长江润发机械股份有限公司
备考审阅报告
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审阅报告
备考财务报表
— 备考合并资产负债表 1-2
— 备考合并利润表 3
— 备考财务报表附注 4-70
信永中和会计师事务所 北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系电话: +86(010)6554 2288
8号富华大厦A座9层 telephone: +86(010)6554 2288
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D o n g c h e n g D i s t r i c t , B e i j i n g , 传真: +86(010)6554 7190
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审阅报告
XYZH/2016TJA10130
长江润发机械股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的长江润发机械股份有限公司（以下简称长江润发）按照备考合并财
务报表附注三所述的编制基础和方法编制的备考合并财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日
的备考合并资产负债表，2015 年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些
备考合并财务报表的编制是长江润发管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础
上对这些备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审
阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错
报获取有限保证。审阅主要限于询问长江润发有关人员和对财务数据实施分析程序，提供
的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没有按照备
考合并财务报表附注三所述的编制基础和方法编制，未能在所有重大方面公允反映太极股
份公司 2015 年 12 月 31 日的备考合并财务状况，以及 2015 年度的备考合并经营成果。
本报告仅供长江润发机械股份有限公司进行重大资产重组向中国证券监督管理委员
会提交重大资产重组文件时使用，不应用于其他任何目的。因使用不当造成的后果，与执
行本审阅业务的注册会计师及会计师事务所无关。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 北京 二○一六年四月十二日
备考合并资产负债表
编制单位：长江润发机械股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2015-12-31
流动资产：
货币资金 六、1 625,710,634.37
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产（如重要）
应收票据 六、2 123,157,309.43
应收账款 六、3 189,178,017.11
预付款项 六、4 211,361,522.08
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 六、5 7,577,033.81
买入返售金融资产
存货 六、6 605,758,640.02
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、7 11,195,191.90
流动资产合计 1,773,938,348.72
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 六、8 53,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款 六、9 12,353,529.00
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、10 774,073,852.91
在建工程 六、11 162,025,092.25
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、12 241,457,129.68
开发支出
商誉 六、13 1,921,515,319.32
长期待摊费用
递延所得税资产 六、14 15,837,007.94
其他非流动资产 六、15 36,811,799.03
非流动资产合计 3,217,073,730.13
资产总计 4,991,012,078.85
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
合并资产负债表 (续)
编制单位：长江润发机械股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2015-12-31
流动负债：
短期借款 六、16 350,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债（如重要）
应付票据 六、17 167,620,112.00
应付账款 六、18 206,261,392.75
预收款项 六、19 36,812,018.91
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 六、20 23,021,789.01
应交税费 六、21 31,007,387.84
应付利息 六、22 648,516.40
应付股利
其他应付款 六、23 379,415,019.07
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 六、24 26,627,344.84
其他流动负债 六、25 63,700.00
流动负债合计 1,221,477,280.82
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、26 43,931,277.61
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、27 1,194,375.00
递延所得税负债 六、14 25,401,981.56
其他非流动负债
非流动负债合计 70,527,634.17
负 债 合 计 1,292,004,914.99
所有者权益：
股本 六、28 421,619,846.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、29 2,608,685,043.94
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、30 33,163,662.01
一般风险准备
未分配利润 六、31 603,412,521.25
归属于母公司股东权益合计 3,666,881,073.20
少数股东权益 32,126,090.66
股东权益合计 3,699,007,163.86
负债和股东权益总计 4,991,012,078.85
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
合并利润表
编制单位：长江润发机械股份有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2015年
一、营业总收入 2,151,855,506.09
其中:营业收入 六、32 2,151,855,506.09
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,772,939,144.72
其中：营业成本 六、32 1,424,053,185.75
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 六、33 12,381,981.36
销售费用 六、34 130,746,408.06
管理费用 六、35 172,470,480.61
财务费用 六、36 20,785,341.20
资产减值损失 六、37 12,501,747.74
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 378,916,361.37
加：营业外收入 六、38 10,766,980.90
其中：非流动资产处置利得 187,152.37
减：营业外支出 六、39 563,807.29
其中：非流动资产处置损失 104,611.01
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 389,119,534.98
减：所得税费用 六、40 72,903,590.72
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 316,215,944.26
归属于母公司股东的净利润 316,969,219.74
少数股东损益 -753,275.48
六、其他综合收益的税后净额 210,789.13
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 210,789.13
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的
份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 210,789.13
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有
的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 210,789.13
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 316,426,733.39
归属于母公司股东的综合收益总额 317,180,008.87
归属于少数股东的综合收益总额 -753,275.48
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
长江润发机械股份有限公司备考财务报表附注
2015 年 01 月 01 日至 2015 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
长江润发机械股份有限公司（以下简称本公司，在包含模拟合并范围内子公司时统
称本集团）前身为张家港市润发机械有限公司，成立于 1999 年 9 月 9 日。2005 年 11 月
28 日，经苏州市张家港工商行政管理局核准，公司更名为长江润发（张家港）机械有限
公司。2007 年 10 月 22 日，本公司原有股东签署《发起人协议》，一致同意将润发机械
变更为股份有限公司，以截至 2007 年 9 月 30 日经审计的净资产 5,045.77 万元按
1.01:1 的比例折股，注册资本为 5,000.00 万元。2007 年 11 月 1 日，经江苏省苏州工商
行政管理局审核登记，长江润发机械股份有限公司注册成立。2010 年 6 月，经中国证券
监督管理委员会证监许可[2010]653 号文《关于核准长江润发机械股份有限公司首次公
开发行股票的通知》核准，本公司在深圳证券交易所首次公开发行人民币普通股股票
33,000,000.00 股，每股面值人民币 1.00 元，每股发行价人民币 15.50 元，发行后股本
总额为 132,000,000.00 元。根据本公司 2012 年年度股东会决议和修改后的章程规定，
本公司按每 10 股转增 5 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 66,000,000.00
股，每股面值 1.00 元，增加股本 66,000,000.00 元，变更后注册资本（股本）为人民币
198,000,000.00 元 。 截 至 2015 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 注 册 资 本 为 人 民 币
198,000,000.00 元， 股本为人民币 198,000,000.00 元。
本公司组织形式为股份有限公司，营业执照注册号为 320500000046593。注册地址
（总部地址）为江苏省张家港市金港镇镇山东路。董事长：郁霞秋。
本公司属工业制造业。经营范围：升降移动机械、港口门座起重机、电梯配件、汽
车型材及配件的制造、加工、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限
定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动）。主要产品为电梯导轨、电梯导轨毛坯、配件及汽车型材、槽
钢等。
二、 重大资产重组基本情况
(一) 交易各方基本情况
1. 长江润发集团有限公司
长江润发集团有限公司（以下简称“长江集团”）成立于 1994 年 5 月 28 日，注册
资本为 88,000,000.00 元人民币，注册地为张家港市金港镇长江西路 98 号，持有注册号
为 320582000062804 的营业执照，法定代表人郁全和，公司经营范围：普通货运；房地
产开发；投资、管理及收益；港口机械、船舶、汽车型材、铝型材、服装制造、加工、
销售；仓储；酒店管理，企业管理咨询服务；商业物资供销业；自营和代理各类商品及
4
长江润发机械股份有限公司备考财务报表附注
2015 年 01 月 01 日至 2015 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
技术的进出口业务；技术研究、开发、转让、咨询、服务。（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）
2. 北京杨树创业投资中心（有限合伙）
北京杨树创业投资中心（有限合伙）（以下简称“杨树创投”）成立于 2012 年 8 月
6 日，注册资本为 695,000,000.00 元人民币，注册地为北京市海淀区北四环西路 9 号
2104-215 号，持有注册号为 110108015138932 的营业执照，执行事务合伙人杨树成长投
资（北京）有限公司（委派杨仁贵为代表），公司经营范围：投资管理、资产管理；投
资咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
3. 深圳市平银新动力投资管理有限公司
深圳市平银新动力投资管理有限公司（以下简称“平银新动力”）成立于 2014 年 5
月 22 日，注册资本为 5,000,000.00 元人民币，注册地为深圳市前海深港合作区前湾一
路鲤鱼门街一号前海深港合作区管理局综合办公楼 A 栋 201 室（入驻深圳市前海商务秘
书有限公司），持有注册号为 440301109417953 的营业执照，法定代表人马粤君，公司
经营范围：投资管理、投资咨询（以上均不含证券、保险、基金、金融业务及限制项
目）；投资兴办实业（具体项目另行申报）；受托管理股权投资基金；股权投资；经济
信息咨询（不含限制项目）；企业管理咨询（不含限制项目）；在具有合法土地使用权
的地块上从事房地产开发经营；从事担保业务（不含金融性担保业务及其他限制项目）
4. 深圳市平银能矿投资管理有限公司
深圳市平银能矿投资管理有限公司（以下简称“平银能矿”）成立于 2014 年 5 月
22 日，注册资本为 5,000,000.00 元人民币，注册地为深圳市前海深港合作区前湾一路
鲤鱼门一号前海深港合作区管理局综合办公楼 A 栋 201 室（入驻深圳市前海商务秘书有
限公司），持有注册号为 440301109418235 的营业执照，法定代表人马粤君，公司经营
范围：受托管理股权投资基金；股权投资；投资管理（以上不含证券、保险、基金、金
融业务及限制项目）；投资咨询、经济信息咨询（不含限制项目）；企业管理咨询（不
含限制项目）；在具有合法土地使用权的地块上从事房地产开发、经营；从事担保业务
（不含金融性担保业务及其他限制项目）；实业投资（具体项目另行申报）
5. 中山松德张家港保税区医药产业股权投资企业（有限合伙）
中山松德张家港保税区医药产业股权投资企业（有限合伙）（以下简称“松德投
资”）成立于 2015 年 8 月 26 日，注册资本为 780,000,000.00 元人民币，注册地为张家
港保税区长江润发大厦 1403B 室，持有统一社会信用代码为 91320592354552187W 的营业
执照，法定代表人：郭景松，公司经营范围：投资管理。
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长江润发机械股份有限公司备考财务报表附注
2015 年 01 月 01 日至 2015 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
6. 长江润发张家港保税区医药投资有限公司
长江润发张家港保税区医药投资有限公司（以下简称“长江医药投资”）成立于
2015 年 8 月 25 日，注册资本为 3,100,000,000.00 元人民币，注册地为张家港保税区长
江润发大厦 1408A 室，持有统一社会信用代码为 913205923545901756 的营业执照，法定
代表人黄忠和，经营范围为投资管理（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开
展经营活动）。
7. 杨树恒康张家港保税区医药产业股权投资企业（有限合伙）
杨树恒康张家港保税区医药产业股权投资企业（有限合伙）（以下简称“杨树恒
康”）成立于 2015 年 8 月 26 日，注册资本为 300,000,000.00 元人民币，注册地为张家
港保税区长江润发大厦 1406B 室，持有注册号为 320592000093705 的营业执照，法定代
表人杨仁贵，经营范围为投资管理。
8. 华安资产管理（香港）有限公司
华安资产管理（香港）有限公司（以下简称“华安资管”）成立于 2010 年 6 月 10
日，注册资本为 100,000,000.00 元港币，住所为香港中环花园道 3 号花旗银行广场工商
银行大厦 38 楼 3808-9 室，公司注册号码为 1467141，商业登记证号码为 52423737，经
营范围为投资管理、投资顾问业务。
9. 长江润发张家港保税区医药产业股权投资企业（有限合伙）
长江润发张家港保税区医药产业股权投资企业（有限合伙）（以下简称“长江投
资”）成立于 2015 年 8 月 26 日，注册资本为 600,000,000.00 元人民币，注册地为张家
港保税区长江润发大厦 1408B 室，持有注册号为 320592000093730 的营业执照，执行事
务合伙人黄忠和，经营范围为投资管理。
10. 深圳市前海琪鼎投资管理有限公司
深圳市前海琪鼎投资管理有限公司（以下简称“琪鼎投资”）成立于 2015 年 1 月
29 日，注册资本为 10,000,000.00 元人民币，注册地为深圳市前海深港合作区前湾一路
1 号 A 栋 201 室（入驻深圳市前海商务秘书有限公司），持有注册号为 440301112166482
的营业执照，法定代表人郭武，经营范围为投资管理、投资咨询。
11. 温州盛石投资管理中心（有限合伙）
温州盛石投资管理中心（有限合伙）（以下简称“盛石投资”）成立于 2015 年 11
月 26 日，注册资本为 1,000,000.00 元人民币，注册地为温州市鹿城区车站大道 783 号
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长江润发机械股份有限公司备考财务报表附注
2015 年 01 月 01 日至 2015 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
26-27 号（仅限办公使用），持有统一社会信用代码为 91330302MA2854UU2K 的营业执
照，法定代表人吴建欧，经营范围为投资与资产管理。
12. 吉林市企源投资有限公司
吉林市企源投资有限公司（以下简称“企源投资”）成立于 2014 年 10 月 13 日，注
册资本为 50,000,000.00 元人民币，注册地为吉林省吉林市龙潭区汉阳南街 3 号，持有
统一社会信用代码为 91220203316609402M 的营业执照，法定代表人李大千，经营范围为
以自有资产对外投资（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
13. 陈实
陈实，男，国籍中国，身份证号 11010819670705****，住所、通讯地址为北京市海
淀区人民大学静园 10 楼 29 号，2013 年 12 月至今任职北京市金诚同达律师事务所高级
合伙人。
(二) 交易简介
本公司于 2016 年 1 月 14 日召开第三届董事会第十四次会议，会议审议通过《关于
本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的具体方案的议案》；2016 年 1 月 15
日，本公司披露《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》，具
体如下：
1.发行股份及支付现金购买资产
本公司与长江集团、杨树创投、平银新动力、平银能矿、松德投资于 2016 年 1 月
13 日签订《发行股份及支付现金购买资产协议》，拟采用发行股份及支付现金的方式购
买长江集团、杨树创投、平银新动力、平银能矿、松德投资合计持有的长江医药投资
100%股权。
长江医药投资 100%股权的预估值为 356,000 万元，交易价格初步定为 350,000 万
元。本次重组的发行价格暂定为定价基准日前一百二十个交易日股票交易均价的九折，
即 14.31 元/股，由此计算交易对方认购本公司非公开发行股份以及获取现金对价的具体
情况如下：
占本次发行后的 支付股份对价金 支付现金对价金
认购人 认购股份（股）
股本比例 额（万元） 额（万元）
长江集团 122,292,104.00 24.76% 175,000.00
杨树创投 30,770,271.00 6.23% 44,032.26
平银能矿 7,326,255.00 1.48% 10,483.87 11,250.00
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长江润发机械股份有限公司备考财务报表附注
2015 年 01 月 01 日至 2015 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占本次发行后的 支付股份对价金 支付现金对价金
认购人 认购股份（股）
股本比例 额（万元） 额（万元）
平银新动力 7,326,255.00 1.48% 10,483.87 11,250.00
松德投资 55,904,961.00 11.32% 80,000.00 7,500.00
合计 223,619,846.00 45.27% 320,000.00 30,000.00
2016 年 3 月 21 日，中联资产评估集团出具中联评报字[2016]第 302 号评估报告，
长江医药投资归属于母公司股东全部权益在评估基准日 2015 年 12 月 31 日的评估值为
351,451.03 万元。
2016 年 4 月 11 日，本公司与与长江集团、杨树创投、平银新动力、平银能矿、松
德投资签订补充协议，经各方协商，本次重大资产重组标的资产最终的交易价格不进行
调整，仍然为 350,000 万元。
2.募集配套资金
为提高本次重组绩效，增强重组完成后本公司医药板块的盈利能力和可持续发展能
力，本公司拟募集配套资金不超过 120,000.00 万元。募集配套资金的发行价格为定价基
准 日 前 二 十 个 交 易 日 股 票 交 易 均 价 的 九 折 ， 即 16.62 元 / 股 ， 本 公 司 相 应 发 行
72,202,166 股股份，具体如下：
股东名称 持股数量（股） 股东性质
杨树恒康 31,287,605.00 配套融资认购方
华安资管 18,050,541.00 配套融资认购方
长江投资 12,033,694.00 配套融资认购方
琪鼎投资 3,008,424.00 配套融资认购方
盛石投资 3,008,424.00 配套融资认购方
企源投资 3,008,424.00 配套融资认购方
陈实 1,805,054.00 配套融资认购方
合计 72,202,166.00
三、 备考财务报表的编制基础和方法
1. 本备考财务报表系本公司重大资产重组之目的而编制；
2. 本备考财务报表的编制假设本附注二、（二）1.发行股份及支付现金购买资产中
所述的事项已于 2015 年 1 月 1 日前按本附注二、（二）1.中所述的交易条件完成，本附
注二、（二）2 募集配套资金尚未完成，涉及的各公司在 2015 年度无其他重大变化；
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 本备考财务报表的编制以长江医药投资经审计的 2015 年度模拟财务报表为基
础，该模拟财务报表已经信永中和会计师事务所审计并于 2016 年 3 月 11 日出具了
XYZH/2016TJA10099 号审计报告。因此，长江医药投资 2015 年度模拟财务报表编制基础
亦为本备考财务报表的编制基础；
4. 本备考财务报表的编制以本集团经审计的 2015 年度财务报告为基础编制，本公
司 2015 年度财务报告已经山东和信会计师事务所审计并于 2016 年 3 月 28 日出具了和信
审字（2016）第 000169 号审计报告；
5. 本备考财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，基于上述编制
基础以及本附注“四、重要会计政策和会计估计”，按照财政部颁布的《企业会计准
则》及相关规定编制。
6. 因本备考财务报表是在假设本次重大资产重组于相关期间期初已完成的基础上编
制的，同时基于以上所述的特定目的，故本备考财务报表未编制备考现金流量表及备考
所有者权益变动表；
7. 本备考财务报表并不构成本次重大资产重组完成后本公司编制的以后各报告期财
务报告的比较财务数据。
8. 由于本次重大资产重组方案尚待本公司股东大会的批准，最终经批准的本次重大
资产重组方案，包括本公司收购股权的价格，本公司支付对价的方案等都可能与本备考
财务报表中所采用的上述假设存在差异，实际入账时都将根据最终经批准实施的方案作
出相应的调整。
需要提示的是，基于本编制基础第 3 项，本备考报告的基础之一即长江医药投资模
拟财务报表在编制时，被收购单位存货评估增值未影响 2015 年度利润，因此，本备考财
务报表利润亦未受存货评估增减值影响。待该项重大资产重组方案通过并实际执行时，
上述评估增值将随着存货的耗用直接影响未来相应期间的利润。根据中联资产评估集团
有限公司评估并出具的中联评报字[2016]第 262 号评估报告，2015 年 12 月 31 日，存货
评估增值 35,805,355.87 元。
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四、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本集团基于上述假设编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映
了本集团 2015 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2015 年度经营成果。
2. 会计期间
本集团会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
正常营业周期，是指从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团营业周期为 12 个月，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并
企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实
际取得对被合并方控制权的日期。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承
担债务方式作为合并对价的，本集团在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并
财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在
合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合
并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资
的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、
转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或
股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积
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和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积
（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈
余公积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公
积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认
金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司
财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为
该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得
进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积
不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并
方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买
方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于
发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费
用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买
日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
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为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日
之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的
初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买
日所属当期投资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本集团以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权
所支付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享
有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商
誉或应计入合并当期损益的金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围
本集团将全部子公司（包括本集团所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包
括被本集团控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
（2）统一母子公司的会计政策、资产负债表日及会计期间
子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按
照本集团的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数
股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为公司的库存股，作为所有者权益的减项，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
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（4）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时
控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并
财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（5）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
1）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报
表和合并财务报表中的会计处理方法
对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权
投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投
资相对应享有子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积（股本溢价），不足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响
的，母公司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，
在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重
大影响的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在
合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司
自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表
和合并财务报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易
进行会计处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差
额确认为当期投资收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处
置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之
间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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7. 现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
现金等价物是指本集团持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
本集团对发生的外币交易，采用与交易发生日中国人民银行公布的基准汇率折合为
记账本位币记账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与
初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件
的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当
期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含
汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（2）外币财务报表的折算
本集团的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本集团不同的记账本位
币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入
和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在
资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变
动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
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9. 金融资产和金融负债
（1）金融工具的分类、确认和计量
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
本集团对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易
中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金
融工具，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值，活跃市场中的报价是指易于定
期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中
实际发生的市场交易的价格；对于不存在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确
定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使
用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定
价模型等。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资
产的分类取决于本集团及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初
始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负
债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：本集团以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产均为交易性金融资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性
金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；2)初始确认时即属于进
行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司因近期采用短期获
利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工
具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。符合下述条件之
一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或
损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已
载明，该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进
行管理、评价并向关键管理人员报告；3)《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相
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关的混合工具。 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，除与套期保值有关
外，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动
损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收
到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进
行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有
合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或
金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及
折价或溢价等。
贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金
融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款
及长期应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止
确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期
投资以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形
成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当
期损益外，确认为其他综合收益并计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，
计入当期损益。可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告
发放的现金股利，计入投资收益。处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成本计量。
衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日
以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度
有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会
计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
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对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
权益工具：指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发
行权益工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本集团对权益工具持有方的各
种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：1)收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企
业面临的风险水平。
本集团金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因
转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入
当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值
变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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（3）金融负债的分类、确认和计量
本集团将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具
的定义确认为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：1)承担该金融负债的目的，
主要是为了近期内回购；2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一
部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生
工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在
活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；2)本集团风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；3)《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损
益。
其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合
同负债外的其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销
产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定
履行债务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以
低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初
始确认后按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按
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照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进
行后续计量。
金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金
融负债或其一部分。本集团(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替
换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部
分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，
计入当期损益。
（4）金融资产（此处不含应收款项）减值
本集团在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金
融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融
资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
1）发行方或债务人发生严重财务困难；
2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
3）本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失
业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
9）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在
具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融
资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
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持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资
产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当
期损益。该等以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资
产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转
回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资
产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成
的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可
供出售金融资产减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上
与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账
面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记
金额确认为减值损失，计入当期损益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。
10. 应收款项坏账准备
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本集团将金额为人民币 100 万元以上（含 100 万元）的应收款项确认为单项金额
重大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
1）信用风险特征组合的确定依据
公司将单项金额不重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收
款项按账龄分析法划分为若干信用风险组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计
提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础，结
合现实情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
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2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备。
无风险组合 员工备用金、押金、履约保证金不计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内 5.00 5.00
1-2 年 20.00 20.00
2-3 年 50.00 50.00
3-4 年 80.00 80.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减
单项计提坏账准备的理由
值的应收款项应进行单项减值测试。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面
坏账准备的计提方法
价值的差额计提坏账准备。
11. 存货
（1）存货分类
存货是指本集团在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、
自制半成品、库存商品、发出商品和低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
存货按实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存
货发出按先进先出法计价。资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
1）存货可变现净值的确定依据：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的
商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变
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现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
2）存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货项目的可变现净值低于账
面价值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以后期间存货价值恢复的，在原已计
提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本集团的存货盘存制度采用永续盘存制，并在期末对存货进行全面盘点，盘亏、毁
损结果，在期末结账前处理完毕，经授权批准后计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用“一次摊销法”进行核算。
12. 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产核算。
（1）初始投资成本确定
1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被
合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按
购买日确定的合并成本确认为初始成本。
2）除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
定确定其初始投资成本：以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的
购买价款。以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的
公允价值。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准
则第 12 号——债务重组》的有关规定确定。
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（2）后续计量及损益确认方法
1）成本法核算
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本
法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润
或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
2）权益法核算
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业
的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金
在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
可以按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的
该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致
的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
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（3）长期股权投资核算方法的转换
1）公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、
共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资
等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益
法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上
为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有
控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投
资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被
投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
3）权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的
长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控
制或重大影响的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在
丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
4）成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有
重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止
确认的长期股权投资成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算
原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资
作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长
期股权投资成本的同时，调整留存收益。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
1）确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购
买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
2）确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位 20%以上至 50%的表
决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
②参与被投资单位的政策制定过程；
③向被投资单位派出管理人员；
④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
⑤与被投资单位之间发生重要交易。
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（5）长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损
益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
13. 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠计量。
（2）固定资产分类和折旧方法
本集团固定资产主要分为：房屋建筑物、机械设备、运输工具、电子设备及其他资
产。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并
在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计
数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账
的土地之外，本集团对所有固定资产计提折旧。本集团采用平均年限法计提折旧。
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋及建筑物 20 5.00 4.75
2 机器设备 10 5.00 9.50
3 电子设备及其他资产 3-10 5.00 9.50-31.67
4 运输工具 5-10 5.00 9.50-19.00
14. 在建工程
（1）在建工程的类别
本集团在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。主要包括建筑工程和设备
安装工程，按各项工程实际发生的成本计价，为工程所发生的借款利息支出和汇兑损益
在工程达到预定可使用状态前计入工程成本。
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（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本集团在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。所建造的固定
资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态
之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按
本集团固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整
原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出
合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
15. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动
才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂
停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或
者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分
项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产
的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完
工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的
资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断
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期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费
用继续资本化。
（4）资本化期间资本化金额计算方法
1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借
款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以
所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率。
3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢
价金额，调整每期利息金额。实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或
利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款
当前账面价值所使用的利率。
16. 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的计价方法
本集团无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相
关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际
成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资
产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本集团无形资产后续计量，分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在
年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，
进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行
复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊
销。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 土地尚可使用年限 土地使用证
软件 3-10 年
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（3）使用寿命不确定的判断依据
本集团将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资
产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法
律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公
司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变
化等。
（4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合
资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同
时满足下列条件的，确认为无形资产：1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术
上具有可行性；2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3)无形资产产生经济利益
的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4)有足够的技术、财务资源和其他资源支
持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识
等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；
在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针
对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
17. 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金
额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的
较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金
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额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本集团进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资
产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组
或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分
摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组
或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值
测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面
价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组
组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
18. 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支
出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本集团在职工提供服务的会计期
间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本
和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为
设定提存计划和设定受益计划。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基
本养老保险、失业保险等。在职工为本集团提供服务的会计期间，将根据设定提存计划
计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本集团按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利：本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的
劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本集团已经制定正式的解除
劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；本集团不能单方面撤回解除劳动关系
计划或裁减建议。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职
工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，
在符合预计负债确认条件时，计入当期损益。
19. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利
益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个
连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值
确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能
真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20. 收入确认原则和计量方法
（1）商品销售
本集团销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价
款的金额确认销售商品收入：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没
有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入
的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量。
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合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或
协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
公司通常情况下销售商品收入，根据内外销单据不同，收入确认的具体方法如下：
1）国内销售：公司按照与客户签订的合同、订单发货，由客户验收后，公司在取
得验收确认凭据或验收确认后确认收入。
2）出口销售：公司按照与客户签订的合同、订单等要求，办妥报关手续后，公司
凭报关单确认收入。
（2）提供劳务
劳务收入的金额和已发生或将发生的成本能够可靠计量，与交易相关的经济利益很
可能流入企业，劳务的完工程度能够可靠地确定时，公司按照完工百分比法确认提供劳
务收入的实现。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：已经发
生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，
并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生
的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
本集团在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计
量时确认让渡资产使用权收入。
（4）建造合同收入
建造合同在一个会计年度内开始并完工的，在合同已完工，经竣工验收合格，收到
价款或取得收取价款的证据时，确认合同收入；建造合同的开始和完工分属不同的会计
年度的，在总合同收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益能够流入企业的前提下，
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的
金额，确认为当期合同收入。建造合同的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处
理：合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本
在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费
用，不确认合同收入。
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21. 政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府
作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
两种类型。
（2）政府补助会计处理
1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分
配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费
用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企
业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
3．区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相
关的政府补助。
本集团取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府
补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的
判断依据：政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成
资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资
产负债表日进行复核，必要时进行变更；政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明
特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本集团取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时
起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定
的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
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除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确
认。
22. 递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确
认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资
产的账面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负
债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能
不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可
预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
时，确认递延所得税资产。
23. 租赁
（1）经营租赁
本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相
关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时
计入当期损益。
本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相
关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发
生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的
折旧政策计提折旧；
对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计
入当期损益。
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（2）融资租赁
本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的
入账价值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可
归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价
值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融
资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含
利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁
内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期
间内计提折旧。
本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始
直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收
益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金
在实际发生时计入当期损益。
24. 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
本报告期无需要披露的重要会计政策变更事项。
（2）重要会计估计变更
本报告期无需要披露的重要会计估计变更事项。
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五、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税
增值税 销售额乘以适用税率扣除当期允许 17%
抵扣的进项税后的余额计算)
按营业税应税项目
营业税 应纳税营业额
所适用的税率计缴
城市维护建设税（注 1） 应纳流转税额 7%、5%
教育费附加、地方教育费附加 应纳流转税额 3%、2%
企业所得税（注 2） 应纳税所得额 25%、15%、9%
利得税 应税利润 16.5%
从价计征的，按房产原值一次扣除
房产税 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征 1.2%、12%
的，按房租收入的 12%计缴
堤围防洪费 应纳流转税额 1%
注 1：本公司及本公司子公司长江润发（张家港）浦钢有限公司、长江润发（张家
港）电梯部件贸易有限公司适用于 5%的城市维护建设税税率；
注 2：不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 所得税税率
西藏贝斯特药业有限公司 9%
本公司、海南海灵化药制药有限公司 15%
长江医药投资、长江润发（张家港）浦钢
有限公司、长江润发（张家港）电梯部件
25%
贸易有限公司、海南新合赛制药有限公
司、上海益威实业有限公司
2. 税收优惠
（1）2014 年 9 月 2 日，本公司通过高新技术企业复审，被江苏省科学技术厅、江
苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合认定为高新技术企业，证书编
号为 GR201432001679，有效期为 2014 年至 2016 年；
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（2）2013 年 10 月 13 日，本公司之子公司海南海灵化药制药有限公司被海南省科
学技术厅、海南省财政厅、海南省国家税务局和海南省地方税务局联合认定为高新技术
企业，证书编号 GF201346000009，有效期为 2013 年至 2015 年；
（3）根据西藏自治区人民政府关于印发《西藏自治区企业所得税政策实施办法》
的通知（藏政发[2014]51 号）西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中企业所得税
15%的税率，并自 2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日止，暂免征收西藏自治区企业
应缴纳的企业所得税中属于地方分享的 6%部分。本公司之子公司西藏贝斯特药业有限公
司享受该项税收优惠政策。
（4）2013 年 3 月 15 日，本公司之子公司上海益威实业有限公司获得上海市金山区
国家税务局和上海市地方税务局金山区分局联合出具的《备案类减免税登记通知书》
（沪地税金八[2013]000002），同意上海益威实业技术转让收入项目免征增值税；
（5）2013 年 11 月 19 日，本公司之子公司上海益威实业有限公司获得上海市金山
区国家税务局出具的《备案类减免税登记通知书》（沪地税金八[2013]000013），同意
上海益威实业技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务项目免征增值税。
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六、 备考合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
项目 2015 年 12 月 31 日
现金 140,359.18
银行存款 616,970,275.19
其他货币资金 8,600,000.00
合计 625,710,634.37
其中：存放在境外的款项总额 30,994,913.34
注 ： 本 集 团 2015 年 末 受 限 制 的 货 币 资 金 系 银 行 承 兑 汇 票 保 证 金 ， 金 额 为
8,600,000.00 元。
2. 应收票据
（1） 应收票据种类
项目 2015 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 123,157,309.43
商业承兑汇票
合计 123,157,309.43
（2） 2015 年 12 月 31 日已用于质押的应收票据
项目 2015 年 12 月 31 日已质押金额
银行承兑汇票 60,000,000.00
商业承兑汇票
合计 60,000,000.00
（3） 2015 年 12 月 31 日已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2015 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
项目
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 62,249,984.12
商业承兑汇票
合计 62,249,984.12
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3. 应收账款
（1） 应收账款分类
2015 年 12 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项金额重大并
单项计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 199,179,316.53 100.00 10,001,299.42 5.02 189,178,017.11
备的应收账款
单项金额不重大
但单项计提坏账
准备的应收账款
合计 199,179,316.53 100.00 10,001,299.42 189,178,017.11
1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015 年 12 月 31 日余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 198,974,292.62 9,948,714.63 5.00
1-2 年 184,423.88 36,884.77 20.00
2-3 年 2,600.03 1,300.02 50.00
3 年以上 18,000.00 14,400.00 80.00
合计 199,179,316.53 10,001,299.42
（2） 按欠款方归集的 2015 年 12 月 31 日余额前五名的应收账款情况
占应收账
2015 年 12 月 31 日 款期末余 坏账准备
单位名称 账龄
余额 额合计数 期末余额
的比例(%)
通力电梯有限公司 23,296,870.09 1 年以内 11.70 1,164,843.50
奥的斯电梯(中国)
21,284,455.39 1 年以内 10.69 1,064,222.77
有限公司
巨人通力电梯有限
14,279,764.37 1 年以内 7.17 713,988.22
公司
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占应收账
2015 年 12 月 31 日 款期末余 坏账准备
单位名称 账龄
余额 额合计数 期末余额
的比例(%)
无锡市吉吉龙贸易
12,247,459.84 1 年以内 6.15 612,372.99
有限公司
快速电梯有限公司 10,740,756.37 1 年以内 5.39 537,037.82
合计 81,849,306.06 41.10 4,092,465.30
4. 预付款项
（1） 预付款项账龄
2015 年 12 月 31 日余额
项目
金额 比例（%）
1 年以内 209,276,694.23 99.01
1－2 年 1,374,892.85 0.65
2－3 年 294,764.70 0.14
3 年以上 415,170.30 0.20
合计 211,361,522.08 100.00
（2） 按预付对象归集的 2015 年 12 月 31 日余额前五名的预付款情况
截至期末按供应商归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 204,448,721.63 元，
占预付款项期末余额合计数的比例为 96.73%。
5. 其他应收款
（1） 其他应收款分类
2015 年 12 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项金额重大
并单项计提坏
2,500,000.00 23.91 2,500,000.00 100.00
账准备的其他
应收款
按信用风险特
征组合计提坏
7,954,317.63 76.09 377,283.82 4.74 7,577,033.81
账准备的其他
应收款
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2015 年 12 月 31 日余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项金额不重
大但单项计提
坏账准备的其
他应收款
合计 10,454,317.63 100.00 2,877,283.82 7,577,033.81
1） 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日余额
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
云南通用健联
2,500,000.00 2,500,000.00 100.00 预计无法收回
医药有限公司
合计 2,500,000.00 2,500,000.00
2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,680,038.36 334,001.92 5.00
1-2 年 96,811.75 19,362.35 20.00
2-3 年 26,951.10 13,475.55 50.00
3-4 年 3,230.00 2,584.00 80.00
4-5 年 1,575.00 1,260.00 80.00
5 年以上 6,600.00 6,600.00 100.00
合计 6,815,206.21 377,283.82
3） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
员工备用金、押金、
1,139,111.42 不计提
履约保证金
合计 1,139,111.42 —
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（2） 2015 年 1-12 月转回坏账准备情况
单位名称 本期转回金额 收回方式 本期转回原因
云南通用健联医药
2,000,000.00 现金收回 款项已收回
有限公司
张家港保税区建筑
236,712.00 现金收回 款项已收回
业管理处
合计 2,236,712.00
（3） 其他应收款按款项性质分类情况
2015 年 12 月 31 日
款项性质
账面余额
电费 4,809,637.35
往来款 1,826,163.49
借款 2,618,000.00
员工备用金、保证金、押金 1,139,111.42
其他 61,405.37
合计 10,454,317.63
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收
2015 年 12 月 31 款期末余额 坏账准备期末
单位名称 款项性质 账龄
日余额 合计数的比 余额
例(%)
海南电网公司
电费 4,809,637.35 1 年以内 46.01 240,481.87
海口供电局
云南通用健联
借款 2,500,000.00 2-3 年 23.91 2,500,000.00
医药有限公司
海口国家高新
技术产业开发 保证金 601,000.00 1-3 年 5.75 136,925.00
区管理委员会
信和地产代理
保证金 187,891.73 1 年以内 1.80 9,394.59
有限公司
海口永庄税务
水费 121,063.91 1 年以内 1.16 6,053.20
有限公司
合计 8,219,592.99 78.63 2,892,854.66
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6. 存货
（1） 存货分类
2015 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 266,014,477.81 27,066.22 265,987,411.59
在产品 14,641,150.78 14,641,150.78
半成品 34,539,013.84 34,539,013.84
库存商品 298,565,696.26 7,974,632.45 290,591,063.81
合计 613,760,338.69 8,001,698.67 605,758,640.02
（2） 存货跌价准备
2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日
项目
余额 计提 其他 转回或转销 其他 余额
原材料 278,307.19 190,105.92 441,346.89 27,066.22
库存商品 3,140,801.70 11,462,638.14 6,628,807.39 7,974,632.45
合计 3,419,108.89 11,652,744.06 7,070,154.28 8,001,698.67
（3） 存货跌价准备计提
计提存货跌价准备 本年转回存货跌价 本年转销存货跌价
项目
的依据 准备的原因 准备的原因
原材料 根据会计政策计提 本期无转回 本期生产已领用
库存商品 根据会计政策计提 本期无转回 本期已销售
7. 其他流动资产
项目 2015 年 12 月 31 日余额
待抵扣的增值税进项税 11,195,191.90
合计 11,195,191.90
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8. 可供出售金融资产
（1） 可供出售金融资产情况
2015 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 53,000,000.00 53,000,000.00
按公允价值计量的
按成本计量的 53,000,000.00 53,000,000.00
合计 53,000,000.00 53,000,000.00
（2） 2015 年 12 月 31 日按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被 本
2014 2015 投资 年
被投资单 本 年 本 本 年 单位 现
位 2014 年 12 月 年 2015 年 12 月 12 年 年 12 持股 金
本年增加
31 日 减 31 日 月 增 减 月 比例 红
少 31 加 少 31 (%) 利
日 日
上海天慈
国际药业 30,000,000.00 30,000,000.00 3.00
有限公司
北京中科
纳新印刷
23,000,000.00 23,000,000.00 9.44
技术有限
公司
合计 23,000,000.00 30,000,000.00 53,000,000.00
9. 长期应收款
2015 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁保证金 12,353,529.00 12,353,529.00
合计 12,353,529.00 12,353,529.00
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10. 固定资产
（1） 固定资产明细表
项目 房屋、建筑物 机器设备 工具、器具 办公设备 运输工具 合计
一、账面原值
1. 2014 年 12 月 31 日余额 497,599,169.42 425,356,593.05 12,642,940.32 9,852,637.76 13,820,488.23 959,271,828.78
2.本年增加金额 101,777,150.86 57,704,464.34 1,162,014.67 2,443,655.55 1,160,953.44 164,248,238.86
（1）购置 10,843,755.89 24,387,641.91 1,150,305.26 1,643,692.36 1,107,207.29 39,132,602.71
（2）在建工程转入 90,933,394.97 33,316,822.43 11,709.41 799,963.19 53,746.15 125,115,636.15
3.本年减少金额 2,275,965.25 905,128.24 790,906.31 1,553,168.00 5,525,167.80
（1）处置或报废 2,275,965.25 905,128.24 790,906.31 1,553,168.00 5,525,167.80
4. 2015 年 12 月 31 日余额 599,376,320.28 480,785,092.14 12,899,826.75 11,505,387.00 13,428,273.67 1,117,994,899.84
二、累计折旧
1. 2014 年 12 月 31 日余额 82,976,767.21 176,901,755.67 3,599,088.14 5,539,440.40 6,001,136.82 275,018,188.24
2.本年增加金额 26,916,352.76 37,400,770.55 1,741,302.27 1,596,262.17 1,424,017.82 69,078,705.57
（1）计提 26,916,352.76 37,400,770.55 1,741,302.27 1,596,262.17 1,424,017.82 69,078,705.57
3.本年减少金额 1,633,293.23 748,185.04 1,475,953.77 3,857,432.04
（1）处置或报废 1,633,293.23 748,185.04 1,475,953.77 3,857,432.04
4. 2015 年 12 月 31 日余额 109,893,119.97 212,669,232.99 5,340,390.41 6,387,517.53 5,949,200.87 340,239,461.77
三、减值准备
1. 2014 年 12 月 31 日余额 3,644,949.88 36,635.28 3,681,585.16
2.本年增加金额
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项目 房屋、建筑物 机器设备 工具、器具 办公设备 运输工具 合计
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4. 2015 年 12 月 31 日余额 3,644,949.88 36,635.28 3,681,585.16
四、账面价值
1. 2014 年 12 月 31 日账面价值 414,622,402.21 244,809,887.50 9,043,852.18 4,276,562.08 7,819,351.41 680,572,055.38
2. 2015 年 12 月 31 日账面价值 489,483,200.31 264,470,909.27 7,559,436.34 5,081,234.19 7,479,072.80 774,073,852.91
（2） 未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
自动化车间 44,938,068.46 正在办理中
三期车间 44,140,096.00 正在办理中
基地二 FC6 车间 42,013,524.00 正在办理中
基地二 FC7 车间 41,258,798.00 正在办理中
天津厂房 35,116,750.54 正在办理中
职工宿舍 26,839,659.00 正在办理中
基地三青霉素车间 24,649,389.19 正在办理中
基地三头孢车间 17,554,095.38 正在办理中
FC6、FC7 仓库 13,024,005.70 正在办理中
产品检验楼（行政） 17,802,144.67 正在办理中
基地三综合楼 11,259,717.64 正在办理中
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项目 账面价值 未办妥产权证书原因
西藏办公楼仓库 8,644,866.00 正在办理中
基地三动力中心 6,942,330.98 正在办理中
基地三仓库 1,519,616.53 正在办理中
基地三保安亭及库房 359,558.00 正在办理中
11. 在建工程
（1） 在建工程明细表
2015 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
润发浦钢二期项目 84,115,366.74 84,115,366.74
上海益威一期工程 24,940,461.97 24,940,461.97
上海益威生产设备安装工程 24,477,936.75 24,477,936.75
海灵化药 FC8 车间 10,326,785.50 10,326,785.50
润发实心六车间（设备） 5,711,503.23 5,711,503.23
润发三期车间配套工程 3,300,000.00 3,300,000.00
海灵化药生产线及设备改造 3,263,897.43 3,263,897.43
上海益威中试生产车间工程 2,497,560.31 2,497,560.31
新厂区北第一跨设备基础 1,354,700.00 1,354,700.00
发展备用项目 1,195,000.00 1,195,000.00
药谷二期设备安装 679,487.16 679,487.16
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2015 年 12 月 31 日余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
FC6 设备安装工程 162,393.16 162,393.16
合计 162,025,092.25 162,025,092.25
（2） 重大在建工程项目变动情况
本年减少 本期
工程累 其中：
利息资 利息
2014 年 12 月 31 2015 年 12 月 31 计投入 工程 本期利 资金
工程名称 本年增加 其他 预算数 本化累 资本
日余额 转入固定资产 日余额 占预算 进度 息资本 来源
减少 计金额 化率
比例(%) 化金额
（%）
润发浦钢二 自筹
1,772,483.21 82,342,883.53 84,115,366.74 160,000,000.00 52.57 80.00
期项目 资金
上海益威一 自有
25,260,715.20 4,577,818.47 4,898,071.70 24,940,461.97 25,000,000.00 99.76 95.00
期工程 资金
上海益威生
自有
产设备安装 556,245.28 23,921,691.47 24,477,936.75 28,000,000.00 87.42 95.00
资金
工程
自有
FC8 车间 10,326,785.50 10,326,785.50 14,100,000.00 73.24 70.00
资金
实心六车间 自筹
983,420.66 4,728,082.57 5,711,503.23 40,000,000.00 14.28 50.00
（设备） 资金
三期车间配 自筹
3,300,000.00 3,300,000.00 6,000,000.00 55.00 60.00
套工程 资金
合计 28,572,864.35 129,197,261.54 4,898,071.70 152,872,054.19
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12. 无形资产
项目 土地使用权 专利及生产技术 软件 合计
一、账面原值
1.2014 年 12 月 31 日余额 211,807,831.82 61,792,060.26 8,213,163.60 281,813,055.68
2.本年增加金额 1,384,190.73 1,384,190.73
(1)购置 1,384,190.73 1,384,190.73
3.本年减少金额 2,370,640.29 2,370,640.29
(1)处置 2,370,640.29 2,370,640.29
4.2015 年 12 月 31 日余额 211,807,831.82 61,792,060.26 7,226,714.04 280,826,606.12
二、累计摊销
1.2014 年 12 月 31 日余额 19,203,605.76 7,592,593.98 3,103,709.69 29,899,909.43
2.本年增加金额 4,285,405.25 6,179,206.04 1,375,596.01 11,840,207.30
（1）计提 4,285,405.25 6,179,206.04 1,375,596.01 11,840,207.30
3.本年减少金额 2,370,640.29 2,370,640.29
(1)处置 2,370,640.29 2,370,640.29
4.2015 年 12 月 31 日余额 23,489,011.01 13,771,800.02 2,108,665.41 39,369,476.44
三、减值准备
1.2014 年 12 月 31 日余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
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项目 土地使用权 专利及生产技术 软件 合计
(1)处置
4.2015 年 12 月 31 日余额
四、账面价值
1.2014 年 12 月 31 日账面价值 192,604,226.06 54,199,466.28 5,109,453.91 251,913,146.25
2.2015 年 12 月 31 日账面价值 188,318,820.81 48,020,260.24 5,118,048.63 241,457,129.68
13. 商誉
本年增加 本年减少
形成商誉事项 2014 年 12 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额
企业合并形成的 处置
本公司非同一控制下合并贝
1,921,515,319.32 1,921,515,319.32
斯特、海灵化药、新合赛
合计 1,921,515,319.32 1,921,515,319.32
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14. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
2015 年 12 月 31 日余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 24,558,587.81 4,597,650.88
内部交易未实现利润 31,399,052.77 6,930,658.21
递延收益 1,258,075.00 191,373.53
可抵扣亏损 21,894,443.26 4,117,325.32
合计 79,110,158.84 15,837,007.94
（2） 未经抵销的递延所得税负债
2015 年 12 月 31 日余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估
175,833,176.91 25,401,981.56
增值
合计 175,833,176.91 25,401,981.56
15. 其他非流动资产
项目 2015 年 12 月 31 日余额
购建长期资产的预付款项 36,811,799.03
合计 36,811,799.03
16. 短期借款
借款类别 2015 年 12 月 31 日余额
保证借款 170,000,000.00
信用借款 180,000,000.00
合计 350,000,000.00
17. 应付票据
票据种类 2015 年 12 月 31 日余额
银行承兑汇票 167,620,112.00
商业承兑汇票
合计 167,620,112.00
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18. 应付账款
项目 2015 年 12 月 31 日余额
材料款 149,967,645.51
劳务费 23,927,230.00
工程设备款 14,813,340.36
其他 14,677,558.76
印刷费 2,875,618.12
合计 206,261,392.75
19. 预收款项
项目 2015 年 12 月 31 日余额
货款 36,812,018.91
合计 36,812,018.91
20. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
2014年12月 2015年12月
项目 本年增加 本年减少
31日余额 31日余额
短期薪酬 16,316,887.77 128,932,688.90 122,977,460.80 22,272,115.87
离职后福利-设定提存计划 670,259.81 15,955,071.13 15,875,321.64 749,673.14
辞退福利 84,994.00 84,994.00
合计 16,987,147.58 144,972,754.03 138,937,776.44 23,021,789.01
（2） 短期薪酬
2014年12月 2015年12月
项目 本年增加 本年减少
31日余额 31日余额
工资、奖金、津贴和补贴 13,601,014.60 110,244,100.61 104,347,141.45 19,497,973.76
职工福利费 226,221.00 6,628,335.75 6,854,556.75
社会保险费 305,500.81 7,302,215.69 7,261,690.15 346,026.35
其中：医疗保险费 229,534.50 5,902,709.85 5,876,232.15 256,012.20
工伤保险费 53,624.36 989,978.67 966,089.01 77,514.02
生育保险费 22,341.95 409,527.17 419,368.99 12,500.13
住房公积金 331,851.00 2,059,081.50 2,059,081.50 331,851.00
工会经费和职工教育经费 1,852,300.36 2,698,955.35 2,454,990.95 2,096,264.76
合计 16,316,887.77 128,932,688.90 122,977,460.80 22,272,115.87
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（3） 设定提存计划
2014年12月 2015年12月
项目 本年增加 本年减少
31日余额 31日余额
基本养老保险 625,574.60 14,998,489.42 14,924,043.70 699,684.16
失业保险费 44,685.21 956,581.71 951,277.94 49,988.98
合计 670,259.81 15,955,071.13 15,875,321.64 749,673.14
21. 应交税费
项目 2015 年 12 月 31 日余额
企业所得税 22,049,178.22
增值税 5,216,879.00
土地使用税 1,731,675.72
营业税 740,422.41
城市维护建设税 497,399.05
教育费附加 308,063.69
印花税 175,000.00
个人所得税 169,743.30
地方教育费附加 107,026.45
房产税 12,000.00
合计 31,007,387.84
22. 应付利息
项目 2015 年 12 月 31 日余额
短期借款 559,791.67
融资租赁应付利息 88,724.73
合计 648,516.40
23. 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 2015 年 12 月 31 日余额
待支付的重大资产重组转股款 300,000,000.00
市场推广费 30,678,766.00
保证金 23,083,727.65
医药公司融资中介费用 13,559,535.38
往来款 5,166,166.61
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2015 年 01 月 01 日至 2015 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 2015 年 12 月 31 日余额
技术开发费 3,642,400.00
其他 3,284,423.43
合计 379,415,019.07
（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 2015 年 12 月 31 日余额 未偿还或结转的原因
合肥亿帆生物医药有限公司 5,000,000.00 未结算
苏州汇和药业有限公司 3,460,000.00 未结算
常州法尔林精机有限公司 500,000.00 未结算
上海汇缘重型机床制造有限公司 300,000.00 未结算
张家港市张运机械制造有限公司 270,000.00 未结算
河南省华瑞起重设备有限公司 70,000.00 未结算
江苏海鑫机床有限公司 10,000.00 未结算
合计 9,610,000.00
24. 一年内到期的非流动负债
项目 2015 年 12 月 31 日余额
一年内到期的长期应付款 26,627,344.84
合计 26,627,344.84
25. 其他流动负债
项目 2015 年 12 月 31 日余额
政府补助 63,700.00
合计 63,700.00
26. 长期应付款
项目 2015 年 12 月 31 日余额
应付融资租赁款 80,269,522.58
减：未确认融资费用 9,710,900.13
减：一年内到期的非流动负债 26,627,344.84
长期应付款 43,931,277.61
注：本公司之子公司长江润发（张家港）浦钢有限公司通过融资租赁方式向远东国
际租赁有限公司借款。第一期借款 58,823,529.00 元，借款期限为 36 个月，以公司原值
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2015 年 01 月 01 日至 2015 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
58,834,603.68 元的设备资产作为抵押，并提供保证金 8,823,529.00 元，同时长江润发
机械股份有限公司提供连带责任担保。向远东国际租赁有限公司第二期借款
23,530,000.00 元，借款期限为 36 个月，以公司原值 24,000,000.00 元的设备资产作为
抵押，并提供保证金 3,530,000.00 元，同时长江润发机械股份有限公司提供连带责任担
保。截止至 2015 年 12 月 31 日，应付融资租赁款总额为 80,269,522.58 元，扣除未确认
融资费用 9,710,900.13 元、一年内到期部分 26,627,344.84 元，长期应付融资租赁款余
额 43,931,277.61 元。
27. 递延收益
2014 年 12 月 31 2015 年 12 月
项目/类别 本年增加 本年减少
日余额 31 日余额
政府补助 585,000.00 689,000.00 79,625.00 1,194,375.00
合计 585,000.00 689,000.00 79,625.00 1,194,375.00
政府补助：
与资产
2014 年 12 本年计入 列入其他
政府补 本年新增补 2015 年 12 月 相关/
月 31 日余 营业外收 流动负债
助种类 助金额 31 日余额 与收益
额 入金额 金额
相关
综合制剂
生产车间 与资产
585,000.00 689,000.00 15,925.00 63,700.00 1,194,375.00
新 版 GMP 相关
改造项目
合计 585,000.00 689,000.00 15,925.00 63,700.00 1,194,375.00
28. 股本
2014 年 12 月 31 2015 年 12 月 31
项目 本年增加 本年减少
日余额 日余额
股份总数 421,619,846.00 421,619,846.00
合计 421,619,846.00 421,619,846.00
29. 资本公积
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
股本溢价 2,468,510,287.64 140,174,756.30 2,608,685,043.94
合计 2,468,510,287.64 140,174,756.30 2,608,685,043.94
注：本年变动原因为子公司长江医药投资的权益变动。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
30. 盈余公积
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
法定盈余公积 27,485,241.23 5,678,420.78 33,163,662.01
合计 27,485,241.23 5,678,420.78 33,163,662.01
31. 未分配利润
项目 2015 年度
上期期末余额 311,921,722.29
加：期初未分配利润调整数
同一控制下企业合并
本期期初余额 311,921,722.29
加：本期归属于母公司所有者的净利润 316,969,219.74
减：提取法定盈余公积 5,678,420.78
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 19,800,000.00
转作股本的普通股股利
本期期末余额 603,412,521.25
32. 营业收入、营业成本
2015 年度
项目
收入 成本
主营业务 2,147,563,887.22 1,420,128,874.23
其他业务 4,291,618.87 3,924,311.52
合计 2,151,855,506.09 1,424,053,185.75
按产品披露：
2015 年度
项目
收入 成本
实心导轨 644,199,472.22 543,951,758.07
注射用拉氧头孢钠 532,250,861.91 278,724,802.03
注射用头孢他啶 481,205,934.08 183,947,999.85
空心导轨 133,238,028.62 111,571,247.58
导轨毛坯 128,679,413.92 128,565,408.38
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2015 年度
项目
收入 成本
配件及汽车型材 109,000,458.36 91,267,659.63
扶梯导轨 36,697,093.96 26,490,327.34
其他 82,292,624.15 55,609,671.35
合计 2,147,563,887.22 1,420,128,874.23
33. 营业税金及附加
项目 2015 年度
城市维护建设税 6,833,745.71
教育费附加 4,162,725.58
地方教育费附加 1,335,510.07
营业税 50,000.00
合计 12,381,981.36
34. 销售费用
项目 2015 年度
市场推广费 73,225,987.29
运输费 32,520,415.55
职工薪酬 14,711,433.98
其他 6,344,703.65
差旅费 2,229,679.08
会议费 1,714,188.51
合计 130,746,408.06
35. 管理费用
项目 2015 年度
研发费 43,875,833.00
职工薪酬 32,939,439.57
中介机构服务费 28,100,994.55
无形资产摊销 11,340,464.41
折旧费 11,165,868.45
业务招待费 6,762,424.72
维修费 4,760,707.87
税金 6,488,545.86
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2015 年度
水电费 3,354,638.64
办公费 3,265,137.91
差旅费 1,865,023.08
汽车费用 1,637,191.24
低值易耗品摊销 1,248,637.08
检验费 1,191,839.00
其他 14,473,735.23
合计 172,470,480.61
36. 财务费用
项目 2015 年度
利息支出 26,316,809.10
减：利息收入 4,010,761.44
加：汇兑损失 -1,694,960.42
加：其他支出 174,253.96
合计 20,785,341.20
37. 资产减值损失
项目 2015 年度
坏账损失 1,033,922.78
存货跌价损失 11,467,824.96
合计 12,501,747.74
38. 营业外收入
（1） 营业外收入明细
其中：计入当期非经常性损
项目 2015 年度
益的金额
非流动资产处置利得 187,152.37 187,152.37
其中：固定资产处置利得 187,152.37 187,152.37
无形资产处置利得
政府补助 9,838,738.68 9,838,738.68
赔偿收入 46,902.84 46,902.84
接受捐赠 45,956.82 45,956.82
罚款收入 2,500.00 2,500.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其中：计入当期非经常性损
项目 2015 年度
益的金额
其他 645,730.19 645,730.19
合计 10,766,980.90 10,766,980.90
（2） 政府补助明细
与资产相关/
项目 2015 年度 来源和依据
与收益相关
海南省医药扶持资金 3,824,413.68 海口市科学技术工业信息化局 收益相关
工业增长奖励资金 2,339,800.00 海口市科学技术工业信息化局 收益相关
关于下达 2014 年市技术改造
技术资助 1,919,700.00 专项（贴息）和两化融合（奖 与收益相关
励）资金的通知
重大科技创新项目奖励 750,000.00 海口市科学技术工业信息化局 收益相关
关于对 2014 年度实施技术标
制定国家标准奖励 460,000.00 准战略成绩突出的企业进行奖 与收益相关
励的通知
著名商标 130,000.00 张家港市财政国库收付中心 与收益相关
工业十佳企业奖励 100,000.00 海口市科学技术工业信息化局 收益相关
两化融合资金 100,000.00 张家港市财政国库收付中心 与收益相关
清洁生产审核奖励 85,000.00 海口省国土环境资源厅 收益相关
国际展会补贴 75,000.00 张家港市财政国库收付中心 与收益相关
关于颁发 2013 年度张家港保
科技创新成果奖励 24,900.00 税区（金港镇）科技创新成果 与收益相关
奖励及补助的决定
海口市科学技术工业信
15,925.00 海口市科学技术工业信息化局 资产相关
息化局设备资助款
科学技术局专利资助经
9,000.00 张家港市财政国库收付中心 与收益相关
费
海高新[2014]211 号海口国家
高新区管委会关于下达安全生
安全生产奖励资金 5,000.00 收益相关
产标准化达标企业奖励资金的
通知
合计 9,838,738.68
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39. 营业外支出
其中：计入当期非经常性损
项目 2015 年度
益的金额
非流动资产处置损失 492,658.83 492,658.83
其中：固定资产处置损失 492,658.83 492,658.83
无形资产处置损失
对外捐赠 9,750.00 9,750.00
其他 61,398.46 61,398.46
合计 563,807.29 563,807.29
40. 所得税费用
（1） 所得税费用
项目 2015 年度
当期所得税费用 74,893,950.11
递延所得税费用 -1,990,359.39
合计 72,903,590.72
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2015 年度
本期合并利润总额 389,119,534.98
按法定/适用税率计算的所得税费用 58,367,930.25
子公司适用不同税率的影响 9,698,168.47
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,111,408.31
税法规定的额外可扣除费用 -273,916.31
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 72,903,590.72
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41. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 2015 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 8,600,000.00 应付票据承兑保证金
应收票据 60,000,000.00 已质押
长期应收款 12,353,529.00 融资租赁保证金
固定资产 21,475,326.21 润发浦钢公司融资租赁借款抵押
在建工程 24,000,000.00 润发浦钢公司融资租赁借款抵押
42. 外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
2015 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金 39,609,666.31 47,958,307.28
其中：港币 36,995,599.59 0.8378 30,994,913.34
其中：美元 2,608,133.25 6.4936 16,936,174.07
其中：欧元 0.03 7.0952 0.21
其中：新币 5,933.44 4.5875 27,219.66
应收账款 1,100,412.24 7,209,919.08
其中：美元 993,560.24 6.4936 6,451,782.77
其中：欧元 106,852.00 7.0952 758,136.31
其他应收款 252,768.00 211,769.03
其中：港币 252,768.00 0.8378 211,769.03
预收账款 101,191.31 657,095.89
其中：美元 101,191.31 6.4936 657,095.89
其他应付款 33,227,211.34 27,837,757.66
其中：港币 33,227,211.34 0.8378 27,837,757.66
（2） 境外经营实体
重要的境外经营实体 境外主要经营地 记账本位币 选择依据
SUITE 606 WEST WING TSIM SHAT SUI
贝斯特医药（亚洲） 经营当地
CENTRE 66 MODY ROAD TSIMSHATSUI 港币
有限公司 流通货币
EAST KL.
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七、 合并范围变化
1. 处置子公司
处置价款与 与原子公
按照公允
处置投资对 丧失控制权 司股权投
丧失控制 丧失控制 丧失控制 价值重新
股权处 丧失控制 应的合并财 之日剩余股 资相关的
股权处 股权处 丧失控制权 权之日剩 权之日剩 权之日剩 计量剩余
子公司名称 置比例 权时点的 务报表层面 权公允价值 其他综合
置价款 置方式 的时点 余股权的 余股权的 余股权的 股权产生
（%） 确定依据 享有该子公 的确定方法 收益转入
比例 账面价值 公允价值 的利得或
司净资产份 及主要假设 投资损益
损失
额的差额 的金额
海南宝时药
100.00 清算 2015 年 2 月 清算完成
业有限公司
海南宝时药
物研究所有 100.00 清算 2015 年 4 月 清算完成
限公司
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八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
业务 持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接
长江润发（张家 同一控制下
江苏省张家港市金港镇长江村 江苏省张家港市金港镇长江村 制造业 100.00
港）浦钢有限公司 企业合并
长江润发（张家
港）电梯部件贸易 江苏省张家港市金港镇长江村(东区) 江苏省张家港市金港镇长江村(东区) 贸易 100.00 设立
有限公司
同一控制下
长江医药投资 张家港保税区长江润发大厦 1408A 室 张家港保税区长江润发大厦 1408A 室 投资 100.00
企业合并
SUITE 606 WEST WING TSIM SHAT SUI SUITE 606 WEST WING TSIM SHAT SUI
贝斯特医药（亚 同一控制下
CENTRE 66 MODY ROAD TSIMSHATSUI CENTRE 66 MODY ROAD TSIMSHATSUI 贸易 100.00
洲）有限公司 企业合并
EAST KL. EAST KL.
海南海灵化药制药 同一控制下
海南省海口市南海大道 281 号 海南省海口市南海大道 281 号 制造业 100.00
有限公司 企业合并
海南新合赛制药有 同一控制下
海南省海口市药谷三横路 6 号 海南省海口市药谷三横路 6 号 制造业 100.00
限公司 企业合并
西藏贝斯特药业有 拉萨经济技术开发区林琼岗路 16 号孵 拉萨经济技术开发区林琼岗路 16 号孵 同一控制下
贸易 70.00
限公司 化园区 1 号 化园区 1 号 企业合并
上海益威实业有限 同一控制下
上海市金山区金山卫镇金石公路 505 号 上海市金山区金山卫镇金石公路 505 号 制造业 65.00
公司 企业合并
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九、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明
见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取
的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述
风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于
该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，
建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险
控制在限定的范围之内。
本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险和市场风险。
（一） 信用风险
信用风险指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司
主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险
进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。
公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。 在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征
对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里， 并且只有在额外批
准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（二） 流动风险
流动风险指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司
的资金财务部集中控制。资金财务部通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对
未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿
还债务。
（三） 市场风险
市场风险指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
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1. 利率风险
利率风险指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，
对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公
司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降
低利率波动风险。
2. 外汇风险
外汇风险指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签
署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。本公司面临的外汇风险主
要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额列示如六、43 中外币货币性项目所述。
3. 其他价格风险
本公司没有持有其他上市公司的权益投资，管理层认为投资活动面临的市场价格风
险是可以接受的。
十、 关联方及关联交易
（一） 关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
（1） 控股股东及最终控制方
对本
对本
公司
公司
的表
控股股东 注册地 业务性质 注册资本 的持
决权
股比
比例
例(%)
(%)
普通货运；房地产开发；投资、管
理及收益；港口机械、船舶、汽车
型材、铝型材、服装制造、加工、
长江润发 江苏省张家港 销售；仓储；酒店管理，企业咨询
集团有限 市金港镇长江 服务；商业物资供销业；自营和代 88,000,000.00 28.04 28.04
责任公司 西路 98 号 理各类商品及技术的进出口业务；
技术研究、开发、转让、咨询、服
务。（依法须经批准的项目，经相
关部门批准后方可开展经营活动）
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司的最终控制方为郁全和、郁霞秋、邱其琴及黄忠和共四位自然人，其间存在
亲属关系。其中，郁霞秋为郁全和之女，邱其琴为郁全和的堂侄女婿，黄忠和为郁全和
的妻侄。上述四人均为本公司的董事。郁全和等四人合计持有长江润发集团有限公司
4,606 万股股份，占长江润发集团有限公司注册资本的 52.34%。因此郁全和等四人通过
控制长江润发集团有限公司而间接控制本公司。截至 2015 年 12 月 31 日，郁全和等四人
通过直接和间接方式合计控制本公司，为本公司的实际控制人。
（2） 控股股东的注册资本及其变化
2014 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
控股股东 本年增加 本年减少
余额 余额
长江润发集团
88,000,000.00 88,000,000.00
有限责任公司
4. 子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
5. 其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
长江润发（张家港）水电安装有限公司 同一控股股东
张家港市长江大酒店有限公司 同一控股股东
长江润发（张家港保税区）国际贸易有限公司 同一控股股东
张家港长江壹号娱乐会所有限公司 同一控股股东
长江润发张家港保税区医药产业股权投资企业（有限合伙） 同一控股股东
（四） 关联交易
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
长江润发（张家港保税区）国际贸
购煤 15,421,068.40 17,728,488.34
易有限公司
张家港市长江大酒店有限公司 餐费、住宿 1,227,405.00 899,927.40
长江润发（张家港）水电安装有限
工程款 1,143,960.00 2,806,000.00
公司
张家港长江壹号娱乐会所有限公司 其他 415,050.00 493,860.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 关联担保情况
（1） 本公司作为担保方
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
长江润发(张家港)
30,000,000.00 2015 年 5 月 20 日 2016 年 5 月 19 日 否
浦钢有限公司
长江润发(张家港)
20,000,000.00 2015 年 1 月 29 日 2016 年 1 月 28 日 否
浦钢有限公司
长江润发(张家港)
30,000,000.00 2014 年 5 月 20 日 2015 年 5 月 19 日 是
浦钢有限公司
长江润发(张家港)
9,000,000.00 2015 年 9 月 15 日 2016 年 9 月 3 日 否
浦钢有限公司
长江润发(张家港)
41,000,000.00 2015 年 3 月 4 日 2016 年 3 月 4 日 否
浦钢有限公司
长江润发(张家港)
58,823,529.00 2015 年 6 月 25 日 2018 年 6 月 25 日 否
浦钢有限公司
长江润发(张家港)
23,530,000.00 2015 年 11 月 25 日 2018 年 6 月 25 日 否
浦钢有限公司
（2） 本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
长江润发集团 30,000,000.00 2014 年 11 月 7 日 2015 年 11 月 6 日 是
有限公司/长江
润发(张家港) 20,000,000.00 2014 年 2 月 26 日 2015 年 2 月 25 日 是
浦钢有限公司
长江润发集团
30,000,000.00 2014 年 10 月 22 日 2015 年 10 月 22 日 是
有限公司
长江润发集团
48,000,000.00 2015 年 1 月 6 日 2016 年 1 月 5 日 否
有限公司
长江润发集团
30,000,000.00 2014 年 10 月 8 日 2015 年 4 月 8 日 是
有限公司
长江润发集团
40,000,000.00 2014 年 7 月 18 日 2015 年 1 月 15 日 是
有限公司
长江润发集团
55,000,000.00 2015 年 10 月 8 日 2016 年 10 月 8 日 否
有限公司
长江润发集团
40,000,000.00 2015 年 1 月 15 日 2015 年 7 月 15 日 是
有限公司
长江润发集团
30,000,000.00 2015 年 4 月 9 日 2015 年 10 月 9 日 是
有限公司
长江润发集团
20,000,000.00 2015 年 10 月 8 日 2016 年 4 月 8 日 否
有限公司
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 关键管理人员薪酬（元）
职务 本年薪酬 上年薪酬
关键管理人员 1,002,400.00 665,594.07
（五） 关联方往来余额
1. 应付项目
期末账面 期初账面
项目名称 关联方
余额 余额
应付账款 长江润发（张家港保税区）国际贸易有限公司 1,830,657.60 1,350,813.20
应付账款 长江润发（张家港）水电安装有限公司 182,243.98 941,983.98
应付账款 张家港长江壹号娱乐会所有限公司 172,156.00 97,073.00
应付账款 张家港市长江大酒店有限公司 141,557.00 70,331.00
十一、 或有事项
本公司之子公司上海益威于 2007 年 12 月 29 日与上海金山第二工业区投资有限公司
签署《投资协议书》，协议约定上海益威应当于取得土地成交确认书后四个月内开工，
一年内竣工，竣工后三个月内投产。上海益威未能在约定时间内开工、竣工，对于该事
项上海益威已与上海金山第二工业区投资有限公司进行了充分沟通，基本确定上海金山
第二工业区投资有限公司不会追究上海益威的相关违约责任，并会积极帮助其办理竣工
验收手续。
本公司之子公司上海益威于 2009 年 2 月 5 日与上海市金山区房屋土地管理局签署了
《上海市国有建设用地使用权出让合同》。合同中约定上海益威应在 2010 年 2 月 5 日前
开工，在 2011 年 2 月 4 日前竣工。如上海益威未能按合同约定日期开工或竣工的，每日
应向土地出让方支付相当于土地出让价款 1‰的违约金，截至本报告出具日，上海益威
尚未能按照合同约定竣工, 对于该事项上海益威已与上海金山第二工业区投资有限公司
进行了充分沟通，基本确定上海金山第二工业区投资有限公司不会追究上海益威的相关
违约责任，并会积极帮助其办理竣工验收手续。
2016 年 1 月 3 日，长江集团、郁全和、郁霞秋、邱其琴及黄忠和出具《关于相关国
有土地问题的承诺》，若未来因上述事项产生处罚由长江集团、郁全和、郁霞秋、邱其
琴及黄忠和承担。
截至 2015 年 12 月 31 日，除上述事项外，本集团无其他需要披露的重大或有事项。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十二、 承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十三、 资产负债表日后事项
截至本财务报告报出日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十四、 其他重要事项
截至本财务报告报出日，本集团无披露的其他重要事项。
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财务报表补充资料
1. 非经常性损益明细表
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—
非经常性损益（2008）》的规定，本集团非经常性损益如下：
项目 2015 年度 说明
非流动资产处置损益 -305,506.46
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返
还、减免
计入当期损益的政府补助 9,838,738.68 详见本附注六、39
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项
资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的
投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 2,000,000.00
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益
进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 669,941.39
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2015 年度 说明
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 12,203,173.61
所得税影响额 1,828,534.97
少数股东权益影响额（税后） 154.45
合计 10,374,484.19
2. 净资产收益率及每股收益
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——
净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的规定，本集团加权平均净资
产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：
加权平均净资产收 每股收益
2015 年利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司股东
9.20 0.75 0.75
的净利润
扣除非经常性损益
后归属于母公司股 8.85 0.72 0.72
东的净利润
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