通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层
Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road, Haidian District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100039
电话（Tel）：+86-10-88219191
传真（Fax）：+86-10-88210558
审 计 报 告
瑞华审字[2016]62030004 号
甘肃省敦煌种业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的甘肃省敦煌种业股份有限公司的财务报表，包括 2015 年
12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2015 年度合并及公司的利润表、合并及
公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是甘肃省敦煌种业股份有限公司管理层的责任。这
种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层
选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
甘肃省敦煌种业股份有限公司
2015 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
甘肃省敦煌种业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经甘肃
省人民政府《关于设立甘肃省敦煌种业股份有限公司的批复》（甘政函[1998]92
号）批准，由酒泉地区现代农业（控股集团）有限责任公司、敦煌市供销合作联
合社、金塔县供销合作联合社、瓜州县供销联合社、甘肃省酒泉地区农业科学研
究所等五家单位发起设立的股份有限公司，于 1998 年 12 月 28 日在甘肃省工商
行政管理局办理工商注册登记。经中国证券监督管理委员会证监发行字
[2003]126 号文件核准，本公司于 2003 年 12 月 29 日在上海证券交易所首次公
开发行 7,500 万股人民币 A 股股票，并于 2004 年 1 月 15 日起在上海证券交易
所上市交易，股票简称“敦煌种业”，股票代码“600354”。本公司于 2011 年 1
月 26 日向特定五家投资者非公开发行人民币普通股（A 股）1,758 万股，于 2012
年 5 月 4 日以资本公积 244,255,680.00 元转增股本，于 2015 年 10 月 14 日向
特定投资者非公开发行人民币普通股（A 股）8,000 万股，变更后注册资本为人
民币 527,802,080.00 元。
本公司营业执照注册号：916200007102487488；注册资本：人民币伍亿贰
仟柒佰捌拾万贰仟零捌拾元整；法定代表人：马宗海；公司住所：甘肃省酒泉市
肃州区肃州路 28 号；公司的经营范围：粮食、瓜类、蔬菜、花卉、甜菜、油料、
牧草、棉花等农作物种子的引进、选育、繁殖、加工、储藏、销售；棉花的收购、
加工（仅限分公司经营）、储藏、销售，其他农产品的收购、加工，农科产品的
开发和推广、农业技术的引进、示范、推广、应用和咨询服务；果树、桑树、进
出口，房地产开发（凭资质证经营）、商品房销售（凭许可证经营）；投资管理及
咨询；化肥、地膜等农业生产资料的销售，农机产品的销售，商品粮的收购销售。
（依法必须批准的项目，经有关部门批准后方可经营）。
本公司设董事会办公室、战略发展部、党委办公室、行政办公室、人力资源
部、经营管理部、审计监察部、计划财务部、资金管理部、投资管理部、种子生
产管理部、安全管理部、质量控制中心、品种管理部、信息中心和兰州办事处等
职能管理部门，目前主要从事各类种子的生产、收购、销售和棉花的收购、加工、
销售以及棉油、番茄酱、番茄粉的加工、销售。本公司 2015 年度纳入合并范围
的子公司共 19 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”；本公司本年度合并
范围比上年度增加 2 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本财务报表业经本公司董事会第六届第四次会议于 2016 年 4 月 13 日决议
批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部
令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准
则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公
司 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信
息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014
年修订）有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事种子的生产、收购、销售和棉花的收购、加工、销售
以及棉油、番茄酱、番茄粉的加工、销售等经营。本公司及各子公司根据实际生
产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若
干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断
和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及
境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发
生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况
的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的
合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对
取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计
量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注
四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，
参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属
于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按
照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见
本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或
者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业
结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是
不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因
丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位
币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用
的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此
产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款
产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性
项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之
外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外
币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经
营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的
记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定
日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为
公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外
币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为
其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资
产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配
利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年
末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资
产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，
确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益
项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经
营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均
汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他
原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该
境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当
期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失
对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于
少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分
股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入
处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资
产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别
的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣
除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供
出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但
是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后
续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种
下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值
损失。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形
成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成
本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的
余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对
于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号
—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收
入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后
续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方
面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处
理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权
益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提
方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应
收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
根据以前年度与之相同或相似的按账龄段划分的信用风
以账龄为类似信用风险特征的组
险组合的历史损失率为基础，结合现时情况确定类似信
合
用风险特征组合及坏账准备计提比例，计提坏账准备。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
以账龄为类似信用风险特征的组
账龄分析法
合
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收计提比例(%)
1 年以内（含 1 年，下同） 2 2
1-2 年 5 5
2-3 年 10 10
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收计提比例(%)
3-4 年 20 20
4-5 年 40 40
5 年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款
项，以及已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项，单独进
行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成
本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货
跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊
销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股
东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及
所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股
份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合
并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在
合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合
并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之
前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合
收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方
的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”
进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有
股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计
入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对
于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在
此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资
产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的
公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营
企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合
并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，
按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按
比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处
置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失
对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）
作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，
也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果
与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地
产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或
土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期
资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产
时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的
处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计
提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 8-35 5 2.71-11.87
机器设备 年限平均法 10-20 5 4.75-9.50
运输设备 年限平均法 6-12 5 7.91-15.83
电子设备 年限平均法 10 5 9.50
其他设备 年限平均法 20 5 4.75
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产
减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有
固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工
程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在
达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资
产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
16、生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资
产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计
量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目
的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内
计提折旧。
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方
法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
税费后的差额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值
的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金
额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资
产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其
账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本
按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，
则按照《企业会计准则第 8 号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值
时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计
提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命
不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预
见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
各类无形资产的摊销年限如下：
类别 摊销年限
土地使用权 按土地使用权证记载的使用年限，一般为 35-50 年
种子品种权 按受益年限和保护年限孰短摊销，一般为 1-15 年
其他 按受益年限摊销，不超过 10 年
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用
性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产
减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括主要包括科研用土地及附着物。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长
期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要
包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关
资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停
止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费
等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务
是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该
义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
22、收入
（1）销售商品
销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风
险和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有
对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入
和成本能够可靠的计量。
公司销售商品收入确认的具体原则如下：
①国内销售
公司根据与客户签订的销售合同，由仓库配货后将货物发运或者由客户直接
提货，客户对货物数量和质量进行确认无异议；销售收入金额已经确定，并已收
讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。
②出口销售
公司根据与客户的销售合同组织发运，经检验合格后通过海关报关出口，取
得出口报关单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销
售商品的成本能够可靠的计量。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认。按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但
已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，
分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为
与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文
件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助
和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例
进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2）
政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政
府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正
式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大
不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》
的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当
是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制
定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相
应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本
公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均
分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金
额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中
发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款
额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租
赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期无会计政策变更。
（2）会计估计变更
本报告期无会计估计变更。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能
与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账
面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营
租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关
的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入
资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值
是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值
及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，
并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断
和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价
值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价
值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、
信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相
关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明
确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归
类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至
到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不
重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资
重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得
再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所
列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险
管理策略。
（6）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发
生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场
继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判
断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影
响。
（7）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断
和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的
过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被
投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违
约率和对手方的风险。
（8）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能
发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当
其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存
在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的
净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格
或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相
关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回
金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有
关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者
资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，
本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折
现率确定未来现金流量的现值。
（9）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命
内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合
预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折
旧和摊销费用进行调整。
（10）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、
适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（11）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
（12）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（13）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏
损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时
义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对
或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债
的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评
估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承
诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验
可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年
度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
本公司为增值税一般纳税人。棉花及其副产品按产品销售收入13%的税
率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额（主要为棉花收购
依规定的收购完税凭证计算扣除的进项税额）后的差额缴纳增值税。番
茄酱、番茄粉按产品销售收入的17%的税率计算销项税额，并按扣除当
增值税
期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。本公司之子公司甘肃省敦
煌种业果蔬制品有限公司、甘肃省敦煌种业西域番茄制品有限公司、酒
泉敦煌种业百佳食品有限公司自营出口自产产品，出口货物适用免抵退
税收管理办法。
营业税 按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计缴。
城市维护建设税 按应交增值税、营业税税额的7%计缴。
教育费附加 按应交增值税、营业税税额的 3%计缴。
地方教育费附加 按应交增值税、营业税税额的 2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》
（财税[2001]113 号）文件关于对“批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农
机”免征增值税的规定，本公司及子公司销售的农作物种子免征增值税。
根据财政部、国家税务总局《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核
定扣除办法的通知》（财税[2012]38 号）文件规定，本公司之子公司甘肃敦煌种
业油脂有限公司与新疆敦煌种业玛纳斯油脂有限公司自 2012 年 7 月 1 日起农产
品增值税进项税采用核定扣除。
（2）所得税
①享受农产品免税政策的
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条“企业的下列所得，可以
免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；”和《中
华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款“企业从事下列项目的
所得，免征企业所得税：2、农作物新品种的选育；7、灌溉、农产品
初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；”
及财政部、国家税务总局《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范
围（试行）的通知》（财税[2008]149 号）第一条第八款第一项“棉花初加工。
通过轧花、剥绒等脱绒工序简单加工处理，制成的皮棉、短绒、棉籽”等相关规
定，经甘肃省酒泉市肃州区地方税务局批准，本公司所从事的农作物新品种选育
和棉花初加工所得免征 2015 年企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业
所得税法实施条例》第八十六条第一款第二项等相关规定，本公司之子公司武汉
敦煌种业有限公司所从事的农作物新品种选育所得免征企业所得税，并已在当地
税务机关备案。
本公司之子公司甘肃省敦煌种业西域番茄有限公司、酒泉市吉翱番茄制品有
限公司主要从事番茄酱加工，符合财政部、国家税务总局《关于享受企业所得税
优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]26 号）规定的农产品初
加工范围，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和
国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款第七项等相关规定，并于 2011 年
8 月 29 日在甘肃省国家税务局备案，自 2011 年 1 月 1 日起免征企业所得税。
②享受西部大开发优惠政策的
本公司之子公司甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司所从事的番茄粉加工和
销售产业属于西部地区鼓励发展的产业，产品列入《产业结构调整指导目录
（2005 年本）》（国发[2005]40 号）中第一类“鼓励类”第一项“农林业”第 32
条“农林牧渔产品储运、保鲜、加工及综合利用”，主营业务收入达 100%。根
据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条、财政部、海关总署、国家税务
总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58
号）第二条、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题
的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）第三条、甘肃省国家税务局《关
于贯彻西部大开发企业所得税政策有关问题的通知》（甘国税函[2012]92 号）第
二条规定，经甘肃省酒泉市肃州区国家税务局审核同意，自 2015 年 1 月 1 日至
2020 年 12 月 31 日期间减按 15%优惠税率缴纳企业所得税。
本公司之子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司所从事的洋葱、番茄、辣椒
脱水蔬菜产业属于当前国家西部地区鼓励发展的产业，产品列入《产业结构调整
指导目录（2005 年本）》（国发[2005]40 号）中第一类“鼓励类”第一项“农林
业”第 32 条“农林牧渔产品储运、保鲜、加工及综合利用”，主营业务收入达
99%。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条、财税[2011]58 号文件
第二条、国家税务总局公告 2012 年第 12 号第三条、甘国税函[2012]92 号第二
条规定，经甘肃省酒泉市肃州区国家税务局审核同意，自 2015 年 1 月 1 日至
2020 年 12 月 31 日期间减按 15%优惠税率缴纳企业所得税。
根据财税[2011]58 号、国家税务总局公告 2012 年第 12 号及甘国税函
[2012]92 号等相关规定，本公司之子公司张掖市敦煌种业有限公司符合西部大
开发税收优惠政策，并已取得甘肃省临泽县国家税务局准予备案，自 2012 年 1
月 1 日起减按 15%优惠税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015
年 1 月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日；本年指 2015 年度，上年指 2014 年
度。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 353,520.28 244,678.13
银行存款 1,121,862,718.28 1,314,777,662.50
其他货币资金 12,461,837.74 28,023,082.29
合计 1,134,678,076.30 1,343,045,422.92
截至 2015 年 12 月 31 日，银行存款中受限资金 121,700,000.01 元系定期
存单，其他货币资金中受限资金为 3,268,845.24 元系借款保证金。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）分类
项目 年末余额 年初余额
交易性金融资产 707,875.00 37,961.64
其中：衍生金融资产 707,875.00 1,811.64
权益工具投资 36,150.00
（2）说明
截至2015年12月31日，本公司交易性金融资产为期货投资。
3、应收票据
（1）应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 300,000.00 9,310,000.00
（2）年末已质押的应收票据情况
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无质押的应收票据。
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在已背书转让或贴现且未到期的应收
票据
（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款
的票据。
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
10,670,879.95 2.31 10,670,879.95 100.00 -
提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计 449,037,350.2 159,965,827.6
97.30 35.62 289,071,522.65
提坏账准备的应收款项 9 4
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收款 1,783,671.53 0.39 1,783,671.53 100.00
项
461,491,901.7 172,420,379.1
合计 100.00 37.36 289,071,522.65
7 2
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计
10,670,879.95 2.36 10,670,879.95 100.00
提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计 438,429,396.4 149,328,339.4
97.13 34.06 289,101,057.05
提坏账准备的应收款项 6 1
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收款 2,286,754.82 0.51 2,286,754.82 100.00
项
451,387,031.2 162,285,974.1
合计 100.00 35.95 289,101,057.05
3 8
①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
西安瑞福油脂有限公司 10,670,879.95 10,670,879.95 100.00% 预计无法收回
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 213,156,241.59 4,263,124.84 2.00
1至2年 20,930,023.48 1,046,501.17 5.00
2至3年 40,519,699.88 4,051,969.99 10.00
3至4年 3,522,165.89 704,433.18 20.00
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
4至5年 35,015,701.65 14,006,280.66 40.00
5 年以上 135,893,517.80 135,893,517.80 100.00
合计 449,037,350.29 159,965,827.64
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 10,014,439.11 元；本年无收回或转回坏账准备。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 78,625.00
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
101,438,979.75 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 21.98%，相应计提的
坏账准备年末余额汇总金额为 27,434,648.08 元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 18,886,216.89 72.47 63,940,816.29 73.99
1至2年 3,547,814.31 13.61 8,531,562.63 9.87
2至3年 2,114,763.48 8.12 4,301,178.60 4.98
3 年以上 1,510,460.72 5.80 9,647,326.52 11.16
合计 26,059,255.40 100.00 86,420,884.04 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为
8,186,566.46 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 31.42%。
6、应收利息
项目 年末余额 年初余额
定期存款和短期理财产品 6,112,150.22 4,152,298.45
7、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
103,305,551.9
提坏账准备的其他应收 98.71 55,183,419.77 53.42 48,122,132.21
8
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 1,346,465.08 1.29 721,946.39 53.62 624,518.69
收款
104,652,017.0
合计 100.00 55,905,366.16 53.42 48,746,650.90
6
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
111,600,096.3
提坏账准备的其他应收 97.01 54,472,595.32 48.81 57,127,501.03
5
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 3,442,489.64 2.99 2,302,124.44 66.87 1,140,365.20
收款
115,042,585.9
合计 100.00 56,774,719.76 49.35 58,267,866.23
9
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 14,363,201.80 287,264.03 2.00
1至2年 15,605,142.35 780,257.13 5.00
2至3年 11,341,823.35 1,134,182.33 10.00
3至4年 1,906,883.63 381,376.72 20.00
4至5年 12,480,268.82 4,992,107.53 40.00
5 年以上 47,608,232.03 47,608,232.03 100.00
合计 103,305,551.98 55,183,419.77
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年转回坏账准备金额 1,918,827.31 元。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 441,655.55
其中重要的其他应收款核销情况
其他应收款性 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序
质 交易产生
胡万忠 货款 300,000.00 无法收回 公司总经理办公会决议 否
张永强 货款 141,655.55 无法收回 公司总经理办公会决议 否
合计 441,655.55
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末
坏账准备
序号 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额
(%)
1 往来款 8,000,000.00 1-2 年 7.64 400,000.00
2 往来款 5,300,000.00 4-5 年 5.06 2,120,000.00
3 往来款 3,881,975.31 2-5 年 3.71 948,917.63
4 借款/种子款 3,832,637.80 0-2 年 3.66 145,131.89
5 往来款 2,000,000.00 5 年以上 1.92 2,000,000.00
合计 23,014,613.11 21.99 5,614,049.52
8、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 70,546,043.70 1,856,518.51 68,689,525.19
在产品 29,069,953.43 29,069,953.43
库存商品 469,486,008.66 51,319,890.76 418,166,117.90
包装物及低值易耗品 16,463,206.75 1,740,688.65 14,722,518.10
发出商品 26,392,346.05 656,348.48 25,735,997.57
合计 611,957,558.59 55,573,446.40 556,384,112.19
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 105,303,556.61 18,068,521.36 87,235,035.25
在产品 91,774,398.60 91,774,398.60
库存商品 679,175,248.15 96,041,281.56 583,133,966.59
包装物及低值易耗品 17,019,801.84 2,583,119.17 14,436,682.67
发出商品 40,171,390.12 3,512,417.72 36,658,972.40
合计 933,444,395.32 120,205,339.81 813,239,055.51
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 18,068,521.36 1,158,584.94 17,370,587.79 1,856,518.51
库存商品 96,041,281.56 12,553,302.44 6,777,453.86 64,052,147.10 51,319,890.76
包装物及低值易
2,583,119.17 217,880.28 1,060,310.80 1,740,688.65
耗品
发出商品 3,512,417.72 413,077.90 3,269,147.14 656,348.48
合计 120,205,339.81 14,342,845.56 6,777,453.86 85,752,192.83 55,573,446.40
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货 本年转销存货
项目 计提存货跌价准备的具体依据 跌价准备的原 跌价准备的原
因 因
原材料 年末库存成本高于其可变现净值 本年销售
库存商品 年末库存成本高于其可变现净值 本年销售
包装物及低值易耗品 年末库存成本高于其可变现净值 本年销售
发出商品 年末库存成本高于其可变现净值 本年销售
9、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 23,257,602.83 5,221,452.50
理财产品 223,150,000.00 2,000,000.00
合计 246,407,602.83 7,221,452.50
本公司其他流动资产中理财产品共 22,315 万元：
①2015 年 11 月 19 日，本公司购买交通银行“蕴通财富日增利 98 天”理
财产品 5000 万元，理财计划代码 2171154061，投资期限自 2015 年 11 月 19
日至 2016 年 02 月 25 日，共计 98 天，固定投资收益率 3.90%。
②2015 年 12 月 4 日，本公司购买上海浦东发展银行利多多对公结构性存
款理财产品 5000 万元，产品代码 1101159444，投资期限自 2015 年 12 月 4 日
至 2016 年 3 月 4 日，共计 89 天，固定投资收益率 3.25%。
③2015 年 12 月 8 日，本公司以 10,000 万元购买上海浦东发展银行利多多
财富班车 2 号理财产品，产品代码 2101137340，投资期限自 2015 年 12 月 9
日至 2016 年 12 月 8 日，共计 365 天，固定投资收益率 7%。
④其余理财产品 2,315 万元为本公司购买的农业银行“安心快线步步高”
系列开放式人民币理财产品，为非保本浮动收益型，产品每个工作日开放申购、
赎回。
10、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售权益工具 52,651,600.00 52,651,600.00 71,700,000.00 71,700,000.00
其中：按公允价值计量
的
按成本计量的 52,651,600.00 52,651,600.00 71,700,000.00 71,700,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
年初 本年增加 本年减少 年末
东海证券股份有限公司 50,000,000.00 19,500,000.00 30,500,000.00
天津昆仑天创股权投资
10,000,000.00 451,600.00 10,451,600.00
企业（有限合伙）
九圣禾种业股份有限公
8,700,000.00 8,700,000.00
司
北京爱种网络科技有限
3,000,000.00 3,000,000.00
公司
合计 71,700,000.00 451,600.00 19,500,000.00 52,651,600.00
（续）
减值准备 在被投
资单位 本年现金红
被投资单位 本年增 本年减
年初 年末 持股比 利
加 少
例(%)
东海证券股份有限公司 1.83 3,000,000.00
天津昆仑天创股权投资企
3.80
业（有限合伙）
九圣禾种业股份有限公司 1.89 119,070.00
减值准备 在被投
资单位 本年现金红
被投资单位 本年增 本年减
年初 年末 持股比 利
加 少
例(%)
北京爱种网络科技有限公
3.00
司
合计 3,119,070.00
11、长期股权投资
本年增减变动
权益法下确
被投资单位 年初余额 追加 减少 其他综合 其他权
认的投资损
投资 投资 收益调整 益变动
益
联营企业
玉门拓璞科技开发有限责任公
9,432,961.38 -425,683.79
司
（续）
本年增减变动
减值准
宣告发放现 计提
被投资单位 年末余额 备年末
金股利或利 减值 其他
余额
润 准备
联营企业
玉门拓璞科技开发有限责任公
-9,007,277.59
司
注：长期股权投资本年其他减少，原因系因增持股权变成子公司，纳入合并
范围，见附注七、1。
12、固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
583,330,674.8 597,999,614.0 12,865,739.7 39,522,235.0 18,340,849.4 1,252,059,113.1
1、年初余额
6 1 0 9 8 4
2、本年增加金额 30,010,459.19 26,526,513.00 6,574,801.71 1,343,741.71 2,390,833.38 66,846,348.99
（1）购置 3,081,999.32 1,520,967.84 2,812,854.22 775,082.78 1,446,506.41 9,637,410.57
（2）在建工程转
10,628,736.26 -1,463,050.40 3,218,505.81 736,275.67 13,120,467.34
入
（3）企业合并增
16,299,723.61 26,468,595.56 543,441.68 568,658.93 208,051.30 44,088,471.08
加
3、本年减少金额 8,927,707.59 4,907,935.78 216,465.00 6,102,482.60 889,389.90 21,043,980.87
（1）处置或报废 8,927,707.59 4,907,935.78 216,465.00 6,102,482.60 889,389.90 21,043,980.87
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合计
604,413,426.4 619,618,191.2 19,224,076.4 34,763,494.2 19,842,292.9 1,297,861,481.2
4、年末余额
6 3 1 0 6 6
二、累计折旧
165,743,056.5 246,638,630.0 24,499,616.2 10,374,016.8
1、年初余额 9,225,938.88 456,481,258.53
0 6 2 7
2、本年增加金额 29,262,437.81 62,944,133.91 2,025,714.40 3,923,530.34 1,864,833.84 100,020,650.30
（1）计提 24,153,479.34 46,591,786.73 1,521,814.90 3,425,664.43 1,715,656.92 77,408,402.32
（2）企业合并增
5,108,958.47 16,352,347.18 503,899.50 497,865.91 149,176.92 22,612,247.98
加
3、本年减少金额 5,231,346.17 2,870,995.76 205,641.75 3,250,935.62 751,135.54 12,310,054.84
（1）处置或报废 5,231,346.17 2,870,995.76 205,641.75 3,250,935.62 751,135.54 12,310,054.84
189,774,148.1 306,711,768.2 11,046,011.5 25,172,210.9 11,487,715.1
4、年末余额 544,191,853.99
4 1 3 4 7
三、减值准备
1、年初余额 17,973,699.49 42,311,779.73 290,461.58 162,704.41 34,782.47 60,773,427.68
2、本年增加金额 76,762.79 76,762.79
（1）计提 76,762.79 76,762.79
3、本年减少金额 1,510,801.66 1,510,801.66
（1）处置或报废 1,510,801.66 1,510,801.66
4、年末余额 17,973,699.49 40,877,740.86 290,461.58 162,704.41 34,782.47 59,339,388.81
四、账面价值
396,665,578.8 272,028,682.1
1、年末账面价值 7,887,603.30 9,428,578.85 8,319,795.32 694,330,238.46
3 6
399,613,918.8 309,049,204.2 14,859,914.4
2、年初账面价值 3,349,339.24 7,932,050.14 734,804,426.93
7 2 6
本年对固定资产计提减值准备 76,762.79 元。本年固定资产中的受限情况见
附注六、50。
13、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂区改造 115,966.43 115,966.43 790,162.94 790,162.94
酒泉加工检验中
2,615,926.41 1,242,963.21 1,372,963.20 2,485,926.41 1,242,963.21 1,242,963.20
心基建
脱水菜项目 175,370.55 175,370.55 175,370.55 175,370.55
先锋改造项目 112,715.50 112,715.50 1,125,533.55 1,125,533.55
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
公租房项目 2,372,307.50 2,372,307.50 91,477.50 91,477.50
萃取二车间 373,223.51 373,223.51
仓储公司污水处
46,000.00 46,000.00
理工程
玉米种子生产基
38,500.00 38,500.00
地项目
合计 5,850,009.90 1,242,963.21 4,607,046.69 4,668,470.95 1,242,963.21 3,425,507.74
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加金 本年转入固 本年其他
项目名称 预算数 年初余额 年末余额
额 定资产金额 减少金额
厂区改造 790,162.94 465,966.43 534,057.64 606,105.30 115,966.43
酒泉加工检验中心
3,815,926.41 2,485,926.41 130,000.00 2,615,926.41
基建
脱水菜项目 175,370.55 1,765,107.70 1,635,092.70 130,015.00 175,370.55
先锋改造项目 1,125,533.55 3,015,043.19 3,980,361.24 47,500.00 112,715.50
公租房项目 8,003,600.00 91,477.50 2,280,830.00 2,372,307.50
萃取二车间 373,223.51 373,223.51
仓储公司污水处理
46,000.00 46,000.00
工程
玉米种子生产基地
7,009,455.76 6,970,955.76 38,500.00
项目
合计 11,819,526.41 4,668,470.95 15,085,626.59 13,120,467.34 783,620.30 5,850,009.90
（续）
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度（%） 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
厂区改造
酒泉加工检验
68.55 87.00 自筹
中心基建
脱水菜项目
先锋改造项目
公租房项目 29.64 49.00 自筹、拨款
萃取二车间
仓储公司污水
处理工程
玉米种子生产
工程累计投
工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度（%） 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
例（%）
基地项目
合计
14、生产性生物资产
采用成本计量模式
项目 种植业 合计
一、账面原值
1、年初余额
2、本年增加金额 876,149.33 876,149.33
（1）企业合并形成 876,149.33 876,149.33
3、本年减少金额
4、年末余额 876,149.33 876,149.33
二、累计折旧
1、年初余额
2、本年增加金额 530,801.63 530,801.63
（1）计提 21,902.85 21,902.85
（2）企业合并形成 508,898.78 508,898.78
3、本年减少金额
4、年末余额 530,801.63 530,801.63
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 345,347.70 345,347.70
2、年初账面价值
15、无形资产
项目 土地使用权 品种权 计算机软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 219,057,880.25 75,243,600.00 5,031,584.24 299,333,064.49
2、本年增加金额 7,574,000.00 300,000.00 1,773,242.86 9,647,242.86
项目 土地使用权 品种权 计算机软件 合计
（1）购置 300,000.00 1,773,242.86 2,073,242.86
（2）企业合并增加 7,574,000.00 7,574,000.00
3、本年减少金额 1,499,078.00 1,499,078.00
（1）处置 1,499,078.00 1,499,078.00
4、年末余额 225,132,802.25 75,543,600.00 6,804,827.10 307,481,229.35
二、累计摊销
1、年初余额 39,348,347.15 39,946,777.15 2,708,145.44 82,003,269.74
2、本年增加金额 6,855,614.50 6,481,441.48 707,830.35 14,044,886.33
（1）计提 4,598,035.85 6,481,441.48 707,830.35 11,787,307.68
（2）企业合并增加 2,257,578.65 2,257,578.65
3、本年减少金额 468,017.98 468,017.98
（1）处置 468,017.98 468,017.98
4、年末余额 45,735,943.67 46,428,218.63 3,415,975.79 95,580,138.09
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 179,396,858.58 29,115,381.37 3,388,851.31 211,901,091.26
2、年初账面价值 179,709,533.10 35,296,822.85 2,323,438.80 217,329,794.75
16、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的
年初余额 企业合并形 年末余额
事项 其他 处置 其他
成
河北敦煌种业有限公司 1,338,911.48 1,338,911.48
甘肃敦煌种业油脂有限公司 123,745.51 123,745.51
甘肃省敦煌种业果蔬制品有限
584,464.73 584,464.73
公司
甘肃省敦煌种业包装有限公司 322,941.24 322,941.24
玉门拓璞科技开发有限责任公 6,475,311.7
6,475,311.72
司 2
合计 2,370,062.9 6,475,311.7 8,845,374.6
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的
年初余额 企业合并形 年末余额
事项 其他 处置 其他
成
6 2 8
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事 本年增加 本年减少
年初余额 年末余额
项 计提 其他 处置 其他
河北敦煌种业有限公司 1,338,911.48 1,338,911.48
甘肃敦煌种业油脂有限公司 123,745.51 123,745.51
甘肃省敦煌种业包装有限公司 322,941.24 322,941.24
6,475,311.7
玉门拓璞科技开发有限责任公司 6,475,311.72
2
6,475,311.7 8,260,909.9
合计 1,785,598.23
2 5
（3）商誉减值测试方法和减值准备计提方法
本公司年末对商誉进行了减值测试。本公司分别将甘肃省敦煌种业果蔬制品
有限公司、玉门拓璞科技开发有限责任公司采用未来的现金流量进行预测折现，
然后与可辨认净资产公允价值加上商誉相比较，发现玉门拓璞科技开发有限责任
公司未来现金流量预测折现的现值小于零，对其全额计提了减值准备；甘肃省敦
煌种业果蔬制品有限公司未来现金流量预测折现的现值大于可辨认净资产公允
价值加上商誉，不存在减值。
17、长期待摊费用
本年增加金 本年摊销金 其他减少金
项目 年初余额 年末数
额 额 额
2,675,356.4 2,768,468.4 5,055,892.1
科研用土地及附着物 387,932.76
6 2 2
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差 递延所得税资
递延所得税资产
异 异 产
资产减值准备 10,008,627.05 2,416,000.10 3,677,679.04 707,382.95
应付职工薪酬 2,876,391.84 719,097.96 3,542,710.10 885,677.52
未支付的特许权使
用费和精量播种项 43,988,136.99 10,997,034.25 64,149,618.70 16,037,404.68
目款
固定资产折旧 9,544,759.48 2,386,189.87 6,830,872.42 1,707,718.1
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差 递延所得税资
递延所得税资产
异 异 产
存货损失 5,614,565.17 1,403,641.3
销售折扣 87,159,602.61 21,789,900.65 64,242,604.04 16,060,651.01
合计 38,308,222.83 148,058,049.47 36,802,475.56
153,577,517.97
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异
资产减值准备 341,490,863.39 396,361,782.39
可抵扣亏损 304,266,242.41 464,386,097.34
19、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预付工程款 11,109,375.81 13,268,403.27
委托贷款 200,000,000.00
合计 211,109,375.81 13,268,403.27
委托贷款：本公司之子公司敦煌种业先锋良种有限公司通过汇丰银行（中国）
有限公司上海分行向杜邦中国集团有限公司发放委托贷款 200,000,000.00 元，
其中：100,000,000.00 元期限自 2015 年 10 月 21 日至 2018 年 10 月 22 日，年
化收益率 3.10%；100,000,000.00 元期限自 2015 年 11 月 17 日至 2018 年 11
月 17 日，年化收益率 3.10%，每半年结息一次。
20、短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
质押借款 155,000,000.00
抵押借款 212,800,000.00 463,200,000.00
保证借款 100,000,000.00 318,000,000.00
信用借款 530,000,000.00 625,000,000.00
信托贷款 150,000,000.00
出口发票融资 6,853,708.33
合计 842,800,000.00 1,718,053,708.33
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。
21、应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 22,000,000.00
22、应付账款
（1）应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 192,538,122.27 189,185,517.66
1至2年 12,464,294.21 10,008,959.76
2至3年 8,135,777.06
3,385,687.15
3 年以上 12,491,860.18 12,225,735.75
合计 220,879,963.81 219,555,990.23
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
账龄一年以上的应付账款主要为尚未结算支付的种子繁育款项。
23、预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 50,149,065.21 111,733,440.63
1至2年 7,112,459.64 11,091,091.62
2至3年 4,013,940.85 3,251,129.93
3 年以上 8,892,805.19 7,112,977.83
合计 70,168,270.89 133,188,640.01
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
账龄一年以上的预收账款主要为收款后尚未发货的结算尾款。
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 14,507,481.89 105,263,680.41 101,437,507.39 18,333,654.91
二、离职后福利-设定提存
708,666.97 14,329,531.71 13,832,806.47 1,205,392.21
计划
三、辞退福利 6,969,180.68 64,879.37 4,245,231.64 2,788,828.41
合计 22,185,329.54 119,658,091.49 119,515,545.50 22,327,875.53
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 10,479,145.67 85,548,940.34 82,295,517.87 13,732,568.14
2、职工福利费 12,382.08 3,856,729.07 3,869,111.15
3、社会保险费 129,857.95 5,948,085.79 5,867,161.90 210,781.84
其中：医疗保险费 105,661.30 4,658,955.54 4,581,117.25 183,499.59
工伤保险费 10,949.48 792,129.31 793,415.73 9,663.06
生育保险费 13,247.17 497,000.94 492,628.92 17,619.19
4、住房公积金 613,250.60 8,623,825.15 8,507,327.38 729,748.37
5、工会经费和职工教育经费 3,272,845.59 1,286,100.06 898,389.09 3,660,556.56
105,263,680.4 101,437,507.3
合计 14,507,481.89 18,333,654.91
1 9
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 633,814.31 13,263,749.74 12,802,368.73 1,095,195.32
2、失业保险费 74,852.66 1,065,781.97 1,030,437.74 110,196.89
合计 708,666.97 14,329,531.71 13,832,806.47 1,205,392.21
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计
划，本公司分别按员工基本工资的 20%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述
每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当
期损益或相关资产的成本。
25、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 737,851.90 -11,192,694.21
营业税 365,084.49 150,485.00
房产税 707,783.87 375,137.04
城市维护建设税 626,854.61 538,105.23
教育费附加 270,699.70 6,209.37
企业所得税 87,908,081.47 70,864,531.68
地方教育费附加 15,426.55 205.25
其他各税合计 2,305,817.18 1,683,711.86
合计 92,937,599.77 62,425,691.22
26、应付利息
项目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 2,299,782.70 3,764,119.74
项目 年末余额 年初余额
应付债券利息 23,445,083.33
合计 25,744,866.03 3,764,119.74
27、应付股利
项目 年末余额 年初余额
应付股利 3,200,000.00 3,200,000.00
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司超过一年以上的应付股利为 3,200,000.00
元，系本公司之子公司武汉敦煌种业有限公司应付少数股东的股利，因公司资金
紧张未支付。
28、其他应付款
项目 年末余额 年初余额
销售折扣折让 90,340,611.94 131,365,239.11
预计销售退货 33,507,137.01
特许权使用费 42,380,277.94 49,578,030.39
服务费 6,754,145.32 15,090,101.15
职工集资建房款 774,276.99 14,315,938.61
履约保证金 3,349,750.00 11,000,000.00
仓储费 2,013,251.22 2,989,621.69
其他 44,468,212.94 37,619,822.88
合计 223,587,663.36 261,958,753.83
29、长期借款
（1）长期借款情况
项目 年末余额 年初余额
信用借款 260,000.00 260,000.00
（2）已逾期未偿还的长期借款情况
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无已逾期未偿还的长期借款。
30、应付债券
（1）应付债券
项目 年末余额 年初余额
15 敦煌种业 MTN001 中期票据 300,000,000.00
（2）应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额
300,000,000.0 300,000,000.0
15 敦煌种业 MTN001 2015-01-09 3年
0 0
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额
300,000,000.0 300,000,000.0
小计
0 0
减：一年内到期部分年末余
额
300,000,000.0 300,000,000.0
合计
0 0
（续）
按面值计提利 溢折价 本年
债券名称 本年发行 年末余额
息 摊销 偿还
15 敦煌种业 MTN001 300,000,000.00 23,445,083.33 323,445,083.33
小计 300,000,000.00 23,445,083.33 323,445,083.33
减：一年内到期部分年末余
23,445,083.33 23,445,083.33
额
合计 300,000,000.00 300,000,000.00
31、专项应付款
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
34 号科技型中小企业技术创新 420,000.0 420,000.0
基金 0 0
32、递延收益
形成原
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
因
与资产 相关的政府 补 10,690,324.3 10,617,500.0 6,655,400.0 14,652,424.3 拨 款 形
助 3 0 1 2成
其中，涉及政府补助的项目：
本年计入 与资产相关
本年新增补 其他
负债项目 年初余额 营业外收 年末余额 /与收益相
助金额 变动
入金额 关
中小企业发展专项基
510,000.00 510,000.00 与资产相关
金
2013 年国家工业中
小企业技术改造项目 640,000.00 640,000.00 与资产相关
资金
油脂深加工改扩建项
3,200,000.00 3,200,000.00 与资产相关
目补助
公租房项目 1,596,000.00 1,596,000.00 与资产相关
基地建设资金 270,000.00 50,000.00 220,000.00 与资产相关
生产污水处理回收利 1,000,000.00 33,333.33 966,666.67 与资产相关
本年计入 与资产相关
本年新增补 其他
负债项目 年初余额 营业外收 年末余额 /与收益相
助金额 变动
入金额 关
用技改项目专项资金
2000 亩啤酒花种植
644,300.00 14,300.00 630,000.00 与资产相关
项目
啤酒花中生物活性成
份黄腐酚的生产技术 85,600.00 4,600.00 81,000.00 与资产相关
研究
啤酒花精深加工项目
3,435,850.00 50,350.00 3,385,500.00 与资产相关
资金拨款
科技型中小企业技术
创新基金无偿资助项 655,750.00 83,750.00 572,000.00 与资产相关
目
机采棉加工设备补贴 393,333.33 26,666.68 366,666.65 与资产相关
脱水蔬菜干燥节能改
2,660,000.00 420,000.00 2,240,000.00 与资产相关
造项目
脱水蔬菜节能设备和
生产技术升级改造项 3,016,991.00 122,400.00 2,894,591.00 与资产相关
目
甘肃省玉米生物育种
与种子繁育重点实验 200,000.00 200,000.00 与资产相关
室
物联网玉米种子安全
3,000,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 与资产相关
可追溯系统
合计 10,690,324.33 10,617,500.00 6,655,400.01 14,652,424.32
33、股本
本年增减变动（+ 、-）
公积
项目 年初余额 发行 送 年末余额
金 其他 小计
新股 股
转股
一、有限售条件股
80,000,000.00 80,000,000.00 80,000,000.00
份
二、无限售条件股 447,802,080.0
447,802,080.00
份 0
527,802,080.0
三、股份总数 447,802,080.00 80,000,000.00 80,000,000.00
0
34、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 519,475,083.78 385,295,257.30 904,770,341.08
其他资本公积 -2,525,442.01 -2,525,442.01
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合计 516,949,641.77 385,295,257.30 902,244,899.07
注：本公司于 2015 年 10 月向特定投资者非公开发行人民币普通股增加资
本公积 385,295,257.30 元。
35、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 30,845,504.62 30,845,504.62
36、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 -335,153,818.42 3,215,482.31
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） -5,360,673.40
调整后年初未分配利润 -335,153,818.42 -2,145,191.09
加：本年归属于母公司股东的净利润 22,345,246.14 -333,008,627.33
减：提取法定盈余公积
分配普通股股利
年末未分配利润 -312,808,572.28 -335,153,818.42
37、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
1,279,588,454.2 1,237,843,009.2
主营业务 901,730,065.66 806,631,200.16
5 0
其他业务 24,438,211.79 12,669,287.44 18,017,445.59 13,326,006.41
1,304,026,666.0 1,255,860,454.7
合计 914,399,353.10 819,957,206.57
4 9
38、营业税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 301,329.73 2,048,027.33
城市维护建设税 313,099.68 358,061.54
教育费附加 171,460.52 275,967.90
地方教育费附加 78,009.62 26,184.71
其他 832.20 34,307.79
合计 864,731.75 2,742,549.27
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
39、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 36,085,634.78 28,338,742.15
包装费 1,429,022.89
4,598,209.45
差旅费 10,305,555.04 12,057,906.84
仓储保管费 9,846,400.87
6,418,882.97
业务宣传费 22,132,255.54 24,215,389.21
运杂费 37,993,218.53 41,261,412.00
办公、水电费 2,368,654.19
2,434,181.69
业务招待费 1,359,280.61
1,409,516.65
特许权使用费 46,019,643.94 58,947,017.20
其他 15,284,414.66 14,522,795.63
合计 182,681,513.25 194,346,621.59
40、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 51,575,665.25 57,746,371.17
办公、差旅费 11,611,876.65 12,954,438.11
咨询、诉讼、中介费 10,304,660.05
8,726,410.88
折旧、摊销费 33,476,105.21 32,627,787.26
业务招待费 3,257,734.82
2,769,583.18
车辆费 5,549,893.97
5,280,096.35
税金 12,311,991.42
9,360,555.46
存货盘盈或盘亏 19,479,885.28 8,595,738.96
研究开发费 7,554,246.29
5,014,579.81
专门服务费 20,272,030.07 19,456,402.81
其他 13,401,148.20 9,351,429.40
合计 180,967,936.34 179,710,694.26
41、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 102,884,040.18 101,653,303.93
减：利息收入 33,608,103.68 28,796,940.73
汇兑损失 -689,453.20 36,173.48
减：汇兑收益 2,029,494.29 209,217.35
手续费 1,166,699.13 261,490.13
其他 20,000.00
合计 67,723,688.14 72,964,809.46
42、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 8,095,611.80 47,320,391.60
存货跌价损失 14,342,845.56 113,183,149.49
固定资产减值损失 76,762.79 60,075,444.24
在建工程减值损失 1,242,963.21
商誉减值损失 6,475,311.72 1,338,911.48
合计 28,990,531.87 223,160,860.02
43、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
189,200.00 -608.05
产
44、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -425,683.79 -2,732,658.50
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
-5,836,754.16
产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
-1,062,585.54 373,346.00
融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 861,027.39
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 3,119,070.00 1,500,000.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益 156,900,428.55
合计 159,392,256.61 -6,696,066.66
45、营业外收入
计入当期非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 2,135,202.14 22,179,999.13 2,151,198.66
计入当期非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
其中：固定资产处置利得 2,127,152.96 2,225,397.26 2,143,149.48
无形资产处置利得 8,049.18 19,954,601.87 8,049.18
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 13,161,381.35 6,686,666.67 13,161,381.35
其他 1,992,675.04 5,811,525.62 1,976,678.52
合计 17,289,258.53 34,678,191.42 17,289,258.53
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/
补助项目 本年发生数 上年发生数
与收益相关
中小企业发展专项基金 510,000.00 80,000.00 与资产相关
2013 年国家工业中小企业技术改造项目资
640,000.00 80,000.00 与资产相关
金
3,200,000.0
油脂深加工改扩建项目补助 650,000.00 与资产相关
0
1,050,000.0
省级粮食规模经营(农作物种子创新)项目 与收益相关
0
保持外贸稳定增长贴息资金 50,000.00 与收益相关
外贸发展专项资金 293,200.00 与收益相关
外贸稳增长贴息资金 50,000.00 与收益相关
收国际市场开拓资金 270,000.00 与收益相关
外贸转方式调结构项目 260,000.00 与收益相关
收甘肃商务霍尔果斯代表处布展补助 10,000.00 与收益相关
收肃州区科技开发中心专款补助 800.00 与收益相关
基地建设资金 50,000.00 50,000.00 与资产相关
生产污水处理回收利用技改项目专项资金 33,333.33 与资产相关
收市财政局出口贴资金 60,000.00 与收益相关
2013 年农业综合开发产业化经营中央财政
100,000.00 与收益相关
贷款贴息项目
进出口持续增长贴息 70,000.00 130,000.00 与收益相关
收市商务局外贸发展专项资金 200,000.00 与收益相关
科技型中小企业技术创新基金无偿资助项
83,750.00 54,000.00 与资产相关
目拨款
科技进步奖金 10,000.00 与收益相关
收 2014 年经贸发展专项资金补贴款 32,500.00 与收益相关
收贷款贴息 96,543.74 与收益相关
啤酒花精深加工项目资金拨款 50,350.00 201,000.00 与资产相关
与资产相关/
补助项目 本年发生数 上年发生数
与收益相关
啤酒花中生物活性成份黄腐酚的生产技术
4,600.00 18,000.00 与资产相关
研究资金拨款
2000 亩啤酒花种植项目拨入资金 14,300.00 56,000.00 与资产相关
酒花基地扶持款 150,000.00 200,000.00 与收益相关
烤花厂新技术改造补助款 500,000.00 与收益相关
收就业社保补贴 7,764.60 与收益相关
收专利补助款 与收益相关
机采棉加工设备补贴 26,666.68 6,666.67 与资产相关
出疆棉铁路运费补贴 994,200.00 865,600.00 与收益相关
脱水蔬菜干燥节能改造项目 420,000.00 420,000.00 与资产相关
脱水蔬菜节能设备和生产技术升级改造项
122,400.00 122,400.00 与资产相关
目
商务部市场开拓资金 105,300.00 与收益相关
商务部外经贸发展专项资金 100,000.00 300,000.00 与收益相关
商务部维稳贴息资金 140,000.00 与收益相关
外经贸发展专项资金 100,000.00 与收益相关
知识产权补助 3,600.00 与收益相关
市财政局、科技局有机肥研发项目拨款 80,000.00 与收益相关
科技局 2015 年专项补贴 8,100.00 与收益相关
商务局提升国际化经营能力项目 70,000.00 与收益相关
商务局外贸转方式调结构项目资金 260,000.00 与收益相关
2015 年出口信用保险补助 150,000.00 与收益相关
2015 年外经贸项目资金 20,000.00 与收益相关
2015 年农业产业化贴息项目资金 650,000.00 与收益相关
省财政厅名牌产品奖金 50,000.00 与收益相关
工信局资金 3,000.00 与收益相关
财政局补贴 100,000.00 与收益相关
区财政贴息资金 90,000.00 与收益相关
财政局拨款 150,000.00 与收益相关
甘肃省科技进步奖 20,000.00 与收益相关
2013 年度工业发展暨项目建设考核奖励资
50,000.00 与收益相关
金
省科技厅 2014 年科学技术奖励 20,000.00 与收益相关
与资产相关/
补助项目 本年发生数 上年发生数
与收益相关
玉米、棉花、油菜新品种规模化制种基地建
260,000.00 220,000.00 与收益相关
设
甘肃省玉米生物育种与种子繁育重点实验
200,000.00 与收益相关
室建设补助
1,500,000.0
物联网玉米种子安全可追溯系统 与资产相关
0
棉花重大专项 100,000.00 与收益相关
2015 年河西地区知识产权优势企业培育 100,000.00 - 与收益相关
2015 年科技进步奖奖金 40,000.00 - 与收益相关
甘肃省科学技术奖励奖金 80,000.00 与收益相关
陇原青年创新扶持资金 50,000.00 与收益相关
甘肃省杂交玉米育繁推工程研究中心、甘肃
省百万亩棉花优质新品种引进与产业化开 900,000.00 与收益相关
发
大宗农作物制种技术研发与产业化项目资
100,000.00 与收益相关
金
孜然精深加工及副产品综合利用 948 项目资
640,000.00 与收益相关
金
甘肃省杂交玉米育繁推工程技术研究项目
100,000.00 与收益相关
资金
酒泉市杂交玉米育繁推工程技术研究中心
200,000.00 与收益相关
建设补助
孜然精深加工及副产物综合利用关键技术
60,000.00 与收益相关
引进与示范 948 项目资金
东方红一号玉米新品种高校制种技术集成
200,000.00 与收益相关
研究与产业化开发
饲用甜高粱种质创新及栽培饲用技术研究
250,000.00 与收益相关
与示范
肃州区财政局外贸发展专项资金 15,400.00 与收益相关
商务局对外经贸补贴 60,000.00 与收益相关
商务局城乡市场监测扶持资金 8,573.00 与收益相关
13,161,381. 6,686,666.6
合计
35 7
46、营业外支出
计入当期非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 1,394,612.70 560,691.45 1,394,612.70
其中：固定资产处置损失 1,394,612.70 560,691.45 1,394,612.70
计入当期非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
对外捐赠支出 129,353.20 73,000.00 129,353.20
罚没支出 1,034,107.11 4,934,999.30 1,034,107.11
其他 8,766,195.18 10,885,835.37 8,766,195.18
合计 11,324,268.19 16,454,526.12 11,324,268.19
47、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 39,317,349.76 38,645,330.23
递延所得税费用 -1,505,747.27 9,060,799.55
合计 37,811,602.49 47,706,129.78
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 93,945,358.54
按法定/适用税率计算的所得税费用 23,486,339.63
子公司适用不同税率的影响 -2,669,727.99
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 10,720,614.56
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -302,733.67
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 6,577,109.96
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 37,811,602.49
48、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
政府补助 6,505,981.34 5,277,600.00
利息收入 33,608,103.68 28,817,443.30
其他 8,284,103.04 4,452,796.40
合计 48,398,188.06 38,547,839.70
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
办公、差旅、水电费 26,340,542.99 30,707,526.11
运杂费 34,441,276.20 41,261,412.00
业务招待费 4,617,015.43
4,179,099.83
广告宣传费 22,686,813.24 23,390,571.49
仓储、租赁费 10,623,972.64
6,418,882.97
包装费 1,429,022.89
4,598,209.45
咨询、诉讼、中介费 10,304,660.05
9,026,410.88
研究开发费 10,373,783.53 8,128,196.29
特许权使用费 46,019,643.94 57,359,147.34
专门服务费 19,744,320.85 24,857,998.37
其他 84,009,789.00 54,890,907.95
合计 267,838,772.88 267,570,430.56
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
委托贷款 200,000,000.00
定期存单 121,700,000.01 2,000,000.00
合 计 321,700,000.01 2,000,000.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收到与资产相关的政府补助 5,796,000.00 500,000.00
收回到期的保证金 20,700,000.00 9,700,000.00
合计 26,496,000.00 10,200,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
支付的保证金 19,450,000.00
股票增发费用 14,704,742.70
合计 14,704,742.70 19,450,000.00
49、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 56,133,756.05 -273,201,425.57
加：资产减值准备 28,990,531.87 223,160,860.02
补充资料 本年金额 上年金额
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
77,430,305.17 80,167,730.48
资产折旧
无形资产摊销 11,787,307.68 12,118,098.71
长期待摊费用摊销 387,932.76 134,848.81
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-740,589.44 -21,623,050.87
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,743.19
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -189,200.00 608.05
财务费用（收益以“－”号填列） 102,884,040.18 101,653,303.93
投资损失（收益以“－”号填列） -159,392,256.61 6,696,066.66
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,505,747.27 9,073,299.55
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 235,734,643.90 22,827,412.87
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 67,697,475.26 198,343,832.28
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -105,173,803.21 114,612,653.44
其他 -6,628,733.33 -1,802,400.00
经营活动产生的现金流量净额 307,415,663.01 472,165,581.55
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
1,009,709,231.0
现金的期末余额 1,319,076,577.68
5
1,319,076,577.6
减：现金的期初余额 1,259,453,547.30
8
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -309,367,346.63 59,623,030.38
（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 1,009,709,231.05 1,319,076,577.68
其中：库存现金 353,520.28 244,678.13
可随时用于支付的银行存款 1,000,162,718.27 1,314,777,662.50
项目 年末余额 年初余额
可随时用于支付的其他货币资金 9,192,992.50 4,054,237.05
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 1,009,709,231.05 1,319,076,577.68
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
50、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 124,968,845.25 见附注六、1
存货 见注（1） 见注（1）
固定资产 见注（2） 见注（2）
无形资产 见注（3） 见注（3）
注（1）截至 2015 年 12 月 31 日，本公司以评估价值 163,560,000.00 元的
玉米种子作为抵押物向中国农业发展银行股份有限公司贷款 50,000,000.00 元。
注（2）截至 2015 年 12 月 31 日，本公司以评估价值 415,457,300.00 的土
地作抵押向中国建设银行份有限公司肃州支行贷款 150,000,000.00 元，本公司
之子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司以评估价值 10,138,700.00 元的土地
作抵押向交通银行股份有限公司酒泉分行贷款 10,000,000.00 元。
注（3）截至 2015 年 12 月 31 日，本公司之子公司武汉敦煌种业有限公司
以评估价值 4,560,820.00 元的固定资产作抵押向华夏银行股份有限公司水果湖
支行贷款 2,800,000.00 元，本公司之子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司以
27,520,500.00 元的固定资产作抵押向交通银行股份有限公司酒泉分行贷款
10,000,000.00 元。
51、外币货币性项目
年末折算人民币余
项目 年末外币余额 折算汇率
额
货币资金 501,747.44 3,258,154.17
其中：美元 501,735.83 6.4936 3,258,071.79
欧元 11.61 7.0952 82.38
应收账款 4,389,377.20 28,502,859.79
其中：美元 4,389,377.20 6.4936 28,502,859.79
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日 购买日至年 购买日至年
股权取得 股权取得成 股权取
被购买方名称 得比例 购买日 的确定 末被购买方 末被购买方
时点 本 得方式
（%） 依据 的收入 的净利润
玉门拓璞科技
开发有限责任 2015/10/16 11,755,907.59 53.25 购买 2015/10/16 注 212,073.84 -2,564,536.64
公司
注：企业合并协议已获交易双方内部权力机构通过；参与合并各方已办理了
必要的财产权交接手续；本公司已支付了全部购买价款；本公司实际上已经控制
了被购买方的财务和经营政策，享有相应的收益并承担相应的风险。
分步实现企业合并且在本年取得控制权的情况
取得股权时点 取得成本 取得比例（%） 取得方式
2010/12/24 17,559,644.00 30.34 购买
2015/10/16 2,748,630.00 22.91 购买
（2）合并成本及商誉
项 目 玉门拓璞科技开发有限责任公司
合并成本
——现金 2,748,630.00
——购买日之前持有的股权于购买日的公允价
9,007,277.59
值
合并成本合计 11,755,907.59
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 5,280,595.87
商誉金额 6,475,311.72
大额商誉形成的主要原因:
本公司本年收购玉门拓璞科技开发有限责任公司 22.91%的股权，加上以前
年度购买的玉门拓璞科技开发有限责任公司 30.34%的股权，本公司累计持有玉
门拓璞科技开发有限责任公司 53.25%的股权，形成非同一控制下的企业合并，
企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确
认为合并商誉。商誉形成的主要原因系因为以前年度投资持有玉门拓璞科技开发
有限责任公司 30.34%股权的投资成本高于可享有的其可辨认净资产公允价值份
额所致，本次购买 22.91%股份形成商誉 476,734.20 元，原持有 30.34%股份形
成商誉 5,998,577.52 元。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
玉门拓璞科技开发有限责任公司
项目
公允价值 账面价值
资产：
流动资产 22,758,163.28 22,758,163.28
非流动资产 28,081,886.36 28,081,886.36
负债：
流动负债 36,101,937.67 36,101,937.67
非流动负债 4,821,500.00 4,821,500.00
净资产 9,916,611.97 9,916,611.97
减：少数股东权益
取得的净资产 9,916,611.97 9,916,611.97
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
河 北敦煌 种业有限 公 石家庄市方村方兴
石家庄 种子销售 90.00 投资设立
司 路1号
武汉市洪山区珞狮
武 汉敦煌 种业有限 公
武汉 路 517 号明泽大厦 种子销售 60.00 投资设立
司
11 楼
甘 肃敦煌 种业油脂 有 酒泉市肃州区高新
酒泉 油料加工 99.31 投资设立
限公司 技术工业园区
甘 肃省敦 煌种业果 蔬 酒泉市肃州区高新 果 蔬 制 品
酒泉 93.00 投资设立
制品有限公司 技术工业园区 加工
甘 肃省敦 煌种业西 域 酒泉市肃州区上坝
酒泉 番茄加工 55.64 投资设立
番茄制品有限公司 工业园
甘 肃省敦 煌种业包 装 酒泉市肃州区高新
酒泉 包装产品 100.00 投资设立
有限公司 技术工业园区
酒 泉佰易 投资有限 公 酒泉市肃州区肃州 投 资 管 理
酒泉 100.00 投资设立
司 路 28 号 与咨询
敦 煌种业 先锋良种 有 酒泉市肃州区高新
酒泉 玉米种子 51.00 投资设立
限公司 技术工业园区
酒 泉敦煌 种业百佳 食 酒泉市肃州区工业
酒泉 果蔬加工 75.00 投资设立
品有限公司 园区
酒 泉敦煌 种业农产 品 酒泉市肃州区工业
酒泉 仓库租赁 100.00 投资设立
仓储有限公司 园区南园
张 掖市敦 煌种业有 限 种子生产
张掖 临泽县工业开发区 100.00 投资设立
公司 销售
武 威市敦 煌种业种 子 武威 武威市凉州区武南 种 子 生 产 100.00 投资设立
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
有限公司 工业园区 销售
酒花制品
玉 门拓璞 科技开发 有 玉门市经济开发区
玉门 生 产 加 工 53.25 购买
限责任公司 玉关路
销售
酒 泉市吉 翱番茄制 品 酒泉市肃州区上坝
酒泉 番茄加工 100.00 购买
有限公司 镇营尔滩
绵 阳敦煌 种业有限 公 农副产品
绵阳 绵阳市农科区 98.00 投资设立
司 购销
兰 州敦煌 种业投资 有 兰州市城关区乾昌 投 资 管 理
兰州 51.00 投资设立
限公司 大厦 与咨询
酒 泉百佳 农业科技 有 酒泉市肃州区工业
酒泉 种子购销 100.00 投资设立
限公司 园区南园
新 疆敦煌 种业玛纳 斯 玛纳斯县凉州户镇
玛纳斯 油料加工 100.00 投资设立
油脂有限公司 太阳庙村
啤酒花种
玉 门连连 啤酒花种 植 玉门市经济开发区
玉门 植加工销 100.00 购买
农民专业合作社 玉关路
售
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 本年归属于少 本年向少数股 年末少数股东
子公司名称
持股比例(%) 数股东的损益 东分派的股利 权益余额
河北敦煌种业有限公司 10.00 -152,243.52 -92,407.32
武汉敦煌种业有限公司 40.00 9,935,008.06
-3,035,027.60
甘肃敦煌种业油脂有限公司 0.69 -57,376.85
-1,000,458.88
甘肃省敦煌种业果蔬制品有
7.00 249,726.34 3,472,672.57
限公司
甘肃省敦煌种业西域番茄制
44.36 5,588,362.61
品有限公司 -3,023,460.85
533,759,134.6
敦煌种业先锋良种有限公司 49.00 58,800,000.00
40,606,584.22 9
酒泉敦煌种业百佳食品有限
25.00 415,700.62 6,767,805.57
公司
玉门拓璞科技开发有限责任
53.25 3,437,095.22
公司 -1,198,920.88
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
子公司名称 年末余额
子公司名称 年末余额
非流动负
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
债
武汉敦煌种业有 121,225,013.2
129,265,891.15 16,687,467.95 145,953,359.10 121,225,013.28
限公司 8
甘肃敦煌种业油 206,225,447.7
21,109,799.42 45,816,260.45 66,926,059.87 206,225,447.79
脂有限公司 9
甘肃省敦煌种业
果蔬制品有限公 30,073,850.55 22,558,517.17 52,632,367.72 3,022,759.61 3,022,759.61
司
敦煌种业先锋良 315,929,267.2
725,581,789.25 679,651,834.55 1,405,233,623.80 315,929,267.28
种有限公司 8
酒泉敦煌种业百 105,509,216.3 5,134,591.0
101,442,470.12 36,272,559.55 137,715,029.67 110,643,807.39
佳食品有限公司 9 0
（续）
本年发生额 上年发生额
综
合
综合
子公司名称 收 经营活动现 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润 收益
益 金流量 金流量
总额
总
额
武汉敦煌种
48,978,146.41 -5,667,972.12 32,402,066.07
业有限公司 51,776,647.33 -7,602,103.25 -15,720,920.00
甘肃敦煌种
业油脂有限 154,410,092.83 -191,038,043.55 105,852,658.52
192,241,715.40 -8,315,486.01 384,435,631.85
公司
甘肃省敦煌
种业果蔬制 4,702,322.82 31,716,260.89 2,264,977.71 18,377,543.94
37,945,310.66 3,567,519.17
品有限公司
敦煌种业先
锋良种有限 516,324,006.05 164,263,137.71 595,968,617.02 133,797,260.395 339,390,692.88
82,870,580.04
公司
酒泉敦煌种
业百佳食品 10,912,284.73 104,872,778.06 -1,507,906.76 19,833,266.66
102,871,858.68 1,662,802.47
有限公司
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要联营企业的主要财务信息
年初余额/上年发生额
年末余额/本年发生
项目 玉门拓璞科技开发有限责任公
额
司
年初余额/上年发生额
年末余额/本年发生
项目 玉门拓璞科技开发有限责任公
额
司
流动资产 22,147,133.49
非流动资产 30,340,223.16
资产合计 52,487,356.65
流动负债 36,346,199.89
非流动负债 4,821,500.00
负债合计 41,167,699.89
归属于母公司股东权益 11,319,656.76
按持股比例计算的净资产份额 3,434,383.86
对联营企业权益投资的账面价值 3,434,383.86
营业收入 6,392,525.63
净利润 -9,006,784.76
综合收益总额 -9,006,784.76
本年度收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、期货投资、借款、应收账款、应付账
款等，与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管
理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风
险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对
本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益
最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司
所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对
各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
无。
（2）利率风险－现金流量变动风险
无。
（3）其他价格风险
无。
2、信用风险
2015 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来
自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承
担的财务担保。
为降低信用风险，公司专门进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取
必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日确保就无法回收的
款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已
经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进
行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公司
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 的表决权比例
（万元）
(%) (%)
酒泉地区现代农业（控 酒泉市盘旋
投资管理 14,481.58 12.92 12.92
股集团）有限责任公司 东路 10 号
注：本公司的最终控制方是酒泉市行政事业单位国有资产管理局。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、关联方交易情况
本期未发生与关联方之间采购商品/接受劳务、出售商品/提供劳务及其他需
披露的关联交易。
4、关联方应收应付款项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无关联方应收应付及其他需披露的关联方
往来。
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）本公司之分公司甘肃省敦煌种业股份有限公司玉米原种场（以下简称
“玉米原种场”）于 2013 年度向永昌金田种业有限责任公司（以下简称“金田
种业”）生产交付玉米杂交种子 129 万公斤后遭对方违约拖欠货款，玉米原种场
启动司法诉讼追讨程序，于 2015 年 1 月 21 日向酒泉市中级人民法院提交《诉
前财产保全申请》，请求冻结金田种业银行存款账户 800 万元或相同价值的机器
设备、土地使用权、种子等财产，酒泉市中级人民法院于 2015 年 1 月 21 日下
发了（2015）酒民保字第 1 号《民事裁定书》，并于 2015 年 1 月 23 日执行
了查封冻结措施；玉米原种场于 2015 年 1 月 26 日向酒泉市中级人民法院提
交《民事诉讼状》，要求金田种业偿还拖欠的种子款及利息共 8,173,436.42 元，
酒泉市中级人民法院于 2015 年 1 月 29 日受理此案，于 2015 年 5 月 28
日 下 发 了 (2015) 酒 民 二 初 字 第 9 号 ， 判 决 金 田 种 业 偿 还 拖 欠 的 种 子 款
7,519,675.80 元及利息 751,365.98 元，共计 8,271,041.78 元，目前尚未得
到执行。
（2）本公司之子公司新疆敦煌种业玛纳斯油脂有限公司于 2014 年 3 月
28 日与新疆维吾尔自治区精河县精河棉业有限责任公司（以下简称“精河棉业”）
签订了《预付定金采购棉籽协议》，随后向精河棉业支付了 800 万元预付款，
但精河棉业法定代表人因涉嫌挪用公款被刑拘，其全部资产被司法机关查封，因
此新疆敦煌种业玛纳斯油脂有限公司提起诉讼要求解除双方签订的协议，并返还
800 万元定金、赔偿损失 28 万元等。2015 年 2 月 9 日，昌吉回族自治州中
级人民法院（2014）昌中民二初字第 121 号《民事判决书》判决支持新疆敦煌
种业玛纳斯油脂有限公司解除协议，并要求精河棉业返还 800 万元及赔偿 28
万元损失。该判决尚未得到执行，新疆敦煌种业玛纳斯油脂有限公司已请求法院
执行相关财产保全措施，目前，昌吉回族昌吉回族自治州中级人民法院依法对保
全的财产进行拍卖，拍卖程序正在进行中。
（3）本公司于 2011 年 12 月 29 日与酒泉大业种业有限责任公司（以下简
称“大业种业”）达成口头购买草种协议，向大业种业预付货款 530 万元，后因
大业种业不能提供草种，货款一直未能收回，本公司 2015 年 11 月 18 日向酒
泉市中级人民法院提交《民事诉讼状》，请求大业种业偿还货款及利息，酒泉市
中级人民法院于 2015 年 11 月 20 日受理此案，并于 2015 年 12 月 10 日收到
酒泉市中级人民法院（2015）酒二民初字第 44 号民事诉讼证据举证通知书，于
2016 年 3 月 1 日开庭审理此案，截至董事会批准报出日尚未判决。
除上述事项外，截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的未决
诉讼、对外担保等或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、2015年12月15日，公司因筹划购买资产重大事项，公司股票自2015年
12月15日起停牌，该资产对公司构成重大资产重组，并于2015年12月22日进入
重大资产重组程序。2016年1月19日，由于涉及重大资产重组标的方资产盈利性
存在不确定性，公司认为此次重大资产重组条件尚不成熟，经董事会决议公司终
止该项重大资产重组。
2、本公司之子公司酒泉佰易投资有限公司于2016年2月25日、2016年3月7
日收回对天津昆仑天创股权投资企业（有限合伙）的投资成本共计1,045.16万元；
2016年4月1日收到天津昆仑天创股权投资企业（有限合伙）的投资固定收益
361.49万元；超额投资收益分配尚未实施。
除上述事项外，截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他应披露的资
产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、前期差错更正
本公司子公司敦煌种业先锋良种有限公司（以下简称“敦种先锋”）2013 年、
2014 年经地方主管税务机关备案，执行西部大开发税收优惠政策，减按 15%的
所得税税率申报缴纳企业所得税。2016 年 1 月，公司依据税务机关税收风险提
示，对执行的税收政策进行评估检查，认为敦种先锋不在享受西部大开发税收优
惠政策的产业范围内，2013、2014 年度所得税应补缴；经敦种先锋申请、酒泉
市肃州区国家税务局认定，敦种先锋 2013、2014 年度应执行 25%的所得税税
率。
经本公司统计并报税务主管机关确认，敦种先锋于 2016 年 2 月 18 日前补
缴 2013 年度、2014 年度税款合计 4,265.59 万元。
经本公司 2016 年 2 月 2 日第六届董事会第十二次（临时）会议决议，对上
述会计差错进行追溯更正。
（一）对合并资产负债表主要项目的影响
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
2013年12月31日
递延所得税资产 28,946,473.72 16,916,801.39 45,863,275.11
应交税费 30,309,523.58 27,427,925.71 57,737,449.29
未分配利润 3,215,482.31 -5,360,673.40 -2,145,191.09
少数股东权益 640,569,673.12 -5,150,450.92 635,419,222.20
2014年12月31日
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 22,208,707.44 14,593,768.12 36,802,475.56
应交税费 19,769,760.16 42,655,931.06 62,425,691.22
未分配利润 -320,842,115.32 -14,311,703.10 -335,153,818.42
少数股东权益 596,423,883.80 -13,750,459.84 582,673,423.96
（二）对合并利润表主要项目的影响
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
2013年度
所得税费用 38,475,789.83 10,511,124.32 48,986,914.15
净利润 114,478,993.85 -10,511,124.32 103,967,869.53
归属于母公司股东的净利润 17,337,411.97 -5,360,673.40 11,976,738.57
少数股东损益 97,141,581.88 -5,150,450.92 91,991,130.96
2014年度
所得税费用 30,155,091.16 17,551,038.62 47,706,129.78
净利润 -255,650,386.95 -17,551,038.62 -273,201,425.57
归属于母公司股东的净利润 -324,057,597.63 -8,951,029.69 -333,008,627.32
少数股东损益 68,407,210.68 -8,600,008.93 59,807,201.75
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务
划分为 4 个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向
其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 4 个报告分部，分
别为种子业务、棉花业务、食品业务及其他业务。这些报告分部是以经营不同产
品为基础确定的。
（2）报告分部的财务信息
项目 种子 棉花 食品 其他 分部间抵销 合计
营业收入 874,427,346.17 88,214,780.12 337,712,687.73 3,671,852.02 1,304,026,666.04
营业成本 538,901,036.32 83,429,627.67 290,857,211.55 1,211,477.56 914,399,353.10
资产总额 3,223,726,515.37 143,267,454.15 359,671,951.11 51,087,192.61 250,392,588.15 3,527,360,525.09
负债总额 1,680,076,732.17 180,024,489.47 402,339,579.98 12,372,686.54 457,834,824.45 1,816,978,663.71
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计 241,159,961.4 131,946,917.9
99.44 54.71 109,213,043.51
提坏账准备的应收款项 6 5
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收款 1,360,635.16 0.56 1,360,635.16 100.00
项
242,520,596.6 133,307,553.1
合计 100.00 54.97 109,213,043.51
2 1
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
款项
按信用风险特征组合
250,331,839.1 124,821,074.2
计提坏账准备的应收 99.36 49.86 125,510,764.93
5 2
款项
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的应 1,624,460.05 0.64 1,624,460.05 100.00
收款项
251,956,299.2 126,445,534.2
合计 100.00 50.19 125,510,764.93
0 7
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 67,889,229.79 1,357,784.59 2.00
1至2年 5,584,040.56 279,202.02 5.00
2至3年 15,913,291.49 1,591,329.15 10.00
3至4年 2,758,439.33 551,687.87 20.00
4至5年 34,746,743.28 13,898,697.31 40.00
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
5 年以上 114,268,217.01 114,268,217.01 100.00
合计 241,159,961.46 131,946,917.95
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 6,862,018.84 元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
本年本公司无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
84,574,910.66 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 34.87%，相应计提的
坏账准备年末余额汇总金额为 41,317,434.14 元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按信用风险特征组合计
463,821,121.5
提坏账准备的其他应收 100.00 11.76
4 54,561,730.98 409,259,390.56
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
463,821,121.5
合计 100.00 11.76
4 54,561,730.98 409,259,390.56
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按信用风险特征组合计
263,717,215.8
提坏账准备的其他应收 100.00 52,018,247.74 19.73 211,698,968.07
1
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
263,717,215.8
合计 100.00 52,018,247.74 19.73 211,698,968.07
1
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 341,998,361.99 6,839,967.26 2.00
1至2年 25,590,118.97 1,279,505.96 5.00
2至3年 28,805,275.57 2,880,527.56 10.00
3至4年 9,054,605.30 1,810,921.06 20.00
4至5年 27,703,250.96 11,081,300.39 40.00
5 年以上 30,669,508.75 30,669,508.75 100.00
合计 463,821,121.54 54,561,730.98
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 2,543,483.24 元。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
本年度无实际核销的其他应收款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
序号 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例(%) 年末余额
1 子公司往来 200,776,506.11 0-2 年 43.29 4,015,589.97
2 子公司往来 56,603,888.48 0-3 年 12.20 2,870,887.84
3 子公司往来 39,000,000.00 1 年以内 8.41 780,000.00
4 子公司往来 23,485,436.80 1 年以内 5.06 469,708.74
5 子公司往来 21,991,666.52 1 年以内 4.74 439,833.33
合计 341,857,497.91 73.70 8,576,019.88
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 608,808,615.50 257,142,396.60 351,666,218.90 537,052,707.91 251,143,819.08 285,908,888.83
对联营、合营
9,432,961.38 9,432,961.38
企业投资
合计 608,808,615.50 257,142,396.60 351,666,218.90 546,485,669.29 251,143,819.08 295,341,850.21
（2）对子公司投资
本
年 本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减 减值准备 年末余额
少
敦煌种业先锋良种有限
31,859,496.00 31,859,496.00
公司
河北敦煌种业有限公司 9,000,000.00 9,000,000.00
武汉敦煌种业有限公司 18,000,000.00 18,000,000.00
甘肃敦煌种业油脂有限
216,007,800.00 216,007,800.00 216,007,800.00
公司
甘肃省敦煌种业果蔬制
31,155,000.00 31,155,000.00
品有限公司
甘肃省敦煌种业西域番
14,000,000.00 14,000,000.00
茄制品有限公司
甘肃省敦煌种业包装有
8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00
限公司
酒泉佰易投资有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
酒泉敦煌种业百佳食品
22,500,000.00 22,500,000.00
有限公司
酒泉敦煌种业农产品仓
29,394,392.83 29,394,392.83
储有限公司
张掖市敦煌种业有限公
27,136,019.08 30,000,000.00 57,136,019.08 27,136,019.08
司
武威市敦煌种业种子有
100,000,000.00 30,000,000.00 130,000,000.00
限公司
玉门拓璞科技开发有限
11,755,907.59 11,755,907.59 5,998,577.52 5,998,577.52
责任公司
合计 537,052,707.91 71,755,907.59 608,808,615.50 5,998,577.52 257,142,396.60
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确
追加 减少 其他综合 其他权
认的投资损
投资 投资 收益调整 益变动
益
联营企业
玉门拓璞科技开发有限责任公司 9,432,961.38 -425,683.79
（续）
本年增减变动
减值准
被投资单位 宣告发放现 年末余额 备年末
计提减值
金股利或利 其他 余额
准备
润
联营企业
玉门拓璞科技开发有限责任公司 -9,007,277.59
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 310,849,037.79 264,993,820.80 260,396,090.13 220,163,365.47
其他业务 12,598,073.43 2,856,922.41 12,126,857.04 6,738,589.75
合计 323,447,111.22 267,850,743.21 272,522,947.17 226,901,955.22
5、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 61,200,000.00 117,147,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -425,683.79 -2,732,658.50
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
-1,373,082.99 -306,374.89
产在持有期间的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 861,027.39
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 3,119,070.00 1,500,000.00
处置可供出售金融资产取得的投资收益 156,900,428.55
合计 220,281,759.16 115,607,966.61
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 740,589.44
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府 13,161,381.35
补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
161,191,023.39
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,936,980.45
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 167,156,013.73
所得税影响额 -161,877.28
少数股东权益影响额（税后） -162,389.17
合计 167,480,280.18
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解
释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均净资产 每股收益
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.33 0.0485 0.0485
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利
-21.61 -0.3147 -0.3147
润
首页
微信公众号
证券之星APP
