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福 建 东百集 团股 份 有限公 司
专 项 审计 报 告
手 务所名称 . 福 霆 华兴 舍 计 师 F,,,所 (忖
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内部控制审计报告
闻华兴所 (201‘ )内 控常字 01号
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福建东百巢 团般份 有 限公 司全体般东 :
按照 巛企业 内部控剞肀计指引》及 中国注册会计 师执业标准 的相芙要求 ,
我们 审计 了福建东百集 团股份有限公 司 (以 下简称贵公 司 )2V15年 12月 31
日的财务报告内部控制的有效性
-、 企业对 内部控制的责任
按照 巛企业 内部控制基本规范》 巛企业 内部控制应用指 引》 巛企业 内部
控制评价指引》 的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,并 评价其有效性是
企 业董事会的责任
二 注册会计师的贵任
我们的责任是在 实施 审计工作的基础上 ,对 财 务报告 部控制的有效性
发表 审计意见,并 对注意到的非财务报告内部拴刽的重大缺 陷进行披露
三 内部控制的固有局 限性
内部控制具有 固有局 限性 ,存 在不 lL防 止和发现错报的可能性 此外 ,
由于惰况 的变化可能导致 内部控制变得不 恰 当 或对控制政策和程序遵循的
程度 降低 ,根 据 内部控制审计的结果推测未耒 内部控制的有效性具有 -定 风
险
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四、财务报告内鄯控制审计慈见
我们 认为 ,贵 公 司按照 巛企业 内部控制基本规范》和相关规定在所有重
大方面倮掎 了有效的财务报告内部控制
中圄注册会计师 :
注册会计师:'砷 红
璺盈盈
二0-六 年三月二十九 日
福建 东百集 团股份 有 限公 司
2015年 部控制评价报告
福建味百蘖 团股份有限公 司查体腴束 :
(以
根 捱 《企JL内 部控削基本规 范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要宋
巛 ”
下简称企业 内郜控制规范体系 〉,结 合福建 苯百篡 团股份有 限公 司 (以 下简称 公司 )
内部控制制庹 和评价办法 ,在 部控制 日常监督种专顼 监督的基 础上 ,我 们对公 司 ⒛15
年 12月 31日 (内 部控刽评价报告蓉准 日 )的 内部控制有效性逃行了评价
- 重要芦阴
飧照企业 内部控制规范体系相夫规定 建 立健全和有效 实施内部控剞 评价其有效
性 ,并 如实被露 内部控刺评价报告是公 司童尊会的贵任 监事会 对鲎事会建立和实施 内
jil织
郜控削进行 监督 经理层负贳 领导企业内鄯控制的 日常运行 公 司鲞事会 蛀事会
及鲞寄 监苓 高级管理人 员倮 证本报告内容不存在任何虚假 记载 谩导怙 陈述或重大
遗漏 ,并 对报告内容的真实 l± 准确0l和 完整性承担个别及连带法律责任
公 司内部控制的 目标是合理保 证经菅臂理合法合规 资产妾全 则务报告及榈关狺
忠其实完整 ,● 高经菅效率和效果 ,促 避实现发展 |k略
F· 由于内部控制存在的固有局限
性 故仅能为实砚⊥逑 目标提供合理保 证 此外 由于情况●u变 化可 fL导 致内郡控制变
得不恰 当,或 对控制政策和程序遵循的程庹降低 根椐内郡倌制评价结栗掩测末来内铘
控制的有效性具有 一定的风险
二 内部挫制评价鳍论
根裾公 郜控制重大缺陷的认定情况 于内郜控剞评价报告基准 日,公
司不存萑财豸报告 内部担 制聱大f△ 陷,董 萆会认为 公 司 已按照企业 内部捡制规 范体系
和榈芙枧定的要术在所有重大方面保撩 了有效的财务报告内部硷剞
根捃公 司非财务报营内郡拄钔重大l+陷 认定情况 于内部控削评价报告基准 日 公
·
司未发现 l|财 务报告内 0控 削重大帔陷
自内部控削评价报若基准 日至内部控制评价报苜发 出 日之 间未发 生 部挫削有
效性评价结论的田紊
三 内部控制 价工作慵况
9T·
〈一 )内 鄯推 制评价范囿
公 司接照风 险导 向原则确定纳入评价 范囿的主要单位 业务和膂顼以及高风险领域
纳入评价范囿的 萆位包括 :福 建东百集 团瞰份有限公 司 福延 东百元 ,l购 物广场有
=要
限公 司 福 州苯百红 星商业广场有限公司 福建 东方 百货臂理有 限公 司 福安市东百置
业 公 司 兰州苯方灰谊置业有限公司 纳入评价范圃的赉产 Ⅱ总额占公 司合并贴务报
表瓒产总额 的 9121%,瞢 业收人合计占公司合并财务报表菅业收入Ⅱ总额的 8s31巩 评价
范囿涵盖的JL务 包 括百货零售和房地产开发等业务
纳人评价 范圃的主要业务和事顼包括 :
1 公 司膂理层丽约管理拄锏:治 理结枸 组织架胸 战略膂理 人力资掀缱理 社
会赏任 企业文化 财务管理 资金曹理 预箅缱理 对 外担徕曹理 关联突易管霍
狺息披露漕理 资产管理 合同漕理 法律事务鬻理 行跌综合臂理 信 憝系统管理
工程管理 内郜申计蟹理
2 公司业务层面的镥理控制 :
(l)百 货零售 业务:百 货威本控锏膂理 招 ,管 理
f· 菅运管理 分店膂理
(2)房 地产开发 业务:工 程管理 威本控制蟹理 招标采购管理 菅销曾理
关JI的 高风 险颧 域 包括财务漕理 资金臂理 合同缱 理 狺 嗒系统膂 理 人力
=耍
资源稽理 ;百 货暮售 业务趵招商漕理 营运曹理;房 地产开 发业务 的减本控削曹理 工
程管理 招标采购管理 营销臂理等
上逑纳入评价范围的单位 业务和事项以及高风险领域涵盖了公 司经菅膂理 的室耍
方 面 不存在重 大逋漏
〈二)内 鄯控制i+价 工作依椐及内鄯控制缺陷认定标雀
公 司侬捃企业 部 捡削规 范体系及公 司的内部控制评价管理 办法 ·n织 开展内部控
制 价工作
9T·
公 司鲎事会根据企业 部控制规范休系对重大帔陷 重要缺陷和-艇 硖陷的认定薯
求 结合公 司枧摸 行 业特征 风险偏好和风险承受度等因素 区分财务掖告内鄯控削
和非财务报告内郜拄制 , FI究 ’m定 了适剧于公 司的内部控制敛陷具体 认定标准 ‘并与以
前车度猓持 一致 公 司确定的 内部牲制缺陷认定标淮如下 :
1 财务报告内鄯控制破陷认定插准
根据敛陷可能导致的则务报告错靛的重要程度 ,公 司采用定悝和定童榈结合的方法
将缺陷划分为堕大献陷 重要缺陷和-般 蛱陷
公 司硇定的财务报告内部梃锏钦陷认定的定帖标准如下 :
(1〉 财务报告重大缺陷指 -个 域 多个控制戚陷的组舍,可 能阜致不能及时防止或发
砚并纠正财务报告中的重大搭报 财务报告重大缺ll的 延察包括 :
0公 司董事 监廓和高级管理人员的舞弊行为 ;
0公 司更正 已公布的财夯报若 ;
0注 册会计师发 现 im财 务报告中的童大错报 而内部控制在运行过程中未 f0发 现
该错报 ;
0窗 计秀员会和内鄯审计和1构 对 内郜控制监督无效
(2)财 务报省重耍缺陷指 一个或多个壅制跌陷的组合 ,可 能导致不能及时防止或发
现并纠正财夯报告 中的错 l,,其 尸 重程度不如重大献陷 但尺 以引起董苷会与臂理层的
关注 财务报告重耍龊陷的延薮包括 :
0未 依嗯公认会计璀则逃撺和应用会计政策 ;
0末 建 立反舞弊程序和控削措施 ;
0对 于非常枧或特庥交易的账务处理谈有延立相应的控削机制或 没有实施且淡有相
应的补偿性控削 ;
④对 于姗末财蓊报省过程的控制存在 -顼 或乡项蛱陷且不 hL合 理倨 证编制的财豸报
袁达到英实 完整的 目标
(3)-胲 缺陷指 除上述重大畎陷 重要缺陷乏外的其他控制嗽陷
公 司确定的财盔报告内部控制缺陷认定的定筵标准99下 :
钷要 F· 庋 塑荚敛弛 堑 大姣移
一殛缺陆
顼冒
菅 业牧人 的 1、 )铬 掇俭 颓 旦 啻 业 收 人 妁 ⒔ (锘 报 合 笱 (i● 业 收人 营业收人的 u<锩 撮全 si
赀业收人 潜 在 (锆 报 氅对 裣 薮 < 且绝对莶欲超过 ⒈OC1万 元
锁 报鸵对 莶 颓 不超 过 :⒃ 万 的 2{ 且 s⑾ 万 元
销根 l0φ |万 元 〈杏 ⒈cv讧 万元 )
元 ;
,
证产 总灏 ll O邱 (锱 弧全额 <资 产 总 资产 总额 的 、<锯 报佥额
资产总颓潜 在 资产总预内 0邛 >硝 报全颓 顿 的 l、 艮 ,㈨ 万元 <钻 报 绝对 佥额 < 且 蚺对 全 颍lF过 1⑾ 仓万元
汕赧 且览 对莶新不趋过 sCO万 元 i
l⑾ C万 元 ;
(舍 l9⑽ 万元 )
2 非财务报省内部拄制缺陷认定杯准
公 司非财务报告缺 l/J认 定 主要侬据缺 涉及 业芥性质的严重稆庋
l° 直接或落萑负面
影响的性质 钐响的范圃等 因翕莱确定 根据缺陷可能导致的非财 务报告错报的堕耍程
度 公 司采月定牡和定显榈结杏 的方法将敏陷划分为篁大缺陷 重要敛陷和 -般 嫉陷
公 司确定的非则豸报告内郜控制缺陷认定 的定性标准如 下 :
公 司出现以下迹象时认定为重大缺 l. 其他情形按 影响程度分别确定为重要龊陷或
-般 皈陷
“ )重 大 主决策程序或决策程序出现篁大失误 ;
(2)近 反国嶷法律 法规,受 到政疵部门处罚 且对公 司定
期报告被露追威重大负
面肜响 ;
(Ⅱ 公 司中高级漕理人 员流失严重 ;
(4)媒 体 频现负面新间,追 成重大影响且 -直 未 能u|l阶
;
(s)公 司重要业务馘之制度控 制或 制度俅 系失效 ;
(‘ 〉公 司 郜控削重大成重要缺1。 未得到整改
;
(7)山 现重大安全膂故
公 司确定 的非财务报告内部性削缺陷 汰定的定世标准|u下 :
(l)非 则豸报告重大铗陷的认定标湾:当 -个 或 -组 内部
控制缺陷的存在,有 合理
的可hL k± 导致追减公 司直接财产枥失超过1000万 元 (合 1000万 元 )时 认定为熏大龊陷
(2)非 财务瓴告重耍帔陷的认定标准,当 一个或 -组 内
部控剜龊陷的存在 有合理
的可能性导致追戊公 司直挨财产损 失小于lO00万 元 ,但 大于助0万 元 (含 500万 元 )时 , ∶
认定为重要缺陷
(:)非 财务报营-舣 缺陷的认定标准:对 不掏威熏大
缺陷和重要缺陷之外的其他缺
陷 可能导致的直接财产损矢小于500万 元时 认定为 -腴 铗陷
〈三 )内 部控制歃 lll认 定及整改情况
1 财务报告内郴控削缺陷认定及整改情况
根椐⊥述财务报告 内部揎镧龊陷的认定标堆 ,报 告期内公 司不存在财务报告 内部揎
制∶f大 缺陷 重耍缺陷
2 非财豸报’.L内 部捡削觖陷认定及鳌诙情9L
公司非财务报告内
根锯上述非财务报 鄯控制缺陷的认定格准,报 告期 内朱发现
部犍制重大缺陷 厘要跛陷
四 其他 内鄯攒制相关鲎大蕻顼砒阴
制榈关肉童大薰顼
报告期 公司无其他需要说明的与内鄯控
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