证券代码：300086 证券简称：康芝药业 公告编号：2016-022
海南康芝药业股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
海南康芝药业股份有限公司（以下简称“公司”）2016 年 4 月 16 日召开的第
三届董事会第二十三次会议审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》，现将具
体情况公告如下：
为公允反映公司各类资产的价值，按照企业会计准则及公司《财务管理制度》
的相关规定，每年末公司对各项资产进行清查，对存在减值迹象的资产进行减值测
试，预计各项资产的可收回金额低于其账面价值时，经过确认或计量，计提资产减
值准备。
一、经测试，2015 年度计提各类资产减值准备 12,593,416.11 元（经会计师
事务所审计），计提项目明细如下：
1、坏账准备
（1）坏账准备的计提方法
资产债表日，对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表
明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备；对单项金额不重大以及金额重大
但单项测试未发生减值的应收款项，采用帐龄分析法按比例计提坏账准备。
（2）计提坏账准备情况
按 照 公 司 计 提 坏 账 准 备 的 政 策 ， 2015 年 应 收 账 款 坏 账 准 备 期 初 余 额
634,980.24 元，期末余额为 613,999.01 元，2015 年末应收账款应计提坏账准备
525,205.86 元；2015 年其他应收账款坏账准备期初余额 386,070.61 元，期末余额
为 223,469.68 元，2015 年末其他应收账款应计提坏账准备-162,600.93 元，2015
年合计坏账准备 362,604.93 元。实际核销的应收账款金额为 546,187.09 元，是全
资子公司海南康芝药品营销有限公司经审批后核销的无法收回的货款。
2、存货跌价准备
1
（1）存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查，按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现
净值低于成本时，提取存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料
仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料
按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础
计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一
般销售价格为基础计算。
临近有效期6个月内的产成品可变现净值为零，全额计提存货跌价准备。
②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
（2）计提存货跌价准备情况
2015 年原材料本期计提 249,080.14 元，本期转销 8,660.43 元，存货跌价准
备期末余额为 240,419.71 元；包装材料本期计提 603,430.99 元，本期转销
133,695.12 元，存货跌价准备期末余额为 469,735.87 元；库存商品存货跌价准备
期初余额为 1,528,952.22 元，本期计提 3,365,579.49 元，本期转销 1,859,742.77
元，存货跌价准备期末余额为 3,034,788.94 元；存货跌价准备合计期初余额为
1,528,952.22 元，存货跌价准备合计计提 4,218,090.62 元，合计转销 2,002,098.32
元，存货跌价准备合计期末余额为 3,744,944.52。
3、固定资产减值准备
（1）固定资产减值准备的计提方法
每年末公司对固定资产进行清查，发现有减值迹象的对其进行减值测试，减值
测试结果表明资产的可收回金额低于账面价值的，按其差额计提减值准备。
（2）计提固定资产减值准备情况
2
期末对公司固定资产盘点中发现部分设备因技术落后、故障率高等原因，处于
停用状态，结合对其进行的可变现净值预测，房屋及建筑物计提减值准备
128,032.54 元，机器设备计提减值准备 3,329,711.76 元，合计计提减值准备
3,457,744.30 元。
4、在建工程减值准备
（1）在建工程减值准备的计提方法
企业的固定资产建设工程，随着市场或其他因素的变化，会发生停建、缓建，
导致建设工程减值等情况。为了较真实地反映在建工程价值，企业应该定期或在年
终，对在建工程进行全面检查，如存在下列一项或者若干项情况，应当计提在建工
程减值准备：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能还是在技术上已经落后，且给企业带来的经济利益具有
很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形
（2）计提在建工程减值准备情况
2015 年新厂建筑安装工程计提减值准备 2,267,414.97 元，设备安装工程计提
减值准备 846,092.94 元，合计计提减值准备 3,113,507.91。
5、商誉减值准备
（1）商誉减值准备计提方法
按照账面价值与可收回金额孰低的原则计量，对于可收回金额低于账面价值的
部分，即提减值准备，有关减值准备在计提之后。不能够转回。对商誉减值的处理
是按照资产组或资产组组合减值的处理原则来进行的，为了资产减值测试的目的，
对于因企业合并形成的商誉的账面价值，应当自购买日起按照合理的方法分摊至相
关的资产组，难以分摊至相关的资产组的，应当将其分摊至相关的资产组组合。
（2）计提商誉减值准备情况
截至 2015 年 12 月 31 日，与广东元宁制药有限公司相关的资产组账面价值（含
商誉）为 43,001,468.35 元；北京亚超资产评估有限公司出具的评估报告显示，经
采用现金流折现方法评估，在评估基准日 2015 年 12 月 31 日，与商誉相关的资产
的可收回金额为 41,560,000.00 元，小于账面价值 1,441,468.35 元。因此，与广
东元宁制药有限公司相关的商誉本期计提减值 1,441,468.35 元，该资产组内并没
有其他资产发生减值。
3
汇总上述资产减值损失情况如下表：
单位：元
2015 年
资产减 康芝股份 康芝营销 康大药品 广东元宁 北京祥云 河北康芝 沈阳康芝 合计
值损失
1.坏账
-152,007.96 289,724.02 140,861.04 120.00 49,014.80 6,033.08 28,859.95 362,604.93
损失
2.存货
1,379,555.
跌价损 408,497.16 400,751.23 922,976.20 199,638.05 736,151.19 170,521.21 4,218,090.62
58
失
3.固定
资产减 3,329,711.76 128,032.54 3,457,744.30
值损失
4.在建
工程减 3,113,507.91 3,113,507.91
值损失
5.商誉
减值损 1441468.35 1,441,468.35
失
合 计 6,699,708.87 690,475.25 1063837.24 1641226.4 785165.99 1513621.2 199381.16 12,593,416.11
二、关于母公司计提长期股权投资减值准备
经测试，2015 年度母公司计提长期股权投资减值准备项目明细如下：
1、长期股权投资减值准备的计提方法
根据单项长期投资可收回金额低于其账面价值的差额，计提长期投资减值准
备，确认当期投资损失。
2、计提长期股权投资减值准备情况
本期计提减 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额
海南康芝药品
33,250,000.00 33,250,000.00
营销有限公司
北京顺鑫祥云
药业有限责任 92,646,432.78 92,646,432.78 3,806,170.78 4,793,132.78
公司
河北康芝制药
42,700,000.00 42,700,000.00 16,587,200.00 30,651,500.00
有限公司
沈阳康芝制药
180,000,000.00 180,000,000.00 532,300.00 19,126,800.00
有限公司
广东元宁制药
38,597,309.15 10,000,000.00 48,597,309.15 7,037,309.15 7,037,309.15
有限公司
广东康大制药
220,000,000.00 220,000,000.00
有限公司
4
深圳市康宏达
20,000,000.00 20,000,000.00
投资有限公司
387,193,741.93 250,000,000.00 27,962,979.93 637,193,741.93 27,962,979.93 61,608,741.93
合 计
2015 年母公司计提长期股权投资减值准备金额为 27,962,979.93 元。对应以
前年度财务报表中，康芝药业对母公司长期股权投资账面价值与评估值的差异，未
足额计提减值准备，该事项不影响合并财务报表。在 2015 年进行减值测试时，发
现长期股权投资减值的金额约 6161 万元，其中体现在 2015 年度的长期投资减值准
备约为 2796 万元，有约 3365 万元长期股权投资减值体现在 2015 年以前年度。该
长期股权投资减值准备仅影响母公司的财务报表，对合并报表的财务数据没有影
响。公司已按相应会计准则要求对上述会计处理按照追溯重述法进行更正。
三、对公司财务状况和经营成果的影响
本次计提坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和
商誉减值准备对 2015 年度利润总额影响金额为 12,593,416.11 元。本次母公司计
提长期股权投资减值准备，不影响 2015 年度合并报表的利润总额。
四、董事会意见
以上计提资产减值准备的事项（含母公司计提长期股权投资减值准备的事项）
已经过公司第三届董事会第二十三次会议审议通过。董事会认为本次计提资产减值
准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策，依据充分，体现了会计谨慎
性原则，符合公司实际情况。本次计提资产减值准备后能更加公允地反映截止 2015
年 12 月 31 日公司财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信息更具有合理
性。
五、独立董事意见
独立董事认为：经审查，公司本次计提资产减值准备依据充分， 符合 《企业
会计准则》和公司相关制度的规定，并履行了相应的审批程序，计提资产减值准备
后，财务报表能够更加公允地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司整体利益，
不存在损害公司及全体股东利益特别是中小股东利益的情形。我们同意 2015 年度
计提相关资产减值准备。
六、监事会关于公司计提资产减值准备的说明
监事会认为：经审核，公司根据《企业会计准则》和公司相关会计政策计提本
次坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和商誉减值准
备，以及本次母公司计提长期股权投资减值准备，符合公司实际情况，符合财务谨
慎性原则的要求，使公司 2015 年度财务报表更公允的反映截至 2015 年 12 月 31
5
日公司的财务状况、资产价值及经营成果。公司董事会就该项议案的决策程序符合
相关法律法规的有关规定，监事会同意公司本次资产减值准备的计提。
七、报备文件
（一）公司第三届董事会第二十三次会议决议
（二）公司第三届监事会第二十二次会议决议
（三）独立董事关于第三届董事会第二十三次会议等相关事项的独立意见
特此公告。
海南康芝药业股份有限公司
董 事 会
2016 年 4 月 16 日
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