证券代码：300086 证券简称：康芝药业 公告编号：2016-026
海南康芝药业股份有限公司
关于因未及时衔接新会计准则导致前期差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
海南康芝药业股份有限公司（以下简称“公司”或“康芝药业”）根据《企
业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》等相关规定要求，
对公司前期会计差错予以更正。公司 2016 年 4 月 16 日召开的第三届董事会第二十
三次会议，审议通过了《关于因未及时衔接新会计准则导致前期差错更正的议案》，
现将具体情况公告如下：
一、 前期差错更正的原因及内容
根据企业会计准则的相关规定, 非同一控制下的企业合并中，在编制合并报表
时，对合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值与计税基础存在的差
异应确认递延所得税。由于年度审计机构未及时关注到《企业会计准则第 33 号—
合并财务报表》（财会[2014]10 号）应用指南的案例解析，导致其配合公司 2014
年度合并北京顺鑫祥云药业有限责任公司、河北康芝制药有限公司、沈阳康芝制药
有限公司、广东元宁制药有限公司时，仍沿用《企业会计准则讲解（2010 版）》的
有关规定进行会计处理，未确认相关的递延所得税。以前年度财务报表中，对母公
司长期股权投资账面价值与评估值的差异，未足额计提减值准备。
公司对上述前期会计差错事项已按照追溯重述法，对前年度合并资产负债表、
合并利润表、母公司资产负债表及母公司利润表中的对应会计科目进行了调整，调
整的相关数据详见如下重述金额。
二、 前期差错更正的会计处理及对财务报表的影响
公司对上述前期会计差错事项已按照追溯重述法进行了更正。前期差错更正事
项影响 2014 年度合并及母公司财务报表项目及金额情况如下：
（一）2014 年度合并资产负债表
单位：元
1
项目 追溯重述前 重述金额 追溯重述后
商誉 32,562,716.27 -59,673.93 32,503,042.34
资产总计 1,927,174,757.51 -59,673.93 1,927,115,083.58
递延所得税负债 65,855.50 24,056,838.81 24,122,694.31
负债合计 98,429,266.99 24,056,838.81 122,486,105.80
盈余公积 39,315,715.20 -2,847,877.28 36,467,837.92
未分配利润 140,296,868.46 -19,461,950.06 120,834,918.40
归属于母公司股东权益合计 1,746,117,867.61 -22,309,827.34 1,723,808,040.27
少数股东权益 82,627,622.91 -1,806,685.40 80,820,937.51
股东权益合计 1,828,745,490.52 -24,116,512.74 1,804,628,977.78
（二）2014 年度合并利润表
单位：元
项目 追溯重述前 重述金额 追溯重述后
资产减值损失 7,613,745.13 7,613,745.13
利润总额（亏损总额以“-”号填列） 78,976,705.92 78,976,705.92
所得税费用 20,377,801.34 -3,054,802.02 17,322,999.32
净利润（净亏损以“-”号填列） 58,598,904.58 3,054,802.02 61,653,706.60
归属于母公司股东的净利润 59,081,710.27 3,010,736.52 62,092,446.79
少数股东损益 -482,805.69 44,065.50 -438,740.19
（三）2014 年度母公司资产负债表
单位：元
项目 追溯重述前 重述金额 追溯重述后
长期股权投资 382,026,752.71 -28,478,772.78 353,547,979.93
资产总计 1,798,549,829.01 -28,478,772.78 1,770,071,056.23
盈余公积 39,315,715.20 -2,847,877.28 36,467,837.92
未分配利润 151,332,785.34 -25,630,895.50 125,701,889.84
股东权益合计 1,757,153,784.49 -28,478,772.78 1,728,675,011.71
（四）2014 年度母公司利润表
2
单位：元
项目 追溯重述前 重述金额 追溯重述后
资产减值损失 6,529,723.74 -1,041,427.22 5,488,296.52
利润总额（亏损总额以“-”号填列） 117,792,305.71 1,041,427.22 118,833,732.93
净利润（净亏损以“-”号填列） 109,866,851.49 1,041,427.22 110,908,278.71
注：以上相关更正后的数据已在 2015 年度报告的财务报表中体现,请详见公司同日在巨潮资讯网
（www.cninfo.com.cn）披露的《2015 年年度报告》及 2015 年度《审计报告》。
三、公司董事会、监事会及独立董事关于本次会计差错更正的说明和意见
（一）董事会意见
本次会计差错更正是必要、合理的，符合《企业会计准则 28 号-会计政策、
会计估计变更和差错更正》等相关法律法规的有关规定，追溯调整过程合法合规。
（二）监事会意见
公司对以前年度会计差错的更正调整，依据充分，符合法律、法规、财务会
计制度的有关规定，真实反映了公司的财务状况。监事会同意公司此次对前期会计
差错进行更正。
（三）独立董事意见
独立董事认为：本次会计差错更正符合财会【2014】10 号《企业会计准则第
33 号—合并财务报表》的相关规定。董事会关于该会计差错更正事项的审议和表
决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定。本次会计差错更正未损
害股东的利益，同意公司对前期会计差错进行更正。
四、报备文件
（一）公司第三届董事会第二十三次会议决议
（二）公司第三届监事会第二十二次会议决议
（三）独立董事关于第三届董事会第二十三次会议等相关事项的独立意见
特此公告。
海南康芝药业股份有限公司
董 事 会
2016 年 4 月 16 日
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