适用的主要税种及其税率列示如下：

税种计税依据税率

增值税应纳税增值额 6%

企业所得税应纳税所得额 25%

城市维护建设税应纳流转税额 7%

教育费附加（含地方）应纳流转税额 5%

本公司 2014 年度企业所得税采用定率征收的方式，核定的企业所得税应税所得率为 10%，故根据

收入计算的企业所得税税率为 2.5%。2015 年度本公司改为查账征收，根据应纳税所得额计算的企

业所得税税率调整为 25%。

5 财务报表项目附注

5.1 货币资金

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

原币汇率人民币原币汇率人民币

现金

人民币 170,483.74 1.00 170,483.74 257,513.50 1.00 257,513.50

小计 170,483.74 257,513.50

银行存款

人民币 10,934,304.98 1.00 10,934,304.98 6,878,824.09 1.00 6,878,824.09

小计 10,934,304.98 6,878,824.09

合计 11,104,788.72 7,136,337.59

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2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5 财务报表项目附注（续）

5.2 应收账款

5.2.1 应收账款按种类分析如下：

2015 年 12 月 31 日

种类账面余额坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账

- - - -

准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账

款：

账龄分析法组合 22,445,359.60 100.00 1,122,267.98 100.00

组合小计 22,445,359.60 100.00 1,122,267.98 100.00

单项金额虽不重大但单项计提

- - - -

坏账准备的应收账款

合计 22,445,359.60 100.00 1,122,267.98 100.00

2014 年 12 月 31 日

种类账面余额坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账准

- - - -

备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款： - - - -

账龄分析法组合 19,420,191.35 100.00 979,173.58 100.00

组合小计 19,420,191.35 100.00 979,173.58 100.00

单项金额虽不重大但单项计提坏

- - - -

账准备的应收账款

合计 19,420,191.35 100.00 979,173.58 100.00

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5 财务报表项目附注（续）

5.2 应收账款（续）

5.2.2 按组合计提坏账准备的应收账款：

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2015 年 12 月 31 日

账龄账面余额

坏账准备

金额比例

1 年以内 22,445,359.60 100.00 1,122,267.98

2014 年 12 月 31 日

账龄账面余额

坏账准备

金额比例

1 年以内 19,256,911.15 99.16 962,845.56

1-2 年 163,280.20 0.84 16,328.02

合计 19,420,191.35 100.00 979,173.58

5.2.3 本报告期实际核销的应收账款情况：

本公司报告期内未发生实际核销的应收账款。

5.2.4 截至 2015 年 12 月 31 日，应收账款中无应收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单

位欠款。

5.2.5 应收账款中欠款金额前五名（2015 年 12 月 31 日）

与本公司关占应收账款

单位名称金额账龄

系总额的比例

广东广播电视台非关联方 10,380,000.00 1 年以内 46.25

北京雅迪传媒有限公司非关联方 5,000,000.00 1 年以内 22.28

中央电视台非关联方 4,500,000.00 1 年以内 20.05

深圳市腾讯计算机系统有限公司非关联方 2,533,959.60 1 年以内 11.29

上海文化广播影视集团有限公司非关联方 31,400.00 1 年以内 0.13

22,445,359.60 100.00

5.2.6 截至 2015 年 12 月 31 日，应收账款中无应收关联方的款项余额。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

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5.3 预付款项

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

账龄

金额比例金额比例

1 年以内 78,848,603.96 100.00 700,815.00 100.00

5.3.1 预付款项余额前五名单位情况（2015 年 12 月 31 日）

单位名称与本公司关系金额时间未结算原因

北京京视卫星传媒有

非关联方 52,056,603.96 1 年以内预付栏目平台款

限责任公司

浙江宇佑影视传媒有

非关联方 18,000,000.00 1 年以内预付栏目投资款

限公司

广州市怪咖广告有限

非关联方 3,000,000.00 1 年以内栏目拍摄中

公司

江西博策传媒广告有

非关联方 2,700,000.00 1 年以内栏目拍摄中

限公司

深圳市盛世天勤广告

非关联方 1,300,000.00 1 年以内预付栏目宣传费

有限公司

77,056,603.96

5.3.2 截至 2015 年 12 月 31 日，预付账款中无预付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东款项。

5.3.3 截至 2015 年 12 月 31 日，预付账款中无预付其他关联方的款项余额。

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5.4 其他应收款

5.4.1 其他应收款按种类分析如下：

2015 年 12 月 31 日

种类账面余额坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账

- - - -

准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应

收款：

账龄分析法组合 548,017.20 100.00 27,400.86 100.00

组合小计 548,017.20 100.00 27,400.86 100.00

单项金额虽不重大但单项计提

- - - -

坏账准备的其他应收款

合计 548,017.20 100.00 27,400.86 100.00

2014 年 12 月 31 日

种类账面余额坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账

- - - -

准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应

收款：

账龄分析法组合 4,976,900.00 100.00 412,372.20 100.00

组合小计 4,976,900.00 100.00 412,372.20 100.00

单项金额虽不重大但单项计提

- - - -

坏账准备的其他应收款

合计 4,976,900.00 100.00 412,372.20 100.00

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5.4 其他应收款（续）

5.4.2 按账龄分析法组合计提坏账准备的其他应收款：

2015 年 12 月 31 日

账龄账面余额

坏账准备

金额比例(%)

1 年以内 548,017.20 100.00 27,400.86

2014 年 12 月 31 日

账龄账面余额

坏账准备

金额比例(%)

1 年以内 3,991,284.00 80.20 199,564.20

1-2 年 700,000.00 14.06 70,000.00

2-3 年 285,616.00 5.74 142,808.00

4,976,900.00 100.00 412,372.20

5.4.3 本报告期实际核销的其他应收款情况：

本公司报告期内未发生实际核销的其他应收款。

5.4.4 截至 2015 年 12 月 31 日，其他应收款中无应收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东

单位欠款。

5.4.5 其他应收款中欠款金额前五名（2015 年 12 月 31 日）

占其他应收款

内容与本公司关系金额账龄

总额的比例

押金非关联方 399,917.20 1 年以内 72.98

备用金非关联方 148,100.00 1 年以内 27.02

548,017.20 100.00

5.4.6 截至 2015 年 12 月 31 日，其他应收款中无应收关联方的款项余额。

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5.5 存货及存货跌价准备

5.5.1 存货分类

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

在拍栏目成本 19,518,302.78 - 19,518,302.78 5,746,055.07 - 5,746,055.07

合计 19,518,302.78 - 19,518,302.78 5,746,055.07 - 5,746,055.07

5.5.2 本公司董事会认为：年末存货未发生可变现净值低于其账面价值的情况，故无需计提跌价准备。

5.6 其他流动资产

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

预缴税金 1,008,367.06 -

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5.7 固定资产

5.7.1 固定资产情况

项目机器设备电子及办公设备运输设备合计

账面原值

2014 年 12 月 31 日 1,948,454.71 341,424.10 460,900.00 2,750,778.81

在建工程转入

本期其他增加 985,511.90 949,124.79 458,883.76 2,393,520.45

本期减少

2015 年 12 月 31 日 2,933,966.61 1,290,548.89 919,783.76 5,144,299.26

累计折旧

2014 年 12 月 31 日 1,216,736.96 177,641.90 460,900.00 1,855,278.86

本期计提/增加 379,428.09 210,368.49 67,887.84 657,684.42

本期减少

2015 年 12 月 31 日 1,596,165.05 388,010.39 528,787.84 2,512,963.28

账面净额

2015 年 12 月 31 日 1,337,801.56 902,538.50 390,995.92 2,631,335.98

2014 年 12 月 31 日 731,717.75 163,782.20 - 895,499.95

5.7.2 本公司董事会认为：本期公司的固定资产未发现减值迹象，故无需计提减值准备。

5.8 长期待摊费用

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

装修费 518,293.59 -

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5.9 递延所得税资产

5.9.1 已确认递延所得税资产

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

资产减值准备 287,417.21 347,886.45

可抵扣的经营亏损 190,342.86 -

477,760.07 347,886.45

5.9.2 引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

资产减值准备 1,149,668.84 1,391,545.78

可抵扣的经营亏损 1,268,952.37 -

2,418,621.21 1,391,545.78

5.10 应付账款

账龄 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

1 年以内 8,725,186.17 7,422,540.46

5.10.1 截至 2015 年 12 月 31 日，应付账款中无应付持本公司 5%上（含 5%）表决权股份的股东款

项。

5.10.2 截至 2015 年 12 月 31 日，应付账款中无应付关联方的款项余额。

5.11 预收款项

账龄 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

1 年以内 48,564,151.02 18,867,924.00

内容 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

预收栏目制作费 40,064,151.02 -

预收合作方制片款 8,500,000.00 -

48,564,151.02 -

5.11.1 截至 2015 年 12 月 31 日，预收款项中无预收持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东

款项。

5.11.2 截至 2015 年 12 月 31 日，预收款项中无预收关联方的款项余额。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

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5.12 应付职工薪酬

5.12.1 应付职工薪酬列示

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 12 月 31 日

一、短期薪酬 - 10,196,370.76 10,196,370.76 -

二、离职后福利-设定提存计划 - 804,382.25 804,382.25 -

三、辞退福利 - - - -

四、一年内到期的其他福利 - - - -

合计 - 11,000,753.01 11,000,753.01 -

项目 2013 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

一、短期薪酬 - 3,455,445.66 3,455,445.66 -

二、离职后福利-设定提存计划 - 307,647.59 307,647.59 -

三、辞退福利 - - - -

四、一年内到期的其他福利 - - - -

合计 - 3,763,093.25 3,763,093.25 -

5.12.2 短期薪酬列示

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 12 月 31 日

一、工资、奖金、津贴和补贴 - 9,411,029.70 9,411,029.70 -

二、职工福利费 - 43,668.03 43,668.03 -

三、社会保险费 - 446,879.03 446,879.03 -

四、住房公积金 - 294,794.00 294,794.00 -

五、工会经费和职工教育经费 - - - -

- 10,196,370.76 10,196,370.76 -

项目 2013 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

一、工资、奖金、津贴和补贴 - 3,232,695.93 3,232,695.93 -

二、职工福利费 - 6,248.40 6,248.40 -

三、社会保险费 - 170,915.33 170,915.33 -

四、住房公积金 - 45,586.00 45,586.00 -

五、工会经费和职工教育经费 - - - -

- 3,455,445.66 3,455,445.66 -

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2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5 财务报表项目附注（续）

5.12 应付职工薪酬（续）

5.12.3 离职后福利-设定提存计划列示

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 12 月 31 日

1.基本养老保险 - 750,756.77 750,756.77 -

2.失业保险费 - 53,625.48 53,625.48 -

- 804,382.25 804,382.25 -

项目 2013 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2014 年 12 月 31 日

1.基本养老保险 - 287,137.75 287,137.75 -

2.失业保险费 - 20,509.84 20,509.84 -

- 307,647.59 307,647.59 -

5.13 应交税费

税种 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

增值税 568,231.62 1,030,842.66

城建税 5,682.32 6,200.74

企业所得税 4,052,732.31 1,012,120.26

个人所得税 9,308.70 141.13

教育费附加 28,411.58 30,999.79

河道管理费 5,682.32 6,204.65

4,670,048.85 2,086,509.23

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

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5.14 其他应付款

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

1 年以内 59,706,869.53 16,377,709.00

5.14.1 截至 2015 年 12 月 31 日，其他应付款中主要为从紫光新源科技有限公司和西藏冠嘉联康投

资有限公司借入的往来款。

5.14.2 截至 2015 年 12 月 31 日，其他应付款中无应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股

东款项。

5.14.3 截至 2015 年 12 月 31 日，其他应付款中无应付其他关联方的款项余额。

5.15 实收资本

2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

股东名称本期增加本期减少

金额比例% 金额比例%

倪金马 1,500,000.00 50.00 - - 1,500,000.00 50.00

金玉堂 1,500,000.00 50.00 - - 1,500,000.00 50.00

3,000,000.00 100.00 - - 3,000,000.00 100.00

上述实收资本已经上海立德会计师事务所于 2008 年 11 月 26 日出具的沪立德会验字（2008）第

C233 号验资报告验证确认。

5.16 资本公积

项目 2015 年 1 月 1 日本年增加本年减少 2015 年 12 月 31 日

资本溢价（股本溢价） - 1,088,099.91 - 1,088,099.91

本期资本公积增加系同一控制下合并西藏嘉华文化传媒有限公司所产生。

5.17 盈余公积

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 12 月 31 日

法定盈余公积 - 1,128,490.46 - 1,128,490.46

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2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

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5.18 未分配利润

项目 2015 年度 2014 年度

期初未分配利润 -9,922,543.06 -7,283,800.23

调整期初未分配利润 - -

调整后期初未分配润 -9,922,543.06 -7,283,800.23

加：本年归属于母公司的净利润 20,119,347.70 -2,638,742.83

其他转入 - -

减：提取法定盈余公积 1,128,490.46 -

提取法定公益金 - -

提取任意盈余公积 - -

应付普通股股利 - -

转作股本的普通股股利 - -

期末未分配利润 9,068,314.18 -9,922,543.06

上海千足文化传播有限公司

2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5 财务报表项目附注（续）

5.19 营业收入及营业成本

5.19.1 营业收入

项目 2015 年度 2014 年度

主营业务收入 144,748,279.97 51,420,480.97

其他业务收入 - -

主营业务成本 97,279,335.55 44,549,322.09

其他业务成本 - -

5.19.2 主营业务（分性质）

2015 年度

营业收入营业成本

栏目制作销售 132,791,620.03 86,249,062.23

栏目广告销售 11,956,659.94 11,030,273.32

144,748,279.97 97,279,335.55

2014 年度

营业收入营业成本

栏目制作销售 29,701,444.54 26,360,523.64

栏目广告销售 21,719,036.43 18,188,798.45

51,420,480.97 44,549,322.09

5.19.3 主营业务（分地区）

2015 年度 2014 年度

地区名称

主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

上海地区 1,077,169.83 181,300.59 15,407,105.28 12,658,180.27

北京地区 17,452,830.19 10,189,590.46 471,698.11 147,289.40

华东地区 90,730,243.59 71,576,449.33 21,719,036.43 18,188,798.45

华南地区 35,488,036.36 15,331,995.17 13,822,641.15 13,555,053.97

合计 144,748,279.97 97,279,335.55 51,420,480.97 44,549,322.09

上海千足文化传播有限公司

2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5 财务报表项目附注（续）

5.19 营业收入及营业成本（续）

5.19.4 公司前五名客户的营业收入情况：

2015 年度

客户名称占公司全部营业收入

营业收入

的比例（%）

象山泽悦文化传播有限公司 49,528,300.50 34.22

浙江广播电视集团有限公司 41,201,943.09 28.46

广东广播电视台 30,660,376.93 21.18

中央电视台 12,735,849.06 8.80

深圳市腾讯计算机系统有限公司 4,827,659.43 3.34

138,954,129.01 96.00

2014 年度

客户名称占公司全部营业收入

营业收入

的比例（%）

浙江广播电视集团有限公司 21,719,036.43 42.24

广东电视台 13,822,641.15 26.88

五星体育传媒有限公司 12,264,150.60 23.85

上海第一财经传媒有限公司 1,285,849.08 2.50

上海东方娱乐传媒集团有限公司 1,270,784.87 2.47

50,362,462.13 97.94

5.20 营业税金及附加：

项目 2015 年度 2014 年度

城建税 39,788.85 14,252.93

教育费附加 198,932.76 71,260.70

河道管理费 39,800.36 14,256.84

278,521.97 99,770.47

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2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5 财务报表项目附注（续）

5.21 销售费用

2015 年度 2014 年度

9,828,110.55 3,924,240.79

其中主要类别为：

项目 2015 年度 2014 年度

职工薪酬 7,751,250.90 3,074,492.85

社会保险费及住房公积金 1,270,084.41 497,536.20

差旅费 422,084.92 312,117.93

办公费 33,190.17 190.00

展会费 70,258.03 31,195.81

服务费 86,767.68 -

宣传费 130,632.00 -

业务招待费 57,327.84 8,308.00

其他 6,514.60 400.00

9,828,110.55 3,924,240.79

5.22 管理费用

2015 年度 2014 年度

9,505,701.73 3,575,710.21

其中主要类别为：

项目 2015 年度 2014 年度

职工薪酬 1,703,446.83 164,451.48

社会保险费及住房公积金 275,970.87 26,612.71

办公费 1,867,425.78 1,154,603.00

差旅费 188,989.58 146,790.90

业务招待费 209,290.67 175,399.44

租赁费 3,181,962.77 1,391,149.31

车辆使用费 69,249.03 21,420.89

装修维护费 289,929.40 -

折旧费 657,684.42 410,524.73

专业服务费 922,851.29 40,283.80

其他 138,901.09 44,473.95

9,505,701.73 3,575,710.21

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2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5 财务报表项目附注（续）

5.23 财务费用

项目 2015 年度 2014 年度

利息支出 1,984,444.44 -

减：利息收入 23,920.48 11,281.77

利息净支出 1,960,523.96 -11,281.77

加：汇兑净损失 - -

其他(手续费） 21,611.22 7,623.39

1,982,135.18 -3,658.38

5.24 资产减值损失

项目 2015 年度 2014 年度

坏账准备 -241,876.94 1,268,835.47

5.25 营业外收入

项目 2015 年度 2014 年度计入当期非经常性损益的金额

政府补助 960,000.00 283,300.00 960,000.00

其他 854.46 40,000.00 854.46

960,854.46 323,300.00 960,854.46

5.26 营业外支出

项目 2015 年度 2014 年度

罚款滞纳金支出 35,000.00 -

5.27 所得税费用

项目 2015 年度 2014 年度

本期所得税费用 7,052,732.31 1,285,512.02

递延所得税费用 -129,873.62 -317,208.87

6,922,858.69 968,303.15

上海千足文化传播有限公司

2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5 财务报表项目附注（续）

5.28 现金流量附注

5.28.1 现金流量表中收到其他与经营活动有关的现金包括：

项目 2015 年度 2014 年度

收回往来款、代垫款 5,443,810.33 1,009,735.00

专项补贴、补助款 960,000.00 283,300.00

利息收入 23,920.48 11,281.77

其他 854.46 40,000.00

6,428,585.27 1,344,316.77

5.28.2 现金流量表中支付其他与经营活动有关的现金包括：

项目 2015 年度 2014 年度

企业间往来 1,611,278.20 3,995,000.00

销售费用支出 857,423.28 352,211.74

管理费用支出 6,868,599.61 2,636,080.50

营业外支出 35,000.00 -

银行手续费支出 21,611.22 7,623.39

9,393,912.31 6,990,915.63

上海千足文化传播有限公司

2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5 财务报表项目附注（续）

5.28 现金流量附注（续）

5.28.3 将净利润调节为经营活动现金流量

项目 2015 年度 2014 年度

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润 20,119,347.70 -2,638,742.83

加：少数股东本期损益 - -

资产减值准备 -241,876.94 1,268,835.47

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性

657,684.42 410,524.73

生物资产折旧

无形资产摊销 - -

长期待摊费用摊销 225,813.56 -

处置固定资产、无形资产和其他长期资

- -

产的损失（收益以“-”号填列）

财务费用（收益以“-”号填列） 1,984,444.44 -

递延所得税资产减少（增加以“-”号填

-129,873.62 -317,208.87

列）

存货的减少（增加以“-”号填列） -13,772,247.71 -5,923,146.05

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填

-77,752,441.47 -28,003,382.15

列）

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填

32,986,061.68 23,773,278.10

列）

其他 - -

经营活动产生的现金流量净额 -35,923,087.94 -11,429,841.60

2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本 - -

一年内到期的可转换公司债券 - -

融资租入固定资产 - -

3. 现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额 11,104,788.72 7,136,337.59

减：现金的年初余额 7,136,337.59 3,592,921.93

加：现金等价物的年末余额 - -

减：现金等价物的年初余额 - -

现金及现金等价物净增加额 3,968,451.13 3,543,415.66

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2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5 财务报表项目附注（续）

5.28. 现金流量附注（续）

5.28.4 现金和现金等价物的构成

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

一、现金

其中：库存现金 170,483.74 257,513.50

可随时用于支付的银行存款 10,934,304.98 6,878,824.09

可随时用于支付的其他货币资金 - -

二、现金等价物 - -

其中：三个月内到期的债券投资 - -

三、期末现金及现金等价物余额 11,104,788.72 7,136,337.59

6 关联方关系及其交易

6.1 关联方简况

6.1.1 控股股东及实际控制人

本公司的控股股东和实际控制人为倪金马先生。

6.1.2 控股股东、实际控制人控制的其他企业

本公司的实际控制人倪金马先生，截至期末无其他控制的企业。

6.1.3 本公司的子公司

公司名称与本公司关系主营业务注册地址法定代表人统一社会信用

代码

专题、专栏、综艺、西藏拉萨市金珠西路

西藏嘉华文化传 9154001321405

子公司动画片、影视剧的制 158 号世通阳光新城张国平

媒有限公司 7896

作及经营 22 幢 1 单元 3 楼 2 号

6.1.4 本公司的主要法人股东

期末本公司除自然人股东外，无其他法人股东。

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2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

6 关联方关系及其交易（续）

6.1.5 关联自然人

本公司的关联自然人是指能对公司财务和生产经营决策产生重大影响的个人，包括本公司的董

事、监事、高级管理人员、持有本公司 5%以上股权的自然人以及与上述人员关系密切之家庭成

员。

6.1.6 本公司的关联企业是指本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切之家庭成员控

制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

6.1.7 合营企业和联营企业

期末本公司没有合营企业和联营企业。

6.2 存在控制关系的关联方的注册资本及其变化

关联方名称与本公司关系基本情况

倪金马法人代表、实际控制人中国公民，无境外永久居留权

金玉堂股东中国公民，无境外永久居留权

6.3 存在控制关系的关联方所持股份及其变化（金额单位：万元）

2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日

企业名称本期增加本期减少

金额 % 金额 %

倪金马 150.00 50.00 - - 150.00 50.00

金玉堂 150.00 50.00 - - 150.00 50.00

西藏嘉华文化传媒有限公

- - 400.00 - 400.00 100.00

司

截止 2015 年 12 月 31 日，本公司对西藏嘉华文化传媒有限公司的投资款尚未支付。

6.4 其他关联方情况。

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

上海觉野信息咨询服务中心原为金玉堂的个人独资企业

上海峰达创意设计工作室高凤有(系金玉堂之岳父)的个人独资企业

上海千足文化传播有限公司

2014 年度、2015 年度合并财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

6.5 关联方交易（金额单位：元）

6.5.1 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容 2015 年度 2014 年度

上海觉野信息咨询服务中心购买劳务 2,087,378.63 3,165,048.56

上海峰达创意设计工作室购买劳务 1,504,854.36 3,854,368.95

6.6 关联方往来款项余额（金额单位：元）

截止 2015 年 12 月 31 日，无关联方往来款余额。

7 或有事项

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大或有事项。

8 承诺事项

截至 2015 年 21 月 31 日，本公司无需披露的承诺事项。

9 资产负债表日后事项

截至本财务报表签发日（2016 年 4 月 11 日），本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资

产负债表日后事项中的非调整事项。

10 其他重要事项

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司在本报告期内未发生重大的债务重组等其他影响本财务报表阅读

和理解的重要事项。

上海千足文化传播有限公司

2016 年 4 月 11 日

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