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焦点科技股份有限公司

2015 年度

财务报表及审计报告

内容页码

审计报告 1

合并及公司资产负债表 2-3

合并及公司利润表 4

合并及公司现金流量表 5

合并所有者权益变动表 6

公司所有者权益变动表 7

财务报表附注 8-87

焦点科技股份有限公司

2015年12月31日合并及公司资产负债表

（金额单位为人民币元）

附注 2015年12月31日 2014年12月31日 2015年12月31日 2014年12月31日

资产

合并公司合并合并公司公司

流动资产：

货币资金 5.1 924,432,304.02 831,048,611.15 654,436,822.95 707,342,939.50

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 5.2 41,563.85 48,110.19

应收账款 5.3 15.1 36,325,489.98 6,457,331.77 225,769.78 130,000.00

预付款项 5.4 7,683,947.57 3,789,589.24 3,026,757.00 2,402,351.12

应收利息 5.5 14,272,950.47 21,674,322.78 9,870,055.91 19,315,706.64

应收股利

其他应收款 5.6 15.2 8,941,249.63 9,350,029.22 2,619,477.26 2,790,632.54

存货 5.7 5,440,700.20 1,932,463.28 2,877,436.39 1,123,821.13

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产 5.8 7,071,008.00 6,417,545.08 7,071,008.00 6,417,545.08

其他流动资产 5.9 955,260,093.69 949,475,026.13 880,000,000.00 856,140,663.38

流动资产合计 1,959,469,307.41 1,830,193,028.84 1,560,127,327.29 1,595,663,659.39

非流动资产：

可供出售金融资产 5.10 314,130,000.00 155,360,000.00 314,130,000.00 155,360,000.00

持有至到期投资

长期应收款 5.11 13,917,276.54 14,734,044.47 13,917,276.54 14,734,044.47

长期股权投资 5.12 15.3 12,473,595.34 42,513,481.89 479,139,731.03 325,779,217.58

投资性房地产 5.13 17,376,678.38 18,662,924.06 17,376,678.38 18,662,924.06

固定资产 5.14 28,266,797.66 26,757,025.22 22,351,891.48 24,363,864.28

在建工程 5.15 13,676,206.86 3,373,190.25 13,676,206.86 3,373,190.25

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 5.16 37,998,005.89 47,006,855.14 31,322,583.49 34,793,223.56

开发支出 5.17 15,618,967.48 15,618,967.48

商誉 5.18 36,689,506.27

长期待摊费用 5.19 2,365,422.49 632,618.79 430,534.09 182,237.62

递延所得税资产 5.20 2,239,336.44 1,523,008.05 2,238,821.30 1,523,008.05

其他非流动资产

非流动资产合计 494,751,793.35 310,563,147.87 910,202,690.65 578,771,709.87

资产总计 2,454,221,100.76 2,140,756,176.71 2,470,330,017.94 2,174,435,369.26

法定代表人：沈锦华主管会计工作负责人：顾军会计机构负责人：王苗苗

焦点科技股份有限公司

2015年12月31日合并及公司资产负债表（续）

（金额单位为人民币元）

附注 2015年12月31日 2014年12月31日 2015年12月31日 2014年12月31日

负债和股东权益

合并公司合并合并公司公司

流动负债：

短期借款

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 5.22 237,357.79

应付账款 5.23 23,600,417.29 7,707,122.29 2,189,473.06 3,557,888.44

预收款项 5.24 149,481,118.57 109,141,904.42 139,499,043.69 102,387,752.67

应付职工薪酬 5.25 24,578,590.96 19,896,765.21 20,791,223.99 16,767,835.57

应交税费 5.26 12,392,642.07 7,750,139.40 8,689,398.23 7,416,162.73

应付利息

应付股利

其他应付款 5.27 1,654,115.42 5,915,473.29 1,038,367.92 5,778,805.07

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 5.28 499,259.27

其他流动负债 5.29 160,169,954.17 137,730,443.78 149,968,164.15 137,567,943.78

流动负债合计 372,613,455.54 288,141,848.39 322,175,671.04 273,476,388.26

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款 5.30 6,424,871.49 4,639,000.00 4,639,000.00 4,639,000.00

专项应付款

预计负债

递延收益 5.31 7,678,761.11 4,079,585.33 7,678,761.11 4,079,585.33

递延所得税负债 5.20 45,490,293.32 13,822,642.08 45,490,293.32 13,822,642.08

其他非流动负债

非流动负债合计 59,593,925.92 22,541,227.41 57,808,054.43 22,541,227.41

负债合计 432,207,381.46 310,683,075.80 379,983,725.47 296,017,615.67

股东权益（或股东权益）：

实收资本（或股本） 5.32 117,500,000.00 117,500,000.00 117,500,000.00 117,500,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 5.33 1,155,338,426.70 1,155,466,138.97 1,155,466,138.97 1,155,466,138.97

减：库存股

其他综合收益 5.34 251,863,749.62 119,189,757.50 253,339,666.67 122,424,000.00

专项储备

盈余公积 5.35 58,750,000.00 58,750,000.00 58,750,000.00 58,750,000.00

未分配利润 5.36 430,694,794.55 367,488,635.21 505,290,486.83 424,277,614.62

归属于母公司所有者权益合计 2,014,146,970.87 1,818,394,531.68 2,090,346,292.47 1,878,417,753.59

少数股东权益 7,866,748.43 11,678,569.23

股东权益合计 2,022,013,719.30 1,830,073,100.91 2,090,346,292.47 1,878,417,753.59

负债及股东权益总计 2,454,221,100.76 2,140,756,176.71 2,470,330,017.94 2,174,435,369.26

法定代表人：沈锦华主管会计工作负责人：顾军会计机构负责人：王苗苗

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2015年度合并及公司利润表

（金额单位为人民币元）

附注 2015年度 2014年度 2015年度 2014年度

项目

合并公司合并合并公司公司

一、营业收入 5.37 15.4 494,515,188.23 509,890,147.06 395,006,098.79 398,635,661.35

减：营业成本 5.37 15.4 199,587,097.28 190,205,403.93 111,727,632.05 113,359,002.22

营业税金及附加 5.38 4,260,061.16 15,331,929.62 3,039,153.70 12,928,877.42

销售费用 5.39 182,601,061.24 168,906,978.05 148,281,522.64 151,804,934.72

管理费用 5.40 111,741,271.26 136,568,841.91 84,670,690.13 100,339,404.36

财务费用 5.41 -20,609,835.36 -29,285,201.29 -18,057,454.62 -26,883,940.89

资产减值损失 5.42 2,060.57 -4,998,638.50 -5,000,000.00

加：公允价值变动收益

投资收益 5.43 15.5 155,259,116.90 66,697,663.83 125,937,021.14 45,730,665.81

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 5.43 15.5 -12,267,456.28 -4,291,304.77 -12,267,456.28 -4,291,304.77

二、营业利润 172,192,588.98 99,858,497.17 191,281,576.03 97,818,049.33

加：营业外收入 5.44 15,307,192.18 31,850,161.18 13,216,140.28 28,715,014.46

其中：非流动资产处置利得 5.44 6,253.33 235,222.28 6,253.33 166,674.17

减：营业外支出 5.45 241,275.43 472,899.48 234,329.40 411,637.59

其中：非流动资产处置损失 5.45 129,693.49 113,610.71 129,491.76 75,320.51

三、利润总额 187,258,505.73 131,235,758.87 204,263,386.91 126,121,426.20

减：所得税费用 5.46 31,862,192.08 12,021,143.25 29,250,514.70 12,011,287.79

四、净利润 155,396,313.65 119,214,615.62 175,012,872.21 114,110,138.41

归属于母公司所有者的净利润 157,206,159.34 119,334,066.56 175,012,872.21 114,110,138.41

少数股东损益 -1,809,845.69 -119,450.94

五、其他综合收益的税后净额 5.47 132,673,992.12 26,877,142.88 130,915,666.67 28,140,000.00

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 132,673,992.12 26,877,142.88 130,915,666.67 28,140,000.00

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收

益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 132,673,992.12 26,877,142.88 130,915,666.67 28,140,000.00

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合

收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益 130,915,666.67 28,140,000.00 130,915,666.67 28,140,000.00

3.外部财务报表折算差额 1,758,325.45 -1,262,857.12

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额 288,070,305.77 146,091,758.50 305,928,538.88 142,250,138.41

归属于母公司所有者的综合收益总额 289,880,151.46 146,211,209.44 305,928,538.88 142,250,138.41

归属于少数股东的综合收益总额 -1,809,845.69 -119,450.94

七、每股收益

（一）基本每股收益(元/股) 16.2 1.34 1.02

（二）稀释每股收益(元/股) 16.2 1.34 1.02

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：　　　元, 上期被合并方实现的净利润为：　　　元。

法定代表人：沈锦华主管会计工作负责人：顾军会计机构负责人：王苗苗

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2015年度合并及公司现金流量表

（金额单位为人民币元）

附注 2015年度 2014年度 2015年度 2014年度

项目

合并公司合并合并公司公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 553,025,799.79 540,500,850.64 476,843,606.15 427,754,504.64

收到的税费返还 5,824,490.88 10,501,168.52 2,046,439.33 10,034,606.64

收到其他与经营活动有关的现金 5.48.1 54,495,858.32 62,354,729.82 38,317,501.65 67,331,922.32

经营活动现金流入小计 613,346,148.99 613,356,748.98 517,207,547.13 505,121,033.60

购买商品、接受劳务支付的现金 162,314,019.56 125,075,246.34 87,049,595.88 73,611,121.51

支付给职工以及为职工支付的现金 239,406,107.43 256,343,775.86 206,434,137.72 214,463,911.86

支付的各项税费 54,381,432.82 30,101,041.00 52,518,582.32 27,269,764.00

支付其他与经营活动有关的现金 5.48.2 88,752,116.20 101,940,762.69 48,524,789.79 72,521,716.56

经营活动现金流出小计 544,853,676.01 513,460,825.89 394,527,105.71 387,866,513.93

经营活动产生的现金流量净额 5.49.1 15.6 68,492,472.98 99,895,923.09 122,680,441.42 117,254,519.67

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 4,397,969,133.86 2,748,337,535.69 4,248,475,540.48 2,546,346,171.25

取得投资收益收到的现金 797,951.42 2,400,000.00 650,000.00 2,400,000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 49,658.09 2,318,849.80 49,658.09 259,561.73

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 6,209,687.05 2,101,367.22

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 4,398,816,743.37 2,759,266,072.54 4,251,276,565.79 2,549,005,732.98

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 35,908,699.82 20,957,007.88 32,333,255.31 11,932,849.23

投资支付的现金 4,219,018,831.85 3,185,721,034.00 4,115,000,000.01 2,912,721,034.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 26,238,348.05 185,400,400.00 22,592,000.00

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 4,281,165,879.72 3,206,678,041.88 4,332,733,655.32 2,947,245,883.23

投资活动产生的现金流量净额 117,650,863.65 -447,411,969.34 -81,457,089.53 -398,240,150.25

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 9,800,000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 9,800,000.00

取得借款收到的现金 95,000.00 232,902.00

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 95,000.00 10,032,902.00

偿还债务支付的现金 95,000.00 496,901.06

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 94,088,318.42 117,501,852.22 94,000,000.00 117,500,000.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 94,183,318.42 117,998,753.28 94,000,000.00 117,500,000.00

筹资活动产生的现金流量净额 -94,088,318.42 -107,965,851.28 -94,000,000.00 -117,500,000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 955,568.28 44,047.77 -229,531.22 5,087.23

五、现金及现金等价物净增加额 93,010,586.49 -455,437,849.76 -53,006,179.33 -398,480,543.35

加：期初现金及现金等价物余额 829,950,586.12 1,285,388,435.88 707,342,939.50 1,105,823,482.85

六、期末现金及现金等价物余额 5.49.2 922,961,172.61 829,950,586.12 654,336,760.17 707,342,939.50

法定代表人：沈锦华主管会计工作负责人：顾军会计机构负责人：王苗苗

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2015年度合并股东权益变动表

（金额单位为人民币元）

归属于母公司股东权益

其他权益工具

项目附注

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计

优先股永续债其他

2013年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,982,814.73 92,312,614.62 58,750,000.00 365,654,568.65 1,998,020.17 1,792,198,018.17

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

2014年1月1日年初余额 117,500,000.00 1,155,982,814.73 92,312,614.62 58,750,000.00 365,654,568.65 1,998,020.17 1,792,198,018.17

2014年度增减变动额 -516,675.76 26,877,142.88 1,834,066.56 9,680,549.06 37,875,082.74

（一）综合收益总额 26,877,142.88 119,334,066.56 -119,450.94 146,091,758.50

（二）所有者投入和减少资本 9,800,000.00 9,800,000.00

1.股东投入的普通股 9,800,000.00 9,800,000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配 -117,500,000.00 -117,500,000.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配 -117,500,000.00 -117,500,000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他 -516,675.76 -516,675.76

2014年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 119,189,757.50 58,750,000.00 367,488,635.21 11,678,569.23 1,830,073,100.91

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

2015年1月1日年初余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 119,189,757.50 58,750,000.00 367,488,635.21 11,678,569.23 1,830,073,100.91

2015年度增减变动额 -127,712.27 132,673,992.12 63,206,159.34 -3,811,820.80 191,940,618.39

（一）综合收益总额 132,673,992.12 157,206,159.34 -1,809,845.69 288,070,305.77

（二）所有者投入和减少资本 -2,001,975.11 -2,001,975.11

1.股东投入的普通股 -2,001,975.11 -2,001,975.11

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配 -94,000,000.00 -94,000,000.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配 -94,000,000.00 -94,000,000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他 -127,712.27 -127,712.27

2015年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,338,426.70 251,863,749.62 58,750,000.00 430,694,794.55 7,866,748.43 2,022,013,719.30

法定代表人：沈锦华主管会计工作负责人：顾军会计机构负责人：王苗苗

焦点科技股份有限公司

2015年度母公司股东权益变动表

（金额单位为人民币元）

其他权益工具股东权益合计

项目附注股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润

优先股永续债其他

2013年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 94,284,000.00 58,750,000.00 427,667,476.21 1,853,667,615.18

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

2014年1月1日年初余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 94,284,000.00 58,750,000.00 427,667,476.21 1,853,667,615.18

2014年度增减变动额 28,140,000.00 -3,389,861.59 24,750,138.41

（一）综合收益总额 28,140,000.00 114,110,138.41 142,250,138.41

（二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配 -117,500,000.00 -117,500,000.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配 -117,500,000.00 -117,500,000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

2014年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 122,424,000.00 58,750,000.00 424,277,614.62 1,878,417,753.59

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

2015年1月1日年初余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 122,424,000.00 58,750,000.00 424,277,614.62 1,878,417,753.59

2015年度增减变动额 130,915,666.67 81,012,872.21 211,928,538.88

（一）综合收益总额 130,915,666.67 175,012,872.21 305,928,538.88

（二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配 -94,000,000.00 -94,000,000.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配 -94,000,000.00 -94,000,000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

2015年12月31日年末余额 117,500,000.00 1,155,466,138.97 253,339,666.67 58,750,000.00 505,290,486.83 2,090,346,292.47

法定代表人：沈锦华主管会计工作负责人：顾军会计机构负责人：王苗苗

审计报告

众会字（2016）第 2652 号

焦点科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的焦点科技股份有限公司（以下简称“焦点科技公司”）财务报表，包括 2015

年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2015 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、

合并股东权益变动表及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是焦点科技公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计

准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使

财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审

计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守

则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取

决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险

评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审

计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总

体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，焦点科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

焦点科技公司 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和合

并及公司现金流量。

众华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师戎凯宇

中国注册会计师林德伟

中国，上海二〇一六年四月十八日

焦点科技股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

1 公司基本情况

焦点科技股份有限公司（以下简称“本公司”）系于 2007 年 9 月经南京焦点科技开发有限公司股

东会决议批准，由南京焦点科技开发有限公司整体变更而设立的股份有限公司，设立时股本总额

为 8,812 万元。2009 年 9 月经中国证券监督管理委员会《关于核准焦点科技股份有限公司首次公

开发行股票的批复》【证监许可［2009］1014 号】的核准，本公司向社会公开发行人民币普通股

股票 2,938 万股，每股面值 1 元，每股发行价为 42 元，发行后股本总额变更为 11,750 万元。本公

司股票于 2009 年 12 月 9 日起在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司现注册资本为 11,750 万元，于 2016 年 1 月取得由南京市工商行政管理局换发的统一社会

信用代码为 91320191250002463L 的《营业执照》，注册地址为南京高新开发区星火路软件大厦 A

座 12F，经营范围为：第二类增值电信业务中的信息服务业务、因特网接入服务业务；互联网络

技术开发及应用；计算机软硬件开发及相关产品销售；自营和代理各类商品及技术的进出口（国

家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）；设计、制作、发布、代理国内外各类广告；

企业管理咨询、商务信息咨询；会议及展览服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方

可开展经营活动）

本公司的主要业务为运营自主开发的中国制造网电子商务平台（Made-in-China.com），包括中国

制造网英文版（http://www.made-in-china.com）和中国制造网中文版（包括简体版

http://cn.made-in-china.com 及繁体版 http://big5.made-in-china.com），收入来源主要系向注册收费

会员收取会员费、增值服务费用及认证供应商服务费用。2013 年末、2014 年末以及 2015 年末的

注册收费会员数量分别为 13,417 位、13,457 位和 13,985 位。

2 遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础

2.1 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其

他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2.2 持续经营

经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持

续经营能力产生重大怀疑的因素。

焦点科技股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3 重要会计政策和会计估计

3.1 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经

营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完

整性承担责任。

3.2 会计期间

会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3.3 记账本位币

记账本位币为人民币。

本集团下属境外经营的子公司，根据其所处的主要经济环境决定其记账本位币，编制财务报表时折算

为人民币。

3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

3.4.1 同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同

一控制下的企业合并。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所

有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长

期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，

调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生

时计入当期损益。

3.4.2 非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合

并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制

权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生

的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买

方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初

始确认金额。

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大

于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

焦点科技股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3 重要会计政策和会计估计（续）

3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）

3.4.3 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之

和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处

置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行

重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方在附注中

披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相

关利得或损失的金额。

3.4.4 处置对子公司的投资

处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中确认为当期投资收益；处置

价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为当期投资收益，

如果处置对子公司的投资未丧失控制权的，将此项差额计入资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲

减的，应当调整留存收益。

3.4.5 处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权，对于处置后的剩余股权的处理

在个别财务报表中，对于处置的股权，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定进行

会计处理；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后

的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关政策进

行会计处理。

在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计

算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其

他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

3.4.6 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权

按照上述 3.4.4 和 3.4.5 的规定对每一项交易进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权

的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计

处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，

在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明多次

交易事项属于一揽子交易：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

焦点科技股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3 重要会计政策和会计估计（续）

3.5 合并财务报表的编制方法

3.5.1 合并范围

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

3.5.2 控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被

投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重

大影响的活动。

3.5.3 决策者和代理人

代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托

给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

（1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。

（2）除（1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、

决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判

断。

3.5.4 投资性主体

当同时满足下列条件时，视为投资性主体：

（1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

（2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

（3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：

（1）拥有一个以上投资；

（2）拥有一个以上投资者；

（3）投资者不是该主体的关联方；

（4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并

编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变

动计入当期损益。

投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接

控制的主体，纳入合并财务报表范围。

焦点科技股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3 重要会计政策和会计估计（续）

3.5 合并财务报表的编制方法（续）

3.5.5 合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司

财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子

公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公

司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者

（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。

子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属

于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现

内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少

数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目

下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净

利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并

利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合

并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东

分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少

数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并

资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费

用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金

流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制

方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资

产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润

纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流

量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；

编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合

并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

焦点科技股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3 重要会计政策和会计估计（续）

3.5 合并财务报表的编制方法（续）

3.5.6 特殊交易会计处理

3.5.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本

公积不足冲减的，调整留存收益。

3.5.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置

长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调

整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.5.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并

日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与

原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

3.5.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交

易的处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处

置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资

对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时

一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明

多次交易事项属于一揽子交易：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

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3.6 合营安排分类及共同经营会计处理方法

3.6.1 合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。

3.6.2 共同经营参与方的会计处理

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处

理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方

之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符

合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因

该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8

号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，

按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.7 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短

（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投

资。

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3.8 外币业务和外币报表折算

3.8.1 外币业务

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额

除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理

外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的

即期汇率折算。

3.8.2 外币财务报表的折算

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账

本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位

币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产

生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现

金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量

表中单独列示。

3.9 金融工具

3.9.1 金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确

认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

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3.9 金融工具（续）

3.9.2 金融资产的分类

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、

可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持

有能力。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资

产在资产负债表中以交易性金融资产列示。

（2）应收款项

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、

其他应收款和长期应收款等。

（3）可供出售金融资产

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的

金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内

到期的非流动资产。

（4）持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到

期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为

一年内到期的非流动资产。

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3.9 金融工具（续）

3.9.3 金融资产的计量

金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融

资产的相关交易费用计入初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计

量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收

款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资

产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。

除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有

者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供

出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的

现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。

3.9.4 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留

了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）所转移金融资产的账面价值；

2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产

为可供出售金融资产的情形）之和。

因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资

产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣

除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。

公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所

收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。

服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和

未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，

按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分的账面价值；

2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的

金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确

认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。

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3.9 金融工具（续）

3.9.5 金融负债的分类

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负

债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

3.9.6 金融负债的计量

金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融

负债的相关交易费用计入初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清

金融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

3.9.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在

活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近

进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现

法和期权定价模型等。

3.9.8 金融资产减值测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账

面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)

现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观

上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允

价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公

允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，

计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确

认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃

市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价

值得以恢复，也不予转回。

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3.10 应收款项

3.10.1 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：

单项金额重大的判断依据或金额标准对于单项金额重大的应收款项（单项金额在 100

万元以上，含 100 万元），当存在客观证据表明

本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有

款项时，确认相应的坏账准备。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面

价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。

3.10.2 按组合计提坏账准备应收款项：

确定组合的依据

账龄分析法组合相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征划分为一个组合

确信可以收回组合将应收款项中确信可以收回的款项划分为一个组合

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄分析法组合账龄分析法

确信可以收回的款项，如合并报表范围内应收款项和保证金、押金和备用

确信可以收回组合

金等，不计提坏账准备。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 0 0

1-2 年（含 2 年） 10 10

2-3 年（含 3 年） 50 50

3 年以上 100 100

3.10.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由有确凿证据表明其可收回性存在明显差异

坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低

于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试

未发生减值的，除有确凿证据表明某项应收款项

的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别

应单独进行减值测试外，包括在具有类似信用风

险特征的应收款项组合中计提坏账准备。

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3.11 存货及存货跌价准备

3.11.1 存货的分类

存货包括包装物、低值易耗品和库存商品等，按成本与可变现净值孰低列示。

3.11.2 发出存货的计价方法

存货发出时的成本按加权平均法核算。

3.11.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

本公司按单个存货项目的可变现净值低于成本的差额，分项计提存货跌价准备，并计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用以及相关税费后的金额。

3.11.4 存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制。

3.11.5 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本，其中美国子公司采用五五摊销法。

3.12 长期股权投资

3.12.1 共同控制、重大影响的判断标准

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一

致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项

安排的，不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制

这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

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3 重要会计政策和会计估计（续）

3.12 长期股权投资（续）

3.12.2 初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处

理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的

长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：

（1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投

资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

（2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》

的有关规定确定。

（3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提

下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换

出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

（4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3.12.3 后续计量及损益确认方法

对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投

资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期

股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益

法核算。

3.12.3.1 成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成

本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确

认为当期投资收益。

3.12.3.2 权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大

于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；

长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

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3.12 长期股权投资（续）

3.12.3 后续计量及损益确认方法（续）

3.12.3.2 权益法后续计量（续）

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损

益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价

值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投

资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其

他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损

益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润

进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计

政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资

单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实

现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实

现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收

益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》

等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。

投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投

连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都

按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，

并对其余部分采用权益法核算。

3.12.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理

按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上

新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金

融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转

入改按权益法核算的当期损益。

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3.12 长期股权投资（续）

3.12.3 后续计量及损益确认方法（续）

3.12.3.4 处置部分股权的处理

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改

按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之

间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益

法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的

剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权

视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允

价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的

编制方法”的相关内容处理。

3.12.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理

分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费

用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于

未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联

营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产

之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。

3.12.3.6 处置长期股权投资的处理

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的

长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按

相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

3.12.4 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需

要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企

业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的

制定，则视为对被投资单位施加重大影响。

3.12.5 减值测试方法及减值准备计提方法

采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价

值高于按照类似投资当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，确认该项投资存在减值。

采用权益法核算的联营企业和合营企业以及采用成本法核算的子公司的长期股权投资，当长期股

权投资的帐面价值高于可收回金额时，确认该项投资存在减值。长期股权投资存在减值迹象的，

其账面价值减记至可收回金额。可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额

与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

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3.13 投资性房地产

投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本进

行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够

可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计

提折旧。

投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧(摊销)率（%）

建筑物 20 5 4.75

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。

自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投

资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项

投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的

金额计入当期损益。

当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

3.14 固定资产

3.14.1 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的

有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

3.14.2 固定资产初始计量和后续计量

购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。本公司在进行公司制改建时，国有股

股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。与固定资产有关的后续

支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对

于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产

被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、

转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3 重要会计政策和会计估计（续）

3.14 固定资产（续）

3.14.3 各类固定资产的折旧方法

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物 20 5 4.75

运输工具 5 5 19.00

办公设备 3-5 5 19.00-31.67

计算机及电子设备 3-5 5 19.00-31.67

于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。

3.14.4 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

当固定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于固定资产账

面价值时，确认固定资产存在减值迹象。固定资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金

额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的

现值两者之间较高者确定。

符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值

减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。

3.14.5 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届

满时，租赁资产的所有权转移给本公司。②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款

预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会

行使这种选择权。③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。④本公

司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。⑤租赁资产

性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低

者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。

在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花

税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进

行分摊。

融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届

满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届

满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短期间内计提折旧。

3.15 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状

态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

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3 重要会计政策和会计估计（续）

3.16 借款费用

发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建

的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动

已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，

其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超

过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。

在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专

门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂

时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门

借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整

每期利息金额。

3.17 无形资产

目前本公司的无形资产主要系土地使用权、外购软件、自主研发的软件著作权、收购的销售网络和

保险平台项目。

无形资产按照成本进行初始计量，在其预计使用期限内采用直线法摊销，计入各摊销期损益。其中

土地使用权按照土地取得时尚可使用期限 49-50 年进行摊销，外购软件按照 5、15 年进行摊销，自

行研发的软件著作权按照 3 年进行摊销，收购的销售网络按照 3-5 年进行摊销，保险平台项目按照

5 年进行摊销。

当无形资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资产账

面价值时，确认无形资产存在减值迹象。无形资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值

两者之间较高者确定。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

3.18 研究与开发

根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研

究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资

产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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3 重要会计政策和会计估计（续）

3.18 研究与开发（续）

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期

间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使

用状态之日起转为无形资产。

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

3.19 商誉

商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控

制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。

企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时

应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。

企业合并形成的商誉每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊

至受益的资产组或资产组组合。期末商誉按成本减去累计减值损失后的净额列示。

3.20 长期待摊费用

长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在

一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

3.21 预计负债

对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金

额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的

风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折

现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确

认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

3.22 资产减值

在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行

减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表

日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差

额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项

资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立

产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

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3.23 资产组

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的

决策方式等。

资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。资产组的可收回金额按该资产组的

公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在合并财务报

表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组进行减值测试时，

将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整后的资产组账面价

值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发生减值的，该损失按比例扣除少数股东权益份额后，

确认归属于母公司的商誉减值损失。

3.24 职工薪酬

3.24.1 短期薪酬

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资

产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福

利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费

等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务

的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计

入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，

并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带

薪缺勤相关的职工薪酬。

利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：

（1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

3.24.2 离职后福利

3.24.2.1 设定提存计划

公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入

当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后

十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

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3.24 职工薪酬（续）

3.24.2 离职后福利（续）

3.24.2.2 设定受益计划

公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：

（1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等

做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所

产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

（2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形

成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定

受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

（3）确定应当计入当期损益的金额。

（4）确定应当计入其他综合收益的金额。

公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期

间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水

平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业

第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。

报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净

资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

（1）修改设定受益计划时。

（2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。

公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

3.24.3 辞退福利

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损

益：

（1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

（2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

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3.24 职工薪酬（续）

3.24.4 其他长期职工福利

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政

策进行处理。

除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净

资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

（1）服务成本。

（2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

（3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾

福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的

当期确认应付长期残疾福利义务。

3.25 收入确认

3.25.1 本公司业务收入主要来自提供“B2B”业务的电子商务服务收入，包括中国制造网电子商务

平台（Made-in-China.com）注册收费会员的会员费收入、注册收费会员增值服务收入、认证供应商

服务收入、网络广告收入、保险佣金收入及咨询服务收入。除上述收入外，本公司尚有为客户提供

的网站建设服务收入、咨询服务收入、仓储服务收入、会展收入和租赁收入等。

3.25.2 会员费收入为注册收费会员在中国制造网电子商务平台（Made-in-China.com）上发布企业信

息、产品信息及商情信息等向本公司支付的服务费；增值服务为本公司向注册收费会员提供在中国

制造网电子商务平台（Made-in-China.com）上的“名列前茅（TopRank）”服务、“产品展台（Spotlight

Exhibits）”服务、“横幅推广（Banner Pro）”服务等附加服务收取的服务费；“认证供应商”服

务收入是在中国制造网电子商务平台（Made-in-China.com）上推出的“认证供应商”的服务。该服

务是一种非强制性审核认证服务，将由有关专家对本公司注册收费会员进行实地认证，除了进行基

本面信息的确认之外，还将对该注册收费会员的生产能力、外贸能力、持续质量改进等多方面进行

全面实地认证，本公司就该认证服务向注册收费会员收取认证服务费。

3.25.3 本公司的会员费、会员增值服务和“认证供应商”服务的各项收入需注册收费会员在中国制

造网电子商务平台（Made-in-China.com）开通上述服务和进行实地认证前预先支付，会员费收入、

增值服务收入于开始提供服务时将做递延，收益于各服务合约期限内按已提供服务之比例确认。“认

证供应商”服务在有关专家对本公司注册收费会员进行相关认证、出具认证报告并在中国制造网电

子商务平台（Made-in-China.com）发布后，确认“认证供应商”服务收入。

本公司将已预收服务费但尚未开始提供服务的收入计入“预收账款”科目，将开始提供服务未能确

认收入的部分记入“递延收益”和“其他流动负债”报表项目，并在服务期内按月结转为营业收入。

3.25.4 本公司网络广告收入在劳务已提供（广告已在网站上发布）并已取得收款权利时确认收入的

实现。保险佣金收入在保单已生效并已取得收款权利时确认收入的实现。

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3.25.5 本公司提供的网站建设服务收入、咨询服务收入、仓储服务收入、会展服务收入在同时满足：

(1)收入的金额能够可靠计量；(2)相关的经济利益很可能流入企业；(3)交易的完工进度能够可靠地

确定；(4)交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量时，采用完工百分比法，即按照提供劳务交

易的完工进度的方法确认收入的实现。一般而言，本公司网站建设服务收入完成周期较短，在劳务

完成的当月即可确认收入。

3.25.6 本公司让渡资产使用权收入(包括租赁收入、利息收入和使用费收入等)在同时满足：(1)相关

经济利益很可能流入企业；(2)收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。

3.26 借款

借款按公允价值扣除交易成本后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计

量。于资产负债表日起 12 个月(含 12 个月)内偿还的借款为短期借款，其余借款为长期借款。

3.27 政府补助

政府补助，是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为公司所有者投

入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，

是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指

除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价

值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期

间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿公

司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

3.27.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资

产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3.27.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，

用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当

期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

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3.28 递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂

时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的

可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延

所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中

产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负

债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间

的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的

应纳税所得额为限。

对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，

予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转

回的，不予确认。

3.29 租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。

3.29.1 经营租赁的会计处理方法

经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

3.29.2 融资租赁的会计处理方法

按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产

的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低

租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。

3.30 重要会计政策、会计估计的变更

3.30.1 重要会计政策变更

本报告期公司主要会计政策未发生变更。

3.30.2 重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

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4 税项

4.1 主要税种及税率

税种计税依据税率

营业税应纳税营业额 5%

增值税应纳税增值额 3%、6%、17%

教育费附加应纳流转税额 5%

城市维护建设税应纳流转税额 7%

企业所得税应纳税所得额 15%、16.5%、17%、25%

4.2 税收优惠及批文

本公司注册在南京高新技术产业开发区，2014 年 10 月 31 日被江苏省科学技术厅等四部门认定为

高新技术企业，证书编号：GR201432002154，该证书有效期三年。本公司 2015 年度的企业所得

税税率减按 15%征收。

4.3 其他说明

本公司之子公司中国制造网有限公司所得税根据香港法律规定按 16.5%的税率征收。

本公司之子公司文笔网路科技有限公司、育见科技股份有限公司营利事业所得税税率最高为 17%，

所得税核算方法系采用台湾地区财务会计准则公报第二十二号《所得税之会计处理准则》，资产

及负债之账面价值与课税基础之差异，依预计回转年度之适用税率计算认列为递延所得税，并将

应课税暂时性差异所产生之所得税影响数认列为递延所得税负债，与将可减除暂时性差异、亏损

扣抵及所得税抵减所产生之所得税影响数认列为递延所得税资产，再评估其递延所得税资产之可

实现性，认列其备抵评价金额，以前年度溢、低估之所得税，列为当年度所得税之调整项目。

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5 合并财务报表项目附注

5.1 货币资金

5.1.1 货币资金按种类分析如下：

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

现金外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额

人民币 51,976.08 1,032,006.73

英镑 1,920.00 9.6159 18,462.53 1,920.00 9.5437 18,323.90

新台币 73,000.00 0.1970 14,381.00 73,090.00 0.1961 14,332.95

美元 9,248.95 6.4936 60,058.98 2,299.00 6.1190 14,067.58

欧元 6,710.00 7.0952 47,608.79 4,878.50 7.4556 36,372.14

港币 1,900.00 0.8378 1,591.82 2,390.00 0.7889 1,885.47

韩元 - —— - 376,000.00 0.0056 2,105.60

新币 1,711.00 4.5875 7,849.21 261.00 4.6396 1,210.94

日元 213,000.00 0.0539 11,480.70 189,400.00 0.0513 9,716.22

泰铢 17,500.00 0.1799 3,148.25 1,500.00 0.1887 283.05

卢布 4,250.00 0.0884 375.70 4,250.00 0.1105 469.63

小计 216,933.06 1,130,774.21

银行存款

人民币 758,372,247.39 810,533,842.14

美元 23,678,152.22 6.4936 153,756,466.94 961,838.25 6.1190 5,885,481.52

欧元 11,351.35 7.0952 80,540.10 - —— -

港币 309,890.64 0.8378 259,626.38 317.03 0.7889 250.10

新台币 49,341,913.00 0.1970 9,720,356.86 61,613,917.00 0.1961 12,082,489.12

英镑 152.83 9.6159 1,469.60 4,324.74 9.5437 41,274.02

小计 922,190,707.27 828,543,336.90

其他货币资金

人民币 2,023,705.95 1,267,855.42

美元 147.49 6.4936 957.74 17,428.44 6.1190 106,644.62

小计 2,024,663.69 1,374,500.04

合计 924,432,304.02 831,048,611.15

5.1.2 其他原因造成所有权受到限制的资产

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

专业保险中介机构保证金存款 1,471,131.41 1,098,025.03

5.1.3 货币资金年末数比年初数增加 93,383,692.87 元，增加比例为 11.24%。

5.2 应收票据

种类 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 41,563.85 48,110.19

5.2.1 应收票据年末数比年初数减少 6,546.34 元，减少比例为 13.61%。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5 合并财务报表项目附注（续）

5.3 应收账款

5.3.1 应收账款按种类分析如下：

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备

比例比例比例金比例

金额金额金额

（%）（%）（%）额（%）

单项金额重大并单项

计提坏账准备的应收 - - - - - - - -

账款

按组合计提坏账准备的应收账款：

组合 1—账龄分析法 36,327,550.55 100.00 2,060.57 0.01 6,457,331.77 100.00 - -

组合 2—确信可收回 - - - - - - - -

组合小计 36,327,550.55 100.00 2,060.57 0.01 6,457,331.77 100.00 - -

单项金额虽不重大但

单项计提坏账准备的 - - - - - - - -

应收账款

合计 36,327,550.55 100.00 2,060.57 0.01 6,457,331.77 100.00 - -

应收账款种类的说明：

5.3.2 按组合计提坏账准备的应收账款

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2015 年 12 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例

1 年以内 36,306,944.89 - 0.00%

1-2 年 20,605.66 2,060.57 10.00%

36,327,550.55 2,060.57

2014 年 12 月 31 日

账龄

应收账款坏账准备计提比例

1 年以内 6,457,331.77 - 0.00%

5.3.3 本期计提、收回或转回的坏账准备情况。

本期计提坏账准备金额 2,060.57 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

本期坏账准备无收回或转回的重要金额。

5.3.4 本期实际核销的应收账款

本期无实际核销的应收账款。

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5 合并财务报表项目附注（续）

5.3 应收账款（续）

5.3.5 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称与本公司关系金额年限占应收账款总额比例

客户 1 非关联方 4,143,908.50 2 年以内 11.41%

客户 2 非关联方 2,925,593.49 1 年以内 8.05%

客户 3 非关联方 2,463,320.65 1 年以内 6.78%

客户 4 非关联方 2,034,552.41 1 年以内 5.60%

客户 5 非关联方 1,957,723.39 1 年以内 5.39%

13,525,098.44 37.23%

5.3.6 本期应收账款中无持公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位欠款情况。

5.3.7 本期应收账款中无应收本公司其他关联方的款项。

5.3.8 应收账款净额年末数比年初数增加 29,868,158.21 元，增加比例为 462.55%，增加的主要原因

为：提供采购服务、进出口服务以及保险代理服务的子公司业务量上升导致应收账款增加所致。

5.4 预付账款

5.4.1 预付账款按账龄列示

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 7,578,614.81 98.63 3,772,970.68 99.56

1-2 年 101,611.43 1.32 9,039.49 0.24

2-3 年 1,568.71 0.02 5,454.13 0.14

3 年以上 2,152.62 0.03 2,124.94 0.06

7,683,947.57 100.00 3,789,589.24 100.00

本期无账龄超过 1 年且金额重大的预付账款。

5.4.2 按预付对象归集的期末前五名的预付款情况

单位名称与本公司关系金额时间未结算原因

苏州金圆发食品机械有限公司非关联方 1,012,350.24 1 年以内预付货款

Prologis, L.P. 非关联方 655,143.27 1 年以内预付房租

Ascentia Engineering Services 非关联方 473,106.81 1 年以内预付设备款

台州市黄岩曹振模具有限公司非关联方 448,506.07 1 年以内预付货款

中国电子国际展览广告有限责任公司非关联方 345,577.00 1 年以内预付展览费

2,934,683.39

5.4.3 本期预付账款中无持公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位欠款情况

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5.4 预付账款（续）

5.4.4 本期预付账款中无预付本公司其他关联方的款项。

5.4.5 预付账款年末数比年初数增加 3,894,358.33 元，增加比例为 102.76%，增加的主要原因为：子

公司业务量上升和本年新增加纳入合并范围内子公司导致预付账款增加所致。

5.5 应收利息

项目 2014 年 12 月 31 日本年增加本年减少 2015 年 12 月 31 日

应收定期存款利息 21,674,322.78 18,482,392.64 25,883,764.95 14,272,950.47

5.5.1 应收利息年末数比年初数减少 7,401,372.31 元，减少比例为 34.15%，减少的主要原因为：银

行定期存款到期收回利息所致。

5.6 其他应收款

5.6.1 其他应收款分类披露：

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备

比例比例比例比例

金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

单项金额重

大并单项计

提坏账准备 - - - - - - - -

的其他应收

款

按组合计提坏账准备的其他应收款：

组合 1—账

3,168,775.65 35.05 100,000.00 3.16 7,548,279.72 79.88 100,000.00 1.32

龄分析法

组合 2—确

5,872,473.98 64.95 - - 1,901,749.50 20.12 - -

信可收回

组合小计 9,041,249.63 100.00 100,000.00 1.11 9,450,029.22 100.00 100,000.00 1.06

单项金额虽

不重大但单

项计提坏账 - - - - - - - -

准备的其他

应收款

合计 9,041,249.63 100.00 100,000.00 1.11 9,450,029.22 100.00 100,000.00 1.06

其他应收款种类的说明：

5.6.2 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

期末不存在单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。

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5.6 其他应收款（续）

5.6.3 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

2015 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例

1 年以内 3,068,775.65 - 0.00%

5 年以上 100,000.00 100,000.00 100.00%

3,168,775.65 100,000.00

2014 年 12 月 31 日

账龄

其他应收款坏账准备计提比例

1 年以内 7,448,279.72 - 0.00%

4-5 年 100,000.00 100,000.00 100.00%

7,548,279.72 100,000.00

组合中，确信可收回的其他应收款：

项目账面余额坏账准备

保证金 180,912.19 -

备用金 104,159.00 -

押金 5,587,402.79 -

5,872,473.98 -

5.6.4 期末不存在单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。

5.6.5 本期计提、收回或转回的坏账准备情况。

本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

本期坏账准备无收回或转回的重要金额。

5.6.6 本期实际核销的其他应收款

本期无实际核销的其他应收款。

5.6.7 其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金 180,912.19 642,438.89

备用金 104,159.00 103,111.11

押金 5,587,402.79 1,156,199.50

往来款 3,168,775.65 7,548,279.72

9,041,249.63 9,450,029.22

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5.6 其他应收款（续）

5.6.8 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款

单位名称与本公司关系金额年限总额比例

Prologis,L.P. 非关联方-押金 3,896,160.00 1-2 年 43.09%

非关联方-预付

南京环力建设工程有限公司 176,439.91 1 年以内 1.95%

工程人员社保

庄先生非关联方-押金 140,135.52 1 年以内 1.55%

广东粤电置业投资有限公司非关联方-押金 119,176.60 5 年以内 1.32%

苏州工业园区建屋发展集团有限公司非关联方-押金 109,462.80 1 年以内 1.21%

4,441,374.83 49.12%

5.6.9 本期其他应收款中无持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东单位情况。

5.6.10 本期其他应收款中无应收本公司其他关联方的款项。

5.6.11 其他应收款净额年末数比年初数减少 408,779.59 元，减少比例为 4.37%。

5.7 存货

5.7.1 存货分类

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

低值易耗品 3,036,861.80 - 3,036,861.80 1,241,316.09 - 1,241,316.09

库存商品 2,381,412.00 - 2,381,412.00 691,147.19 - 691,147.19

包装物 22,426.40 - 22,426.40 - - -

5,440,700.20 - 5,440,700.20 1,932,463.28 - 1,932,463.28

本公司董事会认为：本公司的存货经测试未发生减值，故无需就存货计提任何跌价准备。

5.7.2 存货年末数比年初数增加 3,508,236.92 元，增加比例为 181.54%，增加的主要原因为：低值易

耗品及库存商品增加所致。

5.8 一年内到期的非流动资产

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

一年内到期的员工购房借款 7,071,008.00 6,417,545.08

5.8.1 一年内到期的非流动资产年末数比年初数增加 653,462.92 元，增加比例为 10.18%。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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5.9 其他流动资产

项目内容或性质 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

留抵及预缴税额留抵及预缴税额 652,924.82 1,534,607.28

理财产品银行理财产品 954,607,168.87 947,940,418.85

955,260,093.69 949,475,026.13

5.9.1 其他流动资产年末数比年初数增加 5,785,067.56 元，增加比例为 0.61%。

5.10 可供出售金融资产

5.10.1 可供出售金融资产情况

项目 2015年12月31日 2014年12月31日

可供出售权益工具

按公允价值计量的 312,130,000.00 153,360,000.00

按成本计量的 2,000,000.00 2,000,000.00

314,130,000.00 155,360,000.00

5.10.2 期末按公允价值计量的可供出售金融资产：

可供出售可供出售

可供出售金融资产分类合计

权益工具债务工具

权益工具的成本 14,083,333.33 - 14,083,333.33

公允价值 312,130,000.00 - 312,130,000.00

累计计入其他综合收益的

253,339,666.67 - 253,339,666.67

公允价值变动金额

已计提减值金额 - - -

5.10.3 期末按成本计量的可供出售金融资产

在被投资单位本期现

账面余额减值准备

被投资单位持股比例（%）金分红

期初余额增减变动期末余额期初余额增减变动期末余额

江苏赛联信息产业研

2,000,000.00 - 2,000,000.00 - - - 4.00 -

究院股份有限公司

5.10.4 可供出售金融资产年末数比年初数增加 158,770,000.00 元，增加比例为 102.19%，增加的主

要原因为：所持江苏润和的股票公允价值上升所致。

5.11 长期应收款

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

员工购房借款 13,917,276.54 - 13,917,276.54 14,734,044.47 - 14,734,044.47

5.11.1 长期应收款年末数比年初数减少 816,767.93 元，减少比例为 5.54%。

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5.12 长期股权投资

本期增减变动减值准

被投资单位期初余额权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减其期末余额备期末

新增投资减少投资

的投资损益收益调整益变动股利或利润值准备他余额

联营企业/合营企业：

南京点品网络科技有限公司 625,994.62 - - -205,154.89 - - - - - 420,839.73 -

吉林省安信电子商务有限公司 4,603,694.88 - - -1,254.00 - - - - - 4,602,440.88 -

深圳市慧业天择投资控股有限公司 8,311,802.88 - - -8,311,802.88 - - - - - - -

易买服科采购服务有限公司 28,971,989.51 - -27,772,430.27 -1,199,559.24 - - - - - - -

江苏健康无忧网络科技有限公司 - 10,000,000.00 - -2,549,685.27 - - - - - 7,450,314.73 -

Smart Choice Holding Limited - - - - - - - - - - -

42,513,481.89 10,000,000.00 -27,772,430.27 -12,267,456.28 - - - - - 12,473,595.34 -

注册资本本公司本公司在被投资

被投资单位名称企业类型注册地法定代表人业务性质组织机构代码

（万元）持股比例单位表决权比例

南京点品网络科技有限公司有限责任公司南京市李来好网络技术 600.00 25.00% 25.00% 58508921-4

吉林省安信电子商务有限公司有限责任公司长春市石伟静电子商务 1,700.00 30.00% 30.00% 55976958-2

深圳市慧业天择投资控股有限公司有限责任公司深圳市马存军投资管理 3,053.31 36.82% 36.82% 31946086-9

江苏健康无忧网络科技有限公司有限责任公司南京市沈锦华网络科技 2,000.00 50.00% 50.00% 30240815-9

Smart Choice Holding Limited 有限责任公司开曼群岛马存军投资管理 USD 5.00 35.32% 35.32% -

2015 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2015 年度 2015 年度

被投资单位名称

资产总额负债总额净资产总额营业收入总额净利润

南京点品网络科技有限公司 2,553,596.81 870,237.91 1,683,358.90 403,095.80 -701,388.57

吉林省安信电子商务有限公司 33,555,427.86 18,213,958.25 15,341,469.61 664,423.27 -4,179.99

深圳市慧业天择投资控股有限公司 89,652,792.97 116,140,351.06 -26,487,558.09 95,625,978.24 -49,064,658.91

江苏健康无忧网络科技有限公司 15,412,197.50 511,568.03 14,900,629.47 49,056.60 -5,099,370.53

Smart Choice Holding Limited - - - - -

本公司决定与其他公司共同投资设立江苏中堃数据技术有限公司，注册资本 2,000 万元，其中本公司出资 600 万元，占比 30.00%。江苏中堃数据技术有限公司已于

2015 年 12 月 31 日取得南京市浦口区市场监督管理局颁发的 91320111MA1MDXNA8Q 号《营业执照》，截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司尚未实际出缴投资款。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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5.13 投资性房地产

按成本计量的投资性房地产

项目 2014 年 12 月 31 日本年增加本年减少 2015 年 12 月 31 日

一、账面原值合计 27,077,450.59 - - 27,077,450.59

1.房屋、建筑物 27,077,450.59 - - 27,077,450.59

二、累计折旧和累计摊销合计 8,414,526.53 1,286,245.68 - 9,700,772.21

1.房屋、建筑物 8,414,526.53 1,286,245.68 - 9,700,772.21

三、投资性房地产账面净值合计 18,662,924.06 —— —— 17,376,678.38

1.房屋、建筑物 18,662,924.06 —— —— 17,376,678.38

四、投资性房地产减值准备累计金额

合计

- - -

1.房屋、建筑物 - - - -

五、投资性房地产账面价值合计 18,662,924.06 —— —— 17,376,678.38

1.房屋、建筑物 18,662,924.06 —— —— 17,376,678.38

5.13.1 本年折旧额： 1,286,245.68 元。

5.13.2 上述投资性房地产系位于成都市武侯区航空路 1 号 2 幢 13 层 1、2、3、4、5 号的房产及位

于重庆市江北区观音桥步行街 9 号 9-8 的房产。

5.13.3 投资性房地产净额年末数比年初数减少 1,286,245.68 元，减少比例为 6.89%。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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5.14 固定资产

5.14.1 固定资产情况

项目 2014 年 12 月 31 日本年增加本年减少 2015 年 12 月 31 日

一、账面原值合计 56,012,857.09 10,199,458.45 2,847,453.63 63,364,861.91

其中：房屋建筑物 8,261,206.34 - - 8,261,206.34

办公及电子设备 41,822,253.51 9,532,125.13 2,847,453.63 48,506,925.01

运输工具 5,929,397.24 667,333.32 - 6,596,730.56

本年新增本年计提

二、累计折旧合计 29,255,831.87 - 8,516,587.76 2,674,355.38 35,098,064.25

其中：房屋建筑物 4,110,851.11 - 361,482.48 - 4,472,333.59

办公及电子设备 21,241,547.58 - 7,360,318.65 2,674,355.38 25,927,510.85

运输工具 3,903,433.18 - 794,786.63 - 4,698,219.81

三、固定资产账面净值合计 26,757,025.22 —— —— 28,266,797.66

其中：房屋建筑物 4,150,355.23 —— —— 3,788,872.75

办公及电子设备 20,580,705.93 —— —— 22,579,414.16

运输工具 2,025,964.06 —— —— 1,898,510.75

四、减值准备合计 - - - -

其中：房屋建筑物 - - - -

办公及电子设备 - - - -

运输工具 - - - -

五、固定资产账面价值合计 26,757,025.22 —— —— 28,266,797.66

其中：房屋建筑物 4,150,355.23 —— —— 3,788,872.75

办公及电子设备 20,580,705.93 —— —— 22,579,414.16

运输工具 2,025,964.06 —— —— 1,898,510.75

5.14.2 本年折旧额： 8,516,587.76 元；

5.14.3 通过融资租赁租入的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

办公及电子设备 2,658,399.67 308,784.90 - 2,349,614.77

5.14.4 本公司管理层认为：本公司的固定资产经测试未发生减值，故无需计提减值准备。

5.14.5 固定资产账面价值年末数比年初数增加 1,509,772.44 元，增加比例为 5.64%。

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5.15 在建工程

5.15.1 在建工程情况

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目

账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

焦点科技大厦及附属工程 13,676,206.86 - 13,676,206.86 3,373,190.25 - 3,373,190.25

本期转入工程投入利息资本其中：本本期利息

项目其他工程资金

预算数期初余额本期增加固定/无形占预算化累计金期利息资资本化率期末余额

名称减少进度来源

资产比例(%) 额本化金额（%）

自有/

焦点科技大厦及附属工程 575,433,657.82 3,373,190.25 10,303,016.61 - - 2.38% 平整土地阶段 - - - 13,676,206.86

募集

5.15.2 在建工程年末数比年初数增加 10,303,016.61 元，增加比例为 305.44%，增加的主要原因为：本期在建工程投入增加所致。

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5.16 无形资产

5.16.1 无形资产情况

项目 2014 年 12 月 31 日本年增加本年减少 2015 年 12 月 31 日

一、账面原值合计 124,415,953.94 766,802.97 46,406,221.74 78,776,535.17

土地使用权 29,880,090.60 - - 29,880,090.60

软件 7,785,785.00 604,617.57 752.14 8,389,650.43

著作权 36,526,452.11 19,671.42 - 36,546,123.53

销售网络 46,269,302.47 136,167.13 46,405,469.60 -

专利权 9,338.09 6,346.85 - 15,684.94

保险平台 3,944,985.67 - - 3,944,985.67

二、累计摊销合计 77,409,098.80 9,775,652.22 46,406,221.74 40,778,529.28

土地使用权 1,344,604.05 597,601.80 - 1,942,205.85

软件 3,542,794.93 943,963.05 752.14 4,486,005.84

著作权 28,955,469.86 2,857,500.59 - 31,812,970.45

销售网络 41,818,905.93 4,586,563.67 46,405,469.60 -

专利权 1,333.87 1,025.99 - 2,359.86

保险平台 1,745,990.16 788,997.12 - 2,534,987.28

三、无形资产账面净值合计 47,006,855.14 —— —— 37,998,005.89

土地使用权 28,535,486.55 —— —— 27,937,884.75

软件 4,242,990.07 —— —— 3,903,644.59

著作权 7,570,982.25 —— —— 4,733,153.08

销售网络 4,450,396.54 —— —— -

专利权 8,004.22 —— —— 13,325.08

保险平台 2,198,995.51 —— —— 1,409,998.39

四、减值准备合计 - - - -

土地使用权 - - - -

软件 - - - -

著作权 - - - -

销售网络 - - - -

保险平台 - - - -

五、无形资产账面价值合计 47,006,855.14 —— —— 37,998,005.89

土地使用权 28,535,486.55 —— —— 27,937,884.75

软件 4,242,990.07 —— —— 3,903,644.59

著作权 7,570,982.25 —— —— 4,733,153.08

销售网络 4,450,396.54 —— —— -

专利权 8,004.22 —— —— 13,325.08

保险平台 2,198,995.51 —— —— 1,409,998.39

5.16.2 本年摊销额： 9,775,652.22 元。

5.16.3 无形资产净额年末数比年初数减少 9,008,849.25 元，减少比例为 19.16%。

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5.17 开发支出

本期增加金额本期减少金额

2014 年 2015 年

项目确认为无形转入当期

12 月 31 日内部开发支出其他 12 月 31 日

资产损益

面向中小企业的电子商

- 7,700,931.68 - - - 7,700,931.68

务采购服务云平台

面向中小企业的跨境电

- 7,918,035.80 - - - 7,918,035.80

子商务服务平台

- 15,618,967.48 - - - 15,618,967.48

5.17.1 开发支出年末数比年初数增加 15,618,967.48 元，增加的主要原因为：本期新增资本化项目投

入所致。

5.18 商誉

5.18.1 商誉账面原值

被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额期末减值准备

DOBA,INC. - 36,689,506.27 - 36,689,506.27 -

2015 年 11 月，本公司以折合人民币 36,795,209.58 元的对价收购境外公司 DOBA,INC.（原名为：Tri

Holdings LLC，下同） 96.08%的股权，合并日取得该公司可辨认净资产的公允价值折合人民币为

105,703.31 元，合并成本大于合并中取得的可辨认净资产份额的差额折合人民币为 36,689,506.27 元，

确认为合并资产负债表中的商誉，经测试 2015 年末该商誉未发生减值。

5.18.2 商誉年末数比年初数增加 36,689,506.27 元，增加的主要原因为：本期新增购买子公司产生的

商誉所致。

5.19 长期待摊费用

项目 2014 年 12 月 31 日本年增加本年摊销其他减少 2015 年 12 月 31 日

网路建设费 858.48 - 858.48 - -

装修费 631,760.31 2,254,739.25 521,077.07 - 2,365,422.49

632,618.79 2,254,739.25 521,935.55 - 2,365,422.49

5.19.1 长期待摊费用年末数比年初数增加 1,732,803.70 元，增加比例为 273.91%，增加的主要原因为：

本期装修费增加所致。

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5.20 递延所得税资产/递延所得税负债

5.20.1 未经抵消的递延所得税资产

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税

差异资产差异资产

资产减值准备 102,060.57 15,515.14 100,000.00 10,000.00

无形资产摊销 14,825,475.33 2,223,821.30 15,130,080.50 1,513,008.05

14,927,535.90 2,239,336.44 15,230,080.50 1,523,008.05

5.20.2 未经抵消的递延所得税负债

2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税

差异负债差异负债

可供出售金融资产

298,046,666.67 44,707,000.00 136,026,666.67 13,602,666.67

公允价值变动

固定资产加速折旧 5,221,955.44 783,293.32 2,199,754.10 219,975.41

303,268,622.11 45,490,293.32 138,226,420.77 13,822,642.08

5.20.3 未确认递延所得税资产明细

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

可抵扣亏损 26,664,886.55 30,483,580.79

注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认上述项目所对应的递延所

得税资产。

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5.20 递延所得税资产/递延所得税负债（续）

5.20.4 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

2017 2,121,695.68

2018 2,823,322.17 3,991,930.54

2019 2,125,806.51 4,063,917.62

2020 8,953,249.20 2,496,906.79

2021 5,126,223.48 6,882,963.12

2022 1,871,706.85 3,643,314.84

2023 1,588,866.86 3,361,767.01

2024 2,150,752.03 3,921,085.19

2025 2,024,959.45 -

26,664,886.55 30,483,580.79

5.21 资产减值准备明细

本期减少额

2014 年本期 2015 年

项目其他原因

12 月 31 日计提额转回转销合计 12 月 31 日

减少额

一、坏账准备 100,000.00 2,060.57 - - - - 102,060.57

5.22 应付票据

种类 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 237,357.79 -

5.22.1 应付票据年末数比年初数增加 237,357.79 元，增加的主要原因为：本期新增应付银行承兑汇

票所致。

5.23 应付账款

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

1 年以内 23,558,056.72 7,672,844.05

1-2 年 42,360.57 24,142.21

2-3 年 - 10,136.03

23,600,417.29 7,707,122.29

5.23.1 本期应付账款中无应付持有公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东款项。

5.23.2 本期应付账款中无应付关联方款项。

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5.23 应付账款（续）

5.23.3 本期应付账款无账龄超过一年的重要应付账款

5.23.4 应付账款年末数比年初数增加 15,893,295.00 元，增加比例为 206.22%，增加的主要原因为：

提供采购服务和进出口服务的子公司业务量上升导致应付账款增加所致。

5.24 预收款项

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

1 年以内 148,912,699.15 108,665,212.58

1-2 年 568,419.42 476,691.84

149,481,118.57 109,141,904.42

5.24.1 本期预收账款中无预收持有本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东款项。

5.24.2 本期预收账款中无预收关联方款项。

5.24.3 本期预收账款无账龄超过一年的重要预收款项

5.24.4 预收款项年末数比年初数增加 40,339,214.15 元，增加比例为 36.96%，增加的主要原因为：预

收会员费和增值服务费增加所致。

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5.25 应付职工薪酬

5.25.1 应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬 19,782,247.91 235,115,210.84 230,449,603.69 24,447,855.06

二、离职后福利-设定提存计划 114,517.30 26,050,097.00 26,033,878.40 130,735.90

三、辞退福利 - 322,100.45 322,100.45 -

四、一年内到期的其他福利 - - - -

合计 19,896,765.21 261,487,408.29 256,805,582.54 24,578,590.96

5.25.2 短期薪酬列示

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 12 月 31 日

一、工资、奖金、津贴和补贴 19,458,217.83 192,617,039.34 187,915,229.90 24,160,027.27

二、职工福利费 160,671.72 15,485,027.64 15,527,133.76 118,565.60

三、社会保险费 163,358.36 12,903,672.72 12,902,369.89 164,661.19

四、住房公积金 - 12,761,523.04 12,756,922.04 4,601.00

五、工会经费和职工教育经费 - 1,347,948.10 1,347,948.10 -

六、非货币性福利 - - - -

七、其他 - - - -

19,782,247.91 235,115,210.84 230,449,603.69 24,447,855.06

5.25.3 离职后福利-设定提存计划列示

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 12 月 31 日

1.基本养老保险 114,517.30 24,246,554.67 24,230,969.76 130,102.21

2.失业保险费 - 1,803,542.33 1,802,908.64 633.69

114,517.30 26,050,097.00 26,033,878.40 130,735.90

5.25.4 辞退福利列示

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 12 月 31 日

因解除劳动关系给予的补偿 - 322,100.45 322,100.45 -

5.25.5 期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的款项。

5.25.6 应付职工薪酬预计将于下一会计期间支付。

5.25.7 应付职工薪酬年末数比年初数增加 4,681,825.75 元，增加比例为 23.53%。

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5.26 应交税费

税种 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

增值税 4,613,110.46 5,468,255.09

营业税 585,319.63 934,232.43

企业所得税 5,455,182.83 9,855.46

个人所得税 1,020,378.25 512,418.16

城市维护建设税 338,023.89 455,912.02

教育费附加 241,445.69 369,433.05

房产税 139,162.12 -

其他 19.20 33.19

12,392,642.07 7,750,139.40

5.26.1 应交税费年末数比年初数增加 3,292,159.63 元，增加比例为 42.48%，增加的主要原因为：应

交企业所得税余额增加所致。

5.27 其他应付款

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

房租押金 285,978.52 440,514.80

代收代付款 227,356.27 94,584.62

代理商保证金 70,000.00 70,000.00

领动项目资金 310,800.00 223,000.00

上门服务费 - 2,146,544.22

补助项目暂拨款 - 2,000,000.00

其他 759,980.63 940,829.65

1,654,115.42 5,915,473.29

5.27.1 本期其他应付款中无应付持本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东款项。

5.27.2 本期其他应付款中无无应付关联方款项。

5.27.3 本期其他应付款无账龄超过一年的重要应付款项。

5.27.4 其他应付款年末数比年初数减少 4,261,357.87 元，减少比例为 72.04%，减少的主要原因为：

本期补助项目暂拨款和上门服务费减少所致。

5.28 一年内到期的非流动负债

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

一年内到期的长期应付款 499,259.27 -

5.28.1 一年内到期的非流动负债年末数比年初数增加 499,259.27 元，增加的主要原因为：本期新增

一年内到期的长期应付款所致。

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5.29 其他流动负债

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

会员及增值服务收入 157,618,430.54 130,446,546.76

预交税金及附加 -46,134.11 -1,355,213.46

政府补贴 2,597,657.74 8,639,110.48

160,169,954.17 137,730,443.78

5.29.1 其他流动负债年末数比年初数增加 22,439,510.39 元，增加比例为 16.29%。

5.30 长期应付款

5.30.1 长期应付款情况

单位期年初余额本年增加本年减少其他变动年末余额借款条件

限

本公司在南京高

南京高新技术产业开发区新技术产业开发

15 年 4,639,000.00 - - - 4,639,000.00

管理委员会财政局区经营达 15 年（含

15 年）以上。

Raymond leasing

60 月 - 2,646,727.43 361,596.67 -499,259.27 1,785,871.49 融资租赁

corporation

4,639,000.00 2,646,727.43 361,596.67 -499,259.27 6,424,871.49

南京高新技术产业开发区管理委员会财政局下拨给本公司的挖潜改造资金。根据本公司与该局签订的协

议，若本公司在南京高新技术产业开发区经营未达 15 年（含 15 年）以上，则本公司需退还上述该局拨

付的挖潜改造资金，但无需支付利息；反之则无需退还本金及支付利息。

5.30.2 长期应付款年末数比年初数增加 1,785,871.49 元，增加比例为 38.50%，增加的主要原因为：本期

新增融资租赁所致。

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5.31 递延收益

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

会员及增值服务收入 4,947,786.20 3,406,977.15

政府补贴 2,730,974.91 672,608.18

7,678,761.11 4,079,585.33

5.31.1 涉及政府补助的项目

本期新增本期计入营业与资产相关/

负债项目期初余额其他变动期末余额

补助金额外收入金额与收益相关

外贸行业电子商务服务技术研究与应用项目 451,555.55 - - -451,555.55 - 与收益相关

小额批发 B2C 电子商务平台项目 221,052.63 - - -221,052.63 - 与收益相关

面向中小企业的电子商务采购服务云平台项目 - - 58,823.53 705,882.35 647,058.82 与资产相关

面向中小企业的跨境电子商务服务平台项目 - - 307,692.31 1,846,153.85 1,538,461.54 与资产相关

基于云平台的大中型企业采购管理系统 - 2,000,000.00 363,636.36 -1,090,909.09 545,454.55 与收益相关

合计 672,608.18 2,000,000.00 730,152.20 788,518.93 2,730,974.91

其他变动：主要系与其他流动负债重分类所产生的变动。

5.31.2 递延收益年末数比年初数增加 3,599,175.78 元，增加比例为 88.22%，增加的主要原因为：本期新增政府补贴所致。

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5.32 股本

本次变动增减（+/-）

2014 年 2015 年

发行送公积金其

12 月 31 日小计 12 月 31 日

新股股转股他

股本总额 117,500,000.00 - - - - - 117,500,000.00

上述股本业经上海众华沪银会计师事务所沪众会验字（2009）第4025号验资报告验证确认，本年度

股本未发生变动，与注册资本一致。

5.33 资本公积

2014 年 2015 年

项目 12 月 31 日本年增加本年减少 12 月 31 日

资本溢价（股本溢价） 1,155,466,138.97 - 127,712.27 1,155,338,426.70

本报告期资本公积减少额主要系本期收购子公司少数股东股权所致。

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5.34 其他综合收益

本期发生额

减：前期计入其他

项目 2014 年 12 月 31 日本期所得税减：所得税费税后归属于公税后归属于 2015 年 12 月 31 日

综合收益当期转入

前发生额用司少数股东

损益

一、以后不能重分类进损益的

其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划

- - - - - - -

净负债或净资产的变动

权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合 - - - - - - -

收益中享有的份额

二、以后将重分类进损益的其

他综合收益

其中：权益法下在被投资单位

以后将重分类进损益的其他综 - - - - - - -

合收益中享有的份额

可供出售金融资产公允

122,424,000.00 162,020,000.00 - 31,104,333.33 130,915,666.67 - 253,339,666.67

价值变动损益

持有至到期投资重分类

- - - - - - -

为可供出售金融资产损益

现金流量套期损益的有

- - - - - - -

效部分

外币财务报表折算差额 -3,234,242.50 1,758,325.45 - - 1,758,325.45 - -1,475,917.05

三、其他综合收益合计 119,189,757.50 163,778,325.45 - 31,104,333.33 132,673,992.12 - 251,863,749.62

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5.35 盈余公积

项目 2014 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2015 年 12 月 31 日

法定盈余公积 58,750,000.00 - - 58,750,000.00

公司盈余公积系根据公司章程从税后利润中提取，法定盈余公积提取至股本的 50%。

5.36 未分配利润

项目金额提取或分配比例

调整前上年末未分配利润 367,488,635.21

调整年初未分配利润合计数 -

调整后年初未分配利润 367,488,635.21

加：本期归属于母公司所有者的净利润 157,206,159.34

减：提取法定盈余公积 - 已提至股本金额的 50%

提取任意盈余公积 -

应付普通股股利 94,000,000.00

转作股本的普通股股利 -

期末未分配利润 430,694,794.55

公司应付普通股股利系根据 2014 年 12 月 31 日总股本 117,500,000 股为基数，向全体股东按每 10 股

派发现金股利人民币 8 元（含税），共计派发 94,000,000.00 元，已于 2015 年 6 月派发完毕。

5.37 营业收入及营业成本

5.37.1 营业收入及营业成本

项目 2015 年度 2014 年度

主营业务收入 489,036,627.36 504,621,456.04

其他业务收入 5,478,560.87 5,268,691.02

主营业务成本 195,813,790.99 185,887,211.33

其他业务成本 3,773,306.29 4,318,192.60

5.37.2 主营业务

2015 年度 2014 年度

项目

营业收入营业成本营业收入营业成本

会员费 213,675,233.48 69,818,395.31 240,365,449.51 83,485,851.68

增值服务费 95,186,595.60 31,405,374.88 82,381,394.62 24,453,962.48

认证供应商服务 61,436,531.47 14,268,641.48 86,951,683.40 24,826,365.29

网络广告 21,501,175.17 7,093,986.95 29,016,768.20 8,613,291.44

文笔天天网服务 11,303,516.43 8,481,773.15 12,161,468.59 10,658,191.29

保险佣金 21,484,635.94 5,621,420.14 36,300,586.24 20,371,410.45

咨询服务 4,996.30 - 3,994,071.57 1,977,236.04

商品销售 64,443,942.97 59,124,199.08 13,450,033.91 11,500,902.66

489,036,627.36 195,813,790.99 504,621,456.04 185,887,211.33

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5.37 营业收入及营业成本（续）

5.37.3 主营业务（按收入来源地区分类）

2015 年度 2014 年度

地区名称金额地区金额

华东地区 251,725,000.76 华东地区 251,272,138.95

华南地区 114,637,721.03 华南地区 186,644,958.97

大陆其他地区 45,612,616.81 大陆其他地区 41,380,935.02

境外（含港澳台） 77,061,288.76 境外（含港澳台） 25,323,423.10

489,036,627.36 504,621,456.04

5.37.4 公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入总额占公司全部营业收入的比例

客户 1 7,246,509.90 1.47%

客户 2 7,058,109.58 1.43%

客户 3 4,952,830.19 1.00%

客户 4 4,287,877.50 0.87%

客户 5 4,000,116.10 0.81%

27,545,443.27 5.58%

5.37.5 营业毛利率

项目 2015 年度

收入成本毛利率（%）

主营业务会员费 213,675,233.48 69,818,395.31 67.32

增值服务费 95,186,595.60 31,405,374.88 67.01

认证供应商服务 61,436,531.47 14,268,641.48 76.77

网络广告 21,501,175.17 7,093,986.95 67.01

文笔天天网服务 11,303,516.43 8,481,773.15 24.96

保险佣金 21,484,635.94 5,621,420.14 73.84

咨询服务 4,996.30 - 100.00

商品销售 64,443,942.97 59,124,199.08 8.25

小计 489,036,627.36 195,813,790.99 59.96

其他业务网站建设 113,990.56 - 100.00

培训服务 1,555,600.37 608,027.44 60.91

租赁 3,622,290.40 3,165,278.85 12.62

会展收入 48,467.34 - 100.00

其他 138,212.20 - 100.00

小计 5,478,560.87 3,773,306.29 31.13

合计 494,515,188.23 199,587,097.28 59.64

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5 合并财务报表项目附注（续）

5.37 营业收入及营业成本（续）

5.37.5 营业毛利率（续）

项目 2014 年度

收入成本毛利率（%）

主营业务会员费 240,365,449.51 83,485,851.68 65.27

增值服务费 82,381,394.62 24,453,962.48 70.32

认证供应商服务 86,951,683.40 24,826,365.29 71.45

网络广告 29,016,768.20 8,613,291.44 70.32

文笔天天网服务 12,161,468.59 10,658,191.29 12.36

保险佣金 36,300,586.24 20,371,410.45 43.88

咨询服务 3,994,071.57 1,977,236.04 50.50

商品销售 13,450,033.91 11,500,902.66 14.49

小计 504,621,456.04 185,887,211.33 63.16

其他业务网站建设 128,225.48 - 100.00

培训服务 588,454.68 252,198.73 57.14

租赁 3,785,229.48 4,064,793.87 -7.39

会展收入 41,857.53 - 100.00

其他 724,923.85 1,200.00 99.83

小计 5,268,691.02 4,318,192.60 18.04

合计 509,890,147.06 190,205,403.93 62.70

5.37.6 营业收入本年发生数比上年发生数减少 15,374,958.83 元，减少比例为 3.02%。营业成本本年

发生数比上年发生数增加 9,381,693.35 元，增加比例为 4.93%。

5.38 营业税金及附加

项目 2015 年度 2014 年度计缴标准

营业税 1,580,339.68 11,963,698.71 5%

城市维护建设税 1,482,662.29 1,722,975.38 7%

教育费附加 1,010,880.90 1,230,695.07 5%

文化事业建设费 - 448.40 3%

房产税 186,178.29 414,112.06 12%、1.2%

4,260,061.16 15,331,929.62

5.38.1 营业税金及附加本年发生数比上年发生数减少 11,071,868.46 元，减少比例为 72.21%，减少

的主要原因为：因营改增本期缴纳营业税减少所致。

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2015 年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5 合并财务报表项目附注（续）

5.39 销售费用

项目 2015 年度 2014 年度

工资及福利 128,046,878.55 107,054,528.17

办公费 23,509,692.69 35,414,146.79

广告宣传费 27,428,112.91 23,537,184.12

装修费摊销 187,458.21 128,603.32

折旧费 998,167.50 1,065,633.81

其他 2,430,751.38 1,706,881.84

182,601,061.24 168,906,978.05

5.39.1 销售费用本年发生数比上年发生数增加 13,694,083.19 元，增加比例为 8.11%。

5.40 管理费用

项目 2015 年度 2014 年度

工资及福利费 78,642,590.76 94,057,636.12

办公费 17,854,062.43 29,526,119.39

折旧费 3,803,472.81 3,169,475.94

低值易耗品 368,939.37 384,358.46

咨询服务费 2,332,754.33 1,383,793.65

招待费 514,525.47 1,057,333.01