钱江摩托：董事会关于2015年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明_股票频道

董事会关于 2015 年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明

董事会关于 2015 年度保留意见审计报告

涉及事项的专项说明

天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2015年度财务报告出

具保留意见的审计报告。按照深圳证券交易所相关规定和中国证监会

《公开发行证券的公司信息披露编报规则》第14号——非标准无保留

审计意见及其涉及事项的处理，现将有关事项说明如下：

一、保留意见涉及事项的基本情况

截至 2015 年 12 月 31 日钱江摩托公司全资子公司浙江钱江摩托

进出口有限公司（以下简称钱江进出口公司）和控股子公司 BENELLI

Q.J.SRL 应收 QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED 及其关联方所及的委

内瑞拉市场的货款余额为 64,184,640.10 美元（折合人民币

416,789,378.95 元），账面按账龄分析法计提坏账准备

25,463,310.46 美元（折合人民币 165,348,552.80 元）。

由于委内瑞拉国实行外汇管制政策，且该国近年受国际原油价格

持续下跌等影响美元储备严重不足，玻利瓦尔与美元之间的汇率不稳

定，因而上述应收账款的可收回性存在重大不确定性，进而可能对钱

江摩托公司的财务状况、经营成果和现金流量产生重大不利影响。

二、注册会计师对该事项的基本意见

虽然钱江摩托公司及相关子公司对上述委内瑞拉市场的应收账

款已经或正在采取资产保全措施，但由于外汇管制及汇率波动风险的

不可控性，我们认为：钱江摩托公司及相关子公司能否收回以及何时

收回上述应收账款仍存在重大不确定性；同时基于应收账款收回预期

董事会关于 2015 年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明

而计提的坏账准备也存在重大不确定性。我们未能获得充分、适当的

审计证据加以核实。

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发

表非无保留意见》第八条规定，如果注册会计师无法获取充分、适当

的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务

报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，注册会计师应当发表保

留意见。根据该规定，基于上述事实，我们认为，因上述事项造成我

们的审计范围受到限制，我们对上述事项发表保留意见。

三、公司董事会、独立董事、监事会对该事项的意见

（一）董事会意见

董事会认为：会计师事务所依据相关情况，本着严格、谨慎的原

则，对上述事项出具保留意见，符合《企业会计准则》等相关法律法

规，谨慎反映了公司的财务状况等。上述重大不确定事项是不受公司

直接控制的，委内瑞拉的外汇管制政策属不可抗力。

（二）独立董事意见

我们对公司 2015 年的财务报告及天健会计师事务所（特殊普通

合伙）出具的保留意见审计报告进行了认真审阅，发表独立意见如下：

我们认为天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的公司 2015

年度审计报告客观、真实地反映了公司的财务状况，我们同意董事会

关于 2015 年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明。我们将督促

公司采取积极措施消除该事项对公司的影响，切实维护投资者的利

益。

董事会关于 2015 年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明

（三）监事会意见

天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2015年度财务报告出

具保留意见的审计报告。监事会认为，天健会计师事务所（特殊普通

合伙）出具的审计报告真实反映了公司的财务状况和经营成果，公司

董事会对审计报告中所涉及事项所做的专项说明客观、真实，符合公

司实际情况。监事会将积极配合公司董事会的各项工作，并持续关注

董事会和管理层推进相关工作，切实维护公司和投资者的利益。

四、该事项对公司的影响程度

董事会认为上述保留意见涉及事项不存在违反企业会计准则及

相关信息披露规范性规定，对报告期公司财务状况和经营成果不构成

重大影响。

五、消除该事项及其影响的可能性和具体措施

公司对上述委内瑞拉市场的应收账款可能产生的收汇风险及汇

率波动风险，已采取相关措施，包括：

1) 向中国出口信用保险公司浙江分公司（以下简称中信保浙江分

公司）投保

2014 年 7 月 28 日，钱江进出口公司就该委内瑞拉客户逾期货款

向中国出口信用保险公司浙江分公司（以下简称中信保浙江分公司）

提出理赔，公司提交索赔申请书所附发票金额为 121,239,068.73 美

元，根据保险合同的约定，该单一委内瑞拉客户获批的最高信用额度

为 4,500 万美元，经中信保浙江分公司最终核定，按照 70%的赔付率

向钱江进出口公司赔付 3,150 万美元。

董事会关于 2015 年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明

2）要求委内瑞拉客户接受资金监管并提供资产抵押等资产保全

措施

为控制收汇风险， QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED与EMPIRE

KEEWAY,C.A就资金监管及存货抵押达成一致，EMPIRE KEEWAY,C.A同

意将EMPIRE KEEWAY,C.A现有货币资金及存货办理托管手续，当地开

户银行已于2014年3月10日受理相关信托合同，并经当地银监局审核

批准，对上述资产将实行监管，EMPIRE KEEWAY,C.A现有存款及存货

的对外销售变现只得用于支付QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED的货

款，未经QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED及其授权人的批准，上述

资产不得移作他用。

在信托合同未获批准之前，EMPIRE KEEWAY,C.A股东大会授权大

股东金斗焕先生向QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED出具相关承诺函，

同意在未付清货款前，保证其在银行的存款余额不少于10亿玻利瓦

尔，并将库存的8万套成套摩托车配件抵押给QIANJIANG MOTOR (H.K)

LIMITED，接受其监管。上述银行存款及成套摩托车配件的生产销售

变现，只能用于支付QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED货款，在未获

得QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED的授权下不用于其他目的。2014

年4月11日，上述承诺函通过当地公证部门的公证。

虽然上述措施，能够在一定程度上确保应收账款风险的最小化，

但由于本期末QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED在委内瑞拉的应收账

款余额重大，委内瑞拉持续美元短缺、外汇管制、玻利瓦尔贬值，同

时国际原油价格的下跌，给委内瑞拉的经济带来严重危机，委内瑞拉

董事会关于 2015 年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明

终端客户EMPIRE KEEWAY,C.A可能因本国货币的大幅贬值而失去偿还

能力，虽该委内瑞拉客户目前具有一定的资金实力及偿债能力，但因

汇率波动及外汇管制的不可控性，上述应收账款的收回仍存在重大不

确定性。一旦坏账损失实际发生，将给公司的财务状况、经营成果和

现金流量产生重大不利影响。

截至2015年12月31日，钱江进出口公司及BENELLI Q.J.SRL对上

述委内瑞拉的应收账款余额64,184,640.10美元（折合人民币

416,789,378.95元）按账龄分析法计提坏账准备25,463,310.46美元

（折合人民币165,348,552.80元），对公司2015年1-12月的利润影响

数69,950,330.80元人民币。

截至2016年3月31日，由于委内瑞拉外汇政策调整等因素，基于

委内瑞拉客户正常信用期，导致委内瑞拉客户未能及时汇至国内的我

公司货款为59,184,640.10美元（折合人民币382,403,796.61元）。鉴

于上述原因，根据会计准则等有关规定，该事项对公司2016年第一季

度利润影响约1,292万元人民币。

特此说明。

浙江钱江摩托股份有限公司

董事会

2016 年 4 月 19 日

查看公告原文

证券之星微信

扫描二维码

关注

证券之星微信