沃华医药：内部控制鉴证报告_股票频道

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内部控制鉴证报告

瑞华核字[2016]96010006 号

山东沃华医药科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了山东沃华医药科技股份有限公司（以下简称“沃华

医药公司”）管理层对 2015 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性

的认定。沃华医药公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同

时按照财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的有关规范

标准对 2015 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定并确保

该认定的真实性和完整性。我们的责任是对沃华医药公司上述认定中所述的截

至 2015 年 12 月 31 日止与财务报表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息

审计或审阅以外的鉴证业务》并参照《内部控制审核指导意见》的规定执行了

鉴证业务。上述规定要求我们计划和执行鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不

存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评

价内部控制系统的建立和实施情况，以及我们认为必要的其他程序。我们相

信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊导致错报发生和未被发现的

可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制

政策、程序遵循的程度，因此，于 2015 年 12 月 31 日有效的内部控制，并不

保证在未来也必然有效，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有

一定的风险。

我们认为，沃华医药公司于 2015 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了按

照财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》的有关规范标准中

与财务报表相关的有效的内部控制。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：秦怀武

中国北京中国注册会计师：牟会玲

二○一六年四月十七日

山东沃华医药科技股份有限公司

2015 年度内部控制评价报告

山东沃华医药科技股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内

部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司

（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督

和专项监督的基础上，我们对公司 2015 年 12 月 31 日（内部控制评

价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部

控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会

的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负

责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董

事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误

导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承

担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安

全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实

现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述

目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得

不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价

结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制

评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认

为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重

大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制

评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未

发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和

事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司及全部

控股子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产

总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的

100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：资金活动管理、资产

管理、采购与付款管理、销售与收款管理、研究与开发管理、工程

项目管理、合同管理、对外担保管理、全面预算管理、人力资源管

理、信息系统管理、信息披露管理、关联交易管理、对控股子公司

的管理。

重点关注的高风险领域主要包括大额非经营性资金往来、对外

投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信

息披露、核心技术人员流失、信息系统安全等。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了

公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷

和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风

险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，

研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前

年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

1.财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

（1）符合下列条件之一的，可以认定为重大缺陷：

项目缺陷影响

利润总额潜在错报错报≥利润总额5%，且金额≥500万元

资产总额潜在错报错报≥资产总额1%

营业收入潜在错报错报≥营业收入总额1%

（2）符合下列条件之一的，可以认定为重要缺陷：

项目缺陷影响

利润总额潜在错报利润总额3%≤错报＜利润总额5%

资产总额潜在错报资产总额0.5%≤错报＜资产总额1%

营业收入潜在错报营业收入总额0.5%≤错报＜营业收入总额1%

（3）符合下列条件之一的，可以认定为一般缺陷：

项目缺陷影响

利润总额潜在错报错报＜利润总额3%

资产总额潜在错报错报＜资产总额0.5%

营业收入潜在错报错报＜营业收入总额0.5%

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

财务报告重大缺陷的迹象包括：

（1）公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；

（2）公司更正已公布的财务报告；

（3）注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报

告中的重大错报；

（4）审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告

内部控制监督无效。

财务报告重要缺陷的迹象包括：

（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

（2）未建立反舞弊程序和控制措施；

（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机

制或没有实施且没有相应的补偿性控制；

（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能

合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。

一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺

陷。

2.非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参考财务报告缺

陷评价的定量标准执行。

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程

度、发生的可能性作判定。

如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大

效果的不确定性、或使之偏离预期目标为一般缺陷；

如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或

显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；

如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严

重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。

（三）内部控制缺陷认定及整改情况

1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不

存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发

现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

四、其他内部控制相关重大事项说明

公司无其他内部控制相关重大事项说明。

山东沃华医药科技股份有限公司董事会

二〇一六年四月十七日

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