金石东方：2015年年度审计报告_股票频道

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

四川金石东方新材料设备股份有限公司

审计报告

2015 年度

页次

一、审计报告 1 -2

二、合并资产负债表 3

三、合并利润表 4

四、合并现金流量表 5

五、合并股东权益变动表 6 -7

六、资产负债表 8

七、利润表 9

八、现金流量表 10

九、股东权益变动表 11 -1 2

十、财务报表附注 13 -6 8

委托单位：四川金石东方新材料设备股份有限公司

审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）

联系电话：（ 010） 85886680

传真号码：（ 010） 85886690

网真号址： http://www.Reanda.com

审计报告

利安达审字[2016]第 2041 号

四川金石东方新材料设备股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的四川金石东方新材料设备股份有限公司（以下简称“ 金

石东方公司 ” ）财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，

2015 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表和合并及公司股东权

益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是金石东方公司管理层的责任，这种责任包括：

（ 1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2）

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导

致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们

按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计

准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对

财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证

据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致

的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财

务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并

非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策

的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供

了基础。

三、审计意见

我们认为，金石东方公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制，公允反映了金石东方公司 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状

况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

利安达会计师事务所中国注册会计师

（特殊普通合伙）

中国注册会计师

中国北京二〇一六年四月十日

合并资产负债表

会合 01 表

编制单位：四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年 12 月 31 日金额单位:元

项目附注期末余额期初余额项目附注期末余额期初余额

货币资金五1 202,809,034.40 116,889,367.11 短期借款

应收票据五2 2,281,542.00 17,091,000.00 衍生金融负债

应收账款五3 10,576,776.35 12,801,915.63 应付票据

预付款项五4 11,797,192.64 19,673,802.39 应付账款五 12 12,079,294.61 13,189,741.21

应收保费预收款项五 13 34,224,133.52 48,820,788.18

应收利息应付职工薪酬五 14 66,840.52 97,151.58

应收股利应交税费五 15 1,094,703.91 2,864,789.23

其他应收款五5 1,166,501.81 2,633,253.82 应付利息

买入返售金融资产应付股利

存货五6 54,397,031.52 57,899,979.23 其他应付款五 16 188,146.01 177,046.30

划分为持有待售的资产应付分保账款

一年内到期的非流动资产保险合同准备金

其他流动资产五7 67,121,840.64 1,690,828.12 代理买卖证券款

流动资产合计 350,149,919.36 228,680,146.30 代理承销证券款

非流动资产：划分为持有待售的负债

发放贷款及垫款一年内到期的非流动负债

可供出售金融资产其他流动负债

持有至到期投资流动负债合计 47,653,118.57 65,149,516.50

长期应收款非流动负债：

长期股权投资长期借款

投资性房地产应付债券

固定资产五8 20,569,838.93 21,930,317.20 长期应付款

在建工程五9 27,952,763.52 7,103,422.20 长期应付职工薪酬

工程物资专项应付款

固定资产清理预计负债五 17 351,336.26 518,490.15

生产性生物资产递延收益五 18 720,000.00

油气资产递延所得税负债

无形资产五 10 32,851,444.61 28,597,666.60 其他非流动负债

开发支出非流动负债合计 1,071,336.26 518,490.15

商誉负债合计 48,724,454.83 65,668,006.65

长期待摊费用所有者权益：

递延所得税资产五 11 904,588.90 944,221.92 股本五 19 68,000,000.00 51,000,000.00

其他非流动资产其他权益工具

非流动资产合计 82,278,635.96 58,575,627.92 其中：优先股

永续债

资本公积五 20 141,371,436.10 10,965,736.10

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积五 21 19,214,706.35 17,036,339.42

一般风险准备

未分配利润五 22 155,117,958.04 142,585,692.05

归属于母公司所有者权益合计 383,704,100.49 221,587,767.57

少数股东权益

所有者权益合计 383,704,100.49 221,587,767.57

资产总计 432,428,555.32 287,255,774.22 负债和所有者权益总计 432,428,555.32 287,255,774.22

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

合并利润表

2015 年度会合 02 表

编制单位：四川金石东方新材料设备股份有限公司金额单位:元

项目附注本期发生额上期发生额

一、营业总收入五 23 117,112,086.05 172,830,050.30

其中：营业收入五 23 117,112,086.05 172,830,050.30

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 98,518,059.66 136,676,892.07

其中：营业成本五 23 71,045,234.70 104,574,703.93

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加五 24 1,093,921.06 1,274,981.87

销售费用五 25 7,789,818.99 8,844,248.51

管理费用五 26 19,985,561.27 21,724,361.82

财务费用五 27 -1,829,705.90 -942,536.81

资产减值损失五 28 433,229.54 1,201,132.75

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）五 29 2,176,027.81 503,679.44

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 20,770,054.20 36,656,837.67

加：营业外收入五 30 6,062,482.74 228,405.00

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出五 31 3,824.49

其中：非流动资产处置损失 3,824.49

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 26,828,712.45 36,885,242.67

减：所得税费用五 32 3,448,079.53 4,779,265.84

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 23,380,632.92 32,105,976.83

归属于母公司所有者的净利润 23,380,632.92 32,105,976.83

少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额 - -

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 23,380,632.92 32,105,976.83

归属于母公司所有者的综合收益总额 23,380,632.92 32,105,976.83

归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益十二 2 0.38 0.63

（二）稀释每股收益十二 2 0.38 0.63

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

合并现金流量表

2015 年度会合 03 表

编制单位：四川金石东方新材料设备股份有限公司金额单位:元

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 107,779,951.12 182,285,213.04

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金五 33 18,340,339.98 1,360,575.47

经营活动现金流入小计 126,120,291.10 183,645,788.51

购买商品、接受劳务支付的现金 42,675,496.15 102,060,884.83

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 16,619,982.00 17,892,861.93

支付的各项税费 13,235,103.01 20,560,927.04

支付其他与经营活动有关的现金五 33 22,782,170.60 16,926,396.69

经营活动现金流出小计 95,312,751.76 157,441,070.49

经营活动产生的现金流量净额 30,807,539.34 26,204,718.02

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 421,000,000.00 91,000,000.00

取得投资收益收到的现金 2,176,027.81 503,679.44

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 520.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 423,176,547.81 91,503,679.44

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 27,817,340.66 20,163,147.34

投资支付的现金 487,000,000.00 91,000,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 514,817,340.66 111,163,147.34

投资活动产生的现金流量净额 -91,640,792.85 -19,659,467.90

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 147,405,700.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 9,284,300.00

筹资活动现金流入小计 156,690,000.00 -

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 10,568,832.00 10,484,824.80

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 7,496,847.20

筹资活动现金流出小计 18,065,679.20 10,484,824.80

筹资活动产生的现金流量净额 138,624,320.80 -10,484,824.80

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 77,791,067.29 -3,939,574.68

加：期初现金及现金等价物余额 116,889,367.11 120,828,941.79

六、期末现金及现金等价物余额 194,680,434.40 116,889,367.11

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

合并股东权益变动表

会合 04 表

编制单位：四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度单位:元

本期发生额

归属于母公司所有者权益

项目少数股

其他权益工具减：库其他综专项一般风险其所有者权益合计

股本资本公积盈余公积未分配利润东权益

优先股永续债其他存股合收益储备准备他

一、上年期末余额 51,000,000.00 10,965,736.10 17,036,339.42 142,585,692.05 221,587,767.57

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

同一控制下企业合并 -

其他 -

二、本年期初余额 51,000,000.00 - - - 10,965,736.10 - - - 17,036,339.42 - 142,585,692.05 - - 221,587,767.57

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 17,000,000.00 - - - 130,405,700.00 - - - 2,178,366.93 - 12,532,265.99 - - 162,116,332.92

（一）综合收益总额 23,380,632.92 23,380,632.92

（二）所有者投入和减少资本 17,000,000.00 - - - 130,405,700.00 - - - - - - - - 147,405,700.00

1．股东投入的普通股 17,000,000.00 130,405,700.00 147,405,700.00

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

（三）利润分配 - - - - - - - - 2,178,366.93 - -10,848,366.93 - - -8,670,000.00

1．提取盈余公积 2,178,366.93 -2,178,366.93 -

2．提取一般风险准备 -

3．对所有者（或股东）的分配 -8,670,000.00 -8,670,000.00

4．其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -

1．资本公积转增资本（或股本） -

2．盈余公积转增资本（或股本） -

3．盈余公积弥补亏损 -

4．其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -

1．本期提取 -

2．本期使用 -

（六）其他 -

四、本期期末余额 68,000,000.00 - - - 141,371,436.10 - - - 19,214,706.35 - 155,117,958.04 - - 383,704,100.49

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

合并股东权益变动表（续）

会合 05 表

编制单位：四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度单位:元

上年同期发生额

归属于母公司所有者权益少数

项目所有者权益合

其他权益工具减：库存其他综专项一般风股东

股本资本公积盈余公积未分配利润其他计

优先股永续债其他股合收益储备险准备权益

一、上年期末余额 51,000,000.00 10,965,736.10 14,286,746.69 123,429,307.95 199,681,790.74

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

同一控制下企业合并 -

其他 -

二、本年期初余额 51,000,000.00 - - - 10,965,736.10 - - - 14,286,746.69 - 123,429,307.95 - - 199,681,790.74

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - 2,749,592.73 - 19,156,384.10 - - 21,905,976.83

（一）综合收益总额 32,105,976.83 32,105,976.83

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - -

1．股东投入的普通股 -

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

（三）利润分配 - - - - - - - - 2,749,592.73 - -12,949,592.73 - - -10,200,000.00

1．提取盈余公积 2,749,592.73 -2,749,592.73 -

2．提取一般风险准备 -

3．对所有者（或股东）的分配 -10,200,000.00 -10,200,000.00

4．其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -

1．资本公积转增资本（或股本） -

2．盈余公积转增资本（或股本） -

3．盈余公积弥补亏损 -

4．其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -

1．本期提取 -

2．本期使用 -

（六）其他 -

四、本期期末余额 51,000,000.00 - - - 10,965,736.10 - - - 17,036,339.42 - 142,585,692.05 - - 221,587,767.57

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

母公司资产负债表

2015 年 12 月 31 日会企 01 表

编制单位：四川金石东方新材料设备股份有限公司金额单位:元

附

项目附注期末余额期初余额项目期末余额期初余额

注

流动资产：流动负债：

货币资金 193,994,884.77 114,761,903.13 短期借款

应收票据 2,281,542.00 17,091,000.00 衍生金融负债

应收账款十一 1 10,576,776.35 12,801,915.63 应付票据

预付款项 10,308,992.10 9,348,038.12 应付账款 11,905,794.61 13,016,241.21

应收保费预收款项 34,224,133.52 48,820,788.18

应收利息应付职工薪酬 37,356.15 76,950.94

应收股利应交税费 1,092,471.79 2,633,741.13

其他应收款十一 2 38,059,048.43 20,313,881.19 应付利息

买入返售金融资产应付股利

存货 55,079,943.92 58,987,516.27 其他应付款 11,516,658.08 8,362,876.63

划分为持有待售的资

应付分保账款

产

一年内到期的非流动

保险合同准备金

资产

其他流动资产 66,000,000.00 164,659.39 代理买卖证券款

流动资产合计 376,301,187.57 233,468,913.73 代理承销证券款

非流动资产：划分为持有待售的负债

发放贷款及垫款一年内到期的非流动负债

可供出售金融资产其他流动负债

持有至到期投资 - 流动负债合计 58,776,414.15 72,910,598.09

长期应收款非流动负债：

长期股权投资十一 3 29,991,201.37 29,991,201.37 长期借款

投资性房地产应付债券

固定资产 8,394,153.57 9,059,561.68 长期应付款

在建工程长期应付职工薪酬

工程物资专项应付款

固定资产清理预计负债 351,336.26 518,490.15

生产性生物资产递延收益 720,000.00

油气资产递延所得税负债

无形资产 15,411,073.39 10,787,856.90 其他非流动负债

开发支出非流动负债合计 1,071,336.26 518,490.15

商誉负债合计 59,847,750.41 73,429,088.24

长期待摊费用 - 所有者权益：

递延所得税资产 660,059.53 512,110.30 股本 68,000,000.00 51,000,000.00

其他非流动资产其他权益工具

非流动资产合计 54,456,487.86 50,350,730.25 其中：优先股

永续债

资本公积 141,362,861.43 10,957,161.43

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 19,214,706.35 17,036,339.42

一般风险准备

未分配利润 142,332,357.24 131,397,054.89

所有者权益合计 370,909,925.02 210,390,555.74

资产总计 430,757,675.43 283,819,643.98 负债和所有者权益总计 430,757,675.43 283,819,643.98

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

母公司利润表

2015 年度会企 02 表

编制单位：四川金石东方新材料设备股份有限公司金额单位:元

项目附注本期发生数上期发生数

一、营业收入十一 4 134,688,397.78 206,609,795.24

减：营业成本十一 4 93,079,859.34 147,244,470.97

营业税金及附加 1,000,577.05 1,168,589.99

销售费用 7,570,409.29 8,632,808.71

管理费用 16,403,328.18 18,377,847.07

财务费用 -1,820,298.79 -941,801.51

资产减值损失 433,482.17 1,201,192.12

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）十一 5 2,176,027.81 503,679.44

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 20,197,068.35 31,430,367.33

加：营业外收入 4,690,560.00 218,405.00

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 3,824.49

其中：非流动资产处置损失 3,824.49

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 24,883,803.86 31,648,772.33

减：所得税费用 3,100,134.58 4,152,844.99

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 21,783,669.28 27,495,927.34

五、其他综合收益的税后净额 - -

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1.重新计量设定受益计划净负债净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - -

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额 21,783,669.28 27,495,927.34

七、每股收益：

（一）基本每股收益 0.35 0.54

（二）稀释每股收益 0.35 0.54

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

母公司现金流量表

2015 年度会企 03 表

编制单位：四川金石东方新材料设备股份有限公司单位:元

项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 107,779,951.12 182,285,213.04

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 7,430,614.16 1,337,836.89

经营活动现金流入小计 115,210,565.28 183,623,049.93

购买商品、接受劳务支付的现金 42,675,496.15 102,060,884.83

支付给职工以及为职工支付的现金 15,229,554.25 16,648,753.16

支付的各项税费 11,758,025.17 17,996,515.24

支付其他与经营活动有关的现金 43,235,426.34 38,627,966.96

经营活动现金流出小计 112,898,501.91 175,334,120.19

经营活动产生的现金流量净额 2,312,063.37 8,288,929.74

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 421,000,000.00 91,000,000.00

取得投资收益收到的现金 2,176,027.81 503,679.44

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 520.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 423,176,547.81 91,503,679.44

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,008,550.34 2,685,865.19

投资支付的现金 487,000,000.00 91,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 493,008,550.34 93,685,865.19

投资活动产生的现金流量净额 -69,832,002.53 -2,182,185.75

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 147,405,700.00

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 9,284,300.00

筹资活动现金流入小计 156,690,000.00 -

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 10,568,832.00 10,484,824.80

支付其他与筹资活动有关的现金 7,496,847.20

筹资活动现金流出小计 18,065,679.20 10,484,824.80

筹资活动产生的现金流量净额 138,624,320.80 -10,484,824.80

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 71,104,381.64 -4,378,080.81

加：期初现金及现金等价物余额 114,761,903.13 119,139,983.94

六、期末现金及现金等价物余额 185,866,284.77 114,761,903.13

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

母公司股东权益变动表

会企 04 表

编制单位：四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度金额单位:元

本期发生额

项目其他权益工具其他一般

减：库存专项所有者权益合

股本资本公积综合盈余公积风险未分配利润

股储备计

优先股永续债其他收益准备

一、上年期末余额 51,000,000.00 10,957,161.43 17,036,339.42 131,397,054.89 210,390,555.74

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

其他 -

二、本年期初余额 51,000,000.00 - - - 10,957,161.43 - - - 17,036,339.42 - 131,397,054.89 210,390,555.74

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 17,000,000.00 - - - 130,405,700.00 - - - 2,178,366.93 - 10,935,302.35 160,519,369.28

（一）综合收益总额 21,783,669.28 21,783,669.28

（二）所有者投入和减少资本 17,000,000.00 - - - 130,405,700.00 - - - - - - 147,405,700.00

1．股东投入的普通股 17,000,000.00 130,405,700.00 147,405,700.00

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

（三）利润分配 - - - - - - - - 2,178,366.93 - -10,848,366.93 -8,670,000.00

1．提取盈余公积 2,178,366.93 -2,178,366.93 -

2．对所有者（或股东）的分配 -8,670,000.00 -8,670,000.00

3．其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -

1．资本公积转增资本（或股本） -

2．盈余公积转增资本（或股本） -

3．盈余公积弥补亏损 -

4．其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -

1．本期提取 -

2．本期使用 -

（六）其他 -

四、本期期末余额 68,000,000.00 - - - 141,362,861.43 - - - 19,214,706.35 - 142,332,357.24 370,909,925.02

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

母公司股东权益变动表（续）

2015 年度会企 04 表

编制单位：四川金石东方新材料设备股份有限公司金额单位:元

上年同期发生额

项目其他权益工具一般

减：库存其他综专项所有者权益合

股本资本公积盈余公积风险未分配利润

股合收益储备计

优先股永续债其他准备

一、上年期末余额 51,000,000.00 10,957,161.43 14,286,746.69 116,850,720.28 193,094,628.40

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

其他 -

二、本年期初余额 51,000,000.00 - - - 10,957,161.43 - - - 14,286,746.69 - 116,850,720.28 193,094,628.40

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - 2,749,592.73 - 14,546,334.61 17,295,927.34

（一）综合收益总额 27,495,927.34 27,495,927.34

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -

1．股东投入的普通股 -

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

（三）利润分配 - - - - - - - - 2,749,592.73 - -12,949,592.73 -10,200,000.00

1．提取盈余公积 2,749,592.73 -2,749,592.73 -

2．对所有者（或股东）的分配 -10,200,000.00 -10,200,000.00

3．其他 -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -

1．资本公积转增资本（或股本） -

2．盈余公积转增资本（或股本） -

3．盈余公积弥补亏损 -

4．其他 -

（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -

1．本期提取 -

2．本期使用 -

（六）其他 -

四、本期期末余额 51,000,000.00 - - - 10,957,161.43 - - - 17,036,339.42 - 131,397,054.89 210,390,555.74

法定代表人：会计机构负责人：会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

四川金石东方新材料设备股份有限公司

2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额以人民币元表述）

一、公司基本情况

1、公司概况

四川金石东方新材料设备股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为四川金石东方

新材料设备有限公司（以下简称“金石东方有限公司”），系经成都市双流工商行政管理局批准，

于 2004 年 7 月 15 日注册成立，领取《企业法人营业执照》，注册号：5101222801581。

金石东方有限公司初始注册资本为人民币 300.00 万元，由蒯一希等 6 名自然人股东和广东

东方管业有限公司共同以货币出资成立。注册资本已经四川武达会计师事务所有限责任公司审

验，并出具川武会验【2004】第 504 号验资报告。

金石东方有限公司设立时的出资情况如下：

股东名称金额比例

蒯一希 990,000.00 33.00%

陈绍江 570,000.00 19.00%

姬昱川 570,000.00 19.00%

傅海鹰 330,000.00 11.00%

林强 300,000.00 10.00%

赖星凤 210,000.00 7.00%

广东东方管业有限公司 30,000.00 1.00%

合计 3,000,000.00 100.00%

2011 年 1 月，根据金石东方有限公司股东会决议和公司章程修正案的规定，同意增加注册

资本人民币 3,600.00 万元，新增注册资本由蒯一希、陈绍江、姬昱川、傅海鹰、林强、赖星凤

认缴。新增注册资本已经四川立信会计师事务所有限公司审验，并出具川立信会事司验【2011】

第 A166 号验资报告。

2011 年 1 月增资后注册资本为人民币 3,900.00 万元，增资后股权情况如下：

增资前增资后

投资者名称本次增加本次减少

投资金额比例投资金额比例

蒯一希 990,000.00 33.00% 13,170,000.00 14,160,000.00 36.32%

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

增资前增资后

投资者名称本次增加本次减少

投资金额比例投资金额比例

陈绍江 570,000.00 19.00% 6,580,000.00 7,150,000.00 18.33%

姬昱川 570,000.00 19.00% 6,580,000.00 7,150,000.00 18.33%

傅海鹰 330,000.00 11.00% 3,790,000.00 4,120,000.00 10.56%

林强 300,000.00 10.00% 3,460,000.00 3,760,000.00 9.64%

赖星凤 210,000.00 7.00% 2,420,000.00 2,630,000.00 6.74%

广东东方管业有限公司 30,000.00 1.00% 30,000.00 0.08%

合计 3,000,000.00 100.00% 36,000,000.00 39,000,000.00 100.00%

2011 年 1 月，金石东方有限公司的股东和持股比例进行了变更，变更情况如下：

变更前变更后

投资者名称本次增加本次减少

投资金额比例投资金额比例

蒯一希 14,160,000.00 36.32% 30,000.00 14,190,000.00 36.38%

陈绍江 7,150,000.00 18.33% 860,000.00 6,290,000.00 16.13%

姬昱川 7,150,000.00 18.33% 860,000.00 6,290,000.00 16.13%

傅海鹰 4,120,000.00 10.56% 500,000.00 3,620,000.00 9.28%

林强 3,760,000.00 9.64% 450,000.00 3,310,000.00 8.49%

赖星凤 2,630,000.00 6.74% 330,000.00 2,300,000.00 5.90%

广东东方管业有限公司 30,000.00 0.08% 30,000.00

徐金燕 3,000,000.00 3,000,000.00 7.69%

合计 39,000,000.00 100.00% 3,030,000.00 3,030,000.00 39,000,000.00 100.00%

2011 年 3 月，金石东方有限公司的股东和持股比例进行了变更，变更情况如下：

变更前变更后

投资者名称本次增加本次减少

投资金额比例投资金额比例

蒯一希 14,190,000.00 36.38% 14,190,000.00 36.38%

陈绍江 6,290,000.00 16.13% 900,000.00 5,390,000.00 13.82%

姬昱川 6,290,000.00 16.13% 900,000.00 5,390,000.00 13.82%

傅海鹰 3,620,000.00 9.28% 460,000.00 3,160,000.00 8.11%

林强 3,310,000.00 8.49% 160,000.00 3,150,000.00 8.08%

赖星凤 2,300,000.00 5.90% 280,000.00 2,020,000.00 5.18%

徐金燕 3,000,000.00 7.69% 3,000,000.00 7.69%

福建东方恒基科贸有限公司 2,700,000.00 2,700,000.00 6.92%

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

变更前变更后

投资者名称本次增加本次减少

投资金额比例投资金额比例

合计 39,000,000.00 100.00% 2,700,000.00 2,700,000.00 39,000,000.00 100.00%

2011 年 6 月，金石东方有限公司召开股东会并决议，以有限责任公司整体变更为股份有限

公司的方式，整体变更而发起设立四川金石东方新材料设备股份有限公司。本公司申请登记的

注册资本为人民币 51,000,000.00 元，由金石东方有限公司全体股东作为发起人，以金石东方有

限公司截至 2011 年 3 月 31 日止经利安达会计师事务所有限责任公司审计的净资产 61,957,161.43

元，按 1.2148:1 的比例折合股份总额 5,100 万股，每股面值 1 元。其中，人民币 51,000,000.00

元计入本公司股本，净资产超过股本余额部分 10,957,161.43 元计入本公司资本公积。各发起人

按其在金石东方有限公司的出资比例享有的净资产作为对本公司的出资，享有相应的发起人股

份。

2011 年 6 月 30 日，本公司在成都市工商行政管理局完成工商变更登记，取得企业法人营业

执照，注册号为 510122000083030。

本公司改制注册资本已经利安达会计师事务所有限责任公司审验，并出具利安达验【2011】

第 1019 号验资报告。改制后股东情况如下：

股东名称金额比例

蒯一希 18,553,800.00 36.38%

陈绍江 7,048,200.00 13.82%

姬昱川 7,048,200.00 13.82%

傅海鹰 4,136,100.00 8.11%

林强 4,120,800.00 8.08%

赖星凤 2,641,800.00 5.18%

徐金燕 3,921,900.00 7.69%

福建东方恒基科贸有限公司 3,529,200.00 6.92%

合计 51,000,000.00 100.00%

根据中国证券监督管理委员会《关于核准四川金石东方新材料设备股份有限公司首次公开

发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可【2015】545 号文）核准，公司公开发行新股不超

过 1,700.00 万股。根据 2015 年 4 月 15 日公布的《四川金石东方新材料设备股份有限公司首次

公开发行股票并在创业板上市发行公告》，公司公开发行人民币普通股（A 股）1,700.00 万股，

每股发行价格为人民币 10.57 元。募集资金净额为人民币 147,405,700.00 元，增加股本

17,000,000.00 元，计入资本公积 130,405,700.00 元，本次发行后公司的注册资本为人民币

68,000,000.00 元。该募集资金已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具瑞华验字【2015】

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

01700002 号验资报告。

2015 年 10 月 15 日，本公司在成都市工商行政管理局完成工商变更登记，取得换发的企业

法人营业执照，统一社会信用代码为 91510100762295001Q，企业类型为股份有限公司（上市、

自然人投资或控股），注册资本：（人民币）陆仟捌佰万元。

公司法定代表人：蒯一希。

公司注册地：成都市双流县九江镇万家社区。

2、所处行业

公司所属行业：机械制造行业。

3、经营范围

本公司经批准的经营范围：研发、生产、销售塑料复合管材、管件及设备，真空镀膜设备

及其应用技术开发，工业机械，管件模具，施工机具；经营本企业自产产品及技术的进出口业

务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅料的进出口业务（依法须经批准的项目，经相关部

门批准后方可展开经营活动）

4、主要产品

公司业务以研发、生产和销售复合管材生产设备为主，其中主要产品为钢带增强塑料管生

产线和缠绕钢丝增强管生产线。

5、本年度合并财务报表范围

本公司2015年度纳入合并范围的二三级子公司共2户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。本

公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的

《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2

月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释

及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的

公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，

本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准

备。

（二）持续经营

本公司管理层对持续经营能力评估后认为不存在可能导致持续能力发生重大疑惑的事项。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司财务报表以持续经营假设为基础。

三、重要会计政策及会计估计

本公司及各子公司从事复合管材及其生产设备的技术研发，以及复合管材生产设备的生产

和销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确

认交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（二十四）“收入”各项描

述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、（二十八）“其他重要的

会计政策和会计估计”。

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、

经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）营业周期

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为

同一控制下的企业合并。

同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对

价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额

作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权

投资成本按零确定，同时在备查薄中予以登记。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通

过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的

商誉金额。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面

价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权

益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表

中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，

长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积

不足冲减的，调整留存收益。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估

费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交

易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和

未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确

认金额。

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享

有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的财务报表中的账面价值的份额，确定长期股

权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一

步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减

的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准

则而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中

除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处

置该项投资时转入当期损益。

在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被

合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他

所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

2、非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业

合并。

一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而

付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计

处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购

买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计

入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，

与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。

购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于

发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当

计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的差额，确认为商誉；购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

价值份额的差额，应当按照下列规定处理：对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负

债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方

可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。

（六）合并财务报表的编制方法

1、合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，

通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报

金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情

况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究

与开发活动以及融资活动等。

母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并范围，

包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。

2、合并财务报表编制的方法

母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和

纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，以反映企业

集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

（1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

（2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

（3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资

产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

（4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股

东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中，子公司

少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余

额仍应当冲减少数股东权益。

本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致

的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公

司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，

应当调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告

主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，

编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及

业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合

并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的相关项目进行

调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合

并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合

并利润表。母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、

费用、利润纳入合并利润表。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合

并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，

视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加

的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

母公司在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流

量表。

子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在

合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权

投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者

权益中所享有的份额相互抵销。

3、合并财务报表编制特殊交易的会计处理

（1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权

新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整

留存收益。

（2）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表

中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，

公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益

法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。

（3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表

中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产

份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存

收益。

（4）企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表

时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与

剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子

公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（5）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司

股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧

失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转

入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合

下列一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

④一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1、合营安排的分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营

和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2、共同经营的会计处理方法

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行

会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（八）现金及现金等价物的确定标准

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同

时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现

金、价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1、发生外币交易时折算汇率的确定方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的

当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2、在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法

外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认

时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17 号——

借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以

资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇

率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用

公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公

允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。

3、外币报表折算的会计处理方法

本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采

用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债

表中所有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日

的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

（十）金融工具

1、金融工具的分类

按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。

按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

②其他金融负债。

2、金融工具的确认依据

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该

金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。

3、金融工具的计量方法

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后

续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。

（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除

减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，计入其他综合收益，在该金融资产终止确

认时转出，计入当期损益。

（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：

①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。

②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没

有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始

确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

A.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。

B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的

余额。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另

一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资

产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况

处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对

该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有

关负债。

5、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司

若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负

债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的

非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价

值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》的

相关规定执行，具体包括：

（1）公允价值初始计量

本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交

易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量，

且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相关会计准

则另有规定的除外。

（2）公允价值的估值技术

本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性，选取在当前情下

最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入

值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

（3）公允价值的层次划分

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其

次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第

二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输

入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等

获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，

本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行

的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法

和期权定价模型等。

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7、金融资产减值测试方法及会计处理方法

（1）持有至到期投资

持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的

未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损失，计入当期

损益。

对持有至到期投资的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已

恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减

值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值

准备情况下该持有至到期投资在转回日的摊余成本。

（2）应收款项

应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三（十一）。

（3）可供出售金融资产

当综合相关因素判断可供出售金融资产公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可

供出售可供出售金融资产发生减值。应将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计

损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣

除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩

并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产

的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，

确认为减值损失，计入当期损益。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观与确

认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，

不通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，

或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明

该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非

暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

（十一）应收款项

本公司采用备抵法核算坏帐损失。

1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将应收账款金额大于人民币 100 万元、其他应

收款金额大于 50 万元的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减

值测试，坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提；单独测试未发生减值

的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认

减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

2、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由有确凿证据表明可收回性存在明显差异

坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

3、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

账龄分析采用账龄分析法计提坏账准备

合并范围内关联方不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00

1－2 年 10.00 10.00

2－3 年 40.00 40.00

3－4 年 60.00 60.00

4－5 年 80.00 80.00

5 年以上 100.00 100.00

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

组合名称应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

合并范围内关联方 0.00 0.00

对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现

金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

（十二）存货

1、存货类别

本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品及库存商品。

存货取得时按实际成本计价,发出时采用移动加权平均法计价。

2、确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法

中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部

或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，

并计入当期损益。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按照

存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估

计的销售费用以及相关税费后的金额。

3、存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品、包装物于领用时采用一次摊销法摊销。

（十三）持有待售资产

1、确认标准

同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）应当确认为持有待售：该组成

部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置

该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的

批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。

2、会计处理方法

公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计

净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定

资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损

益。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，

公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划

归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、

摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。

（十四）长期股权投资

长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企

业的权益性投资。

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过

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分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控

制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应

当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表

决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

2、初始投资成本确定

（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照附注三（六）确定其初始投资成本。

（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规

定确定其初始投资成本：

以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始

投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投

资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》

的有关规定确定。

通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号

——非货币性资产交换》的有关规定确定。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务

重组》的有关规定确定。

3、后续计量及损益确认方法

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具

有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，投资方对联营企业的权益性投资，

其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持

有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间接持有的该部分投资选择以

公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

（1）采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本；被

投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

（2）采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被

投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资

的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期

损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计

准则第 20 号——企业合并》的有关规定确定。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他

综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。按

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照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价

值；本公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动，调

整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份

额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位净利润进行调

整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时

被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得

投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响

进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础

上确认投资损益和其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会

计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。

在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资

单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单

位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分

担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。

（十五）固定资产

1、固定资产的确认条件

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个

会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、生产工具、运输设备、办公设备及其他等。

固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确

定的年折旧率如下：

固定资产类别预计净残值率（%）预计使用年限（年）年折旧率（%）

房屋建筑物 5.00 20 年 4.75

机器设备 5.00 10 年 9.50

生产工具 5.00 5～8 年 11.88～19.00

运输工具 5.00 4～10 年 9.50～23.75

办公设备及其他 5.00 3～5 年 19.00～31.67

已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产

的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预

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定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办

理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，进行相应的调整。

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

融资租入固定资产的具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租

赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将

远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这

种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在

租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性

质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允

价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；

融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。

（十六）在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判

断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产

品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

（十七）借款费用资本化

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现

金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生。

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、资本化期间

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

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本化的期间不包括在内。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个

月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至

资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资

本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发

生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

3、资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列

规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生

的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投

资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借

款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，

调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款

实际发生的利息金额。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本

化，计入符合资本化条件的资产的成本。

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或

者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的

成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，

在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据

其发生额确认为费用，计入当期损益。

（十八）无形资产

本公司无形资产主要包括软件、专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特

许权等。无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能

流入企业；该无形资产的成本能够可靠地计量。

1、无形资产的计价方法

（1）初始计量

本公司无形资产按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费

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以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。投资者投入的无形资产，按投资

合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际

成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间

已经费用化的支出不再调整。

（2）后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业

带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使

用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

（1）来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超过合同性权利或

者其他法定权利的期限；

（2）合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付出大

额成本的，续约期一并记入使用寿命；

（3）合同或者法律没有使用寿命的，综合各方面情况判断，如与同行业情况进行比较、参

考历史经验、聘请专家论证等，以无形资产能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命；

（4）按照上述方法仍无法确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命不确定

的无形资产。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备

累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

3、使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定

为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据：

（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；

（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由

无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

4、内部研究、开发支出会计政策

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足

下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行

性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括

能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使

用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的

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开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计

量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行

的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性

生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改

进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较

大等特点。

（十九）长期资产减值

1、长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模

式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法及会计处理

方法：

（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，

进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面

价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资

产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，

以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减

值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发

生重大变化，从而对公司产生不利影响。

③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现

金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净

现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。

⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。

公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组

的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入

为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、

业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经

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确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。

3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年

都应当进行减值测试。

4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使

该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

（二十）长期待摊费用

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本年和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含

一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使

以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十一）职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补

偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工

伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，

短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福利，是指企业为获得职

工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪

酬和辞退福利除外。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或

者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司其他长期职工福利，是指除短期薪酬、

离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分

享计划等。

1、短期薪酬的会计处理方法

公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益

或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

（1）公司在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认

为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤：

①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务

变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；

②设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所

形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设

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定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从

设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；

③期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净

资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设

定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划

净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但

可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；

④在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计

入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②

公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计

处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职

工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。

（二十二）预计负债

1、预计负债的确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定

资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务。

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续

范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情

况下，最佳估计数按如下方法确定：

（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本

确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反

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映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十三）股份支付

1、股份支付的种类

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确

定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价

值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在

等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用；在

授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做

出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并

相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益

工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本

或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以

及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公

允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成

等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行

权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本

或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动

计入当期损益。

2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益

工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益

工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利

于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消

了部分或全部已授予的权益工具。

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在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行

权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方

能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一

在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公

允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交

易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身

权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在

接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原

则处理。

（二十四）收入

1、销售商品收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继

续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可

能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

销售商品收入的具体确认原则和计量方法：

①本公司销售需要安装的成套产品时，以安装调试合格并取得客户签署的验收报告后确认

销售商品收入；

②本公司销售无需安装的产品时，在取得转移产品所有权凭证后确认销售商品收入。

2、提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提

供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关

的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成

本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本

金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供

劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和

提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

3、使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

4、利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

（二十五）政府补助

1、政府补助的类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所

有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

2、政府补助会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期

损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列

情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费

用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政

府补助。

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依

据：

4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照

相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

5、政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关

条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债

1、暂时性差异

暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确

认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差

异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

2、递延所得税资产的确认依据

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取

得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产

生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条

件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获

得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

3、递延所得税负债的确认依据

本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以

下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认；

（2）具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交

易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（交易发生时既不影响会计利润也不影响应

纳税所得额（或可抵扣亏损）。

对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的

时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，不确认递延所得税负债。

4、递延所得税资产的减值

在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。

（二十七）租赁

租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经营

性租赁与融资性租赁两种方式。

1、经营租赁的会计处理方法

对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。

出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

2、融资租赁的会计处理方法

（1）承租人的会计处理

在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作

为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融

资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差

旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取

得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作为折现率，否则采用租赁合同规定的利率作为折

现率。

未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届

满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能

够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

（2）出租人的会计处理

在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资

租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之

和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。

未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

（二十八）其他重要的会计政策和会计估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计

量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层

过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、

费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性

所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或

负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影

响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数

在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1、坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应

收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

2、存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈

旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可

变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表

日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改

变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

3、非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。

对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值

测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值

测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未

来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的

市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以

及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得

的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的

未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产

组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

4、折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计

提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估

计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

5、递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确

认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和

金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

6、所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同

最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

7、预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货

违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务

很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的

最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进

行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

（二十九）重要会计政策和会计估计变更

本公司报告期内无需要披露的会计政策、会计估计变更事项。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税产品、原材料销售收入 17%

营业税应税营业额 5%

城市维护建设税应缴纳流转税额 5%

教育费附加应缴纳流转税额 3%

地方教育费附加应缴纳流转税额 2%

价格调节基金应税营业收入 0.07%

企业所得税应纳税所得额 15%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称所得税税率

四川金石东方新材料设备股份有限公司 15%

成都金石新材料科技有限公司 25%

四川鼎润新材料科技有限公司 15%

2、税收优惠

根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58 号），本

公司 2011 年 1 月 1 日起，按 15%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58 号）、《仁

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

寿县国家税务局关于四川鼎润新材料科技有限公司等 2 户企业享受西部大开发企业所得税税收

优惠政策的批复》（仁国税函【2013】7 号），本公司全资孙公司——四川鼎润新材料科技有限公

司 2012 年 1 月 1 日起，按 15%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指 2015 年 1 月 1 日，“年末”

指 2015 年 12 月 31 日，“上年”指 2014 年度，“本年”指 2015 年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

现金 76,854.09 41,373.54

银行存款 194,603,580.31 116,847,993.57

其他货币资金 8,128,600.00

合计 202,809,034.40 116,889,367.11

注 1：其他货币资金余额为 8,128,600.00 元，其中：①年末公司银行存款冻结资金为 600.00

万元，原因系 2015 年 7 月 21 日，江苏省金湖县人民法院对该案作出民事裁定，出具《江苏省

金湖县人民法院民事裁定书》（（2015）金商初字第 00365 号）裁定如下：冻结被告四川金石东

方新材料设备股份有限公司银行存款 600 万元或查封、扣押其同等价值的其他财产，查封原告

江苏展旺管业有限公司价值 600.00 万元的房地产；②公司起诉专利侵权的诉讼保证金

2,128,600.00 元。

注 2：除上述情况外，本公司无抵押冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的

款项。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示：

项目年末余额年初余额

银行承兑票据 2,281,542.00 17,091,000.00

商业承兑票据

合计 2,281,542.00 17,091,000.00

（2）年末公司无质押的应收票据。

（3）年末公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据：

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑票据 11,160,000.00

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

商业承兑票据

合计 11,160,000.00

（4）年末无因出票人未履约而将票据转应收账款的情况。

3、应收账款

（1）应收账款分类披露：

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备

的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备

13,498,284.48 100.00 2,921,508.13 21.64 10,576,776.35

的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账准

备的应收款项

合计 13,498,284.48 100.00 2,921,508.13 21.64 10,576,776.35

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备

的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备

15,003,438.12 100.00 2,201,522.49 14.67 12,801,915.63

的应收款项

单项金额不重大但单独计提坏账准

备的应收款项

合计 15,003,438.12 100.00 2,201,522.49 14.67 12,801,915.63

1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

年末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例

1 年以内 5,122,460.01 256,123.00 5.00%

1至2年 4,602,387.10 460,238.71 10.00%

2至3年 1,397,770.00 559,108.00 40.00%

3至4年 1,668,557.37 1,001,134.42 60.00%

4至5年 311,030.00 248,824.00 80.00%

5 年以上 396,080.00 396,080.00 100.00%

合计 13,498,284.48 2,921,508.13

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本年计提坏账准备金额 719,985.64 元，本年无收回或转回的坏账准备。

（3）本报告期无实际核销的应收账款。

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：

单位名称年末余额坏账准备比例

单位一 1,478,000.00 147,711.00 10.95%

单位二 906,000.00 45,300.00 6.71%

单位三 800,000.00 80,000.00 5.93%

单位四 755,000.00 369,695.00 5.59%

单位五 718,000.00 35,900.00 5.32%

合计 4,657,000.00 678,606.00 34.50%

（5）年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示：

年末余额年初余额

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1 年以内 10,987,465.83 93.14 9,254,451.88 47.04

1至2年 452,842.20 3.84 260,673.01 1.33

2至3年 205,430.01 1.74 77,232.00 0.39

3 年以上 151,454.60 1.28 10,081,445.50 51.24

合计 11,797,192.64 100.00 19,673,802.39 100.00

（2）无账龄超过一年且金额重要的预付账款。

（3）预付款项年末余额前五名单位情况：

占预付款项年末余

单位名称与本公司关系年末余额预付款时间未结算原因

额合计数的比例

单位一供应商 1,378,758.70 11.69% 1 年以内交易尚未完成

单位二供应商 1,213,985.90 10.29% 1 年以内交易尚未完成

单位三供应商 800,000.00 6.78% 1 年以内交易尚未完成

单位四供应商 652,856.98 5.53% 1 年以内交易尚未完成

单位五供应商 588,845.04 4.99% 1 年以内交易尚未完成

合计 4,634,446.62 39.28%

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

5、其他应收款

（1）其他应收款分类披露：

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

1,255,862.74 100.00 89,360.93 7.12 1,166,501.81

备的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账

准备的其他应收款

合计 1,255,862.74 100.00 89,360.93 7.12 1,166,501.81

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提坏账准备

的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备

3,111,499.03 100.00 478,245.21 15.37 2,633,253.818

的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账准

备的其他应收款

合计 3,111,499.03 100.00 478,245.21 15.37 2,633,253.818

1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

年末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例

1 年以内 1,168,538.74 58,426.93 5.00%

1至2年 57,700.00 5,770.00 10.00%

2至3年 500.00 200.00 40.00%

3至4年 8,900.00 5,340.00 60.00%

4至5年 3,000.00 2,400.00 80.00%

5 年以上 17,224.00 17,224.00 100.00%

合计 1,255,862.74 89,360.93

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况：

本年计提坏账准备 0 元；本年转回的坏账准备 388,884.28 元。

（3）本报告期无实际核销的其他应收款。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

中介机构服务费 40,000.00 2,164,433.97

职工备用金借款 591,088.55 505,377.70

其他往来款 624,774.19 441,687.36

合计 1,255,862.74 3,111,499.03

（5）其他应收款年末余额前五名单位情况：

占其他应收款年末余坏账准备年

单位名称款项的性质年末余额账龄

额合计数的比例（%）末余额

职工备用金借 1 年以内、1-2 年、

职工备用金借款 591,088.55 47.07 35,874.43

款 2-3 年、4-5 年

单位一其他往来款 236,440.00 1 年以内 18.83 11,822.00

单位二其他往来款 70,800.00 1 年以内 5.64 3,540.00

单位三其他往来款 64,400.00 1 年以内 5.13 3,220.00

代扣保险费其他往来款 63,471.36 1 年以内 5.05 3,173.57

合计 1,026,199.91 81.72 57,630.00

6、存货

（1）存货分类:

年末余额年初余额

项目

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料 33,436,485.99 318,602.87 33,117,883.12 23,506,574.18 216,474.69 23,290,099.49

在产品 21,097,831.19 21,097,831.19 34,418,157.51 34,418,157.51

低值易耗品 181,317.21 181,317.21 191,722.23 191,722.23

合计 54,715,634.39 318,602.87 54,397,031.52 58,116,453.92 216,474.69 57,899,979.23

（2）存货跌价准备：

本年增加金额本年减少金额

项目年初余额年末余额

计提其他转回转销其他

原材料 216,474.69 102,128.18 318,602.87

合计 216,474.69 102,128.18 318,602.87

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

项目计提存货跌价准备的具体依据转回存货跌价准备的原因转销存货跌价准备的原因

原材料特殊规格备件，可能不再使用继续使用继续使用

（4）存货年末余额中无借款费用资本化的金额。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

7、其他流动资产

（1）其他流动资产情况

项目年末余额年初余额

预缴的税费 1,121,840.64 1,690,828.12

理财产品 66,000,000.00

合计 67,121,840.64 1,690,828.12

（2）理财产品情况：

债券项目面值票面利率实际利率起购日到期日

理财产品（35 天保本型理财） 20,000,000.00 3.40% 3.40% 2015-9-25 2016-2-11

理财产品（91 天保本型理财） 46,000,000.00 3.20% 3.20% 2015-12-15 2016/3/14

合计 66,000,000.00

8、固定资产

（1）固定资产情况：

项目房屋建筑物机器设备生产工具运输工具办公设备及其他合计

一、账面原值：

1.年初余额 20,397,879.72 5,299,887.45 105,159.60 3,836,047.01 1,042,678.22 30,681,652.00

2.本年增加金额 64,102.56 27,003.42 510,180.97 96,308.38 697,595.33

（1）购置 64,102.56 27,003.42 510,180.97 96,308.38 697,595.33

（2）在建工程

转入

（3）企业合并

增加

3.本年减少金额 30,932.42 30,932.42

（1）处置或报

30,932.42 30,932.42

废

4.年末余额 20,397,879.72 5,363,990.01 132,163.02 4,346,227.98 1,108,054.18 31,348,314.91

二、累计折旧

1.年初余额 4,028,937.38 1,134,695.37 95,582.14 2,823,997.54 668,122.37 8,751,334.80

2.本年增加金额 979,098.12 501,092.49 6,186.58 426,965.45 140,386.47 2,053,729.11

（1）计提 979,098.12 501,092.49 6,186.58 426,965.45 140,386.47 2,053,729.11

3.本年减少金额 26,587.93 26,587.93

（1）处置或报

26,587.93 26,587.93

废

4.年末余额 5,008,035.50 1,635,787.86 101,768.72 3,250,962.99 781,920.91 10,778,475.98

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（1）计提

3.本年减少金额

（1）处置或报

废

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值 15,389,844.22 3,728,202.15 30,394.30 1,095,264.99 326,133.27 20,569,838.93

2.年初账面价值 16,368,942.34 4,165,192.08 9,577.46 1,012,049.47 374,555.85 21,930,317.20

注：本期折旧额为 2,053,729.11 元。

（2）年末无暂时闲置的固定资产。

（3）年末无通过融资租赁租入的固定资产。

（4）年末无通过经营租赁租出的固定资产。

（5）未办妥产权证书的固定资产情况：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物 2,432,526.01 正在办理中

合计 2,432,526.01

9、在建工程

（1）在建工程情况：

年末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

钢带增强聚乙烯螺

旋波纹管道成套技

27,952,763.52 27,952,763.52 7,103,422.20 7,103,422.20

术与制造设备产业

化项目

合计 27,952,763.52 27,952,763.52 7,103,422.20 7,103,422.20

（2）重要在建工程项目本年变动情况：

本年转入固本年其他减

工程名称预算数年初余额本年增加金额年末余额

定资产金额少金额

钢带增强聚乙烯螺旋波

纹管道成套技术与制造 7,000 万 7,103,422.20 20,849,341.32 27,952,763.52

设备产业化项目

合计 7,000 万 7,103,422.20 20,849,341.32 27,952,763.52

（续）

工程累计投入占工程利息资本化其中：本年利本年利息资资金

工程名称

预算比例进度累计金额息资本化金额本化率（%）来源

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

钢带增强聚乙烯螺旋波纹管

道成套技术与制造设备产业 39.93% 39.93% 自筹

化项目

合计 39.93% 39.93%

10、无形资产

（1）无形资产情况：

项目土地使用权专利权专利技术软件合计

一、账面原值

1.年初余额 30,504,815.87 26,707.93 364,941.92 30,896,465.72

2.本年增加金额 5,006,572.35 95,871.80 5,102,444.15

（1）购置 5,006,572.35 95,871.80 5,102,444.15

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本年减少金额

（1）处置

4.年末余额 30,504,815.87 26,707.93 5,006,572.35 460,813.72 35,998,909.87

二、累计摊销

1.年初余额 2,224,762.11 1,578.54 72,458.47 2,298,799.12

2.本年增加金额 673,745.76 2,670.72 125,164.32 47,085.34 848,666.14

（1）计提 673,745.76 2,670.72 125,164.32 47,085.34 848,666.14

3.本年减少金额

（1）处置

4.年末余额 2,898,507.87 4,249.26 125,164.32 119,543.81 3,147,465.26

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

（1）计提

3.本年减少金额

（1）处置

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值 27,606,308.00 22,458.67 4,881,408.03 341,269.91 32,851,444.61

2.年初账面价值 28,280,053.76 25,129.39 292,483.45 28,597,666.60

注：本期无形资产摊销额为 848,666.14 元。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）无未办妥产权证书的土地使用权。

11、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）已确认的递延所得税资产

年末余额年初余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备 3,329,471.93 499,426.42 2,896,242.39 434,442.15

预计负债 351,336.26 52,700.43 518,490.15 77,773.52

内部交易未实现利润 682,912.40 102,436.86 1,087,537.04 163,130.56

可抵扣亏损 568,100.74 142,025.19 1,075,502.74 268,875.69

递延收益 720,000.00 108,000.00

合计 5,651,821.33 904,588.90 5,577,772.32 944,221.92

12、应付账款

（1）应付账款按照性质列示：

项目年末余额年初余额

应付经营性采购款 11,905,794.61 13,016,241.21

应付施工工程款 100,000.00 100,000.00

应付设备采购款 73,500.00 73,500.00

合计 12,079,294.61 13,189,741.21

（2）无账龄超过 1 年的重要的应付账款。

13、预收款项

（1）预收款项列示：

项目年末余额年初余额

预收销售合同款 34,224,133.52 48,820,788.18

合计 34,224,133.52 48,820,788.18

（2）账龄超过 1 年的重要预收款项

项目年末余额未偿还或结转的原因

单位一 1,000,000.00 交易尚未完成

单位二 2,940,000.00 交易尚未完成

合计 3,940,000.00

14、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示：

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬 97,151.58 15,133,020.94 15,164,172.00 66,000.52

二、离职后福利-设定提存计划 1,454,843.04 1,454,003.04 840.00

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 97,151.58 16,587,863.98 16,618,175.04 66,840.52

（2）短期薪酬列示：

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴 13,231,410.45 13,223,410.45 8,000.00

2、职工福利费 624,515.33 624,515.33

3、社会保险费 619,454.30 619,010.30 444.00

其中：医疗保险费 455,630.73 455,230.73 400.00

工伤保险费 62,068.31 62,056.31 12.00

生育保险费 39,267.23 39,235.23 32.00

大病医疗补充保险 62,488.03 62,488.03

4、住房公积金 391,852.62 391,852.62

5、工会经费和职工教育经费 97,151.58 265,788.24 305,383.30 57,556.52

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计 97,151.58 15,133,020.94 15,164,172.00 66,000.52

（3）设定提存计划列示：

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险 1,349,190.24 1,348,390.24 800.00

2、失业保险费 105,652.80 105,612.80 40.00

3、企业年金缴费

合计 1,454,843.04 1,454,003.04 840.00

15、应交税费

项目年末余额年初余额

营业税 119,454.95

增值税 259,896.76

企业所得税 570,439.29 915,559.71

个人所得税 10,699.84 1,911,338.80

城市维护建设税 50,894.45 531.98

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

教育费附加 50,894.45 531.98

价格调节基金 18,270.47 22,282.16

印花税 14,153.70 14,544.60

合计 1,094,703.91 2,864,789.23

16、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

项目年末余额年初余额

代收代付的往来款

应付其他往来款 188,146.01 177,046.30

合计 188,146.01 177,046.30

（2）期末无账龄超过 1 年的重要的其他应付款。

17、预计负债

项目年末余额年初余额

产品质量保证 351,336.26 518,490.15

合计 351,336.26 518,490.15

注：为将可能发生的售后维护支出归入恰当的期间，本公司根据已售商品在质保期内发生

售后维护支出的历史水平，确定按在质保期内（1 年）销售商品收入的 0.3%计提产品质量保证

费用。

18、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

政府补助 720,000.00 720,000.00

合计 720,000.00 720,000.00

涉及政府补助的项目：

本年新增补本年计入营业与资产相关/

项目年初余额其他变动年末余额

助金额外收入金额与收益相关

四川省安排产业

技术研究与开发 720,000.00 720,000.00 与资产相关

专项资金

合计 720,000.00 720,000.00

注：根据双财经[2015]202 号、成财企[2015]86 号文件，公司本年收到双流县科技和经济发

展局拨入四川省安排产业技术研究与开发专项资金 72.00 万元，用于耐磨管生产线成套技术和设

备创新能力提升项目。

19、股本

项目年初余额本次变动增减（+、—）年末余额

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数 51,000,000.00 17,000,000.00 17,000,000.00 68,000,000.00

注 1：根据中国证券监督管理委员会《关于核准四川金石东方新材料设备股份有限公司首次

公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可【2015】545 号文）核准，公司公开发行新股

不超过 1,700.00 万股。根据 2015 年 4 月 15 日公布的《四川金石东方新材料设备股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市发行公告》，公司公开发行人民币普通股（A 股）1,700.00 万

股，每股发行价格为人民币 10.57 元。募集资金净额为人民币 147,405,700.00 元，增加股本

17,000,000.00 元，计入资本公积 130,405,700.00 元，本次发行后公司的注册资本为人民币

68,000,000.00 元。该募集资金已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具瑞华验字【2015】

01700002 号验资报告。

注 2：2015 年 9 月 22 日，公司股东徐金燕女士将其所持有的本公司有限售条件股份 1,000,000

股质押给海通证券股份有限公司办理股票质押式回购业务进行融资，质押股份数为 1,000,000 股，

初始交易日为 2015 年 9 月 22 日，购回交易日为 2018 年 9 月 6 日。

注 3：2016 年 3 月 14 日，公司控股股东蒯一希、股东姬昱川和股东陈绍江将其持有的公司

首发后个人类限售股 2,030 万股质押给高雅萍，质押用途为融资。其中股东蒯一希质押股份数为

670 万股，股东姬昱川质押股份数为 680 万股，股东陈绍江质押股份数为 680 万股。质押开始日

为 2016 年 3 月 14 日，质押到期日为至办理解除质押登记手续之日止。

20、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

资本溢价（股本溢价） 10,965,736.10 130,405,700.00 141,371,436.10

其中：投资者投入的资本 10,957,161.43 130,405,700.00 141,362,861.43

同一控制下合并形成的差额 8,574.67 8,574.67

合计 10,965,736.10 130,405,700.00 141,371,436.10

注：根据中国证券监督管理委员会《关于核准四川金石东方新材料设备股份有限公司首次

公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可【2015】545 号文）核准，公司公开发行新股

不超过 1,700.00 万股。根据 2015 年 4 月 15 日公布的《四川金石东方新材料设备股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市发行公告》，公司公开发行人民币普通股（A 股）1,700.00 万

股，每股发行价格为人民币 10.57 元。募集资金净额为人民币 147,405,700.00 元，增加股本

17,000,000.00 元，计入资本公积 130,405,700.00 元，本次发行后公司的注册资本为人民币

68,000,000.00 元。该募集资金已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具瑞华验字【2015】

01700002 号验资报告。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

21、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积 17,036,339.42 2,178,366.93 19,214,706.35

合计 17,036,339.42 2,178,366.93 19,214,706.35

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。

22、未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润 142,585,692.05 123,429,307.95

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后年初未分配利润 142,585,692.05 123,429,307.95

加：本年归属于母公司所有者的净利润 23,380,632.92 32,105,976.83

减：提取法定盈余公积 2,178,366.93 2,749,592.73

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 8,670,000.00 10,200,000.00

转作股本的普通股股利

年末未分配利润 155,117,958.04 142,585,692.05

注：根据 2015 年 1 月 11 日公司董事会决议，公司 2014 年度利润分配方案为：以 2014 年

12 月 31 日公司总股本 5,100 万股为基数，拟向全体股东按每 10 股派发现金红利 1.70 元（含税），

共计派发 867.00 万元。

23、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额

项目

收入成本收入成本

主营业务 117,112,086.05 71,045,234.70 172,830,050.30 104,574,703.93

其他业务

合计 117,112,086.05 71,045,234.70 172,830,050.30 104,574,703.93

24、营业税金及附加

项目本年发生额上年发生额

营业税 207,072.20 18,412.37

城市维护建设税 395,803.53 555,971.32

教育费附加 237,482.11 333,582.79

地方教育费附加 158,321.40 222,388.53

价格调节基金 95,241.82 144,626.86

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

合计 1,093,921.06 1,274,981.87

25、销售费用

项目本年发生额上年发生额

办公费 193,949.65 212,979.31

差费、招待费 2,073,258.33 1,965,201.38

人工费用 1,778,066.71 1,437,671.05

运费、包装费 2,640,170.90 3,975,229.07

会议展览费 505,928.18 772,691.81

广告宣传费 254,709.22 284,525.04

售后服务费 343,736.00 195,950.85

合计 7,789,818.99 8,844,248.51

26、管理费用

项目本年发生额上年发生额

人工费用 3,576,682.24 5,745,309.77

办公费 970,817.51 908,748.09

专利维护费 240,965.46 85,491.89

税费 1,440,930.64 1,547,475.35

折旧摊销 2,123,904.18 1,983,239.49

研发支出 8,822,961.72 9,724,461.19

招待费 295,362.31 680,551.30

中介机构费用 2,260,469.81 783,571.59

差旅费 253,467.40 265,513.15

合计 19,985,561.27 21,724,361.82

27、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出

减：利息收入 1,655,748.81 1,004,669.46

汇兑损益 -207,488.48 26,215.87

银行手续费 33,531.39 35,916.78

合计 -1,829,705.90 -942,536.81

28、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

一、坏账损失 331,101.36 1,274,624.48

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

二、存货跌价损失 102,128.18 -73,491.73

合计 433,229.54 1,201,132.75

29、投资收益

项目本年发生额上年发生额

理财收益 2,176,027.81 503,679.44

合计 2,176,027.81 503,679.44

30、营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额

政府补助 4,690,000.00 228,000.00 4,690,000.00

成都西航港土地保证金利息收入 1,371,362.74 1,371,362.74

其他 1,120.00 405.00 1,120.00

合计 6,062,482.74 228,405.00 6,062,482.74

计入当期损益的政府补助：

补助项目本年发生金额上年发生金额与资产相关/与收益相关

应用技术研究与开发资金 10,000.00 与收益相关

中小企业国际市场开拓资金 34,000.00 与收益相关

金融业发展专项资金 5,000.00 与收益相关

知识产权促进类项目 100,000.00 与收益相关

双流县商务局外贸促进资金 69,000.00 与收益相关

关于实现 2008 年工业大突破的决定 10,000.00 与收益相关

创业板上市扶持资金 3,000,000.00 与收益相关

科技与专利保险补贴 10,000.00 与收益相关

省级企业技术中心奖励补贴 200,000.00 与收益相关

双流县知识产权示范企业补助 80,000.00 与收益相关

双流县 2013 年度科技创新补助 1,200,000.00 与收益相关

外贸出口信用保险保费补贴 40,000.00 与收益相关

双流县科技成果孵化资金财政补助 160,000.00 与收益相关

合计 4,690,000.00 228,000.00

其他说明：本年收到的政府补助相关批文及依据：

补助项目本年发生金额政府批文

创业板上市扶持资金 3,000,000.00 双金[2014]36 号

科技与专利保险补贴 10,000.00 成科计[2015]9 号

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

省级企业技术中心奖励补贴 200,000.00 成财企[2015]93 号

双流县知识产权示范企业补助 80,000.00 双科经[2015]162 号

双流县 2013 年度科技创新补助 1,200,000.00 双科经[2015]154 号

外贸出口信用保险保费补贴 40,000.00 双科经[2015]305 号

双流县科技成果孵化资金财政补助 160,000.00 双科技发[2012]108 号

合计 4,690,000.00

31、营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计 3,824.49 3,824.49

其中：固定资产处置损失 3,824.49 3,824.49

合计 3,824.49 3,824.49

32、所得税费用

（1）所得税费用表

项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用 3,408,446.51 4,910,714.34

递延所得税费用 39,633.02 -131,448.50

合计 3,448,079.53 4,779,265.84

（2）会计利润与所得税费用调整过程：

项目本年发生额

利润总额 26,828,712.45

按法定/适用税率计算的所得税费用 4,024,306.87

子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -4,810.52

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发支出加计扣除 -585,976.76

本年度转回的预计负债 -25,073.08

所得税费用 3,408,446.51

33、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金：

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

收到的往来款 9,695,739.95 127,501.01

存款利息 1,655,748.81 1,004,669.46

收到的政府补助 5,410,000.00 228,000.00

营业外收入 1,371,362.74 405.00

汇兑损益 207,488.48

合计 18,340,339.98 1,360,575.47

（2）支付的其他与经营活动有关的现金：

项目本年发生额上年发生额

支付的往来款 676,965.48 1,615,687.35

支付的期间费用 13,943,073.73 15,248,576.69

汇兑损益 26,215.87

支付的银行手续费 33,531.39 35,916.78

被冻结的银行存款和诉讼保证金 8,128,600.00

合计 22,782,170.60 16,926,396.69

34、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

项目本年发生额上年发生额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 23,380,632.92 32,105,976.83

加：资产减值准备 433,229.54 1,201,132.75

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,053,729.11 2,142,741.64

无形资产摊销 848,666.14 569,076.64

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 3,824.49

固定资产报废损失

公允价值变动损失

财务费用

投资损失 -2,176,027.81 -503,679.44

递延所得税资产减少 39,633.02 -131,448.50

递延所得税负债增加

存货的减少 3,400,819.53 10,394,352.93

经营性应收项目的减少 2,303,372.62 -28,763,957.87

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

经营性应付项目的增加 8,648,259.78 9,190,523.04

其他 -8,128,600.00

经营活动产生的现金流量净额 30,807,539.34 26,204,718.02

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额 194,680,434.40 116,889,367.11

减：现金的年初余额 116,889,367.11 120,828,941.79

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额 77,791,067.29 -3,939,574.68

（2）现金和现金等价物的构成

项目年末余额年初余额

一、现金 194,680,434.40 116,889,367.11

其中：库存现金 76,854.09 41,373.54

可随时用于支付的银行存款 194,603,580.31 116,847,993.57

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额 194,680,434.40 116,889,367.11

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 8,128,600.00

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

35、外币货币性项目

①外币货币性项目：

项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金 1,072,937.45

其中：美元 124,756.74 6.4936 810,120.37

欧元 36,457.81 7.0952 258,675.46

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

土耳其新里拉 145.00 2.2229 322.32

日元 60,000.00 0.053875 3,232.50

卢布 6,000.00 0.0978 586.80

六、在其他主体中的权益

在子公司中的权益：

子（孙）公司持股比例（%）表决权比例

主要经营地注册地业务性质取得方式

名称直接间接（%）

成都金石新

同一控制下企

材料科技有成都市成都市机械制造 100.00 100.00

业合并取得

限公司

四川鼎润新

材料科技有眉山市眉山市机械制造 100.00 100.00 设立

限公司

七、关联方及关联交易

1、本公司的实际控制人情况

本公司的实际控制人为蒯一希。

2、本公司的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注六、1。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

蒯一希持股 5%以上股东

陈绍江持股 5%以上股东

姬昱川持股 5%以上股东

傅海鹰持股 5%以上股东

林强持股 5%以上股东

赖星凤持股 3%以上股东

徐金燕持股 5%以上股东

新疆中泰富力股权投资有限公司持股 5%以上股东

4、关联交易情况

关键管理人员报酬

项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬 203 万元 224 万元

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

八、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

公司不存在需要披露的承诺事项。

2、或有事项

1、公司就长沙锐信管业有限公司、昆山通塑机械制造有限公司专利权权属、侵权纠纷向湖

南省长沙市中级人民法院提起诉讼。该案于2015年10月28日在长沙市中级人民法院结案，长沙

市中级人民法院因直接证据不足驳回本公司的全部诉讼请求。截至报告期末，公司不服从判决

已提起上述。

2、公司就安徽凯升管业有限公司、安徽华奇管业有限公司、安徽国登管业科技有限公司专

利权权属、侵权纠纷向安徽省中级人民法院提起诉讼。截至报告期末，上述诉讼尚未开庭。

3、公司就四川兰晨管业有限公司专利权权属、侵权纠纷向四川省中级人民法院提起诉讼。

截至报告期末，上述诉讼尚未开庭。

4、江苏展旺管业有限公司就与本公司买卖合同纠纷一案向江苏省金湖县人民法院提起诉讼。

法院裁定移送至合同履行地法院管辖。截至报告期末案件尚未开庭。

九、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

公司无需要说明的重要的非调整事项。

2、利润分配情况

公司无需要说明的资产负债表日后利润分配情况。

十、其他重要事项

公司无需要说明的其他重要事项。

十一、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款分类披露：

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提

13,498,284.48 100.00 2,921,508.13 21.64 10,576,776.35

坏账准备的应收款项

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的应收款项

合计 13,498,284.48 100.00 2,921,508.13 21.64 10,576,776.35

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提

15,003,438.12 100.00 2,201,522.49 14.67 12,801,915.63

坏账准备的应收款项

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的应收款项

合计 15,003,438.12 100.00 2,201,522.49 14.67 12,801,915.63

1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

期末余额

账龄

应收账款坏账准备计提比例

1 年以内 5,122,460.01 256,123.00 5.00%

1至2年 4,602,387.10 460,238.71 10.00%

2至3年 1,397,770.00 559,108.00 40.00%

3至4年 1,668,557.37 1,001,134.42 60.00%

4至5年 311,030.00 248,824.00 80.00%

5 年以上 396,080.00 396,080.00 100.00%

合计 13,498,284.48 2,921,508.13

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 719,985.64 元，本年无收回或转回的坏账准备。

（3）本报告期无实际核销的应收账款。

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：

单位名称年末余额坏账准备比例

单位一 1,478,000.00 147,711.00 10.95%

单位二 906,000.00 45,300.00 6.71%

单位三 800,000.00 80,000.00 5.93%

单位四 755,000.00 369,695.00 5.59%

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

单位五 718,000.00 35,900.00 5.32%

合计 4,657,000.00 678,606.00 34.50%

（5）无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

2、其他应收款

（1）其他应收款分类披露：

年末余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的其他应收款

账龄分析组合 1,247,638.03 3.27 88,949.70 0.23 1,158,688.33

合并范围内关联方 36,900,360.10 96.73 36,900,360.10

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款

合计 38,147,998.13 100.00 88,949.70 0.23 38,059,048.43

（续）

年初余额

类别账面余额坏账准备

账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项金额重大并单独计提

坏账准备的其他应收款

账龄分析组合 3,098,221.79 14.90 477,581.35 2.30 2,620,640.44

合并范围内关联方 17,693,240.75 85.10 17,693,240.75

单项金额不重大但单独计

提坏账准备的其他应收款

合计 20,791,462.54 100.00 477,581.35 2.30 20,313,881.19

1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

期末余额

账龄

其他应收款坏账准备计提比例

1 年以内 1,160,314.03 58,015.70 5.00%

1至2年 57,700.00 5,770.00 10.00%

2至3年 500.00 200.00 40.00%

3至4年 8,900.00 5,340.00 60.00%

4至5年 3,000.00 2,400.00 80.00%

5 年以上 17,224.00 17,224.00 100.00%

合计 1,247,638.03 88,949.70

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况：

本年计提坏账准备 0 元；本年转回坏账准备 388,631.65 元。

（3）本报告期无实际核销的其他应收款。

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

中介机构服务费 40,000.00 2,164,433.97

职工备用金借款 591,088.55 505,377.70

其他往来款 37,516,909.58 18,121,650.87

合计 38,147,998.13 20,791,462.54

（5）其他应收款年末余额前五名单位情况：

占其他应收款

坏账准备年末余

单位名称款项的性质年末余额账龄年末余额合计

额

数的比例（%）

成都金石新材料

其他往来款 36,900,360.10 1 年以内、1-2 年 96.73

科技有限公司

职工备用金借 1 年以内、1-2 年、

职工备用金借款 591,088.55 1.55 35,874.43

款 2-3 年、4-5 年

单位一其他往来款 236,440.00 1 年以内 0.62 11,822.00

单位二其他往来款 70,800.00 1 年以内 0.19 3,540.00

单位三其他往来款 64,400.00 1 年以内 0.17 3,220.00

合计 37,863,088.65 99.26 54,456.43

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

期末余额年初余额

项目

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资 29,991,201.37 29,991,201.37 29,991,201.37 29,991,201.37

合计 29,991,201.37 29,991,201.37 29,991,201.37 29,991,201.37

（2）对子公司投资

本年计提减减值准备期

被投资单位年初余额本年增加本年减少期末余额

值准备末余额

成都金石新材料科

29,991,201.37 29,991,201.37

技有限公司

合计 29,991,201.37 29,991,201.37

4、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额

项目

收入成本收入成本

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

主营业务 134,688,397.78 93,079,859.34 206,609,795.24 147,244,470.97

其他业务

合计 134,688,397.78 93,079,859.34 206,609,795.24 147,244,470.97

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

理财收益 2,176,027.81 503,679.44

合计 2,176,027.81 503,679.44

十二、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本年上年

非流动资产处置损益 -3,824.49

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定

4,690,000.00 228,000.00

量享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投

资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益 2,176,027.81 503,679.44

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交

易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金

融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的

影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,372,482.74 405.00

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计 8,234,686.06 732,084.44

减：所得税影响额 1,372,339.19 109,812.67

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

少数股东权益影响额（税后）

合计 6,862,346.87 622,271.77

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号

——非经常性损益》（证监会公告[2008]43 号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益

报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 7.19% 0.38 0.38

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 5.08% 0.26 0.26

十三、财务报表的批准

本财务报表于 2016 年 4 月 10 日由董事会通过及批准发布。

四川金石东方新材料设备股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（本页无正文）

公司名称：四川金石东方新材料设备股份有限公司

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

日期：2016 年 4 月 10 日日期：2016 年 4 月 10 日日期：2016 年 4 月 10 日

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