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合肥美亚光电技术股份有限公司
内部控制鉴证报告
大华核字[2016]001825 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
合肥美亚光电技术股份有限公司
内部控制鉴证报告
（截止 2015 年 12 月 31 日）
目 录 页 次
一、 内部控制鉴证报告 1-2
二、 合肥美亚光电技术股份有限公司 2015 年 1-12 月 1-4
内部控制评价报告
内 部 控 制 鉴 证 报 告
大华核字[2016]001825 号
合肥美亚光电技术股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的合肥美亚光电技术股份有限公司（以下简称美
亚光电公司）管理层《2015 年度内部控制评价报告》涉及的与 2015
年 12 月 31 日财务报表相关的内部控制有效性的认定。
一、管理层的责任
美亚光电公司管理层的责任是按照《内部会计控制规范-基本规
范（试行）》和相关规定建立健全内部控制并保持其有效性。
二、注册会计师的责任
我们的责任是对美亚光电公司截至 2015 年 12 月 31 日内部控制的
有效性发表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第
3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》和《内部控制审
核指导意见》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和执行鉴
证工作，以对美亚光电公司内部控制自我评价报告是否不存在重大错
报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价
内部控制制度设计的完整性、合理性和执行的有效性，以及我们认为
必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理
的基础。
三、内部控制的固有局限性
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大华核字[2016]001825 号内部控制鉴证报告
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
四、鉴证意见
我们认为，美亚光电公司按照《内部会计控制规范-基本规范（试
行）》和相关规定于 2015 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务
报表相关的有效的内部控制。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
有 中国注册会计师：
中国北京
中国注册会计师：
二〇一六年四月七日
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合肥美亚光电技术股份有限公司
截止 2015 年 12 月 31 日
内部控制评价报告
合肥美亚光电技术股份有限公司
2015 年度内部控制评价报告
合肥美亚光电技术股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内
部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至2015年12月31日的内部控制有效性进
行了评价。
一、董事会责任声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及全体董事保证本报告内
容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性
承担个别及连带责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司
不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关
规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
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合肥美亚光电技术股份有限公司
截止 2015 年 12 月 31 日
内部控制评价报告
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对内部控制评价结
论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳
入评价范围的包括本公司及下属公司。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司内部控制管理手册及相关实施细则中公司层
面控制所涉及的公司治理、发展战略、组织架构、人力资源、企业文化、职业道德与专业胜
任能力、信息与沟通、内部监督等各项流程，业务层面控制中涉及的资金、投资、采购、销
售、存货、无形资产、工程项目、研发、预算管理、关联方交易等各类流程和高风险领域。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
面，不存在重大遗漏。
（二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。公司董事会根据企业内部
控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风
险偏好和风险承受度等因素，分别针对财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定
了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控
制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的1%；
重要缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的0.5%，
但小于1%；
一般缺陷：该缺陷造成财产损失小于合并财务报表资产总额的0.5%。
内部控制评价报告 第 2 页
合肥美亚光电技术股份有限公司
截止 2015 年 12 月 31 日
内部控制评价报告
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或
发现并纠正财务报告中的重大错报。如：
（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；
（2）企业更正已公布的财务报告；
（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现
该错报；
（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；
（5）其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
重要缺陷：内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现
并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平、但仍应引起董事会和管理层重视的错报。
一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的1%；
重要缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的0.5%，但小于1%；
一般缺陷：该缺陷造成财产损失小于合并财务报表资产总额的0.5%。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
出现以下情形的，可认定为重大缺陷，其他情形视其影响程度分别确定重要缺陷或一般
缺陷。
（1）企业决策程序不科学；
（2）违犯国家法律、法规，如环境污染；
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合肥美亚光电技术股份有限公司
截止 2015 年 12 月 31 日
内部控制评价报告
（4）管理人员或技术人员纷纷流失；
（5）媒体负面新闻频现；
（6）内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；
（7）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷、重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在非财务报告内部控
制重大缺陷、重要缺陷。
3、公司无以前年度延续的内部控制重大缺陷或重要缺陷的情形。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
董事长(代表董事会)：田明
合肥美亚光电技术股份有限公司
2016年4月7日
内部控制评价报告 第 4 页
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