审 计 报 告
天健审〔2016〕2-191 号
湖南尔康制药股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖南尔康制药股份有限公司（以下简称尔康制药）财务报
表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及
财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是尔康制药管理层的责任，这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，尔康制药财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了尔康制药 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2015 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国杭州 中国注册会计师：
二〇一六年四月五日
合 并 资 产 负 债 表
2015 年 12 月 31 日
编制单位：湖南尔康制药股份有限公司 单位：人民币元
注 负债和所有者权益 注
资 产 释 期末数 期初数 释 期末数 期初数
号 (或股东权益) 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 2,020,328,504.64 350,605,936.95 短期借款 17 194,808,000.00 159,612,000.00
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动
计
拆入资金
入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计
衍生金融资产
入当期损益的金融负债
应收票据 2 33,992,209.70 38,258,649.66 衍生金融负债
应收账款 3 214,988,998.72 184,341,056.97 应付票据 18 100,000,000.00
预付款项 4 40,240,433.70 26,734,960.65 应付账款 19 68,507,091.65 70,737,652.55
应收保费 预收款项 20 56,427,735.57 15,203,597.24
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金 应付手续费及佣金
应收利息 应付职工薪酬 21 18,439,413.16 19,423,749.33
应收股利 应交税费 22 28,416,855.62 26,237,355.71
其他应收款 5 15,551,940.98 13,362,616.15 应付利息 23 1,636,320.64
买入返售金融资产 应付股利
存货 6 565,962,184.31 331,710,681.01 其他应付款 24 24,623,953.91 19,910,839.41
划分为持有待售的资产 应付分保账款
一年内到期的非流动资产 保险合同准备金
其他流动资产 7 145,698,142.51 28,805,982.52 代理买卖证券款
流动资产合计 3,036,762,414.56 973,819,883.91 代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 492,859,370.55 311,125,194.24
非流动负债：
长期借款 25 200,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
非流动资产： 递延收益 26 38,968,827.74 20,454,306.33
发放委托贷款及垫款 递延所得税负债 15 12,271,173.40 11,065,219.12
可供出售金融资产 其他非流动负债
持有至到期投资 非流动负债合计 51,240,001.14 231,519,525.45
长期应收款 负债合计 544,099,371.69 542,644,719.69
长期股权投资 所有者权益(或股东权益)：
投资性房地产 8 23,978,694.52 25,259,534.44 实收资本(或股本) 27 1,028,361,007.00 454,480,000.00
固定资产 9 1,276,609,140.05 718,834,269.04 其他权益工具
在建工程 10 197,996,431.68 277,776,529.08 其中：优先股
工程物资 永续债
固定资产清理 资本公积 28 1,950,337,045.65 533,856,899.67
生产性生物资产 减：库存股
油气资产 其他综合收益 29 12,390,946.18 -56,450.68
无形资产 11 214,495,870.79 180,982,200.38 专项储备 30
开发支出 12 13,224,199.39 3,265,771.29 盈余公积 31 67,146,447.63 44,180,315.00
商誉 13 11,432,372.46 11,432,372.46 一般风险准备
长期待摊费用 14 6,731,547.09 10,822,924.48 未分配利润 32 1,125,427,214.43 589,262,675.04
递延所得税资产 15 18,624,707.76 17,560,475.76 归属于母公司所有者权益合计 4,183,662,660.89 1,621,723,439.03
其他非流动资产 16 1,500,000.00 800,000.00 少数股东权益 73,593,345.72 56,185,802.12
非流动资产合计 1,764,592,963.74 1,246,734,076.93 所有者权益合计 4,257,256,006.61 1,677,909,241.15
资产总计 4,801,355,378.30 2,220,553,960.84 负债和所有者权益总计 4,801,355,378.30 2,220,553,960.84
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母 公 司 资 产 负 债 表
2015 年 12 月 31 日
编制单位：湖南尔康制药股份有限公司 单位:人民币元
注 注
资 产 释 期末数 期初数 负债和所有者权益 释 期末数 期初数
号 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 短期借款 98,112,000.00
1,486,391,116.86 60,026,937.56
以公允价值计量且其
以公允价值计量且其变动计入
变动计入
当期损益的金融资产
当期损益的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据 100,000,000.00
13,169,699.98 20,435,623.84
应收账款 1 应付账款 40,902,517.06 29,760,488.18
87,914,440.23 79,276,984.94
预付款项 预收款项 220,681,147.05 75,771,251.75
206,592,469.44 16,000,968.70
应收利息 应付职工薪酬 9,320,152.04 9,057,141.73
应收股利 应交税费 20,667,029.57 20,663,921.03
其他应收款 2 应付利息
497,291,998.16 483,644,166.44
存货 应付股利
166,418,480.89 125,995,392.15
划分为持有待售的资产 其他应付款 6,598,325.64 4,635,857.72
划分为持有待售的负
一年内到期的非流动资产
债
一年内到期的非流动
其他流动资产
100,025,948.80 22,896.00 负债
流动资产合计 其他流动负债
2,557,804,154.36 785,402,969.63
流动负债合计 398,169,171.36 238,000,660.41
非流动负债：
长期借款 200,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
非流动资产： 专项应付款
可供出售金融资产 预计负债
持有至到期投资 递延收益 31,439,332.89 14,755,333.05
长期应收款 递延所得税负债 3,461,379.68 1,481,125.61
长期股权投资 3 其他非流动负债
359,915,814.12 389,852,498.30
投资性房地产 非流动负债合计 34,900,712.57 216,236,458.66
23,978,694.52 25,259,534.44
固定资产 负债合计 433,069,883.93 454,237,119.07
718,568,108.37 274,980,512.57
所有者权益(或股东权
在建工程
110,054,207.18 189,585,119.23 益)：
工程物资 实收资本(或股本) 1,028,361,007.00 454,480,000.00
固定资产清理 其他权益工具
生产性生物资产 其中：优先股
油气资产 永续债
无形资产 资本公积 1,946,682,242.93 530,202,096.95
85,737,080.66 46,264,142.11
开发支出 减：库存股
13,224,199.39 3,265,771.29
商誉 其他综合收益
长期待摊费用 专项储备
5,280,000.00 8,448,000.00
递延所得税资产 盈余公积 67,146,447.63 44,180,315.00
9,887,610.06 7,984,076.92
其他非流动资产 未分配利润 409,190,287.17 247,943,093.47
非流动资产合计 所有者权益合计 3,451,379,984.73 1,276,805,505.42
1,326,645,714.30 945,639,654.86
资产总计 负债和所有者权益总计 3,884,449,868.66 1,731,042,624.49
3,884,449,868.66 1,731,042,624.49
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合 并 利 润 表
2015 年度
编制单位：湖南尔康制药股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 本期数 上年同期数
号
一、营业总收入 1 1,755,998,915.76 1,370,358,491.18
其中：营业收入 1 1,755,998,915.76 1,370,358,491.18
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,110,944,337.17 1,039,041,812.49
其中：营业成本 1 852,205,308.25 789,146,479.04
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 2 9,070,496.40 6,583,802.38
销售费用 3 78,674,744.87 86,089,368.45
管理费用 4 167,042,569.75 148,720,376.53
财务费用 5 -3,377,388.06 2,419,153.62
资产减值损失 6 7,328,605.96 6,082,632.47
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 7 1,235,058.37 -859,793.84
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -859,793.84
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 646,289,636.96 330,456,884.85
加：营业外收入 8 12,956,158.17 5,283,864.57
其中：非流动资产处置利得 185,289.75
减：营业外支出 9 82,796.53 88,780.81
其中：非流动资产处置损失 40,848.76 26,340.79
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 659,162,998.60 335,651,968.61
减：所得税费用 10 60,177,591.96 48,240,364.18
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 598,985,406.64 287,411,604.43
归属于母公司所有者的净利润 604,578,672.02 288,288,645.94
少数股东损益 -5,593,265.38 -877,041.51
六、其他综合收益的税后净额 11 12,790,089.20 -64,528.93
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 12,447,396.86 -64,528.93
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
收
益中所享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 12,447,396.86 -64,528.93
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
合
收益中所享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 12,447,396.86 -64,528.93
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 342,692.34
七、综合收益总额 611,775,495.84 287,347,075.50
归属于母公司所有者的综合收益总额 617,026,068.88 288,224,117.01
归属于少数股东的综合收益总额 -5,250,573.04 -877,041.51
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母 公 司 利 润 表
2015 年度
编制单位：湖南尔康制药股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释号 本期数 上年同期数
一、营业收入 1 731,458,408.90 673,451,434.25
减：营业成本 1 348,179,240.91 371,083,716.94
营业税金及附加 6,367,669.76 3,419,578.72
销售费用 40,517,860.01 41,190,199.06
管理费用 80,238,575.54 71,424,506.25
财务费用 -7,922,222.04 2,013,687.80
资产减值损失 1,026,585.42 2,811,673.74
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 2 433,693.04 -859,793.84
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -859,793.84
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 263,484,392.34 180,648,277.90
加：营业外收入 4,662,962.80 2,829,682.14
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 432.33 26,356.81
其中：非流动资产处置损失 26,340.79
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 268,146,922.81 183,451,603.23
减：所得税费用 38,485,596.48 26,210,484.05
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 229,661,326.33 157,241,119.18
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 229,661,326.33 157,241,119.18
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合 并 现 金 流 量 表
2015 年度
编制单位：湖南尔康制药股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释号 本期数 上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,852,693,759.07 1,398,432,549.15
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1 29,369,162.00 13,157,838.60
经营活动现金流入小计 1,882,062,921.07 1,411,590,387.75
购买商品、接受劳务支付的现金 952,687,421.68 899,100,991.16
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 101,399,493.28 71,614,350.32
支付的各项税费 172,040,926.90 130,183,948.93
支付其他与经营活动有关的现金 2 136,979,297.51 135,308,676.93
经营活动现金流出小计 1,363,107,139.37 1,236,207,967.34
经营活动产生的现金流量净额 518,955,781.70 175,382,420.41
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 1,235,058.37
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 213,154.70
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 3 20,513,500.00 2,510,000.00
投资活动现金流入小计 21,748,558.37 2,723,154.70
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 570,534,781.36 527,423,550.02
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 85,875,132.52
支付其他与投资活动有关的现金 4 100,700,000.00 800,000.00
投资活动现金流出小计 671,234,781.36 614,098,682.54
投资活动产生的现金流量净额 -649,486,222.99 -611,375,527.84
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,989,447,977.68 13,500,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 22,644,002.30 13,500,000.00
取得借款收到的现金 428,511,200.00 374,612,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 2,417,959,177.68 388,112,000.00
偿还债务支付的现金 593,315,200.00 71,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 70,736,618.77 29,492,691.36
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 5 43,876,532.80 3,000,000.00
筹资活动现金流出小计 707,928,351.57 103,492,691.36
筹资活动产生的现金流量净额 1,710,030,826.11 284,619,308.64
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 9,900,960.26
五、现金及现金等价物净增加额 1,589,401,345.08 -151,373,798.79
加：期初现金及现金等价物余额 350,605,936.95 501,979,735.74
六、期末现金及现金等价物余额 1,940,007,282.03 350,605,936.95
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母 公 司 现 金 流 量 表
2015 年度
编制单位：湖南尔康制药股份有限公司 单位：人民币元
注
项 目 释 本期数 上年同期数
号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 997,725,769.59 830,495,446.05
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 54,304,199.36 8,539,052.07
经营活动现金流入小计 1,052,029,968.95 839,034,498.12
购买商品、接受劳务支付的现金 490,473,014.07 420,434,243.23
支付给职工以及为职工支付的现金 45,423,705.29 28,104,067.68
支付的各项税费 118,807,328.21 62,063,327.59
支付其他与经营活动有关的现金 108,385,887.20 418,163,444.09
经营活动现金流出小计 763,089,934.77 928,765,082.59
经营活动产生的现金流量净额 288,940,034.18 -89,730,584.47
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 433,693.04
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 27,864.95
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 18,300,000.00
投资活动现金流入小计 18,733,693.04 27,864.95
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 433,334,756.21 259,997,466.05
投资支付的现金 7,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 152,796,067.20
支付其他与投资活动有关的现金 100,000,000.00
投资活动现金流出小计 540,334,756.21 412,793,533.25
投资活动产生的现金流量净额 -521,601,063.17 -412,765,668.30
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,966,803,975.38
取得借款收到的现金 230,000,000.00 313,112,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 2,196,803,975.38 313,112,000.00
偿还债务支付的现金 528,112,000.00 15,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 66,600,682.29 26,731,520.17
支付其他与筹资活动有关的现金 3,066,084.80
筹资活动现金流出小计 597,778,767.09 41,731,520.17
筹资活动产生的现金流量净额 1,599,025,208.29 271,380,479.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 1,366,364,179.30 -231,115,772.94
加：期初现金及现金等价物余额 60,026,937.56 291,142,710.50
六、期末现金及现金等价物余额 1,426,391,116.86 60,026,937.56
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
2015 年度
编制单位：湖南尔康制药股份有限公司 单位：人民币元
本期数 上年同期数
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
少数股 少数
一 所有者 一 所有者
项 目 实收资 其他权益 东 实收资 其他权益 其他 股东
资本 减 其他综 专项 盈余 般 未分配 资本 减 专项 盈余 般 未分配
本 工具 本 工具 综
： 风 ： 风
优 永 库 险 优 永 库 险
(或股 其 权益合 (或股 其 合收 权益合
先 续 公积 存 合收益 储备 公积 准 利润 权益 先 续 公积 存 储备 公积 准 利润 权益
本) 他 计 本) 他 益 计
股 债 股 备 股 债 股 备
44,180 56,185 1,677,9 239,20 28,456 388,45 7,246 1,333,9
一、上年年末余额 454,480 533,856,89 -56,450 589,262,675. 670,613 8,078 10,65
,315.0 ,802.1 09,241. 0,000. ,203.0 8,141. ,757. 93,661.
,000.00 9.67 .68 04 ,830.84 .25 1.38
0 2 15 00 8 02 02 59
加：会计政策变更
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
44,180 56,185 1,677,9 239,20 28,456 388,45 7,246 1,333,9
二、本年年初余额 454,480 533,856,89 -56,450 589,262,675. 670,613 8,078 10,65
,315.0 ,802.1 09,241. 0,000. ,203.0 8,141. ,757. 93,661.
,000.00 9.67 .68 04 ,830.84 .25 1.38
0 2 15 00 8 02 02 59
三、本期增减变动
22,966 17,407 2,579,3 215,28 -136,75 15,724 200,80 48,93
金额（减少以“-” 573,881 1,416,480, 12,447, 536,164,539. -64,5 -10,6 343,915
,132.6 ,543.6 46,765. 0,000. 6,931.1 ,111.9 4,534. 9,045
号填列） ,007.00 145.98 396.86 39 28.93 51.38 ,579.56
3 0 46 00 7 2 02 .10
（一）综合收益总 -5,250 288,28 -877,
12,447, 604,578,672. 611,775 -64,5 287,347
额 ,573.0 8,645. 041.5
396.86 02 ,495.84 28.93 ,075.50
4 94 1
（二）所有者投入 22,658 2,013,0 49,81
119,401 1,870,960, 30,683, 80,499,
和减少资本 ,116.6 19,269. 6,086
,007.00 145.98 068.83 155.44
4 62 .61
1. 所有者投入资 22,644 1,961,7 13,50
116,414 1,822,652, 13,500,
本 ,002.3 10,835. 0,000
,435.00 398.06 000.00
0 36 .00
2. 其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金 2,986,57 48,307,747. 14,114. 51,308,4 30,683, 30,683,
额 2.00 92 34 34.26 068.83 068.83
36,31
4．其他 36,316,
6,086
086.61
.61
15,724
（三）利润分配 22,966, -68,414,132.6 -45,448, -39,644 -23,920
,111.9
132.63 3 000.00 ,111.92 ,000.00
2
1. 提取盈余公 15,724
22,966, -22,966,132.6 -15,724
积 ,111.9
132.63 3 ,111.92
2
2. 提取一般风
险准备
3．对所有者（或
-45,448,000.0 -45,448, -23,920 -23,920
股东）的分配 0 000.00 ,000.00 ,000.00
4．其他
（四）所有者权 -167,44
454,480, -454,480,00 215,280 -47,840
益内部结转 0,000.0
000.00 0.00 ,000.00 ,000.00
0
1．资本公积转增 -167,44
454,480, -454,480,00 167,440
资本（或股本） 0,000.0
000.00 0.00 ,000.00
0
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他 47,840, -47,840
000.00 ,000.00
（五）专项储备 -10,6 -10,651
51.38 .38
1.本期提取 516,3 516,378. 431,0 431,021
78.98 98 21.60 .60
2.本期使用 516,3 516,378. 441,6 441,672
78.98 98 72.98 .98
（六）其他
四、本期期末余 44,180 56,18 1,677,9
1,028,36 1,950,337,0 12,390, 67,146, 1,125,427,214 73,593, 4,257,25 454,480 533,856 -56,4 589,262
额 ,315.0 5,802 09,241.
1,007.00 45.65 946.18 447.63 .43 345.72 6,006.61 ,000.00 ,899.67 50.68 ,675.04
0 .12 15
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表
2015 年度
编制单位：湖南尔康制药股份有限公司 单位：人民币元
本期数 上年同期数
其 其
其他权 其他权
实收资本 资本 减 他 专项 盈余 未分配 所有者 实收资本 资本 减 他 专项 盈余 未分配 所有者
项 目 益工具 益工具
： 综 ： 综
优 永 库 合 优 永 库 合
其 其
(或股本) 先 续 公积 存 收 储备 公积 利润 权益合计 (或股本) 先 续 公积 存 收 储备 公积 利润 权益合计
他 他
股 债 股 益 股 债 股 益
一、上年年末余额 454,480, 530,202, 44,180, 247,943, 1,276,80 239,200, 666,959, 10,65 28,456, 178,186, 1,112,81
000.00 096.95 315.00 093.47 5,505.42 000.00 028.12 1.38 203.08 086.21 1,968.79
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 454,480, 530,202, 44,180, 247,943, 1,276,80 239,200, 666,959, 10,65 28,456, 178,186, 1,112,81
000.00 096.95 315.00 093.47 5,505.42 000.00 028.12 1.38 203.08 086.21 1,968.79
三、本期增减变动金
额（减少以“-”号 573,881, 1,416,48 22,966, 161,247, 2,174,57 215,280, -136,756 -10,6 15,724, 69,757,0 163,993,
填列） 007.00 0,145.98 132.63 193.70 4,479.31 000.00 ,931.17 51.38 111.92 07.26 536.63
（一）综合收益总额 229,661, 229,661, 157,241, 157,241,
326.33 326.33 119.18 119.18
（二）所有者投入和
119,401, 1,870,96 1,990,36 30,683,0 30,683,0
减少资本
007.00 0,145.98 1,152.98 68.83 68.83
1. 所有者投入资本 116,414, 1,822,65 1,939,06
435.00 2,398.06 6,833.06
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
2,986,57 48,307,7 51,294,3 30,683,0 30,683,0
有者权益的金额
2.00 47.92 19.92 68.83 68.83
4．其他
（三）利润分配 22,966, -68,414, -45,448, 15,724, -39,644, -23,920,
132.63 132.63 000.00 111.92 111.92 000.00
1. 提取盈余公积 22,966, -22,966, 15,724, -15,724,
132.63 132.63 111.92 111.92
2．对所有者(或股
-45,448, -45,448, -23,920, -23,920,
东)的分配
000.00 000.00 000.00 000.00
3．其他
（四）所有者权益内
454,480, -454,480 215,280, -167,440 -47,840,
部结转
000.00 ,000.00 000.00 ,000.00 000.00
1．资本公积转增资
454,480, -454,480 167,440, -167,440
本(或股本)
000.00 ,000.00 000.00 ,000.00
2．盈余公积转增资
本(或股本)
3．盈余公积弥补亏
损
4．其他 47,840,0 -47,840,
00.00 000.00
（五）专项储备 -10,6 -10,651.
51.38 38
1.本期提取 516,3 516,378. 431,0 431,021.
78.98 98 21.60 60
2.本期使用 516,3 516,378. 441,6 441,672.
78.98 98 72.98 98
（六）其他
四、本期期末余额 1,028,36 1,946,68 67,146, 409,190, 3,451,37 454,480, 530,202, 44,180, 247,943, 1,276,80
1,007.00 2,242.93 447.63 287.17 9,984.73 000.00 096.95 315.00 093.47 5,505.42
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
湖南尔康制药股份有限公司
财务报表附注
2015 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南尔康制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由原湖南尔康制药有限公司整
体变更设立，于 2010 年 11 月 8 日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省浏阳
市。公司现持有注册号为 430181000010054 的营业执照，注册资本 1,028,361,007.00 元，
股份总数 1,028,361,007 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股
461,744,482 股；无限售条件的流通股份 A 股 566,616,525 股。公司股票已于 2011 年 9 月
27 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属医药制造行业。主要经营活动为化学药品原料药、化工产品、淀粉及淀粉制品、
制药专用设备的制造；医药原料、医药辅料、药用胶囊、保健食品、预包装食品、散装食品
的销售；药用辅料、药用胶囊的生产；化工产品销售、研发；生物技术开发服务、咨询、交
流服务、转让服务；新材料技术开发服务、咨询、交流服务、转让服务；药用辅料的技术研
发、咨询、技术转让；但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外；保健食品的研
发；药品、医疗器械互联网交易服务；互联网药品交易；药品、医疗器械互联网信息服务；
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。主要产品：药用蔗糖、药
用甘油、药用氢氧化钠、药用丙二醇、变性淀粉及淀粉胶囊等。
本财务报表业经公司 2016 年 4 月 5 日第二届第三十九次董事会批准对外报出。
本公司将湖南尔康湘药制药有限公司、湖南湘利来化工有限公司、湖南同泰淀粉胶囊有
限公司、湖南省药用辅料工程技术研究中心有限公司、湖南湘易康制药有限公司、湖南尔康
正阳药用胶囊有限公司、湖南尔康明胶有限公司、湖南洞庭柠檬酸化学有限公司、南宁市桂
之隆药用辅料有限公司、中山市凯博思淀粉材料科技有限公司、广东粤尔康制药有限公司、
湖南尔康（香港）有限公司、湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、湖南尔
康医药经营有限公司等 15 家子公司纳入本期合并财务报表范围，具体情况详见本财务报表
附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、
无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于
其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的
公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6
个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工
具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十一) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 金额 100 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
提方法 差额计提坏账准备。
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联往来组合 不计提坏账准备
(2) 账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含，下同） 10 10
1-2 年 20 20
2-3 年 50 50
3 年以上 100 100
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收
单项计提坏账准备的理由 款项组合和应收合并财务报表范围公司的款项组合的未来现金
流量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
(十二) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十三) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.38-4.75
机器设备 年限平均法 10-15 5 6.33-9.50
计算机及普通设备 年限平均法 5 5 19.00
运输工具 年限平均法 5 5 19.00
其他设备 年限平均法 3 5 31.67
本公司（包括子公司）从 2015 年 1 月 1 日起开始新建设和新购置的房屋建筑物折旧年
限将从目前的 20 年调整为 20-40 年，新购置且与原有机器设备存在显著差异的机器设备折
旧年限将从目前的 10 年调整为 10-15 年。
(十六) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十八) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
专利权 法律保护年限
非专利技术 10
商标权 10
软件 3
其他 3
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。本公司研究阶段支出是指药品研发进入体外临床试
验阶段前的所有开支。开发阶段支出是指药品研发进入体外临床试验阶段后的可直接归属的
开支。
(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十三) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
公司主要销售磺苄西林钠、药用乙醇、药用苯甲醇、药用甘油、阿司帕坦、变性淀粉及
淀粉胶囊等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购
货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可
能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据
合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得
了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十四) 政府补助
1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期
间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六) 经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
(二十七) 其他重要的会计政策和会计估计
1. 终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财务报表
时能够单独区分的组成部分确认为终止经营：
(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部
分；
(3) 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况见本财务报表附注其他重要事项之终止经营的说明。
2. 与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、10%
营业税 应纳税营业额 5%
从价计征的，按房产原值一次减除 20%后
房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收 1.2%、12%
入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、16.50%、15%、0%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
湖南尔康湘药制药有限公司 15%
湖南湘易康制药有限公司 15%
湖南尔康正阳药用胶囊有限公司 15%
湖南尔康明胶有限公司 15%
湖南尔康（香港）有限公司 16.50%
湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司 0%
旺康生化有限公司 0%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
1. 根据湘科高办字〔2014〕157 号文件，公司于 2014 年 8 月 28 日被湖南省科学技术
厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编
号为 GR201443000097 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，公司
2014-2016 年度按 15%的税率计缴企业所得税。
2. 根据湘高企办字〔2015〕7 号文，子公司湖南尔康湘药制药有限公司（以下简称湘
药公司）于 2015 年 10 月 28 日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、
湖南省地方税务局复审认定为高新技术企业，并获得编号为 GF201543000495 的高新技术企
业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，湘药公司 2015-2017 年度按 15%的税率计缴企
业所得税。
3. 根据湘科高办字[2014]157 号文，子公司湖南湘易康制药有限公司（以下简称湘易
康公司）2014 年 9 月 23 日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南
省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为 GR201443000077 的高新技术企业证书，
享受高新技术企业所得税优惠政策，湘易康公司 2014-2016 年度按 15%的税率计缴企业所得
税。
4.根据湘科高办字[2014]158 号文，子公司湖南尔康正阳药用胶囊有限公司（以下简称
正阳胶囊公司）2014 年 8 月 28 日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、
湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为 GR201443000185 的高新技术企业证
书，享受高新技术企业所得税优惠政策，正阳胶囊公司 2014-2016 年度按 15%的税率计缴企
业所得税。
5.根据湘科高办字[2014]158 号文，孙公司湖南尔康明胶有限公司（以下简称尔康明胶
公司）2014 年 8 月 28 日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省
地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为 GR201443000095 的高新技术企业证书，享
受高新技术企业所得税优惠政策，尔康明胶公司 2014-2016 年度按 15%的税率计缴企业所得
税。
6. 湖南尔康（香港）有限公司设在香港；湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有
限公司设在柬埔寨，按所在地税收法律法规缴纳相关税收。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 2,430,399.56 1,488,988.29
银行存款 1,967,839,101.54 345,702,302.27
其他货币资金 50,059,003.54 3,414,646.39
合 计 2,020,328,504.64 350,605,936.95
其中：存放在境外的款项总额 325,920,581.50 107,938,670.29
(2) 其他说明
银行存款期末余额含定期存款 870,702,694.60 元，其中为子公司湖南尔康（香港）有
限公司借款提供质押担保的定期存单有 40,000,000.00 元。
其 他 货 币 资 金 期 末 余 额 中 含 票 据 保 证 金 20,000,000.00 元 ， 信 用 证 保 证 金
20,321,222.61 元。
2. 应收票据
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账 账面价值 账面余额 坏账 账面价值
准备 准备
银行承兑汇票 33,992,209.70 33,992,209.70 38,258,649.66 38,258,649.66
合 计 33,992,209.70 33,992,209.70 38,258,649.66 38,258,649.66
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 59,439,728.99
小 计 59,439,728.99
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
240,345,655.46 100.00 25,356,656.74 10.55 214,988,998.72
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 240,345,655.46 100.00 25,356,656.74 10.55 214,988,998.72
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
205,360,574.48 100.00 21,019,517.51 10.24 184,341,056.97
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 205,360,574.48 100.00 21,019,517.51 10.24 184,341,056.97
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 234,189,563.57 23,418,956.36 10.00
1-2 年 5,243,056.79 1,048,611.35 20.00
2-3 年 47,892.15 23,946.08 50.00
3 年以上 865,142.95 865,142.95 100.00
小 计 240,345,655.46 25,356,656.74 10.55
(2) 本期计提坏账准备金额 4,337,139.23 元。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
**************** 77,297,410.65 32.16 7,729,741.07
**************** 6,073,139.40 2.53 607,313.94
**************** 5,918,007.30 2.46 591,800.73
**************** 5,838,200.00 2.43 727,860.00
**************** 4,085,140.00 1.70 408,514.00
小 计 99,211,897.35 41.28 10,065,229.74
4. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 坏账 坏账
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 40,043,602.27 99.51 40,043,602.27 25,877,626.64 96.80 25,877,626.64
1-2 年 91,894.66 0.23 91,894.66 748,473.01 2.80 748,473.01
2-3 年 12,890.77 0.03 12,890.77 92,046.00 0.34 92,046.00
3 年以上 92,046.00 0.23 92,046.00 16,815.00 0.06 16,815.00
合 计 40,240,433.70 100.00 40,240,433.70 26,734,960.65 100.00 26,734,960.65
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
**************** 6,162,544.89 15.31
**************** 3,223,542.82 8.01
**************** 2,896,411.19 7.20
**************** 2,764,006.86 6.87
**************** 2,340,989.42 5.82
小 计 17,387,495.18 43.21
5. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
18,309,020.72 100.00 2,757,079.74 15.06 15,551,940.98
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 18,309,020.72 100.00 2,757,079.74 15.06 15,551,940.98
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
14,865,719.50 100.00 1,503,103.35 10.11 13,362,616.15
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 14,865,719.50 100.00 1,503,103.35 10.11 13,362,616.15
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 9,320,444.08 932,044.41 10.00
1-2 年 8,943,176.64 1,788,635.33 20.00
2-3 年 18,000.00 9,000.00 50.00
3 年以上 27,400.00 27,400.00 100.00
小 计 18,309,020.72 2,757,079.74 15.06
(2) 本期计提坏账准备金额 1,253,976.39 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
保证金及押金 5,010,000.00 4,554,814.20
工程设备类 360,000.00 366,360.00
其他 12,939,020.72 9,944,545.30
合 计 18,309,020.72 14,865,719.50
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
**************** 往来款 9,672,923.55 2 年以内 52.83 1,785,918.74
**************** 保证金 5,000,000.00 1 年以内 27.31 500,000.00
**************** 其他 1,366,118.64 1 年以内 7.46 136,611.86
**************** 往来款 360,000.00 1-2 年 1.97 72,000.00
**************** 其他 327,402.96 1 年以内 1.79 32,740.30
小 计 16,726,445.15 91.36 2,527,270.90
6. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
在途物资 12,700,912.88 12,700,912.88 10,408.21 10,408.21
原材料 192,568,306.63 192,568,306.63 92,500,294.06 92,500,294.06
在产品 16,036,535.44 16,036,535.44 15,433,105.06 15,433,105.06
库存商品 311,141,229.80 2,000,995.85 309,140,233.95 210,025,455.76 44,843.58 209,980,612.18
周转材料 4,024,011.76 4,024,011.76 3,296,924.73 3,296,924.73
发出商品 31,492,183.65 31,492,183.65 10,489,336.77 10,489,336.77
合 计 567,963,180.16 2,000,995.85 565,962,184.31 331,755,524.59 44,843.58 331,710,681.01
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 44,843.58 1,972,899.45 16,747.18 2,000,995.85
小 计 44,843.58 1,972,899.45 16,747.18 2,000,995.85
7. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待抵扣增值税 37,945,886.65 26,499,228.28
预缴企业所得税 7,726,307.06 2,283,858.24
预缴营业税 7,632.00 22,896.00
预缴房产税 18,316.80
一年内到期的理财产品 100,000,000.00
合 计 145,698,142.51 28,805,982.52
8. 投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 26,967,321.00 26,967,321.00
本期增加金额
本期减少金额
期末数 26,967,321.00 26,967,321.00
累计折旧和累计摊销
期初数 1,707,786.56 1,707,786.56
本期增加金额
(1) 计提或摊销 1,280,839.92 1,280,839.92
本期减少金额
期末数 2,988,626.48 2,988,626.48
账面价值
期末账面价值 23,978,694.52 23,978,694.52
期初账面价值 25,259,534.44 25,259,534.44
9. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 计算机及普通设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 403,703,000.39 436,175,299.17 37,006,092.97 18,257,244.27 17,333,541.02 912,475,177.82
本期增加金额 572,602,227.73 120,251,994.21 10,474,945.98 615,337.03 1,651,916.87 705,596,421.82
1) 购置 11,680,767.64 9,017,042.32 5,285,166.07 443,412.68 1,627,731.46 28,054,120.17
2) 在建工程转入 560,921,460.09 111,234,951.89 5,189,779.91 171,924.35 24,185.41 677,542,301.65
本期减少金额 262,727.00 71,796,967.95 2,968.00 72,062,662.95
1) 处置或报废 262,727.00 2,968.00 265,695.00
2）其他 71,796,967.95 71,796,967.95
期末数 976,042,501.12 484,630,325.43 47,478,070.95 18,872,581.30 18,985,457.89 1,546,008,936.69
累计折旧
期初数 46,418,825.75 100,355,795.51 23,807,795.81 9,063,547.83 13,021,347.82 192,667,312.72
本期增加金额 23,334,536.45 43,350,373.87 4,543,296.02 2,637,467.50 3,254,893.51 77,120,567.35
1) 计提 23,334,536.45 43,350,373.87 4,543,296.02 2,637,467.50 3,254,893.51 77,120,567.35
本期减少金额 224,235.37 1,136,833.25 610.87 1,361,679.49
1) 处置或报废 224,235.37 610.87 224,846.24
2）其他 1,136,833.25 1,136,833.25
期末数 69,529,126.83 142,569,336.13 28,350,480.96 11,701,015.33 16,276,241.33 268,426,200.58
减值准备
项 目 房屋及建筑物 机器设备 计算机及普通设备 运输工具 其他设备 合 计
期初数 973,596.06 973,596.06
本期增加金额
本期减少金额
期末数 973,596.06 973,596.06
账面价值
期末账面价值 906,513,374.29 341,087,393.24 19,127,589.99 7,171,565.97 2,709,216.56 1,276,609,140.05
期初账面价值 357,284,174.64 334,845,907.60 13,198,297.16 9,193,696.44 4,312,193.20 718,834,269.04
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
倒班宿舍 15,037,541.17 正在办理中
固体车间 25,163,904.55 正在办理中
液体车间 18,190,309.27 正在办理中
工程技术研究中心办公楼 18,673,179.54 正在办理中
长沙市浏阳河大道一段 588 号红橡华园 19,344,000.00 正在办理中
淀粉植物胶囊一车间 16,628,434.63 正在办理中
淀粉植物胶囊二车间 16,218,664.27 正在办理中
淀粉植物胶囊三车间 18,082,721.04 正在办理中
淀粉植物胶囊四车间 13,166,025.95 正在办理中
淀粉植物胶囊五车间 49,001,081.10 正在办理中
淀粉植物胶囊六车间 48,153,572.42 正在办理中
淀粉植物胶囊七车间 24,950,161.82 正在办理中
淀粉胶囊项目宿舍一 28,732,039.65 正在办理中
淀粉胶囊项目宿舍二 27,575,748.88 正在办理中
淀粉胶囊项目宿舍三 28,395,141.85 正在办理中
淀粉胶囊项目宿舍四 27,832,498.80 正在办理中
淀粉胶囊项目宿舍五 28,282,430.94 正在办理中
淀粉胶囊项目-办公楼 31,799,083.83 正在办理中
小 计 455,226,539.71
10. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 18 万吨药用木
344,338.27 344,338.27 6,896,729.86 6,896,729.86
薯淀粉生产项目
蔗糖生产线 306,398.72 306,398.72
木薯淀粉空心胶囊
99,894,452.81 99,894,452.81 189,085,119.23 189,085,119.23
产业园项目
红橡华园办公楼 500,000.00 500,000.00
乙醇项目 2,802,171.90 2,802,171.90
明胶项目 4,243,543.21 4,243,543.21
冷库项目 3,400,000.00 3,400,000.00
明胶产区整改工程 1,352,988.21 1,352,988.21
华南药用辅料基地
7,792,092.50 7,792,092.50 12,360,479.87 12,360,479.87
建设项目一期
柠檬酸生产线项目 67,661,244.07 67,661,244.07 61,582,086.29 61,582,086.29
长沙市潇湘南路一
段 368 号中盈广场 A 10,000,000.00 10,000,000.00
栋 101-401
年产 84 亿粒淀粉胶
6,964,200.00 6,964,200.00
囊制剂车间项目
淀粉车间净化项目 320,000.00 320,000.00
间苯二酚车间改造 267,115.82 267,115.82
合 计 197,996,431.68 197,996,431.68 277,776,529.08 277,776,529.08
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
年产 18 万吨药用
144,092,800.00 6,896,729.86 38,692,626.81 45,245,018.40 344,338.27
木薯淀粉生产项目
蔗糖生产线 1,800,000.00 306,398.72 270,177.00 576,575.72
木薯淀粉空心胶囊 2,503,460,000.00 189,085,119.23 348,294,744.91 435,663,674.04 1,821,737.27 99,894,452.83
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
产业园项目
红橡华园办公楼 21,977,350.00 500,000.00 21,065,342.70 21,197,503.86 367,838.84
乙醇项目 34,700,000.00 2,802,171.90 1,622,236.00 4,424,407.90
明胶项目 37,930,000.00 4,243,543.21 1,369,574.77 5,613,117.98
冷库项目 7,000,000.00 3,400,000.00 3,400,000.00
明胶产区整改工程 10,000,000.00 7,215,908.21 5,862,920.00 1,352,988.21
华南药用辅料基地
79,390,000.00 12,360,479.87 13,538,434.94 17,615,348.64 491,473.67 7,792,092.50
建设项目一期
柠檬酸生产线设备 154,848,000.00 61,582,086.29 146,038,892.11 139,959,734.35 67,661,244.05
长沙市潇湘南路一
段 368 号中盈广场 75,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
A 栋 101-401
年产 84 亿粒淀粉
41,800,000.00 7,028,880.00 64,680.00 6,964,200.00
胶囊制剂车间项目
淀粉车间净化项目 640,000.00 320,000.00 320,000.00
间苯二酚车间改造 1,467,115.82 267,115.82 267,115.82
固液体车间改造工
300,000.00 300,000.00 300,000.00
程
尔康厂区车间改造 650,048.00 650,048.00 650,048.00
柠檬酸三辛酯生产
369,272.76 369,272.76 369,272.76
线
小 计 3,115,424,586.58 277,776,529.08 600,443,254.03 677,542,301.65 2,681,049.78 197,996,431.68
(续上表)
工程累计投入 工程 利息资本 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
占预算比例(%) 进度(%) 化累计金额 资本化金额 本化率(%)
年产 18 万吨药用木薯淀粉生产项
96.92 96.92 募集资金
目
蔗糖生产线 98.32 100.00 自有资金
募集资金
木薯淀粉空心胶囊产业园项目 22.66 22.66 15,706,344.47 14,918,244.47 5.39
银行借款
红橡华园办公楼 98.13 100.00 自有资金
乙醇项目 71.03 100.00 自有资金
明胶项目 100.00 100.00 自有资金
冷库项目 48.57 48.57 自有资金
明胶产区整改工程 72.16 72.16 自有资金
华南药用辅料基地建设项目一期 71.66 71.66 募集资金
柠檬酸生产线设备 87.76 87.76 自有资金
长沙市潇湘南路一段 368 号中盈广
13.33 13.33 自有资金
场 A 栋 101-401
年产 84 亿粒淀粉胶囊制剂车间项
16.82 16.82 自有资金
目
淀粉车间净化项目 50 50 自有资金
间苯二酚车间改造 18.21 18.21 自有资金
固液体车间改造工程 100.00 100.00 自有资金
尔康厂区车间改造 100.00 100.00 自有资金
柠檬酸三辛酯生产线 100.00 100.00 自有资金
小 计 15,706,344.47 14,918,244.47
11. 无形资产
项 目 土地使用权 软件 商标权 非专利技术 专利权 其他 合 计
账面原值
期初数 125,048,678.79 15,399,700.53 166,600.00 61,250,831.02 3,000,000.00 1,942,888.72 206,808,699.06
本期增加金额 37,372,300.00 866,794.87 7,584,800.00 45,823,894.87
1) 购置 37,372,300.00 866,794.87 7,584,800.00 45,823,894.87
2)企业合并增加
本期减少金额
期末数 162,420,978.79 16,266,495.40 166,600.00 68,835,631.02 3,000,000.00 1,942,888.72 252,632,593.93
累计摊销
期初数 7,639,623.18 9,025,797.43 93,259.63 6,657,532.82 467,396.90 1,942,888.72 25,826,498.68
本期增加金额 2,033,588.90 4,978,851.44 17,509.93 5,116,089.59 164,184.60 12,310,224.46
1) 计提 2,033,588.90 4,978,851.44 17,509.93 5,116,089.59 164,184.60 12,310,224.46
2）企业合并增加
本期减少金额
期末数 9,673,212.08 14,004,648.87 110,769.56 11,773,622.41 631,581.50 1,942,888.72 38,136,723.14
账面价值
项 目 土地使用权 软件 商标权 非专利技术 专利权 其他 合 计
期末账面价值 152,747,766.71 2,261,846.53 55,830.44 57,062,008.61 2,368,418.50 214,495,870.79
期初账面价值 117,409,055.61 6,373,903.10 73,340.37 54,593,298.20 2,532,603.10 180,982,200.38
12. 开发支出
本期增加 本期减少
项 目 期初数 确认为无 转入当期 期末数
内部开发支出 其他
形资产 损益
淀粉胶囊原料及胶囊
3,265,771.29 9,958,428.10 13,224,199.39
工艺开发
合 计 3,265,771.29 9,958,428.10 13,224,199.39
13. 商誉
(1) 明细情况
本期企业
被投资单位名称 期初数 本期减少 期末数
合并形成
湖南尔康正阳药用胶囊有限公司 5,967,858.11 5,967,858.11
湖南洞庭柠檬酸化学有限公司 4,736,852.95 4,736,852.95
中山市凯博思淀粉材料科技有限公司 727,661.40 727,661.40
合 计 11,432,372.46 11,432,372.46
(2) 商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 10.85%，预测期以后的现金流量根
据增长率 16.44%推断得出，该增长率和行业总体长期平均增长率相当。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当
前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
14. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
租入固定资产装修费 8,638,309.10 3,263,154.60 5,375,154.50
胶囊壳车间净化工程 2,184,615.38 1,092,307.68 1,092,307.70
消防工程 125,000.00 50,000.00 75,000.00
临时办公区装修 283,627.25 94,542.36 189,084.89
合 计 10,822,924.48 408,627.25 4,500,004.64 6,731,547.09
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 18,659,977.03 2,837,170.72 20,074,679.04 3,051,303.54
内部交易未实现利润 43,386,217.07 6,507,932.56 48,120,689.79 7,218,103.46
股权激励 25,504,452.18 3,825,667.83 30,683,068.83 4,602,460.32
递延收益 36,359,577.67 5,453,936.65 17,924,056.30 2,688,608.44
合 计 123,910,223.95 18,624,707.76 116,802,493.96 17,560,475.76
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
非同一控制下企业合并
57,406,129.40 8,610,919.41 62,744,933.13 9,411,739.97
资产评估增值
因税法采用加速折旧导
致的固定资产账面价值 24,401,693.27 3,660,253.99 11,023,194.33 1,653,479.15
与计税基础的差异
合 计 81,807,822.67 12,271,173.40 73,768,127.46 11,065,219.12
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
资产减值准备 12,428,351.36 3,295,381.46
可抵扣亏损 39,930,415.51 26,597,028.96
小 计 52,358,766.87 29,892,410.42
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2015 年 2,175,435.73
2016 年 5,536,690.21 5,536,690.21
2017 年 4,068,381.14 4,777,242.04
2018 年 4,987,769.78 5,513,745.00
2019 年 8,593,915.98 8,593,915.98
2020 年 16,743,658.40
小 计 39,930,415.51 26,597,028.96
16. 其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付投资款 1,500,000.00 800,000.00
合 计 1,500,000.00 800,000.00
17. 短期借款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
保证借款 194,808,000.00 61,500,000.00
信用借款 98,112,000.00
合 计 194,808,000.00 159,612,000.00
期末保证借款 194,808,000.00 元，系由本公司为子公司湖南尔康（香港）有限公司向
中国银行（卢森堡）有限公司布鲁塞尔分行取得的借款 30,000,000.00 美元提供保证，按照
期末汇率 6.4936 折算为人民币 194,808,000.00 元。
18. 应付票据
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 100,000,000.00
合 计 100,000,000.00
19. 应付账款
项 目 期末数 期初数
货款 26,974,017.96 31,256,577.47
工程设备款 39,643,899.86 39,481,075.08
其他 1,889,173.83
合 计 68,507,091.65 70,737,652.55
20. 预收款项
项 目 期末数 期初数
货款 56,427,735.57 15,203,597.24
合 计 56,427,735.57 15,203,597.24
21. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 16,153,478.97 96,123,159.07 96,607,086.79 15,669,551.25
离职后福利—设定提存计划 3,270,270.36 4,271,998.04 4,772,406.49 2,769,861.91
辞退福利 20,000.00 20,000.00
合 计 19,423,749.33 100,415,157.11 101,399,493.28 18,439,413.16
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 10,041,327.97 88,433,551.27 88,313,310.07 10,161,569.17
职工福利费 3,327,783.19 3,327,783.19
社会保险费 1,471,351.37 2,782,415.00 2,930,102.57 1,323,663.80
其中：医疗保险费 1,207,405.03 1,840,139.75 1,975,863.10 1,071,681.68
工伤保险费 155,302.67 730,434.27 730,478.27 155,258.67
生育保险费 108,643.67 140,433.48 152,353.70 96,723.45
大病互助 71,407.50 71,407.50
住房公积金 535,423.59 1,207,867.00 1,319,227.00 424,063.59
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工会经费和职工教育经费 4,105,376.04 371,542.61 716,663.96 3,760,254.69
小 计 16,153,478.97 96,123,159.07 96,607,086.79 15,669,551.25
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 2,993,225.60 3,896,614.44 4,367,696.04 2,522,144.00
失业保险费 277,044.76 375,383.60 404,710.45 247,717.91
小 计 3,270,270.36 4,271,998.04 4,772,406.49 2,769,861.91
22. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 10,653,076.56 9,923,131.80
营业税 34,826.00 35,129.48
企业所得税 6,806,890.87 14,286,580.88
代扣代缴个人所得税 9,501,545.00 113,659.13
城市维护建设税 537,135.99 548,087.65
土地使用税 185,137.50 238,994.96
教育费附加 534,013.52 548,545.55
其他 164,230.18 543,226.26
合 计 28,416,855.62 26,237,355.71
23. 应付利息
项 目 期末数 期初数
短期借款应付利息 1,636,320.64
合 计 1,636,320.64
24. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
项 目 期末数 期初数
保证金 17,005,102.19 15,239,666.66
运费 3,782,733.80 1,278,294.63
其他 3,836,117.92 3,392,878.12
合 计 24,623,953.91 19,910,839.41
(2) 账龄超过 1 年的重要其他应付款 10,107,604.58 元主要为保证金。
25. 长期借款
项 目 期末数 期初数
抵押借款 200,000,000.00
合 计 200,000,000.00
26. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 20,454,306.33 20,513,500.00 1,998,978.59 38,968,827.74 政府补助
合 计 20,454,306.33 20,513,500.00 1,998,978.59 38,968,827.74
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入营业 与资产相关/
项 目 期初数 其他变动 期末数
补助金额 外收入金额 与收益相关
注射用药用辅料关
键技术研究及产业 1,275,000.00 150,000.00 1,125,000.00 与资产相关
化
药用辅料扩产、新增
抗生素原料药生产 424,999.96 50,000.04 374,999.92 与资产相关
项目
药用辅料工程技术
362,499.90 50,000.04 312,499.86 与资产相关
研究中心项目
磺苄西林钠技术改
造生产线建设资金 382,500.00 45,000.00 337,500.00 与资产相关
补助
项目扶持资金（检测
43,333.23 20,000.04 23,333.19 与资产相关
仪器购置经费）
生物及新材料高新
424,999.96 50,000.04 374,999.92 与资产相关
技术产业化项目
药用辅料及抗生素
10,842,000.00 1,251,000.00 9,591,000.00 与资产相关
原料药生产项目
国家药用辅料工程
技术研究中心应用 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
技术与开发项目
磺苄西林钠设备补
189,750.00 33,000.00 156,750.00 与资产相关
助资金
阿朴西林原料药及
注射用阿朴西林的 424,999.96 50,000.04 374,999.92 与资产相关
研发与生产
公租房补贴 2,553,973.29 4,643,500.00 153,561.74 7,043,911.55 与资产相关
药用辅料及原料药
1,900,000.00 55,416.69 1,844,583.31 与资产相关
技术改造项目
工业发展引导资金 630,250.03 90,999.96 539,250.07 与资产相关
拨付 2014 年度科技
12,300,000.00 12,300,000.00 与资产相关
投入建设补助经费
国家药用辅料工程
技术研究中心（科技 1,500,000.00 1,500,000.00 与资产相关
部）
淀粉自增强胶囊囊
壳材料及其胶囊制 320,000.00 320,000.00 与资产相关
品产业化补助
健康医药专题产业
1,750,000.00 1,750,000.00 与资产相关
扶持资金
小 计 20,454,306.33 20,513,500.00 1,998,978.59 38,968,827.74
(3) 本期新增政府补助说明
1) 2015 年 8 月 27 日根据湘建保函〔2015〕28 号文件，收到湖南省财政厅和湖南省住
房和城乡建设厅关于 2015 年公共租赁住房和城市棚户区改造项目的补助 450 万元。
2) 2015 年 2 月 13 日根据浏阳经济技术开发区财政局呈批件，收到浏阳经济技术开发
区财政局对于拨付淀粉胶囊项目 2014 年度科技投入补助经费 1230 万元。
3) 2015 年 11 月 26 日根据国科发计〔2013〕405 号文件，收到科技部关于 2012 年度国
家工程技术研究中心立项的补助 150 万元。
4) 2015 年 11 月根据中山市经注和信息化局文件中经信〔2015〕355 号文件，收健康医
药专题产业扶资金 175 万元。
27. 股本
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股 本
454,480,000.00 116,414,435.00 454,480,000.00 2,986,572.00 573,881,007.00 1,028,361,007.00
总 数
(2) 其他说明
报告期内公司股本变动情况如下：
1) 根据公司 2014 年度股东大会审议通过的 2014 年度利润分配方案，公司以 2014 年末
总股本 454,480,000 股为基数，向全体股东以每 10 股派发人民币 1 元（含税）的股利红利，
合计派发现金红利人民币 45,448,000.00 元，同时，以资本公积每 10 股转增 10 股，合计转
增股本 454,480,000 股。
2) 2015 年 5 月，公司通过股权激励第一期总数为 2,986,572 股的行权,相应增加股本
2,986,572.00 元。
3) 2015 年 11 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准湖南尔康制药股份有限公司
非公开发行股票的批复》（证监许可〔2015〕1908 号）核准，公司采用非公开方式发行人民
币普通股（A 股）股票 116,414,435 股，发行价格为每股人民币 17.18 元，募集资金总额
为 1,999,999,994.64 元。扣除承销费、保荐费 59,000,001.34 元及律师费、验资费、法
定信息披露等其他发行费用 1,933,160.24 元后，本次募集资金净额 1,939,066,833.06
元，计入股本 116,414,435.00 元，资本公积 1,822,652,398.06 元。上述募集资金到位情况
业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2015〕2-46
号）验证。
28. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 503,173,830.84 1,876,152,876.97 454,480,000.00 1,924,846,707.81
其他资本公积 30,683,068.83 25,490,337.84 30,683,068.83 25,490,337.84
合 计 533,856,899.67 1,901,643,214.81 485,163,068.83 1,950,337,045.65
(2) 其他说明
1) 本期股本溢价的增加中 1,822,652,398.06 元系非公开增发所致，减少系根据公司
2014 年度股东大会审议通过的 2014 年度利润分配方案转增股本所致，详见本财务报表附注
五(一)27 之说明，其余增加本期股权激励计划第一期行权所致，详见本财务报表附注十之
说明。
2) 本期其他资本公积的增加全部系本期新增股权激励费用，减少全部系本期股权激励
计划第一期行权结转，详见本财务报表附注十之说明。
29. 其他综合收益
本期发生额
减：前期计入
减：所
项 目 期初数 本期所得税前发 其他综合收 税后归属于 期末数
得税 税后归属于母公司
生额 益当期转入 少数股东
费用
损益
以后将重 分类 进损益
的其他综合收益
其中：外币财务报表折
-56,450.68 12,790,089.20 12,447,396.86 342,692.34 12,390,946.18
算差额
其他综合收益合计 -56,450.68 12,790,089.20 12,447,396.86 342,692.34 12,390,946.18
30. 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产基金 516,378.98 516,378.98
合 计 516,378.98 516,378.98
31. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 44,180,315.00 22,966,132.63 67,146,447.63
合 计 44,180,315.00 22,966,132.63 67,146,447.63
(2) 其他说明
本期盈余公积增加 22,966,132.63 元，系按照 2015 年度母公司净利润 10%计提法定盈
余公积。
32. 未分配利润
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 589,262,675.04 388,458,141.02
加：本期归属于母公司所有者的净利润 604,578,672.02 288,288,645.94
减：提取法定盈余公积 22,966,132.63 15,724,111.92
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 45,448,000.00 23,920,000.00
转作股本的普通股股利 47,840,000.00
期末未分配利润 1,125,427,214.43 589,262,675.04
(2) 其他说明
本期减少详见本财务报表附注五(一)27、31 之说明。
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,543,165,797.16 675,755,230.75 1,313,647,845.34 756,989,328.55
其他业务收入 212,833,118.60 176,450,077.50 56,710,645.84 32,157,150.49
合 计 1,755,998,915.76 852,205,308.25 1,370,358,491.18 789,146,479.04
2. 营业税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
营业税 118,778.00 115,129.48
城市维护建设税 4,483,165.27 3,241,454.31
教育费附加 4,468,553.13 3,227,218.59
合 计 9,070,496.40 6,583,802.38
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 36,863,838.33 38,297,120.99
办公费 415,918.39 603,605.01
差旅费 6,192,207.06 4,839,526.96
业务招待费 1,905,784.03 2,845,703.35
运输装卸费 22,176,367.54 20,317,108.21
广告业务宣传费 1,203,388.00 1,115,414.85
营销会务费 2,114,956.94 1,462,399.47
长期待摊费用摊销 3,168,000.00 3,175,113.76
仓储费 1,662,820.15 2,115,569.15
营销网络运营费 682,925.96 882,536.23
其他 2,288,538.47 10,435,270.47
合 计 78,674,744.87 86,089,368.45
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 36,275,862.63 31,310,176.37
办公费 3,096,706.03 3,260,277.61
差旅费 976,044.46 708,306.43
业务招待费 2,071,004.90 1,750,219.48
折旧费 26,286,005.77 23,169,087.62
税金 4,260,249.14 4,502,593.42
研发费 65,688,101.01 64,734,081.70
车辆费 3,397,461.46 2,999,386.40
无形资产摊销 9,738,986.95 7,635,263.40
顾问咨询费 1,991,646.89 890,846.26
其他 13,260,500.51 7,760,137.84
合 计 167,042,569.75 148,720,376.53
5. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 12,006,694.94 4,784,591.36
减：利息收入 4,345,811.87 2,619,270.57
手续费 3,640,947.01 315,613.94
汇兑损益 -14,679,218.14 -61,781.11
合 计 -3,377,388.06 2,419,153.62
6. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 5,355,706.51 5,968,728.95
存货跌价损失 1,972,899.45 113,903.52
合 计 7,328,605.96 6,082,632.47
7. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
理财产品投资收益 1,235,058.37
权益法核算的长期股权投资收益 -859,793.84
合 计 1,235,058.37 -859,793.84
8. 营业外收入
(1) 明细情况
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产处置利得合计 185,289.75
其中：固定资产处置利得 185,289.75
政府补助 10,923,644.85 5,049,494.98 10,923,644.85
违约赔偿收入 2,000,000.00 2,000,000.00
其他 32,513.32 49,079.84 32,513.32
合 计 12,956,158.17 5,283,864.57 12,956,158.17
(2) 政府补助明细
与资产相关/
补助项目 本期数 上年同期数
与收益相关
财政税收奖励 4,870,066.26 1,088,794.10 与收益相关
经济工作奖励 1,846,000.00 与收益相关
药用辅料及抗生素原料药生产
1,251,000.00 1,251,000.00 与资产相关
项目
2015 年对外投资合作（境外经济
1,000,000.00 350,000.00 与收益相关
贸易合作区）专项资金
2015 年对外投资合作专项资金 500,000.00 与收益相关
公租房补助 153,561.74 146,986.71 与资产相关
注射用药用辅料关键技术研究
150,000.00 150,000.00 与资产相关
及产业化
新型工业化考核奖励资金 120,000.00 与收益相关
工业发展引导资金 90,999.96 99,749.97 与资产相关
实体经济发展先进单位 70,000.00 与收益相关
药用辅料及原料药技术改造项
55,416.69 与资产相关
目
2015 长沙市第二批专利申请补
54,000.00 6,000.00 与收益相关
助
药用辅料扩产、新增抗生素原料
50,000.04 50,000.04 与资产相关
药生产项目
药用辅料工程技术研究中心项
50,000.04 50,000.04 与资产相关
目
生物及新材料高新技术产业化
50,000.04 50,000.04 与资产相关
项目
阿扑西林原料药及注射用阿扑
50,000.04 50,000.04 与资产相关
西林的研发与生产资金补助
2015 年度第一批中小企业国际
市场开拓资金（市县项目）及第 50,000.00 与收益相关
二批预拨资金
科技创新先进单位 50,000.00 与收益相关
三项科技奖 50,000.00 与收益相关
磺苄西林钠技术改造生产线建
45,000.00 45,000.00 与资产相关
设资金补助
财政局 2014 年工作奖励 40,000.00 400,000.00 与收益相关
2015 年第一批国际展览促进资
38,000.00 与收益相关
金
磺苄西林钠设备补助资金 33,000.00 33,000.00 与资产相关
2015 年度第一批中小企业国际
32,000.00 与收益相关
市场开拓资金（团体项目）
专利补助 30,800.00 40,000.00 与收益相关
长沙市 2014 年科技奖励经费 30,000.00 与收益相关
2014 年度第二批中小企业国际
24,000.00 与收益相关
市场开拓资金-国库汇款
项目扶持资金（检测仪器购置经
20,000.04 20,000.04 与资产相关
费）
2015 年贯标启动经费 20,000.00 与收益相关
科技专项经费 20,000.00 10,000.00 与收益相关
2015 年长沙市知识产权公共项
目及资助经费-知识产权领军创 20,000.00 20,000.00 与收益相关
造人物
浏阳市科学技术协会-支付院士
20,000.00 200,000.00 与收益相关
专家工作站创建扶持经费
政府补助 15,000.00 380,000.00 与收益相关
湖南省知识产权局 2015 年度专
9,800.00 12,000.00 与收益相关
利资助
2015 年非公和社会组织党工委
5,000.00 与收益相关
“七一”表彰奖金
创新创业资助资金 5,000.00 与收益相关
安全生产先进单位 3,000.00 与收益相关
政府奖励 2,000.00 436,964.00 与收益相关
科技平台奖 100,000.00 与收益相关
技术改造补助 10,000.00 与收益相关
知识产权示范企业及优秀项目
50,000.00 与收益相关
奖励
小 计 10,923,644.85 5,049,494.98
9. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产处置损失合计 40,848.76 26,340.79 40,848.76
其中：固定资产处置损失 40,848.76 26,340.79 40,848.76
对外捐赠 11,676.98 62,440.02 11,676.98
其他 30,270.79 30,270.79
合 计 82,796.53 88,780.81 82,796.53
10. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 60,035,869.68 57,256,986.48
递延所得税费用 141,722.28 -9,016,622.30
合 计 60,177,591.96 48,240,364.18
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 659,162,998.60 335,651,968.61
按法定/适用税率计算的所得税费用 98,874,449.79 50,347,795.29
子公司适用不同税率的影响 -38,767,085.27 1,344,128.64
调整以前期间所得税的影响 556,483.36 -309,277.73
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 349,595.49 3,917,796.93
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -185,225.42
科技开发费用加计扣除 -4,532,120.24 -3,765,474.81
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
3,881,494.25 -3,294,604.14
亏损的影响
所得税费用 60,177,591.96 48,240,364.18
11. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收
益说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 4,345,811.87 4,052,015.13
收保证金 4,216,000.00 5,857,235.56
政府补助及奖励 8,924,666.26 3,103,758.10
违约赔款 2,000,000.00
代收股权激励行权个人所得税 9,353,056.05
其他 529,627.82 144,829.81
合 计 29,369,162.00 13,157,838.60
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
付现的管理费用 52,985,551.38 60,928,678.86
付现的销售费用 38,065,076.74 44,617,133.70
票据保证金 20,000,000.00
信用证保证金 20,321,222.61
对外捐赠 11,676.98 62,440.02
保证金 5,000,000.00
手续费支出 565,499.01
其 他 30,270.79 29,700,424.35
合 计 136,979,297.51 135,308,676.93
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到政府项目补助款 20,513,500.00 2,510,000.00
合 计 20,513,500.00 2,510,000.00
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买保本浮动收益理财产品 100,000,000.00
预付投资款 700,000.00 800,000.00
合 计 100,700,000.00 800,000.00
5. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
为香港公司借款质押的定期存单 40,000,000.00
非公开发行支付的费用 801,084.80
借款手续费及内保外贷风险承担费 3,075,448.00
收购少数股权支付的现金 3,000,000.00
合 计 43,876,532.80 3,000,000.00
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 598,985,406.64 287,411,604.43
加：资产减值准备 7,328,605.96 6,082,632.47
固定资产、投资性房地产折旧 78,401,407.27 60,453,369.25
无形资产摊销 12,310,224.46 9,901,325.39
长期待摊费用摊销 4,500,004.64 3,563,820.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
40,848.76 -158,948.96
损失(收益 以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 15,082,142.94 4,784,591.36
投资损失(收益以“－”号填列) -1,235,058.37 859,793.84
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -1,064,232.00 -9,843,907.82
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 1,205,954.28 827,285.52
补充资料 本期数 上年同期数
存货的减少(增加以“－”号填列) -236,224,402.75 -194,137,833.70
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -62,956,774.60 -9,180,429.70
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 142,902,877.08 14,829,768.95
其他 -40,321,222.61 -10,651.38
经营活动产生的现金流量净额 518,955,781.70 175,382,420.41
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,940,007,282.03 350,605,936.95
减：现金的期初余额 350,605,936.95 501,979,735.74
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 1,589,401,345.08 -151,373,798.79
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 1,940,007,282.03 350,605,936.95
其中：库存现金 2,430,399.56 1,488,988.29
可随时用于支付的银行存款 1,927,839,101.54 345,702,302.27
可随时用于支付的其他货币资金 9,737,780.93 3,414,646.39
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 1,940,007,282.03 350,605,936.95
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金及现金等价物
(3) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项 目 本期数 上期数
背书转让的商业汇票金额 256,003,694.37 281,305,287.49
其中：支付货款 233,178,557.61 253,652,105.46
支付固定资产等长期资产购置款 22,825,136.76 27,653,182.03
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
其中：信用证保证金 20,321,222.61 元，票据
货币资金 80,321,222.61 保证金 20,000,000.00 元，为借款提供担保质
押的定期存款 40,000,000.00 元
合 计 80,321,222.61
2. 外币货币性项目
(1) 明细情况
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 50,191,046.80 6.4936 325,920,581.50
其中：美元 50,191,046.80 6.4936 325,920,581.50
应收账款 8,223,381.00 6.4936 53,399,346.86
其中：美元 8,223,381.00 6.4936 53,399,346.86
其他应收款 7,333.20 6.4936 47,618.87
其中：美元 7,333.20 6.4936 47,618.87
短期借款 30,000,000.00 6.4936 194,808,000.00
其中：美元 30,000,000.00 6.4936 194,808,000.00
应付账款 462,724.60 6.4936 3,004,748.46
其中：美元 462,724.60 6.4936 3,004,748.46
其他应付款 937,702.62 6.4936 6,089,065.73
其中：美元 937,702.62 6.4936 6,089,065.73
(2) 境外经营实体说明
1）本公司子公司湖南尔康（香港）有限公司（以下简称尔康（香港）），注册资本 1 万
元港币，于 2013 年 6 月 17 日在香港特别行政区设立，本公司持有 100%股权。该公司以美
元为记账本位币，主要从事国际贸易业务。
2）本公司子公司湖南尔康（柬埔寨）投资有限公司（以下简称尔康（柬埔寨）），注册
资本 1,000 万美元，于 2013 年 8 月在柬埔寨王国金边市成立。由本公司子公司尔康（香港）
持有其 100%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：酒精、木薯淀粉等药用辅料
的生产、销售，药品、医药设备进出口及代理。
3）本公司子公司旺康生化有限公司，注册资本 1000 万美元，于 2014 年 8 月在柬埔寨
王国马德望成立。由本公司子公司尔康（柬埔寨）持有其 70%的股权。该公司以美元为记账
本位币，经营范围：柠檬酸、柠檬酸钠、柠檬酸钾、柠檬酸铵系列产品制造销售。
六、合并范围的变更
(一) 合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
湖南尔康医药经营
新设子公司 2015 年 9 月 7 日 10,000,000.00 100%
有限公司
(二) 合并范围减少
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
湖南湘阴尔康明胶
集团内吸收合并 2015 年 5 月 31 日 38,962,864.84 -1,606,141.36
有限公司
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
1. 重要子公司的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
湖南尔康湘药制药有限公司 浏阳市 浏阳市 制造业 98.69 同一控制合并
湖南湘利来化工有限公司 浏阳市 浏阳市 流通业 100.00 同一控制合并
湖南同泰淀粉胶囊有限公司 浏阳市 浏阳市 制造业 55.00 投资设立
湖南省药用辅料工程技术研究
浏阳市 浏阳市 服务业 70.00 投资设立
中心有限公司
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
非同一控制下企
湖南湘易康制药有限公司 益阳市 益阳市 制造业 100.00
业合并
非同一控制下企
湖南尔康正阳药用胶囊有限公司 北山 北山 制造业 100.00
业合并
非同一控制下企
湖南尔康明胶有限公司 湘阴 湘阴 制造业 100.00
业合并
非同一控制下企
湖南洞庭柠檬酸化学有限公司 湘阴 湘阴 制造业 51.00
业合并
南宁市桂之隆药用辅料有限公 非同一控制下企
南宁市 南宁市 制造业 100.00
司 业合并
中山市凯博思淀粉材料科技有 非同一控制下企
中山市 中山市 制造业 69.98
限公司 业合并
广东粤尔康制药有限公司 中山市 中山市 制造业 100.00 投资设立
销售/贸
湖南尔康（香港）有限公司 香港 香港 100.00 投资设立
易
湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司 马德望 金边市 制造业 100.00 投资设立
旺康生化有限公司 马德望 马德望 制造业 70.00 投资设立
互联网销
湖南尔康医药经营有限公司 浏阳市 浏阳市 100.00 投资设立
售
2. 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
湖南尔康湘药制药有限公司 1.31% 1,032,339.56 6,534,462.95
3. 重要非全资子公司的主要财务信息
(1) 资产和负债情况
期末数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
湖南尔康湘药
406,386,496.28 123,712,440.27 530,098,936.55 28,069,528.22 3,215,442.05 31,284,970.27
制药有限公司
(续上表)
子公司名称 期初数
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
湖南尔康湘药
317,330,836.80 128,305,822.55 445,636,659.35 23,375,586.64 3,331,932.94 26,707,519.58
制药有限公司
(2) 损益和现金流量情况
本期数
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
湖南尔康湘药制药有限公司 292,477,793.83 78,804,546.36 78,804,546.36 -562,643.78
(续上表)
上年同期数
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
湖南尔康湘药制药有限公司 341,464,230.10 82,263,327.25 82,263,327.25 -60,025,246.88
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并
批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险，本公司分别采取了以下措施。
1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2. 应收款项本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据评估结果，本
公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本
公司不会面临重大坏账风险。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以
无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至 2015 年 12 月 31 日，本公司具有特定
信用风险集中，本公司的应收账款的 41.28%(2014 年 12 月 31 日：69.87%)源于前五大客户。
本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(1) 本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期
账龄分析如下：
期末数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据 33,992,209.70 33,992,209.70
小 计 33,992,209.70 33,992,209.70
(续上表)
期初数
项 目 已逾期未减值
未逾期未减值 合 计
1 年以内 1-2 年 2 年以上
应收票据 38,258,649.66 38,258,649.66
小 计 38,258,649.66 38,258,649.66
(2) 单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款
项说明。
(二) 流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于
无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期
的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 194,808,000.00 197,734,510.62 197,734,510.62
应付账款 68,507,091.65 68,507,091.65 68,507,091.65
其他应付款 24,623,953.91 24,623,953.91 24,623,953.91
小 计 287,939,045.56 290,865,556.18 290,865,556.18
(续上表)
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 359,612,000.00 390,027,326.00 173,161,326.00 216,866,000.00
应付账款 70,737,652.55 70,737,652.55 70,737,652.55
其他应付款 19,910,839.41 19,910,839.41 19,910,839.41
小 计 450,260,491.96 480,675,817.96 263,809,817.96 216,866,000.00
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2015年12月31日，本公司以同期同档次国家基准利率下浮一定百分比的利率计息的
银行借款人民币194,808,000.00元，在其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能的50%
基准点的变动时，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司
境外子公司经营以及外币货币性经营业务有关。对于外币经营业务，如果出现短期的失衡情
况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他
之外币货币性项目说明。
九、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1.本公司最终控制方
自然人姓名 自然人对本公司的持股比例(%) 自然人对本公司的表决权比例(%)
帅放文 45.82 45.82
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
(二) 关联交易情况
关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
1,292.90 万元（含股份支付费用 929.36 万 610.68 万元(含股份支付费用 77.03 万
关键管理人员报酬
元） 元)
十、股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
公司授予的各项权益工具总额 9,955,240 份（已按报告期内股份转增因素调整）
公司本期行权的各项权益工具总额 2,986,572 份
公司本期失效的各项权益工具总额 150,480.00 份
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合 第一期行权价格：8.64 元；履行期限:2015 年 5 月
同剩余期限 18 日至 2016 年 3 月 4 日
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围
无
和合同剩余期限
2. 其他说明
(1) 2014 年 3 月 5 日，公司召开第二届董事会第六次会议，审议通过《关于股票期权
激励计划所涉股票期权首次授予的议案》。董事会同意向 142 名激励对象授予 513 万份股票
期权，行权价格为 17.38 元，首次股票期权授予日为 2014 年 3 月 5 日。股票期权总数量为
570 万股，其中首次授予 513 万股，预留 57 万股。预留部分股票期权的行权价格在该部分
股票期权授予时由董事会决定，预留股票期权将在激励计划生效后 12 个月内进行授予。在
可行权日内，若达到激励计划规定的行权条件，授予的股票期权自本期激励计划授予日起满
12 个月后，激励对象应在未来 36 个月内分 3 期行权，第一期 30%，第二期 30%，第三期 40%。
公司达到激励计划规定的行权条件为：
行权期 绩效考核目标
以 2013 年净利润为基数，2014 年净利润增长率不低于 30% ；
首次授予股票期权第一个行权期
2014 年加权平均净资产收益率不低于 9%。
以 2013 年净利润为基数，2015 年净利润增长率不低于 70%，
首次授予股票期权第二个行权期
2015 年加权平均净资产收益率不低于 10%
以 2013 年净利润为基数，2016 年净利润增长率不低于 113% ，
首次授予股票期权第三个行权期
2016 年加权平均净资产收益率不低于 11%
以上 2013 年-2016 年的净资产与净利润均指归属于母公司所有者的权益和净利润。
2013 年净利润为扣除非经常性损益后的净利润，2014-2016 年的净资产收益率与净利润指
标均以扣除非经常性损益的净利润与不扣除非经常性损益的净利润二者孰低者作为计算依
据。
(2) 因公司股票期权激励计划的 9 名激励对象谢石海、张志兵、黎宏庆、谈晓琴、阳伯
乐、孙制邦、苏达福、宋飞机和陆金湖已离职，根据《股权激励计划（草案修订稿）》等相
关规定，该 9 名激励对象已不具备激励对象的资格。按照公司 2014 年 2 月 21 日召开的 2013
年度股东大会授权，公司于 2015 年 4 月 24 日召开第二届董事会第二十七次会议，会议审议
通过了《关于公司股票期权激励计划所涉激励对象名单、股票期权数量及行权价格调整的议
案》，同意取消该 9 人的激励对象资格并将授予该 9 人的股票期权共计 152,380 股予以注销，
公司股票期权激励计划激励对象名单及股票期权数量作相应调整，公司股票期权数量调整为
4,977,620 股。
(3) 2015 年 3 月 24 日，公司召开了 2014 年年度股东大会，审议通过了 2014 年度利润
分配方案，公司以 2014 年末总股本 45,448 万股为基数，向全体股东以每 10 股派发人民币
1 元（含税）的股利红利，合计派发现金红利人民币 4,544.8 万元；同时，以资本公积每 10
股转增 10 股，合计转增股本 45,448 万股，剩余未分配利润结转以后年度分配。转增股本后
公司总股本变更为 90,896 万股。2015 年 4 月 8 日，公司 2014 年度权益分派方案实施完毕，
公司股票期权数量由 4,977,620 股调整为 9,955,240 股，行权价格由 17.38 元调整为 8.64
元。
根据《股票期权激励计划（草案修订稿）》规定，预留股票期权应在首次授予股票期权
后 12 个月内一次性授予，且授予条件与首期授予权益的授予条件相同。自公司股权激励计
划首次授予日起，因公司无员工达到预留股票期权激励对象的相关要求，董事会自首次授予
日起至今未授予相关人员预留股票期权，公司董事会拟将本次股权激励计划中预留股票期权
予以注销。
经过本次调整，公司首期授予的激励对象人数由原 142 人调整为 133 人；已授权但尚未
行权的股票期权数量由 5,130,000 股调整为 9,955,240 股。调整后期权明细如下：
激励对象 职务 本期授予数量（股） 占授予总量的比例
刘爱军 董事/总经理 885,400 8.89%
王向峰 董事/副总经理 934,800 9.39%
杨海明 董事/总工程师 707,560 7.11%
帅友文 董事/行政总监 351,500 3.53%
帅瑞文 董事/采购总监 313,500 3.15%
高振亚 财务总监 190,000 1.91%
罗 琅 董秘/副总经理 190,000 1.91%
中层管理人员、公司核心技术（业务）骨干人员
6,382,480 64.11%
（126人）
合 计 9,955,240 100%
2015 年 4 月 24 日，公司召开第二届董事会第二十七次会议审议通过了《关于公司股权
期权激励计划所涉激励对象、股票期权数量及行权价格调整的议案》及《关于股权激励计划
第一个行权期符合行权条件的议案》，公司激励计划 133 名激励对象在第一个行权期内自
2015 年 5 月 18 日起至 2016 年 3 月 4 日止，可自主行权总数量为 2,986,572 份，行权价
格为 8.64 元/股。
根据激励计划规定，第一期股票期权行权的激励对象共 133 名，共计行权 2,986,572
股。具体情况如下表：
占本期行权总量的 占已授予期权总量
激励对象 职务 本期行权数量（股）
比例 的比例
刘爱军 董事/总经理 265,620 8.89% 2.67%
王向峰 董事/副总经理 280,440 9.39% 2.82%
杨海明 董事/总工程师 212,268 7.11% 2.13%
帅友文 董事/行政总监 105,450 3.53% 1.06%
帅瑞文 董事/采购总监 94,050 3.15% 0.95%
高振亚 财务总监 57,000 1.91% 0.57%
罗琅 董秘/副总经理 57,000 1.91% 0.57%
中层管理人员、公司核心技术（业务）
1,914,744 64.11% 19.23%
骨干人员（126人）
合 计 2,986,572 100% 30%
(二) 以权益结算的股份支付情况
1. 明细情况
股票期权：采用 Black-Scholes 定价模型（B-S 模型）
授予日权益工具公允价值的确定方法
以估值技术确定；
可行权权益工具数量的确定依据 以管理层预期的最佳估计数确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 56,173,406.67
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 25,490,337.84
2. 其他说明
按照《企业会计准则第 11 号－股份支付》和《企业会计准则第 22 号－金融工具计量和
确认》的规定，由于公司实施激励计划中的股票期权没有现行市价，也没有相同交易条件的
期权市场价格，所以公司采用国际通行的 Black-Scholes 期权定价模型估计公司股票期权的
公允价值。根据股票期权授予日的公司当前股价、年波动率、年股息率、无风险利率、行权
价格、到期时间计算出公司各次股票期权在授予日的公允价值分别为：第一批每份 13.00
元、第二批每份 14.40 元、第三批每份 15.51 元。公司根据每次期权等待期长短确认各会计
期间分配的股票期权股份支付费用，同时增加资本公积。
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利
经审议批准宣告发放的利润或股利 10 转 10 股派 1 元(含税)
根据 2016 年 4 月 5 日公司第二届董事会第三十九次会议审议通过的 2015 年度利润分配
预案，公司以 2015 年末总股本 10,283.61 万股为基数，向全体股东以每 10 股派发人民币 1
元（含税）的股利红利，合计派发现金红利人民币 1,028.36 万元，同时，以资本公积每 10
股转增 10 股，合计转增股本 10,283.61 万股，剩余未分配利润结转以后年度分配。转增股
本后公司总股本变更为 20,567.22 万股。以上分配预案尚需提交公司 2015 年度股东大会审
议。
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业
绩；
(3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信
息。
本公司以产品分部为基础确定报告分部时，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比
例在不同的分部之间分配。
本公司以地区分部为基础确定报告分部时，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销
售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2. 报告分部的财务信息
(1) 主营业务收入、主营业务成本
1) 地区分部
项 目 主营业务收入 主营业务成本
国内销售
华中地区 494,475,487.77 384,940,495.12
华东地区 306,418,534.49 175,763,103.37
华北地区 85,984,560.41 50,600,763.99
西南地区 108,781,377.62 62,128,571.59
华南地区 482,132,452.02 278,219,253.68
东北地区 67,585,623.29 34,647,720.00
西北地区 13,029,662.88 7,440,320.21
小 计 1,558,407,698.48 993,740,227.96
境外销售 386,407,673.74 91,258,764.41
小 计 386,407,673.74 91,258,764.41
分部间抵销 401,649,575.06 409,243,761.62
合 计 1,543,165,797.16 675,755,230.75
2) 产品分部
项 目 主营业务收入 主营业务成本
药用辅料 1,535,232,166.17 839,010,273.03
成品药 291,781,273.78 154,756,724.20
其他品种 117,801,932.27 91,231,995.14
分部间抵销 401,649,575.06 409,243,761.62
合 计 1,543,165,797.16 675,755,230.75
(2) 资产总额、负债总额
项 目 境内 境外 分部间抵销 合 计
资产总额 5,372,875,328.92 1,467,425,702.41 -2,038,945,653.03 4,801,355,378.30
负债总额 1,033,882,100.20 995,082,029.17 -1,484,864,757.68 544,099,371.69
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
97,878,536.36 100.00 9,964,096.13 10.18 87,914,440.23
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 97,878,536.36 100.00 9,964,096.13 10.18 87,914,440.23
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
88,283,310.02 100.00 9,006,325.08 10.20 79,276,984.94
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 88,283,310.02 100.00 9,006,325.08 10.20 79,276,984.94
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 97,522,531.44 9,752,253.14 10.00
1-2 年 150,269.82 30,053.96 20.00
2-3 年 47,892.15 23,946.08 50.00
3 年以上 157,842.95 157,842.95 100.00
小 计 97,878,536.36 9,964,096.13 10.18
(2) 本期计提坏账准备金额 957,771.05 元。
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
**************** 65,171,771.82 66.58 6,517,177.18
**************** 2,695,977.24 2.75 269,597.72
**************** 1,650,480.17 1.69 165,048.02
**************** 1,168,620.00 1.19 116,862.00
**************** 1,118,945.14 1.14 111,894.51
小 计 71,805,794.37 73.35 7,180,579.43
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
497,409,564.65 100.00 117,566.49 0.02 497,291,998.16
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 497,409,564.65 100.00 117,566.49 0.02 497,291,998.16
(续上表)
种 类 期初数
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏
483,735,024.31 100.00 90,857.87 0.02 483,644,166.44
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合 计 483,735,024.31 100.00 90,857.87 0.02 483,644,166.44
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 731,112.94 73,111.29 10.00
1-2 年 54,526.00 10,905.20 20.00
2-3 年 12,300.00 6,150.00 50.00
3 年以上 27,400.00 27,400.00 100.00
小 计 825,338.94 117,566.49 14.24
3) 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合并范围内关联往
496,584,225.71
来组合
小 计 496,584,225.71
(2) 本期计提坏账准备金额 26,708.62 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 825,338.94 786,678.68
拆借款 496,584,225.71 482,948,345.63
合 计 497,409,564.65 483,735,024.31
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
1 年以内 18,328,666.89 元，
**************** 拆借款 255,938,034.09 51.45
1-2 年 212,782,218.22 元，
2-3 年 24,827,148.98 元
1 年以内 47,347,445.00 元，
**************** 拆借款 80,926,597.77 16.27
1-2 年 33,579,152.77 元
1 年以内 346,945.18 元，
**************** 拆借款 70,771,019.99 14.23
1-2 年 70,424,074.81 元
**************** 拆借款 48,948,573.86 1 年以内 9.84
**************** 拆借款 40,000,000.00 1 年以内 8.04
小 计 496,584,225.71 99.83
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投
359,915,814.12 359,915,814.12 389,852,498.30 389,852,498.30
资
对联营、合营
企业投资
合 计 359,915,814.12 359,915,814.12 389,852,498.30 389,852,498.30
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
湖南尔康湘药
156,928,829.87 1,063,315.82 157,992,145.69
制药有限公司
湖南湘易康制
10,000,000.00 10,000,000.00
药有限公司
湖南湘利来化
4,942,418.00 4,942,418.00
工有限公司
南宁市桂之隆
药用辅料有限 29,480,000.00 29,480,000.00
公司
湖南省药用辅
料工程技术研
7,000,000.00 7,000,000.00
究中心有限公
司
广东粤尔康制
10,000,000.00 10,000,000.00
药有限公司
湖南同泰胶囊
16,500,000.00 16,500,000.00
有限公司
湖南尔康正阳
药用胶囊有限 52,000,000.00 52,000,000.00
公司
湖南洞庭柠檬
酸化学有限公 25,000,000.00 25,000,000.00
司
湖南湘阴尔康
38,000,000.00 38,000,000.00
明胶有限公司
中山市凯博思
淀粉材料科技 40,001,250.43 40,001,250.43
有限公司
湖南尔康医药
7,000,000.00 7,000,000.00
经营有限公司
小 计 389,852,498.30 8,063,315.82 38,000,000.00 359,915,814.12
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 692,034,636.23 338,045,517.04 651,879,334.15 368,899,783.67
其他业务收入 39,423,772.67 10,133,723.87 21,572,100.10 2,183,933.27
合 计 731,458,408.90 348,179,240.91 673,451,434.25 371,083,716.94
2. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -859,793.84
理财产品投资收益 433,693.04
合 计 433,693.04 -859,793.84
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
(1) 明细情况
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-40,848.76
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 10,923,644.85
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 1,235,058.37
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融
负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,990,565.55
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 14,108,420.01
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 2,124,254.98
少数股东权益影响额(税后) 35,135.27
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 11,949,029.76
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 29.02 0.66 0.66
扣除非经常性损益后归属于公司
28.45 0.64 0.64
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 604,578,672.02
非经常性损益 B 11,949,029.76
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 592,629,642.26
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1,621,723,439.03
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E 1,939,066,833.06
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 1
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 45,448,000.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 9
其他综合收益/专项储备 I1 12,447,396.86
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
股份支付 I2 25,490,337.84
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
股权激励行权 I3 25,803,982.08
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 2,083,386,536.19
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 29.02%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 28.45%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 604,578,672.02
非经常性损益 B 11,949,029.76
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 592,629,642.26
期初股份总数 D 454,480,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 454,480,000.00
因股权激励行权增加股份数 F 2,986,572.00
发行新股或债转股等增加股份数 G 116,414,435.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 H 1
因回购等减少股份数 I
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 J
报告期缩股数 K
报告期月份数 L 12
M=D+E+F+G×
发行在外的普通股加权平均数 921,647,774.92
H/L-H×J/L-K
基本每股收益 N=A/M 0.66
扣除非经常损益基本每股收益 O=C/M 0.64
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
湖南尔康制药股份有限公司
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