中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
山东新华锦国际股份有限公司
2015 年度
审计报告
审计单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：010-88395676
传真电话：010-88395200
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
报 告 书
R E P O R T
目 录
一、审计报告
二、报告附件
1、 资产负债表
2、 利润表
3、 现金流量表
4、 股东权益变动表
5、 财务报表附注
6、 事务所营业执照复印件
7、 事务所执业证书复印件
8、 事务所证券业务许可证复印件
9、 签字注册会计师证书复印件
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审 计 报 告
中天运[2016]审字第 90596 号
山东新华锦国际股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的山东新华锦国际股份有限公司（以下简称“新华锦公司”）
财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以
及财务报表附注。
一 管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是新华锦公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照
企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必
要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二 注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在
重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列
报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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三 审计意见
我们认为，新华锦公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了新华锦公司 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京
二○一六年四月五日 中国注册会计师：
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山东新华锦国际股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、 公司基本情况
（一）公司概况
山东新华锦国际股份有限公司(以下简称“公司”)，曾用名山东省临沂鲁南大
厦股份有限公司、山东环宇（集团）股份有限公司、山东环宇股份有限公司，是 1987
年经山东省临沂地区体改委（1987）临改字第 5 号文批准设立的股份有限公司。1996
年 7 月 26 日经中国证监会批准，公司社会公众股在上海证券交易所上市交易，股
票代码 600735。
根据公司 1997 年临时股东大会决议和山东省人民政府鲁政字[1997]第 295 号
文批复，1997 年 6 月 30 日，公司转让所属鲁南大厦、人民商场和国贸公司给山
东兰陵企业（集团）总公司，同时受让山东兰陵企业（集团）总公司平邑酒厂、郯
城酒厂的资产和山东兰陵美酒股份有限公司 20.6%的股权。1998 年 1 月公司更名为
山东兰陵陈香酒业股份有限公司。
2000 年 8 月 7 日，经中国证监会证监公司字（2000）119 号文批准，公司以
1999 年 12 月 31 日总股本 87,572,250 股为基数，按每 10 股配售 3 股的比例向
全体股东配售股份。其中：国家股股东实际认购配售股份 1,363,500 股，放弃
12,271,500 股，向社会公众股股东配售 12,636,675 股，配售完成后公司总股本为
101,572,425 股。
2000 年 9 月，公司以 2000 年 6 月 30 日公司总股本 87,572,250 股为基数向
全体股东每 10 股送红股 2 股（含税），并派发现金 0.50 元(含税)。送红股后公
司总股本为 119,086,875 股。
2001 年 5 月，公司以 2000 年 12 月 31 日公司总股本 119,086,875 股为基数，
向全体股东每 10 股送红股 1 股，每 10 股以资本公积转赠 2 股。送、转股完成后，
公司总股本为 154,812,936 股。
2007 年 4 月 6 日经中国证券监督管理委员会证监公司字[2007]51 号《关于山
东兰陵陈香酒业股份有限公司重大资产重组方案的意见》核准，本公司与鲁锦集团
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进重大资产重组。2007 年 5 月 23 日，公司名称变更为山东新华锦国际股份有限公
司。
2010 年 5 月 20 日经公司 2009 年度股东大会审议通过公司 2009 年度利润分
配方案：以 2009 年 12 月 31 日公司总股本 154,812,936 股为基础，向全体股东
以资本公积按每 10 股转增 3.5 股转增股本，不进行现金分红。2010 年 7 月 14 日，
本次方案实施后总股本变为 208,997,464 股。
根据公司 2012 年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证
监许可[2012]1429 号《关于核准山东新华锦国际股份有限公司向山东鲁锦进出口集
团有限公司等发行股份购买资产的批复》核准，公司向山东鲁锦进出口集团有限公
司、山东海川集团控股有限公司(以下简称“海川控股”)、青岛鑫融发咨询管理
有限公司(以下简称“鑫融发”)、魏伟、许小东非公开发行股份 41,702,202 股，
其中：向鲁锦集团非公开发行 31,487,770 股、海川控股非公开发行 6,061,785
股、鑫融发非公开发行 2,596,368 股、魏伟非公开发行 785,844 股、许小东非公
开发行 770,435 股股份。2012 年 11 月 21 日，本次发行股份购买资产完成后，公
司总股本变为 250,699,666 股。
2015 年 4 月 22 日,经公司 2014 年度股东大会决议通过的《公司 2014 年度
利润分配及资本公积金转增股本方案》，公司以 2014 年 12 月 31 日的总股本
250,699,666 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股的比例实施资本公
积转增股本，共计转增 125,349,833 股。2015 年 5 月 8 日，本次方案实施后总股本
变为 376,049,499 股。
2015 年 4 月 22 日,经公司 2014 年度股东大会决议通过的《关于子公司美国
华越未完成重组盈利承诺及补偿方案的议案》，公司股东大会审议决定以人民币壹
元总价回购并注销山东海川集团控股有限公司持有的应补偿股份计 38,135.00 股。
因 2015 年 5 月 8 日公司实施了资本公积金转增股本，按照公司 2014 年度股东大会
审批通过的补偿方案，海川控股应补偿股份数量随之进行调整，即补偿股数和本次
回购股数应调整为 57,203.00 股。2015 年 6 月 19 日，公司回购并注销山东海川集
团控股有限公司持有的 57,203 股，股本为人民币 375,992,296 股。
公司注册地址为青岛市崂山区秦岭路 18 号，法定代表人张建华。
（二）经营范围
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前置许可经营项目：无
一般经营项目：备案范围内的进出口业务；纺织品、针织品、工艺美术品（不
含金银首饰）的加工、销售；建筑材料、纺织原料、棉花、土畜产品、金属材料的
销售；企业咨询服务；投资与管理。
（三）公司业务性质和主要经营活动
本公司所处的行业属于国际贸易及制造加工行业。公司以发制品出口、纺织品
出口、锡材料加工为三大主业，报告期内主业未发生变更。
（四）财务报表批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2016 年 4 月 5 日批准报出。
（五）合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定，包括本公司、全部子公司及
一家托管公司的财务报表。纳入合并范围的子公司及托管公司详见“七、（一）在
子公司中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于颁布的《企业会计准则-基本准则》和 41 项具体会计
准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物
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的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划
分标准。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下
一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：多次交易事项作
为一揽子交易进行会计处理：
1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2、同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合
并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付
合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果
存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整
留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长
期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工
具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以
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外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、
法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相
关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配
利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具
的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公
司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之
前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日
孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别
冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会
计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的
公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果
估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并
成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或
债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
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允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以
购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为
该项投资的初始投资成本。相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处
置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投
资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持
有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价
值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资
收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，
与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司
所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务
报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公
司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益
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中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资
产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合
并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日
的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量
纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并
财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当
期投资收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关
事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营
安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法
律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享
有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享
有权利和承担义务。
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（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享
有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中
负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2、共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业
会计准则的规定进行会计处理：
（1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等
由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他
参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售
给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失
的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承
担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业
会计准则的规定进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金是指本公司持有的库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于
支付的存款不属于现金。
现金等价物是指本公司持有的期限短（指从购买日起三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
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外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成
人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额
按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非
货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表
中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币
财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营
相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置
境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期
损益。
（十）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律
形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为
不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持
有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金
融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
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产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本
公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担
保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工
具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允
价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所
导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负
债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关
键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具
的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分
拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的
嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取
得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利
息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公
允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的
不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、长期
应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，
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按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意
图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取
的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实
际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续
期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间
的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全
部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩
余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与
其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止
确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，
且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的
独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以
及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的
现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认
金额。持有期间将按实际利率计算的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金
融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成
的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款
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与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计
量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整
体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之
和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
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部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账
面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，
计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或
金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融
负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，
以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金
融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值
准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作
出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
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（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据
公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现
金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人
所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景
气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不
利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减
值损失，其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资
的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产
负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一
年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价
值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关
因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金
和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末
收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供
出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内
无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直
接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入
当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回
本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入
当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时
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通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投
资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值
损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预
计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢
复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7、金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满
足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行
的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十一）应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额在 300 万元以上
单独进行减值测试，单独测试未减值的，按照
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
账龄分析法
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
国外销售信用期内的应收款项、应收出口退税
信用组合
款
与关联方发生的应收款项具有类似信用风险
关联方组合
特征
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
信用期内的国外应收款项及应收出口退税款
信用组合 不计提坏账准备；超出信用期的国外应收款项
按照账龄组合计提坏账准备
与关联方发生的应收款项按余额 1%的比例计
关联方组合
提坏账准备
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账龄组合 账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1－2 年 10% 10%
2－3 年 15% 15%
3－4 年 20% 20%
4－5 年 50% 50%
5 年以上 100% 100%
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，计提坏账准备。
公司应收款项（包括应收账款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账
金额，并按下列标准确认坏账损失：凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍
无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；
或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收款项列为坏账
损失。
公司坏账损失核算采用备抵法。在资产负债表日，公司对单项金额重大和单项
金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项及公司关联方
的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额确定减值损失，计提坏帐准备；对单项测试未减值的应收款项，
会同单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征分析归类，在资产负债表
日按余额的一定比例计算确定减值损失。公司收回应收款项时，将取得的价款和应
收款项账面价值之间的差额计入当期损益。对其他应收关联方款项单独进行减值测
试未减值的，按照其他应收款余额 1%计提坏帐准备。
（十二）存货
1、存货分类：原材料、包装物、库存商品、低值易耗品、自制半成品、在产
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品、委托加工物资等。
2、存货计价：存货在取得时按实际成本计价，对于按照合同批次生产和销售
的存货的领用和发出时按批次计价，其它存货的领用和发出按照加权平均法计价。
3、存货的盘存制度：实行永续盘存制。
4、低值易耗品、包装物的领用采用一次摊销法。
5、存货跌价准备计提核算方法：在资产负债表日，比较存货的账面成本与可
变现净值孰低，并对账面成本高于可变现净值部分计提存货跌价准备。
（十三）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重
大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产核算，其会计政策详见（十）“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的
相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公
司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
1、投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承
担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份
面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过
多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，
应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照
应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
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份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前
的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的
股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进
行会计处理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的
负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，
最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不
属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成
本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用
权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售
金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计
公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该
成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、
本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产
交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值
等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投
资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号一一金融工具确认和计
量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投
资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施
控制的长期股权投资。
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（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整
长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应
享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企
业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上 确认投资损
益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失
的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因
此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权
投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损
益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业
务的，按《企业会计准则第 20 号一一企业合并》的规定进行会计处理，全额确认
与交易相关的利得或损失。
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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投
资单位负有承 担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期
投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的
亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股
比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东
权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按
（六） “合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价
款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在
处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当
期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在
取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算
而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资
产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当
期损益。
因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
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核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余
股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量
准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差
额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或
金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其
他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩
余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有
者权益全部结转。
因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的
公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当
期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行
会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控
制权的当期损益。
（十四）投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权
以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益
以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，按购置或建造的实际支出对其进行确
认。
一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对
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投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。
如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则
对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，
不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价
值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
当公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他
资产。
青岛市属于全国的经济发达地区，房地产交易比较活跃。本公司的投资性房地
产处于青岛市的商业地段，比较容易获取市场交易价格。
投资性房地产公允价值的确定，是在公司持续经营的条件下根据公开市场原则
确定的现行公允市价，没有考虑可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方可
能追加付出的价格等方面的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自
然力和其它不可抗力对资产价格的影响。
（十五）固定资产
1、 确认条件：
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公
司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用
因素的影响进行初始计量。
2、折旧方法：
本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20-30 5 4.75-3.17
机器设备 10-12 5 9.50-7.92
电子设备 5 5 19.00
运输工具 5-8 5 19.00-11.88
其他设备 5 5 19.00
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法：
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资
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产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使
选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使
这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租
赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额
的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于
租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。
未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能
够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折
旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产
使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见（十九）“长期资产减值”。
（十六）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程
达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到
预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见（十九）“长期资产减值”。
（十七）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，
在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条
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件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发
生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇
兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开
始。
（十八）无形资产
1、 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益
很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他
项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关
的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外
购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理
分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提
的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确
定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进
行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估
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计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见（十九）“长期资产减值”。
2、 内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的
开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
（十九）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资
性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，
本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收
回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态
的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准
备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协
议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方
出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计
资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按
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照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确
认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资
产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至
预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊
的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损
失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（二十）长期待摊费用
长期待摊费用包括已经发生应由本期和以后各期分担的年限在一年以上各项
费用,按受益期限平均摊销。
（二十一）职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰
早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年
度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失
业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
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职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符
合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存
计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
（二十二）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务
是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义
务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本
确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价
值。
（二十三）股份支付的核算方法
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
(1) 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
(2) 不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的
各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权
益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务
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或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具
授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不
能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日
的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司
承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或
达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内
的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允
价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3） 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的
增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司
将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于
职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的
公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果
修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消
来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，
不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因
未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即
确认原本在剩余等待期内确认的金额。
（二十三）收入
1、收入确认的一般原则
（1）商品销售：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公
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司不再对该商品实施与所有权有关的继续管理权和实际控制权，也没有对已售出的
商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠
地计量时，确认为营业收入的实现。
（2）提供劳务：在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时，确认营业
收入的实现；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够
可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提供
劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，如果已经发生的劳务成本预计能够全部得
到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额确认成本；如果已经
发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收
入，并按已发生的劳务成本作为当期费用；如果已发生的劳务成本预计全部不能得
到补偿，按已发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。
（3）让渡资产使用权：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够
可靠计量时，根据合同或协议确认为收入。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
2、收入确认的具体原则
本公司境内销售商品确认收入具体原则如下：①客户现款提货，于收款发货后
确认销售收入；②预付款结算的，于收款发货后确认销售收入；③按一定账期赊销
的，客户按账期结算，于根据客户订单发货并经对方验收确认后确认销售收入。
境外销售商品收入具体原则如下：出口销售依据单据为货运单据、出口发票、
出口报关单等，并根据出口货物报关单的离港日期作为出口货物销售收入的实现时
间，按照出口发票金额记账。
（二十五）政府补助
公司从政府有关部门无偿取得的货币性资产或非货币性资产，于本公司能够满
足政府补助所附条件，以及能够收到政府补助时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
1、与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均
分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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2、与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿公司以后期间的相
关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于
补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
如果已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益
账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十六）递延所得税资产及递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负
债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1、确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣
亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税
资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所
得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利
润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相
应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2、确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。
但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，
也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十七）租赁
1、经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或
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确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生
时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发
生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期
损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付
款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务
费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁
收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计
量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或
确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生
时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发
生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期
损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（二十八）主要会计政策、会计估计变更
本公司本报告期无会计政策变更、会计估计变更。
（二十九）前期会计差错更正
本公司本报告期无重大会计差错更正事项。
（三十）重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对
无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假
设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
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这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表
日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管
理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重
大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计
的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响
未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要
领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是
基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际
的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收
账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变
现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评
估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且
考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估
计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存
货跌价准备的计提或转回。
（3）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确
意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工
作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日
的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投
资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可
供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资
产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融
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资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（4）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生
减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续
交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过
程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和
假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程
中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对
象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对
手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发
生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存
在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象
表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净
额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或
可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关
经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额
时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产
量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资
产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本
公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率
确定未来现金流量的现值。
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（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内
按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的
折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的
技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销
费用进行调整。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的
不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务
事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的
当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条
件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补
贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费
用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响
本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 率
税 种 计税依据
2015 年度 备注
25%、34%、5.5%、15%、
企业所得税 应纳税所得额 [注 1]
11.5%、16.5%
销售货物或提供应税劳务过
增值税 17%、13% [注 2]
程中产生的增值额
销售货物或提供应税劳务过
销售税 6% [注 3]
程中产生的销售额
城市维护建设税 应纳增值税及营业税额 7%
教育费附加 应纳增值税及营业税额 5%
[注 1] 企业所得税：
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香港境内公司报告期内企业所得税税率为 16.5%。
美国境内公司包括 EMMINENCE, LLC（华越有限责任公司）（以下简称“美国
华越”）、AMM INDUSTRIES INC.（以下简称“AMM 公司”）、ON-RITE
COMPANY,INC.（以下简称“OR 公司”）、NEW IMAGE LABS CORPORATION
（以下简称“NI 公司”）、执行美国联邦所得税及佛罗里达州税。
美国公司联邦税由联邦政府征收，根据公司收入不同税率也不尽相同，其具
体征收原则为：
应税收入 ($) 税率
$0 至$50,000 15%
$50,000 至$75,000 $7,500 + 25% * 超过$50,000 的部分
$75,000 至$100,000 $13,750 + 34% *超过$75,000 的部分
$100,000 至 $335,000 $22,250 + 39% * 超过$100,000 的部分
$335,000 至 $10,000,000 $113,900 + 34% * 超过$335,000 的部分
$10,000,000 至 $15,000,000 $3,400,000 + 35% * 超过$10,000,000 的部分
$15,000,000 至 $18,333,333 $5,150,000 + 38% * 超过$15,000,000 的部分
$18,333,333 以上 35%
在这种税收结构的基础上，当公司收入处于$335,000 和 $10,000,000 之间
时，其平均税率为 34%。
美国公司州税由州政府征收，美国华越、AMM 公司、OR 公司、NI 公司所在
的佛罗里达州税率为 5.5%。
加拿大境内公司 NEW IMAGE CANADA LTD.（以下简称 “ NI 加 拿 大 公
司”）
执行加拿大联邦税及安大略省所得税税率。具体税率如下：
税 种 计税依据 税 率
加拿大公司联邦税 应纳税所得额 15%
安大略省所得税 应纳税所得额 11.5%
锦融（柬埔寨）有限公司及海顺地(柬埔寨)有限公司根据柬埔寨发展理事会批
准自成立起 6 年内免征企业所得税，报告期内两公司均在免税期间。
青岛海顺地进出口有限公司属于小型微利企业，报告期内实际执行 20%的优惠
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企业所得税税率。
[注 2] 增值税：加拿大安大略省增值税税率为 13％，其中 5%归属于联邦政府，剩
下的 8%归属安大略省政府。
[注 3]销售税：佛罗里达州的销售税率为 6％。
五、 合并财务报表项目注释
下列被注释的资产负债表项目除特别注明时间的，年初数均系 2015 年 1 月 1 日
的余额，年末数均系 2015 年 12 月 31 日的余额，未注明货币单位的均为人民币元。
注释 1、货币资金
项 目 年末数 年初数
现金： 1,713,852.86 1,896,667.99
银行存款： 217,354,737.42 174,557,303.15
其他货币资金： 2,086,899.30 1,859,752.11
合 计 221,155,489.58 178,313,723.25
其中：存放在境外的款项总额 75,434,601.65 75,631,887.02
注 1：年末其他货币资金主要为银行承兑保证金、信用证保证金。
注 2：本公司年末货币资金不存在抵押、质押、冻结或有潜在收回风险的情况。
注释 2、应收票据
（1）应收票据分类
种 类 年末数 年初数
银行承兑汇票 2,730,582.75 1,990,539.18
（2）年末本公司不存在已背书给他方但尚未到期的票据情况。
（3）年末本公司无已质押、出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票
据。
注释 3、应收账款
（1）按类别列示应收账款明细情况
年末数
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项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 净 额
单项金额重大的应收账
款并单项计提坏账准备 （（%）
的应收账款
按组合计提坏账准备的
98,462,388.26 98.13 3,037,786.62 95,424,601.64
应收账款
账龄组合 44,487,227.01 44.34 3,037,019.89 41,450,207.12
关联方组合 76,672.18 0.08 766.73 75,905.45
信用组合 53,898,489.07 53.71 53,898,489.07
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组 1,879,774.89 1.87 1,879,774.89
合的风险较大的应收账
合 计 100,342,163.15 100.00 4,917,561.51 95,424,601.64
年初数
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 净 额
单 项 金额 重大 的 应收 账
款 并 单项 计提 坏 账准 备
的应收账款
按组合计提的应收账款 119,453,711.17 98.45 5,213,134.58 114,240,576.59
账龄组合 58,074,901.58 47.86 5,212,430.02 52,862,471.56
关联方组合 70,455.53 0.06 704.56 69,750.97
信用组合 61,308,354.06 50.53 61,308,354.06
单 项 金额 不重 大 但按 信
用 风 险特 征组 合 后该 组 1,879,774.89 1.55 1,879,774.89
合 的 风险 较大 的 应收 账
款
合 计 121,333,486.06 100.00 7,092,909.47 114,240,576.59
（2）组合中按照账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末数
账 龄 金 比 例(%) 坏账准备
1 年以内 年末数
38,977,368.46 87.62 1,950,148.55
额
1-2 年 1,793,208.80 4.03 179,320.76
年末数
2-3 年 1,944,635.68 4.37 291,262.79
3 年以上 年末数
1,772,014.07 3.98 616,287.79
合 计 44,487,227.01 100.00 3,037,019.89
年初数
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账 龄 金 额 比 例(%) 坏账准备
1 年以内 49,580,431.45 85.37 2,479,021.57
1-2 年 2,931,248.27 5.05 293,124.83
2-3 年 2,719,075.82 4.68 407,861.37
3 年以上 2,844,146.04 4.90 2,032,422.25
合 计 58,074,901.58 100.00 5,212,430.02
（3）应收账款年末欠款前五名明细情况
占应收账款
单 位 名 称 与本公司关系 金 额 账 龄
比例（%）
第一名 非关联方 6,321,235.33 1 年以内 6.30
第二名 非关联方 4,304,129.62 1 年以内 4.29
第三名 非关联方 4,175,527.33 1 年以内 4.16
第四名 非关联方 2,754,967.59 1 年以内 2.75
第五名 非关联方 2,598,709.74 1 年以内 2.59
合 计 20,154,569.61 20.09
（4）应收账款 2015 年 12 月 31 日余额中，无持有本公司 5%（含 5%）以上表
决权股份的股东欠款。
注释 4、预付款项
（1）预付账款的账龄分析列示如下：
年末数 年初数
账 龄
金 额 比 例(%) 金 额 比 例(%)
1 年以内 16,345,564.75 99.45 19,231,207.07 99.28
1-2 年 59,710.21 0.36 139,367.85 0.72
2-3 年 30,450.00 0.19
合 计 16,435,724.96 100.00 19,370,574.92 100.00
（2）预付账款期末前五名列示如下：
单位名称 与本公司关 金额 账龄 未结算原因
系
德州凯丽尔工艺品有限公司 非关联方 1,344,738.03 1 年以内 预付货款
Northpoint Pkwy 非关联方 1,155,860.80 1 年以内 预付货款
United Healthcare Insurance
非关联方 977,593.00 1 年以内 预付保险费
Company
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中国科学院成都有机化学有
非关联方 925,000.00 1 年以内 预付货款
限公司
日照市海峰制衣有限责任公 非关联方 900,000.00 1 年以内 预付货款
司
合 计 非关联方 5,303,191.83
（3）预付账款 2015 年 12 月 31 日余额中，无持有本公司 5%（含 5%）以上表
决权股份的股东欠款。
注释 4、应收股利
单位名称 年末数 年初数
济南华丰纺织有限公司 2,400,000.00 2,400,000.00
合 计 2,400,000.00 2,400,000.00
注释 6、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
年末数
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应收款
并单项计提坏账准备的其他 （（%）
应收款
按组合计提坏账准备的其他
24,100,144.17 100.00 2,019,068.72 22,081,075.45
应收账款
账龄组合 7,516,694.31 31.19 2,019,068.72 5,497,625.59
关联方组合
信用组合 16,583,449.86 68.81 16,583,449.86
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险
较大的其他应收款
合 计 24,100,144.17 100.00 2,019,068.72 22,081,075.45
年初数
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应收款
并单项计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备的其他
36,986,224.59 100.00 1,608,477.95 35,377,746.64
应收款
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账龄组合 5,898,710.63 15.95 1,608,477.95 4,290,232.68
关联方组合
信用组合 31,087,513.96 84.05 31,087,513.96
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险
较大的其他应收款
合 计 36,986,224.59 100.00 1,608,477.95 35,377,746.64
（2）组合中按照账龄组合计提坏账准备的其他应收款
年末数
占该账项金额
账 龄 金 额 坏账准备金额
的百分比(%)
1 年以内 5,261,688.64 70.00 263,084.47
1-2 年 396,782.79 5.28 39,678.28
2-3 年 36,532.45 0.49 5,479.87
3 年以上 1,821,690.43 24.23 1,710,826.10
合 计 7,516,694.31 100.00 2,019,068.72
年初数
占该账项金额
账 龄 金 额 坏账准备金额
的百分比(%)
1 年以内 3,733,781.98 63.30 186,659.93
1-2 年 39,488.11 0.67 3,948.81
2-3 年 247,171.44 4.19 37,075.72
3 年以上 1,878,269.10 31.84 1,380,793.49
合 计 5,898,710.63 100.00 1,608,477.95
（3） 其他应收款按款项性质分类情况
款 项 性 质 年末数 年初数
出口退税 18,453,183.49 31,086,245.14
押金、保证金 2,300,952.35 2,465,749.79
个人社保 36,346.13 30,776.54
备用金 369,907.69 227,037.53
其他往来款 2,939,754.51 3,176,415.59
合 计 24,100,144.17 36,986,224.59
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（4） 其他应收款期末欠款前五名明细情况
占其他收款 坏账准备年末
单 位 名 称 款项性质 金 额 账 龄 余额
比例（%）
应收出口退 18,453,183.4 1 年以内 76.57
出口退税
税 9
德州海关保证金 其他往来 362,000.00 1 年以内 1.50 18,100.00
济南海关保证金 保证金 280,000.00 1 年以内 1.16 14,000.00
中信银行股份有限 保证金 199,330.90 1 年以内 0.83 9,966.55
公司青岛分行
胜利油田疗养院 保证金 100,000.00 1 年以内 0.41 5,000.00
合 计 非关联方 19,394,514.3 80.47 47,066.55
9
（5）其他应收款 2015 年 12 月 31 日余额中，无持有本公司 5%（含 5%）以上
表决权股份的股东欠款。
注释 7、存货
（1）存货余额
年末数 年初数
项 目 存货跌价 存货跌价
金额 账面价值 金额 账面价值
准备 准备
原材料 143,875,122.63 921,725.40 142,953,397.23 149,274,315.01 707,164.28 148,567,150.73
库存商品 104,244,449.98 1,804,230.88 102,440,219.10 94,497,611.14 986,556.82 93,511,054.32
在产品 19,060,115.47 19,060,115.47 23,435,986.07 23,435,986.07
委托加工物资 14,418,660.91 14,418,660.91 24,575,383.48 24,575,383.48
包装物 130,693.19 130,693.19 263,471.06 263,471.06
低值易耗品 164,030.76 164,030.76 130,562.79 130,562.79
材料采购 228,812.07 228,812.07 548,486.22 548,486.22
合 计 282,121,885.01 2,725,956.28 279,395,928.73 292,725,815.77 1,693,721.10 291,032,094.67
（2）公司期末对存货进行了减值测试，经测试库存商品、原材料按成本与可
变现净值孰低原则本期应计提存货跌价准备。
（3）本期存货跌价准备主要系恒孚纺织、NI 及 NI 加拿大公司计提存货跌价准
备所致。
注释 8、其他流动资产
项 目 年末数 年初数
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非公开发行股份中介机构费用 828,144.40
已办理尚未支付的承兑汇票 3,000,000.00
保本浮动收益型理财产品 11,000,000.00
合 计 14,000,000.00 828,144.40
注释 9、长期股权投资
（1）长期股权投资明细
被 投 资 公 司 名 核算
初始成本 年初数 本年增加 本年减少 年末数
称 方法
青岛中绵针织
权益法 32,632,743.64 31,015,819.75 1,752,821.13 1,412,299.81 31,356,341.07
有限公司
济南华丰纺织
权益法 10,284,118.46 5,245,357.27 -656,097.77 4,589,259.50
有限公司
青岛捷威毛巾
权益法 473,766.65 -
有限公司
合 计 43,390,628.75 36,261,177.02 1,096,723.36 1,412,299.81 35,945,600.57
被 投 资 公 司 名 持股 本期计提减
表决权比例 减值准备金额 本年现金红利 备注
称 比例 值准备
青岛中绵针织
30.00% 30.00% 1,412,299.81
有限公司
济南华丰纺织
20.00% 20.00%
有限公司
青岛捷威毛巾
34.00% 34.00% 注1
有限公司
合 计 1,412,299.81
（2）合营企业、联营企业情况
本企业 本企业在被
被投资单位 业务 年末资产总 本年营业收
注册地 持股比 投资单位表 本年净利润
名称 性质 额 入总额
例 决权比例
青岛中绵针 山东省青岛即墨 制造
30.00% 30.00% 206,570,596.94 269,557,039.69 6,156,581.49
织有限公司 市鹤山路 558 号 加工
山东省济南市天
济南华丰纺 制造
桥区仁丰前街 3 20.00% 20.00% 39,937,747.05 12,315,606.86 -3,280,488.85
织有限公司 加工
号
山东省青岛市李
青岛捷威毛 制造
沧区重庆中路 399 34.00% 34.00%
巾有限公司 加工
号
注 1、青岛捷威毛巾有限公司目前已停止经营，公司已无人员及实物资产，公
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司对该项投资全额计提减值准备。
注释 10、投资性房地产
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、原价合计 7,103,784.60 7,103,784.60
1.房屋、建筑物 7,103,784.60 7,103,784.60
2.土地使用权
二、公允价值变动合计 37,754,415.40 177,600.00 37,932,015.4
1.房屋、建筑物 37,754,415.40 177,600.00 37,932,015.4
2.土地使用权
三、投资性房地产账面净值 44,858,200.00 177,600.00 45,035,800.00
1.房屋、建筑物 44,858,200.00 177,600.00 45,035,800.00
2.土地使用权
四、投资性房地产减值准备累计
金额合计
1.房屋、建筑物
2.土地使用权
四、投资性房地产账面价值合计 44,858,200.00 177,600.00 45,035,800.00
1.房屋、建筑物 44,858,200.00 177,600.00 45,035,800.00
2.土地使用权
本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行计量。期末根据公允价值对投
资性房地产进行调整。
注释 11、固定资产、累计折旧及固定资产减值准备
（1）固定资产明细情况
房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合计
项目
一、账面原值
1.期初余额 66,428,625.54 49,654,508.48 19,593,683.34 9,405,288.03 2,367,512.36 147,449,617.75
2.本期增加金额 168,271.90 531,741.35 2,354,062.07 465,031.62 1,747,634.85 5,266,741.79
（1）购置 168,271.90 531,741.35 2,354,062.07 465,031.62 1,747,634.85 5,266,741.79
3.本期减少金额 7,116,822.00 1,105,327.76 684,459.63 1,078,926.53 98,531.73 10,084,067.65
（1）处置或报废 128,400.19 760,120.36 898,118.49 98,531.73 1,885,170.77
（2）其他 7,116,822.00 976,927.57 -75,660.73 180,808.04 0.00 8,198,896.88
4.期末余额 59,480,075.44 49,080,922.07 21,263,285.78 8,791,393.12 4,016,615.48 142,632,291.89
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二、累计折旧
1.期初余额 19,044,240.45 25,268,401.67 13,668,733.85 6,877,426.54 1,939,137.22 66,797,939.73
2.本期增加 4,189,601.53 2,773,720.47 2,872,122.86 881,278.53 222,198.09 10,938,921.48
（1）计提 4,189,601.53 2,773,720.47 2,872,122.86 881,278.53 222,198.09 10,938,921.48
3.本期减少 6,615,742.76 863,738.36 629,934.72 878,138.25 93,605.14 9,081,159.23
（1）处置或报废 852,951.88 122,149.27 622,484.02 812,739.84 93,605.14 2,503,930.15
（2）其他 5,762,790.88 741,589.09 7,450.70 65,398.41 6,577,229.08
4.期末余额 16,618,099.22 27,178,383.78 15,910,921.99 6,880,566.82 2,067,730.17 68,655,701.98
三、减值准备
1.期初余额 9,840.00 9,840.00
2.本期增加 7,200,000.00 7,200,000.00
3.本期减少 9,840.00 9,840.00
4.期末金额 7,200,000.00 7,200,000.00
四、账面价值
1.期末账面价值 42,861,976.22 14,702,538.29 5,352,363.79 1,910,826.30 1,948,885.31 66,776,589.91
2.期初账面价值 47,384,385.09 24,376,266.81 5,924,949.49 2,527,861.49 428,375.14 80,641,838.02
（2）本期计提折旧为 10,938,921.48 元。
（3）期末对所有固定资产进行检查，对发现有其账面价值高于可收回金额的
情况，计提了固定资产减值准备，恒孚公司对其设备计提减值准备 720 万元。
（4）固定资产其他减少系本期托管共山东丽吉娜发制品有限公司托管到期所
致。
注释 12、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 商标及专利权 办公软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 9,371,684.26 2,271,011.11 1,239,672.37 12,882,367.74
2.本期增加金额 192,755.45 33,000.00 225,755.45
（1）购置 192,755.45 33,000.00 225,755.45
3.本期减少金额 655,650.00 655,650.00
（1）处置或报废
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（2）其他 655,650.00 655,650.00
4.期末余额 8,716,034.26 2,463,766.56 1,272,672.37 12,452,473.19
二、累计摊销
1.期初余额 1,659,191.89 422,009.28 917,105.58 2,998,306.75
2.本期增加 210,746.45 49,369.86 111,193.11 371,309.40
（1）计提 210,746.45 49,369.86 111,193.11 371,309.40
3.本期减少 639,258.75 639,258.75
（1）处置或报废
（2）其他 639,258.75 639,258.75
4.期末余额 1,230,679.59 471,379.14 1,028,298.69 2,730,357.40
三、账面价值
1.期末账面价值 7,485,354.67 1,992,387.42 244,373.68 9,722,115.77
2.期初账面价值 7,712,492.37 1,849,001.83 322,566.79 9,884,060.99
（2）本期摊销金额为 371,309.41 元。
注释 13、商誉
减值准
被投资单位名称 年初数 本年增加 本年减少 年末数 备
OR 公司 20,452,053.20 1,252,057.39 21,704,110.59
NI 公司 48,483,032.44 2,968,090.20 51,451,122.64
NI 加拿大公司 14,416,023.33 1,623,459.29 12,792,564.04
合 计 83,351,108.97 4,220,147.59 1,623,459.29 85,947,797.27
依据《企业会计准则第 8 号——资产减值》的要求，2015 年 12 月 31 日公司对
企业合并所形成的商誉进行了减值测试。2015 年 12 月 31 日 OR 公司、NI 公司及
NI 加拿大公司整体资产可回收金额均大于可辨认净资产的账面价值与商誉（包括未
确认归属于少数股东的商誉价值）之和。故公司认为合并 OR 公司、NI 公司及 NI
加拿大公司产生的商誉不存在减值情况。
本年变动数系由于期初与期末汇率变动引起的差异。
注释 14、长期待摊费用
类 别 年初数 本年增加 本年摊销 年末数
装修改造费 3,108,550.82 2,981,471.50 1,221,521.12 4,868,501.20
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合 计 3,108,550.82 2,981,471.50 1,221,521.12 4,868,501.20
注释 15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末数 年初数
可抵扣 递延 可抵扣 递延
项 目
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
应收款项坏账准备 3,074,322.55 975,480.67 4,466,782.17 1,379,778.15
应付利息 41,756.72 10,439.18 94,216.52 23,554.13
应付职工薪酬 15,827,712.40 3,956,928.10 15,495,917.56 3,873,979.39
存货 950,335.48 362,608.90 961,010.09 269,171.13
可抵扣亏损 34,673.40 8,668.35
小 计 19,894,127.15 5,305,456.85 21,052,599.74 5,555,151.15
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末数 年初数
应纳税 递延 应纳税 递延
项 目
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
固定资产加速折旧 140,396.41 55,456.58 199,438.65 78,778.27
投资性房地产公允价值变动 38,209,826.56 9,552,456.64 37,754,415.40 9,438,603.85
资本公积 1,677,302.44 419,325.61 1,677,302.44 419,325.61
小 计 40,027,525.41 10,027,238.83 39,631,156.49 9,936,707.73
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末数 年初数
可抵扣暂时性差异 19,107,304.39 10,922,993.10
可抵扣亏损 59,784,432.17 59,922,695.38
合 计 78,891,736.56 70,845,688.48
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 年末数 年初数
2015 年 11,587,504.70
2016 年 4,038,939.35 4,038,939.35
2017 年 3,479,162.65 3,479,162.65
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2018 年 13,260,053.10 13,260,053.10
2019 年 27,557,035.58 27,557,035.58
2020 年 13,449,241.49
合 计 61,784,432.17 59,922,695.38
注释 16、其他非流动资产
项 目 年末数 年初数
拉脱维亚 NOM 公司项目 2,202,840.00 2,202,840.00
OR 公司商务网站 1,075,925.56 1,130,102.26
合 计 3,278,765.56 3,332,942.26
注释 17、资产减值准备明细表
本年减少
项目 年初数 本年增加 年末数
转出 其他
坏账准备 8,701,387.42 -2,015,241.79 18,452.00 -268,936.60 6,936,630.23
存货跌价准备 1,693,721.10 1,064,735.83 32,500.65 2,725,956.28
长期股权投资减
381,387.69 381,387.69
值准备
固定资产减值准
9,840.00 7,200,000.00 9,840.00 7,200,000.00
备
合 计 10,786,336.21 6,249,494.04 60,792.65 -268,936.60 17,243,974.20
注释 18、短期借款
（1）短期借款分类
借款类别 年末数 年初数
保证借款 20,000,000.00 55,000,000.00
信用证借款 2,001,832.62
押汇借款 9,178,500.00
出口发票融资 4,545,520.00
合 计 24,545,520.00 66,180,332.62
（2）保证借款
本公司子公司之子公司海川锦融公司从交通银行青岛分行取得借款
20,000,000.00 元由新华锦集团、鲁锦集团提供担保。
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（3）出口发票融资借款借款属贸易融资的范畴，为获取信用额度相关关联方
为本公司提供担保，具体见“十、关联方关系及其交易”。
注释 19、应付票据
项 目 年末数 年初数
银行承兑汇票 3,000,000.00
合 计 3,000,000.00
注释 20、应付账款
（1） 应付账款年末余额 83,073,813.93 元，年初余额 88,301,417.75 元。
（2） 年末余额中无账龄超过 1 年的大额应付账款。
（3） 年末余额中，无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东的欠款。
注释 21、预收账款
（1）预收账款年末余额 18,287,222.26 元，年初余额 15,982,115.83 元。
（2）年末余额中无账龄超过 1 年的大额预收账款。
（3）年末余额中，无欠持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东的欠款。
注释 22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬明细列示
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、短期薪酬 23,427,991.61 131,188,042.70 130,401,885.58 24,214,148.73
二、离职后福利-设
2,685.08 3,358,106.78 3,352,071.21 8,720.65
定提存计划
三、辞退福利
四、一年内到期的
其他福利
合 计 23,430,676.69 134,546,149.48 133,753,956.79 24,222,869.38
（2）短期薪酬明细列示
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、工资、奖金、
8,446,163.70 122,254,312.33 122,842,613.83 7,857,862.20
津贴和补贴
二、职工福利费
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三、社会保险费 1,322.52 1,653,992.89 1,651,020.15 4,295.26
其中：医疗保险 1,122.12 1,403,387.91 1,400,865.58 3,644.45
工伤保险 80.16 100,241.99 100,061.83 260.32
生育保险 120.24 150,362.99 150,092.74 390.49
四、住房公积金 10,802.00 2,880,588.00 2,889,036.00 2,354.00
五、工会及职工教
14,969,703.39 4,399,149.48 3,019,215.60 16,349,637.27
育经费
合 计 23,427,991.61 131,188,042.70 130,401,885.58 24,214,148.73
（3）设定提存计划明细列示
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、基本养老保险 2,444.64 3,057,380.80 3,051,885.73 7,939.71
二、失业保险费 240.44 300,725.98 300,185.48 780.94
合 计 2,685.08 3,358,106.78 3,352,071.21 8,720.65
注释 23、应交税费
项目 税率 年末数 年初数
增值税 见四、税项 -6,611,497.11 -8,188,029.47
营业税 44,433.21 86,880.04
企业所得税 见四、税项 11,436,867.42 12,101,661.93
个人所得税 744,541.53 1,050,503.84
城建税 见四、税项 98,103.34 293,196.19
教育费附加（含地方） 见四、税项 83,732.70 118,128.91
土地使用税 135,575.74 187,190.95
房产税 54,105.40 74,876.45
印花税 185,262.82 78,230.44
其他 54,722.06 62,418.33
合 计 6,225,847.11 5,865,057.61
注释 24、应付利息
项 目 年末数 年初数
应付金融机构短期借款利息 41,756.70 178,374.73
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项 目 年末数 年初数
应付山东海川集团控股有限公司利息 92,555.75 87,216.43
合 计 134,312.45 265,591.16
注释 25、其他应付款
（1）其他应付款年末余额 17,280,792.31 元，年初余额 18,210,834.10 元。
（2）按款项性质列示其他应付款
项 目 年末数 年初数
应付工程款 49,890.90 3,727,591.23
应付费用 4,553,756.09 3,325,372.72
押金保证金 2,713,821.58 3,478,840.45
其他 9,963,323.74 7,679,029.70
合 计 17,280,792.31 18,210,834.10
（3）截至 2015 年 12 月 31 日，无账龄超过 1 年的大额其他应付款
（4）其他应付款期末余额中，有欠关联方的欠款，详见“十、关联方关系及
其交易”。
注释 26、股本
本次变动增减（+-）
项 目 年初数 年末数
转送股 其他 限售解除 小计
一、有限售
41,702,202.00 20,851,101.00 -57,203.00 -62,496,100.00 -41,702,202.00
条件股份
其中：国家
-
拥有股份
境内法人
40,145,923.00 20,072,961.50 -57,203.00 -60,161,681.50 -40,145,923.00
持股
其他股东
1,556,279.00 778,139.50 -2,334,418.50 -1,556,279.00
持股
二、无限售
条件股份
境内上市
的人民币 208,997,464.00 104,498,732.00 62,496,100.00 166,994,832.00 375,992,296.00
普通股
三、股份总
250,699,666.00 125,349,833.00 -57,203.00 125,292,630.00 375,992,296.00
数
2015 年 4 月 22 日经公司 2014 年度股东大会决议通过的《公司 2014 年度利
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润分配及资本公积金转增股本方案》，公司以 2014 年 12 月 31 日的总股本
250,699,666 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股的比例实施资本公
积转增股本，共计转增 125,349,833 股。
2015 年 4 月 22 日经公司 2014 年度股东大会决议通过的《关于子公司美国
华越未完成重组盈利承诺及补偿方案的议案》，公司股东大会审议决定以人民币壹
元总价回购并注销山东海川集团控股有限公司持有的应补偿股份计 38,135.00 股。
因 2015 年 5 月 8 日公司实施了资本公积金转增股本，按照公司 2014 年度股东大会
审批通过的补偿方案，海川控股应补偿股份数量随之进行调整，即补偿股数和本次
回购股数应调整为 57,203.00 股。2015 年 6 月 19 日，公司购并注销山东海川集团
控股有限公司持有的 57,203 股，计入资本公积 57,202.00 元。
注释 27、资本公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
股本溢价 181,643,866.89 57,202.00 125,349,833.00 56,351,235.89
其他资本公积 91,126,213.79 91,126,213.79
合 计 272,770,080.68 57,202.00 125,349,833.00 147,477,449.68
本期资本公积变动事项见“注释 26、资本公积”。
注释 28、其他综合收益
本年增减（+-）
减：前期计入
项 目 年初数 税后归属于 年末数
本年所得税 其他综合收 减：所得税
母公司所有
前发生额 益当期转入 费用
者
损益
（一）以后不能
重分类进损益的 799,947.02 799,947.02
其他综合收益
其中：权益法下
在被审计单位不
能重分类进损益 799,947.02 799,947.02
的其他综合收益
中享有的份额
（二）以后不能
重分类进损益的 -17,764,098.61 11,583,570.31 11,583,570.31 -6,180,528.30
其他综合收益
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其中：外币财务
-17,764,098.61 11,583,570.31 11,583,570.31 -6,180,528.30
报表折算差额
合 计 -16,964,151.59 11,583,570.31 11,583,570.31 -5,380,581.28
注释 29、盈余公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 25,178,396.37 25,178,396.37
注释 30、未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 112,316,201.61
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 112,316,201.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润 39,152,748.98
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 151,468,950.59
注释 31、营业收入及营业成本
（1）营业收入及成本
项目 2015 年度 2014 年度
主营业务收入 1,306,149,423.29 1,335,439,480.90
其他业务收入 5,713,147.86 6,944,438.99
合 计 1,311,862,571.15 1,342,383,919.89
主营业务成本 1,015,178,344.07 1,037,186,506.01
其他业务成本 4,290,390.21 4,561,731.37
合 计 1,019,468,734.28 1,041,748,237.38
（2）主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润按境内境外销售分类：
2015 年度
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
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国内销售 90,668,618.21 80,086,773.24 10,581,844.97
国外销售 1,215,480,805.08 935,091,570.83 280,389,234.25
合 计 1,306,149,423.29 1,015,178,344.07 290,971,079.22
2014 年度
地区名称 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
国内销售 128,085,421.11 120,988,647.49 7,096,773.62
国外销售 1,207,354,059.79 916,197,858.52 291,156,201.27
合 计 1,335,439,480.90 1,037,186,506.01 298,252,974.89
（3）主营业务收入、主营业务成本和主营业务利润按销售产品分类：
2015 年度
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
发制品业务 881,823,198.13 634,075,393.44 247,747,804.69
纺织业务 327,603,121.52 298,047,096.27 29,556,025.25
锡材料业务 44,995,281.45 36,480,108.59 8,515,172.86
其他业务 51,727,822.19 46,575,745.77 5,152,076.42
合 计 1,306,149,423.29 1,015,178,344.07 290,971,079.22
2014 年度
产品类别 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润
发制品业务 864,097,814.51 609,815,916.73 254,281,897.78
纺织业务 343,050,312.57 312,614,733.05 30,435,579.52
锡材料业务 54,286,086.42 46,011,199.76 8,274,886.66
其他业务 74,005,267.40 68,744,656.47 5,260,610.93
合 计 1,335,439,480.90 1,037,186,506.01 298,252,974.89
（4）本公司前五名销售客户明细
客户名称 销售收入金额 占营业收入比例（%）
第一名 141,212,699.35 10.76
第二名 66,845,716.02 5.10
第三名 60,013,243.18 4.57
第四名 50,762,842.03 3.87
第五名 35,966,497.01 2.74
合 计 354,800,997.59 27.04
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注释 32、营业税金及附加
项 目 2015 年度 2014 年度 计缴标准
营业税 519,164.73 749,592.33 5%
城建税 1,076,611.42 1,093,999.59 7%
教育费附加(含地方) 796,240.87 788,890.68 3%、2%
地方水利建设基金 78,754.61 74,935.29 1%
合 计 2,470,771.63 2,707,417.89
注释 33、销售费用
项 目 2015 年度 2014 年度
职工薪酬 81,285,205.16 79,259,167.98
办公费 3,705,944.98 2,827,250.58
差旅费 3,608,363.97 4,624,302.76
运杂费 8,403,296.98 10,278,441.85
保险费 4,852,882.13 6,728,002.97
业务招待费 1,555,796.67 2,538,723.84
仓储租赁费 4,175,391.07 3,954,783.58
包装费 819,741.86 927,936.72
其他 18,600,230.19 13,370,091.22
合 计 127,006,853.01 124,508,701.50
注释 34、管理费用
项 目 2015 年度 2014 年度
办公费 3,518,781.42 3,145,257.30
职工薪酬 30,991,591.58 25,134,933.78
差旅费 606,478.28 1,644,040.01
中介机构费 6,408,749.47 4,927,808.26
业务招待费 1,925,940.21 1,357,180.25
税费 2,155,766.09 1,660,234.56
租赁、维修费 6,218,995.15 5,486,321.20
无形资产摊销 371,309.40 612,868.67
其他 16,530,173.16 13,957,961.64
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合 计 68,727,784.76 57,926,605.67
注释 35、财务费用
项 目 2015 年度 2014 年度
利息支出 2,778,132.17 5,437,262.56
减：利息收入 1,459,639.93 845,372.21
汇兑损益 -7,829,036.53 94,559.73
手续费及其他 4,286,944.41 4,279,380.15
合 计 -2,223,599.88 8,965,830.23
注释 36、资产减值损失
项 目 2015 年度 2014 年度
坏账准备 -2,015,241.79 1,406,173.19
存货跌价准备 1,064,735.83 974,867.23
固定资产减值准备 7,200,000.00
合 计 6,249,494.04 2,381,040.42
注释 37、公允价值变动损益
项 目 2015 年度 2014 年度
投资性房地产公允价值变动损益 177,600.00 738,975.00
合 计 177,600.00 738,975.00
注释 38、投资收益
（1） 投资收益明细表
项 目 2015 年度 2014 年度
权益法核算的长期股权投资收益 1,096,723.36 808,073.68
处置长期股权投资产生的投资收益 5,935,312.23
合 计 1,096,723.36 6,743,385.91
（2） 按权益法核算的长期股权投资收益：
被投资单位 2015 年度 2014 年度
青岛中绵针织有限公司 1,752,821.13 1,784,996.99
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济南华丰纺织有限公司 -656,097.77 -976,923.31
合 计 1,096,723.36 808,073.68
注释 39、营业外收入
计入当期非经常性
项 目 2015 年度 2014 年度
损益的金额
非流动资产处置利得 32,385.95 68,718.68 32,385.95
其中：固定资产处置利得 32,385.95 68,718.68 32,385.95
政府补助 205,214.50 212,876.00 205,214.50
赔偿收入及其他 254,226.96 65,480.91 254,226.96
合 计 491,827.41 347,075.59 491,827.41
注释 40、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2015 年度 2014 年度
损益的金额
非流动资产处置损失 339,577.19 196,058.46 339,577.19
其中：固定资产处置损失 339,577.19 196,058.46 339,577.19
赔偿支出 143,440.60 201,544.20 143,440.60
罚款等其他 86,813.37 159,895.48 86,813.37
合 计 569,831.16 557,498.14 569,831.16
注释 41、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 2015 年度 2014 年度
本期所得税费用 32,862,692.96 35,574,683.93
递延所得税费用 -105,910.67 -348,450.52
合 计 32,756,782.29 35,226,233.41
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2015 年度
利润总额 91,358,852.92
按法定/适用税率计算的所得税费用 22,839,713.23
子公司适用不同税率的影响 3,221,101.08
非应税收入的影响 -274,180.84
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不可抵扣的成本、费用和损失的影响 249,466.81
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -8,668.35
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
亏损的影响 4,985,992.35
海外子公司分配股息纳税影响 1,743,358.01
所得税费用 32,756,782.29
注释 42、现金流量表附注
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2015 年度 2014 年度
收到的往来款 7,505,671.14 6,779,083.03
收到的利息收入 1,459,639.93 845,372.21
财政补贴收入 205,214.50 212,876.00
赔偿收入及其他 254,226.96 65,480.91
合 计 9,424,752.53 7,902,812.15
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2015 年度 2014 年度
销售及管理费用 77,626,625.38 69,694,892.95
财务费用 4,286,944.41 4,279,380.15
支付的往来款 14,103,955.21 12,259,770.70
赔偿支出 143,440.60 201,544.20
罚款支出及其他 86,813.37 159,895.48
合计 96,247,778.97 86,595,483.48
（3）支付的其他与投资活动有关的现金
单位名称 2015 年度 2014 年度
拉脱维亚 NOM 公司项目 2,221,908.50
解除托管公司货币资金 303,244.83
合计 303,244.83 2,221,908.50
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（4）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位名称 2015 年度 2014 年度
上银基金管理有限公司 300,000.00
深圳得壹投资有限公司 2,100,000.00
票据融资 7,829,849.33 2,001,832.62
合计 7,829,849.33 4,401,832.62
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位名称 2015 年度 2014 年度
股份回购 1.00
海诚公司退个人股东股款 1,000,000.00
票据融资 9,060,000.00 508,924.38
非公开发行股份中介机构费用 828,144.40
上银基金管理有限公司 300,000.00
深圳得壹投资有限公司 2,100,000.00
合计 11,460,001.00 2,337,068.78
注释 43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目 2015 年度 2014 年度
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 58,602,070.63 76,191,791.75
加：资产减值准备 6,249,494.04 2,381,040.42
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
10,938,921.48
折旧 10,776,765.70
无形资产摊销 371,309.41 494,421.96
长期待摊费用摊销 1,221,521.12 1,059,834.45
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
307,191.24
（收益以“－”号填列） 126,719.72
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 620.06
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -177,600.00 -738,975.00
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财务费用（收益以“－”号填列） 2,778,132.17 5,437,262.56
投资损失（收益以“－”号填列） -1,096,723.36 -6,743,385.91
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -192,787.09 -134,890.21
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 86,876.42 -221,586.39
存货的减少（增加以“－”号填列） 15,130,210.20 1,444,287.62
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 34,290,540.62 -4,510,431.88
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -4,559,991.63 -5,372,732.83
其他 631,756.56 5,079,008.38
经营活动产生的现金流量净额 124,580,921.81 85,269,750.40
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 219,068,590.28 176,453,971.14
减：现金的期初余额 176,453,971.14 146,391,248.82
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 42,614,619.14 30,062,722.32
（2）现金和现金等价物的构成
项目 年末数 年初数
一、现金 219,068,590.28 176,453,971.14
其中：库存现金 1,713,852.86 1,896,667.99
可随时用于支付的银行存款 217,354,737.42 174,557,303.15
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
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三、期末现金及现金等价物余额 219,068,590.28 176,453,971.14
注释 44、所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 2,086,899.30 保证金
合计 2,086,899.30
注释 45、外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
1、货币资金 25,750,267.74 75,434,909.95
其中：美元 7,800,834.00 6.4936 50,655,495.66
欧元 1.15 7.0952 8.16
港币 15,414,993.13 0.8378 12,914,681.24
加元 2,534,439.46 4.6814 11,864,724.89
2、应收账款 17,174,507.57 83,007,074.75
其中：美元 11,907,994.45 6.4936 77,325,752.76
欧元 7.0952
港币 4,936,344.19 0.8378 4,135,669.16
加元 330,168.93 4.6814 1,545,652.83
3、应付账款 3,549,431.36 22,424,908.60
其中：美元 3,394,379.48 6.4936 22,041,742.59
欧元 780.00 7.0952 5,534.26
港币 89,649.45 0.8378 75,108.31
加元 64,622.43 4.6814 302,523.44
六、合并范围的变更
1、托管到期
2012 年 3 月 6 日，海川工艺与山东工艺品进出口集团股份有限公司（以下简称
“山东工艺”）及日本株式会社丽吉娜（以下简称“日本丽吉娜”）签订委托经营
管理协议。协议规定：山东工艺和日本丽吉娜将各持有 50%股权的中外合资企业山
东丽吉娜发制品有限公司（以下简称“山东丽吉娜”）的全部经营管理委托新华锦
集团山东海川工艺发制品有限公司（以下简称“海川工艺”）统一实施经营管理，
托管有效期自合同签订日起至山东丽吉娜合资经营期限届满之日（2015 年 6 月 4 日）
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为止。托管期内山东工艺及日本丽吉娜不参与山东丽吉娜的利益分配，仅享有海川
工艺公司每年支付的定额委托经营管理费人民币 39.52 万元，海川工艺对山东丽吉
娜的经营自负盈亏，山东丽吉娜会计报表纳入公司合并范围。2015 年 6 月 4 日，海
川工艺托管山东丽吉娜到期，山东丽吉娜不再经营进行公司清算，截至审计报告日
山东丽吉娜清算正在进行中。
2、设立公司
2015 年 8 月，本公司与利百健中国有限公司共同出资设立青岛利百健生物科
技有限公司，注册资本为 4,000,000.00 元，其中本公司应出资 1,960,000.00 元。
截至 2015 年 12 月 31 日，青岛利百健生物科技有限公司实收资本 1,960,000.00 元，
全部为本公司出资。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经营 持股比例(%) 取得方
子公司名称 注册地 业务性质
地 直接 间接 式
新华锦集团山东海 青岛市 青岛市 国际贸易 63.75% 非同一控制
诚进出口有限公司 下企业合并
山东新华锦纺织有 非同一控制
青岛市 青岛市 国际贸易 100%
限公司 下企业合并
青岛恒孚针织服装 青岛平 纺织品加 非同一控制
青岛平度 75.45%
有限公司 度 工制造 下企业合并
新华锦集团山东盈
非同一控制
商国际贸易有限公 青岛市 青岛市 国际贸易 100%
下企业合并
司
新华锦（青岛）材料 锡制品贸
青岛市 青岛市 51% 设立或投资
科技有限公司 易
上海新华锦焊接材 锡制品加
上海市 上海市 51% 设立或投资
料科技有限公司 工制造
上海新华锦焊接材 锡制品加
上海市 上海市 51% 设立或投资
料有限公司 工制造
新华锦（香港）贸易
香港 香港 国际贸易 51% 设立或投资
有限公司
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香港 香港 贸易投资 100% 同一控制下
华晟控股有限公司 企业合并
美国劳
美国劳德 同一控制下
德代尔 对外投资 100%
代尔堡 企业合并
华越有限责任公司 堡
美国劳
美国劳德 发制品销 同一控制下
AMM INDUSTRIES 德代尔 100%
代尔堡 售 企业合并
INC. 堡
美国劳
美国劳德 发制品销 同一控制下
ON-RITE 德代尔 100%
代尔堡 售 企业合并
COMPANY,INC. 堡
美国劳
美国劳德 发制品销 同一控制下
NEW IMAGE LABS 德代尔 100%
代尔堡 售 企业合并
CORPORATION 堡
加拿大
加拿大多 发制品销 同一控制下
NEW IMAGE 多伦多 100%
伦多市 售 企业合并
CANADA LTD. 市
EMPEROR HAIR
发制品销 同一控制下
PRODUCTS 香港 香港 100%
售 企业合并
LIMITED
新华锦集团山东锦 发制品制 同一控制下
青岛市 青岛市 100%
盛发制品有限公司 造及销售 企业合并
新华锦集团山东海
川工艺发制品有限 青岛市 青岛市 国际贸易 51% 同一控制下
公司 企业合并
新华锦集团山东海
川锦融发制品有限 青岛市 青岛市 国际贸易 49% 51% 同一控制下
公司 企业合并
锦融（柬埔寨）有限 发制品加 同一控制下
金边 金边 100%
公司 工制造 企业合并
青岛海顺地进出口 青岛市 青岛市 国际贸易 100% 同一控制下
有限公司 企业合并
海顺地（柬埔寨）有 发制品加 同一控制下
金边 金边 100%
限公司 工制造 企业合并
山东禹城新意发制 德州禹 发制品加 同一控制下
德州禹城 100%
品有限公司 城 工制造 企业合并
禹城新源发制品有 德州禹 发制品加 同一控制下
德州禹城 100%
限公司 城 工制造 企业合并
丝傲（上海）商贸有 商贸服务
上海市 上海市 60% 设立或投资
限公司 业
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青岛锦信三维技术
上海市 上海市 技术服务 60% 设立或投资
有限公司
山东丽吉娜发制品 青岛城 发制品加 海川工艺托
青岛城阳
有限公司 阳 工制造 管的企业
青岛山丽发制品有 青岛城 发制品加
青岛城阳 50% 设立或投资
限公司 阳 工制造
青岛利百健生物科
青岛市 青岛市 生物科技 100% 设立或投资
技有限公司
注：公司在子公司的持股比例与表决权比例一致；无持有半数或以下表决权但
仍控制被投资单位的情况；无纳入合并范围的结构化主体。
青岛利百健生物科技有限公司由本公司与利百健中国有限公司共同出资设立，
注册资本为 4,000,000.00 元，其中本公司应出资 1,960,000.00 元。截至 2015 年
12 月 31 日，青岛利百健生物科技有限公司实收资本 1,960,000.00 元，全部为本公
司出资。
2、重要的非全资子公司
本期向少数股
少数股东持股 本期归属于少 期末少数股东权
子公司名称 东宣告分派的
比例 数股东的损益 益余额
股利
新华锦集团山东海
川工艺发制品有限
公司 49% 21,484,405.80 22,540,000.00 31,899,457.41
新华锦集团山东海
诚进出口有限公司 36.25% 441,673.49 4,078,087.67
新华锦（青岛）材料
科技有限公司 49% 918,897.86 -2,511,751.21
3、重要非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
新华锦集团山
东海川工艺发 24,743,050.43 143,009,889.94
184,975,215.50 209,718,265.93 143,009,889.94
制品有限公司
新华锦集团山
20,391,842.29 449,924.64 20,841,766.93 9,591,869.90 9,591,869.90
东海诚进出口
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中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
有限公司
新华锦（青岛）
材料科技有限 28,475,352.94 4,059,399.69 32,534,752.63 37,660,775.51 37,660,775.51
公司
年初余额
子公司名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
新华锦集团山
东海川工艺发 162,141,710.65 27,014,834.45 189,156,545.10 119,896,711.14 119,896,711.14
制品有限公司
新华锦集团山
东海诚进出口 25,196,458.92 840,589.63 26,037,048.55 16,005,561.15 16,005,561.15
有限公司
新华锦（青岛）
材料科技有限 40,861,830.16 5,718,678.26 46,580,508.42 43,997,190.31 43,997,190.31
公司
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
新华锦集团山东
海川工艺发制品 478,771,054.23 43,845,726.12 43,845,726.12 101,074,161.66
有限公司
新华锦集团山东
海诚进出口有限 88,207,621.75 1,218,409.63 1,218,409.63 -1,259,610.14
公司
新华锦（青岛）材
44,995,281.45 1,875,301.75 1,875,301.75 7,739,175.53
料科技有限公司
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
新华锦集团山东
海川工艺发制品 472,713,947.31 44,694,201.25 44,694,201.25 46,767,350.00
有限公司
新华锦集团山东
海诚进出口有限 122,740,493.13 779,846.70 779,846.70 -451,359.76
公司
新华锦（青岛）材
54,286,086.42 -652,219.51 -633,363.45 16,759,749.85
料科技有限公司
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
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持股比例(%) 对合营企业或
主要经营 业务性 联营企业投资
联营企业名称 注册地
地 质 直接 间接 的会计处理方
法
青岛中绵针织有限公
山东青岛 山东青岛 纺织业 30% 权益法
司
济南华丰纺织有限公
山东济南 山东济南 纺织业 20% 权益法
司
2、重要联营企业的主要财务信息
青岛中绵针织有限公司 济南华丰纺织有限公司
项 目
期末余额/ 本期发生额 期末余额/ 本期发生额
流动资产 170,893,417.82 35,071,553.31
非流动资产 35,677,179.12 4,866,193.74
资产合计 206,570,596.94 39,937,747.05
流动负债 101,915,071.63 17,105,603.31
非流动负债
负债合计 101,915,071.63 17,105,603.31
归属于母公司股东权益 104,655,525.31 22,832,143.74
按持股比例计算的净资产份
额 31,396,657.60 4,566,428.75
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 -40,316.53 22,830.75
对联营企业权益投资的账面
价值 31,356,341.07 4,589,259.50
存在公开报价的联营企业权
益投资的公允价值
营业收入 269,557,039.69 12,315,605.86
净利润 6,156,581.49 -3,280,488.85
综合收益总额 6,156,581.49 -3,280,488.85
本年度收到的来自联营企业
的股利 1,412,299.81
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八、与金融工具相关的风险
本公司在经营活动中面临各种金融风险，主要包括信用风险、市场风险和流
动性风险。公司管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标
和政策承担最终责任。本公司风险管理的总体目标是在保证公司必要竞争力和应
变力的情况下，制定尽可能降低金融工具风险的风险管理政策，具体内容如下
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风
险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。信用风险主要产生于银行存款、
应收账款和其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行和国际主要银行，在
正常经济环境下，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违
约而导致的任何重大损失。
对于客户的赊销信用风险，公司主营业务主要为订单定制生产，收取部分预
收款后再安排采购及生产，并通过以下管理制度降低赊销信用风险。对于大部分
客户收款后发货，仅对具有一定规模，信用状况良好，具有较好的长期合作关
系，评估后经批准的客户，根据情况给予合理的信用额度和短期信用期限。并采
取措施，由不同业务部门专人跟踪管理，确保公司整体信用风险在可控的范围
内。
对于其他应收款信用风险，公司主要通过备用金管理、逐笔款项授权、定期
检查清收管理，确保公司其他应收款余额和信用风险控制在合理范围。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格
变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。
在现有经济环境下，银行借款利率相对稳定，波动不大，较小的利率变动不
会形成较大的利率风险。同时，公司通过建立良好的银企关系，满足公司各类短
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期融资需求，通过做好资金预算，根据经济环境的变化调整银行借款，降低利率
风险。
2、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生
波动的风险。
本公司销售国外客户以美元结算，公司根据美元兑人民币汇率的变化情况，
和银行灵活签订远期结汇合同，以防止汇率波动较大对公司带来不利影响。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风
险。本公司的政策是确保拥有充足的现金偿还到期债务。流动性风险由本公司财
务部管理和控制，综合运用债权信用管理、各种融资途径、争取供应商较长的信
用期限和信用额度，保证公司在所有合理运营的情况下拥有充足的资金偿还债
务，防止发生流动性风险。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
2015-12-31
项 目
1 年内 1 年以上 合计
短期借款 24,545,520.00 24,545,520.00
应付票据 3,000,000.00 3,000,000.00
应付账款 83,089,533.93 83,089,533.93
预收账款 18,287,222.26 18,287,222.26
其他应付款 17,527,977.64 17,527,977.64
续上表：
2014-12-31
项 目
1 年内 1 年以上 合计
短期借款 66,180,332.62 66,180,332.62
应付票据
应付账款 88,301,417.75 88,301,417.75
预收账款 15,982,115.83 15,982,115.83
其他应付款 15,952,350.93 2,258,483.17 18,210,834.10
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九、公允价值的披露
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允价
合计
允价值计量 允价值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
投资性房地产：
. 出租的房屋建筑物 45,035,800.00 45,035,800.00
合计 45,035,800.00 45,035,800.00
持续的第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息：采用市场比较法和收益法进行估值，其中盈商公司青岛市市北区台东三路商
铺位于万达广场一层，属于青岛市台东商贸圈中心地带，该商铺在期末时点估值单
价 75,000.00 元/平方米，总价 8,876,300.00 元；纺织公司青岛市市北区南京路商
铺位于青岛阜外医院对面，该处交通方便公共配套设施齐全商业氛围较浓厚，其在
期末时点估值单价 18,000.00 元/平方米，总价 36,159,500.00 元，以上两处房产
在期末时点的估值合计为 44,858,200.00 元。
本期末台东三路商铺较期初价值估值增加 177,600.00 元，是考虑该区域商业
网点市场价格趋势变化的因素。
十、关联方关系及其交易
（一）本企业的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
山东鲁锦进出口 山东省青岛市太平路 51
母公司 有限公司 张建华 国际贸易
集团有限公司 号
(续上表)
母公司对本企业的 母公司对本企业的
母公司名称 注册资本 本企业最终控制方
持股比例(%) 表决权比例(%)
山东鲁锦进出口集
79,030,000.00 50.99% 50.99% 新华锦集团有限公司
团有限公司
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（二）本企业的子公司情况
详见附注七、在子公司中的权益。
（三）本企业的合营和联营企业情况
法人代 业务性 注册资 持股比 表决权
联营企业 企业类型 注册地
表 质 本 例(%) 比例(%)
纺织品
1000 万
青岛中绵针织有限公司 有限公司 青岛即墨 杨为东 加工制 30.00% 30.00%
美元
造
纺织品
1860 万
济南华丰纺织有限公司 有限公司 济南市 秦贵昌 加工制 20.00% 20.00%
元
造
（四）本企业的其他关联方情况
企业名称 与本企业的关系
新华锦集团有限公司 控股股东之母公司
山东海川集团控股有限公司 新华锦集团有限公司的子公司
山东永盛国际货运有限公司 新华锦集团有限公司的子公司
青岛锦宜时装有限公司 控股股东之子公司
新华锦集团山东海润国际贸易有限公司 控股股东的子公司
新华锦集团山东海锦国际贸易有限公司 控股股东的子公司
山东新华锦国际高尔夫公寓有限公司 山东海川集团控股有限公司的子公司
新华锦集团青岛锦地实业有限公司 山东海川集团控股有限公司的子公司
山东丽吉娜发制品有限公司 已按法定程序进行清算的托管企业
山东即墨黄酒厂有限公司 新华锦集团有限公司的子公司
（五）关联方交易情况
1、销售商品
2015 年度 2014 年度
关联方名称
金额 比例（%） 金额 比例（%）
新华锦集团山东海锦国际贸
265,642.19 0.02 330,949.87 0.02
易有限公司
新华锦集团山东海润工艺品
7,318.49 9,223.97
进出口有限公司
山东即墨黄酒厂有限公司 194,087.74 0.01
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合 计 467,048.42 0.03 340,173.84 0.02
2、接受劳务
本公司及本公司的控股子公司与山东永盛国际货运有限公司签订货运代理协
议，由山东永盛国际货运有限公司为本公司及本公司的控股子公司提供货运代理服
务，2015 年度共发生货运费用 894,725.07 元。
3、场地租赁
（1）2015 年，本公司子公司海诚公司与山东海川集团控股有限公司（以下简
称“海川集团”）、 新华锦集团青岛锦地实业有限公司（以下简称“ 锦地实业”）
签订了《房屋租赁合同》。合同规定：海诚公司租赁的青岛市香港中路 20 号黄金
广场北楼 7 层房屋 2015 年度应支付海川集团租金 281,038.50 元、支付锦地实业物
业费 281,038.50 元。
（2）2015 年，本公司子公司锦盛公司与山东海川集团控股有限公司（以下简
称“海川集团”）、 新华锦集团青岛锦地实业有限公司（以下简称“ 锦地实业”）
签订了《房屋租赁合同》。合同规定：锦盛公司租赁的青岛市香港中路 20 号黄金
广场北楼 10 层房屋 2015 年度应支付海川集团租金 264,690.00 元、支付锦地实业
物业费 264,690.00 元。
（3）2015 年，本公司子公司新华锦纺织公司与山东海川集团控股有限公司（以
下简称“海川集团”）、 新华锦集团青岛锦地实业有限公司（以下简称“ 锦地实
业”）签订了《房屋租赁合同》。合同规定：新华锦纺织公司租赁的青岛市香港中
路 20 号黄金广场北楼 6 层 601 号房屋 2015 年度应支付海川集团租金 39,465.63 元、
支付锦地实业物业费 39,465.63 元。
（4）2015 年，本公司与山东新华锦国际高尔夫公寓有限公司签订了《房屋无
偿使用协议》。协议规定：新华锦国际高尔夫公寓有限公司位于青岛市崂山区松岭
路 127 号新华锦爱丁堡 11 号楼 2 层 205 平米由本公司用于办公无偿使用。
（5）本公司子公司锦盛公司与山东工艺品进出口集团发制品厂签订房屋租赁
协议，租赁山东工艺品进出口集团发制品厂房屋用于生产及办公，2015 年度的租赁
费用为 500,000.00 元。
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4、关联方有关提供或取得担保的信息
（1）截止 2015 年 12 月 31 日，关联方为本公司子公司之子公司流动资金贷款
提供担保明细如下:
单位名称 借款金额 贷款银行 提供担保单位
新华锦集团、鲁锦集
海川锦融 20,000,000.00 交通银行青岛分行
团
（2）截止 2015 年 12 月 31 日，关联方为本公司子公司之子公司贸易融资贷款
提供担保明细如下:
贸易融资 提供信用额度担
单位名称 借款金额 贷款银行
名称 保单位
交通银行青岛分
海川锦融 出口发票融资 4,545,520.00 新华锦集团
行
5、企业托管
2012 年 3 月 6 日，海川工艺与山东工艺品进出口集团股份有限公司及日本株式
会社丽吉娜签订委托经营管理协议。协议规定：山东工艺和日本丽吉娜将各持有 50%
股权的中外合资企业山东丽吉娜发制品有限公司的全部经营管理委托新华锦集团
山东海川工艺发制品有限公司统一实施经营管理，托管有效期自合同签订日起至山
东丽吉娜合资经营期限届满之日（2015 年 6 月 4 日）为止。托管期内山东工艺及日
本丽吉娜不参与山东丽吉娜的利益分配，仅享有海川工艺公司每年支付的定额委托
经营管理费人民币 39.52 万元，海川工艺对山东丽吉娜的经营自负盈亏，山东丽吉
娜会计报表纳入公司合并范围。2015 年 6 月 4 日，海川工艺托管山东丽吉娜到期，
山东丽吉娜不再经营进行公司清算。2015 年度海川工艺应付山东工艺 1-6 月丽吉娜
托管费 98,800.00 元。
6、结汇购汇
本公司通过第一大股东山东鲁锦进出口集团有限公司的控股方新华锦集团有
限公司外汇管理中心办理部分国际贸易业务的外汇结汇和购汇操作。由于新华锦集
团通过规模优势取得了银行方面的业务优惠，该部分优惠将由新华锦集团按照每月
的结汇购汇量于月底全部返还给本公司及本公司控股的贸易类公司。2015 年度结汇
购汇金额及收益如下：
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公司名称 结汇金额(美元) 收益金额
海诚公司 11,909,164.08 119,725.65
锦盛公司 2,327,484.68 23,547.23
新华锦纺织公司 6,535,335.17 64,699.68
合计 20,771,983.93 207,972.56
7、关联往来
项 目 年末数 年初数
应收账款
山东即墨黄酒厂有限公司 14,122.60
新华锦集团山东海锦国际贸易有限公司 62,549.58 70,455.53
合 计 76,672.18 70,455.53
应付账款
山东永盛国际货运有限公司 18,632.00 15,366.15
合 计 18,632.00 15,366.15
其他应付款
青岛锦宜时装有限公司 2,258,483.17
山东工艺品进出口集团股份有限公司 2,421,402.27 559,866.67
合 计 2,421,402.27 2,818,349.84
应付利息
山东海川集团控股有限公司 92,555.75 87,216.43
合 计 92,555.75 87,216.43
十一、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。。
十二、或有事项
本公司无需要披露的或有事项。
十三、承诺事项
本公司无需要披露的承诺事项。
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十四、重大诉讼事项
本公司无需要披露的重大诉讼事项。
十五、其他重大事项
本公司无需要披露的其他重大事项。
十六、母公司会计报表主要项目注释
注释 1、其他应收款
（1）按类别列示其他应收款明细情况
年末数
项目 金额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收
款 (%)
按组合计提坏账准备的应
156,657,498.08 100.00 1,566,574.98 155,090,923.10
收账款 (%)(%)
账龄组合
关联方组合 156,657,498.08 100.00 1,566,574.98 155,090,923.10
信用组合
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的其他应收款
合计 156,657,498.08 100.00 1,566,574.98 155,090,923.10
年初数
项目 金额 比例 坏账准备 净额
单项金额重大的其他应收
款 (%)
按组合计提坏账准备的应
141,135,946.27 100.00 1,412,159.46 139,723,786.81
收账款
账龄组合 20,000.00 0.01 1,000.00 19,000.00
关联方组合 141,115,946.27 99.99 1,411,159.46 139,704,786.81
信用组合
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的其他应收款
合计 141,135,946.27 100.00 1,412,159.46 139,723,786.81
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（2）其他应收款年末前五名列示如下：
占其他应
单位名称 与本公司关系 金额 年限
收款比例
新华锦集团山东盈商针棉织品 本公司的子公 60,000,000.00 4-5 年 (%)
38.30
有限公司 司
新华锦集团山东海川工艺发制 本公司子公司
锦盛公司之子 42,168,724.48 2-3 年 26.92
品有限公司
公司
新华锦(青岛)材料科技有限公 本公司的子公 35,000,000.00 3-4 年 22.34
司 司
本公司子公司
新华锦集团山东海川锦融发制 9,415,709.57 2-3 年 6.01
品有限公司 锦盛公司之子
公司
山东新华锦纺织有限公司 本公司的子公 7,250,000.00 1 年以内 4.63
司
合 计 153,834,434.05 98.20
（3）其他应收款 2015 年 12 月 31 日余额中，无持有本公司 5%（含 5%）以上表
决权股份的股东欠款。
注释 2、长期股权投资
（1）长期股权投资
年末数 年初数
项目 账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
按成本法核算 399,357,030.53 397,397,030.53
（2）按成本法核算的长期股权投资
持 股 初始投资金
投资单位名称 年初数 本年增加 本年减少 年末数
比 例 额
新 华 锦 集 团 山 东 （%）
海 诚 进 出 口 有 限 51.00 3,279,815.94 3,279,815.94 3,279,815.94
公司东 新 华 锦 纺 织
有限公司 100.00 66,531,841.52 66,531,841.52 66,531,841.52
新华锦集团山东
盈商国际贸易有
100.00 5,765,845.69 5,765,845.69 5,765,845.69
限公司
新华锦(青岛)材
料科技有限公司 51.00 2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00
新华锦集团山东
锦盛发制品有限 100.00 108,933,374.57 108,933,374.57 108,933,374.57
公司华 锦 集 团 山 东
新
海川锦融发制品
有限公司 49.00 9,815,223.20 9,815,223.20 9,815,223.20
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中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
华晟控股有限公
100.00 127,792,755.08 127,792,755.08 127,792,755.08
司
华越有限责任公
38.41 72,728,174.53 72,728,174.53 72,728,174.53
司
青岛利百健生物
科技有限公司 100.00 1,960,000.00 1,960,000.00 1,960,000.00
合计 399,357,030.53 397,397,030.53 1,960,000.00 399,357,030.53
注释 3、投资收益
2014 年度
投资单位名称 2015 年度
分派股利收益 17,728,036.01 43,200,000.00
合计 17,728,036.01 43,200,000.00
注释 4、现金流量表补充资料
项目
2015 年度 2014 年度
一、.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 8,561,240.90 38,777,221.30
加：资产减值准备 154,415.52 -69,000.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 179,500.34 184,867.17
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 19,068.50
投资损失（收益以“－”号填列） -17,728,036.01 -43,200,000.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 0.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -14,693,407.41 6,980,000.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 25,653,693.51 -27,701,738.26
其他
经营活动产生的现金流量净额 2,127,406.85 -25,009,581.29
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
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债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 40,835,361.81 25,694,165.66
减：现金的期初余额 25,694,165.66 8,231,755.97
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 15,141,196.15 17,462,409.69
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -307,191.24
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 205,214.50
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资
产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
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单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益 177,600.00
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进
行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 23,972.89
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额（+） -107,472.23
少数股东权益影响额（税后）（+） 104,680.22
合计 96,804.14
2、净资产收益率和每股收益
每股收益（元/股）
项目 加权平均净资
产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.85 0.1041 0.1041
扣除非经常性损益后归属于公司普
5.83 0.1039 0.1039
通股股东的净利润
山东新华锦国际股份有限公司
二○一六年四月五日
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