上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
上海中毅达股份有限公司
财务报表附注
2015 年度
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、 公司基本情况
1、公司注册地、组织形式
上海中毅达股份有限公司(以下简称“本公司”)原身为中国纺织机械厂 ，英文名 CHINA TEXTILE
MACHINERY CO., LTD.，为境内公开发行 A、B 股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司。本公司
于 1992 年经上海市经济委员会批准由中国纺织机械厂改制成为股份有限公司，2014 年 12 月 30 日取得由
上海市工商行政管理局换发的注册号为 310000400016206(市局)《企业法人营业执照》，并完成公司名称
变更，变更为“上海中毅达股份有限公司”。
本公司注册资本为人民币 107,127.4605 万元，注册地址为中国上海市浦东新区张杨路 655 号 603-07
室,办公地址为上海市徐汇区淮海中路 1010 号嘉华中心 3704 室。
2、经营范围
本公司经营范围：承接园林绿化、园林建筑、喷泉、雕塑等工程；园林工程投资及施工，市政工程
投资及施工；森林旅游；生态农业、土壤改良、生态修复、水环境治理；园林种植、销售；自有物业、
设备租赁。
3、财务报表的批准报出
本财务报表及财务报表附注业经本公司全体董事于 2016 年 4 月 15 日批准。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司如下：
子公司名称 子公司类型 持股比例（%） 表决权比例（%）
厦门中毅达环境艺术工程有限公司 全资 100.00 100.00
本期合并财务报表范围及其变化情况详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
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本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和具体会计准则及其应用指南、解释及
其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报。本公司自本报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产
生重大疑虑的事项或情况。
四、公司重要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2015 年 12 月 31 日的财务状况
以及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、企业合并
企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一
控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控
制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被
合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被
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合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为
企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非
同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企
业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有负债在购买
日的公允价值计量。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合
并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用
于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）
均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编
制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要
求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致；本公司内部各公
司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司则调整合并资产负债表的期初数，将该
子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司当期期初至报告期末
的现金流量纳入合并现金流量表；
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
7、现金及现金等价物的确定标准
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现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动
性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。
公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
当某些嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，并且该混合工具并非
以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入式衍生金融工具从主合同中予以分拆，作为独立
的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生产品以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。
某些衍生金融工具交易在本公司风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套期，但因不符合运
用套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计入损益。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同
一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或者现有负债的条款几乎全部被实质性
修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
（2）金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融资产分类和计量
金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。金融资产在初始确认时以公允
价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司将持有的金融资产于初始确认时分为以下四类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、
发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上
有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项
账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产。
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产
类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销
并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融
资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时将原直接计入其他综合收益的公
允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息
收入，计入当期损益。
金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分为以下两类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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（3）金融工具的公允价值
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司将活跃市场中的现行出价或现行要价用于确定其公
允价值。
不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况
下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交
易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（4）金融资产减值
本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，
计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融
资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量
（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该
金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，
计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行
减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转
回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原
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减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具
投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产
当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生
的减值损失一经确认，不得转回。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额在前 5 名及人民币 100 万元以上的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，
有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明
其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：
如：应收关联方款项、与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人很可
能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）按组合计提坏账准备应收款项
本公司以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄分析法对应收账款和其他应收款
计提坏账准备比例如下：
账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
1 年以内（含 1 年） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 50 50
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4-5 年 100 100
5 年以上 100 100
（4）本公司对其他应收款中的押金、保证金、备用金等均进行单项减值测试。如有客观证据表明
其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如
经减值测试未发生减值的，则不计提坏账准备。
10、存货
（1）存货的分类
本公司存货包括原材料、消耗性生物资产、工程施工、产成品、在产品和周转材料等。
其中“消耗性生物资产”为苗木资产。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价，发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料和产成品按类别计提。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌
价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高
于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入
当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司存货的盘存制度采用永续盘存制。
（5）周转材料的摊销方法
本公司周转材料釆用一次转销法进行摊销。
11、生物资产
（1）生物资产的确定标准
生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
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③该生物资产的成本能够可靠地计量。
（2）本公司生物资产为苗木资产，均属于消耗性生物资产。
（3）生物资产按成本进行初始计量。
（4）消耗性生物资产的后续计量
消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的后续支出，
计入当期损益；消耗性生物资产按加权平均法结转成本。
（5）消耗性生物资产的减值测试
每年度终了，对消耗性生物资产进行检查，有证据表明消耗性生物资产的可变现净值低于其账面
价值的，按低于金额计提消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；消耗性生物资产跌价因素消失的，
原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。
12、长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控
制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资
单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本
公司联营企业。
（2）投资成本确定
本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但同一控制下的企业合并
形成的长期股权投资，其投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资
成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加
上新增投资成本之和。
（3）后续计量及损益确认方法
成本法核算的长期股权投资
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，
追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
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采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
权益法核算的长期股权投资
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本公司按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期
投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的
预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他综合收益
和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位
分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本公司应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，
在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，
相应的未实现损失不予抵销。
长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期
股权投资，在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入当期损益。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额
等类似情况时，本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可
收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定
资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
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（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时
或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计
使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋建筑物 20-50 年 5.00 1.90-4.75
机器设备 10-20 年 5.00 4.75-9.50
运输设备 5-20 年 5.00 4.75-19.00
办公设备 5-20 年 5.00 4.75-19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、17。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允
价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，
作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判
和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，
计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够
取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预
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计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整
预计净残值。
14、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定
可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。
所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折
旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计
提的折旧额。
在建工程计提资产减值方法见附注四、17。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同
时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移
非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款
费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外
销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（3）暂停资本化期间
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符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或
者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直
至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。正常中断期间的借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取
得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计
算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
16、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，
自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计
使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不
作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 30 年 直线
软件 10 年 直线
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计
不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值
全部转入当期损益。
17、长期资产减值
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本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地
产、固定资产、在建工程、生产性生物资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设
施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按
以下方法确定：
本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其
可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使
用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较
高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以
该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是
否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的
金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊
至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组
组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者
资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的
减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
18、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间
受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
19、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1）短期薪酬
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短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的
职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短
期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的医疗、工伤、生育等社会保
险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
（2）辞退福利
辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受
裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁
减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认
辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（3）离职后福利
离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各
种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
对于本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本
公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
对职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常
退休日期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合上述辞退福利计划确认条件时，确认
为应付职工薪酬，计入当期损益。
20、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
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的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折
现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整
以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本
确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
21、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理
权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
②让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。
③提供劳务的收入和建造合同收入
在资产负债日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳
务交易的完工进度，依据已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确认。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议款不公允的
除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后
的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计
已确认提供劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并
按相同金额结转劳务成本。
2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提
供劳务收入。
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（2）收入确认的具体方法
①本公司销售商品收入确认的具体方法如下：
公司各苗圃苗木销售合同经过审批并与客户签订后，业务人员根据客户订单在业务系统发出销货申
请，并填写送货单，仓库管理员依据财务部、苗圃场长、苗圃负责人的审批结果办理苗木出库，财务部
收到客户签收的送货单后，确认已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，开具销售发票，确
认销售收入。
②让渡资产使用权
本公司于让渡资产使用权收入相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量时确认
让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议
约定的收费时间和方法计算确定。
③建造合同收入
1）如果建造合同的结果能够可靠估计（即合同总收入能够可靠地计量，与合同相关的经济利益很可
能流入企业，实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠地计量，合同完工进度和为完成合同尚需发生的
成本能够可靠地确定），公司根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用。
2）如果建造合同的结果不能可靠估计，应分两种情况进行处理：合同成本能够收回的，合同收入根
据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能
收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
合同预计总成本超过合同总收入的，应当将预计损失确认为当期费用。
本公司的建造合同收入主要是园林工程施工业务收入，对于合同完工进度，公司选用下列方法之一
确定：
A、根据已经完成的合同工作量造价占合同预计总工作量造价的比例确定。
B、按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
公司主要采用以上第一种方法确定合同完工进度，在无法根据第一种方法确定合同完工进度时，采
用第二种方法。
对于当期未完成的施工合同，在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前年度已确认
的收入，作为当期合同收入；同时按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前年度已确认的成本，作为
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当期合同成本；对于当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前年度已确认的收入，作为当期
合同收入；同时按照累计实际发生总成本扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本
22、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资
本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府文件规定用于构建或以其他方
式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条
件为基础进行判断，以购进或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之
外的作为与收益相关的政府补助。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表
明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，或该项补助是按照固定的定额标
准拨付的，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款
的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测
算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开
条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任
何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收
到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。与
收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿以后期
间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分
计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益
的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
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本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表
债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产
生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业
合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资
产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确
认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债
期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
24、租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之
外的其他租赁确认为经营租赁。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的
初始直接费用，计入当期损益。
25、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表
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上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告
金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影
响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行持续的评价，会计估计的变更仅影响变更
当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未
来期间予以确认。
于资产负债表日，很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估
计和关键假设列示如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的
可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变
的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销
的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存
货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基
础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货
跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括
贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行
估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（4）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要
在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于
成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用
评级、违约率和对手方的风险。
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（5）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用
寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金
融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流
量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，
减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现
值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括
根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金
流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合
产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和
摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司
根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未
来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目
是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存
在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
26、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
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无。
五、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 13
营业税 应税收入 5、3
城市维护建设税 应纳流转税额 7
企业所得税 应纳税所得额 25
2、税收优惠及批文
厦门中毅达环境艺术工程有限公司苗木销售业务享受农业生产者销售的自产农产品免征增值税优惠
政策【《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自
产农业产品”】，公司已于 2015 年 2 月 2 日向厦门市思明区国家税务局进行了备案，自 2014 年 1 月 1 日
起享受该优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 期末数 期初数
现金 4,950.04 7,693.85
银行存款 43,132,394.25 74,702,444.78
其他货币资金 3,152,164.81 22,332,866.13
合 计 46,289,509.10 97,043,004.76
期末无受限制的货币资金。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 期末数 期初数
交易性金融资产 11,012,064.78 5,161,370.38
合 计 11,012,064.78 5,161,370.38
上述公允价值根据上海证券交易所 2015 年最后一个交易日收盘价确定。
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3、应收账款
（1）应收账款按种类列示
期末数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例（%） 账面价值
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款
账龄分析法 12,094,709.64 98.04 671,156.53 5.55 11,423,553.11
信用风险特征组合小计 12,094,709.64 98.04 671,156.53 5.55 11,423,553.11
单项金额虽不重大但单项计提
242,074.94 1.96 242,074.94 100.00
坏账准备的应收账款
合 计 12,336,784.58 100.00 913,231.47 7.40 11,423,553.11
应收账款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例% 坏账准备 计提比例（%） 账面价值
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收账款
账龄分析法 8,956,112.64 97.37 467,159.18 5.22 8,488,953.46
信用风险特征组合小计 8,956,112.64 97.37 467,159.18 5.22 8,488,953.46
单项金额虽不重大但单项计提
242,074.94 2.63 242,074.94 100.00
坏账准备的应收账款
合 计 9,198,187.58 100.00 709,234.12 7.71 8,488,953.46
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 11,097,726.62 554,886.33 5.00 8,569,041.68 428,452.08 5.00
1至2年 831,264.02 83,126.40 10.00 387,070.96 38,707.10 10.00
2至3年 165,719.00 33,143.80 20.00 -
3至4年
合 计 12,094,709.64 671,156.53 8,956,112.64 467,159.18
（2）本期无核销的应收账款。
（3）公司无以前年度已全额或大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的应收账款。
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（4）按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
单位名称 金额 已计提坏账准备 占应收账款总额的比例（%）
厦门禹州海景城房地产有限公司 3,591,000.00 179,550.00 29.11
厦门华永至合房地产有限公司 2,470,613.34 123,530.67 20.03
何光毅 2,264,075.33 113,203.77 18.35
福州康嘉房地产开发有限公司 618,942.00 30,947.10 5.02
中国铁建海曦小区景观工程 597,828.02 29,891.40 4.85
合 计 9,542,458.69 591,890.35 77.35
（5）期末应收账款中无应收关联方款项。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
1 年以内 16,245,736.75 98.96 9,336,279.85 89.46
1至2年 170,810.00 1.04 1,100,000.00 10.54
合 计 16,416,546.75 100.00 10,436,279.85 100.00
（2）期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占总额比例
单位名称 期末金额 账龄 未结算原因
（%）
金坛市城南花木专业合作社 6,617,707.00 40.31 1 年以内 合同尚未履行完毕
江苏清禾园林建设有限公司 4,327,776.00 26.36 1 年以内 合同尚未履行完毕
江苏古石林园林建设有限公司 1,790,300.00 10.91 1 年以内 合同尚未履行完毕
上海丽柳市政工程有限公司 381,757.85 2.33 1 年以内 合同尚未履行完毕
黄光奎 118,425.00 0.72 1 年以内 合同尚未履行完毕
合 计 13,235,965.85 80.63
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
期末数
种 类
金 额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 账面价值
单项金额重大并单项计提坏账
3,079,144.77 40.13 3,079,144.77
准备的其他应收款
34
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账
-
准备的其他应收款
账龄分析法 159,462.73 2.08 10,973.14 6.88 148,489.59
信用风险特征组合小计 159,462.73 2.08 10,973.14 6.88 148,489.59
单项金额虽不重大但单项计提
4,434,311.59 57.79 244,000.00 5.50 4,190,311.59
坏账准备的其他应收款
合 计 7,672,919.09 100.00 257,473.14 3.36 7,417,945.95
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%） 账面价值
单项金额重大并单项计提坏账准
6,446,700.00 51.29 6,446,700.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
账龄分析法 349,690.06 2.78 17,484.50 5.00 332,205.56
信用风险特征组合小计 349,690.06 2.78 17,484.50 5.00 332,205.56
单项金额虽不重大但单项计提坏
5,771,502.06 45.93 244,000.00 100.00 5,527,502.06
账准备的其他应收款
合 计 12,567,892.12 100.00 261,484.50 2.08 12,306,407.62
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末数
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例% 计提理由
大申集团有限公司 1,019,178.08 本公司母公司，预计可以全部收回
福州市建设工程交易管理中心 1,059,966.69 投标保证金，预计可以全部收回
厦门华融集团有限公司 1,000,000.00 贷款保证金，预计可以全部收回
合 计 3,079,144.77
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期初数
期末数
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 99,462.73 4,973.14 5.00 349,690.06 17,484.50 5.00
1至2年 60,000.00 6,000.00 10.00
合 计 159,462.73 10,973.14 6.88 349,690.06 17,484.50 5.00
③ 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
35
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
期末数
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提理由
上海嘉汇达房地产开发经营公司 493,621.56 押金，预计可全部收回
深圳兴辽实业有限公司 565,437.60 押金，预计可全部收回
日欣景观工程有限公司 100,000.00 100,000.00 预计不可收回
重庆赛英思公司商铺 144,000.00 144,000.00 预计不可收回
厦门市建设工程造价管理站 725,000.00 工程保证金，预计可全部收回
中山市板芙镇四联村围三经济合作
508,203.03 押金，预计可全部收回
社
厦门华强文化科技有限公司 311,443.00 投标保证金，预计可全部收回
厦门市建设工程交易中心 200,000.00 投标保证金，预计可全部收回
厦门沃德担保投资有限公司 200,000.00 贷款保证金，预计可全部收回
黄光奎 158,115.00 员工备用金，预计可全部收回
厦门物资集团有限公司 150,000.00 押金，预计可全部收回
中山市横栏镇宝裕村民委员会 115,200.00 押金，预计可全部收回
押金、投标保证金、个人备用金，
其他（36 个） 763,291.40
预计可全部收回
合 计 4,434,311.59 244,000.00
（2）其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末数 期初数
股权转让款 6,446,700.00
保证金、押金 6,256,687.69 5,306,502.06
员工备用金 302,768.83 465,000.00
往来款 1,113,462.57 263,849.85
其他 85,840.21
合 计 7,672,919.09 12,567,892.12
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款总额的比
例（%）
福州市建设工程交易管理中心 投标保证金 1,059,966.69 1 年内 13.81
大申集团有限公司 往来款 1,019,178.08 1 年内 13.28
厦门华融集团有限公司 贷款保证金 1,000,000.00 1-2 年、2-3 年 13.03
厦门市建设工程造价管理站 工程保证金 725,000.00 1 年内 9.45
深圳兴辽实业有限公司 押金 565,437.60 1 年内 7.37
合 计 3,858,607.32 56.95
（4）截至 2015 年 12 月 31 日，其他应收关联方款项情况详见附注十、6。
36
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
6、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
消耗性生物资
983,937,582.63 795,020.00 983,142,562.63 982,521,244.09 982,521,244.09
产
工程施工 14,065,881.73 14,065,881.73 13,901,509.82 13,901,509.82
合 计 998,003,464.36 795,020.00 997,208,444.36 996,422,753.91 996,422,753.91
（2）存货跌价准备
本期减少
存货种类 期初数 本期计提额 期末数
转回 转销
消耗性生物资产 795,020.00 795,020.00
合 计 795,020.00 795,020.00
7、其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待抵扣增值税金 8,070,023.25 7,062,047.85
合 计 8,070,023.25 7,062,047.85
8、长期股权投
本期增减变动
期初
被投资单位 权益法确认
余额 追加投资 减少投资 其他综合收益调整
的投资损益
一．联营企业
江西立成景观建设有限
132,555,601.15 341,954.90
公司
合计 132,555,601.15 341,954.90
续：
本期增减变动
宣告发放 减值准备期末余
被投资单位 其他权益变 计提减值 期末余额
现金股利 其他 额
动 准备
或利润
一．联营企业
江西立成景观
132,897,556.05
建设有限公司
合计 132,897,556.05
37
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9、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一、账面原值合计
1． 期初余额 1,172,095.26 257,241.30 1,429,336.56
2． 本期增加金额 2,555,746.24 554,906.51 3,110,652.75
（1）购置 2,555,746.24 554,906.51 3,110,652.75
（2）在建工程转入 - - -
（3）企业合并增加 - - -
3． 本期减少金额 - 7.00 7.00
（1）处置或报废 - 7.00 7.00
4． 期末余额 3,727,841.50 812,140.81 4,539,982.31
二、累计折旧 -
1． 期初余额 531,004.80 189,533.20 720,538.00
2． 本期增加金额 313,274.41 126,124.15 439,398.56
（1）计提 313,274.41 126,124.15 439,398.56
（2）企业合并增加 - - -
3． 本期减少金额 - -
（1）处置或报废 - -
4． 期末余额 844,279.22 315,657.34 1,159,936.56
三、减值准备 - - -
1． 期初余额 - - -
2． 本期增加金额 - - -
3． 本期减少金额 - - -
（1）处置或报废 - - -
4． 期末余额 - - -
四、账面价值合计 -
1． 期末账面价值 2,883,562.28 496,483.47 3,380,045.75
2． 期初账面价值 641,090.46 67,708.10 708,798.56
（2）公司无暂时闲置的固定资产。
（3）公司无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）公司无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）公司期末无使用受限的固定资产。
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上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
10、无形资产
无形资产情况
项 目 土地使用权 非专利技术 内网安全系统 软件 合计
一、账面原值 59,173.64 59,173.64
1.期初余额 -
2.本期增加金额 3,795.34 3,795.34
(1)购置 3,795.34 3,795.34
3.本期减少金额 1,531.19 1,531.19
(1)处置 1,531.19 1,531.19
4.期末余额 61,437.79 61,437.79
二、累计摊销 -
1.期初余额 37,749.43 37,749.43
2.本期增加金额 7,655.94 7,655.94
(1)计提 7,655.94 7,655.94
3.本期减少金额 -
4.期末余额 45,405.37 45,405.37
三、减值准备 -
1.期初余额 -
2.本期增加金额 -
3.本期减少金额 -
4.期末余额 -
四、账面价值 -
1.期末账面价值 16,032.42 16,032.42
2.期初账面价值 21,424.21 21,424.21
11、长期待摊费用
其他减少
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
的原因
办公室装修费 1,072,263.00 132,828.02 939,434.98
苗木基地租金 326,801.00 48,526.94 278,274.06
合 计 326,801.00 1,072,263.00 172,210.04 1,217,709.04
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12、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
尚未收到发票费用 12,190,762.26 3,047,690.57
递延收益 4,165,161.50 1,041,290.38 4,410,171.00 1,102,542.75
资产减值准备 1,958,581.47 489,645.37 964,218.62 241,054.65
可弥补亏损额 1,778,671.53 444,667.88 156,043.68 39,010.92
合 计 7,902,414.50 1,975,603.63 17,721,195.56 4,430,298.89
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估
3,490,900.00 872,725.00 3,490,900.00 872,725.00
增值
（3）未确认递延所得税资产明细：
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 4,643.14 6,500.00
可抵扣亏损 3,390,683.98
合计 3,395,327.12 6,500.00
说明：由于母公司本年度无经营收入，未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有
确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末金额 期初金额 备注
2016 年
2017 年
2018 年
2019 年
2020 年 6,783,913.64
合计 6,783,913.64
13、其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付固定资产款 4,584,723.00
合 计 4,584,723.00
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上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
14、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末数 期初数
保证借款 50,000,000.00 43,000,000.00
合 计 50,000,000.00 43,000,000.00
（2）本公司期末无已到期未偿还的短期借款。
15、应付票据
（1）应付票据分类
种 类 期末数 期初数
商业承兑汇票
银行承兑汇票 39,000,000.00
合 计 39,000,000.00
（2）本期末无已到期未支付的应付票据。
16、应付账款
（1）应付账款列示：
项 目 期末数 期初数
货款 7,060,998.73 9,923,979.45
工程人工费 3,193,588.73 2,416,374.00
合 计 10,254,587.46 12,340,353.45
（2）期末无账龄超过一年的重要应付账款。
17、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 期末数 期初数
货款 5,832,337.33 250,040.00
工程款 388,447.20
合 计 6,220,784.53 250,040.00
（2）期末无账龄超过 1 年的预收款项
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18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 1,058,272.59 9,720,739.32 10,356,386.91 422,625.00
离职后福利-设定提存计划 585,929.49 552,755.99 33,173.50
合 计 1,058,272.59 10,306,668.81 10,909,142.90 455,798.50
（2）短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
（1）工资、奖金、津贴和补贴 1,058,272.59 9,183,935.46 9,837,208.05 405,000.00
（2）职工福利费 80,341.00 80,341.00 -
（3）社会保险费 345,812.46 328,187.46 17,625.00
其中：①医疗保险费 287,701.85 273,381.55 14,320.30
②生育保险费 28159.47 25956.37 2,203.10
③工伤保险费 29951.14 28849.54 1,101.60
（4）住房公积金 110,650.40 110,650.40 -
（5）工会经费 -
（6）职工教育经费 -
合 计 1,058,272.59 9,720,739.32 10,356,386.91 422,625.00
（3）设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险费 541,924.17 510,954.27 30,969.90
失业保险费 44,005.32 41,801.72 2,203.60
合 计 585,929.49 552,755.99 33,173.50
19、应交税费
税 项 期末数 期初数
企业所得税 2,723,942.61
营业税 586,825.58 565,837.77
增值税 6,341.82
个人所得税 226,207.88 103,047.64
城市维护建设税 167,401.54 70,510.51
教育费附加 69,191.11 30,014.82
地方教育费附加 46,540.10 20,422.56
其他 35,715.77
合 计 1,096,166.22 3,555,833.50
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20、其他应付款
（1）按款项性质列示的其他应付款
项 目 期末数 期初数
股权收购款 7,800,000.00
关联方往来 11,264,653.25
其他往来款 698,006.00 837,529.15
员工个人 617,615.44 19,246,749.15
其他 802,905.90 1,213,239.46
合 计 9,918,527.34 32,562,171.01
（2）无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（3）其他应付关联方款项详见本附注十一、6。
21、一年内到期的非流动负债
一年内到期的非流动负债列示
项 目 期末数 期初数
一年内到期的递延收益 245,009.50 245,009.50
合 计 245,009.50 245,009.50
22、递延收益
（1）递延收益项目列示
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
与资产相关政府补助 4,410,171.00 245,009.50 4,165,161.50
小计 4,410,171.00 4,165,161.50
减：预计一年内转入
245,009.50 245,009.50
利润表的递延收益
合 计 4,165,161.50 3,920,152.00
（2）与政府补助相关的递延收益
本年新增 本年计入营业 与资产相关
负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
补助金额 外收入金额 /收益相关
沈海高速绿化
4,165,161.50 245,009.50 3,920,152.00 与资产相关
补贴
合计 4,165,161.50 - 245,009.50 - 3,920,152.00
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上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
23、股本
本期增减（+、-）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 1,071,274,605.00 1,071,274,605.00
合 计 1,071,274,605.00 1,071,274,605.00
24、资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
1、股本溢价 119,182,937.96 119,182,937.96
2、其他资本公积 103,391,927.19 263,438,363.85
其中：原制度资本公积转入 103,391,927.19 103,391,927.19
大股东利润承诺补偿款 160,046,436.66 160,046,436.66
合 计 222,574,865.15 160,046,436.66 382,621,301.81
25、未分配利润
提取或分配
项目 本期发生额 上期发生额
比例
调整前 上期末未分配利润 -288,423,584.23 -388,377,147.57
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后 期初未分配利润 -288,423,584.23 -388,377,147.57
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -6,546,315.92 99,953,563.34
减：提取法定盈余公积
加：盈余公积弥补亏损
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 -294,969,900.15 -288,423,584.23
26、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本分类情况
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 67,167,387.41 53,302,784.86 40,137,576.40 45,923,945.21
其他业务 29,578,375.40 21,037,262.96
合 计 67,167,387.41 53,302,784.86 69,715,951.80 66,961,208.17
44
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
（2）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
收入 成本 收入 营业成本
园林绿化 67,167,387.41 53,302,784.86 27,262,098.99 19,369,339.07
纺织机械制造 12,875,477.41 26,554,606.14
合 计 67,167,387.41 53,302,784.86 40,137,576.40 45,923,945.21
27、营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 733,175.36 1,970,782.66
城市维护建设税 141,264.48 136,971.06
教育费附加 100,903.21 97,260.00
其他 2,677.66
合 计 978,020.71 2,205,013.72
28、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 459,600.00 3,358,748.86
差旅费 24,842.50 449,204.60
运输费 170,295.00 180,250.50
业务招待费 111,314.90
售后服务费 88,625.02
其他 22,078.33 142,363.55
合 计 676,815.83 4,330,507.43
29、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 9,531,179.97 21,105,970.32
物业租赁、管理费 7,519,091.97 665,582.14
咨询、顾问费 7,421,226.35 812,000.00
差旅费 2,005,456.49 260,956.86
招待费 1,689,278.45 254,262.83
45
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
苗木资产郁闭后费用化生产费用 1,377,753.52 287,031.98
汽车及保险费 699,976.16 700,394.08
折旧及摊销 579,882.52 4,574,793.02
福利费 305,566.76 490,985.96
董事会费用 63,962.25 486,559.55
水电费 55,739.29 1,574,648.30
研究与开发费 2,620,747.06
其他 3,384,570.00 1,647,286.28
合 计 34,633,683.73 35,481,218.38
30、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,159,368.36 7,209,187.75
减：利息收入 741,254.26 3,646,315.06
汇兑净损失 -177,708.83 2,564,645.09
手续费及其他 93,718.63 29,038.49
合 计 1,334,123.90 6,156,556.27
31、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 197,485.99 -12,223,778.34
存货跌价损失 795,020.00 6,055,612.57
长期股权投资减值损失 328,463.70
合 计 992,505.99 -5,839,702.07
32、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5,784,719.40 1,244,379.17
合 计 5,784,719.40 1,244,379.17
46
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
33、投资收益
投资收益明细情况
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 341,954.90 -317,299.19
处置长期股权投资产生的投资收益 35,861,443.55
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间
138,097.78
取得的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得
2,158,943.40
的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益 21,016,773.91
其他 -1,034,892.56
合 计 1,604,103.52 56,560,918.27
说明：其他为本期孙公司福建万树园花木有限公司完成清算所形成的投资收益。
34、营业外收入
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
重大资产重组相关资产出售收入 146,821,440.31
政府补助 962,009.50 5,424,671.80 962,009.50
违约赔偿款收入 3,000,000.00 3,000,000.00
其他 7,764,862.41 111,034.72 9,261.26
合 计 11,726,871.91 152,357,146.83 3,971,270.76
说明：
（1）其他中，取得联营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产
生的收益为7,755,601.15元：
公司本期以对价124,800,000.00元购买江西立成景观有限公司39%的股权（经万隆（上海）资产评估
有限公司出具的万隆评报字（2015）第1009号评估报告结果显示，江西立成景观有限公司的净资产评估值
为339,886,156.80元）；本公司应享有的江西立成景观有限公司的可辨认净资产公允价值份额为
132,555,601.15元，其与初始投资成本124,800,000.00元的差额7,755,601.15元计入营业外收入。
（2）政府补助明细如下：
项 目 本期发生额 与资产相关/与收益相关
角美镇（奥特莱斯大道项目）征地上附着物拆迁 717,000.00 与收益相关
沈海高速绿化补贴 245,009.50 与资产相关
合 计 962,009.50
47
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
35、营业外支出
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
重大资产出售成本 69,502,691.12
对外捐赠 1,800.00 32,000.00 1,800.00
滞纳金、罚款 8,593.55 8,593.55
其他 10,316.93
合 计 10,393.55 69,545,008.05 10,393.55
36、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 -1,553,625.67 1,483,781.38
递延所得税费用 2,454,695.26 -178,073.28
合 计 901,069.59 1,305,708.10
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额
利润总额 -5,645,246.33
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 -
对以前期间当期所得税的调整 -1,553,625.67
其他
所得税费用 -1,553,625.67
对以前期间当期所得税的调整的说明：本年度当期所得税费用为子公司厦门中毅达环境艺术工
程有限公司以前年度对尚未收到发票费用进行了纳税调增处理，同时对该暂时性差异确认了递延所
得税资产，在进行 2014 年度所得税汇算清缴时，已收到此类费用发票，14 年度实际无需纳税，本期
对以前年度多计提的应交所得税费进行了冲减，同时对递延所得税资产进行了调整。本会计处理对
当期损益及以前年度损益均无影响。
37、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到的利息收入 741,254.26 3,642,726.89
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上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
收到的往来款、代垫款 16,434,879.80 69,448,597.99
收到的政府补助及奖励 962,009.50 534,000.00
合 计 18,138,143.56 73,625,324.88
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付管理费用 14,848,813.99 5,585,551.67
支付销售费用 217,215.83 946,853.14
支付保证金 4,473,700.00
往来款 75,603,783.13 13,994,250.24
营业外支出 10,393.55 39,202.00
银行手续费 93,718.63 48,068.71
合 计 90,773,925.13 25,087,625.76
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收回上期使用受限的货币资金 19,500,000.00 47,046,948.27
收厦门中毅达利润补偿金 294,440.18
收大股东利润承诺补偿金 160,046,436.66
合 计 179,546,436.66 47,341,388.45
38、现金流量表补充资料
现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -6,546,315.92 99,732,878.02
加：资产减值准备 992,505.99 -5,839,702.07
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性
439,398.56 3,980,189.21
生物资产折旧
无形资产摊销 7,655.94 2,560,062.73
长期待摊费用摊销 172,210.04 20,425.06
重大资产出售的损失（收益以“－”号填列） -77,318,749.19
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -5,784,719.40 -1,244,379.17
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上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
财务费用（收益以“－”号填列） 2,159,368.36 7,209,187.75
投资损失（收益以“－”号填列） -1,604,103.52 -56,560,918.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,454,695.26 -178,073.28
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 838,840.17
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,580,710.45 738,050.70
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -4,223,890.87 8,541,583.43
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -86,953,089.83 -6,881,311.96
其他（控股股东捐赠的经营性净资产额）
经营活动产生的现金流量净额 -100,466,995.84 -24,401,916.87
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 46,289,509.10 77,543,004.76
减：现金的期初余额 77,543,004.76 25,512,237.73
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -31,253,495.66 52,030,767.03
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 本期数 上期数
一、现金 46,289,509.10 77,543,004.76
其中：库存现金 4,950.04 7,693.85
可随时用于支付的银行存款 43,132,394.25 74,702,444.78
可随时用于支付的其他货币资金 3,152,164.81 2,832,866.13
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 46,289,509.10 77,543,004.76
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
本公司报告年度内未发生非同一控制的合并范围变更
2、同一控制下企业合并
本公司报告年度内未发生同一控制的合并范围变更
3、处置子公司
本公司报告年度内未处置子公司
50
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
4、其他原因的合并范围变动
本报告年度，未发生经营业务的孙公司福建万树园花木有限公司完成了清算，本年度不再纳入合并
范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
厦门中毅达环境
艺术工程有限公 福建 厦门市 园林绿化 100.00 非同一控制下合并
司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）合营企业
本报告期内公司无投资合营企业。
（2）联营企业
主要 持股比例(%) 对合营企业或联营企业
联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
江西立成景观建
江西 吉安市 园林绿化 39.00 权益法核算
设有限公司
（3）联营企业的主要财务信息
项目 期末金额/本期发生额 期初金额/上期发生额
流动资产 382,455,244.80
非流动资产 7,678,340.42
资产合计 390,133,585.22
流动负债 49,364,807.39
非流动负债 11,700,000.00
负债合计 61,064,807.39
少数股东权益
归属于母公司股东权益 329,068,777.83
按持股比例计算的净资产份额 128,336,823.35
调整事项
—可辨认净资产的公允价值调整 4,560,732.70
对联营企业权益投资的账面价值 132,897,556.05
营业收入 62,750,299.04
净利润 1,288,086.41
其他综合收益
51
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
综合收益总额 1,288,086.41
企业本期收到的来自联营企业的股利
九、公允价值
1、不以公允价值计量的金融工具
本报告期内，本公司不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款
项等。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
2、以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2015 年 12 月 31 日的账面价值。
公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的
最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第 1 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第 2 层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或
负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率
曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
3、按公允价值层级对以公允价值计量的资产进行分析
项 目 第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 期末余额
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变
11,012,064.78 11,012,064.78
动计入当期损益的金融资产
上述公允价值根据上海证券交易所 2015 年最后一个交易日收盘价确定。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司情况
52
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
母公司名称 注册地 注册资本(万元) 业务性质
大申集团有限公司 深圳市 13,845.60 房地产、投资
本公司的母公司情况（续）：
母公司对本公司 母公司对本公司 本公司最终
母公司名称
持股比例% 表决权比例% 控制方
大申集团有限公司 25.85 25.85 何晓阳
本公司的母公司情况的说明：
何晓阳持有大申集团有限公司 50.56%的股权为本公司的实际控制人。
报告期内，母公司注册资本变化如下：
单位：人民币 万元
期初数 本期增加 本期减少 期末数
13,845.60 13,845.60
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注八、1 在子公司的权益。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
本公司期末无合营企业，联营企业详见附注八、2 在合营安排或联营企业中的权益。
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
陈碰玉 子公司厦门中毅达原实际控制人
5、关联交易情况
（1）关联方资产转让情况
无。
（2）关联担保情况
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
经履行完毕
上海中毅达股份
大申集团有限公司 10,000,000.00 2016 年 6 月 22 日 2018 年 6 月 21 日 否
有限公司
大申集团有限公司 上海中毅达股份
30,000,000.00 2016 年 7 月 26 日 2018 年 7 月 25 日 否
有限公司
（3）支付关键管理人员薪酬
53
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
本公司本期关键管理人员 5 人，上期关键管理人员 17 人，支付薪酬情况见下表：
单位：人民币 万元
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 203.52 159.08
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
项目名称 关联方 期末数
其他应收款 大申集团有限公司 1,019,178.08
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数
其他应付款 陈碰玉 271,926.75
十一、承诺及或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至审计报告日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至 2015 年 12 月 31 日止，公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种 类
金 额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 账面价值
单项金额重大并单项计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：账龄组合 92,862.73 0.05 4,643.14 5.00 88,219.59
合并报表范围内应收款项 173,820,290.90 99.34 173,820,290.90
信用风险特征组合小计 173,913,153.63 99.40 173,908,510.49
54
上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
单项金额虽不重大但单项计提坏
1,059,059.16 0.61 1,059,059.16
账准备的其他应收款
合 计 174,972,212.79 100.00 4,643.14 0.00 174,967,569.65
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种 类
金 额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 账面价值
单项金额重大并单项计提坏账准
6,446,700.00 7.29 6,446,700.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：账龄组合 130,000.00 0.15 6,500.00 5.00 123,500.00
合并报表范围内应收款项 80,910,000.00 91.48 80,910,000.00
信用风险特征组合小计 81,040,000.00 91.63 6,500.00 0.01 81,033,500.00
单项金额虽不重大但单项计提坏
958,621.56 1.08 958,621.56
账准备的其他应收款
合 计 88,445,321.56 100.00 6,500.00 0.01 88,438,821.56
① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例% 其他应收款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 92,862.73 4,643.14 5.00 130,000.00 6,500.00 5.00
合 计 92,862.73 4,643.14 5.00 130,000.00 6,500.00 5.00
② 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末数
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提理由
上海嘉汇达房地产开发经营公司 493,621.56 房屋租赁押金，预计可全部收回
深圳兴辽实业有限公司 565,437.60 房屋租赁押金，预计可全部收回
合 计 1,059,059.16
（2）其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末数
押金及保证金 1,059,059.16
子公司借款 173,820,290.90
其他 92,862.73
合 计 174,972,212.79
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2、长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 833,110,448.10 833,110,448.10 833,110,448.10 833,110,448.10
对联营、合营企
132,897,556.05 132,897,556.05
业投资
合计 966,008,004.15 966,008,004.15 833,110,448.10 833,110,448.10
其中：对子公司投资：
单位： 币种：
本期计提减
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备
厦门中毅达环境艺
833,110,448.10 833,110,448.10
术工程有限公司
合计 833,110,448.10 833,110,448.10
3、投资收益
投资收益明细
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 341,954.90 -317,299.19
处置长期股权投资产生的投资收益 34,649,107.28
持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的投资
138,097.78
收益
处置可供出售金融资产持有期间取得的投资收益 21,016,773.91
合 计 480,052.68 55,348,582.00
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量 962,009.50
持续享受的政府补助除外）
取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 7,755,601.15
产生的收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
2,297,041.18
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融
负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,998,867.71
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 14,013,519.54
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上海中毅达股份有限公司 财务报表附注
减：非经常性损益的所得税影响数
非经常性损益净额 14,013,519.54
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）
合计 14,013,519.54
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -0.61 -0.01 -0.01
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
-1.90 -0.02 -0.02
的净利润
上海中毅达股份有限公司
2016 年 4 月 15 日
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