茂业通信：秦皇岛茂业控股有限公司2015年1-10月合并财务报表审计报告书_股票频道

秦皇岛茂业控股有限公司

2015 年1-10 月合并财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层邮编：100037

电话：(010)68364873 传真：(010)68348135

一、审计报告

二、审计报告附送资料

1.合并资产负债表

2.合并利润表

3.合并现金流量表

4.合并所有者权益变动表

5.合并财务报表附注

三、中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）从业许可证

1. 合伙企业营业执照

2. 证券期货相关业务许可证复印件

3. 中国注册会计师执业证书复印件

审计报告

中兴华审字（2016）第 BJ01- 0101 号

秦皇岛茂业控股有限公司全体股东：

我们审计了后附的秦皇岛茂业控股有限公司（以下简称茂业控股公司）合

并财务报表，包括 2015 年 10 月 31 日的合并资产负债表、2015 年 1-10 月的合

并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对合并财务报表的责任

编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）在所有

重大方面按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；2）

设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导

致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。我们

按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则

要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对合并财务

报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证

据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合

并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与合并财

务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的适当性

和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了

基础。

三、审计意见

我们认为，茂业控股公司合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则

的规定编制，公允反映了茂业控股公司 2015 年 10 月 31 日的合并财务状况以及

2015 年 1-10 月的合并经营成果和合并现金流量。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：聂捷慧

中国北京中国注册会计师：承开来

二○一六年三月二十八日

合并资产负债表

2015 年 10 月 31 日

编制单位：秦皇岛茂业控股有限公司金额单位：元

项目附注 2015 年 10 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

流动资产：

货币资金五、注释 1 267,060,971.19 186,553,403.48

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损五、注释 2 1,180,045.12

益的金融资产

应收票据

应收账款五、注释 3 14,686,667.91 35,648,245.37

预付款项五、注释 4 12,892,628.58 7,909,452.44

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款五、注释 5 4,239,919.88 4,408,811.96

买入返售金融资产

存货五、注释 6 521,867,775.00 512,165,719.97

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、注释 7 47,700,846.72 50,033,387.63

流动资产合计 868,448,809.28 797,899,065.97

非流动资产：

发放委托贷款及垫款

可供出售金融资产五、注释 8 5,000,000.00 5,000,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产五、注释 9 232,847,298.82 249,497,186.82

固定资产五、注释 10 658,850,287.33 658,016,398.39

在建工程五、注释 11 2,407,265.92 5,304,092.03

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产五、注释 12 34,246,879.97 35,873,728.23

开发支出

商誉

长期待摊费用五、注释 13 59,414,829.44 62,368,492.88

递延所得税资产五、注释 14 8,319,291.47 10,333,013.29

其他非流动资产五、注释 15 1,011,142.27 1,011,142.27

非流动资产合计 1,002,096,995.22 1,027,404,053.91

资产总计 1,870,545,804.50 1,825,303,119.88

项目附注 2015 年 10 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损

衍生金融负债

应付票据

应付账款五、注释 16 268,958,379.63 264,934,460.77

预收款项五、注释 17 169,022,360.78 198,080,688.00

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬五、注释 18 16,348,565.68 12,505,593.37

应交税费五、注释 19 27,132,926.07 29,118,164.04

应付利息

应付股利

其他应付款五、注释 20 84,290,301.01 86,479,798.11

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 565,752,533.17 591,118,704.29

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬五、注释 21 1,619,981.00 2,148,699.80

专项应付款

预计负债五、注释 22 3,966,198.84 2,733,196.00

递延收益五、注释 23 1,948,771.58 2,227,162.48

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 7,534,951.42 7,109,058.28

负债合计 573,287,484.59 598,227,762.57

所有者权益（或股东权益）：

实收资本五、注释 24 886,517,865.00 245,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积五、注释 25 47,585,054.89 667,771,331.31

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积五、注释 26 69,039,819.06 69,229,096.88

一般风险准备

未分配利润五、注释 27 294,115,580.96 240,538,543.11

归属于母公司所有者权益合计 1,297,258,319.91 1,222,538,971.30

少数股东权益 4,536,386.01

所有者权益合计 1,297,258,319.91 1,227,075,357.31

负债和所有者权益总计 1,870,545,804.50 1,825,303,119.87

法定代表人：刘宏主管会计工作负责人：王歌会计机构负责人：张雷

合并利润表

2015 年 1-10 月

编制单位：秦皇岛茂业控股有限公司金额单位：元

项目附注 2015 年 1-10 月 2014 年度

一、营业总收入 1,456,696,919.07 1,874,802,910.31

其中：营业收入五、注释 28 1,456,696,919.07 1,874,802,910.31

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 1,366,614,459.38 1,738,508,332.09

其中：营业成本五、注释 28 1,153,447,634.05 1,474,013,111.37

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加五、注释 29 24,798,864.99 37,375,527.25

销售费用五、注释 30 106,351,623.15 139,909,719.86

管理费用五、注释 31 77,979,649.50 63,604,916.31

财务费用五、注释 32 -1,246,089.83 -1,261,674.72

资产减值损失五、注释 33 4,869,267.77 23,901,474.13

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、注释 34 -86,490.25 465,257.89

投资收益（损失以“－”号填列）五、注释 35 500,000.00 500,000.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 90,909,479.19 138,225,094.00

加：营业外收入五、注释 36 666,692.22 3,050,531.38

其中：非流动资产处置利得五、注释 36 17,898.88 186,226.65

减：营业外支出五、注释 37 974,582.55 2,324,632.62

其中：非流动资产处置损失五、注释 37 535,295.22 846,398.22

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 90,601,588.86 138,950,992.76

减：所得税费用五、注释 38 37,024,551.01 47,546,608.42

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 53,577,037.85 91,404,384.34

归属于母公司所有者的净利润 53,577,037.85 91,481,060.32

少数股东损益 -76,675.98

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后

净额

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变

动

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 53,577,037.85 91,404,384.34

归属于母公司所有者的综合收益总额 53,577,037.85 91,481,060.32

归属于少数股东的综合收益总额 -76,675.98

八、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：刘宏主管会计工作负责人：王歌会计机构负责人：张雷

合并现金流量表

2015 年 1-10 月

编制单位：秦皇岛茂业控股有限公司金额单位：元

项目附注 2015 年 1-10 月 2014 年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,462,686,964.31 1,801,694,158.30

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 15,814,997.39 16,130,642.48

经营活动现金流入小计 1,478,501,961.70 1,817,824,800.78

购买商品、接受劳务支付的现金 1,139,931,130.80 1,353,392,385.05

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 78,298,056.32 87,213,896.95

支付的各项税费 98,021,584.10 108,958,826.60

支付其他与经营活动有关的现金 72,199,617.81 77,405,888.51

经营活动现金流出小计 1,388,450,389.03 1,626,970,997.11

经营活动产生的现金流量净额五、注释 39 90,051,572.67 190,853,803.67

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 1,093,554.87

取得投资收益收到的现金 500,000.00 500,000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 1,593,554.87 500,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

7,934,759.83 163,089,723.93

现金

投资支付的现金 3,202,800.00 134,064,793.78

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 11,137,559.83 297,154,517.71

投资活动产生的现金流量净额 -9,544,004.96 -296,654,517.71

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 129,724,499.34

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 129,724,499.34

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18,069,099.56

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 18,069,099.56

筹资活动产生的现金流量净额 111,655,399.78

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额五、注释 39 80,507,567.71 5,854,685.74

加：期初现金及现金等价物余额五、注释 39 186,553,403.48 180,698,717.74

六、期末现金及现金等价物余额五、注释 39 267,060,971.19 186,553,403.48

法定代表人：刘宏主管会计工作负责人：王歌会计机构负责人：张雷

合并所有者权益变动表

2015 年 1-10 月

归属于母公司所有者权益

项目其他权减

专

益工具：一般

项少数股东权益所有者权益合计

股本优永资本公积库盈余公积风险未分配利润

其储

先续存准备

他备

股债股

一、上年年末余额 245,000,000.00 667,771,331.31 69,229,096.88 240,538,543.11 4,536,386.01 1,227,075,357.31

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 245,000,000.00 667,771,331.31 69,229,096.88 240,538,543.11 4,536,386.01 1,227,075,357.31

三、本年增减变动金额（减少以

641,517,865.00 -620,186,276.42 -189,277.82 53,577,037.85 -4,536,386.01 70,182,962.60

“－”）

（一）综合收益总额 53,577,037.85 53,577,037.85

（二）所有者投入和减少资本 641,517,865.00 -620,186,276.42 -189,277.82 -4,536,386.01 16,605,924.75

1．股东投入的普通股 641,517,865.00 -4,536,386.01 636,981,478.99

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

额

4．其他 -620,186,276.42 -189,277.82 -620,375,554.24

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 886,517,865.00 47,585,054.89 69,039,819.06 294,115,580.96 1,297,258,319.91

法定代表人：刘宏主管会计工作负责人：王歌会计机构负责人：张雷

上期金额金额单位：人民币元

2014 年

归属于母公司所有者权益

项目其他权减

专

益工具：一般

项少数股东权益所有者权益合计

股本优永资本公积库盈余公积风险未分配利润

其储

先续存准备

他备

股债股

一、上年年末余额 245,000,000.00 682,304,080.01 64,330,411.18 172,668,027.65 4,613,061.99 1,168,915,580.83

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 245,000,000.00 682,304,080.01 64,330,411.18 172,668,027.65 4,613,061.99 1,168,915,580.83

三、本年增减变动金额（减少以

-14,532,748.70 4,898,685.70 67,870,515.46 -76,675.98 58,159,776.48

“－”）

（一）综合收益总额 91,481,060.32 -76,675.98 91,404,384.34

（二）所有者投入和减少资本 -14,532,748.70 -14,532,748.70

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

额

4．其他 -14,532,748.70 -14,532,748.70

（三）利润分配 4,898,685.70 -23,610,544.86 -18,711,859.16

1．提取盈余公积 4,898,685.70 -4,898,685.70

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配 -18,711,859.16 -18,711,859.16

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 245,000,000.00 667,771,331.31 69,229,096.88 240,538,543.11 4,536,386.01 1,227,075,357.31

法定代表人：刘宏主管会计工作负责人：王歌会计机构负责人：张雷

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

秦皇岛茂业控股有限公司

2015 年 1-10 月合并财务报表附注

一、公司基本情况

秦皇岛茂业控股有限公司（以下简称“茂业控股”）系经秦皇岛市工商行政管理局批准，

于 2008 年取得 130300000031055 号企业法人营业执照。公司于 2009 年 5 月 1 日开业，营

业面积 4.6 万平方米。注册地址：秦皇岛市海港区文化路 139 号，法定代表人：刘宏，注册

资本：24,500.00 万元。

茂业控股经营范围：企业管理咨询；经济贸易咨询；企业策划、设计；物业管理；纺织

品、服装及日用品、文具用品、体育用品、首饰、工艺品、五金交电、其他机械设备、家用

电器、家具、照相器材、汽车装饰用品、其他化工产品、计算机及软件、计算机辅助设备、

电子产品、通讯交换设备、通讯终端设备的销售；场地、柜台的租赁；室内儿童游艺服务；

货物及技术的进出口；修鞋服务**（项目中属于禁止经营和许可经营的除外）

2015 年 1 月，茂业物流股份有限公司（茂业控股的母公司）以母公司除上市公司不可剥

离部分之外的包括分（子）公司的资产或股权对茂业控股进行增资。根据企业会计准则的相

关规定，同一控制下的企业合并，在编制合并当期期末的比较报表时，应视同参与合并各方

在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。故此，本期合并报表编制时已根据相关

规定，在期初会计报表编制时，将茂业物流股份有限公司作为增资的资产及股权纳入合并范

围。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布

的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006

年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开

发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露

规定编制。

2、持续经营

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015

年 10 月 31 日的财务状况及 2015 年 1-10 月的合并经营成果和合并现金流量等有关信息。此

外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开

发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》有关合并财务报表及其附

注的披露要求。

（二）会计期间

本公司会计期间分为年度和中期，会计年度自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止，本财务报

表的编制期间为 2015 年 1-10 月。

（三）营业周期

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币

人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币

为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1.同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，

认定为同一控制下的企业合并。

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取

得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初

始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资

本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。

2.非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审

计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出

现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购

买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大

于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成

本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可

辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件

而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已

经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关

的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则

解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否

属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长

期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表

进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益

计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公

允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的

被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计

量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投

资收益）。

（六）合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权

力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响

该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进

行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并

范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调

整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果

及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期

初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表

的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并

取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及

少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于

少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，

冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按

照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的

差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧

失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在

该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投

资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业

会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11

“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项

交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为

一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发

生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交

易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长

期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原

有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失

控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净

资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控

制权当期的损益。

（七）现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变

动风险很小的投资。

（八）外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但

公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位

币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借

款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变

动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，

计入当期损益或确认为其他综合收益。

（九）金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负

债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易

费用计入初始确认金额。

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款

项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是

为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明

本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效

套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价

值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的

相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面

文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基

础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价

值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

②持有至到期投资

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非

衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计

算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存

续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所

使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未

来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付

或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为

贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还

的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形

成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为

其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减

值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合

收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公

允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收

益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日

对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，

单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有

类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不

包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金

额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融

资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，

金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日

的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表

明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；

“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损

失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已

摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该

损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利

终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计

入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进

行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他

金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价

值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余

成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确

认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负

债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表

内分别列示，不予相互抵销。

（8）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存

收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认

权益工具的公允价值变动额。

（十）应收款项

本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。

凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清

偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核

批准，该等应收款项列为坏账损失。

1. 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准及计提方法：

本公司将单项金额重大的具体标准确定为：账龄三年以上且单项金额伍拾万元以上的应

收款项前十名，若符合条件的少于十名，除按上述条件划分的单项重大应收款项外，其余应

收款项不分帐龄，按款项金额大小取足前十位。

在资产负债表日，除对列入合并财务报表范围核算单位的应收款项不计提坏账准备之外，

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金

流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收

款项，汇同按组合计提减值准备的应收账款，计提坏账准备。

2．按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据及计提方法：

除了单项金额重大及单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项外，本公司根据

所开展业务的类型，将上述两类以外的应收款项划分为商业应收款项、房地产业应收款项两

大组合。按组合计提坏账准备的应收款项坏账准备的计提采用账龄分析法。具体计提比例如

下：

账龄计提比例

1 年以内 5%

1至2年 10%

2至3年 15%

3 年以上 20%

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项确认标准及计提方法：

本公司对账龄三年以上、且有证据表明回收已存在风险的应收款项单项计提坏账准备。

坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提。

（十一）存货的核算

1．存货的分类

本公司的存货分为原材料、材料物资、库存商品、受托代销商品、低值易耗品、开发产

品、开发成本等。

2．发出存货的计价方法

各类存货取得时按实际成本计价。商品流通类企业原材料和库存商品的发出、领用采用

先进先出法结转成本；开发产品以实际成本计价，出售时以实际成本结转。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

本公司期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌

价准备。

产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去

至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若

持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为

基础计算。

期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；

对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产

和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存

货，则合并计提存货跌价准备。

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物领用时一次摊销法摊销。

（十二）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作

为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策

详见附注三、（九）“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的

财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的

制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在

最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权

投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，

调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，

在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初

始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整

留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合

并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为

一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合

并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投

资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲

减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产

而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股

权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益

性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的

企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交

易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买

方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始

投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有

股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合

收益的累计公允价值变动转入当期损益）。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长

期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益

性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实

施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22

号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用

权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投

资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权

投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应

享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投

资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资

单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对

于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股

权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资

时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期

间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与

联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损

益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司

与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公

司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控

制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投

出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成

业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营

企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，

全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额

外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期

间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算

应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处

置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报

表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，

计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将

原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收

益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当

期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分

配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置

后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该

剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其

在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资

单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，

在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配

以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩

余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权

改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所

有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，

在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，

先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（十三）投资性房地产

本公司投资性房地产是指为赚取租金而持有的房地产。

投资性房地产按取得时的实际成本入账，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生

的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，折旧政策详见本附注“固定资产的

标准、分类、计价、折旧政策”。

本公司年末对投资性房地产按照账面净值与可收回金额孰低计量，按单项资产可收回金

额低于账面净值的差额，计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计

期间不再转回。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并采用成本模式进行

后续计量。

本公司投资性房地产可收回金额低于其账面价值时，按单项投资性房地产可收回金额低

于账面价值的差额，确认投资性房地产减值准备。本公司投资性房地产减值准备一经确认，

在以后会计期间不得转回。

（十四）固定资产的计价和折旧方法

1．固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超

过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

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2．固定资产的初始计量

本公司固定资产通常按照实际成本作为初始计量。

本公司购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

本公司债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定

其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入

当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计

量的前提下，非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入

账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资

产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。

本公司以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其

入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。

本公司融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两

者中较低者作为入账价值。

3．固定资产折旧计提方法

本公司固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预

计净残值率确定折旧率。

符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中

较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，

在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权

的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别预计使用寿命年折旧率

房屋及建筑物 20-50 年 4.75-1.9%

机器设备 7-15 年 13.57-6.33%

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运输设备 8年 11.88%

其他设备 8-12 年 11.88-7.92%

4．固定资产减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。

存在减值迹象的，本公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计

提资产减值准备。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间较高者确定。

固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（十五）在建工程核算方法

1．在建工程类别

本公司在建工程以立项项目分类核算。

2．在建工程的初始计量和后续计量

本公司在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。工程达到预定可使

用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。在建工程项目在达到预定可使用状

态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成

本，销售或转为库存商品时，按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。在建工程发生的

借款费用，符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预计可使用状态前，计入

在建工程成本。

3．在建工程结转为固定资产的标准和时点

本公司在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固

定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决

算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的

价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，

再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

上述"达到预定可使用状态"，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列

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情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：

①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；

②已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合

格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；

③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，

即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。

（十六）借款费用

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期

损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为

购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式

发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要

的购建或者生产活动已经开始。

在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产

而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入

银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合

资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加

权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。利息

资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，

直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资

产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用

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资本化。

（十七）无形资产

1．无形资产的确认条件

本公司无形资产是指拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产同

时满足下列条件的，才能予以确认：

（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。

2．无形资产的计价方法

本公司无形资产应当按照实际成本进行初始计量。

本公司购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

本公司债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定

其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入

当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计

量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入

账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资

产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

本公司以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其

入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

3．无形资产使用寿命及摊销

本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该

使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带

来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产在使用寿命

内采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

本公司报告期内使用寿命有限的无形资产包括土地使用权，使用寿命根据土地使用年限

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确定为 50 年，在使用寿命内直线法摊销。

4．研究开发费用的会计处理

本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：研究阶段支

出是指本公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划调查所

发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否

会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性；开发阶段支出是指在进

行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具

有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是已完

成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。

研究阶段支出，于发生时计入当期损益；开发阶段支出，同时满足下列条件时确认为无

形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

归属于该无形资产开发阶段的支出使用寿命有限的，按该无形资产使用寿命的年限采用

直线法进行摊销；使用寿命不确定的，不予摊销。

（十八）长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债

表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商

誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，

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每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入

减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活

跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产

组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

（十九）长期待摊费用

长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：

预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。

经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中

较短的期限平均摊销。

融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩

余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。

（二十）职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工薪酬。

其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保

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险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职

工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或

相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，

相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日

至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条

件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

（二十一）预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承

担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计

量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履

行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十二）收入

1．销售商品

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相

联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相

关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认营业

收入实现。

2．提供劳务

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

在下列条件均能满足时予以确认：

① 收入的金额能够可靠地计量；

② 相关的经济利益很可能流入企业；

③ 交易的完工进度能够可靠地确定；

④ 易中已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

3．让渡资产使用权

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况

确定让渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（二十三）政府补助

政府补助，是本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企

业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府助。

与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计

入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府

补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费

用的期间，计入当期损益；如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损

益。

已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，

超出部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（二十四）递延所得税资产、递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定

计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得

额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认

但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性

差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所

得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不

予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未

来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他

所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在

可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵

扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资

产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回

相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足

够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，

其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及

递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税

主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所

得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（二十五）重要会计政策和会计估计变更

（一）会计政策变更

无。

（二）会计估计变更

无。

（三）会计差错更正

无。

（四）重大会计判断和会计估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确

计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受

影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅

影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影

响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

（1）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估

应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计

的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

（2）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产

负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在

估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（3）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法

计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数

额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（4）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生

影响。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入 17%

营业税应税收入 5%

消费税应税收入 5%

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

城市维护建设税应纳流转税额 7%或 5%

房产税房产原值*70%或租金 1.2%或 12%

企业所得税应纳税所得额 25%

五、合并财务报表项目注释

注释 1．货币资金

项目 2015-10-31 2014-12-31

现金 1,229,702.11 1,055,153.93

银行存款 241,203,768.12 131,429,158.22

其他货币资金 24,627,500.96 54,069,091.33

合计 267,060,971.19 186,553,403.48

注1：截止2015年10月31日，茂业控股其他货币资金共计：24,627,500.96元，其中：（1）

62,775.80元为外埠存款；（2）1,751.43元为在财达证券的存出投资款；（3）茂业控股之子

公司秦皇岛市金原房地产开发有限公司在农业银行海港支行的存款帐户中931,328.94元的存

款为售房按揭保证金；（4）子公司安徽国润投资发展有限公司之子公司滁州茂业投资发展有

限公司根据当地房产管理局的要求，在指定的银行存入项目资本金及工程质量保证金，上述

两项金额共计17,710,596.23元，该两项资金可根据工程进度申请使用。另外，滁州国润投资

发展有限公司尚有售房按揭保证金存款5,921,048.56元。

注释 2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目 2015-10-31 2014-12-31

交易性金融资产：

其中：其他 1,180,045.12

合计 1,180,045.12

茂业控股以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为已购买的公开发行的投资

基金。

注释 3．应收账款

（1）按种类披露

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

2015-10-31

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏

24,336,100.07 88.45 11,980,512.45 5-100 12,355,587.62

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

2,580,324.89 9.38 249,244.60 5-20 2,331,080.29

账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计提

596,222.38 2.17 596,222.38 100

坏账准备的应收账款

合计 27,512,647.34 100.00 12,825,979.43 14,686,667.91

2014-12-31

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏

53,992,550.51 81.65 29,246,735.94 5-100 24,745,814.57

账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏

11,676,845.81 17.66 774,415.01 5-20 10,902,430.80

账准备的应收账款

单项金额不重大但单独计提

455,605.47 0.69 455,605.47 100

坏账准备的应收账款

合计 66,125,001.79 100.00 30,476,756.42 35,648,245.37

2015 年 10 月 31 日单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：

应收账款（按单位）

应收账款坏账准备计提比例计提理由

秦皇岛市金原房地产开发

个别认定收回存在重大不确定性，董事

有限公司应收 1.4 号楼业主 9,644,295.42 9,644,295.42 100%

会 2009 年确定全额计提

余款

安徽省永安建筑有限公司 4,612,938.69 912,900.71 15%、20% 正常应收，按帐龄计提

程道良 3,872,284.00 774,456.80 20% 正常应收，按帐龄计提

朱龙泉 2,900,000.00 290,000.00 10% 正常应收，按帐龄计提

合肥鸿图电力安装工程有

724,119.27 144,823.85 20% 正常应收，按帐龄计提

限公司

朱磊 637,166.31 44,408.56 5%、10% 正常应收，按帐龄计提

淮南市瑶海商业运营管理

805,597.38 70,042.16 5%、10% 正常应收，按帐龄计提

有限公司

林东凤 575,000.00 57,500.00 10% 正常应收，按帐龄计提

唐立金、任胜红 287,699.00 14,384.95 5% 正常应收，按帐龄计提

赵伟 277,000.00 27,700.00 10% 正常应收，按帐龄计提

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

合计 24,336,100.07 11,980,512.45

2015 年 10 月 31 日单项金额虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提：

应收账款内容账面余额坏账金额计提比例理由

周小平、曹静等芜湖新长江市场个别认定收回存在重大不确定性，子公

455,605.47 455,605.47 100%

一期售房尾款司董事会2010、2011年确定全额计提

朱光贤、杨兴安等滁州售房尾款 140,616.91 140,616.91 100% 账龄五年以上，经管理层批准全额计提

合计 596,222.38 596,222.38

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

2015-10-31

账龄应收账款坏账准备计提比例

1 年以内 1,669,155.89 83,457.80 5%

1至2年 153,050.21 15,305.02 10%

2至3年 312,759.49 46,913.92 15%

3至4年 332,487.30 80,993.46 20%

4至5年 20%

5 年以上 112,872.00 22,574.40 20%

合计 2,580,324.89 249,244.60

（3）2015 年 1-10 月实际核销的应收账款情况： 2015 年 1-10 月核销应收账款 14,146,597.40

元。

项目核销金额

刘玉萍 88,500.00

合肥德胜房地产经纪有限公司 14,058,097.40

应收账款核销说明：以前年度应收合肥德胜房地产经纪有限公司账款收回 300 万元，剩

余无法收回，根据公司董事会决议核销。另外，安徽国润投资发展有限公司应收个人往来刘

玉萍 88,500.00 元，该人已无法联系，且账龄已五年以上，经公司管理层批准予以核销。

注释 4．预付账款

（1）账龄分析

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

2015-10-31 2014-12-31

项目

金额比例金额比例

1 年以内 12,171,025.01 94.40% 7,909,452.44 100.00%

1-2 年 721,603.57 5.60%

合计 12,892,628.58 100% 7,909,452.44 100.00%

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称金额比例

安徽省电力公司滁州供电公司 1,696,761.38 13.16%

合肥宏然市政工程有限公司 950,000.00 7.37%

河北省烟草公司秦皇岛市公司 507,534.92 3.94%

北京鼎鑫恒瑞商贸有限公司 333,601.90 2.59%

合肥建工金鸟有限公司 308,000.34 2.39%

合计 3,795,898.54 29.45%

注释 5．其他应收款

（1）其他应收款按种类披露：

2015-10-31

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏

3,097,206.95 62.69% 436,920.45 5-100 2,660,286.50

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

1,678,472.36 33.98% 177,200.67 5-100 1,501,271.69

账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提

164,677.86 3.33% 86,316.17 5-100 78,361.69

坏账准备的其他应收款

合计 4,940,357.17 100.00% 700,437.29 5-100 4,239,919.88

2014-12-31

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单独计提坏

3,087,888.70 59.32% 540,800.72 5-100 2,547,087.98

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

2,037,144.70 39.13% 175,420.72 5-100 1,861,723.98

账准备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提 80,900.64 1.55% 80,900.64 100

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

坏账准备的其他应收款

合计 5,205,934.04 100% 797,122.08 5-100 4,408,811.96

2015年10月31日单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：

2015-10-31

其他应收款（按单位）

其他应收款坏账准备计提比例计提理由

安徽省永安建筑有限公司 1,700,000.00 170,000.00 10% 单项测试未减值，按账龄计提

谢月萍 299,222.59 78,799.08 5%-20% 单项测试未减值，单独计提

李春玲 198,930.00 9,946.50 5% 单项测试未减值，按账龄计提

秦皇岛海港意萨比萨餐厅 150,000.00 7,500.00 5% 单项测试未减值，按账龄计提

职工应扣社保个人部分 146,544.79 7,327.24 5% 单项测试未减值，按账龄计提

赵萍 136,963.36 6,848.17 5% 单项测试未减值，按账龄计提

潘辰瑶 131,122.19 131,122.19 100% 账龄五年以上，全额计提

秦皇岛市财政局 115,710.00 5,785.50 5% 单项测试未减值，按账龄计提

百货客商往来 114,122.26 5,706.11 5% 单项测试未减值，按账龄计提

应收职工个人往来（芜湖） 104,591.76 13,885.66 10%-15% 单项测试未减值，按账龄计提

合计 3,097,206.95 436,920.45

组合中，2015年10月31日按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

2015-10-31

账龄

其他应收款坏账准备计提比例%

1年以内 732,516.75 36,625.84 5

1至2年 371,950.37 37,195.02 10

2至3年 228,424.78 34,263.72 15

3至4年 310,952.93 62,190.59 20

4至5年 27,427.53 5,485.50 20

5年以上 7,200.00 1,440.00 20

合计 1,678,472.36 177,200.67

（2）其他应收款按款项性质分类情况：

款项性质 2015-10-31 2014-12-31

代扣代缴款项 531,978.86 224,700.39

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

个人借款 492,181.36 260,677.58

业主代垫款 1,036,766.45 998,939.09

押金 32,797.00 15,000.00

工程款 1,700,000.00 1,700,000.00

往来及其他款项 1,146,633.50 2,006,616.98

合计 4,940,357.17 5,205,934.04

（3）本期收回和转回的情况：无。

（4）本报告期实际核销的其他应收款情况：

2015年1-10月核销其他应收款24,767.70元。

核销项目账面余额

安徽国润职工个人 24,767.70

核销原因：安徽国润投资发展有限公司应收职工个人 24,767.70 元，因欠款员工早已离职

无法联系，经管理层同意全额核销．

（5） 2015 年 10 月 31 日按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期末余坏账准备期

单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例(%) 末余额

安徽省永安建筑有限

工程款 1,700,000.00 1 年以上 34.41% 170,000.00

公司

谢月萍业主代垫款 299,222.59 1 年以上 6.06% 78,799.08

李春玲往来款 198,930.00 1 年以上 4.03% 9,946.50

秦皇岛海港意萨比萨

业主代垫款 150,000.00 1 年以内 3.04% 7,500.00

餐厅

职工应扣社保个人部

代扣代缴款 146,544.79 1 年以内 2.97% 7,327.24

分

合计 2,494,697.38 50.50% 273,572.82

（6）期末其他应收款中无持茂业控股 5%（含）以上股份的股东单位款。

注释 6．存货

（1）存货分类

2015-10-31 2014-12-31

项目

金额跌价准备账面净值金额跌价准备账面净值

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

原材料 336,628.29 336,628.29

库存商品 20,329,399.82 80,955.95 20,248,443.87 26,692,175.56 70,971.50 26,621,204.06

开发成本 41,113,060.69 7,789,802.23 33,323,258.46 41,135,484.49 7,789,802.23 33,345,682.26

开发产品 466,880,052.81 466,880,052.81 452,198,833.65 452,198,833.65

周转材料 1,079,391.57 1,079,391.57

合计 529,738,533.18 7,870,758.18 521,867,775.00 520,026,493.70 7,860,773.73 512,165,719.97

（2）存货跌价准备情况

本期增加本期减少

存货种类

2014-12-31 本期计提额增加转回或转销其他 2015-10-31

原材料

库存商品 70,971.50 80,955.95 70,971.50 80,955.95

开发成本 7,789,802.23 7,789,802.23

合计 7,860,773.73 80,955.95 70,971.50 7,870,758.18

注释 7. 其他流动资产

项目 2015-10-31 2014-12-31

预缴及待开税费 47,700,846.72 50,033,387.63

合计 47,700,846.72 50,033,387.63

注释 8. 可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

2015-10-31 2014-12-31

项目

账面余额跌价准备账面净值账面余额跌价准备账面净值

可供出售权益工具：

其中：按成本法计量 8,200,000.00 3,200,000.00 5,000,000.00 8,200,000.00 3,200,000.00 5,000,000.00

合计 8,200,000.00 3,200,000.00 5,000,000.00 8,200,000.00 3,200,000.00 5,000,000.00

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产：

被投资单位 2015-10-31 2014-12-31

秦皇岛华联康保有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00

秦皇岛市商业银行股份有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

全国华联商厦联合有限责任公司 200,000.00 200,000.00

合计 8,200,000.00 8,200,000.00

期末按成本计量的可供出售金融资产（续）：

减值准备在被投资单

2014 年现

被投资单位位持股比例

2014-12-31 本期增加本期减少 2015-10-31 金红利

(%)

秦皇岛华联康保有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 26.79

秦皇岛市商业银行股份有

500,000.00

限公司

全国华联商厦联合有限责

200,000.00 200,000.00

任公司

合计 3,200,000.00 3,200,000.00 500,000.00

注：茂业控股对秦皇岛华联康保有限公司的投资股权为 26.97%，因该公司已多年未正常

经营且无法联络，根据企业会计准则的相关规定，未将其纳入长期投资核算。对该公司的投

资，茂业控股已在以前年度全额计提减值准备。

注释 9．投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.余额 339,956,837.01 339,956,837.01

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额 339,956,837.01 339,956,837.01

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额 90,459,650.19 90,459,650.19

2.本期增加金额

（1）计提或摊销 8,285,479.50 8,285,479.50

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额 98,745,129.69 98,745,129.69

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额 8,364,408.50 8,364,408.50

（1）计提 8,364,408.50 8,364,408.50

可无限量添加行

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

可无限量添加行

4.期末余额 8,364,408.50 8,364,408.50

四、账面价值

1.期末账面价值 232,847,298.82 232,847,298.82

2.期初账面价值 249,497,186.82 249,497,186.82

注 1：茂业控股未办妥房产证的房地产共计十项，经咨询相关管理部门，芜湖 Z 区仓库、

合肥牡丹路仓储库是租用土地无法办理房产证，芜湖农贸市场、淮南木业大厅、滁州板材大

棚、芜湖 F 区建材大鹏、芜湖 C 区仓库、芜湖商网配套联盟、滁州家具世界、滁州建材大棚

均为市场配套建筑改出租，未达办证条件。茂业控股 2015 年一季度已聘请安徽中正房地产评

估有限公司对上述房地产进行了价值及尚可使用年限评估，评估结果未发现上述房产存在减

值迹象，尚可使用年限与茂业控股会计估计的尚余使用年限一致。2015 年 1-10 月，除牡丹

路仓储库外，上述未办理产权证的投资性房地产所属地区房产价格未出现重大波动，房产本

身也未出现影响使用及价值的毁损。

注 2：2015 年 9 月，合肥牡丹路仓储库土地出租方合肥市鼎盛装饰有限公司告知安徽国润投

资发展有限公司（以下简称“安徽国润”）由于自身财务及经营状况恶劣，无法履行协议约定，

安徽国润已向当地法院提起诉讼，董事会经咨询法律专业人士意见，基于谨慎性原则，确定

对合肥牡丹路仓储库账面计提减值准备 8,364,408.50 元。

注释 10．固定资产、累计折旧及固定资产减值准备

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额 843,229,191.95 13,553,727.18 7,138,731.78 18,169,273.11 882,090,924.02

2.本期增加金额 23,697,701.81 225,182.33 2,577,521.45 26,500,405.59

购置 225,182.33 2,577,521.45 2,802,703.78

在建工程转入

企业合并增加

其他 23,697,701.81 23,697,701.81

3.本期减少金额 48,300.00 10,149.00 2,280,878.68 381,714.45 2,721,042.13

4.期末余额 866,878,593.76 13,768,760.51 4,857,853.10 20,365,080.11 905,870,287.48

二、累计折旧

1.期初余额 188,393,647.02 7,372,505.02 3,399,044.98 10,817,119.41 209,982,316.43

2.本期增加金额 21,889,921.26 692,467.67 578,410.17 1,560,956.35 24,721,755.45

（1）计提 21,889,921.26 692,467.67 578,410.17 1,560,956.35 24,721,755.45

（2）企业合并增加

3.本期减少金额

9,641.55 1,440,535.23 326,104.15 1,776,280.93

4.期末余额 210,283,568.28 8,055,331.14 2,536,919.92 12,051,971.61 232,927,790.95

三、减值准备

1.期初余额 13,473,932.42 562,233.45 56,043.33 14,092,209.20

2.本期增加金额

计提

3.本期减少金额

4.期末余额 13,473,932.42 562,233.45 56,043.33 14,092,209.20

四、账面价值

1.期末账面价值 643,121,093.06 5,151,195.92 2,320,933.18 8,257,065.17 658,850,287.33

2.期初账面价值 641,361,612.51 5,618,988.71 3,739,686.80 7,296,110.37 658,016,398.39

注 1：茂业控股之间接控股子公司滁州茂业投资发展有限公司固定资产-房屋建筑物中账

面价值 207,112,262.93 元用于酒店经营的房产房屋产权证尚未办理完毕。

注 2：2015 年 9 月 24 日，本公司与中国工商银行股份有限公司秦皇岛滨海支行签定

0040400102-2015 年滨海（抵）字 0067 号最高额抵押合同，本公司之金都分公司、商城分

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

公司及华联分公司固定资产中账面原值共计 569,958,482.34 元的房屋建筑物为茂业物流股份

有限公司借款提供抵押担保。

注释 11．在建工程

（1）在建工程情况：

2015-10-31 2014-12-31

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

SAP、ERP 软件 5,228,549.83 5,228,549.83

房屋改造工程 2,107,431.36 2,107,431.36

设备改造 299,834.56 299,834.56

酒店装修改造工程 75,542.20 75,542.20

合计 2,407,265.92 2,407,265.92 5,304,092.03 5,304,092.03

2015 年 1-10 月重要在建工程项目变动情况：

本期转入固定资本期其他减

项目预算数 2014-12-31 本期增加金额 2015-10-31

产金额少金额

SAP、ERP 软件 5,228,549.83 1,902,037.74 7,130,587.57

房屋改造 2,107,431.36 2,107,431.36

机器设备改造 299,834.56 299,834.56

酒店装修工程 75,542.20 75,542.20

合计 5,304,092.03 4,309,303.66 75,542.20 7,130,587.57 2,407,265.92

注释 12．无形资产

项目土地使用权电脑软件及其他商业场地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额 17,926,247.29 974,187.14 85,036,300.00 103,936,734.43

2.本期增加金额 7,864,104.58 7,864,104.58

(1)购置 7,864,104.58 7,864,104.58

(2)内部研发

(3)企业合并增加

3.本期减少金额 264,957.27 264,957.27

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

(1)处置 264,957.27 264,957.27

4.期末余额 17,926,247.29 8,573,334.45 85,036,300.00 111,535,881.74

二、累计摊销

1.期初余额 5,124,937.43 411,377.31 62,526,691.46 68,063,006.20

2.本期增加金额 475,065.33 678,995.46 8,336,892.05 9,490,952.84

（1）计提 475,065.33 678,995.46 8,336,892.05 9,490,952.84

（2）企业合并增加

3.本期减少金额 264,957.27 264,957.27

(1)处置 264,957.27 264,957.27

4.期末余额 5,600,002.76 825,415.50 70,863,583.51 77,289,001.77

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 12,326,244.53 7,747,918.95 14,172,716.49 34,246,879.97

2.期初账面价值 12,801,309.86 562,809.83 22,509,608.54 35,873,728.23

注释 13．长期待摊费用

项目 2014-12-31 本期增加本期摊销其他减少额 2015-10-31

装修费 51,233,915.54 3,732,070.95 5,626,538.73 353123.71 48,986,324.05

柜台制作费 1,798,134.78 143,940.86 1,654,193.92

照明系统改造 1,805,194.70 47,897.33 1,757,297.37

空调系统改造费 15,999.86 15,999.86

玻璃幕墙改造 38,035.04 22,373.52 15,661.52

卫生间改造 160,534.25 82,267.08 78,267.17

其他 7,316,678.71 3,514,668.59 314,433.03 3,593,828.86 6,923,085.41

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

合计 62,368,492.88 7,246,739.54 6,253,450.41 3,946,952.57 59,414,829.44

注释 14．递延所得税资产

项目 2015-10-31 2014-12-31

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 33,277,165.88 8,319,291.47 41,332,053.16 10,333,013.29

合计 33,277,165.88 8,319,291.47 41,332,053.16 10,333,013.29

注释 15．其他非流动资产

项目 2015-10-31 2014-12-31

国画 98,000.00 98,000.00

07 年新准则追溯后的原股权投资差额借方 913,142.27 913,142.27

合计 1,011,142.27 1,011,142.27

注释 16．应付账款

（1）应付账款列示：

项目 2015-10-31 2014-12-31

一年以内（含一年） 190,619,792.38 240,437,516.68

一年以上 78,338,587.25 24,496,944.09

合计 268,958,379.63 264,934,460.77

（2）账龄超过 1 年的重要应付账款

项目 2015-10-31 2014-12-31 未偿还或结转的原因

工程款 78,338,587.25 24,496,944.09 工程未最终决算

合计 78,338,587.25 24,496,944.09

（3）本期末应付账款中无应付持茂业控股 5%（含）以上股份的股东单位款项。

注释 17．预收账款

项目 2015-10-31 2014-12-31

一年以内（含一年） 168,755,976.92 198,080,688.00

一年以上 266,383.86

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

合计 169,022,360.78 198,080,688.00

本期末应付账款中无应付持茂业控股 5%（含）以上股份的股东单位款项。

注释 18．应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示：

项目 2014-12-31 本期增加本期减少 2015-10-31

一、短期薪酬 11,473,931.17 76,204,777.23 71,792,755.69 15,885,952.71

二、离职后福利-设定提存计划 1,031,662.20 14,997,687.51 15,566,736.74 462,612.97

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 12,505,593.37 91,202,464.74 87,359,492.43 16,348,565.68

（2）短期薪酬列示：

项目 2014-12-31 本期增加本期减少 2015-10-31

1、工资、奖金、津贴和补贴 9,052,780.89 55,438,090.51 53,614,279.51 10,876,591.89

2、职工福利费 1,953,711.72 110,690.72 1,843,021.00

3、社会保险费 920,397.32 8,081,216.89 7,255,475.20 1,746,139.01

其中：医疗保险费 635,331.62 6,415,825.03 6,020,517.71 1,030,638.94

工伤保险费 285,065.70 849,342.14 649,499.87 484,907.97

生育保险费 816,049.72 585,457.62 230,592.10

4、住房公积金 105,780.12 9,482,816.15 9,580,752.51 7,843.76

5、工会经费和职工教育经费 1,394,972.84 1,248,941.96 1,231,557.75 1,412,357.05

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、其他短期薪酬

合计 11,473,931.17 76,204,777.23 71,792,755.69 15,885,952.71

（3）设定提存计划列示：

2014-12-31 本期增加本期减少 2015-10-31

项目

1、基本养老保险 751,309.20 13,663,454.38 13,952,196.80 462,566.78

2、失业保险费 280,353.00 1,334,233.13 1,614,539.94 46.19

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

合计 1,031,662.20 14,997,687.51 15,566,736.74 462,612.97

注释 19．应交税费

税种 2015-10-31 2014-12-31

增值税 1,523,142.51

消费税 569,873.42 218,204.82

营业税 1,255,608.10 3,642,141.16

城市维护建设税 159,868.76 356,565.58

企业所得税 9,765,374.56 12,435,688.95

土地使用税 412,416.76 699,834.37

房产税 788,583.92 693,060.43

个人所得税 51,389.71 64,938.39

土地增值税 8,076,037.74 8,063,182.58

教育费附加 74,117.11 244,246.86

印花税 94,716.40 552,160.77

河道费 63,586.47 70,390.78

代扣代缴及其他 5,821,353.12 554,606.84

合计 27,132,926.07 29,118,164.04

注释 20．其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目 2015-10-31 2014-12-31

供应商保证金、质保金 40,642,244.33 40,681,661.64

供应商押金 1,928,486.00 1,273,624.20

企业改制遗留应付款 10,907,761.21 13,052,878.02

往来款项及其他 30,811,809.47 31,471,634.25

合计 84,290,301.01 86,479,798.11

（2）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明：茂业控股其他应付款多为和商户的往

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

来款或保证金，无单笔巨大的应付款项。

（3）本期末其他应付款中无应付持茂业控股 5%（含）以上股份的股东单位款项。

注释 21．长期应付职工薪酬

项目 2015-10-31 2014-12-31

辞退福利 1,619,981.00 2,148,699.80

合计 1,619,981.00 2,148,699.80

注释 22．预计负债

项目 2015-10-31 2014-12-31 形成原因

未决诉讼、未决仲裁 2,558,842.00 2,558,842.00 注2

其他 1,407,356.84 174,354.00 注1

合计 3,966,198.84 2,733,196.00

注 1：预计负债中的其他为秦皇岛地区商业顾客办理牡丹渤海物流联名卡后消费累计积

分预计应给予的积分反馈。

注 2：2011 年度增加的未决仲裁为茂业控股之间接控股子公司滁州茂业投资发展有限公

司（简称:滁州茂业）2009 年与滁州市国土资源局（简称：市国土局）签订土地开发补充协

议，协议中滁州茂业承诺其获取的位于滁州开发区丰乐大道与花园路交叉口东北角，国际车

城西侧地（28 亩）在 2009 年 12 月 31 日开工，2011 年 9 月 30 日前主体竣工。如未按时竣

工，每延期一日，应按 2009 年 11 月该宗地市场价（评估价格）向市国土局支付 1‰的滞纳

金。截止 2011 年 9 月 30 日前，该地块的西侧未依约竣工。后经申请人、被申请人共同委托

安徽金地源不动产评估有限责任公司对该西侧地进行了评估，评估市场价为 2781.35 万元。

由于滁州茂业未按期竣工，市国土局已向滁州仲裁委员会提起支付滞纳金仲裁申请。根据上

述协议书的约定，2011 年度应支付滞纳金 2,558,842.00 元。2012 年 3 月 12 日，市国土局

根据“大滁城”建设指挥部（现为“美好新滁城”建设指挥部）会议精神与滁州茂业签订补

充协议（之后撤销上述仲裁申请），补充协议约定，滁州开发区丰乐大道与花园路交叉口东北

角，国际车城西侧地（28 亩）用地的在建财富广场酒店工程项目必须于 2012 年 10 月 31 日

主体封顶，2013 年 4 月 30 日前竣工验收，如滁州茂业不能按上述时间节点完成工程进度，

则仍将执行 2009 年与市国土局签订土地开发补充协议承担违约责任，如按照以上时间节点

完成主体封顶和竣工验收，市国土局不再追究滁州茂业的违约责任。

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

因 2013 年宏观政策导向，高星级酒店消费市场出现变化，茂业控股在财富广场二期酒

店项目施工中，调整项目定位、优化消防、通风系统设计，致使竣工验收延期，对此酒店建

设过程中的实际情况当年的“美好新滁城”建设指挥部综合办公室予以认可。2014 年 12 月

财富广场二期酒店项目完成竣工备案，酒店已开业，对此滁州市重点项目建设办公室(简称市

重点办)来函确认“酒店项目按规定的时间节点完成了各项验收和竣工备案工作”，“相关职能

部门将会一如既往的提供支持，为项目建设做好服务工作”。针对该事项，安徽中天恒律师事

务所出具了《关于滁州财富广场二期工程酒店项目滞纳金法律意见书》，该法律意见书的结论

为：滁州茂业已按照合同约定的关于滁州财富广场二期酒店项目建设的时间和进度节点履行

了义务，滁州市政府相关职能部门—滁州市重点建设项目建设办公室明确予以确认，因此，

滁州茂业财富广场二期酒店项目滞纳金的法律风险事实已经消除，市国土局再追究滁州茂业

违约责任的胜诉率较小，小于 50%。依据企业会计准则规定与或有事项相关的义务同时满足

下列条件的，应当确认为预计负债：该义务是企业承担的现实义务；履行该义务很可能导致

经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠的计量。其中：履行该义务很可能导致经济利益

流出企业，是指履行与或有事项相关的现实义务时，导致经济利益流出企业的可能性超过 50%

但小于或等于 95%。公司董事会认为，滁州茂业开发的财富广场二期酒店项目已按约定完成

主体结构验收且具备竣工验收条件，已履行了上述补充协议的约定，根据市重点办来函确认

滁州茂业酒店项目按规定的时间节点完成了各项验收和竣工备案工作，再发生追究违约责任

及支付违约金事项可能性小于 50%。故 2014 年度、2015 年 1-10 月未计提该项违约金。

注释 23．递延收益

项目 2015-10-31 2014-12-31 形成原因

芜湖农贸项目资金 1,948,771.58 2,227,162.48 农产品市场建设补贴

合计 1,948,771.58 2,227,162.48

注释 24．实收资本

投资人 2015-10-31 2014-12-31

茂业物流股份有限公司 886,517,865.00 245,000,000.00

合计 886,517,865.00 245,000,000.00

注：根据茂业控股之母公司茂业物流股份有限公司 2015 年第一届临时股东大会决议议

案三（关于调整所属分公司、子公司构架的议案），母公司以除上市公司不可剥离部分之外的

资产，包括分（子）公司的资产或股权对茂业控股进行的增资，增资后的实收资本为

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

886,517,865.00 元。

注释 25．资本公积

项目 2015-10-31 2014-12-31

资本溢价 47,585,054.89 667,771,331.31

合计 47,585,054.89 667,771,331.31

注 1：2015 年 1-10 月资本公积变动的原因为秦皇岛市渤海物流煤炭经销有限公司 2015

年 1 月注销，2014 年度应从资本公积中转出的留存收益无需转出，另外，2015 年 1 月，茂

业控股收购安徽国润投资有限公司少数股权、安徽国润投资有限公司收购淮南茂业投资发展

有限公司的少数股权也形成了资本公积的变动。

注 2、根据企业会计准则规定，同一控制下的合并，提供比较报表时，应对前期比较报

表进行调整。因企业合并实际发生在当期，以前期间合并方账面上并不存在对被合并方的长

期股权投资，在编制比较报表时，应将被合并方的有关资产、负债并入后，因合并而增加的

净资产在比较报表中调整所有者权益项下的资本公积。故此，将母公司以除上市公司不可剥

离部分之外的资产，包括分（子）公司的资产或股权对茂业控股进行的增资在期初时作为资

本公积增加处理。

注释 26．盈余公积

项目 2015-10-31 2014-12-31

法定盈余公积 69,039,819.06 69,229,096.88

合计 69,039,819.06 69,229,096.88

注：盈余公积 2015 年 1-10 月减少的原因为：根据企业会计准则，对于同一控制下的合

并，在合并资产负债表时对于被合并方在企业合并前实现的留存收益（盈余公积和未分配利

润之和）中归属与合并方的部分应自资本公积转入盈余公积和未分配利润。2014 年度茂业控

股根据上述规定将子公司秦皇岛市渤海物流煤炭经销有限公司的盈余公积、未分配利润自资

本公积转入盈余公积及未分配利润，2015 年 1 月，秦皇岛市渤海物流煤炭经销有限公司注销，

在 2015 年 10 月 31 日资产负债表合并时未将该公司的盈余公积及未分配利润转回，故此形

成盈余公积减少。

注释 27．未分配利润

项目 2015-10-31 2014-12-31

调整前上年末未分配利润 240,538,543.11 172,668,027.65

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 240,538,543.11 172,668,027.65

加：本期归属于母公司所有者的净利润 53,577,037.85 91,481,060.32

减：提取法定盈余公积 4,898,685.70

提取任意盈余公积

应付普通股股利 18,711,859.16

转作股本的普通股股利

其他

期末未分配利润 294,115,580.96 240,538,543.11

注释 28．营业收入、营业成本

（1）营业收入及成本

项目 2015年1-10月 2014年度

收入成本收入成本

主营业务 1,409,887,531.38 1,119,587,414.18 1,803,069,952.87 1,425,320,315.70

其他业务 46,809,387.69 33,860,219.87 71,732,957.44 48,692,795.67

合计 1,456,696,919.07 1,153,447,634.05 1,874,802,910.31 1,474,013,111.37

（2）营业收入（分行业）

2015年1-10月 2014年度

收入类别

营业收入营业成本营业收入营业成本

商业 1,396,504,189.58 1,129,101,725.37 1,748,212,631.80 1,386,983,080.27

售房 1,652,614.00 1,036,240.45 61,658,619.10 37,162,171.54

租赁 43,267,852.99 15,450,661.22 45,124,601.23 21,693,365.39

其他 15,272,262.50 7,859,007.01 19,807,058.18 28,174,494.17

合计 1,456,696,919.07 1,153,447,634.05 1,874,802,910.31 1,474,013,111.37

（3）营业收入（分地区）

2015年1-10月 2014年度

收入类别

营业收入营业成本营业收入营业成本

秦皇岛地区 1,412,432,618.01 1,141,906,894.28 1,768,145,599.98 1,421,093,032.68

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

安徽地区 44,264,301.06 11,540,739.77 106,657,310.33 52,920,078.69

合计 1,456,696,919.07 1,153,447,634.05 1,874,802,910.31 1,474,013,111.37

注释 29．营业税金及附加

项目 2015年1-10月 2014年度

消费税 6,965,002.56 9,051,568.62

营业税 12,094,395.13 18,335,963.55

城建税 1,807,492.30 2,699,476.93

教育费附加 1,263,854.61 1,928,198.5

土地增值税 2,668,120.39 5,360,319.65

合计 24,798,864.99 37,375,527.25

注释 30. 销售费用

项目 2015年1-10月 2014年度

工资、福利、社保费及相关费用 42,355,013.72 56,367,557.11

无形资产摊销 8,832,459.36 10,577,040.30

水电气费 12,354,002.09 17,132,149.70

广告费 5,158,908.85 5,216,004.52

折旧费 14,177,235.34 18,860,542.29

办公及其他费用 2,212,173.00 2,057,555.53

租赁费 1,729,242.35 5,253,731.60

费用性税金及相关支出 5,742,910.91 7,025,283.84

修理费 3,747,413.66 4,505,644.09

经营用品 806,598.40 1,684,657.06

长期待摊费用摊销 6,165,951.61 7,826,351.13

环保清洁费 3,069,713.86 3,403,202.69

合计 106,351,623.15 139,909,719.86

注释 31. 管理费用

项目 2015年1-10月 2014年度

工资、福利、社保费及相关费用 36,130,075.40 30,829,704.68

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

修理费 5,205,601.62 3,011,542.03

折旧费 8,604,745.67 2,622,622.31

费用性税金及相关支出 9,950,137.05 10,265,649.72

业务招待费 1,514,792.20 2,806,202.92

专业服务费 1,753,282.81 2,598,603.67

差旅费 436,771.42 865,712.90

办公费 951,307.96 1,377,802.41

水电气费 4,354,229.10 2,056,148.88

车辆费 280,906.14 858,266.56

董事会费 16,634.80

无形资产摊销 658,495.46 71,144.18

长期待摊费用摊销 87,498.80 104,998.56

其他费用 8,051,805.87 6,119,882.69

合计 77,979,649.50 63,604,916.31

注释 32. 财务费用

项目 2015 年 1-10 月 2014 年度

利息支出

减：利息收入 1,833,663.14 1,997,057.68

手续费及其他 587,573.31 735,382.96

合计 -1,246,089.83 -1,261,674.72

注释 33．资产减值损失

项目 2015年1-10月 2014年度

坏账损失 -3,576,096.68 16,040,660.40

存货减值损失 80,955.95 7,860,813.73

投资性房地产减值损失 8,364,408.50

合计 4,869,267.77 23,901,474.13

注释 34．公允价值变动收益

项目 2015年1-10月 2014年度

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

基金 -86,490.25 465,257.89

合计 -86,490.25 465,257.89

注释 35．投资收益

投资收益明细情况

项目 2015年1-10月 2014年度

其他 500,000.00 500,000.00

合计 500,000.00 500,000.00

注：2015 年 1-10 月投资收益-其他均系收到秦皇岛银行股份有限公司分红款。

注释 36．营业外收入

项目 2015年1-10月 2014年度计入2015年非经常性损益金额

非流动资产处置利得合计 17,898.88 186,226.65 17,898.88

其中：固定资产处置利得 17,898.88 186,226.65 17,898.88

无形资产处置利得

其他 648,793.34 2,244,304.73 648,793.34

政府补助 620,000.00

合计 666,692.22 3,050,531.38 666,692.22

计入当期损益的政府补助：

补助项目本期发生金额上期发生金额与资产相关/与收益相关

流通领域节能减排补贴 500,000.00 与收益相关

蔬菜应急调运补贴 100,000.00 与收益相关

就业安置补贴款 20,000.00 与收益相关

合计 620,000.00

注释 37．营业外支出

项目本期发生额上期发生额计入2015年非经常性损益金额

非流动资产处置损失合计 535,295.22 846,398.22 535,295.22

其中：固定资产处置损失 535,295.22 846,398.22 535,295.22

无形资产处置损失

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

对外捐赠 10,000.00

其他 439,287.33 1,468,234.40 439,287.33

合计 974,582.55 2,324,632.62 974,582.55

注释 38．所得税费用

项目 2015年1-10月 2014年度

按税法及相关规定计算的当期所得税 35,010,829.19 51,521,194.31

递延所得税费用 2,013,721.820 -3,974,585.89

合计 37,024,551.01 47,546,608.42

注释 39．现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

项目 2015年1-10月 2014年度

（1）将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 53,577,037.85 91,481,060.32

加：资产减值准备 4,869,267.77 23,901,474.13

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 33,007,234.95 25,370,959.39

无形资产摊销 9,490,952.84 10,816,631.85

长期待摊费用摊销 6,253,450.41 9,125,087.22

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”

517,396.34 660,171.57

号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 86,490.25 -465,257.89

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列） -500,000.00 -500,000.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,013,721.82 -3,974,585.89

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） -9,702,055.03 59,042,519.16

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 32,566,629.30 1,169,728.90

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -42,128,553.83 -25,773,985.09

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

其他

经营活动产生的现金流量净额 90,051,572.67 190,853,803.67

（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

（3）现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 267,060,971.19 186,553,403.48

减：现金的期初余额 186,553,403.48 180,698,717.74

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 80,507,567.71 5,854,685.74

（2）现金和现金等价物的构成

2015-10-31 2014-12-31

一、现金 267,060,971.19 186,553,403.48

其中：库存现金 1,229,702.11 1,055,153.93

可随时用于支付的银行存款 241,203,768.12 131,429,158.22

可随时用于支付的其他货币资金 24,627,500.96 54,069,091.33

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 267,060,971.19 186,553,403.48

注释 40.所有权或使用权受到限制的资产

项目 2015 年 10 月 31 日账面价值 2014 年末账面价值受限原因

项目资本及工程质量保证

货币资金 24,627,500.96 21,589,156.03

金及售房按揭保证金

固定资产 395,062,594.35 用于茂业物流贷款抵押

419,690,095.31 21,589,156.03

合计

六、关联方关系及其交易

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

1、本企业的母公司情况

控股股东对本企控股股东对本企

公司名称注册地址业务性质注册资本

业的持股比例业的表决权比例

茂业物流股

秦皇岛市海港区河北大街 146 号百货 62,182.68 万元 100% 100%

份有限公司

2、本企业的子公司情况

子公司法定代业务性注册资本持股比表决权组织机构代

公司名称企业类型注册地

类型表人质 (万元) 例比例码

安徽国润投资发展有限

全资有限责任合肥市夏冠明房地产 29,433.00 100% 100% 71172853-2

公司

秦皇岛市金原房地产开

全资有限责任秦皇岛市刘宏房地产 13,500.00 100% 100% 60106892-4

发有限公司

秦皇岛茂业超市有限公

全资有限责任秦皇岛市李宏瑶商业 1,000.00 100% 100% 73025066-9

司

秦皇岛茂业物业服务有

全资有限责任秦皇岛市李静民服务 500.00 100% 100% 73025064-2

限公司

秦皇岛金原家居装饰城

全资有限责任秦皇岛市李德澍商业 100.00 100% 100% 75548571-2

有限公司

秦皇岛市渤海物流煤炭

全资有限责任秦皇岛市刘宏煤炭 3,000.00 100% 100% 69348533-7

经销有限公司

安徽省新长江商品交易

控股有限责任合肥市夏冠明贸易 2,000.00 100% 100% 70490680-4

有限公司

芜湖茂业置业有限公司全资有限责任芜湖市夏冠明房地产 11,000.00 100% 100% 73891126-5

滁州茂业投资发展有限

全资有限责任滁州市夏冠明房地产 7,000.00 100% 100% 75095267-6

公司

淮南茂业投资发展有限

全资有限责任淮南市夏冠明房地产 3,160.00 100% 100% 73731018-5

公司

芜湖茂业农副产品市场

全资有限责任芜湖市夏冠明商业 2,200.00 100% 100% 68978785-0

有限公司

秦皇岛市金原商业管理

全资有限责任秦皇岛市李德澍商业 200.00 100% 100% 57282984-2

有限责任公司

3、本企业的合营和联营企业情况

无

4、其他关联方情况

公司名称注册地址业务性质与茂业控股的关系注册资本

中兆投资管理有限深圳市罗湖区深南路 4003 号

投资母公司之控股股东人民币 5000 万

公司世界金融中心 39 楼

5、关联交易情况

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

无

6、关联往来

无

7、关联方承诺

无

七、股份支付

无

八、承诺及或有事项

1、重要承诺

无。

2、资产负债表日存在的重要或有事项

（1）茂业控股之间接控股子公司滁州茂业投资发展有限公司（简称:滁州茂业）2009 年

与滁州市国土资源局（简称：市国土局）签订土地开发补充协议，协议中滁州茂业承诺其获

取的位于滁州开发区丰乐大道与花园路交叉口东北角，国际车城西侧地（28 亩）在 2009 年

12 月 31 日开工，2011 年 9 月 30 日前主体竣工。如未按时竣工，每延期一日，应按 2009

年 11 月该宗地市场价（评估价格）向市国土局支付 1‰的滞纳金。截止 2011 年 9 月 30 日前，

该地块的西侧未依约竣工。后经申请人、被申请人共同委托安徽金地源不动产评估有限责任

公司对该西侧地进行了评估，评估市场价为 2781.35 万元。由于滁州茂业未按期竣工，市国

土局已向滁州仲裁委员会提起支付滞纳金仲裁申请。根据上述协议书的约定，2011 年度应支

付滞纳金 2,558,842.00 元。2012 年 3 月 12 日，市国土局根据“大滁城”建设指挥部（现为

“美好新滁城”建设指挥部）会议精神与滁州茂业签订补充协议（之后撤销上述仲裁申请），

补充协议约定，滁州开发区丰乐大道与花园路交叉口东北角，国际车城西侧地（28 亩）用地

的在建财富广场酒店工程项目必须于 2012 年 10 月 31 日主体封顶，2013 年 4 月 30 日前竣

工验收，如滁州茂业不能按上述时间节点完成工程进度，则仍将执行 2009 年与市国土局签

订土地开发补充协议承担违约责任，如按照以上时间节点完成主体封顶和竣工验收，市国土

局不再追究滁州茂业的违约责任。

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

因 2013 年宏观政策导向，高星级酒店消费市场出现变化，茂业控股在财富广场二期酒

店项目施工中，调整项目定位、优化消防、通风系统设计，致使竣工验收延期，对此酒店建

设过程中的实际情况当年的“美好新滁城”建设指挥部综合办公室予以认可。2014 年 12 月

财富广场二期酒店项目完成竣工备案，酒店已开业，对此滁州市重点项目建设办公室(简称市

重点办)来函确认“酒店项目按规定的时间节点完成了各项验收和竣工备案工作”，“相关职能

部门将会一如既往的提供支持，为项目建设做好服务工作”。针对该事项，安徽中天恒律师事

务所出具了《关于滁州财富广场二期工程酒店项目滞纳金法律意见书》，该法律意见书的结论

为：滁州茂业已按照合同约定的关于滁州财富广场二期酒店项目建设的时间和进度节点履行

了义务，滁州市政府相关职能部门—滁州市重点建设项目建设办公室明确予以确认，因此，

滁州茂业财富广场二期酒店项目滞纳金的法律风险事实已经消除，市国土局再追究滁州茂业

违约责任的胜诉率较小，小于 50%。依据企业会计准则规定与或有事项相关的义务同时满足

下列条件的，应当确认为预计负债：该义务是企业承担的现实义务；履行该义务很可能导致

经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠的计量。其中：履行该义务很可能导致经济利益

流出企业，是指履行与或有事项相关的现实义务时，导致经济利益流出企业的可能性超过 50%

但小于或等于 95%。公司董事会认为，滁州茂业开发的财富广场二期酒店项目已按约定完成

主体结构验收且具备竣工验收条件，已履行了上述补充协议的约定，根据市重点办来函确认

滁州茂业酒店项目按规定的时间节点完成了各项验收和竣工备案工作，再发生追究违约责任

及支付违约金事项可能性小于 50%。故 2014 年度、2015 年 1-10 月未计提该项违约金。

（2）2015 年 4 月，因滁州长江商贸城财富广场东、西半部及滁州长江商贸城 B 区项目

工程款尚未完全支付等原因，安徽省联华建设工程有限公司、安徽省永安建筑有限公司向滁

州市中级人民法院提起诉讼，要求茂业控股之间接控股子公司滁州茂业支付剩余工程款共计

107,394,398.28 元，延期支付工程款利息 12,237,126.75 元。截止 2015 年 10 月 31 日，该

案件尚在审理中。

九、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

无

2、利润分配

无

十、其他重要事项

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

无

十一、补充资料

1、当期发生的非经常性损益

2015年1-10月茂业控股发生的非经常性损益对合并净利润的影响金额为2,553,666.72元。

具体项目见下表：

项目金额

非流动资产处置损益 -517,396.34

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允

-86,490.25

价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 3,000,000.00

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 209,506.01

秦皇岛茂业控股有限公司合并财务报表附注

其他符合非经常性损益定义的损益项目

上述项目对所得税的影响 51,952.70

非经常性损益影响少数股东权益（税后）

合计 2,553,666.72

十二、财务报表的批准

本财务报表业经茂业控股董事会于2016年3月28日决议批准。

企业名称：秦皇岛茂业控股有限公司

法定代表人：刘宏主管会计工作负责人：王歌会计机构负责人：张雷

2016 年 3 月 28 日 2016 年 3 月 28 日 2016 年 3 月 28 日

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