怡球资源:备考合并财务报表的审阅报告

来源:上交所 2016-04-01 01:15:26
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怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

备考合并财务报表的审阅报告

大华核字[2016]000211 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

备考合并审阅报告及备考合并财务报表

(2014 年 1 月 1 日至 2015 年 09 月 30 日止)

目 录 页 次

一、 备考合并审阅报告 1-2

二、 备考合并财务报表

备考合并资产负债表 1-2

备考合并利润表 3

备考合并财务报表附注 1-74

备 考 合 并 财 务 报 表 的

审 阅 报 告

大华核字[2016]000211号

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司全体股东:

我们审阅了后附的怡球金属资源再生(中国)股份有限公司(以

下简称“怡球资源公司”)按照备考合并财务报表附注四所述编制基

础编制的备考合并财务报表,包括 2015 年 9 月 30 日、2014 年 12 月

31 日的备考合并资产负债表,2015 年 1-9 月、2014 年度的备考合并

利润表,以及备考合并财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报备考合并财务报表是怡球资源公司管理层的责

任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财务报

表出具审阅报告。我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—

—财务报表审阅》的规定执行了审阅工作。该准则要求我们计划和实

施审阅工作,以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保

证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序,提

供的保证程度低于审计。我们没有实施审计,因而不发表审计意见。

第1页

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

备考合并资产负债表

2015年9月30日

(除特别注明外,金额单位均为人民币元)

资产 附注七 期末余额 期初余额

流动资产:

货币资金 注释1 817,478,348.78 750,919,457.77

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 注释2 65,519,765.61 86,373,216.35

衍生金融资产

应收票据 注释3 31,641,194.10 27,905,875.16

应收账款 注释4 543,245,766.04 712,399,705.05

预付款项 注释5 48,030,044.86 65,958,011.67

应收利息 注释6 62,355,648.85 34,897,417.42

应收股利

其他应收款 注释7 7,951,309.77 12,834,177.69

存货 注释8 888,324,700.37 1,298,137,980.44

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 注释9 704,186,163.90 655,332,038.48

流动资产合计 3,168,732,942.28 3,644,757,880.03

非流动资产:

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产 注释10 171,780,520.26 177,390,462.33

固定资产 注释11 799,893,744.84 980,539,629.33

在建工程 注释12 238,611,229.70 127,513,796.19

工程物资

固定资产清理 注释13 54,297.57

生产性生物资产

油气资产

无形资产 注释14 85,971,700.86 227,016,470.61

开发支出

商誉 - -

长期待摊费用 注释15 7,412,377.60 10,546,148.80

递延所得税资产 注释16 5,353,173.16 8,157,018.82

其他非流动资产

非流动资产合计 1,309,077,043.99 1,531,163,526.08

资产总计 4,477,809,986.27 5,175,921,406.11

(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

1

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

备考合并资产负债表(续)

2015年9月30日

(除特别注明外,金额单位均为人民币元)

负债和股东权益 附注七 期末余额 期初余额

流动负债:

短期借款 注释17 1,377,937,701.47 1,673,857,396.42

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 注释18 3,232,784.17 6,351,061.40

衍生金融负债

应付票据

应付账款 注释19 106,397,574.26 153,689,464.06

预收款项 注释20 1,630,446.76 1,476,840.32

应付职工薪酬 注释21 29,825,973.13 24,453,696.82

应交税费 注释22 11,403,584.68 4,678,501.70

应付利息 注释23 6,132,337.97 4,543,171.60

应付股利

其他应付款 注释24 728,676,331.59 723,173,605.13

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 注释25 167,509,748.29

其他流动负债

流动负债合计 2,265,236,734.03 2,759,733,485.74

非流动负债:

长期借款 注释26 104,712,478.51

应付债券 注释27 - 69,394,258.52

其中:优先股

永续债

长期应付款 注释28 46,734,645.28 66,291,301.14

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 注释29 9,159,716.61 14,655,546.63

递延所得税负债 注释16 4,368,484.34 7,560,898.80

其他非流动负债

非流动负债合计 164,975,324.74 157,902,005.09

负债合计 2,430,212,058.77 2,917,635,490.83

股东权益:

股本 注释30 533,000,000.00 533,000,000.00

其他权益工具

其中:优先股

永续债

资本公积 注释32 1,547,120,919.81 1,202,255,327.38

减:库存股

其他综合收益 注释35 -250,309,277.51 -131,584,083.89

专项储备

盈余公积 注释33 93,828,368.03 93,828,368.03

未分配利润 注释34 123,965,077.27 560,749,240.93

归属于母公司股东权益合计 2,047,605,087.60 2,258,248,852.45

少数股东权益 -7,160.10 37,062.83

股东权益合计 2,047,597,927.50 2,258,285,915.28

负债和股东权益总计 4,477,809,986.27 5,175,921,406.11

(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

2

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

备考合并利润表

2015年1-9月

(除特别注明外,金额单位均为人民币元)

项目 附注七 本期金额 上期金额

一、营业总收入 注释36 4,034,745,806.06 7,170,838,320.31

二、营业总成本 4,441,453,766.74 7,335,966,844.25

其中:营业成本 注释36 3,893,622,677.27 6,858,988,397.03

营业税金及附加 注释37 692,602.59 116,051.00

销售费用 注释38 29,246,398.82 50,859,604.91

管理费用 注释39 222,757,363.11 281,031,521.84

财务费用 注释40 55,986,815.13 82,394,244.82

资产减值损失 注释41 239,147,909.82 62,577,024.65

加:公允价值变动收益 注释42 -12,035,126.16 16,606,281.87

投资收益 注释43 33,541,824.56 66,684,606.12

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

三、营业利润 -385,201,262.28 -81,837,635.95

加:营业外收入 注释44 5,057,547.09 159,556,076.99

其中:非流动资产处置利得 3,296,668.27 2,700,141.05

减:营业外支出 注释45 21,351,912.35 64,829,904.03

其中:非流动资产处置损失 4,550,008.13 2,126,161.89

四、利润总额 -401,495,627.54 12,888,537.01

减:所得税费用 注释46 24,672,759.06 13,030,278.90

五、净利润 -426,168,386.60 -141,741.89

归属于母公司所有者的净利润 -426,124,163.66 -128,826.10

少数股东损益 -44,222.94 -12,915.79

六、其他综合收益的税后净额 -118,725,193.62 -35,284,972.84

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -118,725,193.62 -35,284,972.84

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

(二)以后能重分类进损益的其他综合收益 -118,725,193.62 -35,284,972.84

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额 -118,725,193.62 -35,284,972.84

6、一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生

的投资收益

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 -544,893,580.22 -35,426,714.73

归属于母公司所有者的综合收益总额 -544,849,357.28 -35,413,798.94

归属于少数股东的综合收益总额 -44,222.94 -12,915.79

八、每股收益:

(一)基本每股收益

(二)稀释每股收益

(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

3

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司(以下简称为“公司”或“本公司”)是经江

苏省对外贸易经济合作厅于 2009 年 9 月 17 日以苏外经贸资[2009]698 号《关于同意怡球金

属(太仓)有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准,由怡球金属(太仓)有

限公司整体变更设立的股份有限公司。

本公司设立时股本总额 2.2 亿元,股份总额 220,000,000.00 股,每股人民币 1 元。根据

本公司 2010 年 3 月 29 日第二次临时股东大会决议,全体股东按照持股比例增资人民币

8,500 万元,股本增加至 3.05 亿元。

经中国证券监督管理委员会证监许可﹝2012﹞76 号《关于核准怡球金属资源再生(中

国)股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准,本公司首次向社会公开发行人民币普

通股(A 股)10,500 万股,本次发行后股本增加为 4.1 亿元。本次新增股本业经天健正信

会计师事务所以天健正信验(2012)综字第 010006 号验资报告验证。

2014 年 8 月 11 日公司以 2013 年 12 月 31 日的总股本 410,000,000 股为基准,以资本

公积金向全体股东每 10 股转增 3 股,合计转增股本 123,000,000 股,转增股本后公司总股

本为 533,000,000 元。公司法人营业执照注册号为 320585400002563。

公司的注册地址和总部地址为:江苏太仓市浮桥镇沪浮璜公路 88 号。

(二)经营范围

许可证经营项目:无;一般经营项目:生产、加工新型合金材料和各类新型有色金属

材料、黑色金属材料及其制品、环保机械设备、熔炼设备、分选设备,销售公司自产产品;

从事与本企业生产的同类商品及矿产品的进出口、批发业务(不含铁矿石、氧化铝、铝土

矿;不涉及国营贸易管理商品,涉及配额、许可证管理商品的,按国家有关规定办理申请)。

(三)公司业务性质和主要经营活动

本公司属制造业,主要产品铝合金(再生铝) 。

财务报表附注 第 1 页

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

(四)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于二〇一六年三月三十日批准报出。

二、支付现金购买资产的相关情况

(一) 购买资产的基本情况

2016年3月30日,本公司召开第二届董事会第二十五次会议,审议通过了《关于公司签

订附生效条件的<支付现金购买METALICO INC 100%股权之协议>的议案》等议案。同日,本

公司与TML公司、上海欣桂签订附生效条件的《支付现金购买METALICO, INC 100%股权之协

议书》。

根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的《怡球金属资源再生(中国)股份有限公司收

购Metalico,Inc.100%股权评估项目评估报告》 卓信大华评报字(2016)第2014号),Metalico

股东全部股权价值(净资产)于评估基准日2015年9月30日的评估值为67,840.82万元人民

币。按照2015年9月30日美元兑人民币汇率6.3613计算,标的资产美元评估值为10,664.62

万美元。参考上述评估值,经各方友好协商,最终确定标的资产的交易价格为1.07亿美元,

其 中 , 上 海 欣 桂 持 有 Metalico42.70% 股 权 的 交 易 价 格 为 3 亿 元 人 民 币 , TML 公 司 所 持

Metalico57.30%股权的交易价格为6,125万美元。

本次交易对价的支付方式为:拟向TML公司支付现金6,125万美元收购其持有的Metalico

57.30%股权;拟向上海欣桂支付现金3亿元人民币收购其持有的Metalico 42.70%股权;最终

交易价格尚需本公司股东大会批准。

(二) Metalico,Inc 基本情况

1、 历史沿革

1)有限公司阶段

Metalico, Inc.前身为 Delaware Corporation(以下简称“Delaware”),系由

Dankris Holdings, LLC、Cornette Trust、Finlayson、Levine 和 Drury 于 1997 年组建。

组建时注册资本共 966 美元,其中:Drury 出资 91 美元,占注册资本的 9.41%;

Cornette Trust 出资 50 美元,占注册资本的 5.18%;Finlayson 出资 45 美元,占注册

资本的 4.71%;Levine 出资 100 美元,占注册资本的 10.36%%;Dankris Holdings, LLC

出资 679 美元,占注册资本的 70.35%。

1999 年,Delaware 与 Colorado 之间进行了一系列重组后形成了 Metalico, Inc.。

2)股份制改制情况

财务报表附注 第 2 页

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

2005 年 3 月 15 日,Metalico 公司在纽约证券交易所(NYSE)上市,证券代码为

MEA。

2015 年 9 月 11 日,Metalico 公司被 Total Merchant Limited 以现金出资方式收

购,随后在纽约交易所发布退市公告并完成退市手续。Metalico 公司在收购结束后管

理层没有变化。

3)注册地和总部地址

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股,截至 2015 年 9 月 30 日

止,注册资本为 1 美元,注册地及法律管辖适用地点为美国特拉华州,总部地址为 186,

North Avenue East, Cranford, New Jersey 07016,母公司为 Total Merchant Limited,

最终实际控制人为黄崇胜、林胜枝夫妇。

2、 行业性质和主要经营活动

所处的行业为金属回收行业。主要产品或服务为含铁及非含铁废旧金属回收业务、

催化式排气净化器的去壳业务,以及废旧金属交易业务。

三、合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的主体共 56 户,具体包括:

子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%)

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司 母公司 一级 - -

怡球国际有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00

怡球金属熔化私人有限公司(马来西亚) 全资子公司 三级 100.00 100.00

America Metal Export,Inc(美国) 全资子公司 四级 100.00 100.00

YE CHIU NON-FERROUS METAL (M) SDN

全资子公司 四级 100.00 100.00

BHD(马来西亚)

YE CHIU SINGAPORE PTE. LTD.(新加坡) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Yechiu Metal Recycling America Inc(美国) 全资子公司 四级 100.00 100.00

怡球资源(香港)有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00

和睦集团有限公司(萨摩亚) 全资子公司 三级 100.00 100.00

金城有限公司(萨摩亚) 全资子公司 三级 100.00 100.00

鸿福再生资源(太仓)有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00

Top Investment Kentucky Llc(美国) 全资子公司 四级 100.00 100.00

怡球贸易(昆山)有限公司 控股子公司 二级 95.00 95.00

Metalico, Inc. 控股子公司 二级 100.00 100.00

American CatCon, Inc.(CCON) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Buffalo Shredding and Recovery, LLC(BSR) 全资子公司 三级 100.00 100.00

财务报表附注 第 3 页

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%)

Federal Autocat Recycling, LLC (FCAT) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Goodman Services, Inc.(GSI) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Hypercat ACP, LLC(HCAT) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Aluminum Recovery, Inc.(MARI) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Akron, Inc.(AK) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Buffalo, Inc.(BUFF) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Pittsburgh, Inc.(PITT) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Rochester, Inc.(ROCH) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Transfer, Inc.(XFER) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Transport, Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Yourngstown, Inc.(YI) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Skyway Auto Parts, Inc.(SKYWAY) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Tranzact Corporation(TZ) 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico JBI Cleveland, LLC(JVC) 合营公司 三级 50.01 50.01

Totalcat Group, Inc 全资子公司 二级 100.00 100.00

Metalico New York Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

Adriana Eleven LLC 全资子公司 四级 100.00 100.00

Ellen Barlow, LLC 全资子公司 四级 100.00 100.00

Catherine Lake, LLC 全资子公司 四级 100.00 100.00

River Hills By The River, Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Syracuse Realty, Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

West Coast Shot, Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Transfer Realty, Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Akron Realty, Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

Elizabeth Hazel, LLC 全资子公司 四级 100.00 100.00

Melinda Hazel, LLC 全资子公司 四级 100.00 100.00

Abby Burton LLC 全资子公司 四级 100.00 100.00

Allison Main LLC 全资子公司 四级 100.00 100.00

Megan Division LLC 全资子公司 四级 100.00 100.00

Olivia DeForest LLC 全资子公司 四级 100.00 100.00

Metalico Gulfport Realty, Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Neville Realty, Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

Gabrielle Main, LLC 全资子公司 四级 100.00 100.00

MacKenzie South, LLC 全资子公司 四级 100.00 100.00

Metalico Colliers Realty, Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Alabama Legacy Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

财务报表附注 第 4 页

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%)

Metalico California Legacy Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico-Granite City, Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

Metalico Alabama Realty Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

General Smelting & Refining, Inc. 全资子公司 三级 100.00 100.00

本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比,增加 4 户,减少 1 户,其中:

1.报告期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成

控制权的经营实体

名称 变更原因

YE CHIU SINGAPORE PTE. LTD.(新加坡) 新设成立

Yechiu Metal Recycling America Inc(美国) 新设成立

Top Investment Kentucky Llc(美国) 新设成立

怡球贸易(昆山)有限公司 新设成立

2.报告期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧

失控制权的经营实体

名称 变更原因

Metalico JBI Cleveland, LLC 2014 年原公司注销,资产并入 Metalico Akron, Inc.

四、备考合并财务报表的编制基础及编制方法

(一)财务报表的编制基础

本备考合并财务报表系本公司假设本次收购 Metalico 公司股权交易于报告期初已完成,

Metalico 公司自 2014 年 1 月 1 日起即已成为本公司的全资子公司,以本公司历史财务报表、

Metalico 公司历史财务报表为基础,并考虑收购日 Metalico 公司可辨认资产和负债的公允

价值,对本公司与 Metalico 公司之间的交易、往来抵消后编制。

由于本公司拟通过支付现金方式收购 Metalico 公司的全部股权,双方确认的收购交易

作价的评估基准日是 2015 年 9 月 30 日。本次交易各方确认标的资产的价格为 1.07 亿

美金,按照 2015 年 9 月 30 日汇率 6.3613 计算,人民币估值为 6.81 亿元。本公司在编制

备考合并报表时,按照收购协议书约定的现金支付人民币 3 亿元和美金 6,125 万元,依据

2015 年 9 月 30 日的汇率折算,共人民币 689,629,625.00 元确定长期股权投资成本,未实

际支付的现金计入其他应付款。

鉴于本次收购 Metalico 股权交易尚未实施,本公司尚未实际控制被收购方,故参考被

收购方收购基准日业经评估后的各项账面可辨认资产和负债的公允价值,确定其 2014 年 1

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月 1 日的可辨认净资产的公允价值。2014 年 1 月 1 日备考合并报表之商誉(或负商誉),

以长期股权投资成本与 Metalico 公司 2014 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值之间的差额

确定。

由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。本备考合

并财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而编制,仅

供本公司向中国证监会报送收购Metalico公司股权事宜使用。

鉴于本次收购Metalico公司股权交易尚未实施完毕,假设购买日并非实际购买日,本公

司尚未实质控制Metalico公司,故可能与收购交易实际完成后基于以购买日为基准日的购买

对价分摊结果确定的各项可辨认资产、负债公允价值和商誉价值之间存在重大差异,相应导

致备考合并财务报表所列示的报告期内损益状况与假设在报告期最早期初(2014年1月1日)

即按照该日的公允价值调整被购买方资产、负债的情况下可能求得的损益金额产生重大差异;

同时由于假设购买日的确定与实际购买日不同,被购买方资产和负债的计量基础也存在上述

差异,故与将来收购完成后的法定合并财务报表也不衔接。

(二)持续经营

本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的

财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三)营业周期

公司的营业周期为 12 个月。

(四)记账本位币

公司采用人民币为记账本位币;

境外子公司怡球金属熔化私人有限公司(马来西亚)、YE CHIU NON-FERROUS METAL (M)

SDN BHD(马来西亚)以马来西亚当地货币林吉特作为记账本位币,编制财务报表时折算为

人民币;

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境外子公司 America Metal Export,Inc(美国)、YE CHIU SINGAPORE PTE. LTD.(新

加坡)、Yechiu Metal Recycling America Inc(美国)、金城有限公司(萨摩亚)、Metalico

公司及其各子公司考虑到当地的经济环境以美元作为记账本位币,编制财务报表时折算为人

民币。

子公司怡球国际有限公司、怡球资源香港公司、Harmony Group Limited 以人民币作为

记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2. 同一控制下的企业合并

1)个别财务报表

公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的,

在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整

资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或

资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或

股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得

控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投

资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前

持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,

暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当

期损益。

合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服

务费用等,于发生时计入当期损益;与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用,

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冲减资本公积,资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润;与发行债务性工具

作为合并对价直接相关的交易费用,作为计入债务性工具的初始确认金额。

被合并方存在合并财务报表,则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有

者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。

2)合并财务报表

合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制

方合并财务报表中的账面价值计量。

对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得

控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并方在达到合并之前持有的长期股权

投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或

当期损益。

被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进

行调整,在此基础上按照企业会计准则规定确认。

3. 非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并,合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并

合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并

且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本。

本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理

费用,于发生时计入当期损益;本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易

费用,计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认

为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复

核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损

益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并

财务报表进行相关会计处理:

(1)在个别财务报表中,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之

前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投

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资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项

投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并

日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值

与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当

期的投资收益。

(2)在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买

日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前

持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等

转为购买日所属当期投资收益。

(六)合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括母公司所控制的

单独主体)均纳入合并财务报表。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。

在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则调整合并资产负债表

的期初数;将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;

将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则不调整合并资产负

债表期初数;将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;

该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内,本公司处置子公司以及业务,则该子公司以及业务期初至处置日的收入、

费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量

表。

本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表

中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价

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与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算

的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关

的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短(一般从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

(八)外币业务和外币报表折算

1. 外币业务

本公司对发生的外币业务,采用业务发生月初中国人民银行授权中国外汇交易中心公布

的中间价折合为人民币记账。资产负债表日,外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇

交易中心公布的中间价折算,由此产生的汇兑损益,应当予以资本化计入相关资产成本外,

其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生月初中国人民银

行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算,不改变其记账本位币金额。

2. 外币财务报表的折算

本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表,折算为人民币财务报表进行编报。

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心

公布的中间价折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时中国

人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目,采用交

易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报

表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发

生月初中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额,

在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,按比例转入处置当期损益。

(九)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1.金融工具的分类

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合

取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将金融资产和金融负债分为不同类别:以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投资;应收款项;可

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供出售金融资产;其他金融负债等。

2.金融工具的确认依据和计量方法

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或

金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债:

1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;

2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期

采用短期获利方式对该组合进行管理;

3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的

衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通

过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量

且其变动计入损益的金融资产或金融负债:

1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、

或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;

3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流

量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;

4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生

工具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公

允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始

确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收

益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确

认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

(2)应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在

活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合

同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。

收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

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(3)持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力

持有至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利

息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利

息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保

持不变。处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至

到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投

资重分类为可供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入

其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。但是,

遇到下列情况可以除外:

1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场

利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

2)根据合同约定的偿付方式,企业已收回几乎所有初始本金。

3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件

所引起。

(4)可供出售金融资产

可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他

金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利

或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将

取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损

失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。处置可

供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,

将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

(5)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

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方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终

止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认

条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确

认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差

额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项

金融负债。

4. 金融负债终止确认条件

金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本

公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存

金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其

一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债,

以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术

(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同

的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初

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始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

6. 金融资产(不含应收款项)减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于:

(1)发行方或债务人发生严重财务困难;

(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;

(3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

(5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数

据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、

担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;

(7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,

使权益工具投资人可能无法收回投资成本;

(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

金融资产的具体减值方法如下:

(1)可供出售金融资产的减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失,其

中:表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重

或非暂时性下跌,具体量化标准为:本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单

独进行检查,若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 40%

(含 40%)或低于其初始投资成本持续时间超过 十二个月(含十二个月)的,则表明其发

生减值。

上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销

金额、原已计入损益的减值损失确定;“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定,除非

该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资,按照证

券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具

的风险而要求获得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入其

他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损益。该转出

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的累计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公

允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可

供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。

(2)持有至到期投资的减值准备

对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现

金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值

损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

7. 金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条

件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十)应收款项

1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

怡球资源:

本公司将单笔金额 500 万元以上的应收账款,单笔金额 100 万元以上的其他应收款确

定为单项金额重大的应收款项。

在资产负债表日,本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,经测试发生

了减值的,按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确定减值损失,计提坏账准备;

对单项测试未减值的应收款项,汇同对单项金额非重大的应收款项,按类似的信用风险特

征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值

损失,计提坏账准备。本公司对内部往来不计提坏账准备。

Metalico 公司:

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项(含应收账款、其他应收款及预付款项)

的确认标准:账面价值在 1,000,000 美元以上(按现行汇率折算为人民币)。

财务报表附注 第 15 页

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单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未来现金

流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。

2.按组合计提坏账准备应收款项

怡球资源:

(1)信用风险特征组合的确定依据

本公司对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收

款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收

款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备。

确定组合的依据:

本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计,参考应收款

账龄分析法组合

项的账龄进行信用风险组合分类

1、纳入合并范围的关联方组合

余额百分比法

2、特定对象组合:特定对象包括:员工备用金、押金

具体地:

本公司对单项金额 500 万元以上,单独测试未发生减值的应收账款,以及单项金额 500

万元以下的金额非重大的应收账款采用账龄分析法计提坏账准备。

本公司对单项金额 100 万元以上,单独测试未发生减值的其他应收款,以及单项金额

100 万元以下的金额非重大的除员工备用金、押金之外的其他应收款采用账龄分析法计提坏

账准备。

本公司单项金额 100 万元以下的金额非重大的员工备用金、押金按余额百分比法计提坏

账准备。对合并报表范围内主体的往来不计提坏账准备。

(2)根据信用风险特征组合确定的计提方法

怡球资源应收账款按组合确定坏账计提明细如下:

逾期

类 别 信用期内 逾期 10 天 10 天至 6 个 6 个月至 1 年 1 年至 2 年

2 年以上

以内 月 (含) (含)

并表范围内应收账款 0%

计提坏账准备

其他账龄组合计提坏

0% 1% 5% 50% 80% 100%

账准备

其他应收款按组合确定坏账计提明细如下:

账龄

类 别

1 年(含)以内 1 年 至 2 年(含) 2 年 至 3 年(含) 3 年以上

财务报表附注 第 16 页

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合并报表范围内主体的其他应收款不计提坏账准备

按余额百分比法计提坏账准备

员工备用金、押金按余额的 1%计提坏账准备

按账龄分析法计提坏账准备 5% 30% 50% 100%

Metalico 公司:

报告期内,Metalico 公司无按组合计提坏账准备的应收账款。

3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

怡球资源:

本公司期末对单项金额不重大但涉讼等性质特殊的应收款项单独计提坏账准备。

本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时,根据相关合同

的约定,当债务人到期未偿还该项债务时,若本公司负有向金融机构还款的责任,则该应

收债权作为质押贷款处理;若本公司没有向金融机构还款的责任,则该应收债权作为转让

处理,并确认债权的转让损益。

本公司收回应收款项时,将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

Metalico 公司:

单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收

回款项。

坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差

额进行计提。

(十一)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、

库存商品等。

2.存货的计价方法

存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出

时按加权平均法计价。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。期末,在对存货进行全面盘点的

基础上,对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于

可变现净值的部分,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个或类别存货项目的成本高于其

财务报表附注 第 17 页

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可变现净值的差额提取。其中:对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品

存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金

额,确定其可变现净值;对于需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产

的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额,

确定其可变现净值;对于资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不

存在合同价格的,分别确定其可变现净值。

4.存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查,盘盈利得和盘亏损

失计入当期损益。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

(十二)长期股权投资

1. 投资成本的确定

(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注五、(五)同一控制下和

非同一控制下企业合并的会计处理方法

(2)其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

成本。

投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值(扣除已宣告但尚未发放

的现金股利或利润)作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投

资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资

产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2. 后续计量及损益确认

(1)成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成

本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,

本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

财务报表附注 第 18 页

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(2)权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综

合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账

面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,

调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合

营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

销,在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期

股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面

价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担

的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反

的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资

的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。

3. 长期股权投资核算方法的转换

(1)公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实

施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定

的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成

本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以

财务报表附注 第 19 页

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及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面

价值,并计入当期营业外收入。

(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追

加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照

原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资

时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转

入当期损益。

(3)权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置

后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同

控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与

被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(4)成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报

表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核

算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

(5)成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报

表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会

计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的

公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4. 长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用

权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负

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债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权

益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不

能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号——金融工

具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差

额计入当期损益。

(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控

制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的

对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有

子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为

一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理:

(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。

5. 共同控制、重大影响的判断标准

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如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大

影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参

与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权

利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该

单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额

相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合

考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。(1)在被投资单位的董事会或类

似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位

之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料。

(十三)投资性房地产

本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用

权和已出租的建筑物。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价

款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造

该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值率对

建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。

本公司之子公司怡球金属熔化私人有限公司之土地为永久性私有土地,故不作摊销。

投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,本公司将该投资性房地产转换为

固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,

本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作

为转换后的入账价值。

资产负债表日,若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时,将资产的账面价值减

记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产

减值准备。投资性房地产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

财务报表附注 第 22 页

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当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账

面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十四)固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

2. 固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中,外购的固定资产的成本包括买价、进口关

税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其

他支出。自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支

出构成。投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协

议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实

质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购

买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。

3. 固定资产后续计量及处置

除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外,固定资产折旧采用年限平均法分类计提,

根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,

在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有

权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认

相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并

在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数

存在差异的,进行相应的调整。

怡球资源各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:

资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率

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资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率

房屋建筑物 30 5% 3.17%

机器设备 10 5% 9.5%

运输工具 5 5% 19%

电子设备及其他设备 5 5% 19%

Metalico 公司固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:

类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

土地 - - - -

房屋及建筑物 直线摊销法 7-40 5.00 2.5-14.29

机器设备 直线摊销法 3-15 5.00 6.67-33.33

办公设备 直线摊销法 3、5、7 5.00 14.19、20.00、33.33

运输设备 直线摊销法 3-10 5.00 10.00-33.33

4. 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产:

(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。

(2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公

允价值。

(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确

认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师

费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确

定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租

赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内

计提折旧。

(十五)在建工程

1. 在建工程的类别

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用

财务报表附注 第 24 页

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状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应分摊

的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产

的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,

自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转

入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按

实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

(十六)借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,在符合

资本化条件的情况下开始资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生

额确认为费用,计入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2. 借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停

止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资

产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3. 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3

个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

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预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4. 借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前,予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资

本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计

算确定。

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金

额,调整每期利息金额。

(十七)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使

用权、软件以及 Metalico 公司的竞业禁止协议、供应商名录、商标权等。

1.无形资产的初始计量

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性

质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损

益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,

以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账

价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以

及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2.无形资产的后续计量

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本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定

的无形资产。

(1)使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。

怡球资源报告期内的无形资产主要为土地使用权和应用软件,土地使用权的使用寿命按

获取的土地使用权证规定的期限或与国家土地管理部门签订的土地购买协议中规定的使用

年限确定,应用软件的使用寿命确定为 10 年。

Metalico 公司使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下:

项目 预计使用寿命 依据

竞业禁止协议 5-20 年 合同约定期限

供应商名录 5-20 年 合同约定期限

商标权 5-20 年 法律保护期限

每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数

存在差异的,进行相应的调整。

经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

(2)使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。使用

寿命不确定的无形资产不予摊销。对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,

每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继

续进行减值测试。

本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,当有确凿证

据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。

3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活

动的阶段。

开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,

以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。

4.开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

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场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力

使用或出售该无形资产;

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开

发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开

发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(十八)长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在

减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计

的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的

账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相

应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资

产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年

都进行减值测试。

商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组

或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,

先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价

值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比

较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可

收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值

损失。

(十九)长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用,

包括天然气管网费、写字楼地下车位费、贷款安排费等,按照合同约定期限平均摊销

(二十)职工薪酬

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职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,

将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,

提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提

存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算

的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。

3.辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职

工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在发生当期计入当期损益。

4.其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,

将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职

工福利,在资产负债表日由外部专家使用预期累计福利单位法进行精算,将设定受益计划

产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)预计负债

1. 预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:

该义务是本公司承担的现时义务;

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;

该义务的金额能够可靠地计量。

2. 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

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值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

计数。

最佳估计数分别以下情况处理:

所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则

最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额

确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能

够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十二)股份支付

1.股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值,选用

的期权定价模型考虑以下因素:(1)期权的行权价格;(2)期权的有效期;(3)标的股份的

现行价格;(4)股价预计波动率;(5)股份的预计股利;(6)期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时,考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条

件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的,只要职工或其他方满足了所有可

行权条件中的非市场条件(如服务期限等),即确认已得到服务相对应的成本费用。

3.确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳

估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量与实

际可行权数量一致。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,

在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等待期

内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权

益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相

关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总

额进行调整。

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以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负

债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关

成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以

现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,

按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在

相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入

当期损益。

5.对于存在修改条款和条件的情况的,本期的修改情况及相关会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权

处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方

能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处

理。

(二十三)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定,根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及

其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将

该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具:

1.符合下列条件之一,将发行的金融工具分类为金融负债:

(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务;

(2)在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;

(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合

同将交付可变数量的自身权益工具;

(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自

身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2.同时满足下列条件的,将发行的金融工具分类为权益工具:

(1)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其

他方交换金融资产或金融负债的合同义务;

(3)将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工

具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,企业只能通

过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3.会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具,其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分

配,其回购、注销等作为权益的变动处理,手续费、佣金等交易费用从权益中扣除;

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对于归类为金融负债的金融工具,其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理,

其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益,手续费、佣金等交易费用计入所发行工具

的初始计量金额。

(二十四)收入

1.销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联

系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关

的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销

售收入实现。

具体地:

本公司本部国内销售采用一般贸易方式,产品出口采用来料加工模式;本公司子公司怡

球金属私人熔化有限公司(以下简称马来西亚怡球公司)及和睦集团有限公司销售产品均采

用一般贸易方式。

本公司本部来料加工模式下出口产品,因受子公司直接委托,主要以 CIF 贸易方式进行,

收入确认的时点是:按照合同的要求,因货过船舷风险发生转移,本公司以办妥报关手续,

取得海关报关单,于海关放行日期确认收入;内销产品,如果按合同规定,交货地点为需方

工厂,以货物送至对方工厂,获得对方签署的送货单后确认收入,如果客户自提产品,以发

出产品,获得客户签收单确认,取得收款权利时确认收入。

马来西亚怡球公司国内内销产品的收入确认时点:于产品发出,获得自客户签收的送货

单 DELIVERY ORDER 回单为依据;外销多为 CIF/C&F 贸易方式,自货物越过船舷时转移,获

得提单,以 B/L 上的 DATE ON BOARD 为依据确认收入实现。

Metalico 公司收入确认时点:遵循 FOB 条款销售的产品在货物发出时确认收入,而作

为客户代理销售的产品在客户指定地点(存货仓库)交付后,才确认收入,同时根据货权转

移单确认销售净收入。

合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议

价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2.确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况

确定让渡资产使用权收入金额:

(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3.提供劳务收入的确认依据和方法

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在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入;如果劳务的开始和完

成分属不同的会计年度,在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工

百分比法确认提供劳务收入。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提

供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。

B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损

益,不确认提供劳务收入。

(二十五)政府补助

1. 类型

政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产,但不包括政府作为

企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关

的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2. 政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,

按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币 1 元)计量。按照

名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

3. 会计处理方法

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限分期计入

营业外收入;

与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,

在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取

得时直接计入当期营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,

超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债

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递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回

该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时

具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该

交易不是企业合并; 2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延

所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂

时性差异的应纳税所得额。

2.确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:

(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;

(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不

影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;

(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

(1)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;

(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延

所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税

负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租

赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁。

1. 经营租赁会计处理

(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行

分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额

中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

财务报表附注 第 34 页

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(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行

分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金

额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期

收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额

中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2. 融资租赁会计处理

(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值

两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其

差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。

(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现

值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的

与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认

的收益金额。

(二十八)其他重要会计政策、会计估计和财务报表编制方法

1.终止经营

本公司将满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表

时能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分:

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部

分。

(3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

2.套期会计

本公司按照套期关系,将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套

期。

本公司为规避商品价格风险等,指定一项或一项以上套期工具,使套期工具的公允价值

或现金流量变动,预期抵消被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。

报告期内,本公司将单项已确认的存货资产或一组具有类似风险特征的存货资产确定为

被套期项目,将期货合同指定为套期工具。

本公司选择公允价值套期作为套期会计方法。是指对已确认资产或负债、尚未确认的确

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定承诺,或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套

期。该类价值变动源于某类特定风险,且将影响企业的损益。

(1)对于满足下列条件的套期工具,运用套期会计方法进行处理

1)在套期开始时,本公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指

定,并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件;

2)该套期预期高度有效,且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略;

3)对预期交易的现金流量套期,预期交易很可能发生,且必须使公司面临最终将影响

损益的现金流量变动风险;

4)套期有效性能够可靠地计量;

5)持续地对套期有效性进行评价,并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度

有效。

套期同时满足下列条件时,本公司认定其高度有效:(1)在套期开始及以后期间,该项

套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动;(2)

该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。

(2)公允价值套期会计处理

1) 基本要求

① 套期工具为衍生工具的,公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益;套期工具

为非衍生工具的,账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。

② 被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益,同时调整被套期项目的

账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后

续计量的金融资产或可供出售金融资产的,也按此规定处理。

2) 被套期项目利得或损失的处理

① 对于金融资产或金融负债组合一部分的利率风险公允价值套期,本公司对被套期项

目形成的利得或损失可按下列方法处理:

被套期项目在重新定价期间内是资产的,在资产负债表中资产项下单列项目反映,待终

止确认时转销;

被套期项目在重新定价期间内是负债的,在资产负债表中负债项下单列项目反映,待终

止确认时转销。

② 被套期项目是以摊余成本计量的金融工具的,对被套期项目账面价值所作的调整,

按照调整日重新计算的实际利率在调整日至到期日的期间内进行摊销,计入当期损益。

对利率风险组合的公允价值套期,在资产负债表中单列的相关项目,也按照调整日重新

计算的实际利率在调整日至相关的重新定价期间结束日的期间内摊销。采用实际利率法进行

财务报表附注 第 36 页

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备考合并财务报表附注

摊销不切实可行的,可以采用直线法进行摊销。此调整金额于金融工具到期日前摊销完毕;

对于利率风险组合的公允价值套期,于相关重新定价期间结束日前摊销完毕。

③ 被套期项目为尚未确认的确定承诺的,该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变

动累计额确认为一项资产或负债,相关的利得或损失计人当期损益。

④ 在购买资产或承担负债的确定承诺的公允价值套期中,该确定承诺因被套期风险引

起的公允价值变动累计额(已确认为资产或负债),调整履行该确定承诺所取得的资产或承担

的负债的初始确认金额。

3) 终止运用公允价值套期会计方法的条件

套期满足下列条件之一时终止运用公允价值套期会计:

① 套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

② 套期工具展期或被另一项套期工具替换时,展期或替换是本公司正式书面文件所载

明的套期策略组成部分的,不作为已到期或合同终止处理。

③ 该套期不再满足运用套期会计方法的条件。

④ 本公司撤销了对套期关系的指定。

(二十九)重要会计政策、会计估计的变更

1. 会计政策变更

财政部于 2014 年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则,本公司已按要求于 2014

年 7 月 1 日执行新的该等企业会计准则,并按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调

整。经逐条对照,本公司不存在需要对期初留存收益进行追溯调整的事项。

2. 会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

六、税项

本公司及其子公司主要税种和税率列示如下:

(一)流转税

税目 纳税(费)基础 税(费)率 备注

增值税 境内销售及提供加工劳务收入 17%

本公司境外来料加工属免税业务。

(二)企业所得税

财务报表附注 第 37 页

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备考合并财务报表附注

1. 本公司 2014、2015 年度所得税税率为 25%。

2. 依《香港法例》第 112 章〝税务条例〞,本公司子公司 Ye Chiu International

Limited(怡球国际有限公司)(以下简称“怡球国际公司” 2014、2015 年度企业所得税率

为 16.5%。

3. 依《香港法例》第 112 章〝税务条例〞,本公司子公司 Ye Chiu Resources(HK)

Limited (怡球资源(香港)有限公司) (以下简称“怡球资源香港公司”)2014、 2015

年度企业所得税率为 16.5%。

4. 按照马来西亚政府每年公布的年度预算案,怡球国际有限公司之子公司怡球金属熔

化私人有限公司(以下简称“马来西亚怡球公司”)适用企业所得税率 2014、2015 年度为

25%。

5. 美国联邦所得税和州所得税:

税种 计税依据 税率

联邦所得税/

应纳税所得额 阶梯税率

FEDERAL INCOME TAX

纽约州:9%

宾夕法尼亚州:9.99%

州立企业所得税/ 加利福尼亚州:8.84%

应纳税所得额

STATE CORPORATE TAX 肯塔基州所得税:按

照应纳税所得额等级

划分

特许经营税/

每年缴纳 180,000.00 美元(特拉华州特有税种) 不适用

FRANCHISE TAX

商业活动税/ 应纳税销售额(量)及职工薪酬水平

CAT (俄亥俄州特有税种)

销售使用税/

应纳税销售额(量)

SALES & USE TAX

6. 鸿福再生资源(太仓)有限公司与怡球贸易(昆山)有限公司,2014、2015 年度企

业所得税税率为 25%。

7. 怡球资源有限公司之子公司 Harmony Group Limited(以下简称“和睦公司”)和

Goldcity Corporation(以下简称“金城公司”)

和睦公司、金城公司注册地为萨摩亚。

萨摩亚在 1980 年通过有关境外公司注册的法令,在 1987 年及次年颁布国际公司法与相

关法例。萨摩亚国际公司在萨摩亚境外之一切商业活动、交易或投资免税,而且资金汇进、

汇出没有管制,可以在世界各国开立海外账户,方便公司营运。

8.马来西亚怡球公司子公司 Ye Chiu Non-Ferrous Metal(M)Sdn,Bhd.

按照马来西亚政府每年公布的年度预算案,马来西亚怡球公司子公司 Ye Chiu

Non-Ferrous Metal(M)Sdn,Bhd.(怡球有色金属(马)私人有限公司)适用企业所得税率 2014、

2015 年度为 25%。

财务报表附注 第 38 页

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备考合并财务报表附注

9、怡球国际有限公司之子公司 YE CHIU SINGAPORE PTE. LTD.

新加坡企业所得税税率为 17%。

(三)房产税

本公司房产税按照自用房产原值的 70%为纳税基准,税率为 1.2%,根据 2010 年 12 月

21 日财政部、国家税务总局财税[2010]121 号文规定,自 2011 年 1 月起,本公司按房产原

值加地价的 70%作为纳税基准,税率为 1.2%,出租房产以租金收入为纳税基准,税率为 12%。

美国房产税按照房产增值额及土地资产价值为纳税基准,各州、郡、市税率不同。

(四)城镇土地使用税

根据苏州市人民政府 2006 年 12 月 26 日苏府[2006]166 号《关于苏州市调整城镇土地

使用税税额标准的通知》,本公司按 4 元/平方米缴纳城镇土地使用税。

(五)个人所得税

员工个人所得税由本公司代扣代缴。

境外子公司员工的个人所得税依当地法律规定由员工个人自己申报缴纳或由公司代扣

代缴。

(六)地方教育费附加

根据国务院 2010 年 10 月 18 日国发[2010]35 号《国务院关于统一内外资企业和个人城

市维护建设税和教育费附加制度的通知》,财政部 2010 年 11 月 7 日财综[2010]98 号《财政

部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》,本公司按应交流转税额的 2%缴纳地方教育

费附加。

(七) 教育费附加

本公司按应交流转税额的 3%缴纳教育费附加。

(八) 城市维护建设税

本公司按应交流转税额的 5%缴纳城市维护建设税。

(九) 税收优惠政策及依据

根据美国税法 Sales & Use Taxes Ruling 94-8 Conn. Gen. Stat. 12-412(34) 规定,

Metalico 公司采购和销售废金属免于缴纳销售税。

七、合并财务报表主要项目注释

(以下金额单位若未特别说明者均为人民币元)

注释1.货币资金

财务报表附注 第 39 页

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项 目 期末余额 期初余额

库存现金 11,521,291.21 14,184,303.86

银行存款 789,992,132.66 640,925,694.08

其他货币资金 15,964,924.91 95,809,459.83

合 计 817,478,348.78 750,919,457.77

截至 2015 年 9 月 30 日止,本公司不存在质押、冻结,或有潜在收回风险的款项。

其中受限制的货币资金明细如下:

项 目 期末余额 期初余额

用于担保的定期存款或通知存款 - 75,711,944.00

用于开具保函的保证金 9,662,540.00 -

合计 9,662,540.00 75,711,944.00

注释2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项 目 期末余额 期初余额

交易性金融资产小计 65,519,765.61 86,373,216.35

其中,权益工具投资 65,519,765.61 86,373,216.35

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的

- -

金融资产小计

合计 65,519,765.61 86,373,216.35

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产说明:

本期交易性金融资产增加主要系利用闲置资金购买 A 股上市公司股票所致。

注释3.应收票据

1. 应收票据的分类

项目 期末余额 期初余额

银行承兑汇票 31,641,194.10 27,905,875.16

商业承兑汇票 - -

合计 31,641,194.10 27,905,875.16

2. 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 4,518,089.30 -

商业承兑汇票 - -

合计 4,518,089.30 -

3.应收票据其他说明

财务报表附注 第 40 页

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备考合并财务报表附注

本公司期末不存在已质押的应收票据;不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票

据。

注释4.应收账款

1.应收账款分类披露

期末余额

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例 金额 计提比例

单项金额重大并单独计提

42,886,029.01 7.76% - 0.00% 42,886,029.01

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

400,807,437.83 72.52% 2,177,780.58 0.54% 398,629,657.25

坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单独

108,989,283.32 19.72% 7,259,203.54 8.21% 101,730,079.78

计提坏账准备的应收账款

合计 552,682,750.16 100.00% 9,436,984.12 1.77% 543,245,766.04

续:

期初余额

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例 金额 计提比例

单项金额重大并单独计提

104,464,676.82 19.63% - 0.00% 104,464,676.82

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

460,696,531.31 86.58% 1,302,381.36 0.28% 459,394,149.95

坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单独

159,978,610.83 30.07% 11,437,732.55 7.15% 148,540,878.28

计提坏账准备的应收账款

合计 725,139,818.96 136.28% 12,740,113.91 1.76% 712,399,705.05

应收账款分类的说明:

(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

期末余额

单位名称

应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

Tube City IMS 17,941,654.86 - - 信用期内不计提

TMK-IPSCO 10,538,276.02 - - 信用期内不计提

ATI SPECIALTY MATERIALS 7,855,652.64 - - 信用期内不计提

Ervin Industries 6,550,445.49 - - 信用期内不计提

合计 42,886,029.01 - - ——

续:

2014 年 12 月 31 日

单位名称

应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

财务报表附注 第 41 页

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2014 年 12 月 31 日

单位名称

应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由

VALLOUREC USA 43,465,437.75 - - 信用期内不计提

ATI SPECIALTY MATERIALS 25,141,632.71 - - 信用期内不计提

Tube City IMS 12,492,150.71 - - 信用期内不计提

Ervin Industries 9,766,589.32 - - 信用期内不计提

THE TIMKEN COMPANY 7,125,814.75 - - 信用期内不计提

CERTIFIED ALLOY PRODUCTS, 信用期内不计提

6,473,051.58 - -

INC.

合计 104,464,676.82 - - ——

(2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例

信用期内 350,972,609.57 - -

逾期 1 年以内 49,244,471.06 1,705,494.82

其中:10 天以内 18,994,442.95 190,374.43 1.00%

10 天-6 个月 30,250,028.11 1,515,120.39 5.00%

6 个月-1 年 - - -

逾期 1-2 年 590,357.20 472,285.76 80.00%

逾期 2 年以上 - - -

合计 400,807,437.83 2,177,780.58 4.37%

续:

期初余额

账龄

应收账款 坏账准备 计提比例

信用期内 408,472,247.99 - -

逾期 1 年以内 52,224,283.32 1,302,381.36 2.49%

其中:10 天以内 39,362,338.39 393,623.39 1%

10 天-6 个月 12,271,587.73 613,579.38 5%

6 个月-1 年 590,357.20 295,178.59 50%

逾期 1-2 年 - - -

逾期 2 年以上 - - -

合计 460,696,531.31 1,302,381.36 0.28%

2.本报告期实际核销的应收账款

公司本报告期没有核销的应收账款。

3. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

财务报表附注 第 42 页

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占应收账款期末

单位名称 期末余额 已计提坏账准备

余额的比例

SUNDARAM CLAYTON LTD 73,550,134.08 13.31% -

Tube City IMS 17,941,654.86 3.25% -

微密科技(宜兴)有限公司 16,826,200.65 3.04% 736,835.42

日电产精工(苏州)有限公司 11,654,401.92 2.11% -

TMK-IPSCO 10,538,276.02 1.91% -

合计 130,510,667.53 23.61% 736,835.42

4.本公司期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款

5.本公司期末无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债

注释5.预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额 期初余额

账龄

金额 比例 金额 比例

1 年以内 42,797,420.21 89.11% 59,342,282.16 89.97%

1至2年 1,527,450.13 3.18% 3,171,922.61 4.81%

2至3年 3,462,817.51 7.21% 3,443,806.90 5.22%

3 年以上 242,357.01 0.50% - -

合计 48,030,044.86 100.00% 65,958,011.67 100%

2.账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因

嘉诺资源再生技术(苏州)有

3,196,581.20 2至3年 按照合同约定执行

限公司

MAJLIS PERBANDARAN

1,210,786.08 1至2年 按照合同约定执行

PASIR GUDANG

3.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付账款

单位名称 期末金额 账龄 未结算原因

总额的比例

Buffalo Shredding and Recovery, LLC 17,234,342.36 35.88% 1 年内 预付的采购款

SSM GENESIS PTE LTD 5,835,759.01 12.15% 1 年内 预付的采购款

嘉诺资源再生技术(苏州)有限公司 3,196,581.20 6.66% 2-3 年 预付的工程款

Metalico Recycling -Pittsburgh 2,796,674.30 5.82% 1 年内 预付的采购款

太仓市天然气 2,762,619.00 5.75% 1 年内 按相关规定预付燃气款

合计 31,825,975.87 66.26%

注释6.应收利息

财务报表附注 第 43 页

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备考合并财务报表附注

1.应收利息分类

项 目 期末余额 期初余额

1、账龄在一年以内的应收利息 27,928,054.66 19,109,818.86

2、账龄在一年以上的应收利息 34,427,594.19 15,787,598.56

合 计 62,355,648.85 34,897,417.42

本期应收利息期末余额较上年年末余额增加 78.68%,主要系在工商银行太仓支行的结

构性存款产品等尚未结算所致。

注释7.其他应收款

1.其他应收款分类披露

期末余额

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例 金额 计提比例

单项金额重大并单独计提坏

- - - - -

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

7,219,133.10 76.00% 1,086,437.00 15.05% 6,132,696.10

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计

2,253,546.21 24.00% 434,932.54 19.30% 1,818,613.67

提坏账准备的其他应收款

合计 9,472,679.31 100.00% 1,521,369.54 16.06% 7,951,309.77

续:

期初余额

种类 账面余额 坏账准备

账面价值

金额 比例 金额 计提比例

单项金额重大并单独计提坏

- - - - -

账准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏

7,898,044.34 55.95% 847,682.94 10.73% 7,050,361.40

账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单独计

6,218,748.83 44.05% 434,932.54 6.99% 5,783,816.29

提坏账准备的其他应收款

合计 14,116,793.17 100.00% 1,282,615.48 9.09% 12,834,177.69

其他应收款分类的说明:

(1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例

1 年以内 1,239,454.20 60,979.91 5.00%

1-2 年 2,355,761.91 653,763.65 30.00%

2-3 年 535,777.63 267,888.81 50.00%

财务报表附注 第 44 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

期末余额

账龄

其他应收款 坏账准备 计提比例

3 年以上 64,896.01 64,896.01 100.00%

合计 4,195,889.75 1,047,528.38 24.97%

确定该组合依据的说明:

该组合中的款项具有相同或类似的风险特征。

(2)组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款

期末余额

组合名称

其他应收款 坏账准备 计提比例

备用金、押金 3,023,243.35 38,908.62 1.29%

合计 3,023,243.35 38,908.62 1.29%

确定该组合依据的说明:

该组合中的款项具有相同或类似的风险特征。

(3)期末单项金额不重大并单独计提坏账准备的其他应收款

期末余额

单位名称 计提比

其他应收款 坏账准备 计提理由

富钧新型复合材料(太仓)有限公司 434,932.54 434,932.54 100% 收回的风险较大

2.其他应收款按款项性质分类情况

项目 期末余额 期初余额

备用金、押金 4,930,224.80 8,450,873.74

关联方往来款 442,248.04 434,932.54

外部单位往来款 3,400,472.43 3,870,390.41

工伤理赔款 134,261.64 433,606.69

个人借款 343,757.66 863,342.97

其他 221,714.74 63,646.82

合计 9,472,679.31 14,116,793.17

3.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收

坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额

期末余额

的比例

苏州产权交易中心有限公司 押金 2,000,000.00 1 年内 21.11% 20,000.00

ONG FIRST TRADITION PTE. LTD. 往来款 1,862,732.00 1-2 年 19.66% 558,819.60

PHILLIP FUTURES PTE LTD 往来款 696,722.49 1-3 年 7.36% 314,972.27

华研科技股份有限公司 往来款 450,000.00 1 年内 4.75% 22,500.00

财务报表附注 第 45 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

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占其他应收

坏账准备

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额

期末余额

的比例

富钧新型复合材料(太仓)有限公司 往来款 434,932.54 2 年内 4.59% 434,932.54

合计 5,444,387.03 57.47% 1,351,224.41

注释8.存货

1.存货分类

期末余额 期初余额

项 目

账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

原材料 660,104,351.03 11,727,610.80 648,376,740.23 917,231,032.51 24,154,632.29 893,076,400.22

库存商品 206,791,872.64 4,631,333.28 202,160,539.36 364,443,472.39 1,488,822.65 362,954,649.74

发出商品 10,171,433.71 213,078.04 9,958,355.67 15,539,956.32 - 15,539,956.32

在途物资 27,829,065.11 - 27,829,065.11 26,566,974.16 - 26,566,974.16

合计 904,896,722.49 16,572,022.12 888,324,700.37 1,323,781,435.38 25,643,454.94 1,298,137,980.44

2.存货跌价准备

本期计提金额 本期减少金额

存货种类 期初余额 期末余额

计提 转回 转销

原材料 24,154,632.29 28,277,443.33 - 40,704,464.82 11,727,610.80

库存商品 1,488,822.65 4,631,333.28 - 1,488,822.65 4,631,333.28

发出商品 - 213,078.04 - - 213,078.04

合计 25,643,454.94 33,121,854.65 - 42,193,287.47 16,572,022.12

注释9.其他流动资产

项 目 期末余额 期初余额

理财产品 561,280,000.00 513,980,000.00

增值税留抵扣额 134,086,509.61 136,339,987.46

消费税留抵扣额(马来西亚) 7,005,982.14 -

以抵销后净额列示的所得税预缴税额 1,813,672.15 5,012,051.02

合计 704,186,163.90 655,332,038.48

注释10.投资性房地产

1.投资性房地产情况

项 目 房屋、建筑物*1 土地使用权*2 合计

一. 账面原值

1.期初余额 182,116,882.85 6,807,648.76 188,924,531.61

财务报表附注 第 46 页

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项 目 房屋、建筑物*1 土地使用权*2 合计

2.本期增加金额 - -1,284,666.09 -1,284,666.09

外购 - - -

存货\固定资产\在建工程

- - -

转入

其他转入 - -1,284,666.09 -1,284,666.09

3.本期减少金额 - - -

处置 - - -

其他转出 - - -

4.期末余额 182,116,882.85 5,522,982.67 187,639,865.52

二. 累计折旧(摊销)

1.期初余额 11,534,069.28 - 11,534,069.28

2.本期增加金额 4,325,275.98 - 4,325,275.98

计提或摊销 4,325,275.98 - 4,325,275.98

其他转入 - - -

3.本期减少金额 - - -

处置 - - -

其他转出 - - -

4.期末余额 15,859,345.26 15,859,345.26

三. 减值准备

1.期初余额 - - -

2.本期增加金额 - - -

计提 - - -

其他转入 - - -

3.本期减少金额 - - -

处置 - - -

其他转出 - - -

4.期末余额 - - -

四. 账面价值

1.期末账面价值 166,257,537.59 5,522,982.67 171,780,520.26

2.期初账面价值 170,582,813.57 6,807,648.76 177,390,462.33

2.投资性房地产的说明

*1 2012 年 10 月 30 日,本公司与上海旭创置业有限公司签订房地产买卖合同,本公

司购买位于上海长宁区通协路 288 弄 3 号的总面积为 6,687.45 平方米的写字楼。根据本公

司与上海旭创置业有限公司签订的房屋买卖合同约定,本公司自付清交易总价款之次日起

财务报表附注 第 47 页

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备考合并财务报表附注

四年内上海旭创置业有限公司可无偿使用该写字楼,因此本公司将其作为投资性房地产核

算。

至 2012 年 12 月 11 日,本公司付清写字楼价款。写字楼价款与各项税费合计

152,805,789.50 元。参考 2012 年 12 月 31 日该地段公开市场租金 3 元/平米,按照房产面

积和免租期四年,本公司确认递延收益 29,311,093.35 元同时增记该项房产原值,合计该

项投资性房地产原值 182,116,882.85 元。本公司对该项投资性房地产采用成本计量模式。

*2 投资性房地产中的土地使用权系马来西亚怡球公司所属,永久性产权,故报告期

内未进行摊销,其中:

(1)地号 2896:面积:4,120.07 平方米;产权证号:207。马来西亚怡球公司与

Bintangmas Jaya Enterprise 签订租赁合同,期限自 2013 年 6 月 1 日至 2014 年 5 月 31

日,月租金为 4500 林吉特;期限自 2014 年 6 月 1 日至 2015 年 5 月 31 日,月租金为 5,500

林吉特;期限自 2015 年 6 月 1 日至 2016 年 5 月 31 日,月租金为 7,000 林吉特。

(2)地号 237:面积:28,075.00 平方米;产权证号:1190。

上述投资性房地产各期原值变动额为外币报表折算差额影响所致。

截止 2015 年 9 月 30 日,上述投资性房地产未出现减值情形,故未计提减值准备。

注释11.固定资产原价及累计折旧

1.固定资产情况

项 目 土地所有权 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计

一. 账面原值

1.期初余额 70,695,049.92 472,165,790.56 966,947,651.95 130,003,579.20 88,983,829.13 1,728,795,900.76

2.本期增加金额 2,540,818.22 3,343,245.96 89,111,796.59 7,009,808.29 2,856,659.54 104,862,328.60

购置 - 4,543,121.92 38,116,765.28 5,890,700.38 2,044,192.68 50,594,780.26

在建工程转入 - - 38,731,693.32 - 866,278.63 39,597,971.95

其他转入 2,540,818.22 -1,199,875.96 12,263,337.99 1,119,107.91 -53,811.77 14,669,576.39

3.本期减少金额 8,513,670.20 32,004,144.69 110,779,786.61 7,125,597.69 3,558,587.56 161,981,786.75

处置或报废 8,513,670.20 32,004,144.69 110,779,786.61 7,125,597.69 3,558,587.56 161,981,786.75

其他转出 - - - - -

4.期末余额 64,722,197.94 443,504,891.83 945,279,661.93 129,887,789.80 88,281,901.11 1,671,676,442.61

二. 累计折旧

1.期初余额 - 111,301,899.24 516,617,506.97 58,622,688.98 61,714,176.24 748,256,271.43

2.本期增加金额 - 10,731,831.41 100,311,154.20 8,290,446.31 5,935,107.92 125,268,539.84

财务报表附注 第 48 页

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项 目 土地所有权 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计

计提 - 11,236,089.81 96,374,901.16 8,305,119.00 6,042,715.34 121,958,825.31

其他转入 - -504,258.40 3,936,253.04 -14,672.69 -107,607.42 3,309,714.53

3.本期减少金额 - 15,126,546.06 65,910,460.45 3,072,197.36 2,288,246.40 86,397,450.27

处置或报废 - 15,126,546.06 65,910,460.45 3,072,197.36 2,288,246.40 86,397,450.27

其他转出 - - - - - -

4.期末余额 - 106,907,184.59 551,018,200.72 63,840,937.93 65,361,037.76 787,127,361.00

三. 减值准备

1.期初余额 - - - - - -

2.本期增加金额 - 3,287,904.13 79,863,355.37 1,504,077.27 - 84,655,336.77

计提 - 3,287,904.13 79,863,355.37 1,504,077.27 - 84,655,336.77

其他转入 - - - - - -

3.本期减少金额 - - - - - -

处置或报废 - - - - - -

其他转出 - - - - - -

4.期末余额 - 3,287,904.13 79,863,355.37 1,504,077.27 - 84,655,336.77

四. 账面价值合计

1.期末账面价值 64,722,197.94 333,309,803.11 314,398,105.84 64,542,774.60 22,920,863.35 799,893,744.84

2.期初账面价值 70,695,049.92 360,863,891.32 450,330,144.98 71,380,890.22 27,269,652.89 980,539,629.33

2.期末暂时闲置的固定资产

项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注

机器设备 4,022,063.14 2,605,905.20 - 1,416,157.94 -

合 计 4,022,063.14 2,605,905.20 - 1,416,157.94 -

3.期末未办妥产权证书的固定资产

公司期末没有未办妥产权证书的固定资产。

4.期末通过融资租赁租入固定资产

项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值

机器设备 83,422,678.91 39,149,210.36 - 44,273,468.55

合计 83,422,678.91 39,149,210.36 - 44,273,468.55

注:报告期间 Metalico 公司与多家融资租赁公司签订了机械设备融资租赁协议,

详见附注七、注释 28。

5.固定资产的其他说明

上述固定资产原值和累计折旧“其他转入”主要系汇率变动影响所致。

财务报表附注 第 49 页

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注释12.在建工程

1.在建工程情况

期末余额 期初余额

项 目 减值准

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值

西门子软件工程 - - - 905,982.89 - 905,982.89

原料自动化仓储工程 - - - 2,120,364.61 - 2,120,364.61

二代叠锭机机器人 - - - 431,250.44 - 431,250.44

冷灰系统 - - - 792,749.81 - 792,749.81

白块破碎系统工程 - - - 206,837.61 - 206,837.61

扩建自动分选工程 494,280.27 - 494,280.27 494,280.27 - 494,280.27

SAP 系统工程 8,268,297.51 - 8,268,297.51 - - -

原料预处理车间 A 1,634,616.48 - 1,634,616.48 - - -

马来西亚新厂建设项目 224,926,966.81 - 224,926,966.81 117,064,143.68 - 117,064,143.68

美国 M 公司建设项目 3,019,108.29 - 3,019,108.29 4,272,842.75 - 4,272,842.75

其他零星工程 267,960.34 - 267,960.34 1,225,344.13 - 1,225,344.13

合 计 238,611,229.70 - 238,611,229.70 127,513,796.19 - 127,513,796.19

2.重要在建工程项目本期变动情况

本期转入

工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额

固定资产

西门子软件工程 905,982.89 270,000.00 1,175,982.89 - -

原料自动化仓储工程 2,120,364.61 - 2,120,364.61 - -

二代叠锭机机器人 431,250.44 - 431,250.44 - -

冷灰系统 792,749.81 - 792,749.81 - -

白块破碎系统工程 206,837.61 - 206,837.61 - -

扩建自动分选工程 494,280.27 - - - 494,280.27

SAP 系统工程 - 8,268,297.51 - - 8,268,297.51

原料预处理车间 A - 1,634,616.48 - - 1,634,616.48

马来西亚新厂建设项目 117,064,143.68 107,862,823.13 - - 224,926,966.81

M 公司美国项目 3,787,987.38 431,376.48 1,326,463.77 - 2,892,900.09

其他零星工程 1,225,344.13 5,870,658.16 6,828,041.95 - 267,960.34

合 计 127,028,940.82 124,337,771.76 12,881,691.08 - 238,485,021.50

续:

工程投入 利息资 其中:本期

工程进 本期利息

工程项目名称 预算数 占预算比 本化累 利息资本化 资金来源

度 资本化率

例 计金额 金额

西门子软件工程 1,330,000.00 88.42% 100.00% - - - 自有资金

原料自动化仓储工程 2,477,000.00 85.60% 100.00% - - - 自有资金

财务报表附注 第 50 页

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备考合并财务报表附注

工程投入 利息资 其中:本期

工程进 本期利息

工程项目名称 预算数 占预算比 本化累 利息资本化 资金来源

度 资本化率

例 计金额 金额

二代叠锭机机器人 891,500.00 48.37% 100.00% - - - 自有资金

冷灰系统 4,620,000.00 17.16% 100.00% - - - 自有资金

白块破碎系统工程 242,000.00 85.47% 100.00% - - - 自有资金

扩建自动分选工程 2,758,572.00 17.92% 16.00% - - - 募集资金

SAP 系统工程 12,049,697.50 68.62% 69.00% - - - 自有资金

原料预处理车间 A 20,000,000.00 8.17% 8.00% - - - 自有资金

马来西亚新厂建设项

200,000,000.00 112.46% 95.00% - - - 自有资金

M 公司美国项目 - - - - - - 自有资金

其他零星工程 - - - - - -

合 计 244,368,769.50 - - - - -

注释13.固定资产清理

项 目 期末余额 期初余额

固定资产处置 54,297.57 -

注释14.无形资产

1.无形资产情况

本期减少

项 目 期初账面余额 本期增加 期末账面余额

处置 其他

1.账面原值合计 395,875,065.42 12,492,261.36 - 9,836,873.12 398,530,453.66

土地使用权 1 *1 10,899,500.00 - - - 10,899,500.00

土地使用权 2 *2 8,880,198.30 - - - 8,880,198.30

土地使用权 3 *3 36,274,493.00 - - - 36,274,493.00

马来西亚土地使用权 *4 50,533,266.32 - - 9,836,873.12 40,696,393.20

竞业禁止协议 28,979,584.00 1,147,532.80 - - 30,127,116.80

供应商名录 222,960,189.75 8,828,771.69 - - 231,788,961.44

商标权 24,476,000.00 969,200.00 - - 25,445,200.00

管理软件 12,871,834.05 1,546,756.87 - - 14,418,590.92

2.累计摊销合计 123,995,207.63 13,859,607.04 - 1,395,807.63 136,459,007.04

土地使用权 1 3,051,859.58 163,492.47 - - 3,215,352.05

土地使用权 2 1,435,072.25 133,223.00 - - 1,568,295.25

土地使用权 3 3,567,011.81 544,097.60 - - 4,111,109.41

马来西亚土地使用权 10,847,454.14 597,316.57 - 1,395,807.63 10,048,963.08

竞业禁止协议 13,408,925.72 1,674,411.87 - - 15,083,337.59

财务报表附注 第 51 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

供应商名录 86,392,749.78 9,785,445.11 - - 96,178,194.89

商标权 - - - - -

管理软件 5,292,134.35 961,620.42 6,253,754.77

3.无形资产账面净值合

271,879,857.79 - - - 262,071,446.62

土地使用权 1 7,847,640.42 - - - 7,684,147.95

土地使用权 2 7,445,126.05 - - - 7,311,903.05

土地使用权 3 32,707,481.19 - - - 32,163,383.59

马来西亚土地使用权 39,685,812.18 - - - 30,647,430.12

竞业禁止协议 15,570,658.28 - - - 15,043,779.21

供应商名录 136,567,439.97 - - - 135,610,766.55

商标权 24,476,000.00 - - - 25,445,200.00

管理软件 7,579,699.70 - - - 8,164,836.15

4.减值准备合计 44,863,387.18 131,236,358.58 - - 176,099,745.76

土地使用权 1 - - - - -

土地使用权 2 - - - - -

土地使用权 3 - - - - -

马来西亚土地使用权 - - - - -

竞业禁止协议 6,324,543.33 8,719,235.88 - - 15,043,779.21

供应商名录 38,538,843.85 97,071,922.70 - - 135,610,766.55

商标权 - 25,445,200.00 - - 25,445,200.00

管理软件 - - - - -

5.无形资产账面价值合

227,016,470.61 - - - 85,971,700.86

土地使用权 1 7,847,640.42 - - - 7,684,147.95

土地使用权 2 7,445,126.05 - - - 7,311,903.05

土地使用权 3 32,707,481.19 - - - 32,163,383.59

马来西亚土地使用权 39,685,812.18 - - - 30,647,430.12

竞业禁止协议 9,246,114.95 - - - -

供应商名录 98,028,596.12 - - - -

商标权 24,476,000.00 - - - -

管理软件 7,579,699.70 - - - 8,164,836.15

*1 2002 年 5 月 10 日,本公司取得编号为太国用(2002)字第 07041003 的土地使用

权证,所属土地位于浮桥镇浮宅路北、沈家浜西,使用权面积 207,293.4 平方米(310.94

亩),使用年限 50 年,终止日期 2051 年 1 月 19 日。土地用途为工业用地,使用权类型为

出让。经太仓市国土资源局港区国土资源局认定,本公司已缴清土地出让金,共

10,899,500.00 元。

财务报表附注 第 52 页

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

2010 年 3 月 9 日,本公司对上述地块换领了编号为太国用(2010)第 008003059 的土

地使用权证,终止日期为 2051 年 1 月 9 日。

*2 2006 年 11 月 14 日,本公司取得编号为太国用(2006)第 507065684 号的土地使用

权证,所属土地位于浮桥镇建红村,使用权面积 116,665.2 平方米(175 亩),使用年限 50

年,终止日期 2056 年 11 月 14 日。土地类型为工业用地,使用权类型为出让。经太仓市国

土资源局港区国土资源局认定,本公司已缴清土地出让金,共 8,650,000.00 元。

2010 年 2 月 28 日,本公司与太仓市国土资源局签订《太土让合(2006)第 342 号合同

的补充协议》,国土资源局将原出让面积由 116,665.2 平方米调整为 117,535.50 平方米,超

出面积 870.3 平方米按照每平米 252 元补交土地出让金及税费共计 230,198.3 元。

本公司于 2010 年 3 月 22 日对上述地块换领了编号为太国用(2010)第 507003397 的土

地使用权证,终止日期 2056 年 11 月 14 日。

*3 2010 年 3 月 11 日,本公司取得编号为太国用(2010)第 005003184 号的土地使用

权证,所属土地位于港区协鑫东路以上、六里塘以东,使用权面积 139,609.9 平方米,终止

日期 2060 年 3 月 8 日,土地出让金及其他税费成本共计 36,274,493.00 元。

*4 系本公司之子公司马来西亚怡球公司的土地。主要明细如下:

取得土 土地使

面积(land/building square

序号 状态 卖方 地址 地契号 地使用 用权年

meters)

权日期 限

Kawasan Perindustrian

Office cum Pasir Gudang

(1) 8,090.13 /2,160.00 柔佛土地局 188984 1990 年 60 年

warehouse 81700 Pasir Gudang

Johor Darul Takzim

合约:2acres(87,120sq.ft) 办公用地

Kawasan Perindustrian

Existing

Pasir Gudang

(2) 12,140.20 /7,110.00 *2 factory 柔佛土地局 212978 1993 年 30 年

81700 Pasir Gudang

cum office

Johor Darul Takzim

合约:3acres(130,680sq.ft) 厂房用地

Scrap Jalan Keluli,Pasir gudang

20,856.82 / 5,398.00 processing 柔佛土地局 industrial area,81700Pasir 332634 1999 年 60 年

(3)

plant Gudang Johor Darul Takzim

合约:

废料加工地

5.154acres(224,508.24sq.ft)

(4) 60,700 / NIL *1 厂房用地 柔佛土地局 Tanjung Langsat 37268 2002 年 60 年

财务报表附注 第 53 页

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备考合并财务报表附注

Industrial Area,

Johor Darul Takzim

合约:15acres(653,400sq.ft)

Kawasan Perindustrian

Kian Joo Can

Pasir Gudang

12,140.20/NIL *2 厂房用地 factory 212963 2006 年 16 年

(5) 81700 Pasir Gudang

berhad

Johor Darul Takzim

合约:3acres(130,680sq.ft)

此块土地系 Kian Joo Can factory berhad 从柔佛土地局取得的 30 年土地使用权,2005 年该公司将其转让给怡球金属熔化私人有

限公司,怡球金属熔化私人有限公司按剩余期间享有土地使用权

Tanjung Langsat

(6) 报告:40,486/NIL *1 厂房用地 柔佛土地局 Industrial Area, 460661 2007 年 60 年

Johor Darul Takzim

合约:10acres(435,600sq.ft)

JCY HDD Tanjung Langsat

报告:40,542/NIL *1 厂房用地 TECHNOLOGY Industrial Area, 460656 2009 年 59 年

SDN.BHD. Johor Darul Takzim

(7) 合约:10.022acres (436,558

sq.ft)

此块土地系怡球金属熔化私人有限公司从 Jcy Hdd Technology Sdn.Bhd.取得的 60 年土地使用权,2009 年该公司将其转让给怡球

金属熔化私人有限公司,怡球金属熔化私人有限公司按剩余期间享有土地使用权

*1 由于公司拟建造厂房,马来西亚禁止在独立的土地上搭建连体厂房。故企业申请将

三块土地合并,该申请已于 2014 年 1 月 21 日审批成功,旧土地使用证已被收回。新的土地

证编号:531328,有效期限:2014 年 1 月 21 日至 2068 年 11 月 17 日,土地面积:14.174

公顷。因土地合并,公司向马来西亚政府补缴地价马币 1,475,578.00 元。

*2 公司为延长上述两项土地权使用年限,向马来西亚政府共缴纳马币 2,613,600.00

元,经延长后,剩余土地使用年限分别为 40、39 年。

本期的土地使用权原值的增加,主要系向马来西亚政府缴纳的与该土地直接相关的款项。

2.无形资产其他说明

(1)本期的减少额,主要系汇差的原因造成的。

(2)期末用于抵押或担保的无形资产,详见附注七、注释 45。

3.期末不存在未办妥产权证书土地使用权的情况

注释15.长期待摊费用

其他减

项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 期末余额

少额

天然气增容费 *1 800,000.00 - 450,000.00 - 350,000.00

财务报表附注 第 54 页

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备考合并财务报表附注

其他减

项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 期末余额

少额

上海写字楼地下车位费用 *2 5,375,000.00 - 225,000.00 - 5,150,000.00

中国信托联贷管理费 *3 4,371,148.80 - 2,458,771.20 - 1,912,377.60

合计 10,546,148.80 - 3,133,771.20 - 7,412,377.60

长期待摊费用的说明:

*1 本公司与太仓市天然气有限公司签订天然气供用合同,公司需支付增容费,有效期

限自 2013 年 5 月 1 日到 2016 年 4 月 30 日,公司共支付 1,800,000.00 元,本公司按约定期

限平均摊销。

*2 2012 年 10 月 30 日,本公司与上海旭创置业有限公司(以下简称“旭创公司”)签

订房地产买卖合同,本公司购买位于上海长宁区通协路 288 弄 3 号的房产及地下车库 60 个。

由于车位无法办理产权证故而计入长期待摊费用按照 20 年进行摊销。

*3 本公司子公司和睦公司与中国信托商业银行签订循环贷款协议,根据该协议,公司

需按贷款协议承诺本金的一定比例支付贷款安排费,此协议有效期限自 2013 年 5 月 6 日到

2016 年 5 月 6 日,公司共支付 1,566,000.00 美元,本公司按约定期限平均摊销。

注释16.递延所得税资产和递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额 期初余额

项目

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

应收款项减值准备 4,798,865.20 1,199,716.31 3,820,871.75 955,217.94

存货减值准备 7,520,500.78 1,880,125.20 21,605,067.14 5,401,266.79

固定资产可抵扣差异 4,669,555.79 1,167,388.94 5,242,324.36 1,310,581.10

公允价值变动 3,232,784.17 808,196.04 - -

未实现内部交易利润 846,565.64 211,641.41 1,615,390.92 403,847.73

未弥补亏损 344,421.02 86,105.26 344,421.02 86,105.26

合计 21,412,692.60 5,353,173.16 32,628,075.19 8,157,018.82

因本公司子公司和睦公司享受免税政策,其计提资产减值准备不存在可抵扣暂时性差异,

故不确认递延所得税资产。

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额 期初余额

项目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

税法加速折旧 12,324,210.87 3,081,052.71 15,404,157.50 3,851,039.38

财务报表附注 第 55 页

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备考合并财务报表附注

期末余额 期初余额

项目

应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

公允价值变动 - - 11,495,813.22 2,873,953.31

未实现汇兑收益 5,149,726.51 1,287,431.63 3,343,624.46 835,906.11

合计 17,473,937.38 4,368,484.34 30,243,595.18 7,560,898.80

注释17.短期借款

1.短期借款分类

项 目 期末余额 期初余额

信用借款 701,208,206.22 767,881,900.83

抵押借款 - 192,260,360.81

保证借款 * 676,729,495.25 713,715,134.78

合计 1,377,937,701.47 1,673,857,396.42

上表短期借款性质分类系按照借款合同的约定分类。

*系关联方担保,相关情况详见本附注八、(五)。

注释18.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

项 目 期末余额 期初余额

交易性金融负债 3,232,784.17 6,351,061.40

其中:发行的交易性债券 - 4,914,529.92

衍生金融负债 3,232,784.17 1,436,531.48

其他 - -

指定为以公允价值计量且其变动

- -

计入本期损益的金融负债

合计 3,232,784.17 6,351,061.40

注释19.应付账款

项 目 期末余额 期初余额

应付材料款 83,458,404.90 127,747,147.65

应付设备款 12,225,107.42 13,383,482.81

应付费用类款 10,714,061.94 12,558,833.60

合计 106,397,574.26 153,689,464.06

1.账龄超过一年的重要应付账款

单位名称 期末余额 未偿还或结转原因

威图电子设备(上海)有限公司 243,233.88 设备在质保期内

合计 243,233.88

财务报表附注 第 56 页

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备考合并财务报表附注

注释20.预收款项

1.预收账款情况

项 目 期末余额 期初余额

预收货款 1,630,446.76 1,476,840.32

合计 1,630,446.76 1,476,840.32

2.账龄超过一年的重要预收款项

本期没有账龄超过一年的重要预收款项

注释21.应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

短期薪酬 23,784,339.78 219,048,396.08 214,398,823.37 28,433,912.49

离职后福利-设定提存计划 669,357.04 8,651,292.58 7,928,588.98 1,392,060.64

辞退福利 - - - -

一年内到期的其他福利 - - - -

合计 24,453,696.82 227,699,688.66 222,327,412.35 29,825,973.13

2.短期薪酬列示

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

工资、奖金、津贴和补贴 19,095,204.50 188,920,918.94 186,671,765.52 21,344,357.92

职工福利费 - 1,416,077.96 1,416,077.96 -

社会保险费 3,621,338.36 23,055,444.44 21,062,582.39 5,614,200.41

其中:基本医疗保险费 136,707.20 12,164,636.26 12,161,213.46 140,130.00

人身保险/AFLAC 54,272.72 989,535.19 987,435.60 56,372.31

工伤保险费 3,413,270.04 9,787,993.09 7,792,323.33 5,408,939.80

生育保险费 17,088.40 113,279.90 121,610.00 8,758.30

住房公积金 303,873.00 2,639,167.00 2,641,225.00 301,815.00

工会经费和职工教育经费 - 352,306.91 328,860.83 23,446.08

短期累积带薪缺勤 763,923.92 2,664,480.83 2,278,311.67 1,150,093.08

短期利润(奖金)分享计划 - - - -

其他短期薪酬 - - - -

合 计 23,784,339.78 219,048,396.08 214,398,823.37 28,433,912.49

3.设定提存计划列示

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

基本养老保险 643,719.68 7,782,619.34 7,060,557.08 1,365,781.94

财务报表附注 第 57 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

失业保险费 25,637.36 868,673.24 868,031.90 26,278.70

合计 669,357.04 8,651,292.58 7,928,588.98 1,392,060.64

4.应付职工薪酬其他说明

应付职工薪酬期末余额中没有属于拖欠性质的金额。

注释22.应交税费

税费项目 期末余额 期初余额

增值税 - -

企业所得税 9,261,784.89 3,256,061.45

代扣个人所得税 880,173.01 84,886.32

教育费附加 1,707.38 -

房产税 576,671.66 228,014.35

土地使用税 468,365.14 464,438.84

营业税 34,147.60 -

印花税 46,247.45 100,831.12

特许经营税/CORP FRANCHISE TAX - -

商业活动税/CAT 88,078.56 133,547.18

销售使用税/SALES & USE TAX 44,701.61 67,979.63

其他税种 1,707.38 342,742.81

合计 11,403,584.68 4,678,501.70

注释23.应付利息

项 目 期末余额 期初余额

分期付息到期还本的长期借款利息 - 1,042,891.83

企业债券利息 - 622,295.33

短期借款应付利息 6,132,337.97 2,877,984.44

合 计 6,132,337.97 4,543,171.60

注释24.其他应付款

1.按款项性质列示的其他应付款

款项性质 期末余额 期初余额

关联方资金 413,141,138.01 390,335,480.32

外部单位往来 314,217,749.52 309,611,299.52

预提费用 790,887.70 23,216,044.79

其他 526,556.36 10,780.50

财务报表附注 第 58 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

款项性质 期末余额 期初余额

合计 728,676,331.59 723,173,605.13

注释25.一年内到期的非流动负债

项目 期末余额 期初余额

一年内到期的长期借款 - 167,509,748.29

合计 - 167,509,748.29

注释26.长期借款

项 目 期末余额 期初余额

抵押借款* 104,712,478.51 -

上表长期借款性质分类系按照借款合同的约定分类。

*系土地担保,相关情况详见本附注七、注释 46。

注释27.应付债券

1、应付债券类别

项目 2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

可转换公司债券 - 69,394,258.52

合计 - 69,394,258.52

2、应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

单位:美元

债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 2014 年 12 月 31 日

7%可转债 1,000,000,000.00 2008/4/23 20 年 1,000,000,000.00 11,340,784.20

合计 1,000,000,000.00 — — 1,000,000,000.00 11,340,784.20

续:

债券名称 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还 2015 年 9 月 30 日

7%可转债 - 1,017,992.21 - 12,358,776.41 -

合计 - 1,017,992.21 - 12,358,776.41 -

3、可转换公司债券的转股条件、转股时间

公司于 2008 年 4 月 23 日,发行的无担保的价值 1 亿美元的可转换为公司普通股的可转

换债券(发行后任何时间),可转换价格为每股 14 美元。

注释28.长期应付款

1、长期应付款分类

财务报表附注 第 59 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

款项性质 2015 年 9 月 30 日 2014 年 12 月 31 日

应付融资租赁款 35,751,708.29 48,941,811.87

应付其他款项 10,982,936.99 17,349,489.27

合计 46,734,645.28 66,291,301.14

2、长期应付款说明

截止 2015 年 9 月 30 日,应付融资租赁款余额折算为人民币为 35,751,708.29,利率为

4.64%。

应付其他款项为 Metalico 公司并购其子公司时,因未能全额支付股权收购款而发生的

卖方融资借款以及与高管或员工签订非竞争协议时应付的款项。

注释29.递延收益

项 目 期末余额 期初余额

递延收益 9,159,716.61 14,655,546.63

合计 9,159,716.61 14,655,546.63

递延收益说明:

本公司在上海长宁区购买的写字楼,根据本公司与上海旭创置业有限公司签订的房屋买

卖合同约定,本公司自付清交易总价款之次日起四年内上海旭创置业有限公司可无偿使用该

写字楼,参考 2012 年 12 月该地段公开市场租金 3 元/平米,按照房产面积和免租期四年,

本公司确认递延收益 29,311,093.35 元,2014 年度确认收益 7,327,773.36 元,2015 年 1-9

月确认收益 5,495,830.02 元。

注释30.股本

本期变动增(+)减(-)

项 目 期初余额 发行 送 其 期末余额

公积金转股 小计

新股 股 他

股份总数 533,000,000.00 - - - - - 533,000,000.00

注释31.资本公积

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

资本溢价(股本溢价)*1 1,051,223,189.01 - - 1,051,223,189.01

其他资本公积*2 151,032,138.37 344,865,592.43 - 495,897,730.80

合计 1,202,255,327.38 344,865,592.43 - 1,547,120,919.81

资本公积说明:

财务报表附注 第 60 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

1) *1 2014 年 5 月 15 日,经本公司 2013 年度股东大会决议,本公司于 2014 年 7 月 4

日以资本公积人民币 123,000,000.00 元转增股本。

2 ) *2 年 初 余 额 包 含 本 公 司 之 子 公 司 Metalico 公 司 2014 年 度 资 本 公 积 增 加

87,520,731.12 元、其他综合收益增加 4,072,081.72 元以及实收资本增加 135,792.24 元,

合计增加为 91,728,605.08 元。

本 期 增 加 系 本 公 司 之 子 公 司 Metalico 公 司 2015 年 1-9 月 资 本 公 积 增 加

329,465,272.85 元、其他综合收益增加 15,897,939.83 元以及实收资本增加-497,620.25

元,合计增加为 344,865,592.43 元。

注释32.盈余公积

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

法定盈余公积 93,828,368.03 - - 93,828,368.03

合 计 93,828,368.03 - - 93,828,368.03

注释33.未分配利润

项 目 金 额 提取或分配比例(%)

调整前上期末未分配利润 560,749,240.93 —

调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) - —

调整后期初未分配利润 560,749,240.93 —

加: 本期归属于母公司所有者的净利润 -426,124,163.66 —

减:提取法定盈余公积

应付普通股股利* 10,660,000.00

加:盈余公积弥补亏损 -

结转重新计量设定受益计划净负债或净资

-

产所产生的变动

所有者权益其他内部结转 -

期末未分配利润 123,965,077.27

1.未分配利润的其他说明

*经 2015 年 4 月 17 日公司董事会通过决议,本公司拟以股本为 533,000,000 股为基数,

向全体股东按每 10 股派发现金股利 0.20 元(含税),共计派发现金红利 10,660,000.00 元

(含税),已于 2016 年 7 月 19 日发放完毕。

注释34.其他综合收益

项目 期初余额 本期发生额 期末余额

财务报表附注 第 61 页

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备考合并财务报表附注

减:前期

计入其

减:所 税后归

本期所得税前 他综合 税后归属于

得税费 属于少

发生额 收益当 母公司

用 数股东

期转入

损益

一、以后不能重分类进

损益的其他综合收益

- - - - - - -

1、重新计量设定受益

计划净负债或净资产 - - - - - - -

所产生的变动

2、权益法核算的在被

投资单位以后会计期

间不能重分类进损益 - - - - - - -

的其他综合收益中所

享有的份额

二、以后将重分类进损

-131,584,083.89 -118,725,193.62 -118,725,193.62 -250,309,277.51

益的其他综合收益

1、权益法核算的在被

投资单位以后会计期

间在满足规定条件时

将重分类进损益的其

- - - - - - -

他综合收益中所享有

的份额

2、可供出售金融资产

公允价值变动形成的 - - - - - - -

利得或损失

3、持有至到期投资重

分类为可供出售金融 - - - - - - -

资产的利得或损失

4、现金流量套期利得

或损失的有效部分

- - - - - - -

5、外币报表折算差额 -131,584,083.89 -118,725,193.62 - - -118,725,193.62 - -250,309,277.51

其他综合收益合计 -131,584,083.89 -118,725,193.62 - - -118,725,193.62 - -250,309,277.51

注释35.营业收入和营业成本

1.营业收入、营业成本

本期发生额 上期发生额

项 目

收入 成本 收入 成本

铝合金锭销售等业务 2,728,388,027.39 2,564,725,754.34 4,237,775,554.81 4,035,046,626.86

金属回收等业务 1,297,948,409.78 1,325,049,382.46 2,924,344,184.75 2,817,998,876.76

其他业务 8,409,368.89 3,847,540.47 8,718,580.75 5,942,893.41

合计 4,034,745,806.06 3,893,622,677.27 7,170,838,320.31 6,858,988,397.03

注释36.营业税金及附加

项 目 本期发生额 上期发生额

营业税 629,683.38 100,821.72

教育费附加 31,465.73 7,599.30

城建税 31,453.48 7,629.98

合计 692,602.59 116,051.00

注释37.销售费用

财务报表附注 第 62 页

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备考合并财务报表附注

项 目 本期发生额 上期发生额

薪资社保费 1,635,331.39 2,291,575.49

福利费 382,344.73 399,319.42

差旅费 242,483.66 309,261.75

保险费 355,228.95 555,224.07

运输费 19,436,938.63 33,217,907.73

业务招待费 236,816.00 242,601.81

佣金 1,848,022.88 4,852,398.62

代理费 4,993,961.67 8,558,621.79

其他 115,270.91 432,694.23

合计 29,246,398.82 50,859,604.91

注释38.管理费用

项 目 本期发生额 上期发生额

薪资社保费 95,652,064.58 125,406,261.32

福利费 1,504,841.16 1,930,496.17

办公费 1,467,204.62 2,870,227.04

修理费 11,670,375.34 19,688,895.47

摊销费用 10,415,373.18 19,224,134.48

差旅费 2,087,059.48 3,165,181.31

租赁费 2,515,886.58 3,853,581.14

保险费 8,587,588.56 7,899,934.78

折旧费 13,494,202.94 18,812,900.02

电信费 2,225,238.70 2,721,475.76

业务招待费 739,583.61 1,119,786.90

税金 9,915,223.84 15,093,280.49

水电费 1,502,160.83 1,659,474.76

伙食费 1,683,789.21 2,830,289.24

咨询服务费 28,052,238.34 14,223,309.01

环境整改费 413,468.91 495,331.12

劳动保护用品 746,484.65 1,041,806.20

排污费 87,814.00 114,711.00

汽车费 5,485,260.11 8,433,141.02

宣传费 1,882,062.23 4,141,366.21

制服费 165,753.59 155,375.84

邮费 314,522.62 575,741.05

研发费 7,988,812.02 12,197,309.70

财务报表附注 第 63 页

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备考合并财务报表附注

项 目 本期发生额 上期发生额

航空费 1,311,886.42 1,032,994.30

深办费用 69,701.85 141,354.10

教育训练费 11,660.56 257,700.64

审计及税收服务费 2,110,014.47 1,933,808.52

网际网络费 10,776.57 54,060.27

物料消耗 2,548,995.33 1,952,767.03

其他 8,097,318.81 8,004,826.95

合计 222,757,363.11 281,031,521.84

注释39.财务费用

类 别 本期发生额 上期发生额

利息支出 72,036,210.73 103,038,060.53

减:利息收入 31,785,912.36 21,554,950.36

汇兑损益 -8,725,825.68 9,385,340.64

其他 7,010,691.08 10,296,475.29

合计 55,986,815.13 82,394,244.82

注释40.资产减值损失

项 目 本期发生额 上期发生额

坏账损失 -3,577,791.30 1,850,091.27

存货跌价损失 32,426,348.23 36,350,475.91

固定资产减值损失 84,655,336.77 -

无形资产减值损失 125,644,016.12 24,376,457.47

合计 239,147,909.82 62,577,024.65

注释41.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产*1 -9,941,437.66 17,029,738.38

其中:衍生金融工具产生的公允价值变动收益*2 - -4,933,886.05

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债*3 -2,093,688.50 -423,456.51

按公允价值计量的投资性房地产 - -

合计 -12,035,126.16 16,606,281.87

1、公允价值变动收益的说明:

*1 系本期投资的股票期末公允价值变动收益。

*2 本公司之子公司 Metalico 公司以 3,810,146 股,每股 0.9186 美元(折合为人民

币 5.64 元)的执行价格的股份进行债务重组费用担保,担保期限为 10 年。该笔重组费用

财务报表附注 第 64 页

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备考合并财务报表附注

在债权到期日由债权人选择,由现金偿付或在不稀释公司普通股的情况下,由第二次债务

重组协议中的认股权证支付。公司在债务重组协议日,以当时市价 0.93 美元(折合为人民

币 5.71 元)及股价变动率的基础上,公司在账面上记录,折算人民币为 14,571,358.33

元的衍生金融负债。2014 年 12 月 31 日,公司的股价降为每股 0.34 美元,(折合人民币为

2.08 元)公司根据波动率因素及 10 年保证期,对衍生金融负债计提跌价,并将跌价损失

记入当期损益。

*3 报告期内,本公司之子公司和睦公司、马来西亚怡球公司根据风险管理目标,将存

货和期货合约指定为相应的套期关系,本公司对于期末持仓部分的套期工具损益与被套期

项目的公允价值变动对比分析,将有效部分的套期工具及被套期项目的公允价值变动,以

及非有效部分的套期工具公允价值变动计入当期“公允价值变动收益”;已经平仓的套期工

具公允价值变动损益转出,计入当期投资收益。

本公司之子公司马来西亚怡球公司根据风险管理目标,将应收账款和远期外汇合约指

定为相应的套期关系,本公司对于期末在执行部分的套期工具损益与被套期项目的公允价

值变动对比分析,将有效部分的套期工具及被套期项目的公允价值变动,以及非有效部分

的套期工具公允价值变动计入当期“公允价值变动收益”;已经平仓的套期工具公允价值变

动损益转出,计入当期投资收益。

注释42.投资收益

1.投资收益明细情况

项 目 本期发生额 上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益 - -12,561,644.32

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持

1,912,679.49 -59,682.41

有期间的投资收益

处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

20,041,885.88 6,796,303.35

取得的投资收益*1

银行理财产品投资收益 11,587,259.19 32,663,623.28

不可辨认资产(商誉)处置产生的投资收益*2 - 39,846,006.22

合计 33,541,824.56 66,684,606.12

2.投资收益的说明

*1 系本公司之子公司和睦公司、马来西亚怡球公司对不符合套期保值会计部分的期货

收益和远期外汇合约收益确认为投资收益。

*2 系本公司之子公司 Metalico 公司 2014 年度处置 LEAD 公司涉及的商誉,作为不可辨

财务报表附注 第 65 页

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备考合并财务报表附注

认资产并不予确认产生的。

注释43.营业外收入

计入当期非经常性损

项 目 本期发生额 上期发生额

益的金额

非流动资产处置利得合计 3,296,668.27 2,700,141.05 3,296,668.27

其中:处置固定资产利得 3,296,668.27 2,700,141.05 3,296,668.27

政府补助*1 1,519,911.00 2,895,651.00 1,519,911.00

备考合并利得*2 - 153,237,596.26 -

其他 240,967.82 722,688.68 240,967.82

合计 5,057,547.09 159,556,076.99 5,057,547.09

营业外收入分类说明:

*1 计入当期损益的政府补助

与资产相关

补助项目 本期发生额

/与收益相关

太仓市加快总部经济发展的奖励金 590,000.00 与收益相关

2013 年度企业上市财政奖励 870,000.00

2014 年度太仓港经济技术开发区奖励金 50,000.00 与收益相关

录用太仓籍应届高校毕业生社保补贴 9,911.00 与收益相关

合计 1,519,911.00 -

*2 备考合并利得

如附注四、(一)备考合并财务报表编制基础所述,本公司依据企业会计准则的规定确

认了营业外收入,列示如下:

支付上海欣桂现金对价 300,000,000.00

支付 TML 现金对价(美金 61,250,000 *6.3613) 389,629,625.00

总计收购 Metalico 公司股权的交易价格 689,629,625.00

模拟收购日(2014 年 1 月 1 日)Metalico 公司净资产公允价值 1,025,352,092.57

模拟收购日(2014 年 1 月 1 日)Metalico 公司不可辨认的商誉账面价值 182,484,871.31

模拟收购日(2014 年 1 月 1 日)Metalico 公司可辨认净资产公允价值 842,867,221.26

营业外收入 153,237,596.26

注释44.营业外支出

计入本期非经常性损

项 目 本期发生额 上期发生额

益的金额

非流动资产处置损失合计 4,550,008.13 2,126,161.89 4,550,008.13

其中:固定资产处置损失 4,550,008.13 1,214,487.97 4,550,008.13

无形资产处置损失 - 911,673.92 -

财务报表附注 第 66 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

计入本期非经常性损

项 目 本期发生额 上期发生额

益的金额

债务重组损失 16,708,172.84 62,470,269.32 16,708,172.84

对外捐赠 39,419.19 48,750.56 39,419.19

非常损失 - - -

盘亏损失 - 89,197.81 -

其他 54,312.19 95,524.45 54,312.19

合计 21,351,912.35 64,829,904.03 21,351,912.35

注释45.所得税费用

1.所得税费用表

项 目 本期发生额 上期发生额

当期所得税费用 24,549,674.97 12,196,720.32

递延所得税费用 123,084.09 833,558.58

合计 24,672,759.06 13,030,278.90

注释46.所有权或使用权受到限制的资产

项 目 原值 受限原因

货币资金 9,662,540.00 保函保证金

下属子公司 YE CHIU NON-FERROUS METAL (M) SDN BHD 于 2014

无形资产 27,418,972.15 年底将土地分别抵押给 Maybank Islamic Berhad 和 Bangkok Bank,

于 2015 年取得银行借款。

合计 37,081,512.15

八、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

注册资本 对本公司的 对本公司的

母公司名称 注册地 业务性质

(万元) 持股比例 表决权比例

登记资本

怡球(香港)有限公司 香港 投资 1.72 亿港 44.42% 44.42%

1.本公司的母公司情况的说明

怡球(香港)有限公司,成立于 2008 年 8 月 22 日,注册地址为中国香港湾仔轩尼诗道

302-8 号集成中心 2702-3 室,董事:黄崇胜。

2.本公司最终控制方是自然人黄崇胜、林胜枝夫妇。

财务报表附注 第 67 页

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备考合并财务报表附注

黄崇胜、林胜枝夫妇持有佳绩控股有限公司的全部股权(黄崇胜持有 88.43%的股权,

林胜枝持有 11.57%的股权),佳绩控股有限公司持有怡球(香港)有限公司的全部股权,

怡球(香港)有限公司持有发行人 21,960 万股股份,占发行人股本总额的 72%。

(二)本公司的子公司情况详见附注七(一)在子公司中的权益

(三)其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系

富钧新型复合材料(太仓)有限公司 与本公司同一法定代表人

United Creation Management Limited 被林胜枝实际控制的公司

Yc Global,Llc 同一实际控制人

Total Merchant Limited 同一实际控制人

(四)关联方交易

1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2.租赁房屋

2012 年 10 月 29 日,本公司子公司 AME 向 Yc Global Llc 租赁办公楼,双方签订办公

楼租赁协议,约定月租金为 8,360 美元,租赁协议有效期至 2013 年 10 月 31 日止,自动按

月续约。2014 年度租赁费为 10.03 万美元,2015 年 1-9 月租赁费为 75,240.00 美元

3.关联担保情况

(1)本公司作为担保方

担保是

担保起始 否已经

担保方 被担保方 担保金额 担保到期日

日 履行完

截至下次授信协

黄崇胜、怡球国际公司 马来西亚怡球公司 RM 148,500,000 2010/4/9 否

议生效

黄崇胜 、怡球(香港) 截至下次授信协

马来西亚怡球公司 RM 113,450,000 2011/1/25 否

有限公司 议生效

截至下次授信协

黄崇胜 马来西亚怡球公司 USD 13,079,160 2008/12/10 否

议生效

怡球(香港)有限公司、 截至下次授信协

马来西亚怡球公司 USD 10,000,000 2012/6/8 否

黄崇胜 议生效

怡球(香港)有限公司、 马来西亚怡球公司 RM 87,000,000 2011/5/27 截至下次授信协 否

财务报表附注 第 68 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

黄崇胜 议生效

截至下次授信协

怡球国际公司、黄崇胜 马来西亚怡球公司 RM 19,000,000 2010/11/15 否

议生效

截至下次授信协

怡球国际公司 马来西亚怡球公司 RM 20,000,000 2010/11/15 否

议生效

截至下次授信协

黄崇胜 马来西亚怡球公司 USD 2,000,000 2009/10/13 否

议生效

截至下次授信协

黄崇胜 马来西亚怡球公司 RM 15,000,000 2011/5/26 否

议生效

黄崇胜、怡球(香港) 截至下次授信协

马来西亚怡球公司 RM 31,000,000 2012/1/9 否

有限公司 议生效

截至下次授信协

黄崇胜、怡球国际公司 马来西亚怡球公司 USD6,200,000 2012/8/6 否

议生效

截至下次授信协

黄崇胜 和睦公司 USD 11,000,000 2013/1/3 否

议生效

马来西亚怡球公司、黄 怡球金属资源再生 USD 截至下次授信协

2013/3/14 否

崇胜 (中国)股份公司 19,500,000.00 议生效

怡球金属资源再生

马来西亚怡球公司、黄 USD 截至下次授信协

(中国)股份有限公 2014/3/14 否

崇胜 19,500,000.00 议生效

怡球金属资源再生

马来西亚怡球公司、黄 USD 截至下次授信协

(中国)股份有限公 2015/515 否

崇胜 19,500,000.00 议生效

怡球金属资源再生(中 USD

和睦公司 2013/5/6 2016/5/5 否

国)股份有限公司 116,000,000.00

怡球金属资源再生(中

和睦公司 USD5,000,000.00 2014/12/1 2015/9/30 否

国)股份有限公司

怡球金属资源再生(中

和睦公司 USD2,000,000.00 2015/3/6 2016/3/5 否

国)股份有限公司

马来西亚怡球金属熔化 马来西亚怡球金属 截至下次授信协

USD 22,244,000 2015/2/6 否

有限公司、黄崇胜 有限公司 议生效

马来西亚怡球金属熔化 马来西亚怡球金属 截至下次授信协

RM 45,480,000 2015/2/6 否

有限公司、黄崇胜 有限公司 议生效

马来西亚怡球金属熔化 马来西亚怡球金属 截至下次授信协

USD 14,829,000 2015/2/11 否

有限公司、黄崇胜 有限公司 议生效

马来西亚怡球金属熔化 马来西亚怡球金属 截至下次授信协

RM 30,320,000 2015/2/11 否

有限公司、黄崇胜 有限公司 议生效

怡球(香港)有限公司、 马来西亚怡球金属 截至下次授信协

RM 13,400,000 2015/4/16 否

黄崇胜 有限公司 议生效

4.关键管理人员薪酬

单位:人民币万元

财务报表附注 第 69 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

项目 本期发生额 上期发生额

关键管理人员薪酬 4,169.23 6,330.48

5.关联方应收应付款项

(1)本公司应收关联方款项

期末余额 期初余额

项目名称 关联方

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

富钧新型复合材料(太仓)

其他应收款 434,932.54 434,932.54 434,932.54 434,932.54

有限公司

其他应收款 黄崇胜 140,794.49 1,407.94 18,411.90 184.12

其他应收款 林胜枝 10,000.00 100.00 - -

其他应收款 怡球(香港)有限公司 7,315.50 73.16 - -

预付账款 Yc Global,Llc - - 51,154.84 -

(2)本公司应付关联方款项

项目名称 关联方 期末余额 期初余额

其他应付款 Total Merchant Ltd. 412,941,862.00 -

其他应付款 黄崇胜 199,275.98 705,855.32

九、股份支付

(一)股份支付总体情况(填列金额单位为美元)

项目名称 金额

公司本期授予的各项权益工具总额 1,630.58

公司本期行权的各项权益工具总额 1,634.26

公司本期失效的各项权益工具总额 47.25

公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 不适用

公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 不适用

(二)以权益结算的股份支付情况(填列金额单位为美元)

项目名称 金额

授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日权益工具的市场价值

可行权权益工具数量的确定依据 授予的受限制股票以每年 3%的比例失效

本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 1,322,966.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,322,966.00

(三)以现金结算的股份支付情况(填列金额单位为美元)

财务报表附注 第 70 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

项目名称 金额

公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法 不适用

负债中因以现金结算的股份支付产生的累计负债金额 不适用

本期因以现金结算的股份支付而确认的费用总额 不适用

(三)股份支付的修改、终止情况

Metalico 公司于 2015 年 9 月 11 日,与 Total Merchant Limited (TML) 和其全资子

公司 TM Merger Sub Corp. (Merger Sub) 公司达成合并收购协议,在此次收购合并协议

下,公司不再作为公开交易的上市公司,同时与 Merger Sub 进行合并,成为 TML 的全资子

公司。合并收购前,Metalico 公司剩余的各类股份支付计划均进行加速执行,未能加速执行

的极个别股权支付计划终止。

十、承诺及或有事项

(一)重大承诺事项

本公司不存在需要披露的承诺事项

(二)资产负债表日存在的或有事项

1.开出保函、信用证

截至 2015 年 9 月 30 日止,公司开立未到期的信用证金额 497,899.50 美金和 20,760.00

欧元;

截至 2015 年 9 月 30 日止,公司开立未到期的保函金额 5,333,744.00 林吉特和 3,980

万美元,其中:货币资金质押人民币 9,662,540.00 元。

2.未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

1)自 2015 年 6 月 16 日 METALICO 公告董事会与 TML 签署合并协议后,分别有 6 起和

4 起推定股东集体诉讼将 METALICO 和/或管理层和/或 TML 及 TML Sub 诉至特拉华州法院和

新泽西州高等法院,新泽西州的诉讼已合并审理,原告认为 METALICO 管理层未尽到对股东

的忠实义务,采取交易保护的措施限制了收购竞争对手的介入,未能保证股东权益最大化

等。2015 年 8 月 27 日各方达成谅解备忘录,同意和解新泽西州诉讼,终结特拉华州诉讼。

2015 年 9 月 8 日,特拉华州法院同意终结上述诉讼,原告可选择加入新泽西州诉讼。

根据谅解备忘录,各方同意①METALICO 应向美国证券交易委员会申请补充披露合并相关信

财务报表附注 第 71 页

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

息;②METALICO 负责支付原告律师费用。METALICO 已于 2015 年 8 月 27 日提交申请并补充

披露信息。各方已同意原告律师费用为 52.5 万美元。

2016 年 2 月 3 日,METALICO 获悉各方就争议的解决签署和解协议,协议中无撤销收购

或向原股东额外支付对价的条款。2016 年 2 月 5 日,原告向新泽西州高等法院申请初步批

准该协议。2016 年 3 月 4 日,新泽西州高等法院已初步批准该协议。2016 年 5 月 9 日,新

泽西州高等法院将召开听证会,决定以下事项:法院是否最终批准和解协议;法院是否采

纳相关条款;原告律师费及补偿金额。新泽西法院可以延期听证会或对协议进行修改。

如果法院不能批准协议,当事方将面临各自承担费用重新商谈具体条款或继续进行诉

讼,原告方也可以放弃诉讼。根据 METALICO 提供的说明,预计 METALICO 需承担的费用不

超过 50 万美元,且由保险公司支付。

2)2014 年 4 月 26 日,原告 Blekot 与共同被告 Scaccia 驾车出行时闯入共同被告 Lori

and Timothy Lochner 的前院撞上 Metalico Transfer, Inc 停在院中的废料车造成原告重

伤,2014 年 9 月 17 日,原告向纽约州高级法院提起诉讼,向所有共同被告共主张 3,500 万

美元赔款。共同被告 Lori and Timothy Lochner 雇佣共同被告 Millennium Pursuits, Inc

(Leisure Craft Pools)整修其室外游泳池,Metalico Transfer, Inc 的废料车应共同被

告 Millennium Pursuits, Inc(Leisure Craft Pools)的要求在此停放。

共同被告 Scaccia 被指控在药物影响下驾车及二级汽车伤人已在 2015 年定罪。其他被

告的赔偿责任目前仍在审理中,Metalico Transfer, Inc 被判承担的责任可能较小,且该

案件在公司保险范围之内,预计不会对财务状况造成影响。

除上述或有事项外,截至 2015 年 9 月 30 日止,本公司无其他应披露未披露的重大或有

事项。

十一、资产负债表日后事项

(一) 重要的非调整事项

1、企业合并或处置重要子公司。

自 2015 年 10 月 24 日起,本公司之子公司 Metalico 公司位于宾夕法尼亚州的兰开斯

特子公司 Tranzact Corporation 正式售予其前任经理人 Brandon。2015 年截止至报表日,

该公司总资产 4,044,389 美元,亏损 1,576,802 美元。处置该子公司系其经营范围不同于

本公司其他子公司的经营范围,与公司战略发展方向存在较显著偏差。

财务报表附注 第 72 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

(二) 其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外,截止财务报告日,本公司无其他应披露未披露的重

大资产负债表日后事项。

十二、其他重要事项说明

(一) 前期会计差错

本报告期未发现采用追溯重述法或未来适用法的前期会计差错。

(二) 债务重组

截止 2015 年 9 月 30 日止,本公司不存在需披露的重大债务重组事项。

(三) 资产置换

截止 2015 年 9 月 30 日止,本公司不存在需披露的重大资产置换事项。

(四) 终止经营

归属于母

所得税费 公司所有

项目 收入 费用 利润总额 净利润

用 者的终止

经营利润

Metalico JBI Cleveland, LLC 1,226,015 3,597,885 3,597,885 3,597,885

合计 1,226,015 - 3,597,885 - 3,597,885 3,597,885

注:本公司另有 Metalico Alabama Legacy Inc.在报告期内终止经营,2015 年没有产生利润

与费用。

十三、补充资料

(一)备考当期非经常性损益明细表

项 目 本期发生额 上期发生额

非流动资产处置损益 -1,253,339.86 573,979.16

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -

计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准

1,519,911.00 2,895,651.00

定额或定量享受的政府补助除外)

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应

- 153,237,596.26

享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益 - -

委托他人投资或管理资产的损益 - -

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -

债务重组损益 -16,708,172.84 -62,470,269.32

企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 - -

财务报表附注 第 73 页

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截止 2015 年 9 月 30 日止及 2014 年度

备考合并财务报表附注

项 目 本期发生额 上期发生额

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - -

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融

资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金 21,506,698.40 83,290,887.99

融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -

对外委托贷款取得的损益 - -

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 -

-

的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 -

-

期损益的影响

受托经营取得的托管费收入 - -

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 147,236.44 489,215.86

其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -

减:所得税影响额 229,741.17 746,149.04

少数股东权益影响额(税后) - 96.98

合计 4,982,591.97 177,270,814.93

(二)备考净资产收益率及每股收益

加权平均 每股收益

报告期利润(2015 年 1-9 月)

净资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 -20.88% -0.80 -0.80

扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-21.12% -0.81 -0.81

股东的净利润

续:

加权平均 每股收益

报告期利润(2014 年)

净资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 -0.01% -0.0002 -0.0002

扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-7.89% -0.33 -0.33

股东的净利润

怡球金属资源再生(中国)股份有限公司

二〇一六年三月三十日

财务报表附注 第 74 页

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