控股股东及其他关联方资金占用情况的
专项审计说明
天健审〔2016〕2-193 号
湖南尔康制药股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了湖南尔康制药股份有限公司（以下简称尔康制药）2015
年度财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变
动表，以及财务报表附注，并出具了标准无保留意见的审计报告。在此基础上，
我们审计了后附的尔康制药管理层编制的 2015 年度《控股股东及其他关联资金
资金占用情况汇总表》（以下简称汇总表）。
一、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供尔康制药年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同
意将本报告作为尔康制药年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披
露。
为了更好地理解尔康制药 2015 年度控股股东及其他关联方资金占用情况，
汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。
二、管理层的责任
管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照中国证券监督管理
委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资
金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56 号)和相关资
料编制汇总表，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述
或重大遗漏。
三、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对尔康制药管理层编制的汇总表发
表专项审计意见。
四、工作概述
我们的审计是根据中国注册会计师执业准则进行的。中国注册会计师执业准
则要求我们计划和实施审计工作，以对审计对象信息是否不存在重大错报获取合
理保证。在审计过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
五、审计结论
我们认为，尔康制药管理层编制的汇总表在所有重大方面符合中国证券监督
管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联
方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56 号)和相
关资料的规定，如实反映了尔康制药 2015 年度控股股东及其他关联方资金占用
情况。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国杭州 中国注册会计师：
二〇一六年四月五日
控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
2015 年度
编制单位：湖南尔康制药股份有限公司 单位：人民币万元
上市
占用方与 公司
2015 年度资
资金占用 上市公司 核算 2015 年期初 2015 年度占用 2015 年度偿还 2015 年期末 占用形成
资金占用方名称 金占用的利 占用性质
方类别 的关联关 的会 占用资金余额 累计发生金额 累计发生金额 占用资金余额 原因
息
系 计科
目
控股股
东、实际
控制人及
其附属企
业
小 计 - - - - -
关联自然
人及其控
制的法人
小 计 - - - - -
其他关联
人及其附
属企业
小 计 - - - - -
其他
湖南湘易康制药有限公司 子公司 应收 6,021.86 4,094.90 - 10,116.76 - 资金往来 非经营性往来
款
其他
湖南湘利来化工有限公司 子公司 应收 - 591.71 591.71 - 资金往来 非经营性往来
款
其他
南宁市桂之隆药用辅料有限公司 子公司 应收 - 89.17 89.17 - 资金往来 非经营性往来
款
其他
湖南省药用辅料工程技术研究中心有限公司 子公司 应收 - 104.80 104.80 - 资金往来 非经营性往来
款
其他
广东粤尔康制药有限公司 子公司 应收 7,044.32 34.69 1.91 7,077.10 资金往来 非经营性往来
款
上市公司
其他
的子公司
湖南尔康正阳药用胶囊有限公司 子公司 应收 3,717.61 4,734.74 359.70 8,092.66 资金往来 非经营性往来
及其附属
款
企业
其他
湖南尔康明胶有限公司 子公司 应收 1,087.47 9,242.70 5,435.32 4,894.86 资金往来 非经营性往来
款
其他
湖南洞庭柠檬酸化学有限公司 子公司 应收 - 7,801.04 3,801.04 4,000.00 资金往来 非经营性往来
款
其他
湖南湘阴尔康明胶有限公司 子公司 应收 - 3,135.03 3,135.03 - 资金往来 非经营性往来
款
其他
湖南尔康医药经营有限公司 子公司 应收 - 169.53 169.53 - 资金往来 非经营性往来
款
其他
中山市凯博思淀粉材料科技有限公司 子公司 应收 - 0.32 0.32 - 资金往来 非经营性往来
款
其他
湖南尔康（香港）有限公司 子公司 应收 30,423.57 1,832.87 6,662.64 25,593.80 资金往来 非经营性往来
款
小 计 - - - 48,294.83 31,831.50 30,467.93 49,658.42 - -
总 计 - - - 48,294.83 31,831.50 30,467.93 49,658.42 - -
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