江苏恒顺醋业股份有限公司
2015 年度内部控制审计报告
天衡专字（2016）00442 号
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
内部控制审计报告
天衡专字（2016）00442 号
江苏恒顺醋业股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师职业准则的相关要求，我们审计了江
苏恒顺醋业股份有限公司（以下简称“恒顺醋业”）2015 年 12 月 31 日的财务报告内部控制
的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》
的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是恒顺醋业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、审计意见
我们认为，恒顺醋业于 2015 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定
在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨 林
中国南京
中国注册会计师：陈晓龙
2016 年 4 月 15 日
江苏恒顺醋业股份有限公司
2015年度内部控制自我评价报告
江苏恒顺醋业股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他
内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本
公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日
常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至2015年12月31日
（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内
部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董
事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经
理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事
会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性
和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，实现
发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述
目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变
得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制
评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控
制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会
认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所
有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控
制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之
间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务
和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：公司及控股子公司16家，纳
入评价范围单位占公司合并资产总额的99.34%，营业收入合计占
合并营业收入总额的99.52%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括:
公司治理层面：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、
企业文化。
业务流程层面：资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、
工程项目、财务报告、全面预算、合同管理、信息系统。
重点关注的高风险领域主要包括：产品市场占有率保持增长
的风险；对外担保风险；募集资金使用风险；内部加强管理，降
本增效，提升效益的风险；子公司管控风险。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖
了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司《内部控制制度》和
《内控手册》组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好
和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部
控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，
并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如
下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
1、重大缺陷：当一个或一组内控缺陷的存在，有合理的可
能性导致无法及时地预防或发现财务报告中出现下列情形的错
报时，被认定为重大缺陷；
缺陷 定量标准
财务报表的错报金额落在如下区间：
重大缺 1. 错报≥利润总额的 5%；
陷 2. 错报≥资产总额的 3%；
3. 错报≥营业收入总额的 1%；
4. 错报≥所有者权益总额的 1%。
2、重要缺陷：当一个或一组内控缺陷的存在，有合理的可
能性导致无法及时地预防或发现财务报告中出现下列情形的错
报时，被认定为重要缺陷；
缺陷 定量标准
财务报表的错报金额落在如下区间：
5. 利润总额的 3%≤错报＜利润总额的 5%；
重要缺
6. 资产总额的 0.5%≤错报＜资产总额的 3%；
陷
7. 营业收入总额的 0.5%≤错报<营业收入总额的 1%；
8. 所有者权益总额的 0.5%≤错报＜所有者权益总额的 1%。
3、一般缺陷：对不构成重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺
陷，会被视为一般缺陷。
缺陷 定量标准
财务报表的错报金额落在如下区间：
9. 错报＜利润总额的 3%；
一般缺
10. 错报＜资产总额的 0.5%；
陷
11. 错报＜营业收入总额的 0.5%；
12. 错报＜所有者权益总额的 0.5%。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
1、重大缺陷:控制环境无效；公司董事、监事和高级管理
人员舞弊并给企业造成重要损失和不利影响；外部审计发现的重
大错报不是由公司首先发现的；董事会或其授权机构及内审部门
对公司的内部控制监督无效。
2、重要缺陷:未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
未建立反舞弊程序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处
理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控
制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合
理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
3、一般缺陷:未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部
控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
1、重大缺陷 损失金额 500 万元及以上；
2、重要缺陷 损失金额100 万元(含100 万元)至500 万元；
3、一般缺陷 损失金额小于人民币 100 万元
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
1、重大缺陷:决策程序导致重大失误；重要业务缺乏制度
控制或系统性失效,且缺乏有效的补偿性控制；中高级管理人员
和高级技术人员流失严重；内部控制评价的结果特别是重大缺陷
未得到整改；其他对公司产生重大负面影响的情形。
2、重要缺陷:决策程序导致出现一般性失误；重要业务制
度或系统存在缺陷；关键岗位业务人员流失严重；内部控制评价
的结果特别是重要缺陷未得到整改；其他对公司产生较大负面影
响的情形。
3、一般缺陷:决策程序效率不高；一般业务制度或系统存
在缺陷；一般岗位业务人员流失严重；一般缺陷未得到整改。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司
不存在财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公
司不存在非财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。
3、一般缺陷及整改情况
经过自我评测，公司在对外投资、资产管理、销售业务及存
货管理等方面尚存在一般缺陷5个，但不影响控制目标的实现。
针对发现的内部控制缺陷，评价小组已向董事会及经理层进行了
汇报，公司已责成相关职能部门及负责人进行整改落实，并下发
限期整改通知单。经过整改，公司所发现的上述内部控制缺陷均
得到了改进和完善。
四、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内，公司不存在其他可能对投资者理解内部控制评价
报告、评价内部控制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内
部控制信息。
董事长（代表董事会）： 张玉宏
〔公司签章〕
江苏恒顺醋业股份有限公司
2016年4月15日
首页
微信公众号
证券之星APP
