中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
备考合并财务报表
审 阅 报 告
中天运 [2016]阅字第 90004 号
青岛东方铁塔股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的青岛东方铁塔股份有限公司（以下简称“东方铁塔公司”）按照
后附的备考合并财务报表附注四所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2014
年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日备考合并资产负债表，2014 年度、2015 年度的备
考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一 管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考合并财务报表是东方铁塔公司管理层的责任。
二 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审
阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重
大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，
提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
三 审阅意见
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没有按
照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映东方铁塔公司的备考合并
财务状况及备考合并经营成果。
四 其他事项
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
我们提醒财务报表使用者关注，本报告所附备考合并财务报表是根据其附注四所
附的编制基础编制的。本报告仅供东方铁塔公司收购四川省汇元达钾肥有限责任公司
股权事宜使用，不得用于其他用途。
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨锡刚
中国北京
二○一六年四月十五日 中国注册会计师：高冠涛
-1-
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
备 考 合 并 资 产 负 债 表
编制单位：青岛东方铁塔股份有限公司 单位：人民币元
资 产 注释 2015/12/31 2014/12/31
流动资产：
货币资金 1 301,069,247.32 325,027,504.56
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 2 81,066,497.57 13,212,375.13
应收账款 3 703,370,656.61 766,590,414.84
预付款项 4 52,242,902.48 37,291,813.28
应收利息 5 518,400.00 495,728.48
应收股利
其他应收款 6 11,849,953.89 76,984,992.09
存货 7 895,938,282.87 829,127,080.99
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 8 448,857,374.17 746,041,855.10
流动资产合计 2,494,913,314.91 2,794,771,764.47
非流动资产：
可供出售金融资产 9 584,329,985.41 518,901,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 10 41,202,401.90 22,983,155.25
投资性房地产
固定资产 11 2,046,113,543.23 1,852,966,887.74
在建工程 12 362,705,152.99 387,471,160.10
工程物资 13 77,243,011.04 74,207,988.38
固定资产清理
生产性生物资产
-2-
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
油气资产
无形资产 14 3,974,053,979.54 3,848,901,115.51
开发支出
商誉 15 1,084,317,969.24 1,076,987,969.24
长期待摊费用 16 53,686,741.58 24,813,882.06
递延所得税资产 17 35,233,059.32 30,099,474.14
其他非流动资产 18 39,500,058.90 27,612,320.03
非流动资产合计 8,298,385,903.15 7,864,944,952.45
资产总计
10,793,299,218.06 10,659,716,716.92
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
负债和股东权益 注释 2015/12/31 2014/12/31
流动负债：
短期借款 19 802,417,754.42 691,190,000.00
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 20 103,214,345.30 176,497,376.22
应付账款 21 536,693,567.22 578,334,429.32
预收款项 22 152,780,692.60 112,782,133.54
应付职工薪酬 23 28,575,776.86 25,560,744.54
应交税费 24 99,896,554.55 12,962,821.88
应付利息 25 11,868,001.91 9,236,859.34
应付股利 26 192,500,000.00
其他应付款 27 97,743,098.64 98,652,179.91
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 28 68,936,000.00 65,589,999.98
其他流动负债
流动负债合计 2,094,625,791.50 1,770,806,544.73
非流动负债：
-3-
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
长期借款 29 663,834,959.99 693,025,900.01
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债 30 224,942.52 201,093.53
递延收益
递延所得税负债 17 1,270,635,975.78 1,268,000,378.39
其他非流动负债
非流动负债合计 1,934,695,878.29 1,961,227,371.93
负债合计 4,029,321,669.79 3,732,033,916.66
股东权益 ：
归属于母公司股东权益 31 6,736,207,186.69 6,911,118,691.48
少数股东权益 31 27,770,361.58 16,564,108.78
股东权益合计 6,763,977,548.27 6,927,682,800.26
负债和股东权益总计 10,793,299,218.06 10,659,716,716.92
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-4-
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
备 考 合 并 利 润 表
编制单位：青岛东方铁塔股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释 2015 年度 2014 年度
一、营业总收入 1,997,933,075.99 1,308,622,947.79
其中：营业收入 32 1,997,933,075.99 1,308,622,947.79
二、营业总成本 1,839,636,109.03 1,298,897,887.04
其中：营业成本 32 1,283,584,203.53 931,687,416.67
营业税金及附加 33 65,693,123.95 29,373,709.79
销售费用 34 239,610,887.44 163,761,678.07
管理费用 35 163,949,516.13 110,634,036.59
财务费用 36 62,492,672.49 66,834,267.08
资产减值损失 37 24,305,705.49 -3,393,221.16
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列) 38 47,676,997.60 26,668,535.26
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -278,854.62 -391,880.83
三、营业利润(亏损以“-”号填列) 205,973,964.56 36,393,596.01
加：营业外收入 39 3,800,505.57 1,118,462.72
其中：非流动资产处置利得 257,977.29 219,150.34
减：营业外支出 40 1,367,159.25 1,041,255.49
其中：非流动资产处置损失 337,381.41 179,333.76
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 208,407,310.88 36,470,803.24
减：所得税费用 41 63,086,219.60 1,626,511.74
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 145,321,091.28 34,844,291.50
归属于母公司股东的净利润 145,444,838.48 34,829,691.68
少数股东损益 -123,747.20 14,599.82
六、其他综合收益的税后净额 42 61,693,824.32 -12,997.41
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
动
-5-
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 61,693,824.32 -12,997.41
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 49,071,739.06
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 12,622,085.26 -12,997.41
七、综合收益总额 207,014,915.60 34,831,294.09
归属于母公司所有者的综合收益总额 207,138,662.80 34,829,691.68
归属于少数股东的综合收益总额 -123,747.20 14,599.82
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
-6-
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
青岛东方铁塔股份有限公司
备考合并财务报表附注
(2014.1.1～2015.12.31)
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、基本情况
青岛东方铁塔股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由青岛东方铁塔（集
团）有限公司整体变更设立的。青岛东方铁塔（集团）有限公司的前身是青岛东方铁
塔有限公司。
青岛东方铁塔有限公司成立于 1996 年 7 月，1996 年 8 月 1 日由胶州市工商行政
管理局颁发企业法人营业执照，注册资本为 3,661 万元。
1996 年 11 月经青岛市经济体制改革委员会《关于同意组建青岛东方铁塔集团的
批复》（青体改发[1996]95 号）批准，青岛东方铁塔有限公司改制为青岛东方铁塔（集
团）有限公司，于 1996 年 11 月 1 日在胶州市工商行政管理局变更登记。
2001 年 1 月 20 日经青岛市经济体制改革委员会《关于青岛东方铁塔股份有限公
司获准设立的通知》（青体改股字[2001]10 号）批准，青岛东方铁塔（集团）有限公
司整体变更为青岛东方铁塔股份有限公司，变更后的注册资本为 11,420 万元，系以青
岛东方铁塔（集团）有限公司经审计的 2000 年 12 月 31 日净资产为基数按 1:1 折股形
成。2001 年 2 月 22 日经青岛市工商行政管理局依法核准登记注册，取得企业法人营
业执照。
2008 年 12 月，公司增加注册资本 1,580 万元，增资完成后本公司注册资本变更为
13,000 万元。
2011 年 1 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准青岛东方铁塔股份有限公司
首次公开发行股票的批复》（证监许可[2011]68 号）核准，本公司向社会公开发行人
民币普通股 4,350 万股，每股面值 1 元，新股发行后注册资本变更为 17,350 万元，股
份总数 17,350 万股。
根据 2011 年 8 月 22 日召开的 2011 年第二次临时股东大会通过的《资本公积金转
增股本方案》，公司以发行后总股本 17,350 万股为基数，以资本公积金向全体股东每
10 股转增 5 股，资本公积转增股本后公司注册资本变更为 26,025 万元，股份总数 26,025
-7-
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
万股。
根据 2015 年 8 月 19 日召开的 2015 年第二次临时股东大会通过的《公司 2015 年
半年度利润分配方案》，公司以总股本 26,025 万股为基数，以资本公积金向全体股东
每 10 股转增 20 股，资本公积转增股本后公司注册资本变更为 78,075 万元，股份总数
78,075 万股。
截止 2015 年 12 月 31 日，公司股本总额为 78,075 万股，其中有限售条件股份 43,875
万股，无限售条件股份 34,200 万股。
本公司注册地址山东省胶州市，总部地址为山东省胶州市广州北路 318 号，法定
代表人为韩方如。
本公司属工业企业。经营范围包括：广播电视塔、微波塔、电力塔、导航塔、钢
管、公用天线及钢结构设计制造，从事金属表面防腐处理，开发新产品，开展技术咨
询，出口本企业自产产品，进口本企业生产科研所需的原辅材料、机械设备及零配件，
汽车普通货物运输；仓储物流管理；固废处理、大气污染治理专用设备的技术开发、
技术转让、技术咨询、技术服务、制造、销售；烟气净化工程。
二、备考合并财务报表范围
2014 年度纳入合并报表范围的子公司为苏州东方铁塔有限公司（以下简称苏州东
方公司）、青岛东方铁塔工程有限公司（以下简称东方工程公司）、泰州永邦重工有
限公司（以下简称泰州永邦公司）、内蒙古同盛风电设备有限公司（以下简称内蒙同
盛公司）、青岛海仁投资有限责任公司（以下简称青岛海仁公司）、四川省汇元达钾
肥有限责任公司（以下简称四川汇元达公司）、香港开元矿业集团有限公司(四川汇元
达公司全资子公司，以下简称香港开元公司)、Lao Kaiyuan Mining Sole Company Limited
（老挝开元矿业有限公司，香港开元公司全资子公司，以下简称老挝开元公司）、宏峰
石灰厂（老挝开元公司全资子公司）。
2015 年度纳入合并报表范围的子公司为苏州东方公司、东方工程公司、泰州永邦
公司、内蒙同盛公司、四川汇元达公司、香港开元公司、老挝开元公司、宏峰石灰厂、
青岛海仁公司、上海建扬投资有限公司（以下简称上海建扬公司）、南京世能新能源
科技有限公司（以下简称南京世能公司）、上海世利特新能源科技有限公司（以下简
称上海世利特公司）、上海鸣延实业有限公司（以下简称上海鸣延公司）。
四川汇元达公司、香港开元公司、老挝开元公司、宏峰石灰厂系基于本附注四所
-8-
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
述的编制基础合并的子公司。合并报表范围的变更详见本附注“八、合并范围的变更”，
子公司相关情况详见本附注“九、在其他主体中的权益”。
三、拟发行股份并支付现金购买资产的基本情况
(一) 交易基本情况
根据公司 2015 年 12 月 4 日第五届董事会第二十六次会议审议通过的《青岛东
方铁塔股份有限公司与四川省汇元达钾肥有限责任公司全体股东之发行股份及支付现
金购买资产协议》，本公司拟向新余顺成投资合伙企业（有限合伙）（以下简称新余
顺成）、新余文皓投资合伙企业（有限合伙）（以下简称新余文皓）、刘仲辉、李坤
一、何永平、杜勇、赵思勤、攀枝花市扬帆工贸有限公司（以下简称攀枝花扬帆公司）、
马巍、四川产业振兴发展投资基金有限公司（以下简称四川振兴投资公司）、韩汇如、
刘国力、成都海丰优享科技有限公司（成都海丰公司）、成都天下惠融企业管理中心
（有限合伙）（以下简称成都惠融）、上海舜佃投资管理中心（有限合伙）（以下简
称上海舜佃）发行股份并支付现金购买其合计持有四川汇元达公司 100.00%的股权（以
下简称“标的资产”）。
根据中联资产评估集团有限公司《青岛东方铁塔股份有限公司拟以非公开发行股
份收购四川省汇元达钾肥有限责任公司股东全部权益项目资产评估报告》（中联资评
报字[2015]第 1765 号），四川汇元达公司股东全部股权价值（净资产）于评估基准日
2015 年 6 月 30 日的评估值为 415,795.73 万元），参考上述评估值，经各方友好协商，
最终确定标的资产的交易价格为 400,000.00 万元。
本次交易对价的支付方式为：以发行股份并支付现金方式支付交易对价。其中拟
向新余顺成发行股份 18,156.20 万股，收购其所持的四川汇元达公司 34.860%股份；向
新余文皓发行股份 1,270.81 万股，支付现金 500,00.00 万元，收购其所持的四川汇元达
公司 14.940%股份；向刘仲辉发行股份 478.29 万股，支付现金 918.31 万元，收购其所
持的四川汇元达公司 1.148%股份；向李坤一发行股份 239.14 万股，支付现金 459.15
万元，收购其所持的四川汇元达公司 0.574%股份；向何永平发行股份 143.49 万股，支
付现金 275.49 万元，收购其所持的四川汇元达公司 0.344%股份；向杜勇发行股份 71.74
万股，支付现金 137.75 万元，收购其所持的四川汇元达公司 0.172%股份；向赵思勤发
行股份 23.91 万股，支付现金 45.92 万元，收购其所持的四川汇元达公司 0.057%股份；
向攀枝花扬帆公司发行股份 1,706.49 万股，收购其所持的四川汇元达公司 3.276%股份；
-9-
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
向马巍发行股份 341.30 万股，收购其所持的四川汇元达公司 0.655%股份；向四川振兴
投资公司发行股份 7,134.70 万股，收购其所持的四川汇元达公司 13.699%股份；向韩
汇如发行股份 12,842.47 万股，收购其所持的四川汇元达公司 24.658%股份；向刘国力
发行股份 1,426.94 万股，收购其所持的四川汇元达公司 2.740%股份；向成都海丰公司
发行股份 228.31 万股，收购其所持的四川汇元达公司 0.438%股份；向成都惠融发行股
份 485.16 万股，收购其所持的四川汇元达公司 0.932%股份；向上海舜佃发行股份 784.82
万股，收购其所持的四川汇元达公司 1.507%股份。对应发行股份共计 45,333.77 万股。
各方约定发行股份的价格为 7.68 元/股，最终发行价格尚需本公司股东大会批准。本次
发行完成前本公司如发生派息、送股、资本公积金转增股本、增发新股或配股等除权、
除息事项，则对发行价格作相应除权除息处理，发行数量也将相应调整。最终发行数
量将根据双方确认的标的资产最终交易价格确定，并以中国证监会核准的发行数量为
准。
(二)发行股份募集配套资金
公司拟向韩汇如非公开发行股份募集配套资金，配套资金总额为 60,000 万元。募
集配套资金不超过本次交易总金额的 100%。发行价格为每股 7.68 元，共发行 7,812.50
万股。募集配套资金用于支付本次交易的现金对价（51,836.62 万元）、目标公司在建
项目建设资金、本次交易涉及的税费及中介费用等。
本次交易前，本公司大股东韩汇如持有四川汇元达公司 24.66%股权，本公司未持
有四川汇元达公司的股权；本次交易完成后，本公司将直接持有四川汇元达公司 100%
股权。
本次发行股份及支付现金购买资产不以配套融资的成功实施为前提，最终配套融
资发行成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资产行为的实施。
(三) 标的公司的基本情况
1、四川汇元达公司基本情况
四川汇元达公司成立于 2015 年 2 月 2 日，2015 年 3 月 11 日由成都市工商行政管
理局颁发统一社会信用代码(注册号：91510100327450839D)。四川汇元达公司成立时
注册资本为人民币 2,000 万元，其中新余顺成持有 1,400 万元，占注册资本的 70%，新
余文皓持有 600 万元，占注册资本的 30%。
2015 年 7 月 21 日，四川汇元达公司通过股东会决议，增加注册资本 92.20 万元，
增资完成后四川汇元达公司注册资本变更为 2,092.20 万元。2015 年 7 月 27 日，四川
- 10 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
汇元达公司通过股东会决议，增加注册资本 157.9019 万元，增资完成后四川汇元达公
司注册资本变更为 2,250.1019 万元。2015 年 8 月 3 日，四川汇元达公司通过股东会决
议，增加注册资本 1,765.9724 万元，增资完成后四川汇元达公司注册资本变更为
4,016.0743 万元。截至本报告日，上述增资已全部出资到位。增资完成后，四川汇元
达公司股权结构如下：
股东名称 持股金额 持股比例
新余顺成 14,000,000.00 34.86%
新余文皓 6,000,000.00 14.94%
刘仲辉 461,000.00 1.148%
李坤一 230,500.00 0.574%
何永平 138,300.00 0.344%
杜勇 69,150.00 0.172%
赵思勤 23,050.00 0.057%
攀枝花扬帆公司 1,315,849.00 3.276%
马巍 263,170.00 0.655%
四川振兴投资公司 5,501,472.00 13.699%
韩汇如 9,902,649.00 24.658%
刘国力 1,100,294.00 2.74%
成都海丰公司 176,047.00 0.438%
成都惠融 374,100.00 0.932%
上海舜佃 605,162.00 1.507%
合 计 40,160,743.00 100.00%
公司注册地址为成都高新区天府二街 138 号 1 栋 14 层 1405 号，公司法人代表为
赵思俭。
公司经营范围包括钾肥技术研发；钾肥销售；工程勘察设计(工程类凭资质许可证
经营)；企业管理咨询、商务咨询、市场信息咨询、市场调研、市场营销策划、企业营
销策划、企业形象设计、公共关系服务；货物进出口。(依法须经批准的项目、经相关
部门批准后方可开展经营活动)
2、四川汇元达公司收购香港开元矿业集团有限公司股权基本情况
2015 年 5 月 21 日，四川汇元达公司与 New Goal (Asia) Limited（新目标(亚洲)有
限公司，以下简称“New Goal 公司”）及 Baring Private Equity Asia V Holding(8) Limited
- 11 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
（以下简称“霸菱”）、Kingcross Holding Limited（以下简称“东盟基金”）、Deutsche Bank
AG ,Singapore Branch（以下简称“德意志银行新加坡支行”）、Celestial Glory Investments
Limited （以下简称“Celestial Glory”）、Central Fortune Trading Limited （以下简称
“Central Fortune”）、DB Trustees(Hong Kong) Limited（以下简称“德意志银行信托（香
港）”）及赵思俭（担保人）签署了《关于香港开元矿业集团有限公司普通股的股份买
卖契约》（霸菱、东盟基金、德意志银行新加坡支行、Celestial Glory、Central Fortune、
德意志银行信托（香港）合称为境外投资人）。契约签署各方同意四川汇元达公司购
买 New Goal 公司持有的香港开元矿业集团有限公司(以下简称“香港开元公司”)100%
股权。
四川汇元达公司本次购买香港开元公司股权支付的总价款是 1,533,803,188.47 元。
价款支付后，由 Asia Potash Group Company Limited（亚洲钾肥集团有限公司，New Goal
公司的母公司，以下简称“亚洲钾肥公司”）、Silver Gold Enterprises Limited（金银企
业有限公司，亚洲钾肥公司的母公司，以下简称“金银企业公司”）、New Goal 公司和
担保人按照约定的形式对境外投资人进行补偿。
四川汇元达公司于 2015 年 8 月 21 日取得香港开元公司 100%股权，香港开元公司
于 2015 年 8 月 21 日完成股权变更登记。
3、香港开元公司基本情况
香港开元公司成立于 2010 年 10 月，2010 年 10 月 20 日取得公司注册证书(注册号：
1517808)，成立时股本为 100 港元，系 New Goal 公司的全资子公司。
2015 年 8 月，亚洲钾肥公司将其持有香港开元公司 7,500 万美元债权转让给 New
Goal 公司，同时 New Goal 公司与香港开元公司签订债转股协议，协议约定 New Goal
公司将持有的香港开元公司的 7,500 万美元债权转为股权。债转股完成后，香港开元
公司股本变更为 7,500 万美元和 100 港元。
香港开元公司注册地址为香港上环干诺道中 168-200 号信德中心西冀 37 楼 3702
室，经营范围为投资控股。
香港开元公司自成立之日始，除自老挝开元矿业有限公司（英文名称为 Lao Kaiyuan
Mining Sole Company Limited，以下简称“老挝开元公司”）采购部分钾肥并销售外，并未
开展其他业务。
4、老挝开元公司基本情况
- 12 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
老挝开元公司成立于 2008 年 11 月，2008 年 11 月 26 日取得法人营业执照，注册
资本 300 万美元，全部由四川省开元矿业有限公司持有。
2010 年 12 月，四川省开元矿业有限公司将其持有的老挝开元公司全部股权转让
给香港开元公司。
2011 年 7 月，老挝开元公司通过股东会决议，增加注册资本 2,700 万美元，增资
完成后老挝开元公司注册资本变更为 3,000 万美元，全部由香港开元公司持有。
2011 年 11 月，老挝开元公司通过股东会决议，增加注册资本 3,000 万美元，增资
完成后老挝开元公司注册资本变更为 6,000 万美元，全部由香港开元公司持有。
2014 年 8 月，老挝开元通过股东会决议，增加注册资本 1,500 万美元，增资完成
后老挝开元公司注册资本变更为 7,500 万美元，全部由香港开元公司持有。
老挝开元公司注册地址为老挝万象市占塔布里先色沙湾代村；法定代表人为赵思
俭。
老挝开元公司属于采矿及制造业，经营范围包括矿产开发，开采钾盐矿，普查钾
盐矿；钾盐矿加工。主要产品为氯化钾。矿产所在地为老挝甘蒙省他曲县龙湖村。
5、宏峰石灰厂基本情况
宏峰石灰厂成立于 2009 年 11 月，注册资本为 100 万美元。
2011 年 12 月，老挝开元公司购买其全部股权，宏峰石灰厂成为老挝开元公司全
资子公司。
宏峰石灰厂注册地址为老挝甘蒙省他曲县那盖科村，法定代表人为赵思俭。宏峰
石灰厂经营范围为石灰生产。
老挝开元公司收购宏峰石灰厂的目的是使用其生产的石灰作为老挝开元公司二期
尾矿回填的硬化剂。因老挝开元公司二期项目尚未投产，因此宏峰石灰目前也尚未开
始生产。
四、备考合并财务报表的编制基础与方法
本公司拟通过发行股份及支付现金购买四川汇元达公司 100%股权，该交易事项构
成了上市公司重大资产重组，根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组
管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号-上市公司重大
资产重组》的相关规定，公司需要编制备考合并财务报表。
(一) 备考合并财务报表的编制基础
- 13 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
1、按照中国证监会的要求，本备考合并财务报表仅为上述重大资产重组事项而编
制。
2、备考财务报表附注三（一）所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并
获得中国证券监督管理委员会的核准。
3、本备考合并财务报表附注三（一）所述的发行股份及支付现金购买资产的交易
和本备考合并财务报表附注三（三）2 所述四川汇元达公司收购香港开元公司 100%股
权交易已于 2014 年 1 月 1 日实施完成，四川汇元达公司对香港开元公司企业合并的
公司架构、本公司对四川汇元达公司的企业合并的公司架构于 2014 年 1 月 1 日业已
存在，并按照此架构持续经营，自 2014 年 1 月 1 日起将四川汇元达公司、香港开元
公司纳入财务报表的编制范围。
4、收购四川汇元达公司股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反
映。
在上述假设的前提下，公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按
照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则
应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制备考
财务报表。
(二) 备考合并财务报表的编制方法
本公司非公开发行股份及支付现金购买资产实施后，四川汇元达公司成为本公司
的子公司。公司大股东韩汇如增资四川汇元达公司前，本公司与四川汇元达公司无任
何关联关系，因此对本公司而言，此次交易属于非同一控制下的企业合并，按照非同
一控制下企业合并处理。根据《企业会计准则—企业合并》的相关规定，本备考合并
财务报表编制方法如下：
1、本公司在编制备考合并财务报表时，按照附注三(一)所述的交易方案确定长期
股权投资成本，并据此增加本公司的股本和资本公积。
2014 年 1 月 1 日备考合并报表之商誉，以长期股权投资成本与四川汇元达公司经
确认的 2014 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值之间的差额确定。
3、本备考合并财务报表基于本备考合并财务报表附注五所披露的各项重要会计政
策和会计估计而编制。
4、基于简单考虑，本备考财务报表净资产按“归属于母公司股东权益”和“少数股
东权益”列报，不再细分股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等明细项目。
- 14 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
5、鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并
现金流量表及备考合并所有者权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未
列报和披露本公司财务信息。
6、2014 年度、2015 年度财务报表业经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）审
计，并于 2015 年 4 月 15 日、2016 年 3 月 18 日分别出具了中天运 [2015]审字第 90418
号、中天运 [2016]审字第 90468 号标准无保留意见的审计报告。四川汇元达公司
2014-2015 年度备考合并财务报表业经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）审阅，并
于 2016 年 4 月 15 日出具了中天运 [2016]阅字第 90003 号审阅报告。公司在编制备考
财务报表时，对四川汇元达公司执行的会计政策和会计估计中与公司执行的会计政策
和会计估计有重大差异的部分，已经按照本公司的会计政策和会计估计进行了调整。
7、鉴于本次收购四川汇元达公司股权交易尚未实施完毕，假设购买日并非实际
购买日，本公司尚未实质控制四川汇元达公司，故可能与收购交易实际完成后基于以
购买日为基准日的购买对价分摊结果确定的各项可辨认资产、负债公允价值和商誉价
值之间存在重大差异，相应导致备考合并财务报表所列示的报告期内损益状况与假设
在报告期初即按照该日的公允价值调整被购买方资产、负债的情况下可能求得的损益
金额产生重大差异；同时由于假设购买日的确定与实际购买日不同，被购买方资产和
负债的计量基础也存在上述差异，故与将来收购完成后的法定合并财务报表也不衔接。
实际交易完成后，本公司将按照《企业会计准则第 20 号-企业合并》及其应用指
南的要求，合理确定股权交易的购买日，以该购买日为基准日，进行以购买对价分摊
为目的的评估，据以确定被购买方四川汇元达公司的各项资产、负债的购买日公允价
值，以及相关的商誉金额，作为今后纳入法定的合并财务报表的起点和基础。
8、由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
本备考合并财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规
范和要求而编制，仅供本公司向中国证监会报送收购四川汇元达公司股权事宜使用。
(三) 持续经营
本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重
大事项。
五、重要会计政策及会计估计
本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据企业会计准则的规定，制定了相关
- 15 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司按本附注“四、备考合并财务报表的编制基础及方法”编制的备考财务报表
符合《企业会计准则》及其应用指南和准则解释的要求，真实完整地反映了本公司报
告期备考财务状况和备考经营成果等有关信息。
(二) 会计年度
本公司采用公历年制，即自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值
（或发行股份面值总额），与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买
日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。本公司对购买
方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
- 16 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
2、合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制。
合并时抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响，
并计算少数股东权益后，由母公司编制。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期
初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表；在编制比较财务报表时亦将该子公司纳入合并报表范围。因非同一控制下企业合
并增加的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整，
将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳
入合并现金流量表。
3、如子公司所采用的会计政策和会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计
政策和会计期间对子公司财务报表进行调整。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，本公司作为共
同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和
承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购
买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其
他参与方的部分。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“四、（十三）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
本公司将持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资视为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
对发生的外币经济业务以业务发生时的市场汇率折合人民币记账，月末对外币账
户按照月末汇率折合为记账本位币，按照月末汇率折合的记账本位币金额与账面记账
本位币金额之间的差额，作为汇兑损益。公司发生的汇兑损益，可直接归属于符合资
本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他情况发生的
汇兑损益计入当期损益。
以外币为本位币的子公司，编制折合人民币财务报表时，所有资产、负债类项目
按照合并财务报表决算日的市场汇价折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除
- 17 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
未分配利润项目外，均按照发生时的市场汇价折算为母公司本位币。利润表所有项目
均按照年初及期末即期汇率平均数折算为母公司记账本位币。由于折算汇价不同产生
的折算差额，确认为其他综合收益。
(十) 金融工具
1、金融资产
本公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，对于不属于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，在初始确认时还包括可直接归属于该金融资产购置的交易费
用。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资
产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。为交易而持有的金融资产包括为了在短期内出售而买入的金融资产，以及衍生
金融工具。这类金融资产在后续计量期间以公允价值计量，所有已实现和未实现的损
益均计入当期损益。
(2) 持有至到期投资
持有至到期投资是指具有固定或可确定回收金额及固定到期日的，且本公司有明
确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资以实际利率法计算的摊
余成本减去减值准备计量。当持有至到期投资终止确认、发生减值或在摊销时所产生
的利得或损失，均计入当期损益。
(3) 贷款及应收款项
贷款及应收款项是指具有固定或可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资
产，且本公司没有意图立即或在短期内出售该等资产。贷款及应收款项的价值以按实
际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。当贷款及应收款项终止确认、发生减值
或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益。
(4) 可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以
及未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值
- 18 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
不能可靠计量的权益工具投资按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有
活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量。可供出售金融资产持有
期间获得的利息收入采用实际利率法确认在损益中。可供出售金融资产的公允价值变
动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计
入“其他综合收益”，在该金融资产终止确认时，累计利得或损失转入当期利润表的“投
资收益”。
2、金融资产的减值
本公司在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据
表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值（即减值事项）。减值事项是
指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且本公司能对该影
响做出可靠计量的事项。
(1) 以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明贷款及应收款项或以摊余成本计量的持有至到期投资发生减
值，则损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量（不包括尚未发生的未来信
用损失）现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，采用该金融资产原始有
效利率作为折现率。资产的账面价值通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减
计金额计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观
证据，并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定
是否存在减值的客观证据。已进行单独评价，但没有客观证据表明已出现减值的单项
金融资产，无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资产构成
一个组合再进行组合减值评价。已经进行单独评价并确认或继以确认减值损失的金融
资产将不被列入组合评价的范围内。
对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合，未来现金流量的估算本公
司将参考与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。
(2) 以成本计量的金融资产
如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值，所以未以公允价值计量的无市价
权益性金融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融
资产当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。
(3) 可供出售金融资产
- 19 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
如果可供出售资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失，予以转出，计入当期损益。
3、金融负债
金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负
债。
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括为交易而持有的金融负债
和初始确认时管理层就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该
类金融负债公允价值的变动均计入当期损益。
(2) 其他金融负债以摊余成本计量。
4、衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价
值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数
的确认为一项负债。
因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利润或损失，直接计入当期
损益。
(十一) 应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的应收款项是指单笔余额 1000 万元以上的应收账款或单笔余额 100
万元以上的其他应收款。单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，经单独测试后不存在减值的应收款项，其
中，关联方的应收款项，按 1%的比例计提坏账准备，非关联方的应收款项，以账龄为
信用风险组合，按账龄分析法计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据：除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，本公司根
据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项
组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。本公司以
账龄和关联方作为信用风险特征组合。
(1) 账龄信用风险组合
- 20 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
对于以账龄为信用风险组合的应收款项，按照账龄分析法计提坏账准备，具体计
提比例如下：
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内(含 1 年) 5% 5%
1-2 年(含 2 年) 10% 10%
2-3 年(含 3 年) 30% 30%
3-4 年(含 4 年) 50% 50%
4-5 年(含 5 年) 80% 80%
5 年以上 100% 100%
(2) 关联方组合
对于应收关联方的款项，按照余额百分比法计提坏账准备，计提比例为 1%。
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
对于单笔余额 1000 万元以下的应收账款或单笔余额 100 万元以下的其他应收款，
存在特别减值迹象的，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
4、除应收账款、其他应收款以外的其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，不存在减值的，不计提坏账准备。
(十二) 存货
1、存货分类：公司的存货分为原材料、在产品、库存商品、在途物资和周转材料
等。
2、存货计价方法：各类存货在取得时按实际成本计价。通用存货采用月末加权平
均法计价；专用存货、为特定项目专门购入的存货采用个别计价法计价；周转材料中
的包装物、低值易耗品在领用时采用“一次摊销法”进行摊销。
3、存货跌价准备的计提方法及可变现净值的确定依据：在资产负债表日，存货按
成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低
于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按单个存货可变现净值低于成本的差
额计提存货跌价准备。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成
本及销售所必需的估计费用后的价值确定。为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，
其可变现净值以合同价格为基础计算。持有的多于销售合同订购数量的存货的可变现
净值以一般销售价格为基础计算。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已
- 21 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度：采用永续盘存法。
(十三) 长期股权投资
1、投资成本确认方法
长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
(1) 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并
方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性
证券面值总额之间的差额，计入资本公积（资本溢价或股本溢价）；其借方差额导致
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，不足部分计入留存收益。为进行合并
发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、律师费用
等，于发生时计入当期损益；为进行合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、
佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额；合并中发行权益性证券发生的
手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收
益。
(2) 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本。合并成本是在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享
有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并财务报表中确认为商誉；合
并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为企
业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生
时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始计量金额。
- 22 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
(3) 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的非货
币性资产或发行的权益性证券的方法取得的长期股权投资，以其公允价值作为长期股
权投资的初始投资成本；通过债务重组方式取得的长期股权投资，以债权转为股权所
享有股份的公允价值确认为长期股权投资的初始投资成本；投资者投入的长期股权投
资，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允
时，则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。实际支付的价款或对价中包含的已
宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
2、后续计量及损益确认方法
(1) 对子公司的投资，采用成本法核算
成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当
期损益。
(2) 对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进
行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
- 23 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位
净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
(3) 长期股权投资处置时收益确认方法
处置长期股权投资时，其实际取得价款与账面价值的差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部
转入当期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投
资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，
按相应的比例转入当期损益。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财
务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单
位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加
重大影响。
4、减值准备的计提方法
公司在资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查，判断是否存在可能发生减值
的迹象。若存在减值迹象时，将估计其可收回金额。对于可收回金额低于其账面价值
的差额，计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现
- 24 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
金流量的现值两者之间较高者确定。
(十四) 投资性房地产
1、投资性房地产的分类：投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有
而持有的房地产。本公司的投资性房地产分为已出租的土地使用权、持有并准备增值
后转让的土地使用权和已出租的建筑物等三类。
2、投资性房地产的计量模式：本公司采用成本模式对投资性房地产进行初始计量
和后续计量。
取得的投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本，
包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由
建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资
性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确认。
与投资性房地产有关的后续支出，如果与该投资性房地产有关的经济利益很可能
流入企业，且该投资性房地产的成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本；否
则，在发生时计入当期损益。
投资性房地产的折旧或摊销采用直线法。
3、投资性房地产减值准备的计提依据：公司在资产负债表日对投资性房地产进行
检查，判断其是否存在可能发生减值的迹象，若认定投资性房地产存在减值迹象时，
将估计其可收回金额。对投资性房地产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准
备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。投资性房地产的可收回金额根
据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间较高者确
定。
(十五) 固定资产
1、固定资产的确认条件、分类和折旧方法：固定资产是指为生产商品、提供劳务、
- 25 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
出租或经营管理而持有并且使用年限超过一年的有形资产。本公司固定资产分为房屋
建筑物、矿井巷道、机器设备、电子设备、运输设备及其他等。公司采用年限平均法
和工作量法计提固定资产折旧。
2、固定资产按照成本法进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，
公司将预计弃置费用，并将其现值计入固定资产成本。购买固定资产的价款超过正常
信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基
础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按规定应予资本化的以外，
在信用期间内计入当期损益。
3、除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有
固定资产计提折旧。其中老挝开元公司的矿井巷道计提折旧采用工作量法，按照当年
氯化钾产量占矿区服务期总产量的比例计提折旧，其他固定资产计提折旧时采用年限
平均法。计提的折旧费用根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。除矿井巷道
外公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 年限平均法 25-30 年 0%-5% 3.17%-4%
机器设备 年限平均法 10 年 0%-5% 9.5%-10%
电子设备 年限平均法 5年 0%-5% 19%-20%
运输设备 年限平均法 5-8 年 0%-5% 12.5%-19%
其 他 年限平均法 5年 0%-5% 19%-20%
4、固定资产减值准备的计提方法
公司在资产负债表日对固定资产逐项进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹
象。若存在减值迹象时，将估计其可收回金额。对于可收回金额低于其账面价值的差
额，计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。
5、无法为公司产生收益或暂时未使用（季节性停用除外）的固定资产，作为闲置
固定资产。闲置固定资产需重新估计预计使用寿命和折旧率，相关折旧费用直接计入
当期损益。
6、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
- 26 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十六) 在建工程
1、在建工程的类别和计价：在建工程是指为建造或修理固定资产而进行的各项建
筑和安装工程，包括新建、改扩建、大修理等工程。在建工程的成本包括各项建筑和
安装工程所发生的实际支出，以及改扩建工程转入的固定资产净值。与在建工程有关
借款费用，在相关工程达到预定可使用状态前所发生的计入工程成本，在相关工程达
到预定可使用状态后所发生的计入当期损益。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程于所建造资产达到预定可使
用状态时转入固定资产。如果所建造固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算手续，按工程造价、预算或实际成本暂估转入固定资产。
3、在建工程减值准备的计提方法
公司在资产负债表日对在建工程逐项进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹
象。若存在减值迹象时，将估计其可收回金额。对于可收回金额低于其账面价值的差
额，计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。
(十七) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因
外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过 1 年以上（含
1 年）时间的建造或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产的
借款费用，予以资本化；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。应予资本化的借款费用同时具备以下三个条件时，开始资本化：(1)资产支出
已经发生；(2)借款费用已经发生；(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要
的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化的期间
- 27 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
应予资本化的借款费用，满足上述资本化条件的，在购建或者生产的符合资本化
条件的相关资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入相关资产成本；
若相关资产的购建或生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停
借款费用的资本化，在中断期间发生的借款费用计入当期损益，直至资产的购建或者
生产活动重新开始；若相关资产的购建或生产活动发生正常中断，在中断期间发生的
借款费用仍予资本化；在相关资产达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费
用的资本化，之后发生的借款费用于发生时直接计入当期财务费用。
3、借款费用资本化金额的计算方法
(1) 借款利息的资本化金额的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，每一会计期间的利息
资本化金额，不超过专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金
存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。每
一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
(2) 借款辅助费用资本化金额的确定
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符
合资本化条件的资产成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用或者可销售状态之后发生的，在发生时计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
(3) 外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化。
(十八) 无形资产
1、无形资产的计价：本公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可
辨认非货币性资产。无形资产按照取得时的实际成本计量。购买无形资产的价款超过
- 28 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值
为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按规定应予资本化的
以外，在信用期间内计入当期损益。
2、无形资产的使用寿命：公司在取得无形资产时将分析判断其使用寿命。公司持
有的无形资产，通常来源于合同性权利或其他法定权利，且合同规定或法律规定有明
确的使用年限。来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合
同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、
且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期将计入使用寿命。合同或法律
没有规定使用寿命的，公司将综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经
济利益的期限。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，将该项无形
资产作为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产除老挝开元公司、宏峰石灰厂采矿权按照产量法进行摊
销，其他无形资产自取得当月起在预计使用期限内按直线法摊销；使用寿命不确定的
无形资产不进行摊销，但每年都进行减值测试。
3、划分研究阶段和开发阶段的标准
公司内部研究开发项目分为研究阶段和开发阶段。公司将为进一步开发活动进行
资料及相关方面的准备、已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成
无形资产等均具有较大不确定性的研发活动界定为研究阶段，研究阶段是探索性的。
开发阶段相对于研究阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作， 在很大程度上具
备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
公司内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，
在同时满足下列条件时确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发、并有
能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量。
4、无形资产减值准备的计提方法
- 29 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
公司在资产负债表日对无形资产逐项进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹
象。若存在减值迹象时，将估计其可收回金额。对于可收回金额低于其账面价值的差
额，计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用是指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用以实际发生的支出入账，在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目
不能使以后的会计期间受益，则将尚未摊销的余额全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
公司离职后福利主要包括设定提存计划。主要包括基本养老保险、失业保险费、
企业年金缴费等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
3、辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
- 30 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
划进行会计处理，不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认
和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服
务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所
产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 预计负债
1、确认原则：公司将与或有事项（包括对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保
证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等）相关的义务同时满足下
列条件的，确认为预计负债：(1)该义务是公司承担的现时义务；(2)该义务的履行很可
能导致经济利益流出企业；(3)该义务的金额能够可靠地计量。
2、计量方法：公司对预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行
初始计量。货币时间价值影响重大的，则通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数。公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只
有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的
账面价值。公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有确凿证据表
明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，则按照当前最佳估计数对该账面价值
进行调整。
(二十二) 股份支付及权益工具
1、股份支付的种类：以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法：以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，
以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；
不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内的每个资产负债表日，根据
最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工
具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 股份支付的实施
以权益结算的股份支付：授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份
- 31 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股
份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调
整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能
够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价
值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得
日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
以现金结算的股份支付：授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份
支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份
支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司
承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(2) 股份支付的修改
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增
加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增
加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的
方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公
允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改
减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行
处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修
改后的可行权条件。
(3) 股份支付的终止
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认
原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三) 收入
1、商品销售：公司销售主要产品为钢结构、电力铁塔、电视塔、氯化钾等，公司
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施与所有
- 32 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
权有关的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收
入和成本能够可靠计量时，确认为营业收入的实现。
2、提供劳务：公司提供的加工劳务等在劳务总收入和总成本能够可靠的计量，与
交易相关的经济利益能够流入企业，劳务的完工程度能够可靠地确定时，确认劳务收
入的实现。
3、让渡资产使用权：与交易相关的经济利益能够流入企业，收入金额能够可靠计
量时，确认收入的实现。公司利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和
实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计
算确定。
4、建造合同：如果工程合同的结果能够可靠的估计，则采用完工百分比法确认收
入。完工百分比按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。如果工程
合同的结果不能够可靠的估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际
合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；合同成本不能收回的，在
发生时立即确认为费用，不确认收入。
(二十四) 政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括财政拨款、
财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产。公司将所取得的用于购建或以其他方
式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收
益相关的政府补助。
公司在收到与资产相关的政府补助时，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内
平均分配，计入当期损益。
公司在收到与收益相关的政府补助时，若是用于补偿企业已发生的相关费用或损
失的，则直接计入当期损益；若是用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，则确
认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益。
(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
1、所得税的会计处理方法：本公司采用资产负债表债务法。
2、递延所得税资产的确认依据：当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
公司在确认递延所得税资产时，对暂时性差异在可预见的未来能够转回的判断依据，
- 33 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
是公司在未来可预见的期间内持续经营，没有迹象表明公司盈利能力下降、无法获得
足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
在资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额则转回。
对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产
和递延所得税负债进行重新计量，对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的
金额进行调整，除直接计入所有者权益中的交易或者事项产生的递延所得税资产和递
延所得税负债，相应的调整金额计入所有者权益以外，其他情况下产生的递延所得税
资产及递延所得税负债的调整金额计入变化当期的所得税费用。
(二十六) 租赁
1、经营租赁
本公司作为承租人记录经营租赁业务，经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期
间按直线法计入相关资产成本或当期损益，初始直接费用计入当期损益，或有租金于
实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人记录经营租赁，业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期
间按直线法确认为当期损益，对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整
个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益，其他金额较小的初
始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁
本公司作为承租人记录融资租赁业务，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁
付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判
和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价
值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期
负债列示。未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人记录融资租赁业务，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收
- 34 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将
最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现
融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期
的长期债权列示。未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收
入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(二十七) 重要会计政策和会计估计变更
1、重要会计政策变更
执行新企业会计准则导致会计政策变更。2014 年，财政部陆续修订了《企业会计
准则第 2 号-长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号-职工薪酬》、《企业会计准则
第 30 号-财务报表列报》、《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》、《企业会计准
则第 37 号-金融工具列报》以及新颁布了《企业会计准则第 39 号-公允价值计量》、
《企业会计准则第 40 号-合营安排》、《企业会计准则第 41 号-在其他主体中权益的
披露》。公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新
颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报
准则。
2、重要会计估计变更
公司本报告期无重要会计估计变更。
六、税项
(一) 主要税种及税率
1、企业所得税（利得税）
税 率
公司名称
2015 年度 2014 年度
本公司 15% 15%
苏州东方公司 25% 25%
东方工程公司 25% 25%
泰州永邦公司 25% 25%
内蒙同盛公司 25% 25%
青岛海仁公司 25% 25%
上海建扬公司 25%
- 35 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
公司名称 税 率
南京世能公司 25%
上海世利特公司 25%
上海鸣延公司 25%
四川汇元达公司 25%
香港开元公司 16.5% 16.5%
老挝开元公司 35% 35%
宏峰石灰厂 35% 35%
说明：香港开元公司主要从事化肥贸易，这些业务在香港以外地区进行，根据香
港相关法律，香港开元公司无需缴纳企业所得税以及其他税费。
2、其他税项
税项 计税基础 税 率
增值税 计税销售收入 11%、13%、17%
营业税 应纳税营业额 3%、5%
城市维护建设税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2%
3、老挝开元公司、宏峰石灰厂其他税项
税 种 计税依据 税率
资源费 销售收入(征收机关核定单价) 4%
开采矿石增值税 销售收入(税务机关核定单价)的 30% 10%
出口增值税 销售收入 免税
出口关税 出口货物的销售收入(税务机关核定单价) 免税
化学肥料：用化学产品生产的微粒、液体等
国内销售增值税 免税
用于增加农产品生产率
个人所得税 个人收入所得 梯度征收
(二) 税收优惠及批文
1、增值税
公司出口货物主要为钢结构产品及其配件，增值税实行免税并退税政策。根据财
政部、国家税务总局《关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88
号）的规定，退税率为 9%。
四川汇元达公司根据成都高新区国家税务局 2015 年 3 月 24 日向公司出具的税务
- 36 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
事项通知书（成高国税通[510198150320284 号]），四川汇元达公司销售钾肥暂免征收
增值税，税收优惠限期为 2015 年 01 月 01 日至 2015 年 12 月 31 日。根据财政部、海
关总署、国家税务总局联合发布《关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》（财税
[2015]90 号）的规定，2015 年 9 月 1 日起，四川汇元达公司销售钾肥执行 13%增值税
税率。
2、企业所得税
2012 年 7 月，公司继续被认定为高新技术企业，有效期至 2015 年 7 月 27 日，根
据新《中国人民共和国企业所得税法》规定，公司 2012 年、2013 年、2014 年减按 15%
的税率征收企业所得税。
2015 年 11 月，公司继续被认定为高新技术企业，根据《中国人民共和国企业所
得税法》等相关规定，公司 2015 年、2016 年、2017 年减按 15%的税率计算企业所得
税。
七、备考合并财务报表主要项目注释
注释 1、货币资金
项 目 2015-12-31 2014-12-31
1、现金 681,265.18 470,182.69
2、银行存款 278,906,817.09 287,999,337.05
3、其他货币资金 21,481,165.05 36,557,984.82
合 计 301,069,247.32 325,027,504.56
其中：存放在境外的款项总额 15,069,932.66 10,359,253.82
说明：
期末受限制的货币资金
项 目 2015-12-31 2014-12-31
银行存款
其他货币资金 21,481,165.05 36,557,984.82
其中：履约保证金 1,317,173.19 2,165,245.15
银行承兑汇票保证金 18,882,005.01 33,110,752.82
保函保证金 1,281,986.85 1,281,986.85
合 计 21,481,165.05 36,557,984.82
- 37 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
注释 2、应收票据
1、应收票据分类列示
项 目 2015-12-31 2014-12-31
银行承兑汇票 81,066,497.57 13,212,375.13
商业承兑汇票
合 计 81,066,497.57 13,212,375.13
2、公司期末无已质押的应收票据，无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的
票据。
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 250,967,831.11
商业承兑汇票
合 计 250,967,831.11
注释 3、应收账款
1、按种类列示
2015-12-31
账面余额 坏账准备
项 目
比例 比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
1、单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
2、按信用风险特征组合计提
866,530,723.29 100 163,160,066.68 18.83 703,370,656.61
坏账准备的应收账款
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合 计 866,530,723.29 100 163,160,066.68 18.83 703,370,656.61
续表：
2014-12-31
账面余额 坏账准备
项 目
比例 比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
1、单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
- 38 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
2014-12-31
账面余额 坏账准备
项 目
比例 比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
2、按信用风险特征组合计提
903,056,953.98 100.00 136,466,539.14 15.11 766,590,414.84
坏账准备的应收账款
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合 计 903,056,953.98 100.00 136,466,539.14 15.11 766,590,414.84
说明：
（1）应收账款的分类标准详见本附注“五、重要会计政策及会计估计”之“（十一）
应收款项”。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
坏账 2015-12-31 2014-12-31
账 龄 准备 比例 比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 (%) (%)
1 年以内 5% 480,425,006.96 55.44 24,021,250.36 427,340,336.35 47.32 21,367,016.85
1-2 年 10% 97,246,633.74 11.22 9,724,663.38 317,602,794.38 35.17 31,760,279.44
2-3 年 30% 178,562,218.58 20.61 53,568,665.58 35,105,168.03 3.89 10,531,550.41
3-4 年 50% 1,284,055.72 0.15 642,027.86 75,449,802.39 8.35 37,724,901.19
4-5 年 80% 55,389,717.85 6.39 44,311,774.28 11,184,337.01 1.24 8,947,469.61
5 年以上100% 30,662,075.07 3.54 30,662,075.07 26,031,895.44 2.88 26,031,895.44
合 计 843,569,707.92 97.35 162,930,456.53 892,714,333.60 98.85 136,363,112.94
账面价值 680,639,251.39 756,351,220.66
(3) 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
2015-12-31 2014-12-31
组合名称
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
关联方款项 22,961,015.37 229,610.15 22,731,405.22 10,342,620.38 103,426.20 10,239,194.18
合计 22,961,015.37 229,610.15 22,731,405.22 10,342,620.38 103,426.20 10,239,194.18
2、公司本期计提、收回或转回的坏账准备情况
公司应收账款本期计提坏账准备 26,693,527.54 元。
3、公司本期无实际核销的应收账款。
4、公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
- 39 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
公司应收账款期末余额按欠款方归集的前五名汇总金额为 204,813,284.42 元，占
应收账款期末余额合计数的比例为 23.63%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
36,704,675.06 元。
5、公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6、公司无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
7、老挝开元公司期末应收账款 118,559,160.34 元（其中应收香港开元公司
5,814,536.85 元，应收四川汇元达公司 53,304,313.61 元，合并财务报表时抵消）为老
挝开元公司向国家开发银行股份有限公司长期借款提供质押担保，相关情况详见本附
注“七、备考合并财务报表主要项目注释”之“注释 29、长期借款”。
注释 4、预付款项
1、预付款项按账龄列示
2015-12-31 2014-12-31
账 龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 48,854,666.90 93.51 32,003,144.43 85.82
1-2 年 292,425.28 0.56 897,626.49 2.41
2-3 年 865,810.30 1.66 3,736,042.36 10.02
3 年以上 2,230,000.00 4.27 655,000.00 1.75
合 计 52,242,902.48 100.00 37,291,813.28 100.00
2、账龄 1 年以上的预付账款金额为 3,388,235.58 元，主要为预付的安装款等。
3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
公司预付账款期末余额按预付对象归集的前五名汇总金额为 27,117,254.43 元，占
预付账款期末余额合计数的比例为 51.91%。
注释 5、应收利息
1、应收利息分类
项 目 2015-12-31 2014-12-31
协定存款利息 518,400.00 495,728.48
合 计 518,400.00 495,728.48
2、公司无逾期应收利息。
- 40 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
注释 6、其他应收款
1、其他应收款分类披露
2015-12-31
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1、单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
2、按信用风险特征组合计提
21,047,680.55 100 9,197,726.66 43.70 11,849,953.89
坏账准备的其他应收款
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收款
合 计 21,047,680.55 100 9,197,726.66 43.70 11,849,953.89
续表：
2014-12-31
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1、单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
2、按信用风险特征组合计提
88,447,337.29 100.00 11,462,345.20 12.96 76,984,992.09
坏账准备的应收账款
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收款
合 计 88,447,337.29 100.00 11,462,345.20 12.96 76,984,992.09
说明：
（1）其他应收款的分类标准详见本附注“五、重要会计政策及会计估计”之“（十
一）应收款项”。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
坏账 2015-12-31 2014-12-31
账 龄 准备 比例 比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 (%) (%)
1 年以内 5% 7,343,162.53 34.88 367,158.20 69,402,990.02 78.47 3,470,149.51
1-2 年 10% 1,623,162.84 7.71 162,316.32 4,125,283.81 4.66 412,528.38
2-3 年 30% 959,365.70 4.56 287,809.71 2,582,165.17 2.92 774,649.55
3-4 年 50% 2,373,461.48 11.28 1,186,730.74 1,412,587.47 1.60 706,293.74
4-5 年 80% 1,256,011.04 5.97 1,004,808.83 683,639.65 0.77 546,911.72
- 41 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
坏账 2015-12-31 2014-12-31
账 龄 准备 比例 比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 (%) (%)
5 年以上 100% 6,175,735.05 29.34 6,175,735.05 5,504,450.09 6.22 5,504,450.09
合 计 19,730,898.64 93.74 9,184,558.85 83,711,116.21 94.64 11,414,982.99
账面价值 10,546,339.79 72,296,133.22
(3) 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
2015-12-31 2014-12-31
组合名称
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
关联方款项 1,316,781.91 13,167.81 1,303,614.10 4,736,221.08 47,362.21 4,688,858.87
合计 1,316,781.91 13,167.81 1,303,614.10 4,736,221.08 47,362.21 4,688,858.87
2、公司本期计提、收回或转回的坏账准备情况
公司其他应收款转回坏账准备 2,264,618.54 元。
3、公司本期无实际核销的其他应收款。
4、 其他应收款按款项性质分类情况
项 目 2015-12-31 2014-12-31
保证金及押金 8,963,219.39 67,349,849.67
备用金 4,536,786.37 7,611,145.91
代垫款项 186,379.06 5,751,397.82
其他 7,361,295.73 7,734,943.89
合 计 21,047,680.55 88,447,337.29
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款总
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额的比例
债务人 1 投标保证金 1,977,627.00 1 -4 年 9.40% 587,603.30
债务人 2 投标保证金 1,402,500.00 1 年以内 6.66% 70,125.00
债务人 3 投标保证金 1,316,781.91 1 年以内 6.26% 65,839.10
债务人 4 履约保证金 676,560.00 3-4 年 3.21% 338,280.00
债务人 5 投标保证金 500,000.00 2-3 年 2.38% 150,000.00
合 计 5,873,468.91 27.91% 1,211,847.40
6、公司其他应收款期末余额中无涉及政府补助的应收款项。
7、公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
- 42 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
8、公司无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
注释 7、存货
1、存货分类
2015-12-31 2014-12-31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原 材 料 171,721,539.91 171,721,539.91 185,023,521.24 185,023,521.24
周转材料 720,904.15 720,904.15 1,249,617.91 1,249,617.91
库存商品 563,592,390.57 563,592,390.57 518,842,207.11 518,842,207.11
在 产 品 134,940,180.64 134,940,180.64 105,587,572.56 105,587,572.56
在途物资 24,963,267.60 24,963,267.60 18,424,162.17 18,424,162.17
合 计 895,938,282.87 895,938,282.87 829,127,080.99 829,127,080.99
2、公司期末对存货进行检查，未发现存货可变现净值低于成本的情形。
3、公司存货期末余额中无借款费用资本化金额。
4、公司期末无已完工未结算的建造合同。
注释 8、其他流动资产
项 目 2015-12-31 2014-12-31
1、待抵扣增值税进项税额 7,737,053.03
2、银行理财产品 359,486,515.14 537,154,705.55
其中：理财本金 358,535,000.00 534,000,000.00
投资收益 951,515.14 3,154,705.55
3、汇元达股东出资款 106,793,260.53
4、转股债务的汇率差额 20,460,083.02
5、募集配套资金 81,633,806.00 81,633,806.00
合 计 448,857,374.17 746,041,855.10
说明：
1、备考合并财务报表假设报告期初四川汇元达公司已成立，并且所有股东出资款
已全部到位，股东出资款与假设的四川汇元达公司持有香港开元公司长期股权投资成
本的差额计入其他流动资产。
2、2015 年 8 月，亚洲钾肥公司将其持有香港开元公司 7,500 万美元债权转让给
- 43 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
New Goal 公司，同时 New Goal 公司与香港开元公司签订债转股协议，协议约定 New
Goal 公司将持有的香港开元公司的 7,500 万美元债权转为股权。本备考财务报表假设
报告期初债转股已完成，实际债转股时的汇率与 2014 年 12 月 31 日的汇率的差异对
2014 年 12 月 31 日债务产生的影响计入其他流动资产。
3、备考合并财务报表假设报告期初本公司已发行股份及支付现金购买四川汇元达
公司股权，募集的配套资金与购买股权支付现金的差额计入其他流动资产。
注释 9、可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具：
可供出售权益工具： 584,329,985.41 584,329,985.41 518,901,000.00 518,901,000.00
其中：按成本计量 26,760,000.00 26,760,000.00 518,901,000.00 518,901,000.00
按公允价值计量 557,569,985.41 557,569,985.41
合 计 584,329,985.41 584,329,985.41 518,901,000.00 518,901,000.00
2、期末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合 计
权益工具的成本/债务工具的摊
492,141,000.00 492,141,000.00
余成本
公允价值 557,569,985.41 557,569,985.41
累计计入其他综合收益的公允
65,428,985.41 65,428,985.41
价值变动金额
已计提减值金额
3、期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 在被投资
减值
被投资单位 本期 单位持股 本期现金红利
期初 本期减少 期末 准备
增加 比例
邹平浦发村镇银行 5,160,000.00 5,160,000.00 3% 456,602.79
上海蓝科建筑减震
21,600,000.00 21,600,000.00 9.68%
科技股份有限公司
青岛银行股份有限 492,141,000.00 492,141,000.00
- 44 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
公司
合 计 518,901,000.00 492,141,000.00 26,760,000.00 456,602.79
4、公司本期对持有的青岛银行股份有限公司股权投资改为按公允价值计量。
5、公司期末对可供出售金融资产进行检查，未发现可供出售金融资产可变现净值
低于成本的情形。
注释 10、长期股权投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 期初余额 权益法下确认 期末余额
追加投资 其他 期末余额
的投资损益
一、合营企业
二、联营企业
江苏汇景薄膜科技有限公司 18,983,155.25 -530,753.35 18,452,401.90
京能(迁西)发电有限公司 4,000,000.00 12,000,000.00 16,000,000.00
无锡市华星东方电力环保科
6,750,000.00 6,750,000.00
技有限公司
合 计 22,983,155.25 18,750,000.00 -530,753.35 41,202,401.90
说明：
公司期末对长期股权投资进行检查，未发现长期股权投资存在减值的迹象。
注释 11、固定资产
1、固定资产情况
电子设备
项目 房屋建筑物 井巷 机器设备 运输设备 合 计
及其他
1、账面原值
（1）期初余额 996,477,405.70 291,282,722.67 844,696,037.93 24,605,749.20 22,820,552.57 2,179,882,468.07
（2）本期增加金额 228,333,963.22 25,510,537.84 92,456,751.25 1,032,389.09 2,152,077.24 349,485,718.64
其中：购置 4,145,852.52 298,290.33 554,514.49 4,998,657.34
在建工程转入 186,076,128.37 8,586,164.05 51,311,820.37 94,083.57 927,768.05 246,995,964.41
企业合并增加 9,633.00 9,633.00
外币报表折算差额 42,248,201.85 16,924,373.79 36,999,078.36 640,015.19 669,794.70 97,481,463.89
（3）本期减少金额 1,005,532.36 - 10,050,762.87 1,241,267.37 116,772.50 12,414,335.10
- 45 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
电子设备
项目 房屋建筑物 井巷 机器设备 运输设备 合 计
及其他
其中：处置或报废 1,005,532.36 - 10,050,762.87 1,241,267.37 116,772.50 12,414,335.10
（4）期末余额 1,223,805,836.56 316,793,260.51 927,102,026.31 24,396,870.92 24,855,857.31 2,516,953,851.61
2、累计折旧
（1）期初余额 112,040,180.89 7,220,163.69 184,511,345.42 13,437,389.04 9,706,501.29 326,915,580.33
（2）本期增加金额 48,225,540.83 20,162,802.85 72,349,618.81 4,524,901.91 4,488,853.61 149,751,718.01
其中：计提 45,644,628.35 18,934,424.36 66,279,871.28 4,246,537.53 4,134,849.01 139,240,310.53
企业合并增加 6,627.16 6,627.16
外币报表折算差额 2,574,285.32 1,228,378.49 6,069,747.53 278,364.38 354,004.60 10,504,780.32
（3）本期减少金额 15,382.91 4,843,034.24 878,258.16 90,314.65 5,826,989.96
其中：处置或报废 15,382.91 4,843,034.24 878,258.16 90,314.65 5,826,989.96
（4）期末余额 160,250,338.81 27,382,966.54 252,017,929.99 17,084,032.79 14,105,040.25 470,840,308.38
3、减值准备
（1）期初余额
（2）本期增加金额
其中：计提
（3）本年减少金额
其中：处置或报废
（4）期末余额
4、账面价值
（1）期末账面价值 1,063,555,497.75 289,410,293.97 675,084,096.32 7,312,838.13 10,750,817.06 2,046,113,543.23
（2）期初账面价值 884,437,224.81 284,062,558.98 660,184,692.51 11,168,360.16 13,114,051.28 1,852,966,887.74
2、公司本期无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁租入的固定资产、无通过经
营租赁租出的固定资产。
3、固定资产抵押情况详见本附注“七、备考合并财务报表主要项目注释”之“注释
29、长期借款”。
4、未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
永邦 1#车间 44,183,826.95 正在办理中
合 计 44,183,826.95
5、公司期末对固定资产进行检查，未发现固定资产存在减值的迹象。
注释 12、在建工程
- 46 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
1、在建工程情况
2015-12-31 2014-12-31
工程名称
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
胶州湾产业基地 21,450,266.25 21,450,266.25 101,443,349.91 101,443,349.91
5000T 压力机 4,165,477.97 4,165,477.97 4,165,477.97 4,165,477.97
西厂区车间 105,357,632.26 105,357,632.26 77,779,864.36 77,779,864.36
泰州永邦工程 108,964,315.49 108,964,315.49 137,975,434.08 137,975,434.08
内蒙同盛工程 2,155,491.13 2,155,491.13 2,055,741.13 2,055,741.13
未安装完成设备 4,416,477.45 4,416,477.45 8,304,172.52 8,304,172.52
业务部装修工程 2,188,288.96 2,188,288.96
物流仓储综合服
396,943.39 396,943.39
务园项目
光伏并网发电项
40,843,229.62 40,843,229.62
目
50 万吨/年氯化钾
5,519,154.41 5,519,154.41
工程
150 万吨/年氯化
60,759,702.37 60,759,702.37 54,782,865.40 54,782,865.40
钾工程
20 万吨造粒 6,488,173.69 6,488,173.69
其他 964,254.73 964,254.73
合 计 362,705,152.99 362,705,152.99 387,471,160.10 387,471,160.10
2、重要在建工程项目本期变动情况
本年增加 本年减少
资金
工程名称 2014-12-31 外币报表折 其他 2015-12-31
购建 转入固定资产 来源
算差额 减少
募集
胶州湾产业基地 101,443,349.91 10,065,699.50 90,058,783.16 21,450,266.25
资金
募集
西厂区车间 77,779,864.36 27,577,767.90 105,357,632.26
资金
募集
泰州永邦工程 137,975,434.08 34,624,833.29 63,635,951.88 108,964,315.49
资金
募集
光伏并网发电项目 40,843,229.62 40,843,229.62
资金
50 万吨/年氯化钾工程 84,883,862.82 223,448.58 77,451,378.93 7,655,932.47 其他
150 万吨/年氯化钾工程 54,782,865.40 2,391,362.71 3,585,474.26 60,759,702.37 其他
20 万吨造粒 6,225,493.38 262,680.31 6,488,173.69 其他
合计 371,981,513.75 206,612,249.22 4,071,603.15 231,146,113.97 351,519,252.15
- 47 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
3、本公司期末对在建工程进行检查，未发现在建工程存在减值的迹象。
注释 13、工程物资
项目 2015-12-31 2014-12-31
专用材料 9,568,777.85 63,236,773.87
专用设备 67,674,233.19 10,971,214.51
合 计 77,243,011.04 74,207,988.38
注释 14、无形资产
项目 土地使用权 采矿权 其他 合 计
一、账面原值
1.2014-12-31 238,390,824.50 3,646,508,685.18 713,863.42 3,885,613,373.10
2.本年增加金额 165,225,783.44 2,901,193.55 364,123.88 168,491,100.87
(1)购置 20,508,562.88 349,381.95 20,857,944.83
(2)企业合并增加 143,782,872.51 143,782,872.51
(3) 内部研发
(4)外币报表折算差额 934,348.06 2,901,193.55 14,741.93 3,850,283.54
3.本年减少金额
(1)处置
4.2015-12-31 403,616,607.95 3,649,409,878.73 1,077,987.30 4,054,104,473.98
二、累计摊销
1.2014-12-31 20,021,643.87 16,251,649.12 438,964.60 36,712,257.59
2.本年增加金额 10,403,675.86 32,845,990.25 88,570.74 43,338,236.85
(1)计提 8,174,461.62 32,652,156.03 88,447.88 40,915,065.53
(2)企业合并增加 2,093,969.51 2,093,969.51
(2)外币报表折算差额 135,244.73 193,834.22 122.86 329,201.81
3.本年减少金额
(1)处置
4.2015-12-31 30,425,319.72 49,097,639.37 527,535.35 80,050,494.44
三、减值准备
1.2014-12-31
2.本年增加金额
(1)计提
3.本年减少金额
- 48 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
项目 土地使用权 采矿权 其他 合 计
(1)处置
4.2015-12-31
四、账面价值
1.2015-12-31 373,191,288.23 3,600,312,239.36 550,451.95 3,974,053,979.54
2.2014-12-31 218,369,180.64 3,630,257,036.06 274,898.81 3,848,901,115.51
说明：
1、老挝境内获取土地使用权、采矿权无需缴纳土地出让金、采矿权使用费。老挝
开元公司土地使用权取得成本主要为向村民支付的占地补偿费及其他相关支出；采矿
权取得成本主要为矿产资源的勘探费及其他相关支出。
2、石灰石采矿权尚未开采，故未进行摊销。
3、无形资产抵押情况详见本附注“七、备考合并财务报表主要项目注释”之“注释
29、长期借款”。
4、公司期末对无形资产进行逐项检查，未发现无形资产存在减值迹象。
注释 15、商誉
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成的 其他 处置 其他
东方工程公司 1,955,070.18 1,955,070.18
内蒙同盛公司 2,736,891.07 2,736,891.07
青岛海仁公司 5,258,521.11 5,258,521.11
上海建扬公司 7,330,000.00 7,330,000.00
四川汇元达 1,067,037,486.88 1,067,037,486.88
合 计 1,076,987,969.24 7,330,000.00 1,084,317,969.24
说明：
本公司期末对商誉进行减值测试，未发现存在减值迹象。
注释 16、长期待摊费用
外币报表折
项 目 2014-12-31 本期增加 本期摊销 2015-12-31
算差额
巷道掘进费 21,685,927.10 43,653,263.29 17,104,442.81 2,447,802.89 50,682,550.47
- 49 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
外币报表折
项 目 2014-12-31 本期增加 本期摊销 2015-12-31
算差额
尾盐坑 3,127,954.96 901,823.54 3,944,597.04 63,103.07 148,284.53
地下水勘察 2,855,906.58 2,855,906.58
合 计 24,813,882.06 47,410,993.41 21,049,039.85 2,510,905.96 53,686,741.58
注释 17、递延所得税资产/递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 168,425,896.53 27,467,853.04 142,701,484.79 22,036,796.75
内部交易未实现利润 37,976,629.85 7,725,670.67 18,729,661.64 2,880,106.76
可抵扣亏损 158,142.45 39,535.61 15,015,905.26 5,182,570.63
合 计 206,560,668.83 35,233,059.32 176,447,051.69 30,099,474.14
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合
3,589,672,084.09 1,254,278,729.43 3,628,876,795.40 1,268,000,378.39
并资产评估增值
可供出售金融资产
65,428,985.41 16,357,246.35
公允价值变动
合 计 3,655,101,069.50 1,270,635,975.78 3,628,876,795.40 1,268,000,378.39
3、未确认递延所得税资产明细
项目 2015-12-31 2014-12-31
可抵扣暂时性差异 7,244,849.14 5,581,839.65
可抵扣亏损 57,288,481.65 36,304,864.98
小 计 64,533,330.79 41,886,704.63
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年度 2015-12-31 2014-12-31 备注
2015 2,482,657.64
2016 9,075,450.94 6,514,400.65
2017 3,442,470.81
2018 8,050,150.14 6,555,021.94
- 50 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
年度 2015-12-31 2014-12-31 备注
2019 23,685,156.72 20,752,784.75
2020 13,035,253.04
小 计 57,288,481.65 36,304,864.98
注释 18、其他非流动资产
项目 2015-12-31 2014-12-31
购置土地预付款 31,647,390.00 2,000,000.00
购置固定资产预付款 7,852,668.90 4,842,017.86
老挝开元二期土地征用费 20,770,302.17
合 计 39,500,058.90 27,612,320.03
注释 19、短期借款
借款类别 2015-12-31 2014-12-31
信用借款 692,026,554.42 630,000,000.00
保证借款 110,391,200.00 61,190,000.00
合 计 802,417,754.42 691,190,000.00
说明：
1、公司期末无已逾期未偿还的短期借款。
2、保证借款由关联方四川省开元集团有限公司提供全额担保。
注释 20、应付票据
票据类别 2015-12-31 2014-12-31
银行承兑汇票 103,214,345.30 176,497,376.22
商业承兑汇票
合 计 103,214,345.30 176,497,376.22
说明：
公司期末无已到期未支付的应付票据。
注释 21、应付账款
1、按账龄列示
账 龄 2015-12-31 2014-12-31
- 51 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 473,058,057.30 88.14 344,738,967.63 59.61
1-2 年 11,205,902.85 2.09 213,856,810.66 36.98
2-3 年 41,096,271.73 7.66 10,396,997.22 1.80
3 年以上 11,333,335.34 2.11 9,341,653.81 1.61
合 计 536,693,567.22 100.00 578,334,429.32 100.00
2、期末余额中账龄 1 年以上应付款项 63,635,509.92 元，主要是尚在信用期的应
付款项以及尚未结算的部分尾款。
注释 22、预收款项
1、按账龄列示
2015-12-31 2014-12-31
账 龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 140,764,715.77 92.13 104,415,434.37 92.58
1-2 年 4,077,765.22 2.67 1,534,782.64 1.36
2-3 年 1,207,951.08 0.79 1,053,649.04 0.94
3 年以上 6,730,260.53 4.41 5,778,267.49 5.12
合 计 152,780,692.60 100.00 112,782,133.54 100.00
2、预收账款期末余额中账龄 1 年以上预收款项 12,015,976.83 元，主要是生产期
较长的项目的预收款项。
注释 23、应付职工薪酬
本期增加
项 目 2014-12-31 外币报表 本期减少 2015-12-31
计提
折算差额
(一) 短期薪酬 25,013,771.53 161,494,383.24 445,547.94 158,711,997.60 28,241,705.11
1、工资、奖金、津贴
16,148,444.69 141,106,677.98 425,176.84 138,336,093.51 19,344,206.00
和补贴
2、职工福利费 9,366.51 6,676,743.93 20.37 6,685,627.56 503.25
3、社会保险费 194,858.12 8,242,549.29 11,851.93 8,188,243.39 261,015.95
其中：(1)医疗保险费 179,594.41 6,980,246.89 11,304.70 6,924,017.45 247,128.55
(2)工伤保险费 5,542.56 703,680.12 154.46 704,102.97 5,274.17
(3)生育保险费 9,721.15 558,622.28 392.77 560,122.97 8,613.23
4、住房公积金 172,113.26 2,434,688.14 8,498.80 2,427,259.67 188,040.53
5、工会经费和职工教 8,488,988.95 3,033,723.90 3,074,773.47 8,447,939.38
- 52 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
本期增加
项 目 2014-12-31 外币报表 本期减少 2015-12-31
计提
折算差额
育经费
6、其他短期薪酬
(二) 离职后福利-设定
546,973.01 13,885,079.89 19,097.62 14,117,078.77 334,071.75
提存计划
1、基本养老保险费 505,878.45 13,105,891.24 18,393.36 13,330,736.53 299,426.52
2、失业保险费 41,094.56 779,188.65 704.26 786,342.24 34,645.23
3、企业年金缴费
(三) 辞退福利
(四) 其他
合 计 25,560,744.54 175,379,463.13 464,645.56 172,829,076.37 28,575,776.86
注释 24、应交税费
项 目 2015-12-31 2014-12-31
1、增值税 5,985,308.64 5,554,478.80
2、营业税 518,043.97 893,201.21
3、城市维护建设税 477,778.51 617,497.23
4、个人所得税 133,987.75 948,812.61
5、企业所得税 82,563,544.53 3,097,212.46
6、房产税 664,785.48 425,237.91
7、土地使用税 2,691,458.01 3,317,197.60
8、教育费附加 204,762.22 264,641.68
9、地方教育费附加 115,323.90 173,708.85
10、水利建设基金 28,775.25 30,068.74
11、印花税 16,741.44 20,318.50
12、资源税 2,022,791.73 -1,622,022.13
13、开采增值税 3,892,504.04 -689,670.65
14、运输增值税 567,937.98 -67,860.93
15、价格调控基金 12,811.10
合 计 99,896,554.55 12,962,821.88
注释 25、应付利息
项 目 2015-12-31 2014-12-31
- 53 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
项 目 2015-12-31 2014-12-31
短期借款应付利息 4,827,111.82 1,073,083.33
长期借款应付利息 7,040,890.09 8,163,776.01
合 计 11,868,001.91 9,236,859.34
注释 26、应付股利
项 目 2015-12-31 2014-12-31
普通股股利 192,500,000.00
合 计 192,500,000.00
说明：
公司期末无超过 1 年未支付的应付股利。
注释 27、其他应付款
1、按账龄列示
2015-12-31 2014-12-31
账 龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 87,543,326.99 89.56 32,710,043.00 33.16
1-2 年 7,887,903.08 8.07 63,210,422.91 64.07
2-3 年 222,094.96 0.23 920,473.72 0.93
3 年以上 2,089,773.61 2.14 1,811,240.28 1.84
合 计 97,743,098.64 100.00 98,652,179.91 100.00
2、按款项性质列示
项 目 2015-12-31 2014-12-31
保证金及押金 8,075,401.22 3,319,465.92
安装费 187,360.96 146,443.86
房屋租赁费 4,047,798.00 6,071,697.00
关联方借款 75,413,083.75 79,002,931.26
未付费用款 3,162,234.30 8,833,104.33
其他 6,857,220.41 1,278,537.54
合 计 97,743,098.64 98,652,179.91
3、其他应付款期末余额中账龄超过一年的款项 10,199,771.65 元，主要为关联方
借款及尚未支付的费用款。
- 54 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
注释 28、一年内到期的的非流动负债
项 目 2015-12-31 2014-12-31
1 年内到期的长期借款 68,936,000.00 65,589,999.98
合 计 68,936,000.00 65,589,999.98
注释 29、长期借款
借款类别 2015-12-31 2014-12-31
抵押＋质押借款 663,834,959.99 693,025,900.01
合计 663,834,959.99 693,025,900.01
说明：
根据 2011 年 11 月老挝开元公司与国家开发银行股份有限公司签订《外汇贷款合
同》以及 2012 年 8 月双方签订的补充协议，老挝开元公司获得国家开发银行股份有限
公司 12,150 万美元和 5,000 万元人民币长期借款，借款期限至 2023 年 12 月 30 日，各
年度偿还不同金额的本金及利息。截至 2015 年 6 月 30 日，老挝开元公司长期借款余
额 11,110 万美元和 4,600 万元人民币。
美元贷款年利率采用浮动利率，为 6 个月美元 LIBOR+380BP，自 2012 年 8 月 8
日起利率变更为 6 个月美元 LIBOR+420BP；人民币贷款的首个年利率为协议签署日的
人民币基准利率，之后的年利率随人民币基准利率调整而调整。
长期借款担保方式：老挝开元公司以依法所有的建筑物及其他所有未来固定资产
提供抵押担保；以依法所有的采矿许可权、设备及机器、应收账款等动产提供质押担
保；由出质人香港开元公司以其持有的老挝开元公司 100%股权、四川汇元达公司股东
新余顺成投资合伙企业（有限合伙）、新余文皓投资合伙企业（有限合伙）、刘仲辉、
李坤一、何永平、杜勇、赵思勤、攀枝花市扬帆工贸有限公司（以下合称出质人）分
别与国家开发银行股份有限公司（质权人）签订股权质押合同。合同约定出质人愿意
以其有权处分的本公司 55.37%股权作质押，向质权人提供担保。
注释 30、预计负债
项 目 2015-12-31 2014-12-31 形成原因
复垦费 224,942.52 201,093.53 根据矿山关闭及生态恢复计划预计
合 计 224,942.52 201,093.53
- 55 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
注释 31、所有者权益
项目 2015-12-31 2014-12-31
归属于母公司所有者权益 6,736,207,186.69 6,911,118,691.48
少数股东权益 27,770,361.58 16,564,108.78
合 计 6,763,977,548.27 6,927,682,800.26
注释 32、营业收入、营业成本
项 目 2015 年度 2014 年度
主营业务收入 1,995,886,485.79 1,307,072,497.14
其他业务收入 2,046,590.20 1,550,450.65
合 计 1,997,933,075.99 1,308,622,947.79
主营业务成本 1,282,369,714.99 930,412,423.62
其他业务成本 1,214,488.54 1,274,993.05
合 计 1,283,584,203.53 931,687,416.67
注释 33、营业税金及附加
项 目 2015 年度 2014 年度
1、营业税 364,121.51 2,143,377.90
2、城建税 2,967,856.64 2,769,991.59
3、教育费附加 1,286,808.6 1,195,062.03
4、地方教育费附加 822,784.48 837,872.21
5、水利建设基金 274,730.31 292,005.26
6、开采增值税 25,695,025.42 9,484,743.10
7、资源税 34,260,033.86 12,650,657.70
8、价格调控基金 21,763.13
合 计 65,693,123.95 29,373,709.79
注释 34、销售费用
项 目 2015 年度 2014 年度
1、职工薪酬 10,608,725.88 7,888,174.21
2、办公费 1,493,148.90 798,970.14
3、差旅费 3,769,560.93 3,431,771.46
- 56 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
项 目 2015 年度 2014 年度
4、通讯费 96,938.31 124,830.54
5、水电费 100,737.92 132,833.24
6、招待费 2,357,390.36 3,466,062.95
7、投标服务费 8,112,371.76 5,280,324.01
8、运输费 192,352,946.42 125,136,332.12
9、化验检验费 366,279.43 330,014.50
10、车辆使用费 1,075,887.90 651,759.86
11、租金 2,126,262.08 1,810,707.44
12、海关费 4,282,804.98 2,517,016.60
13、装卸费 8,040,212.04 4,933,867.60
14、其他 4,827,620.53 7,259,013.40
合 计 239,610,887.44 163,761,678.07
注释 35、管理费用
项 目 2015 年度 2014 年度
1、职工薪酬 25,696,077.28 36,557,159.12
2、办公费 2,361,945.56 2,558,052.47
3、差旅费 3,109,122.01 2,937,508.49
4、通讯费 290,854.73 328,164.31
5、折旧费 25,145,661.90 24,968,599.38
6、水电费 2,343,329.52 2,227,482.85
7、招待费 1,710,906.57 1,702,614.02
8、汽车费用 2,945,847.62 2,577,540.37
9、无形资产摊销 35,366,954.57 3,655,404.51
10、税费 15,065,534.03 10,816,646.57
11、中介费 14,435,339.57 57,338.12
12、物料消耗 186,075.31 36,880.33
13、修理费 497,447.50 8,071,793.20
14、行政收费 2,931,496.69 1,870,391.26
15、股份支付 20,717,340.00
16、其他 11,145,583.27 12,268,461.59
合 计 163,949,516.13 110,634,036.59
注释 36、财务费用
- 57 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
类 别 2015 年度 2014 年度
利息支出 78,915,095.79 74,675,261.76
减：利息收入 8,861,591.03 14,038,314.76
汇兑损益 -13,268,145.61 1,427,446.89
其 他 5,707,313.34 4,769,873.19
合 计 62,492,672.49 66,834,267.08
注释 37、资产减值损失
项 目 2015 年度 2014 年度
1、坏账损失 24,305,705.49 -3,393,221.16
2、存货跌价损失
合 计 24,305,705.49 -3,393,221.16
注释 38、投资收益
项 目 2015 年度 2014 年度
1、权益法核算的长期股权投资收益 -530,753.35 -391,880.83
2、可供出售金融资产在持有期间的投资收益 33,934,102.79 9,464,700.74
3、其他投资收益 14,273,648.16 17,595,715.35
合 计 47,676,997.60 26,668,535.26
说明：其他投资收益系公司购买银行理财产品产生的收益。
注释 39、营业外收入
类别或内容 2015 年度 2014 年度
非流动资产处置利得合计 257,977.29 219,150.34
其中：固定资产处置利得 257,977.29 219,150.34
无形资产处置利得
政府补助 2,340,375.00 224,420.00
赔偿及罚款收入 1,033,034.87 579,060.31
其 他 169,118.41 95,832.07
合 计 3,800,505.57 1,118,462.72
说明：
- 58 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
计入当期损益的政府补助
补助项目 2015 年度 2014 年度 与资产相关/与收益相关
见习补贴资金 27,375.00 55,140.00 与收益相关
工程技术研究中心奖励 500,000.00 100,000.00 与收益相关
名牌产品奖励资金 100,000.00 与收益相关
项目扶持资金 1,413,000.00 与收益相关
优秀企业表彰奖励 50,000.00 与收益相关
企业技术中心奖励 250,000.00 与收益相关
专利专项支持资金 51,920.00 与收益相关
环保补贴资金 17,360.00 与收益相关
合 计 2,340,375.00 224,420.00
见习补贴资金系胶州市人力资源和社会保障局拨入本公司的接纳高校毕业生见习
的补贴款。
工程技术研究中心奖励系胶州市科学技术局拨入本公司的青岛市铁塔钢结构工程
技术研究中心奖励资金。
名牌产品奖励资金是胶州市质量技术监督局拨入本公司的鼓励企业加强品牌建设
的奖励资金。
项目扶持资金系内蒙古自治区乌兰察布市集宁区财政局拨入内蒙同盛公司的风电
项目建设扶持资金。
优秀企业表彰奖励是苏州市相城区元和街道办事处拨入苏州东方公司的优秀工业
企业奖励资金。
企业技术中心奖励系苏州市相城区元和街道办事处拨入苏州东方公司的苏州市市
级企业技术中心奖励资金。
注释 40、营业外支出
类别或内容 2015 年度 2014 年度
非流动资产处置损失合计 699,248.37 179,333.76
其中：固定资产处置损失 699,248.37 179,333.76
赔偿及罚款支出 321,987.78 412,146.22
捐赠支出 219,000.00 395,000.00
其 他 126,923.10 54,775.51
- 59 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
类别或内容 2015 年度 2014 年度
合 计 1,367,159.25 1,041,255.49
注释 41、所得税费用
项 目 2015 年度 2014 年度
当期所得税费用 81,803,726.67 7,952,413.05
递延所得税费用 -18,717,507.07 -6,325,901.31
合 计 63,086,219.60 1,626,511.74
注释 42、其他综合收益
本次变动增减(+,-)
期初 减：当 税后归
项 目 本期所得税前 减：递延所得 税后归属于母 期末余额
余额 期转入 属于少
发生额 税负债 公司
损益 数股东
一、以后将重分类
进损益的其他综
合收益
其中：可供出售金
融资产公允价值 65,428,985.41 16,357,246.35 49,071,739.06 49,071,739.06
变动损益
外币财务报表折
333,507.56 12,622,085.26 12,622,085.26 12,955,592.82
算差额
合 计 333,507.56 78,051,070.67 16,357,246.35 61,693,824.32 62,027,331.88
注释 43、所有权或使用权受到限制的资产
1、货币资金受限金额 21,481,165.05 元，受限原因为履约保证金、银行承兑汇票
保证金和保函保证金。
2、应收账款、固定资产、无形资产受限情况
根据老挝开元公司与国家开发银行签订的老挝甘蒙省 50 万吨氯化钾项目外汇及人
民币贷款协议约定，老挝开元公司所有不动产及动产均用于向该行抵押或质押，详见
本附注“七、备考合并财务报表主要项目注释”之“注释 29、长期借款”。
八、合并范围的变更
- 60 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
（一）非同一控制下企业合并
1、本报告期内发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 上海建扬公司 上海鸣延公司
股权取得时点 2015 年 3 月 2015 年 11 月
股权取得成本 7,330,000.00 143,000,000.00
股权取得比例（%） 100 100
股权取得方式 现金购入 现金购入
购买日 2015 年 3 月 5 日 2015 年 11 月 13 日
购买日的确定依据 取得控制权 取得控制权
购买日至期末被购买方的收入
购买日至期末被购买方的净利润 -3,580,590.88 -207,025.62
2、合并成本及商誉
合并成本 上海建扬公司 上海鸣延公司
现金 7,330,000.00 143,000,000.00
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的
公允价值
其他
合并成本合计 7,330,000.00 143,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份
143,000,000.00
额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净
7,330,000.00
资产公允价值份额的金额
说明：
2015 年 3 月，本公司收购上海建扬公司 100%股权，收购完成后与上海建扬公司
原自然人股东共同对上海建扬公司增资，增资完成后本公司持有上海建扬公司 95%股
权。2015 年 11 月，上海建扬公司收购上海鸣延公司 100%股权。
上海建扬公司合并成本主要系基于其对目标地块土地使用权（由上海鸣延公司持
有）未来建设开发的预期权益确定，本次合并成本 7,330,000 元,被购买方上海建扬公
司于购买日可辨认净资产的公允价值为 0 元，差额 7,330,000 元形成商誉。
- 61 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
上海鸣延公司合并成本主要系交易双方参考上海鸣延公司拥有的土地使用权（为
上海鸣延公司的核心资产，也是本次合并的目标资产）周边土地的市场价值经商谈确
定，本次合并成本 143,000,000 元,与交易双方确定的被购买方的净资产的公允价值基
本一致，本次为购买目标资产而发生的企业合并未形成商誉。
3、被购买方于购买日可辨认资产、负债
上海建扬公司 上海鸣延公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 98,619.43 98,619.43
预付账款 43,000.00 43,000.00
其他流动资产 1,227,169.79 1,227,169.79
固定资产 3,005.84 3,005.84
无形资产 141,688,903.00 9,123,724.29
负债：
其他应付款 60,698.06 60,698.06
净资产 143,000,000.00 10,434,821.29
减：少数股东权益
取得的净资产
4、可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
上海鸣延公司的核心资产为无形资产-土地使用权，土地使用权公允价值系交易双
方参考该地块周边土地的市场价值确定的，其他资产、负债的公允价值等于账面价值。
5、企业合并中公司不存在承担被购买方或有负债的情况。
（二）其他原因的合并范围变动
公司第五届董事会第十九次会议及 2015 年第一次临时股东大会审议同意公司投
资合资项目公司南京世能公司及上海世利特公司，实施“南京新一棉屋面 5.0MW 分布
式光伏并网发电项目”及“上海日立屋面 2.5MW 分布式光伏并网发电项目”。
2015 年 6 月，公司与上海世利特公司原股东签署股权转让协议，公司以 0 元价格
受让上海世利特公司 800 万元股权（占公司注册资本的 80％）。上海世利特公司注册
资本 1,000 万元，截止股权受让日，上海世利特公司注册资本尚未实缴，尚未实际开
展业务，净资产为 0 元。
- 62 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
2015 年 7 月，公司与南京世能公司原股东签署股权转让协议，公司以 0 元价格受
让南京世能公司 800 万元股权（占公司注册资本的 80％）。南京世能公司注册资本 1,000
万元，截止股权受让日，南京世能公司注册资本尚未实缴，尚未实际开展业务，净资
产为 0 元。
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经 注册 业务 持股比例(%)
子公司名称 取得方式
营地址 地址 性质 直接 间接
苏州东方公司 苏州 苏州 工业企业 100 设立或投资
东方工程公司 胶州 胶州 工业企业 100 设立或投资
泰州永邦公司 泰州 泰州 工业企业 88 12 设立或投资
非同一控制
内蒙同盛公司 乌兰察布 乌兰察布 工业企业 60
下企业合并
非同一控制
青岛海仁公司 青岛 青岛 投资企业 100
下企业合并
非同一控制
上海建扬公司 上海 上海 投资企业 95
下企业合并
非同一控制
上海鸣延公司 上海 上海 物流仓储 95
下企业合并
南京世能公司 南京 南京 光伏发电 80 设立或投资
上海世利特公司 上海 上海 光伏发电 80 设立或投资
非同一控制
四川汇元达公司 成都 成都 贸易 100
下企业合并
非同一控制
香港开元公司 香港 投资企业 100
下企业合并
非同一控制
老挝开元公司 老挝 老挝 工业企业 100
下企业合并
非同一控制
宏峰石灰厂 老挝 老挝 工业企业 100
下企业合并
2、重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
内蒙同盛公司 40% 80,512.00 16,644,620.78
上海建扬公司 5% -216,433.32 7,113,566.68
- 63 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
内蒙同盛公司 40% 80,512.00 16,644,620.78
南京世能公司 20% 6,730.59 2,006,730.59
上海世利特公司 20% 5,443.53 2,005,443.53
合 计 -123,747.20 27,770,361.58
3、重要非全资子公司的主要财务信息
（1）资产负债表主要信息
2015-12-31
子公司名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
内蒙同盛公司 58,004,007.33 67,638,018.89 125,642,026.22 84,030,474.29 84,030,474.29
上海建扬公司 1,687,433.80 141,509,410.00 143,196,843.80 925,510.21 925,510.21
南京世能公司 14,858,725.45 25,162,159.79 40,020,885.24 29,987,232.31 29,987,232.31
上海世利特公司 10,487,620.52 15,681,069.83 26,168,690.35 16,141,472.70 16,141,472.70
合 计 85,037,787.10 249,990,658.51 335,028,445.61 131,084,689.51 131,084,689.51
续表
2014-12-31
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
内蒙同盛公司 37,423,141.42 70,534,967.51 107,958,108.93 66,584,336.53 66,584,336.53
合 计 37,423,141.42 70,534,967.51 107,958,108.93 66,584,336.53 66,584,336.53
（2）利润表主要信息
2015 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
内蒙同盛公司 84,035,085.72 201,279.99 201,279.99 891,060.86
上海建扬公司 -4,328,666.41 -4,328,666.41 -3,099,412.03
南京世能公司 33,652.93 33,652.93 20,044,220.05
上海世利特公司 27,217.65 27,217.65 10,027,217.65
合 计 84,035,085.72 -4,066,515.84 -4,066,515.84 27,863,086.53
续表
- 64 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
2014 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
内蒙同盛公司 71,307,663.20 36,499.65 36,499.65 4,960,253.94
合 计 71,307,663.20 36,499.65 36,499.65 4,960,253.94
（二）在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
持股比例 投资核
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 算方法
江苏汇景薄膜科技有限公司 泰州市 泰州市 工业企业 30% 权益法
京能(迁西)发电有限公司 唐山市 唐山市 工业企业 40% 权益法
无锡市华星东方电力环保科技
无锡市 无锡市 工业企业 45% 权益法
有限公司
2、重要联营企业的主要财务信息
（1）江苏汇景薄膜科技有限公司
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 26,044,819.05 27,047,252.77
非流动资产 48,994,940.24 36,361,007.56
资产合计 75,039,759.29 63,408,260.33
流动负债 13,531,752.94 131,076.15
非流动负债
负债合计 13,531,752.94 131,076.15
净资产 61,508,006.35 63,277,184.18
按持股比例计算的净资产份额 18,452,401.90 18,983,155.25
对联营企业权益投资的账面价值 18,452,401.90 18,983,155.25
营业收入
净利润 -1,769,177.83 -1,150,914.73
其他综合收益
综合收益总额 -1,769,177.83 -1,150,914.73
本年度收到的来自联营企业的股利
（2）京能(迁西)发电有限公司
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 57,944,807.94 22,775,869.35
非流动资产 154,090,439.74 31,515,990.44
- 65 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
资产合计 212,035,247.68 54,291,859.79
流动负债 27,735,247.68 4,291,859.79
非流动负债 144,300,000.00 40,000,000.00
负债合计 172,035,247.68 44,291,859.79
净资产 40,000,000.00 10,000,000.00
按持股比例计算的净资产份额 16,000,000.00 4,000,000.00
对联营企业权益投资的账面价值 16,000,000.00 4,000,000.00
营业收入
净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
（3）无锡市华星东方电力环保科技有限公司
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 9,000,000.00
非流动资产
资产合计 9,000,000.00
流动负债
非流动负债
负债合计
净资产 9,000,000.00
按持股比例计算的净资产份额 6,750,000.00
对联营企业权益投资的账面价值 6,750,000.00
营业收入
净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
说明：
无锡市华星东方电力环保科技有限公司（以下简称无锡华星东方公司）注册资本
3,000 万元，其中本公司认缴 1,350 万元，占注册资本的 45％。第一期出资 1,500 万元，
各股东按比例缴纳， 2015 年 12 月 29 日，本公司实缴 675 万元，2015 年 12 月 31 日
无锡华星东方公司实收资本 900 万元，另 600 万元资本其他股东于 2016 年 1 月初缴纳。
3、联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。
- 66 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
4、公司不存在与联营企业投资相关的或有负债。
十、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临的金融风险包括：市场风险(主要为外汇风险和利率风
险)、信用风险和流动性风险。本公司整体的风险管理目标是针对金融市场的不可预见
性建立适当的风险承受底线并进行风险管理，力求将风险对本公司经营业绩的负面影
响降低到最低水平。
(一) 市场风险
1、外汇风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动
的风险。本公司的经营分布于中国境内和境外，业务主要以人民币和美元结算，部分
业务使用欧元、老挝基普、泰铢及越南盾结算。本公司外币资产和负债及未来外币交
易的外汇风险可能对公司经营业绩产生影响。本公司财务部门负责监控外币交易和外
币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
2、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动
的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。
(二) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本
公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其
他应收款和应收票据等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，
应收票据全部为银行承兑汇票，本公司认为不存在重大的信用风险。公司客户主要为
信用等级较高的客户，故由于赊销引起的信用风险也较低。本公司于每个资产负债表
日审核应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，公
司所承担的信用风险已经大为降低。
(三) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险
- 67 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券
以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足
的资金偿还债务。
十一、公允价值的披露
本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，公允价值计量结果所属层
次取决于对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次的输入值。三个层次输入
值的定义如下：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）可供出售金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 557,569,985.41 557,569,985.41
（3）其他
持续以公允价值计量的
557,569,985.41 557,569,985.41
资产总额
2、以公允价值计量的权益工具投资为青岛海仁公司持有的青岛银行股份有限公司
（以下简称青岛银行）内资股股份，该股份不能在 H 股市场公开转让，因此采用第二
层次输入值作为公允价值。
2015 年 12 月 31 日，青岛银行港股收盘价为港币 4.97 元/股，按当日港币兑换人
民币汇率折算后为人民币 4.16 元/股，本公司持有的青岛银行权益投资 2015 年 12 月
31 日的每股公允价值以 H 股收盘价计量。
十二、关联方关系及其交易
- 68 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
(一) 子公司情况
本公司子公司相关情况详见本附注“九、在其他主体中的权益之（一）在子公司中
的权益”。
(二)合营和联营企业情况
本公司合营和联营企业相关情况详见本附注“九、在其他主体中的权益之（二）在
合营安排或联营企业中的权益”。
(三) 其他关联方情况
关 联 方 名 称 与本公司关系
北京国际电气工程有限责任公司 控股子公司的重要少数股东
青岛汇景置业有限公司 实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业
苏州立中实业有限公司 实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业
赵思俭 关联自然人
四川省开元集团有限公司 关联自然人控制的其他企业
四川汇力农资连锁股份有限公司 关联自然人控制的其他企业
四川省开元矿业有限公司 关联自然人控制的其他企业
Royal Trade International Holdings Limited
关联自然人控制的其他企业
(德贸国际集团有限公司)
New Goal 公司 关联自然人控制的其他企业
亚洲钾肥公司 关联自然人控制的其他企业
金银企业公司 关联自然人控制的其他企业
绥芬河开元经贸有限公司 关联自然人控制的其他企业
(四) 关联交易情况
1、采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015 年度 2014 年度
北京国际电气工程有限责任公司 接受投标服务 992,843.36 833,575.63
上海世富环保节能科技股份有限 采购光伏组件
40,843,229.62
公司 及安装
四川省开元集团有限公司 购买设备 92,806,386.25 77,660,063.05
合 计 134,642,459.23 78,493,638.68
2、出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015 年度 2014 年度
- 69 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
关联方 关联交易内容 2015 年度 2014 年度
青岛汇景置业有限公司 提供建筑劳务 8,622,929.47 15,976,614.38
绥芬河开元经贸有限公司 销售钾肥 41,019,813.45 156,079,722.24
四川汇力农资连锁股份有限公司 销售钾肥 227,530,006.65
合 计 277,172,749.57 172,056,336.62
3、关联租赁情况
本公司作为承租方
关联方 关联交易内容 2015 年度 2014 年度
苏州立中实业有限公司 房屋建筑物 8,095,596.00 8,095,596.00
4、关联担保情况
（1）本公司作为担保方
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
京能(迁西)发电有限公司 61,000,000.00 2014 年 12 月 4 日 2025 年 12 月 23 日
2014 年 12 月 2 日，公司与京能(迁西)发电有限公司签订保证合同，公司向京能(迁
西)发电有限公司的银行贷款提供不超过人民币 11,000 万元的保证担保，担保期间为
2014 年 12 月 4 日至 2025 年 12 月 23 日。截至 2015 年 12 月 31 日担保金额为 6,100
万元。
（2）本公司作为被担保方
被担保方 担保是否已经履
担保方名称 担保金额 起始日 到期日
名称 行完毕
New Goal公司 否
美元12,150.00
亚洲钾肥公司 老挝开元 否
万和人民币 2011-12-29 2023-12-30
金银企业公司 公司 否
5,000.00万
赵思俭 否
四川省开元集团有限公司 美元500万 2015-1-13 2016-1-12 否
老挝开元
四川省开元集团有限公司 美元500万 2015-3-13 2016-3-12 否
公司
四川省开元集团有限公司 美元700万 2015-4-17 2016-4-16 否
5、关联方资金拆借
2013 年 3 月，香港开元公司借给老挝开元公司 500 万美元， 2013 年 6 月，香港
开元公司将该债权转让给金银企业公司，2015 年 3 月，金银企业公司将该债权转让给
德贸国际集团有限公司。
- 70 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
2013 年 8 月，金银企业公司借给老挝开元公司 500 万美元，2015 年 3 月，金银企
业公司将该债权转让给德贸国际集团有限公司。
报告期末老挝开元公司应付德贸国际集团有限公司借款金额 1,000 万美元。
(五) 关联方应收应付款项
1、应收项目
2015-12-31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 青岛汇景置业有限公司 4,688,796.60 46,887.97
应收账款 四川汇力农资连锁股份有限公司 18,272,218.77 182,722.19
其他应收款 北京国际电气工程有限责任公司 1,316,781.91 13,167.82
合 计 24,277,797.28 242,777.98
续表
2014-12-31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 青岛汇景置业有限公司 10,342,620.38 103,426.20
其他应收款 北京国际电气工程有限责任公司 918,350.28 9,183.50
其他应收款 亚洲钾肥公司 3,817,870.81 38,178.71
合 计 15,078,841.47 150,788.41
2、应付项目
项目名称 关联方 2015-12-31 2014-12-31
应付账款 北京国际电气工程有限责任公司 15,260,469.74
应付账款 上海世富环保节能科技股份有限公司 16,111,989.49
应付账款 四川省开元集团有限公司 146,609,943.69 50,747,944.31
预收账款 绥芬河开元经贸有限公司 27,640,329.24
其他应付款 苏州立中实业有限公司 4,047,798.00 6,071,697.00
其他应付款 上海世富环保节能科技股份有限公司 6,000,000.00
其他应付款 亚洲钾肥公司 16,847,659.01
其他应付款 金银企业公司 61,190,000.00
其他应付款 德贸国际集团有限公司 64,936,000.00 965,272.25
- 71 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
合 计 237,705,731.18 178,723,371.55
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
四川汇元达公司 2015 年授予的各项权益工具总额为 20,947,840.00 元，2015 年全
部行权。
说明：
2015 年 7 月，四川汇元达公司为保证管理团队稳定，决定对三名高管以每股 1 元
价格对公司增资 23.05 万股，公司每股公允价值为 90.88 元，上述高管 2015 年全部行
权，股权公允价值与实际出资差额 20,717,340.00 元。
2、以权益结算的股份支付情况
（1）授予日权益工具公允价值的确定方法：2015 年 8 月投资者认购四川汇元达
公司股权的价格。
（2）资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额为 20,717,340.00 元。
（3）以权益结算的股份支付确认的费用总额为 20,717,340.00 元。
3、以股份支付服务情况
以股份支付换取的职工服务总额为 20,717,340.00 元。
十四、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截止本报告日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项
公司向京能(迁西)发电有限公司的银行贷款提供不超过人民币 11,000 万元的保证
担保，担保期间为 2014 年 12 月 4 日至 2025 年 12 月 23 日。截至 2015 年 12 月 31 日
担保金额为 6,100 万元。
十四、资产负债表日后事项
- 72 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
利润分配情况
根据 2016 年 3 月 18 日第五届董事会第三十次会议决议，本公司拟以 2015 年 12
月 31 日总股本 78,075 万股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.60 元（含税），
共计 4,684.50 万元，剩余未分配利润结转下一年度。上述利润分配预案尚需股东大会
审议批准。
十五、其他重要事项
控股股东质押本公司部分股份情况
本公司控股股东韩汇如先生将其本人持有的本公司部分股份质押，明细如下：
质押股数占公
质押权人 质押用途 起始日 到期日
司股本的比例
股票质押式回购
东北证券股份有限公司 9.99% 2015-06-25 2016-06-24
交易业务
招商证券资产管理有限 股票质押式回购
23.99% 2015-07-07 2016-07-06
公司 交易业务
股票质押式回购
东北证券股份有限公司 9.34% 2015-08-05 2016-08-04
交易业务
华夏银行股份有限公司 《最高额融资合
2.52% 2015-08-13 2016-08-12
苏州分行 同》担保
合计 45.84%
上述数据的统计未考虑公司发行股份购买四川汇元达公司对股权数额造成的影
响。
十六、补充资料
当期非经常性损益明细表
序号 项 目 2015 年度 2014 年度
1 非流动性资产处置损益 -441,271.08 39,816.58
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税
2
收返还、减免
3 计入当期损益的政府补助 2,340,375.00 224,420.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
4 8,775.00 4,833,333.00
用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
5 成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值产生的收益
- 73 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
序号 项 目 2015 年度 2014 年度
6 非货币性资产交换损益
7 委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
8
项资产减值准备
9 债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用
10
等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价
11
值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
12
并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的
13
损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负
14 债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性
金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资
产取得的投资收益
15 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16 对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
17
地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
18
益进行一次性调整对当期损益的影响
19 受托经营取得的托管费收入
20 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 534,242.40 -187,029.35
21 其他符合非经常性损益定义的损益项目 -20,717,340.00
22 非经常性损益合计 -18,275,218.68 4,910,540.23
23 减：所得税影响数 282,386.64 1,170,171.13
24 少数股东收益 612,817.50 80.00
扣除所得税、少数股东损益后的非经常性损
25 -19,170,422.82 3,740,289.10
益净额
- 74 -
中天运会计师事务所 JONTEN CPAS
青岛东方铁塔股份有限公司（盖章）
法定代表人（签章）：韩方如
主管会计工作的公司负责人（签章）：赵玉伟
会计机构负责人（签章）：赵玉伟
二〇一六年四月十五日
- 75 -
首页
微信公众号
证券之星APP
