德尔股份：2015年年度审计报告_股票频道

审计报告

上会师报字(2016)第 1303 号

阜新德尔汽车部件股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的阜新德尔汽车部件股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报

表，包括 2015 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表，2015 年度利润表和合

并利润表、现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表

以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)按照企业

会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的

内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中

国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们

遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合

理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选

择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重

大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列

报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表

意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，

以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

允反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度的经营成果和现金流量。

上会会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师耿磊

中国注册会计师赵彧非

中国上海二〇一六年四月七日

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

一、公司基本情况

1、历史沿革及改制情况

阜新德尔汽车部件股份有限公司(以下简称“德尔股份”)系于 2012 年 4 月 18 日由阜新德尔汽车

转向泵有限公司(以下简称“德尔有限”)整体变更设立的股份有限公司。公司自成立以来的历史

沿革及改制情况如下：

(1) 公司成立

德尔有限原名“阜新德尔科技有限公司”，系由上海普安投资发展有限公司(以下简称“普安投资”)

与韩国东亚贸易株式会社(以下简称“东亚贸易”)共同出资设立的中外合资企业。2004 年 11 月 10

日，阜新市对外贸易经济合作局以阜外经贸发[2004]145 号文批准公司设立，2004 年 11 月 12 日，

辽宁省人民政府颁发《中华人民共和国外商投资企业批准证书》(商外资辽府资字[2004]0029 号)。

2004 年 11 月 12 日，阜新市工商行政管理局核发《企业法人营业执照》(企合辽阜总字第 000509 号)。

成立之初，德尔有限注册资本 1,000 万元人民币，其中，普安投资认缴 600 万元，占注册资本的

60%；东亚贸易认缴 400 万元，占注册资本的 40%。截止 2006 年 9 月 8 日，股东分四期足额缴纳

注册资本 1,000 万元，阜新汇丰会计师事务所有限责任公司分别于 2005 年 4 月 12 日出具阜新汇

丰验字[2005]30 号《验资报告》、2005 年 6 月 23 日出具阜新汇丰验字[2005]83 号《验资报告》、

2005 年 10 月 25 日出具阜新汇丰验字[2005]134 号《验资报告》、2006 年 9 月 8 日出具阜新汇丰

验字[2006]109 号《验资报告》对各期出资予以验证。

德尔有限成立时的股权结构如下：

股东名称出资额(万元) 出资方式占比

普安投资 120.00 (注)无形资产 60.00%

480.00 货币资金 -

东亚贸易 400.00 货币资金 40.00%

合计 1,000.00 100.00%

注：按照阜新汇丰会计师事务所有限责任公司 2005 年 4 月 12 日出具的阜新汇丰验字[2005]30 号

《验资报告》，普安投资以土地使用权(无形资产)出资 120 万元。

(2) 第一次增资

2006 年 11 月 26 日，德尔有限通过董事会决议，增加注册资本 600 万元而至 1,600 万元，全部由

普安投资认缴。2006 年 12 月 7 日，阜新市对外贸易经济合作局以阜外经贸发[2006]106 号文对本

次增资予以批准。2006 年 12 月 8 日，阜新市工商行政管理局对本次增资予以核准。

2006 年 12 月 27 日，阜新汇丰会计师事务所有限公司出具阜新汇丰验字[2006]140 号《验资报告》，

对普安投资实缴 600 万元货币增资予以验证。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

本次增资后，德尔有限股权结构变更为：

股东名称出资额(万元) 占比

普安投资 1,200.00 75.00%

东亚贸易 400.00 25.00%

合计 1,600.00 100.00%

(3) 第二次增资

2007 年 3 月 23 日，德尔有限通过董事会决议，注册资本增加 1,600 万元而至 3,200 万元，由各股

东同比例增资。2007 年 3 月 30 日，阜新市对外贸易经济合作局以阜外经贸发[2007] 6 号文对本次

增资予以批准，辽宁省人民政府颁发《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。2007 年 4 月 3

日，阜新市工商行政管理局对本次增资予以核准。2007 年 12 月 27 日，德尔有限工商注册号变更

为 210900400007676。

阜新汇丰会计师事务所有限公司于 2007 年 4 月 18 日出具阜新汇丰验字[2007]60 号《验资报告》、

2007 年 10 月 23 日出具阜新汇丰验字[2007]139 号《验资报告》、2008 年 8 月 20 日出具阜新汇丰

验字[2008]98 号《验资报告》，对本次货币增资(分三期缴纳)予以验证。

本次增资后，德尔有限股权结构变更为：

股东名称出资额(万元) 占比

普安投资 2,400.00 75.00%

东亚贸易 800.00 25.00%

合计 3,200.00 100.00%

(4) 第一次股权转让及公司更名

2008 年 6 月 20 日，德尔有限通过股东会决议，股东普安投资将所持公司 75%的股权(对应出资额

2,400 万元)以 2,400 万元转让给辽宁德尔汽车部件股份有限公司(2011 年 12 月 27 日更名为“辽宁

德尔实业股份有限公司”，以下统称“德尔实业”)，同日，普安投资与德尔实业签署《股权转

让协议》。2008 年 6 月 27 日，阜新市对外贸易经济合作局以阜外经贸发[2008] 75 号文对本次股

权转让予以批准。2008 年 7 月 4 日，阜新市工商行政管理局对本次股权转让予以核准。

2008 年 7 月 16 日，德尔有限通过股东会决议，公司名称由“阜新德尔科技有限公司”变更为“阜

新德尔汽车转向泵有限公司”。2008 年 7 月 18 日，阜新市工商行政管理局对本次更名予以核准。

上述股权转让后，德尔有限股权结构变更为：

股东名称出资额(万元) 占比

德尔实业 2,400.00 75.00%

东亚贸易 800.00 25.00%

合计 3,200.00 100.00%

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(5) 第二次股权转让

2010 年 2 月 25 日，德尔有限通过董事会决议，股东东亚贸易将所持公司 25%的股权(对应出资额

800 万元)以 2,941 万元转让给美国福博有限公司(以下简称“美国福博”)。同日，东亚贸易与美国

福博签署《股权转让协议》。2010 年 4 月 8 日，阜新市对外贸易经济合作局以阜外经贸发[2010] 45

号文对本次股权转让予以批准，辽宁省人民政府颁发《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。

2010 年 9 月 9 日，阜新市工商行政管理局对本次股权转让予以核准。

本次股权转让后，德尔有限股权结构变更为：

股东名称出资额(万元) 占比

德尔实业 2,400.00 75.00%

美国福博 800.00 25.00%

合计 3,200.00 100.00%

(6) 第三次增资

2010 年 9 月 20 日，德尔有限通过董事会决议，增加注册资本 373.3338 万元而至 3,573.3338 万元，

其中，复星产业控股有限公司(以下简称“复星控股”)以 4,380 万元认购新增注册资本 233.6001

万元、上海磐石容银创业投资有限公司(以下简称“磐石容银”)以 1,000 万元认购新增注册资本

53.3333 万元、通鼎集团有限公司(以下简称“通鼎集团”)以 500 万元认购新增注册资本 26.6667

万元、上海德智和投资有限公司(以下简称“德智和投资”)以 500 万元认购新增注册资本 26.6667

万元、上海翼勇实业发展有限公司(以下简称“翼勇实业”)以 400 万元认购新增注册资本 21.3333

万元、上海平怡信息科技有限公司(以下简称“平怡信息”)以 220 万元认购新增注册资本 11.7337

万元。2010 年 10 月 29 日，阜新市对外贸易经济合作局以阜外经贸发[2010]120 号文对本次增资予

以批准，辽宁省人民政府颁发《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。2010 年 11 月 12 日，

阜新市工商行政管理局对本次增资予以核准。

2010 年 12 月 3 日，上海上会会计师事务所有限公司(以下简称“上会所”)出具上会师报字(2010)

第 2033 号《验资报告》对本次货币增资予以验证。

本次增资后，德尔有限股权结构变更为：

股东名称出资额(万元) 占比

德尔实业 2,400.0000 67.1642%

美国福博 800.0000 22.3880%

复星控股 233.6001 6.5373%

磐石容银 53.3333 1.4925%

通鼎集团 26.6667 0.7463%

德智和投资 26.6667 0.7463%

翼勇实业 21.3333 0.5970%

平怡信息 11.7337 0.3284%

合计 3,573.3338 100.0000%

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(7) 第三次股权转让

2010 年 11 月 16 日，德尔有限通过董事会决议，股东德尔实业将所持公司 15%的股权(对应出资

额 536 万元)以 1,800 万元转让给阜新鼎宏实业有限公司(以下简称“鼎宏实业”)。同日，德尔实

业与鼎宏实业签署《股权转让协议》。2010 年 11 月 30 日，阜新市对外贸易经济合作局以阜外经

贸发[2010] 122 号文对本次股权转让予以批准，辽宁省人民政府颁发《中华人民共和国外商投资

企业批准证书》。2010 年 12 月 10 日，阜新市工商行政管理局对本次股权转让予以核准。鼎宏实

业系发行人管理人员和业务骨干设立的持股公司。

本次股权转让后，德尔有限股权结构变更为：

股东名称出资额(万元) 占比

德尔实业 1,864.0000 52.1642%

美国福博 800.0000 22.3880%

鼎宏实业 536.0000 15.0000%

复星控股 233.6001 6.5373%

磐石容银 53.3333 1.4925%

通鼎集团 26.6667 0.7463%

德智和投资 26.6667 0.7463%

翼勇实业 21.3333 0.5970%

平怡信息 11.7337 0.3284%

合计 3,573.3338 100.0000%

(8) 第四次增资

2011 年 11 月 6 日，德尔有限通过董事会决议，增加注册资本 178.6662 万元而至 3,752 万元，由上

海上汽福同投资管理中心(以下简称“上汽福同”)以 5,163.45 万元认购。2011 年 11 月 16 日，阜

新市对外贸易经济合作局以阜外经贸发[2011]69 号文对本次增资予以批准，辽宁省人民政府颁发

《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。2011 年 11 月 24 日，阜新市工商行政管理局对本次

增资予以核准。

2011年11月18日，上会所出具上会师报字(2011)第1917号《验资报告》对本次货币增资予以验证。

本次增资后，德尔有限股权结构变更为：

股东名称出资额(万元) 占比

德尔实业 1,864.0000 49.6802%

美国福博 800.0000 21.3220%

鼎宏实业 536.0000 14.2857%

复星控股 233.6001 6.2260%

上汽福同 178.6662 4.7619%

磐石容银 53.3333 1.4215%

通鼎集团 26.6667 0.7107%

德智和投资 26.6667 0.7107%

翼勇实业 21.3333 0.5686%

平怡信息 11.7337 0.3127%

合计 3,752.0000 100.0000%

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(9) 整体变更设立股份公司

2012 年 3 月 12 日，德尔有限通过董事会决议，整体变更设立德尔股份，即以基准日 2011 年 11

月 30 日经上会所审计的德尔有限净资产 422,198,597.41 元人民币为基数，按照 5.6293: 1 的比例折

合股份 7,500 万股，每股面值 1 元人民币，溢价部分记入资本公积；各发起人以其持有的德尔有

限权益所对应的净资产出资，变更前后股权比例保持不变。

2012 年 3 月 21 日，辽宁省对外贸易经济合作厅以《关于阜新德尔汽车转向泵有限公司变更为阜

新德尔汽车部件股份有限公司的批复》(辽外经贸资批[2012]17 号)对整体变更设立德尔股份予以

批准，辽宁省人民政府颁发《中华人民共和国外商投资企业批准证书》(批准号商外资辽府资字

[2004]0029 未变)。

上会所于 2012 年 3 月 31 日出具上会师报字(2012)第 0857 号《验资报告》对德尔股份的注册资本

实收情况予以验证。2012 年 4 月 18 日，阜新市工商行政管理局对整体变更设立德尔股份予以核

准，颁发《企业法人营业执照》(工商注册号 210900400007676 未变)。

德尔股份成立时，股本总额 7,500 万股，股权结构如下：

股东名称股份数量(万股) 占比备注

德尔实业 3,726.0150 49.6802% 法人股东

美国福博 1,599.1500 21.3220% 外资法人股东

鼎宏实业 1,071.4275 14.2857% 法人股东

复星控股 466.9500 6.2260% 港资法人股东

上汽福同 357.1425 4.7619% 法人股东

磐石容银 106.6125 1.4215% 法人股东

通鼎集团 53.3025 0.7107% 法人股东

德智和投资 53.3025 0.7107% 法人股东

翼勇实业 42.6450 0.5686% 法人股东

平怡信息 23.4525 0.3127% 法人股东

合计 7,500.0000 100.0000% -

(10) 创业板公开发行上市

根据德尔股份 2015 年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可[2015]

966 号《关于核准阜新德尔汽车部件股份有限公司首次公开发行股票的批复》”核准，向社会投

资者公开发行 2,500 万股人民币普通股(A 股)，增加注册资本人民币 25,000,000.00 元，变更后公司

的注册资本为人民币 100,000,000.00 元。发行股份总数为 2,500 万股，每股面值为人民币 1 元，溢

价发行，发行价为人民币 28.76 元/股，募集资金为人民币 719,000,000.00 元。扣除发行费用后实

际募集资金净额为人民币 672,850,000.00 元，其中增加股本 25,000,000.00 元，增加资本公积-股本

溢价 647,850,000.00 元。公司社会公众股于 2015 年 6 月 12 日在深圳创业板公开上市交易。

上会所于 2015 年 6 月 8 日出具上会师报字(2015)第 2657 号《验资报告》对德尔股份的注册资本

实收情况予以验证。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

2015 年 7 月 20 日，阜新市对外贸易经济合作局以《市外经贸局关于阜新德尔汽车部件股份有限

公司注册资本及股权变更的批复》(阜外经贸外资发[2015]9 号)对德尔股份注册资本及股权变更予

以批准。2015 年 8 月 5 日，阜新市工商行政管理局对德尔股份变更登记事项予以核准，颁发《营

业执照》(工商注册号 210900400007676 未变)。

德尔股份公开发行股票后，股本总额 10,000 万股，股权结构如下：

股东名称股份数量(万股) 占比备注

德尔实业 3,726.0150 37.2602% 法人股东

社会公众 2,500.0000 25.0000% 社会公众股东

美国福博 1,599.1500 15.9915% 外资法人股东

鼎宏实业 1,071.4275 10.7143% 法人股东

复星控股 466.9500 4.6695% 港资法人股东

上汽福同 357.1425 3.5714% 法人股东

磐石容银 106.6125 1.0661% 法人股东

通鼎集团 53.3025 0.5330% 法人股东

德智和投资 53.3025 0.5330% 法人股东

翼勇实业 42.6450 0.4265% 法人股东

平怡信息 23.4525 0.2345% 法人股东

合计 10,000.0000 100.0000% -

2、注册资本、注册地址、办公地址、公司类型和法定代表人

注册资本：人民币壹亿元整。

注册地址：辽宁省阜新市经济开发区 E 路 55 号。

办公地址：辽宁省阜新市经济开发区 E 路 55 号。

公司类型：股份有限公司(中外合资、上市)。

法定代表人：李毅。

3、行业性质、经营范围、主要产品、主业变更、基本组织架构。

(1) 行业性质：汽车零部件制造业。

(2) 经营范围：机电产品、汽车零部件、环保设备的技术开发、技术咨询及生产、销售。

(3) 主要产品：公司主营产品是汽车(乘用车、商用车)机械液压转向泵、电液泵、自动变速箱油

泵、EPS 电机、无钥匙进入及启动系统和工程机械的齿轮泵等。

(4) 主业变更：报告期内本公司主业未发生变更。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(5) 基本组织架构

股东大会

战略委员会

监事会

审计委员会

董事会

提名委员会

董事会秘书

薪酬与考核委员会

总经理

副总经理

质量管理系统综合管理系统生产技术系统研发设计系统销售管理系统市场开发系统财务管理系统

变

变新转转商乘变海

转供速

质质体人电速生现产向向机电用用速产销主国售市外

向应箱试

证量量系行力机箱产场品泵泵设电机车车箱品售机际后场市财审

IT 泵商泵验

券改检管政资技泵物管试加装备成设泵泵泵管管配业市开场务计

部技管电中

部进验理部源术技流理制工配部套计设设设理理套务场发开部部

术理机心

部部部部部术部部车车车部部计计计部部部部部部发

部部车

部间间间部部部部

间

4、公司是由法人公司控股的股份有限公司，自然人李毅为公司的实际控制人，最终直接和间接

持有公司 51.3878%的股份。

5、本财务报表于 2016 年 4 月 7 日，经公司第二届董事会第七次会议批准报出。

二、合并财务报表范围

本报告期纳入合并财务报表的子公司有：阜新北星液压有限公司、FZB Technology, Inc.、深圳南

方德尔汽车电子有限公司、长春一汽富晟德尔汽车部件有限公司、上海阜域汽车零部件有限公司。

本报告期内合并财务报表范围：

纳入合并报表范资产负债表利润表、现金流量表以及持股合并

围的子公司名称合并日股东权益变动表合并期间比例比例

阜新北星液压有限公司 2014年12月31日 2014年1月1日至2014年12月31日 98% 98%

2015年12月31日 2015年1月1日至2015年12月31日 98% 98%

FZB Technology, Inc. 2014年12月31日 2014年1月1日至2014年12月31日 100% 100%

2015年12月31日 2015年1月1日至2015年12月31日 100% 100%

深圳南方德尔汽车电子有限公司 2014年12月31日 2014年1月1日至2014年12月31日 100% 100%

2015年12月31日 2015年1月1日至2015年12月31日 100% 100%

长春一汽富晟德尔汽车部件有限公司 2014年12月31日 2014年5月1日至2014年12月31日 51% 51%

见七、

2015年12月31日 2015年1月1日至2015年12月31日 51% 51%

上海阜域汽车零部件有限公司 2014年12月31日 2014年9月12日至2014年12月31日 100% 100%

2015年12月31日 2015年1月1日至2015年12月31日 100% 100%

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

三、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。

公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量

的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。

本报告期无计量属性发生变化的报表项目。

2、持续经营

公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

四、公司重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国

证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般

规定[2014 年修订]》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 30 号—创业板上市公司

年度报告的内容与格式》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了公司的财务状况、

经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

本报告涉及的会计期间自 2015 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日止。

3、经营周期

公司经营周期为上述会计期间所对应的 12 个月。

4、记账本位币

人民币元。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1) 在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，如以支付

现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益

账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本，长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非

现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的

份额作为长期股权投资的投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本

与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进

行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入

当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券

及其他债务的计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益

性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

(2) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的投资成本：

① 一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的投资成本为购买方在购买日为取得对被购买

方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；

② 通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的投资成本为每一单项交易成本之和；

③ 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发

生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券

或债务性证券的初始确认金额。

④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来事

项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的投资成本。

(3) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的投资成本大于合并中取得的

被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

对长期股权投资的投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照

下列方法处理：

① 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复

核；

② 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当

计入当期损益。

公司通过多次交易分步实现企业合并的，应区分非同一控制下企业合并和同一控制下企业合并，

分别披露在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法。

6、合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且

有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司，是指被公司控制的主体(含

企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)。

如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合

并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照

公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

(1) 该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

(2) 该母公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

(3) 该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

编制合并报表时，公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以公司和子

公司的财务报表为基础，在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表

的影响后，由公司合并编制。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资

产负债表时，调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并

资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的

子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及

现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费

用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。公司在报告期内处置子公司，将该子公司期

初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。

母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长

期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份

额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价

款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的

差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩

余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权

公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资

产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资

相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受

益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共

同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

(1) 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

(2) 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的

投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币交易折算

(1) 外币交易在初始确认时，采用交易发生时中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价即期汇

率将外币金额折算为人民币金额。

(2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资

产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入

当期损益。

② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本

位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后

的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，并根据非

货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。

非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。

(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法：

① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未

分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确

定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；

③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独

列示。

10、金融工具

(1) 金融工具的分类、确认依据和计量方法

① 金融资产在初始确认时划分为下列四类：

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产；

2) 持有至到期投资；

3) 应收款项；

4) 可供出售金融资产。

② 金融负债在初始确认时划分为下列两类：

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

2) 其他金融负债。

③ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承

担的金融负债。

直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风

险管理、战略投资需要等所作的指定。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相

关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付

息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。

在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投

资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允

价值变动计入当期损益。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金

额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

④ 持有至到期投资

此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的

非衍生金融资产

持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含

的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。

持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利

率应当在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保

持不变。(实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益)。

处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

⑤ 应收款项

应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，通常应按从购货方应收的合

同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置应收款项时，应将取得的价款与应收款项账面价值

之间的差额计入当期损益。

⑥ 可供出售金融资产

可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、

持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。

可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的

价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为

应收项目。

可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，以公允价值

计量，且公允价值变动计入其他综合收益。

处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；

同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

⑦ 其他金融负债

其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情

况下，公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债。

其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用

摊余成本进行后续计量。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(2) 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留

了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。终止确认，是指将金融

资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件的，

应当将下列两项金额的差额计入当期损益：

① 所转移金融资产的账面价值；

② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产

为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和

未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，

按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1) 终止确认部分的账面价值；

2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分

的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整

体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

(3) 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。

(4) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负

债所需支付的价格。公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次

输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，

是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

(5) 继续涉入形成的金融资产和金融负债的公允价值确定方法

继续涉入形成的金融资产和金融负债存在活跃市场并易获得相关报价的，按计量日能够取得的相

同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价为公允价值，当其不存在活跃市场的，采用估值技术

确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价

格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(6) 金融资产(此处不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法

① 对于持有至到期投资和贷款，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计

未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。

② 通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关

因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确

认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公

允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。

11、应收款项分类以及坏账准备的计提

(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款和其他应收款

单项金额重大的判断依据或金额标准坏账准备的计提方法

单项金额大于 500 万元的应收账款有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金

及单项金额大于 100 万元的其他应收款流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，

计提坏账准备；对于经单独测试后未减值的按账龄

分析法计提坏账准备。

(2) 按组合计提坏账准备的应收账款和其他应收款

① 确定组合的依据和按组合计提坏账准备的计提方法

项目确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合相同账龄的应收账款和其他应收款具有类似信用风险特征账龄分析法

② 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的，计提比例如下：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

6 个月以内 2.00% 2.00%

7 月至 12 个月 5.00% 5.00%

1-2 年 10.00% 10.00%

2-3 年 40.00% 40.00%

3 年以上 100.00% 100.00%

(3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款和其他应收款：

单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法

有客观证据表明其发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值

损失，计提坏账准备

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(4) 对于其他应收款项的坏账准备计提方法：

对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。

有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损

失，计提坏账准备。

12、存货

(1) 存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过

程及提供劳务过程中耗用的材料和物料。存货同时满足下列条件的，予以确认：

① 与该存货有关的经济利益很可能流入企业；

② 该存货的成本能够可靠地计量。

(2) 存货包括原材料、产成品(或库存商品)、在产品、低值易耗品等。

① 原材料、产成品按实际成本核算，取得时按实际成本法核算，发出存货时按移动加权平均法

核算；

② 低值易耗品按实际成本核算，领用时采用一次摊销法核算；

(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计

提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工

时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

各类存货可变现净值的确定依据如下：

① 库存商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货

的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完

工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

③ 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别

确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

存货跌价准备按单个存货项目计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似

最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

(4) 存货的盘存制度采用永续盘存制。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

13、划分为持有待售资产

(1) 持有待售资产确认标准

同时满足下列条件的企业组成部分(或流动资产，下同)应当确认为持有待售：该组成部分必须在

其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置该组成部分作

出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；企业已经

与受让方签订了不可撤消的转让协议；该项资产转让将在 1 年内完成。

(2) 持有待售资产的会计处理方法

持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。

14、长期股权投资

长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的投

资。

(1) 投资成本确定

除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资

成本：

① 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。投资成本包

括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

② 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；

③ 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协

议约定价值不公允的以公允价值作为投资成本；

④ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本应当按照《企业会计准则第 7 号—

非货币性资产交换》确定；

⑤ 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》

确定。

(2) 后续计量及损益确认方法

① 下列长期股权投资采用成本法核算：

1) 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

2) 公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能

可靠计量的长期股权投资。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资

的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利

或利润确认投资收益。

② 对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资，按照采用权益法核算。

长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差

额计入投资当期的损益。

在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份

额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或

现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。投资方对于被投资单位除净损

益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并

计入所有者权益。

确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净

投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以

后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有

者权益。

长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投

资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的

被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的

公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后加以确定。

与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，

在抵销基础上确认投资损益。

对于 2007 年 1 月 1 日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关

的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后，确认投资损益。

(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控

制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方

组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关

活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集

体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方

一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间

接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换

为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期

权及可转换公司债券等的影响。

15、固定资产及折旧

(1) 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：

① 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

② 使用寿命超过一个会计年度。

(2) 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

② 该固定资产的成本能够可靠地计量。

(3) 各类固定资产采用下列折旧方法、预计使用年限、预计净残值率及折旧率计提折旧：

类别折旧方法预计使用年限预计残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法 10 年-20 年 5.00%-10.00% 4.50%-9.50%

机器设备年限平均法 5 年-10 年 5.00%-10.00% 9.00%-19.00%

电子设备年限平均法 3 年-5 年 5.00%-10.00% 18.00%-31.67%

运输设备年限平均法 2 年-5 年 5.00%-10.00% 18.00%-47.50%

其他设备年限平均法 3 年-10 年 5.00% 9.50%-31.67%

(4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体

认定依据为符合下列一项或数项条件的：

① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；

② 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的

公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；

③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；

④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

⑤ 租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与

最低租赁付款额现值较低者作为入账价值。

融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。

16、在建工程

(1) 包括公司基建、更新改造等发生的支出；

(2) 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。

17、借款费用资本化

(1) 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，

计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指 1 年及 1

年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等

资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借

款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇况差额等。

(2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移

非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，

暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购

建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用

或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。

(3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定

确定：

① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息

费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的

金额确定。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借

款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。

借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调

整每期利息金额。

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

(4) 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者

可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；

在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生

时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额

确认为费用，计入当期损益。

18、无形资产

(1) 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成

本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

(2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：

① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；

④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；

⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；

⑦ 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。

无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

(3) 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按直线法摊销。公司于每年年度终了，对使用

寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估

计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(4) 各类无形资产采用年限平均法摊销：

类别预计使用年限

土地使用权 42 年 2 个月、46 年 9 个月、50 年

液压齿轮油泵相关专利技术 10 年

商标所有权 10 年

软件 3-10 年

EPS 无刷转向电机专有技术 5年

(5) 内部研究开发：

① 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：

1) 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。

2) 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生

产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下

列条件的，确认为无形资产：

1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售

该无形资产；

5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的

生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产如存在可收回金额低于其账面价值的情

况，将按照其差额计提减值准备，可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产

预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转

回。

存在下列一项或若干项情况的，应当计提在建工程减值准备：

长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定

性；

其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

20、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上(不含 1 年)的各

项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，

则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

长期待摊费用按照直线法平均摊销，摊销年限如下：

名称摊销年限

装修费 2 年 8 个月

21、职工薪酬

(1) 职工薪酬的范围

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职

工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、

受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

(2) 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付

的职工薪酬。

短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险

费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，

非货币性福利以及其他短期薪酬。

短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

益或相关资产成本。

(3) 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的

各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴

存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提

存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划

计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的

利息费用以及资产上限响的利息。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损益；

第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移

这些在其他综合收益中确认的金额。

在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

1) 修改设定受益计划时。

2) 企业确认相关重组费用或辞退福利时。

在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

(4) 辞退福利

是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予

职工的补偿。

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期

损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉

及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(5) 其他长期职工福利

是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福

利、长期利润分享计划等。

企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有

关规定进行处理。

除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福

利净负债或净资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列

组成部分：

① 服务成本。

② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

③ 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22、预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：

(1) 该义务是企业承担的现时义务；

(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

(3) 该义务的金额能够可靠地计量。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

公司根据当年对客户销售收入计提相应的预计负债，具体如下：

产品类别计提对象计提比例

汽车转向泵高返修率产品 7%、10%

汽车转向泵低返修率产品 4%

液压齿轮泵全部产品 2%

动力转向罐全部产品 10%

变速箱油泵全部产品 7%

EPS 电机全部产品 7%

无钥匙启动系统全部产品 7%

光线传感器全部产品 7%

电液泵全部产品 7%

23、收入

(1) 营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入。

(2) 销售商品收入的确认

销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：

① 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

② 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

③ 收入的金额能够可靠地计量；

④ 相关的经济利益很可能流入企业；

⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

按照以上基本条款确认销售商品收入的同时，公司按以下不同具体销售模式确认收入：

1) 内销

<1> 对于汽车配套市场(整车厂及发动机厂)，先发货至客户生产区域附近之本公司租赁仓库或客

户指定仓库(统称第三方物流)，然后由客户根据生产需要领用的，公司以客户领用后出具结算单

时作为确认收入的依据；

<2> 对于汽车售后市场，实施“先款后货”经营策略，在公司收讫货款、发出商品后，公司确

认收入。

2) 外销

对于直接出口销售的，一般采用 FOB 或 CIF 的价格条件，以货物报关出口并装船后，待公司查

询到海关电子口岸数据系统内报关单数据，并以此作为确认收入的依据；

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(3) 提供劳务收入的确认

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

① 收入的金额能够可靠地计量；

② 相关的经济利益很可能流入企业；

③ 交易的完工进度能够可靠地确定；

④ 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

确定提供劳务交易的完工进度，选用下列方法：

1) 已完工作的测量；

2) 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；

3) 已经发生的成本占估计总成本的比例。

在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收

入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会

计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

<1> 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收

入，并按相同金额结转劳务成本。

<2> 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，

不确认提供劳务收入。

(4) 让渡资产使用权收入的确认

让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，

才能予以确认：

① 相关的经济利益很可能流入企业；

② 收入的金额能够可靠地计量。

公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

1) 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

2) 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

24、政府补助

政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投

入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

(1) 公司能够满足政府补助所附条件；

(2) 公司能够收到政府补助。

与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损

益。与收益相关的政府补贴，应当分别下列情况处理：

① 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，

计入当期损益；

② 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

25、递延所得税资产/递延所得税负债

企业所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值

与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得

税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础

上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或

事项的所得税影响。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应

纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。

26、经营租赁

本公司作为承租人对经营租赁的处理

(1) 租金的处理

在经营租赁下需将支付或应付的租金计入相关资产成本或当期损益。

(2) 初始直接费用的处理

对于承租人在经营租赁中发生的初始直接费用，计入当期损益。

(3) 或有租金的处理

在经营租赁下，承租人对或有租金在实际发生时计入当期损益。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(4) 出租人提供激励措施的处理

出租人提供免租期的，承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合

理的方法进行分摊，免租期内应当确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，

承租人将该费用从租金费用总额中扣除，按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

27、商誉

是指在非同一控制下企业合并下，公司作为购买方取得对其他参与合并企业控制权，支付的合并

成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，应当以

其成本扣除累计减值准备后的金额计量。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试,如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提

减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者之间较高者确定。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

28、重要会计政策、会计估计的变更

(1) 会计政策变更

2014 年，财政部发布了《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号—合

营安排》和《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》，修订了《企业会计准则第 2 号

—长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号—职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》、

《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》和《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》，本公司

按相关准则的规定进行了调整。

上述准则所涉及的会计政策变更未对本报告期及以前期间的财务报表披露金额产生追溯调整影

响。

(2) 会计估计变更

报告期内公司未发生重大的会计估计变更。

29、其他主要财务报表编制方法

分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报

告分部。并在财务报表附注中披露各报告分部的财务信息，包括主营业务收入、主营业务成本等。

经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：

(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

(2) 企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配臵资源、评价其业绩；

(3) 企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

五、主要税项

1、增值税税率：一般纳税人 17%。

母公司于 2008 年 4 月 15 日经辽宁省阜新市经济技术开发区国家税务局认定为增值税一般纳税人。

子公司阜新北星液压有限公司于 2010 年 12 月 1 日被辽宁省阜新市经济技术开发区国家税务局认

定为增值税一般纳税人。

子公司深圳南方德尔汽车电子有限公司于 2014 年 3 月 3 日经深圳市宝安区国家税务局龙华税务

分局认定，自 2014 年 3 月 1 日起成为增值税一般纳税人。

子公司上海阜域汽车零部件有限公司于 2014 年 10 月 23 日经上海市徐汇区国家税务局第十六税

务所认定，自 2014 年 11 月 1 日起成为增值税一般纳税人。

子公司长春一汽富晟德尔汽车部件有限公司经吉林省长春市净月开发区国家税务局永兴分局认

定，自 2008 年 5 月 28 日起成为增值税一般纳税人。

2、营业税税率：5%。

3、企业所得税

(1) 企业所得税税率 25%(有税收优惠政策的除外)：

(2) 报告期内税收优惠政策：

① 母公司于 2013 年 6 月 27 日由辽宁省科学技术厅评定为高新技术企业，评定有效期自 2013

年 1 月至 2015 年 12 月。公司实际执行税率为 15%。

② 子公司阜新北星液压有限公司于 2013 年 11 月 11 日由辽宁省科学技术厅评定为高新技术企

业，评定有效期自 2013 年 1 月至 2015 年 12 月。公司实际执行税率为 15%。

六、财务报表主要项目附注

1、货币资金

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

现金 123,722.60 79,674.67

银行存款 988,324,647.92 350,672,049.80

其他货币资金 5,385,408.13 1,706,900.00

合计 993,833,778.65 352,458,624.47

其中：存放在境外的款项总额 27,238,748.73 6,768,676.56

截止 2015 年 12 月 31 日银行存款中无因抵押、质押等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

2、应收票据

(1) 应收票据分类列示

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 260,985,127.89 194,299,145.40

商业承兑汇票 1,100,000.00 450,000.00

合计 262,085,127.89 194,749,145.40

(2) 期末公司已质押的应收票据

种类 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

银行承兑票据 2,920,000.00 4,930,730.00

(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 2015年12月31日终止确认金额 2015年12月31日未终止确认金额

银行承兑票据 13,738,237.21 -

商业承兑票据 - -

项目 2014年12月31日终止确认金额 2014年12月31日未终止确认金额

银行承兑票据 74,498,594.56 -

商业承兑票据 - -

(4) 截止 2015 年 12 月 31 日，无因出票人无力履约而转为应收账款的应收票据。

3、应收账款

(1) 应收账款按种类披露

种类 2015 年 12 月 31 日

账面余额比例坏账准备金额计提比例账面价值

单项金额重大并单独计提坏账准 - - - - -

备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准 152,403,875.69 100.00% 6,842,361.18 4.49% 145,561,514.51

备的应收账款

单项金额不重大但单独计提坏账 - - - - -

准备的应收账款

合计 152,403,875.69 100.00% 6,842,361.18 4.49% 145,561,514.51

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(续上表)

种类 2014 年 12 月 31 日

账面余额比例坏账准备金额计提比例账面价值

单项金额重大并单独计提坏账准 - - - - -

备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准 147,295,592.84 100.00% 5,296,998.42 3.60% 141,998,594.42

备的应收账款

单项金额不重大但单独计提坏账 - - - - -

准备的应收账款

合计 147,295,592.84 100.00% 5,296,998.42 3.60% 141,998,594.42

(2) 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄 2015 年 12 月 31 日

账面余额坏账准备计提比例

6 个月以内 127,253,235.69 2,545,064.71 2.00%

7 个月至 12 个月 14,591,862.75 729,593.13 5.00%

1 年至 2 年 6,726,939.48 672,693.95 10.00%

2 年至 3 年 1,561,380.63 624,552.25 40.00%

3 年以上 2,270,457.14 2,270,457.14 100.00%

合计 152,403,875.69 6,842,361.18 4.49%

(续上表)

账龄 2014 年 12 月 31 日

账面余额坏账准备计提比例

6 个月以内 124,549,041.33 2,490,980.82 2.00%

7 个月至 12 个月 16,760,914.66 838,045.73 5.00%

1 年至 2 年 3,303,882.81 330,388.28 10.00%

2 年至 3 年 1,740,284.09 696,113.64 40.00%

3 年以上 941,469.95 941,469.95 100.00%

合计 147,295,592.84 5,296,998.42 3.60%

确定该组合的依据：相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征。

(3) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 1,545,362.76 元；本期无收回或转回坏账准备金额。

(4) 本报告期内无实际核销的应收账款情况。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

① 截止 2015 年 12 月 31 日

单位名称 2015 年 12 月 31 日

与公司关系金额账龄坏账准备占总金额比例

海马轿车有限公司客户 11,733,231.19 6 个月以内 234,664.62 7.70%

深圳市比亚迪供应链管理有限公司客户 10,743,257.37 6 个月以内 214,865.15 7.05%

一汽轿车股份有限公司客户 8,356,971.47 6 个月以内 167,139.43 5.48%

湖南长丰猎豹汽车有限公司客户 6,468,545.30 6 个月以内 129,370.91 4.24%

东风柳州汽车有限公司客户 5,583,894.12 6 个月以内 111,677.88 3.66%

合计 42,885,899.45 857,717.99 28.13%

② 截止 2014 年 12 月 31 日

单位名称 2014 年 12 月 31 日

与公司关系金额账龄坏账准备占总金额比例

江铃汽车股份有限公司客户 16,730,136.96 6 个月以内 334,602.74 11.36%

深圳市比亚迪供应链管理有限公司客户 15,703,385.43 6 个月以内 314,067.71 10.66%

绵阳新晨动力机械有限公司客户 8,807,490.77 1 年以内 237,998.90 5.98%

浙江吉利汽车零部件采购有限公司客户 7,524,237.84 6 个月以内 150,484.76 5.11%

上海采埃孚转向系统有限公司客户 7,399,225.08 6 个月以内 147,984.50 5.02%

合计 56,164,476.08 1,185,138.61 38.13%

(6) 本报告期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(7) 本报告期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

4、预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

账龄 2015 年 12 月 31 日

金额占总金额比例坏账准备账面价值

1 年以内 4,728,561.13 83.21% - 4,728,561.13

1 年至 2 年 403,406.65 7.10% - 403,406.65

2 年至 3 年 98,512.43 1.73% - 98,512.43

3 年以上 452,344.20 7.96% 410,144.12 42,200.08

合计 5,682,824.41 100.00% 410,144.12 5,272,680.29

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

账龄 2014 年 12 月 31 日

金额占总金额比例坏账准备账面价值

1 年以内 2,246,043.55 79.34% - 2,246,043.55

1 年至 2 年 112,262.51 3.97% - 112,262.51

2 年至 3 年 435,464.12 15.38% 410,144.12 25,320.00

3 年以上 37,000.00 1.31% - 37,000.00

合计 2,830,770.18 100.00% 410,144.12 2,420,626.06

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称与公司关系金额账龄占预付款项未结算原因

总额的比例

南京金城精密机械有限公司材料供应商 354,064.55 1-2 年 6.23% 预付材料款

深圳市鸿圣科达塑胶模具有限公司材料供应商 332,135.00 1 年以内 5.84% 预付材料款

阜新市经济开发区供电局能源供应商 326,122.01 1 年以内 5.74% 预付电费

东莞长安健大电业制品有限公司材料供应商 300,530.15 1 年以内 5.29% 预付材料

上会会计师事务所（特殊普通合伙）上市中介机构 265,811.31 1 年以内 4.68% 预付中介机构

服务费

合计 1,578,663.02 27.78%

5、其他应收款

(1) 其他应收款分类披露

种类 2015 年 12 月 31 日

账面余额比例坏账准备金额计提比例账面价值

单项金额重大并单独计提坏账准备 - - - - -

的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备 5,448,747.41 100.00% 2,614,063.13 47.98% 2,834,684.28

的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账准 - - - - -

备的其他应收款

合计 5,448,747.41 100.00% 2,614,063.13 47.98% 2,834,684.28

(续上表)

种类 2014 年 12 月 31 日

账面余额比例坏账准备金额计提比例账面价值

单项金额重大并单独计提坏账准备 - - - - -

的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准备 5,738,385.64 100.00% 1,458,085.97 25.41% 4,280,299.67

的其他应收款

单项金额不重大但单独计提坏账准 - - - - -

备的其他应收款

合计 5,738,385.64 100.00% 1,458,085.97 25.41% 4,280,299.67

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(2) 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄 2015 年 12 月 31 日

账面余额坏账准备计提比例

6 个月以内 1,777,630.96 35,552.61 2.00%

7 个月至 12 个月 897,761.21 44,888.06 5.00%

1 年至 2 年 94,920.66 9,492.07 10.00%

2 年至 3 年 257,173.64 102,869.45 40.00%

3 年以上 2,421,260.94 2,421,260.94 100.00%

合计 5,448,747.41 2,614,063.13 47.98%

(续上表)

账龄 2014 年 12 月 31 日

账面余额坏账准备计提比例

6 个月以内 1,887,199.21 37,743.99 2.00%

7 个月至 12 个月 160,790.17 8,039.51 5.00%

1 年至 2 年 260,007.32 26,000.73 10.00%

2 年至 3 年 3,406,812.00 1,362,724.80 40.00%

3 年以上 23,576.94 23,576.94 100.00%

合计 5,738,385.64 1,458,085.97 25.41%

确定该组合的依据：相同账龄的其他应收款具有类似信用风险特征。

(3) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 1,162,587.22 元；本期收回或转回坏账准备金额 6,610.06 元。

(4) 本报告期内无实际核销的其他应收款情况。

(5) 其他应收款按款项性质分类情况

款项性质 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

土地抵押金 2,400,000.00 2,400,000.00

备用金 1,903,574.43 1,431,850.30

零星押金 884,566.83 311,591.56

社保及公积金 118,671.02 107,359.05

质保金 100,000.00 100,000.00

单位往来款项 41,935.13 387,584.73

上市服务费 - 1,000,000.00

合计 5,448,747.41 5,738,385.64

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(6) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

① 截止 2015 年 12 月 31 日

单位名称款项性质金额账龄占其他应收款坏账准备

总额的比例期末余额

辽宁阜新经济开发区管理委员会(注) 募投项目用地 2,400,000.00 3 年以上 44.05% 2,400,000.00

土地抵押金(注)

销售管理系统员工借款备用金 1,543,823.77 3 年以内及 3 年 28.33% 88,674.93

以上

深圳市佳进光电技术有限公司零星押金 618,000.00 7-12 个月 11.34% 30,900.00

综合管理系统员工借款备用金 118,878.06 3 年以内 2.18% 2,613.95

上海悠程科技有限公司零星押金 108,918.00 6 个月内 2.00% 2,178.36

合计 4,789,619.83 87.90% 2,524,367.24

② 截止 2014 年 12 月 31 日

单位名称款项性质金额账龄占其他应收款坏账准备

总额的比例金额

辽宁阜新经济开发区管理委员会(注) 募投项目用地 2,400,000.00 2-3 年 41.82% 960,000.00

土地抵押金(注)

销售管理系统员工借款备用金 1,152,670.51 2 年以内 20.09% 52,090.81

中介机构上市服务费上市服务费 1,000,000.00 2-3 年 17.43% 400,000.00

三一汽车制造有限公司质保金 100,000.00 半年以内 1.74% 2,000.00

综合管理系统员工借款备用金 85,164.38 2 年以内 1.48% 3,659.03

合计 4,737,834.89 82.56% 1,417,749.84

注：根据公司与辽宁阜新经济开发区管理委员会签署的用地协议，公司承诺该地块所建项目于协

议约定日前竣工，固定资产投资规模及项目销售额达到协议约定目标。

(7) 本报告期末无涉及政府补助的应收款项。

(8) 本报告期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

(9) 本报告期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

6、存货

(1) 存货分类

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

金额跌价准备账面价值金额跌价准备账面价值

原材料 27,890,242.25 3,494,207.18 24,396,035.07 33,129,801.58 1,742,514.33 31,387,287.25

低值易耗品 6,155,974.50 648,973.79 5,507,000.71 5,570,873.83 - 5,570,873.83

在产品 24,600,253.39 1,752,421.30 22,847,832.09 23,733,261.70 596,987.89 23,136,273.81

库存商品 65,231,322.18 3,106,354.68 62,124,967.50 63,584,508.41 1,138,122.02 62,446,386.39

合计 123,877,792.32 9,001,956.95 114,875,835.37 126,018,445.52 3,477,624.24 122,540,821.28

(2) 存货跌价准备

项目 2014 年 2015 年度 2015 年

12 月 31 日本期计提本期转回本期转销本期核销 12 月 31 日

原材料 1,742,514.33 1,751,692.85 - - - 3,494,207.18

低值易耗品 - 648,973.79 - - - 648,973.79

在产品 596,987.89 1,155,433.41 - - - 1,752,421.30

库存商品 1,138,122.02 1,968,232.66 - - - 3,106,354.68

合计 3,477,624.24 5,524,332.71 - - - 9,001,956.95

(3) 期末存货跌价准备情况

项目计提存货跌价准备的依据 2015 年度 2015 年度转回金额

转回存货跌价准备的原因占该项存货期末余额的比例

原材料结合公司生产经营和存货库存情 - -

况按成本与可变现净值孰低计提

低值易耗品结合公司生产经营和存货库存情 - -

况按成本与可变现净值孰低计提

在产品结合公司生产经营和存货库存情 - -

况按成本与可变现净值孰低计提

库存商品结合公司生产经营和存货库存情 - -

况按成本与可变现净值孰低计提

7、其他流动资产

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

待抵扣增值税进项税 996,559.55 3,954,283.62

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

8、固定资产

(1) 固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

① 账面原值

2014 年 12 月 31 日 62,182,283.29 237,794,326.17 3,118,092.04 5,512,319.18 2,213,225.00 310,820,245.68

本期增加金额 68,139,540.14 13,345,167.77 1,147,160.22 338,455.81 1,219,622.06 84,189,946.00

其中：购置 68,036,749.14 13,345,167.77 1,147,160.22 338,455.81 1,219,622.06 84,087,155.00

在建工程转入 102,791.00 - - - - 102,791.00

本期减少金额 - - 43,961.94 616,806.12 - 660,768.06

其中：处置或报废 - - 43,961.94 616,806.12 - 660,768.06

本期重分类金额 - - -293,149.63 - 293,149.63 -

2015 年 12 月 31 日 130,321,823.43 251,139,493.94 3,928,140.69 5,233,968.87 3,725,996.69 394,349,423.62

② 累计折旧

2014 年 12 月 31 日 14,675,550.35 96,000,434.41 1,814,364.03 2,842,197.42 934,528.96 116,267,075.17

本期增加金额 3,890,378.21 22,313,234.14 558,279.32 943,466.65 496,366.30 28,201,724.62

其中：计提 3,890,378.21 22,313,234.14 558,279.32 943,466.65 496,366.30 28,201,724.62

本期减少金额 - - 41,345.03 423,062.97 - 464,408.00

其中：外置或报废 - - 41,345.03 423,062.97 - 464,408.00

本期重分类金额 - - -29,560.00 - 29,560.00 -

2015 年 12 月 31 日 18,565,928.56 118,313,668.55 2,301,738.32 3,362,601.10 1,460,455.26 144,004,391.79

③ 减值准备

2014 年 12 月 31 日 - - - - - -

本期增加金额 - - - - - -

本期减少金额 - - - - - -

2015 年 12 月 31 日 - - - - - -

④ 账面价值

2015 年 12 月 31 日 111,755,894.87 132,825,825.39 1,626,402.37 1,871,367.77 2,265,541.43 250,345,031.83

2014 年 12 月 31 日 47,506,732.94 141,793,891.76 1,303,728.01 2,670,121.76 1,278,696.04 194,553,170.51

2015 年度计提折旧额：28,201,724.62 元。

(2) 截止 2015 年 12 月 31 日无抵押、担保的固定资产。

(3) 截止 2015 年 12 月 31 日无闲置和未使用固定资产，无融资租赁、经营租赁及持有待售的固定

资产。公司购置的上海市区商业办公房屋尚未办理房屋产权证书，期末原值 65,620,790.00 元。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

9、在建工程

(1) 工程项目类别

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

新厂区规划设计及 150,200.00 - 150,200.00 150,200.00 - 150,200.00

零星费用

液力缓速器项目 963,207.53 - 963,207.53 - - -

其他 27,237.63 - 27,237.63 102,791.00 - 102,791.00

合计 1,140,645.16 - 1,140,645.16 252,991.00 - 252,991.00

(2) 截止 2015 年 12 月 31 日，在建工程余额中无资本化利息情况。

10、无形资产

(1) 无形资产情况

项目土地使用权软件专利技术商标专有技术合计

① 账面原值

2014 年 12 月 31 日 39,464,887.97 3,425,075.41 487,000.00 13,000.00 7,733,040.00 51,123,003.38

本期增加金额 - 2,207,211.29 - - - 2,207,211.29

其中：购置 - 2,207,211.29 - - - 2,207,211.29

本期减少金额 - - - - - -

2015 年 12 月 31 日 39,464,887.97 5,632,286.70 487,000.00 13,000.00 7,733,040.00 53,330,214.67

② 累计摊销

2014 年 12 月 31 日 4,256,994.89 522,562.08 170,449.87 4,549.94 5,284,244.00 10,238,800.78

本期增加金额 818,378.40 1,089,255.55 48,700.08 1,299.96 1,546,608.00 3,504,241.99

其中：计提 818,378.40 1,089,255.55 48,700.08 1,299.96 1,546,608.00 3,504,241.99

本期减少金额 - - - - - -

2015 年 12 月 31 日 5,075,373.29 1,611,817.63 219,149.95 5,849.90 6,830,852.00 13,743,042.77

③ 减值准备

2014 年 12 月 31 日 - - - - - -

本期增加金额 - - - - - -

本期减少金额 - - - - - -

2015 年 12 月 31 日 - - - - - -

④ 账面价值

2015 年 12 月 31 日 34,389,514.68 4,020,469.07 267,850.05 7,150.10 902,188.00 39,587,171.90

2014 年 12 月 31 日 35,207,893.08 2,902,513.33 316,550.13 8,450.06 2,448,796.00 40,884,202.60

2015 年度无形资产摊销额：3,504,241.99 元。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(2) 本期土地使用权情况

项目 2014 年 2015 年 2015 年 2015 年

12 月 31 日增加减少 12 月 31 日

① 账面原值合计 39,464,887.97 - - 39,464,887.97

土地使用权#1(注 1) 1,495,440.00 - - 1,495,440.00

土地使用权#2(注 2) 22,890,400.00 - - 22,890,400.00

土地使用权#3(注 3) 3,457,384.00 - - 3,457,384.00

土地使用权#4(注 4) 11,621,663.97 - - 11,621,663.97

② 累计摊销合计 4,256,994.89 818,378.40 - 5,075,373.29

土地使用权#1(注 1) 296,024.82 29,985.36 - 326,010.18

土地使用权#2(注 2) 1,068,218.76 457,808.04 - 1,526,026.80

土地使用权#3(注 3) 54,662.23 81,993.24 - 136,655.47

土地使用权#4(注 4) 2,838,089.08 248,591.76 - 3,086,680.84

③ 减值准备合计 - - - -

土地使用权#1(注 1) - - - -

土地使用权#2(注 2) - - - -

土地使用权#3(注 3) - - - -

土地使用权#4(注 4) - - - -

④ 账面价值合计 35,207,893.08 34,389,514.68

土地使用权#1(注 1) 1,199,415.18 1,169,429.82

土地使用权#2(注 2) 21,822,181.24 21,364,373.20

土地使用权#3(注 3) 3,402,721.77 3,320,728.53

土地使用权#4(注 4) 8,783,574.89 8,534,983.13

注 1：已取得阜新国用(2009)第 010 号土地权证。

注 2：已取得阜新国用(2012)第 0162 号土地权证。

注 3：已取得阜新国用(2014)第 0108 号土地权证。

注 4：已取得长国用(2013)第 081000207 号土地权证，截止报告日土地使用权证权利人为长春一汽

四环汽车泵有限公司，尚未办理完毕更名手续。

(3) 截止 2015 年 12 月 31 日，无形资产余额中无资本化的开发支出。

(4) 截止 2015 年 12 月 31 日，子公司长春一汽富晟德尔汽车部件有限公司土地使用权证权利人为

长春一汽四环汽车泵有限公司，尚未办理完毕更名手续。

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

11、商誉

(1) 商誉账目价值

被投资单位名称 2014 年 12 月 31 日 2015 年增加 2015 年减少 2015 年期末减值准备

12 月 31 日

长春一汽富晟德尔汽车部 6,902,337.86 - - 6,902,337.86 6,902,337.86

件有限公司

系公司 2014 年 5 月经增资对长春德尔的持股比例达到 51%的控制比例，从而形成对非同一控制

下的企业合并。此次增资款大于合并中取得的长春德尔可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉。

(2) 商誉减值准备

被投资单位名称 2014年12月31日 2015年计提 2015年减少 2015年12月31日

长春一汽富晟德尔汽车部件有限公司 3,538,946.92 3,363,390.94 - 6,902,337.86

公司按商誉对应的长春德尔整体资产组进行减值测试，根据预期未来经营性净现金流量现值确定

可收回金额，与包含商誉的整体资产组账面价值比较，低于账面价值的部分计算其在合并报表中

归属于母公司的比例，确认商誉减值损失。

12、长期待摊费用

项目 2014 年 12 月 31 日 2015 年增加 2015 年摊销 2015 年 2015 年

其他减少 12 月 31 日

装修费 - 4,306,290.00 939,851.50 - 3,366,438.50

13、递延所得税资产/递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税

差异资产差异资产

预计负债 34,632,393.56 5,464,049.89 32,177,607.67 5,090,486.05

专项应付款-补贴收入 29,880,000.00 4,482,000.00 27,328,632.00 4,099,294.80

未实现内部销售毛利 17,121,848.99 2,568,277.37 - -

递延收益 16,434,133.20 2,465,119.98 16,786,293.24 2,517,943.99

存货跌价准备 9,001,956.95 1,405,185.49 3,477,624.24 550,282.34

应收账款坏账准备 6,839,571.84 1,054,782.43 5,296,631.28 818,849.14

应付职工薪酬 6,380,000.00 957,000.00 5,690,000.00 853,500.00

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税

差异资产差异资产

无形资产累计摊销 3,415,426.00 512,313.90 2,642,122.00 396,318.30

待弥补亏损 2,876,524.65 431,478.70 - -

其他应收款坏账准备 2,552,725.78 383,155.17 1,443,572.12 217,443.11

预提运费等成本费用 1,458,613.89 218,792.09 - -

预付款项坏账准备 410,144.12 61,521.62 410,144.12 61,521.62

已核未批坏账损失 42,228.00 6,334.20 42,228.00 6,334.20

合计 131,045,566.98 20,010,010.84 95,294,854.67 14,611,973.55

(2) 未经抵销的递延所得税负债

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税

差异负债差异负债

固定资产累计折旧 3,247,455.56 811,863.89 5,505,709.82 1,376,427.46

无形资产累计摊销 1,695,559.36 423,889.84 1,762,170.88 440,542.72

合计 4,943,014.92 1,235,753.73 7,267,880.70 1,816,970.18

(3) 未确认递延所得税资产或递延所得税负债明细

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

可抵扣暂时性差异 64,126.69 14,880.99

可抵扣亏损 53,353,485.54 39,784,011.18

非同一控制下企业合并产生的商誉 -6,902,337.86 -6,902,337.86

商誉减值准备 6,902,337.86 3,538,946.92

合计 53,417,612.23 36,435,501.23

(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

2016 12,515,807.34 12,515,807.34

2017 4,150,057.85 4,150,057.85

2018 6,301,485.38 6,301,485.38

2019 6,263,191.78 6,263,191.78

2020 15,297,426.20 -

以后年度 8,825,516.99 10,553,468.83

合计 53,353,485.54 39,784,011.18

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

14、其他非流动资产

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

预付设备采购款 40,779,856.21 6,447,820.40

15、资产减值准备明细

项目 2014 年 2015 年度 2015 年度减少 2015 年

12 月 31 日增加转回转销核销 12 月 31 日

应收账款坏账准备 5,296,998.42 1,545,362.76 - - - 6,842,361.18

预付款项坏账准备 410,144.12 - - - - 410,144.12

其他应收款坏账准备 1,458,085.97 1,162,587.22 6,610.06 - - 2,614,063.13

存货跌价准备 3,477,624.24 5,524,332.71 - - - 9,001,956.95

商誉减值准备 3,538,946.92 3,363,390.94 - - - 6,902,337.86

合计 14,181,799.67 11,595,673.63 6,610.06 - - 25,770,863.24

16、短期借款

(1) 短期借款分类

种类 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

信用借款(注) - 30,000,000.00

注：公司自阜新银行股份有限公司西山支行获得信用借款人民币 30,000,000.00 元，借款期限 1 年，

年初所持借款期限为 2014 年 12 月 25 日至 2015 年 12 月 24 日止，年利率 5.60%，于 2015 年 5 月

22 日还清。

(2) 截止 2015 年 12 月 31 日，公司无已到期未偿还的短期借款。

17、应付票据

种类 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

银行承兑汇票 5,205,408.13 6,637,630.00

下一会计期间将到期的金额 5,205,408.13 元。

本期末无已到期未支付的应付票据。

18、应付账款

(1) 应付账款类别

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

余额 260,536,444.10 210,608,870.08

其中：账龄超过 1 年的余额 36,876,968.64 14,425,289.56

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(2) 截止 2015 年 12 月 31 日账龄超过 1 年的大额应付账款

单位名称与公司关系金额账龄占总金额比例款项性质

锦州华一旋压技术有限公司第三方 6,777,560.82 1 年至 2 年 2.59% 采购货款

上海叶片机械制造有限公司第三方 4,943,166.94 1 年至 2 年 1.90% 采购货款

玉环县大宏汽车转向泵零部件第三方 3,679,390.38 1 年至 2 年 1.41% 采购货款

有限公司

玉环佳恒机械有限公司第三方 1,885,594.71 1 年至 2 年 0.72% 采购货款

大连远景铸造有限公司第三方 1,788,868.20 1 年至 3 年 0.69% 采购货款

合计 19,074,581.05 7.32%

19、预收款项

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

余额 4,434,835.73 2,860,969.40

其中：账龄超过 1 年的预收款项 350,523.94 172,420.26

20、应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

项目 2014年12月31日本期增加本期减少 2015年12月31日

短期薪酬 6,361,411.36 73,113,701.74 72,510,355.01 6,964,758.09

设定提存计划 - 6,878,728.21 6,878,728.21 -

合计 6,361,411.36 79,992,429.95 79,389,083.22 6,964,758.09

(2) 短期薪酬列示

项目 2014 年 2015 年度 2015 年度 2015 年

12 月 31 日增加减少 12 月 31 日

工资、奖金、津贴和补贴 6,361,411.36 64,031,872.11 63,428,525.38 6,964,758.09

职工福利费 - 2,665,166.94 2,665,166.94 -

社会保险费 - 3,306,602.10 3,306,602.10 -

其中：医疗保险费 - 2,458,837.37 2,458,837.37 -

工伤保险费 - 589,345.76 589,345.76 -

生育保险费 - 258,418.97 258,418.97 -

住房公积金 - 2,595,304.30 2,595,304.30 -

工会经费与职工教育经费 - 514,756.29 514,756.29 -

因解除劳动关系给予的补偿 - - - -

其他 - - - -

合计 6,361,411.36 73,113,701.74 72,510,355.01 6,964,758.09

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

(3) 设定提存计划列示

项目 2014 年 2015 年度 2015 年度 2015 年

12 月 31 日增加减少 12 月 31 日

基本养老保险 - 6,542,618.84 6,542,618.84 -

失业保险费 - 336,109.37 336,109.37 -

合计 - 6,878,728.21 6,878,728.21 -

(4) 截止 2015 年 12 月 31 日，应付职工薪酬余额中无属于拖欠性质的款项。

21、应交税费

项目计缴标准 2015 年 2014 年

12 月 31 日 12 月 31 日

企业所得税见本财务报表附注五-3 3,631,588.23 3,843,065.26

增值税 17% 1,393,483.68 151,760.12

土地使用税每平方米每年 12 元和 9 元 126,268.00 126,268.00

城市维护建设税应交流转税额的 7% 97,543.85 10,623.21

个人所得税个人应纳税工薪所得超额累进税率 92,943.32 67,300.35

教育费附加应交流转税额的 3% 41,804.51 6,126.44

房产税从价计征 31,683.10 25,530.91

地方教育费附加应交流转税额的 2% 27,869.68 1,461.57

合计 5,443,184.37 4,232,135.86

22、应付股利

股东名称 2014 年 2015 年度 2015 年度 2015 年

12 月 31 日分配支付 12 月 31 日

辽宁德尔实业股份有限公司 - 18,630,075.00 18,630,075.00 -

福博有限公司 - 7,995,750.00 7,995,750.00 -

阜新鼎宏实业有限公司 - 5,357,137.50 5,357,137.50 -

复星产业控股有限公司 - 2,334,750.00 2,334,750.00 -

上海上汽福同投资管理中心（有限合伙） - 1,785,712.50 1,785,712.50 -

上海磐石容银创业投资有限公司 - 533,062.50 533,062.50 -

上海德智和投资有限公司 - 266,512.50 266,512.50 -

通鼎集团有限公司 - 266,512.50 266,512.50 -

上海翼勇实业发展有限公司 - 213,225.00 213,225.00 -

上海平怡信息科技有限公司 - 117,262.50 117,262.50 -

合计 - 37,500,000.00 37,500,000.00 -

阜新德尔汽车部件股份有限公司

2015 年度财务报表附注

(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

23、其他应付款

项目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日

其他应付款 4,531,372.41 2,559,765.71

其中：账龄 1 年以上的余额 2,513,048.89 2,479,554.82

24、专项应付款

项目 2014 年 2015 年增加 2015 年减少 2015 年与资产/

12 月 31 日 12 月 31 日收益相关

产业振兴与技术改造项目 2012 年中 7,000,000.00 - - 7,000,000.00 与资产

央预算内投资计划(注 1) 相关

2013 年辽宁省引进海外先进适用技 6,240,000.00 - - 6,240,000.00 与资产

术(EPS 用电机关键技术)专项资金相关

阜新市财政局关于 2014 年产业转型 1,500,000.00 3,290,000.00 - 4,790,000.00 与资产

升级项目（东北老工业基地调整改相关

造）(注 2)

2014 年国家国际科技合作专项项目- 2,250,000.00 2,250,000.00 - 4,500,000.00 与资产

电动转向系统电机控制技术引进及相关

合作开发(注 3)

重点产业振兴与技术改造(第三 3,700,000.00 - - 3,700,000.00 与资产

批)2010 年中央预算内基建投资计划相关

(注 4)

辽宁省 2011 年中央预算内投资国家 1,500,000.00 - - 1,500,000.00 与资产

服务业基础设施建设引导资金(注 5) 相关

阜新市财政局下拨 2012 辽宁省企业 500,000.00 - - 500,000.00 与资产

技术中心专项资金相关

阜新市财政企业发展专项拨款(注 6) 500,000.00 - - 500,000.00 与资产