苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
苏州华微特粉体技术有限公司
2015 年度及 2014 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
苏州华微特粉体技术有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由自然人胡晞、
任贵旺、何予中、姜斌、候文共同出资设立，于2009年1月21日在江苏省苏州工业园区
工商行政管理局登记注册，并取得注册号为320594000130117号的《企业法人营业执
照》，设立时实收资本和注册资本均为500万元，后经多次增资及股权转让，截至2015
年12月31日，公司注册资本和实收资本均为6,622,514.00元，自然人股东为胡晞（持
股46%），任贵旺（持股6.73%），何予中（持股6.73%），姜斌（持股8.02%），候文（持
股8.02%），法人股东为苏州工业园区领军创业投资有限公司（持股7.35%）、苏州工业
园区创业投资引导基金管理中心（持股7.35%）、苏州工业园区启纳创业投资有限公司
（持股9.8%）。本公司组织机构代码为68492247-8，法定代表人为胡晞。
（1）公司设立
苏州华微特粉体技术有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），设立于2009年
1月，取得江苏省苏州工业园区工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》。公司设
立时注册资本为人民币500万元，住所为苏州工业园区星湖街218号生物纳米园A4楼
314室（现变更为江苏省苏州工业园区星湖街218号A1楼北楼3楼G36），法定代表人为
胡晞。各股东均以货币形式出资，此次出资业经苏州新盛会计师事务所审验，并由其出
具苏新盛验（2008）第775号《验资报告》。
公司设立时的股权结构列示如下：
股东名称/姓名 注册资本 出资额 持股比例(%)
胡晞 1,750,000.00 1,750,000.00 35.00
任贵旺 1,250,000.00 1,250,000.00 25.00
何予中 1,000,000.00 1,000,000.00 20.00
姜斌 500,000.00 500,000.00 10.00
候文 500,000.00 500,000.00 10.00
合 计 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00
（2）第一次股权转让
2011 年 11 月 17 日，公司内部股权结构发生调整，股东任贵旺将 804,305.00 元
股权转让给股东胡晞，股东何予中将 492,053.00 元、31,126.00 元、31,126.00 元股权
分别转让给股东胡晞、姜斌和候文，分别签署股权转让协议，于 2011 年 11 月 17 日完
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成股权变更登记手续。
经上述股权转让后，公司的股权结构列示如下：
股东名称/姓名 注册资本 出资额 持股比例(%)
胡晞 3,046,358.00 3,046,358.00 60.93
任贵旺 445,695.00 445,695.00 8.91
何予中 445,695.00 445,695.00 8.91
姜斌 531,126.00 531,126.00 10.62
候文 531,126.00 531,126.00 10.62
合 计 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00
（3）第一次增资
2012 年 6 月 6 日，公司第五次股东会决议新增股东三名，分别为中新苏州工业
园区创业投资有限公司、苏州工业园区创业投资引导基金管理中心和苏州工业园区启纳
创业投资有限公司，公司注册资本由原 5,000,000.00 元增加至 5,811,257.00 元，此次
增资额为 811,257.00 元，其中中新苏州工业园区创业投资有限公司出资 750,000.00
元，其中认缴注册资本 243,377.00 元，超出部分 506,623.00 元形成资本公积；苏州
工 业 园 区 创 业 投 资 引 导 基 金 管 理 中 心 出 资 750,000.00 元 ， 其 中 认 缴 注 册 资 本
243,377.00 元，超出部分 506,623.00 元形成资本公积；苏州工业园区启纳创业投资有
限公司出资 1,000,000.00 元，其中认缴注册资本 324,503.00 元，超出部分 675,497.00
元形成资本公积。此次增资业经苏州乾正会计师事务所审验，并出具乾正验字 2012 第
349 号《验资报告》。 2012 年 6 月 19 日，公司获准变更《企业法人营业执照》。
经上述增资后，公司的股权结构列示如下：
股东名称/姓名 注册资本 出资额 持股比例(%)
胡晞 3,046,358.00 3,046,358.00 52.41
任贵旺 445,695.00 445,695.00 7.67
何予中 445,695.00 445,695.00 7.67
姜斌 531,126.00 531,126.00 9.14
候文 531,126.00 531,126.00 9.14
中新苏州工业园区创业投资有限公司 243,377.00 243,377.00 4.19
苏州工业园区创业投资引导基金管理中心 243,377.00 243,377.00 4.19
苏州工业园区启纳创业投资有限公司 324,503.00 324,503.00 5.59
合 计 5,811,257.00 5,811,257.00 100.00
（4) 第二次股权转让
2013年9月1日，公司第六次股东会决议同意中新苏州工业园区创业投资有限公司
将其持有的4.19%股权（计243,377.00元）无偿划转给苏州工业园区领军创业投资有限
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公司。2013年9月17日，经江苏省苏州工业园区工商行政管理局批准，公司完成股权变
更登记。
经上述股权转让后，公司的股权结构列示如下：
股东名称/姓名 注册资本 出资额 持股比例(%)
胡晞 3,046,358.00 3,046,358.00 52.41
任贵旺 445,695.00 445,695.00 7.67
何予中 445,695.00 445,695.00 7.67
姜斌 531,126.00 531,126.00 9.14
候文 531,126.00 531,126.00 9.14
苏州工业园区领军创业投资有限公司 243,377.00 243,377.00 4.19
苏州工业园区创业投资引导基金管理中心 243,377.00 243,377.00 4.19
苏州工业园区启纳创业投资有限公司 324,503.00 324,503.00 5.59
合 计 5,811,257.00 5,811,257.00 100.00
（5) 第二次增资
2014 年 12 月 8 日，公司原有股东苏州工业园区领军创业投资有限公司、苏州工
业园区创业投资引导基金管理中心、苏州工业园区启纳创业投资有限公司增加投资，公
司注册资本由原 5,811,257.00 元增加至 6,622,514.00 元，其中苏州工业园区领军创业
投资有限公司出资 750,000.00 元，其中认缴注册资本 243,377.00 元，超出部分
506,623.00 元 形 成 资 本 公 积 ； 苏 州 工 业 园 区 创 业 投 资 引 导 基 金 管 理 中 心 出 资
750,000.00 元，其中认缴注册资本 243,377.00 元，超出部分 506,623.00 元形成资本
公积；苏州工业园区启纳创业投资有限公司出资 1,000,000.00 元，其中认缴注册资本
324,503.00 元，超出部分 675,497.00 元形成资本公积。
经上述增资后，公司的股权结构列示如下：
股东名称/姓名 注册资本 出资额 持股比例(%)
胡晞 3,046,358.00 3,046,358.00 46.00
任贵旺 445,695.00 445,695.00 6.73
何予中 445,695.00 445,695.00 6.73
姜斌 531,126.00 531,126.00 8.02
候文 531,126.00 531,126.00 8.02
苏州工业园区领军创业投资有限公司 486,754.00 486,754.00 7.35
苏州工业园区创业投资引导基金管理中心 486,754.00 486,754.00 7.35
苏州工业园区启纳创业投资有限公司 649,006.00 649,006.00 9.80
合 计 6,622,514.00 6,622,514.00 100.00
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2、公司经营范围
本公司经营范围为：粉体材料产品及制造设备开发、技术服务、技术咨询、技术转
让；纳米氧化铝的生产、销售。
本财务报表业经本公司执行董事于2016年3月12日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
2、持续经营
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司累计亏损人民币 10,115,994.91 元，负债总额
超过资产总额人民币 115,994.91 元，流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币
2,029,431.81 元。因本公司之股东已经筹划对公司资产重组，并寻找到具有相关生产
经营资质的公司洽谈合作，利用本公司拥有的纳米氧化铝粉体专有生产技术，实现规模
化、产业化生产，以维持本公司的继续经营，因此本财务报表系在持续经营假设的基础
上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015
年 12 月 31 日和 2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度和 2014 年度的经营成果
和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司从事粉体材料产品及制造设备开发、技术服务、技术咨询、技术转让；纳米
氧化铝的生产、销售等经营活动。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准
则的规定，对收入确认研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估
计，详见附注四、14“收入”、各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的
说明，请参阅附注四、18“重大会计判断和估计”。
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1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
5、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
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证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
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偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
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值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
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允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根
据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价
值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
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债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
6、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 5 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
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不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收
款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收
账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
7、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品、委
托加工物资等。
2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证
据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
8、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-40 5 9.50—2.38
机器设备 年限平均法 8-15 5 11.88—6.33
电器设备 年限平均法 6-15 5 15.83—6.33
仪器及仪表 年限平均法 5-12 5 19.00—7.92
运输工具 年限平均法 6-12 5 15.83—7.92
机修用及保全设备 年限平均法 5-15 5 19.00—6.33
通信类设备 年限平均法 5-12 5 19.00—7.92
其 他 年限平均法 5-10 5 19.00—9.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
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的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
9、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11“长期资产减值”。
10、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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11、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
12、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之
前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公
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司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照
其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
13、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行
合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同
预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件
的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义
务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相
关的义务。
14、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
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确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提
供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
15、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明
特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补
助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的
有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政
部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财
政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），
而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且
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该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
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于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
17、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
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实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
18、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
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的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
28
苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
五、税项
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
六、财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
库存现金 34,691.92 925.91
银行存款 1,369,218.20 3,190,357.84
合 计 1,403,910.12 3,191,283.75
2、应收票据
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 20,000.00
合 计 20,000.00
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
2015 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项 9,400.00 100.00 9,400.00 100.00
合 计 9,400.00 100.00 9,400.00 100.00
（续）
2014 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项 9,400.00 100.00 9,400.00 100.00
合 计 9,400.00 100.00 9,400.00 100.00
29
苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
2至3年 1,400.00 1,400.00 100.00
3至4年 8,000.00 8,000.00 100.00
合 计 9,400.00 9,400.00 100.00
（2）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
报告期内未有新增的坏账准备；报告期内未有收回或转回的坏账准备。
（3）按欠款方归集的 2015 年 12 月 31 日主要应收账款情况
本公司按欠款方归集的 2015 年 12 月 31 日主要应收账款汇总金额为 9,400.00
元，占应收账款 2015 年 12 月 31 日合计数的比例为 100.00%，相应计提的坏账准
备 2015 年 12 月 31 日汇总金额为 9,400.00 元。
公司名称 应收账款 占比（%） 账龄 坏账准备
广州市敬鹏电子科技有限公司 8,000.00 85.11 3-4 年 8,000.00
杭州艾尼路斯照明有限公司 1,400.00 14.89 2-3 年 1,400.00
合 计 9,400.00 100.00 9,400.00
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 46,040.00 100.00 3,300.00 100.00
合 计 46,040.00 — 3,300.00 —
（2）截止报告期末，无账龄超过 1 年的大额预付款项。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
50,992.00 100.00 12,698.10 24.90 38,293.90
备的其他应收款
合 计 50,992.00 100.00 12,698.10 24.90 38,293.90
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
（续）
2014 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
171,450.00 100.00 85,339.89 49.78 86,110.11
备的其他应收款
合 计 171,450.00 100.00 85,339.89 49.78 86,110.11
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 35,662.00 1,783.10 5.00
2至3年 1,000.00 300.00 30.00
3至4年 6,230.00 3,115.00 50.00
4至5年 3,000.00 2,400.00 80.00
5 年以上 5,100.00 5,100.00 100.00
合 计 50,992.00 12,698.10 24.90
（2）2015 年度计提、收回或转回的坏账准备情况
2015 年度计提坏账准备金额 0 元；2015 年度收回或转回坏账准备金额 72,641.79
元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金 37,492.00 72,630.00
借款及备用金 13,500.00 98,820.00
合 计 50,992.00 171,450.00
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2015 年 12 月 占 2015 年 12 月 31
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日 日合计数的比例（%）
中国科学技术大学苏州
押金 15,762.00 1 年以内 30.91% 788.10
研究院
中国石化销售有限公司
押金 11,400.00 1 年以内 22.36% 570.00
江苏苏州石油分公司
冯风波 备用金 5,500.00 1 年以内 10.79% 275.00
姜斌 备用金 5,000.00 5 年以上 9.81% 5,000.00
苏州工业园区优租房管
押金 3,250.00 3 至 4 年 6.37% 975.00
理中心
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
2015 年 12 月 占 2015 年 12 月 31
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日 日合计数的比例（%）
合 计 — 40,912.00 — 80.23% 7,608.10
6、存货
2015 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 47,984.07 47,984.07
合 计 47,984.07 47,984.07
（续）
2014 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 11,944.45 11,944.45
库存商品 117,825.05 117,825.05
合 计 129,769.50 129,769.50
7、其他流动资产
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
待抵扣税额 135,064.45 174,891.39
合 计 135,064.45 174,891.39
8、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
一、账面原值
1、2014 年 12 月 31 日 1,951,967.16 491,800.00 1,072,588.45 40,050.00 3,556,405.61
2、2015 年度增加金额 561,773.18
548,931.30 - 12,841.88 -
（1）在建工程转入 548,931.30 12841.88 561,773.18
3、2015 年度减少金额 61,768.66 852,230.00 913,998.66
（1）处置或报废 61,768.66 852,230.00 913,998.66
4、2015 年 12 月 31 日 2,439,129.80 491,800.00 233,200.33 40,050.00 3,204,180.13
二、累计折旧
1、2014 年 12 月 31 日 422,703.08 370,920.00 947,746.08 26,433.00 1,767,802.16
2、2015 年度增加金额 186,815.08 43,020.00 19,537.58 7,209.00 256,581.66
（1）计提 186,815.08 43,020.00 19,537.58 7,209.00 256,581.66
3、2015 年度减少金额 18,037.59 799,676.22 817,713.81
- -
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项 目 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
（1）处置或报废 18,037.59 799,676.22 817,713.81
4、2015 年 12 月 31 日 591,480.57 413,940.00 167,607.44 33,642.00 1,206,670.01
三、减值准备
1、2014 年 12 月 31 日
2、2015 年度增加金额 84,073.22 84,073.22
（1）计提 84,073.22 84,073.22
3、2015 年度减少金额
4、2015 年 12 月 31 日 84,073.22 84,073.22
四、账面价值 0.00
1、2015 年 12 月 31 日 1,763,576.01 77,860.00 65,592.89 6,408.00 1,913,436.90
2、2014 年 12 月 31 日 1,529,264.08 120,880.00 124,842.37 13,617.00 1,788,603.45
（2）暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
经现场查看，需全
机器设备 153,552.14 69,478.92 84,073.22
额计提减值
合 计 153,552.14 69,478.92 84,073.22
注：经核查 2015 年末的固定资产状况，非标盘式干燥机和摇摆颗粒机处于闲置状
态，已无实际使用价值，需全额计提减值。
9、在建工程
（1）在建工程情况
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
高分散性纳米氧化铝
生产线补充改造设备 507,977.45 507,977.45
合 计 507,977.45 507,977.45
（2）重要在建工程项目本年变动情况
2014 年 12 月 本年增加 本年转入固定 本年其他 2015 年 12 月 31
项目名称 预算数
31 日 金额 资产金额 减少金额 日
高分散性纳米氧化铝
生产线补充改造设备 507,977.45 507,977.45
合 计 507,977.45 507,977.45
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
（续）
工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度(%) 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
高分散性纳米氧化铝
生产线补充改造设备 100.00 自有资金
合 计
注：公司高分散性纳米氧化铝生产线补充改造设备项目建设无预算，2015 年度已
完工转入固定资产，资金来源系公司自有资金。
10、递延所得税资产
（1）未确认递延所得税资产明细
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 106,171.32 94,739.89
可抵扣亏损 9,210,846.28 8,268,452.47
合 计 9,317,017.60 8,363,192.36
注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而可抵扣暂时性差异
和可抵扣亏损未确认递延所得税资产。其中，2015 年度可抵扣暂时性差异的组成为：
应收账款坏账准备 9,400.00 元、其他应收款坏账准备 12,698.10 元、固定资产减值准
备 84,073.22 元；2014 年度可抵扣暂时性差异的组成为：应收账款坏账准备 9,400.00
元、其他应收款坏账准备 85,339.89 元。
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 备注
2015 年 533,529.79
2016 年 2,386,075.63 2,386,075.63
2017 年 2,132,554.06 2,132,554.06
2018 年 1,063,297.20 1,063,297.20
2019 年 2,152,995.79 2,152,995.79
2020 年 1,475,923.60
合 计 9,210,846.28 8,268,452.47
11、短期借款
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
信用借款 1,000,000.00
合 计 1,000,000.00
34
苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
12、应付账款
（1）应付账款按账龄列示
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
1 年以内 28,548.73 88,761.62
1-2 年 2,391.00
2-3 年 2,391.00
3-4 年 2,000.00
4-5 年 2,000.00
合 计 32,939.73 93,152.62
（2）应付账款按性质列示
项 目 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
应付货款 2,391.00 34,521.33
应付设备款 4,750.00
应付维修费 5,780.00
应付租赁费 28,026.67
应付运费 1,397.00
应付其他 23,371.73 25,854.62
合 计 32,939.73 93,152.62
13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 160,843.66 1,148,223.87 1,150,630.71 158,436.82
二、离职后福利-设定提存计划 53,239.31 53,239.31
合 计 160,843.66 1,201,463.18 1,203,870.02 158,436.82
（2）短期薪酬列示
项 目 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日
1、工资、奖金、津贴和补贴 160,843.66 1,072,417.24 1,074,824.08 158,436.82
2、职工福利费 32,871.70 32,871.70
3、社会保险费 15,456.57 15,456.57
其中：医疗保险费 10,304.38 10,304.38
工伤保险费 3,434.79 3,434.79
生育保险费 1,717.40 1,717.40
4、住房公积金 27,478.36 27,478.36
合 计 1,148,223.87 1,150,630.71
（3）设定提存计划列示
35
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项 目 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日
1、基本养老保险 51,521.91 51,521.91
2、失业保险费 1,717.40 1,717.40
合 计 53,239.31 53,239.31
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司分别按当地
政府规定的最低缴费基数的 15%、0.5%向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，
本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
14、应交税费
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
印花税 910.80 1,256.20
合 计 910.80 1,256.20
15、应付利息
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
短期借款应付利息 1,750.00
合 计 1,750.00
16、其他应付款
（1）按账龄列示其他应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
1 年以内 363,200.00 1,434,701.16
1至2年 1,364,325.00 1,377,512.00
2至3年 1,800,912.00 423,400.00
合 计 3,528,437.00 3,235,613.16
（2）按款项性质列示其他应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
借款 3,527,512.00 3,167,912.00
押金 925.00 67,701.16
合 计 3,528,437.00 3,235,613.16
（3）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
胡晞 3,527,512.00 公司资金周转需要
合 计 3,527,512.00
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
17、实收资本
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
投资者名称
持股比例(%) 出资金额 持股比例(%) 出资金额
胡晞
46.00% 3,046,358.00 46.00% 3,046,358.00
任贵旺
6.73% 445,695.00 6.73% 445,695.00
何予中
6.73% 445,695.00 6.73% 445,695.00
姜斌
8.02% 531,126.00 8.02% 531,126.00
候文 8.02% 531,126.00 8.02% 531,126.00
苏州工业园区领军创业投资有限公司
7.35% 486,754.00 7.35% 486,754.00
苏州工业园区创业投资引导基金管理中
心 7.35% 486,754.00 7.35% 486,754.00
苏州工业园区启纳创业投资有限公司
9.80% 649,006.00 9.80% 649,006.00
合 计
100.00% 6,622,514.00 100.00% 6,622,514.00
18、资本公积
项 目 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日
资本溢价 3,377,486.00 3,377,486.00
合 计 3,377,486.00 3,377,486.00
19、未分配利润
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
调整前上年末未分配利润 -8,610,679.99 -6,656,811.42
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -8,610,679.99 -6,656,811.42
加：本年归属于母公司股东的净利润 -1,505,314.92 -1,953,868.57
年末未分配利润 -10,115,994.91 -8,610,679.99
20、营业收入和营业成本
2015 年度 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 458,259.85 252,851.89 522,483.80 267,074.98
合 计 458,259.85 252,851.89 522,483.80 267,074.98
21、销售费用
项 目 2015 年度 2014 年度
运输费 5,698.38 10,201.88
包装物 2,991.45 7,378.02
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
项 目 2015 年度 2014 年度
合 计 8,689.83 17,579.90
22、管理费用
项 目 2015 年度 2014 年度
研发费用 105,622.09 45,445.98
工资性费用 1,000,321.98 929,736.68
办公费 39,329.59 96,865.77
差旅费 106,879.40 51,682.40
业务招待费 24,195.50 18,388.40
折旧 256,487.30 458,236.22
租赁费 208,846.67 464,542.02
社保费 77,805.90 97,038.40
交通运输费 116,769.06 89,856.48
物业管理费 29,428.00 44,142.00
印花税 1,566.00 1,426.60
维修费 5,780.00 2,533.93
水电费 12,666.38 14,103.13
劳动保护费 1,351.61 1,350.00
其他 10,020.00 27,380.18
合 计 1,997,069.48 2,342,728.19
23、财务费用
项 目 2015 年度 2014 年度
利息支出 2,625.00 60,900.00
减：利息收入 8,347.80 2,727.05
其他 2,420.49 2,723.20
合 计 -3,302.31 60,896.15
24、资产减值损失
项 目 2015 年度 2014 年度
坏账损失 11,431.43 25,201.93
合 计 11,431.43 25,201.93
25、营业外收入
计入当期非经常
项 目 2015 年度 2014 年度 性损益的金额
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 399,537.00 252,240.00 399,537.00
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
计入当期非经常
项 目 2015 年度 2014 年度 性损益的金额
其他 150.09 479.28 150.09
合 计 399,687.09 252,719.28 399,687.09
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收
补助项目 2015 年度 2014 年度 益相关
863 计划人工髋关节全陶瓷摩擦副研发
项目专项经费 376,000.00 与收益相关
省级专利资助金 10,620.00 与收益相关
贷款利息补贴 12,917.00 与收益相关
房租补贴 252,240.00 与收益相关
合 计 399,537.00 252,240.00
26、营业外支出
计入当期非经常
项 目 2015 年度 2014 年度
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 96,284.85 96,284.85
其中：固定资产处置损失 96,284.85 96,284.85
行政处罚支出 236.69 10,000.00 236.69
其他 5,590.50
合 计 96,521.54 15,590.50
注：2015 年度固定资产处置损失系汽车处置损失 3,644.78 元和机器设备清理损失
92,640.07 元。
27、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年度 2014 年度
银行存款利息收入 8,347.80 2,727.05
各类补贴收入 2,873,537.00 63,060.00
其他往来等 515,519.09 1,370,050.01
合 计 3,397,403.89 1,435,837.06
注：收到其他与经营活动有关的现金中的其他往来主要系收到公司执行董事胡晞的
个人款项用于补充公司流动资金。其中，2015 年度收到 363,200.00 元，2014 年度收
到 1,363,400.00 元。
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年度 2014 年度
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
项 目 2015 年度 2014 年度
运输费 1,232.00 6,667.00
咨询费 3,600.00
技术开发费 4,150.00
办公费 406,999.08 402,068.06
银行手续费 2,350.49 1,827.60
差旅费 1,153.00
租赁费 319,161.99 357,340.00
其他费用往来等 2,626,319.57 353,201.10
合 计 3,356,063.13 1,130,006.76
注：2015 年度支付其他与经营活动有关的现金中的其他费用往来主要系本公司作
为 863 项目牵头单位，向其他参与单位拨付代收经费 2,474,000 元；2014 年度支付其
他 与 经营 活 动有 关 的现 金 中的 其 他费 用 往来 主 要系 归 还公 司 执行 董 事胡 晞 款项
280,000.00 元。
28、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -1,505,314.92 -1,953,868.57
加：资产减值准备 11,431.43 25,201.93
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 256,581.66 458,236.22
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列） 96,284.85
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,625.00 60,900.00
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 81,785.43 -26,889.07
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 24,903.15 -12,545.46
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 248,704.77 1,169,029.51
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
其他
经营活动产生的现金流量净额 -782,998.63 -279,935.44
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,403,910.12 3,191,283.75
减：现金的期初余额 3,191,283.75 164,746.55
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,787,373.63 3,026,537.20
（4）现金及现金等价物的构成
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
一、现金 1,403,910.12 3,191,283.75
其中：库存现金 34,691.92 925.91
可随时用于支付的银行存款 1,369,218.20 3,190,357.84
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 1,403,910.12 3,191,283.75
七、关联方及关联交易
1、本公司的大股东情况
大股东对本公司的持 大股东对本公司的表
大股东名称 出资额 股比例（%） 决权比例（%）
胡晞 3,046,358.00 46.00 46.00
注：本公司的最终控制方是自然人胡晞。
2、本公司的子公司情况
本公司无子公司。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司无合营和联营企业。
4、其他关联方情况
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
本公司无其他关联方。
5、关联方应收应付款项
（1）应付项目
项目名称 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
其他应付款：
胡晞 3,527,512.00 3,167,912.00
合 计 3,527,512.00 3,167,912.00
八、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
九、资产负债表日后事项
截至2015年12月31日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
本公司 2014 年 4 月 8 日，本公司与响水长洋化工有限公司（以下简称长洋化工公
司）签署《试验合作协议》，由本公司提供试验技术、设备，长洋化工公司提供试验场
地辅助条件及相关辅助设备，实施纳米氧化铝粉体及相关粉体材料中试，合作期 1 年，
自 2015 年四季度开始处于停止试验生产状态，目前也未续签协议。
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
苏州华微特粉体技术有限公司
2015 年度及 2014 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
苏州华微特粉体技术有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由自然人胡晞、
任贵旺、何予中、姜斌、候文共同出资设立，于2009年1月21日在江苏省苏州工业园区
工商行政管理局登记注册，并取得注册号为320594000130117号的《企业法人营业执
照》，设立时实收资本和注册资本均为500万元，后经多次增资及股权转让，截至2015
年12月31日，公司注册资本和实收资本均为6,622,514.00元，自然人股东为胡晞（持
股46%），任贵旺（持股6.73%），何予中（持股6.73%），姜斌（持股8.02%），候文（持
股8.02%），法人股东为苏州工业园区领军创业投资有限公司（持股7.35%）、苏州工业
园区创业投资引导基金管理中心（持股7.35%）、苏州工业园区启纳创业投资有限公司
（持股9.8%）。本公司组织机构代码为68492247-8，法定代表人为胡晞。
（1）公司设立
苏州华微特粉体技术有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），设立于2009年
1月，取得江苏省苏州工业园区工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》。公司设
立时注册资本为人民币500万元，住所为苏州工业园区星湖街218号生物纳米园A4楼
314室（现变更为江苏省苏州工业园区星湖街218号A1楼北楼3楼G36），法定代表人为
胡晞。各股东均以货币形式出资，此次出资业经苏州新盛会计师事务所审验，并由其出
具苏新盛验（2008）第775号《验资报告》。
公司设立时的股权结构列示如下：
股东名称/姓名 注册资本 出资额 持股比例(%)
胡晞 1,750,000.00 1,750,000.00 35.00
任贵旺 1,250,000.00 1,250,000.00 25.00
何予中 1,000,000.00 1,000,000.00 20.00
姜斌 500,000.00 500,000.00 10.00
候文 500,000.00 500,000.00 10.00
合 计 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00
（2）第一次股权转让
2011 年 11 月 17 日，公司内部股权结构发生调整，股东任贵旺将 804,305.00 元
股权转让给股东胡晞，股东何予中将 492,053.00 元、31,126.00 元、31,126.00 元股权
分别转让给股东胡晞、姜斌和候文，分别签署股权转让协议，于 2011 年 11 月 17 日完
9
苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
成股权变更登记手续。
经上述股权转让后，公司的股权结构列示如下：
股东名称/姓名 注册资本 出资额 持股比例(%)
胡晞 3,046,358.00 3,046,358.00 60.93
任贵旺 445,695.00 445,695.00 8.91
何予中 445,695.00 445,695.00 8.91
姜斌 531,126.00 531,126.00 10.62
候文 531,126.00 531,126.00 10.62
合 计 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00
（3）第一次增资
2012 年 6 月 6 日，公司第五次股东会决议新增股东三名，分别为中新苏州工业
园区创业投资有限公司、苏州工业园区创业投资引导基金管理中心和苏州工业园区启纳
创业投资有限公司，公司注册资本由原 5,000,000.00 元增加至 5,811,257.00 元，此次
增资额为 811,257.00 元，其中中新苏州工业园区创业投资有限公司出资 750,000.00
元，其中认缴注册资本 243,377.00 元，超出部分 506,623.00 元形成资本公积；苏州
工 业 园 区 创 业 投 资 引 导 基 金 管 理 中 心 出 资 750,000.00 元 ， 其 中 认 缴 注 册 资 本
243,377.00 元，超出部分 506,623.00 元形成资本公积；苏州工业园区启纳创业投资有
限公司出资 1,000,000.00 元，其中认缴注册资本 324,503.00 元，超出部分 675,497.00
元形成资本公积。此次增资业经苏州乾正会计师事务所审验，并出具乾正验字 2012 第
349 号《验资报告》。 2012 年 6 月 19 日，公司获准变更《企业法人营业执照》。
经上述增资后，公司的股权结构列示如下：
股东名称/姓名 注册资本 出资额 持股比例(%)
胡晞 3,046,358.00 3,046,358.00 52.41
任贵旺 445,695.00 445,695.00 7.67
何予中 445,695.00 445,695.00 7.67
姜斌 531,126.00 531,126.00 9.14
候文 531,126.00 531,126.00 9.14
中新苏州工业园区创业投资有限公司 243,377.00 243,377.00 4.19
苏州工业园区创业投资引导基金管理中心 243,377.00 243,377.00 4.19
苏州工业园区启纳创业投资有限公司 324,503.00 324,503.00 5.59
合 计 5,811,257.00 5,811,257.00 100.00
（4) 第二次股权转让
2013年9月1日，公司第六次股东会决议同意中新苏州工业园区创业投资有限公司
将其持有的4.19%股权（计243,377.00元）无偿划转给苏州工业园区领军创业投资有限
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
公司。2013年9月17日，经江苏省苏州工业园区工商行政管理局批准，公司完成股权变
更登记。
经上述股权转让后，公司的股权结构列示如下：
股东名称/姓名 注册资本 出资额 持股比例(%)
胡晞 3,046,358.00 3,046,358.00 52.41
任贵旺 445,695.00 445,695.00 7.67
何予中 445,695.00 445,695.00 7.67
姜斌 531,126.00 531,126.00 9.14
候文 531,126.00 531,126.00 9.14
苏州工业园区领军创业投资有限公司 243,377.00 243,377.00 4.19
苏州工业园区创业投资引导基金管理中心 243,377.00 243,377.00 4.19
苏州工业园区启纳创业投资有限公司 324,503.00 324,503.00 5.59
合 计 5,811,257.00 5,811,257.00 100.00
（5) 第二次增资
2014 年 12 月 8 日，公司原有股东苏州工业园区领军创业投资有限公司、苏州工
业园区创业投资引导基金管理中心、苏州工业园区启纳创业投资有限公司增加投资，公
司注册资本由原 5,811,257.00 元增加至 6,622,514.00 元，其中苏州工业园区领军创业
投资有限公司出资 750,000.00 元，其中认缴注册资本 243,377.00 元，超出部分
506,623.00 元 形 成 资 本 公 积 ； 苏 州 工 业 园 区 创 业 投 资 引 导 基 金 管 理 中 心 出 资
750,000.00 元，其中认缴注册资本 243,377.00 元，超出部分 506,623.00 元形成资本
公积；苏州工业园区启纳创业投资有限公司出资 1,000,000.00 元，其中认缴注册资本
324,503.00 元，超出部分 675,497.00 元形成资本公积。
经上述增资后，公司的股权结构列示如下：
股东名称/姓名 注册资本 出资额 持股比例(%)
胡晞 3,046,358.00 3,046,358.00 46.00
任贵旺 445,695.00 445,695.00 6.73
何予中 445,695.00 445,695.00 6.73
姜斌 531,126.00 531,126.00 8.02
候文 531,126.00 531,126.00 8.02
苏州工业园区领军创业投资有限公司 486,754.00 486,754.00 7.35
苏州工业园区创业投资引导基金管理中心 486,754.00 486,754.00 7.35
苏州工业园区启纳创业投资有限公司 649,006.00 649,006.00 9.80
合 计 6,622,514.00 6,622,514.00 100.00
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
2、公司经营范围
本公司经营范围为：粉体材料产品及制造设备开发、技术服务、技术咨询、技术转
让；纳米氧化铝的生产、销售。
本财务报表业经本公司执行董事于2016年3月12日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
2、持续经营
截至 2015 年 12 月 31 日止，本公司累计亏损人民币 10,115,994.91 元，负债总额
超过资产总额人民币 115,994.91 元，流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币
2,029,431.81 元。因本公司之股东已经筹划对公司资产重组，并寻找到具有相关生产
经营资质的公司洽谈合作，利用本公司拥有的纳米氧化铝粉体专有生产技术，实现规模
化、产业化生产，以维持本公司的继续经营，因此本财务报表系在持续经营假设的基础
上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015
年 12 月 31 日和 2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度和 2014 年度的经营成果
和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司从事粉体材料产品及制造设备开发、技术服务、技术咨询、技术转让；纳米
氧化铝的生产、销售等经营活动。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准
则的规定，对收入确认研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估
计，详见附注四、14“收入”、各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的
说明，请参阅附注四、18“重大会计判断和估计”。
12
苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
5、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
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证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
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偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
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值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
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允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根
据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价
值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
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债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
6、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 5 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
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不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收
款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收
账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
7、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品、委
托加工物资等。
2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证
据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
8、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-40 5 9.50—2.38
机器设备 年限平均法 8-15 5 11.88—6.33
电器设备 年限平均法 6-15 5 15.83—6.33
仪器及仪表 年限平均法 5-12 5 19.00—7.92
运输工具 年限平均法 6-12 5 15.83—7.92
机修用及保全设备 年限平均法 5-15 5 19.00—6.33
通信类设备 年限平均法 5-12 5 19.00—7.92
其 他 年限平均法 5-10 5 19.00—9.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
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的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
9、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11“长期资产减值”。
10、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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11、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
12、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之
前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公
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司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照
其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
13、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行
合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同
预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件
的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义
务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相
关的义务。
14、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
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确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提
供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
15、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明
特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补
助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的
有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政
部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财
政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），
而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且
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该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
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于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
17、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
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实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
18、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
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的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
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五、税项
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
六、财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
库存现金 34,691.92 925.91
银行存款 1,369,218.20 3,190,357.84
合 计 1,403,910.12 3,191,283.75
2、应收票据
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 20,000.00
合 计 20,000.00
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
2015 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项 9,400.00 100.00 9,400.00 100.00
合 计 9,400.00 100.00 9,400.00 100.00
（续）
2014 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项 9,400.00 100.00 9,400.00 100.00
合 计 9,400.00 100.00 9,400.00 100.00
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
2至3年 1,400.00 1,400.00 100.00
3至4年 8,000.00 8,000.00 100.00
合 计 9,400.00 9,400.00 100.00
（2）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
报告期内未有新增的坏账准备；报告期内未有收回或转回的坏账准备。
（3）按欠款方归集的 2015 年 12 月 31 日主要应收账款情况
本公司按欠款方归集的 2015 年 12 月 31 日主要应收账款汇总金额为 9,400.00
元，占应收账款 2015 年 12 月 31 日合计数的比例为 100.00%，相应计提的坏账准
备 2015 年 12 月 31 日汇总金额为 9,400.00 元。
公司名称 应收账款 占比（%） 账龄 坏账准备
广州市敬鹏电子科技有限公司 8,000.00 85.11 3-4 年 8,000.00
杭州艾尼路斯照明有限公司 1,400.00 14.89 2-3 年 1,400.00
合 计 9,400.00 100.00 9,400.00
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 46,040.00 100.00 3,300.00 100.00
合 计 46,040.00 — 3,300.00 —
（2）截止报告期末，无账龄超过 1 年的大额预付款项。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
50,992.00 100.00 12,698.10 24.90 38,293.90
备的其他应收款
合 计 50,992.00 100.00 12,698.10 24.90 38,293.90
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（续）
2014 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
171,450.00 100.00 85,339.89 49.78 86,110.11
备的其他应收款
合 计 171,450.00 100.00 85,339.89 49.78 86,110.11
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 35,662.00 1,783.10 5.00
2至3年 1,000.00 300.00 30.00
3至4年 6,230.00 3,115.00 50.00
4至5年 3,000.00 2,400.00 80.00
5 年以上 5,100.00 5,100.00 100.00
合 计 50,992.00 12,698.10 24.90
（2）2015 年度计提、收回或转回的坏账准备情况
2015 年度计提坏账准备金额 0 元；2015 年度收回或转回坏账准备金额 72,641.79
元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金 37,492.00 72,630.00
借款及备用金 13,500.00 98,820.00
合 计 50,992.00 171,450.00
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2015 年 12 月 占 2015 年 12 月 31
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日 日合计数的比例（%）
中国科学技术大学苏州
押金 15,762.00 1 年以内 30.91% 788.10
研究院
中国石化销售有限公司
押金 11,400.00 1 年以内 22.36% 570.00
江苏苏州石油分公司
冯风波 备用金 5,500.00 1 年以内 10.79% 275.00
姜斌 备用金 5,000.00 5 年以上 9.81% 5,000.00
苏州工业园区优租房管
押金 3,250.00 3 至 4 年 6.37% 975.00
理中心
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2015 年 12 月 占 2015 年 12 月 31
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备
31 日 日合计数的比例（%）
合 计 — 40,912.00 — 80.23% 7,608.10
6、存货
2015 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 47,984.07 47,984.07
合 计 47,984.07 47,984.07
（续）
2014 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 11,944.45 11,944.45
库存商品 117,825.05 117,825.05
合 计 129,769.50 129,769.50
7、其他流动资产
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
待抵扣税额 135,064.45 174,891.39
合 计 135,064.45 174,891.39
8、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
一、账面原值
1、2014 年 12 月 31 日 1,951,967.16 491,800.00 1,072,588.45 40,050.00 3,556,405.61
2、2015 年度增加金额 561,773.18
548,931.30 - 12,841.88 -
（1）在建工程转入 548,931.30 12841.88 561,773.18
3、2015 年度减少金额 61,768.66 852,230.00 913,998.66
（1）处置或报废 61,768.66 852,230.00 913,998.66
4、2015 年 12 月 31 日 2,439,129.80 491,800.00 233,200.33 40,050.00 3,204,180.13
二、累计折旧
1、2014 年 12 月 31 日 422,703.08 370,920.00 947,746.08 26,433.00 1,767,802.16
2、2015 年度增加金额 186,815.08 43,020.00 19,537.58 7,209.00 256,581.66
（1）计提 186,815.08 43,020.00 19,537.58 7,209.00 256,581.66
3、2015 年度减少金额 18,037.59 799,676.22 817,713.81
- -
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项 目 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 合 计
（1）处置或报废 18,037.59 799,676.22 817,713.81
4、2015 年 12 月 31 日 591,480.57 413,940.00 167,607.44 33,642.00 1,206,670.01
三、减值准备
1、2014 年 12 月 31 日
2、2015 年度增加金额 84,073.22 84,073.22
（1）计提 84,073.22 84,073.22
3、2015 年度减少金额
4、2015 年 12 月 31 日 84,073.22 84,073.22
四、账面价值 0.00
1、2015 年 12 月 31 日 1,763,576.01 77,860.00 65,592.89 6,408.00 1,913,436.90
2、2014 年 12 月 31 日 1,529,264.08 120,880.00 124,842.37 13,617.00 1,788,603.45
（2）暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
经现场查看，需全
机器设备 153,552.14 69,478.92 84,073.22
额计提减值
合 计 153,552.14 69,478.92 84,073.22
注：经核查 2015 年末的固定资产状况，非标盘式干燥机和摇摆颗粒机处于闲置状
态，已无实际使用价值，需全额计提减值。
9、在建工程
（1）在建工程情况
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
高分散性纳米氧化铝
生产线补充改造设备 507,977.45 507,977.45
合 计 507,977.45 507,977.45
（2）重要在建工程项目本年变动情况
2014 年 12 月 本年增加 本年转入固定 本年其他 2015 年 12 月 31
项目名称 预算数
31 日 金额 资产金额 减少金额 日
高分散性纳米氧化铝
生产线补充改造设备 507,977.45 507,977.45
合 计 507,977.45 507,977.45
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（续）
工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：本年利 本年利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度(%) 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
高分散性纳米氧化铝
生产线补充改造设备 100.00 自有资金
合 计
注：公司高分散性纳米氧化铝生产线补充改造设备项目建设无预算，2015 年度已
完工转入固定资产，资金来源系公司自有资金。
10、递延所得税资产
（1）未确认递延所得税资产明细
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 106,171.32 94,739.89
可抵扣亏损 9,210,846.28 8,268,452.47
合 计 9,317,017.60 8,363,192.36
注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而可抵扣暂时性差异
和可抵扣亏损未确认递延所得税资产。其中，2015 年度可抵扣暂时性差异的组成为：
应收账款坏账准备 9,400.00 元、其他应收款坏账准备 12,698.10 元、固定资产减值准
备 84,073.22 元；2014 年度可抵扣暂时性差异的组成为：应收账款坏账准备 9,400.00
元、其他应收款坏账准备 85,339.89 元。
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 备注
2015 年 533,529.79
2016 年 2,386,075.63 2,386,075.63
2017 年 2,132,554.06 2,132,554.06
2018 年 1,063,297.20 1,063,297.20
2019 年 2,152,995.79 2,152,995.79
2020 年 1,475,923.60
合 计 9,210,846.28 8,268,452.47
11、短期借款
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
信用借款 1,000,000.00
合 计 1,000,000.00
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12、应付账款
（1）应付账款按账龄列示
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
1 年以内 28,548.73 88,761.62
1-2 年 2,391.00
2-3 年 2,391.00
3-4 年 2,000.00
4-5 年 2,000.00
合 计 32,939.73 93,152.62
（2）应付账款按性质列示
项 目 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
应付货款 2,391.00 34,521.33
应付设备款 4,750.00
应付维修费 5,780.00
应付租赁费 28,026.67
应付运费 1,397.00
应付其他 23,371.73 25,854.62
合 计 32,939.73 93,152.62
13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 160,843.66 1,148,223.87 1,150,630.71 158,436.82
二、离职后福利-设定提存计划 53,239.31 53,239.31
合 计 160,843.66 1,201,463.18 1,203,870.02 158,436.82
（2）短期薪酬列示
项 目 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日
1、工资、奖金、津贴和补贴 160,843.66 1,072,417.24 1,074,824.08 158,436.82
2、职工福利费 32,871.70 32,871.70
3、社会保险费 15,456.57 15,456.57
其中：医疗保险费 10,304.38 10,304.38
工伤保险费 3,434.79 3,434.79
生育保险费 1,717.40 1,717.40
4、住房公积金 27,478.36 27,478.36
合 计 1,148,223.87 1,150,630.71
（3）设定提存计划列示
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项 目 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日
1、基本养老保险 51,521.91 51,521.91
2、失业保险费 1,717.40 1,717.40
合 计 53,239.31 53,239.31
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司分别按当地
政府规定的最低缴费基数的 15%、0.5%向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，
本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
14、应交税费
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
印花税 910.80 1,256.20
合 计 910.80 1,256.20
15、应付利息
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
短期借款应付利息 1,750.00
合 计 1,750.00
16、其他应付款
（1）按账龄列示其他应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
1 年以内 363,200.00 1,434,701.16
1至2年 1,364,325.00 1,377,512.00
2至3年 1,800,912.00 423,400.00
合 计 3,528,437.00 3,235,613.16
（2）按款项性质列示其他应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
借款 3,527,512.00 3,167,912.00
押金 925.00 67,701.16
合 计 3,528,437.00 3,235,613.16
（3）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
胡晞 3,527,512.00 公司资金周转需要
合 计 3,527,512.00
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17、实收资本
2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
投资者名称
持股比例(%) 出资金额 持股比例(%) 出资金额
胡晞
46.00% 3,046,358.00 46.00% 3,046,358.00
任贵旺
6.73% 445,695.00 6.73% 445,695.00
何予中
6.73% 445,695.00 6.73% 445,695.00
姜斌
8.02% 531,126.00 8.02% 531,126.00
候文 8.02% 531,126.00 8.02% 531,126.00
苏州工业园区领军创业投资有限公司
7.35% 486,754.00 7.35% 486,754.00
苏州工业园区创业投资引导基金管理中
心 7.35% 486,754.00 7.35% 486,754.00
苏州工业园区启纳创业投资有限公司
9.80% 649,006.00 9.80% 649,006.00
合 计
100.00% 6,622,514.00 100.00% 6,622,514.00
18、资本公积
项 目 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日
资本溢价 3,377,486.00 3,377,486.00
合 计 3,377,486.00 3,377,486.00
19、未分配利润
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
调整前上年末未分配利润 -8,610,679.99 -6,656,811.42
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -8,610,679.99 -6,656,811.42
加：本年归属于母公司股东的净利润 -1,505,314.92 -1,953,868.57
年末未分配利润 -10,115,994.91 -8,610,679.99
20、营业收入和营业成本
2015 年度 2014 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 458,259.85 252,851.89 522,483.80 267,074.98
合 计 458,259.85 252,851.89 522,483.80 267,074.98
21、销售费用
项 目 2015 年度 2014 年度
运输费 5,698.38 10,201.88
包装物 2,991.45 7,378.02
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项 目 2015 年度 2014 年度
合 计 8,689.83 17,579.90
22、管理费用
项 目 2015 年度 2014 年度
研发费用 105,622.09 45,445.98
工资性费用 1,000,321.98 929,736.68
办公费 39,329.59 96,865.77
差旅费 106,879.40 51,682.40
业务招待费 24,195.50 18,388.40
折旧 256,487.30 458,236.22
租赁费 208,846.67 464,542.02
社保费 77,805.90 97,038.40
交通运输费 116,769.06 89,856.48
物业管理费 29,428.00 44,142.00
印花税 1,566.00 1,426.60
维修费 5,780.00 2,533.93
水电费 12,666.38 14,103.13
劳动保护费 1,351.61 1,350.00
其他 10,020.00 27,380.18
合 计 1,997,069.48 2,342,728.19
23、财务费用
项 目 2015 年度 2014 年度
利息支出 2,625.00 60,900.00
减：利息收入 8,347.80 2,727.05
其他 2,420.49 2,723.20
合 计 -3,302.31 60,896.15
24、资产减值损失
项 目 2015 年度 2014 年度
坏账损失 11,431.43 25,201.93
合 计 11,431.43 25,201.93
25、营业外收入
计入当期非经常
项 目 2015 年度 2014 年度 性损益的金额
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 399,537.00 252,240.00 399,537.00
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计入当期非经常
项 目 2015 年度 2014 年度 性损益的金额
其他 150.09 479.28 150.09
合 计 399,687.09 252,719.28 399,687.09
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收
补助项目 2015 年度 2014 年度 益相关
863 计划人工髋关节全陶瓷摩擦副研发
项目专项经费 376,000.00 与收益相关
省级专利资助金 10,620.00 与收益相关
贷款利息补贴 12,917.00 与收益相关
房租补贴 252,240.00 与收益相关
合 计 399,537.00 252,240.00
26、营业外支出
计入当期非经常
项 目 2015 年度 2014 年度
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 96,284.85 96,284.85
其中：固定资产处置损失 96,284.85 96,284.85
行政处罚支出 236.69 10,000.00 236.69
其他 5,590.50
合 计 96,521.54 15,590.50
注：2015 年度固定资产处置损失系汽车处置损失 3,644.78 元和机器设备清理损失
92,640.07 元。
27、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年度 2014 年度
银行存款利息收入 8,347.80 2,727.05
各类补贴收入 2,873,537.00 63,060.00
其他往来等 515,519.09 1,370,050.01
合 计 3,397,403.89 1,435,837.06
注：收到其他与经营活动有关的现金中的其他往来主要系收到公司执行董事胡晞的
个人款项用于补充公司流动资金。其中，2015 年度收到 363,200.00 元，2014 年度收
到 1,363,400.00 元。
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年度 2014 年度
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
项 目 2015 年度 2014 年度
运输费 1,232.00 6,667.00
咨询费 3,600.00
技术开发费 4,150.00
办公费 406,999.08 402,068.06
银行手续费 2,350.49 1,827.60
差旅费 1,153.00
租赁费 319,161.99 357,340.00
其他费用往来等 2,626,319.57 353,201.10
合 计 3,356,063.13 1,130,006.76
注：2015 年度支付其他与经营活动有关的现金中的其他费用往来主要系本公司作
为 863 项目牵头单位，向其他参与单位拨付代收经费 2,474,000 元；2014 年度支付其
他 与 经营 活 动有 关 的现 金 中的 其 他费 用 往来 主 要系 归 还公 司 执行 董 事胡 晞 款项
280,000.00 元。
28、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -1,505,314.92 -1,953,868.57
加：资产减值准备 11,431.43 25,201.93
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 256,581.66 458,236.22
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列） 96,284.85
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,625.00 60,900.00
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 81,785.43 -26,889.07
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 24,903.15 -12,545.46
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 248,704.77 1,169,029.51
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苏州华微特粉体技术有限公司 财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
其他
经营活动产生的现金流量净额 -782,998.63 -279,935.44
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,403,910.12 3,191,283.75
减：现金的期初余额 3,191,283.75 164,746.55
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,787,373.63 3,026,537.20
（4）现金及现金等价物的构成
项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
一、现金 1,403,910.12 3,191,283.75
其中：库存现金 34,691.92 925.91
可随时用于支付的银行存款 1,369,218.20 3,190,357.84
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 1,403,910.12 3,191,283.75
七、关联方及关联交易
1、本公司的大股东情况
大股东对本公司的持 大股东对本公司的表
大股东名称 出资额 股比例（%） 决权比例（%）
胡晞 3,046,358.00 46.00 46.00
注：本公司的最终控制方是自然人胡晞。
2、本公司的子公司情况
本公司无子公司。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司无合营和联营企业。
4、其他关联方情况
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本公司无其他关联方。
5、关联方应收应付款项
（1）应付项目
项目名称 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日
其他应付款：
胡晞 3,527,512.00 3,167,912.00
合 计 3,527,512.00 3,167,912.00
八、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
九、资产负债表日后事项
截至2015年12月31日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
本公司 2014 年 4 月 8 日，本公司与响水长洋化工有限公司（以下简称长洋化工公
司）签署《试验合作协议》，由本公司提供试验技术、设备，长洋化工公司提供试验场
地辅助条件及相关辅助设备，实施纳米氧化铝粉体及相关粉体材料中试，合作期 1 年，
自 2015 年四季度开始处于停止试验生产状态，目前也未续签协议。
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