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济南柴油机股份有限公司
2015年度内部控制评价报告
济南柴油机股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他
内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本
公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日
常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至2015年12月31日的
内部控制有效性进行了评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内
部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董
事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经
理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事
会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性
和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进
实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现
上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控
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制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、 内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，在内部控
制评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董
事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求
在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，在内部控
制评价报告基准日，公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之
间未发生对内部控制评价结论产生实质性影响的内部控制的重
大变化。
三、 内部控制评价工作情况
（一） 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务
和事项以及高风险领域。纳入评价范围单位占公司合并资产总额
的94%，营业收入合计占合并营业收入总额的94%；纳入评价范围
的主要业务和事项包括: 股份公司2015版内控手册中所描述的
全部业务流程；重点关注的高风险领域主要包括：存货管理、销
售管理、质量管理和产品研发等与财务报表关联度较强的领域。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖
了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
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（二） 内部控制评价的程序和方法
本年度内部控制自评价工作共分为三个阶段，分别是自查、
复查和报告阶段。自查阶段是针对各单位的直接情况并结合内部
控制审计指引的要求下发调查问卷，各单位根据问卷的内容进行
自查并提供资料。复查阶段是在各单位完成自查工作的基础上，
以《企业内部控制基本规范》及相关配套指引和公司在用规章制
度为依据开展实施的。在复查工作开展前，明确了人员的分组、
负责的测试单位和具体的抽样标准和工作流程；在具体工作的开
展过程中，测试评价分两步走，一是以收集上来的各单位内控调
查问卷为线索，对公司生产经营、日常管理业务按照风险导向原
则和重要性原则进行筛选，确定复查工作重点；二是将测试评价
工作与重要风险领域（如：存货、质量、研发）相关规章制度中
的关键控制措施相结合，以制度描述为依据，在分析制度条款设
计是否合理的基础上，重点检查制度执行的有效性。由于本次测
试评价工作组织有力、方法得当，在时间紧、任务重的情况下提
高了工作效率、强化了工作效果，对复查过程中发现的问题及时
交换意见，与被测试单位进行沟通，为总结报告阶段工作的开展
打下了坚实的基础。
本次评价过程中综合运用了个别访谈、调查问卷、专题讨论、
穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，收集股份公司内
部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写工作底稿，最终对
公司2015年度内部控制有效性进行了评价，向审计委员会提交了
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内部控制评价报告，确认公司针对相关业务与事项已建立了内部
控制，达到了公司内部控制的目标，在自评价过程中也未发现重
大缺陷。
（三） 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价
指引》组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求，结合济柴公司实际，研究确定了适用
于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一
致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷：资产负债表潜在错报金额大于上年度合并报表资
产总额的1‰。
重要缺陷：资产负债表潜在错报金额大于上年度合并报表资
产总额的0.5‰小于1‰。
一般缺陷：资产负债表潜在错报金额小于上年度合并报表资
产总额的0.5‰。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象包括：控制环境无
效；公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重要损失
和不利影响；外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的；
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董事会或其授权机构及内审部门对公司的内部控制监督无效。
财务报告内部控制存在重要缺陷的迹象包括：未依照公认会
计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程序和控制措施；对
于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没
有实施且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制
存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报告表达到真
实、准确的目标。
财务报告内部控制存在一般缺陷的迹象包括：未构成重大缺
陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷：直接财产损失金额大于等于人民币800万元；
重要缺陷：直接财产损失金额大于等于人民币500万元小于
800万元；
一般缺陷：直接财产损失金额小于人民币500万元。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象包括：决策程序导
致重大失误；重要业务缺乏制度控制或系统性失效，且缺乏有效
的补偿性控制；中高级管理人员和高级技术人员流失严重；内部
控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；其他对公司产生重
大负面影响的情形。
非财务报告内部控制存在重要缺陷的迹象包括：决策程序导
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致出现一般性失误；重要业务制度或系统存在缺陷；关键岗位业
务人员流失严重；内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整
改；其他对公司产生较大负面影响的情形。
非财务报告内部控制存在一般缺陷的迹象包括：决策程序效
率不高；一般业务制度或系统存在缺陷；一般岗位业务人员流失
严重；一般缺陷未得到整改。
（四） 内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司
不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公
司不存在非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷，存在一般缺
陷4类。
（1）已有的控制缺乏必要的规章制度或制度不完善
缺陷性质及影响：审计过程中发现公司2015年信息系统安全
管理方面，缺乏相应的管理制度，该类例外事项属于制度设计缺
陷。产生原因为：公司在用的信息系统均由母公司统一开发，公
司在信息系统管理制度上参照母公司的制度执行，致使目前公司
暂未单独制定内部信息系统安全管理方面的制度。该类例外事项
对实现控制目标无影响。
整改计划：2016年公司相关系统归口管理部门对在用的信息
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系统安全风险进行识别，并对应制定相应的控制措施，完善信息
系统安全管理制度。
（2）制度设计层面的其他问题
缺陷性质及影响：审计过程中发现公司采购相关制度部分条
款未按照集团公司相关管理规定对供应商的准入、考评、总量控
制进行约束，该类例外事项属于制度设计缺陷。具体如下：
一是《公司采购管理办法》未按照集团公司《物资采购管理
办法》第三十三条的要求对A、B级供应商进行总量控制；
二是未按照集团公司《物资采购管理办法》第二十四条的要
求对供应商准入作出“具有法人资格”的规定；
三是《公司采购管理办法》第十九条“对上年有交易的A类
供应商进行年度考评”，不符合集团公司《物资供应商管理办法》
第三十二条“供应商管理部门每年第一季度组织对上年有交易的
物资供应商进行年度考评，考评结果作为供应商分等级和准入证
年审的依据”的相关规定；
四是集团公司《物资供应商管理办法》第十九条“所属企业
供应商管理部门参照一级采购物资供应商评审方式，组织成立评
审委员会和专业工作组，对本企业二级采购物资供应商准入进行
评审。”,《公司采购管理办法》没有对此作出规定，实际工作
中也没有按相关规定成立评审委员会，与集团公司的相关要求不
符。该类例外事项属于制度设计缺陷。
产生原因为：采购部认为根据济柴实际情况，完全按照集团
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公司相关制度执行的难度较大。该类例外事项对实现控制目标无
影响。
整改计划：公司采购部根据集团公司最新的相关制度要求重
新修订《公司采购管理办法》，完善公司采购管理制度。
（3）已有的控制未执行或执行不完善
缺陷性质及影响：审计过程中发现公司部分业务操作未按照
目前在用制度规定执行，具体情况如下：
销售管理方面：
一是未按制度填写“现场服务质量信息反馈单”。根据《公
司质量损失及连锁赔偿管理办法》（公司科〔2013〕45号）第二
十一条“销售服务部门填写‘现场服务质量信息反馈单’（见附
表2）报质量检测中心”。通过检查发现，销售公司未按照制度
要求填写“现场服务质量信息反馈单”。
二是超保运服务协议的有效期开展业务。通过检查发现，销
售公司与阿兹再生能源（沈阳）有限公司签订的“沈阳老虎冲垃
圾填埋沼气发电厂保运服务协议”已经于2014年4月30日到期，
但仍在正常开展业务，并与青岛海力嘉合机械设备有限公司签订
了运行服务合同，委托其进行该项目的运行服务工作，合同履行
期为2015年5月1日至2018年12月31日。
三是未按照制度规定完善代理商分级管理。根据《公司代理
管理办法》第五条“管理原则”，公司对二级代理商实行A、B、C
三级管理。通过检查发现，市场开发部对代理商进行了考核但未
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按规定对代理商进行评定分级。
质量管理方面：
未按制度要求填写《故障产品资料转交单》。根据《公司产
品整改整修管理办法》第十七条规定：质量检测中心负责将该故
障产品原出厂检测资料档案调出，经与档案袋封面资料明细核对
无误后同步转整机承修单位，并填写“故障产品资料转交单”。
经检查发现，质量检测中心将故障产品转整机承修单位时，未按
要求填写“故障产品资料转交单”。
存货管理方面：
一是部分验收入库单据未经主管人员签字确认。按照《公司
仓储配送管理办法》规定，仓储中心应在货物接收后将符合要求
的产品在信息系统中进行入库操作并打印“物资入库单”，“物资
入库单”须经填制人、收货人、质检员、主管等相关人员签字确
认，经检查发现，部分单据未经主管人员签字确认。
二是未按制度要求对低值易耗品、机物料消耗、设备备件的
库存资金采用统一库存预算管理方式。根据《公司统一库存管理
办法》第七条的规定：生产运行部根据上一年度的情况，结合本
年度实际，预测本年度的整机库存、零部件库存、低值易耗、机
物料消耗、设备备件及各生产单位在制资金，并下达相关指标，
各单位严格执行。经检查发现，生产运行部未按制度要求对低值
易耗品、机物料消耗、设备备件的库存资金采用统一库存预算管
理方式。
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三是单独预投计划未按制度要求经生产运行部部长审核。根
据《公司统一库存管理办法》第十五条的规定：单独预投是根据
销售信息和生产消耗情况每月10日由生产运行部计划岗位进行
编制，生产运行部部长审核后，下达给各个生产和采购单位。经
检查发现，生产运行部部长未对单独预投计划进行审核并签字确
认。
四是生产运行部未按制度要求对各单位所需设备备件的数
量、名称、型号、规格、生产厂家、供货商的书面申请进行审核、
认定。根据《公司生产设备管理办法》第四条规定：各单位将所
需设备备件的数量、名称、型号、规格、生产厂家、供应商提出
书面申请由生产运行部进行审核、认定，采购部统一按企业《公
司采购管理办法》进行采购。经检查发现，生产运行部未按制度
要求对相关书面申请进行审核、认定。
该类例外事项属于制度运行缺陷。产生原因为：一是各部门
相关业务人员对制度学习不够透彻，未完全理解制度相关要求；
二是各制度执行单位缺乏制度执行监督力度。该类例外事项对实
现控制目标无影响。
整改计划：2016年公司各相关管理部门按照制度要求完善业
务资料和审核审批程序，同时加大制度宣贯学习力度，强化部门
制度执行监督力度。
（4）已有的控制缺乏必要的实施证据
缺陷性质及影响：审计过程中发现公司2015年部分业务未保
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留必要的实施证据，具体表现为：一是根据《公司知识产权管理
办法》（公司科〔2013〕60号）第十三条“外购（或外协）毛坯
图的提供，需经公司技术分管领导批准，由内燃机研究所负责对
外签订‘图纸资料知识产权保护协议’（见附件4）后，方可对外
提供毛坯图。”，而在实际工作中，对图纸资料知识产权的保护仅
在技术协议中有所体现，并未按照《公司知识产权管理办法》中
的规定对外签订“图纸资料知识产权保护协议”保留专门的实施
证据；二是生产运行部不定期对设备凭证操作及遵守设备操作流
程情况进行抽查，但未保留相关的检查证据。
产生原因为：部分业务人员缺乏对已做的业务留有实施证据
的意识，致使部分工作内容缺失、模糊不清，责任无法界定。该
类例外事项对实现控制目标无影响。
整改计划：对已实施控制措施未留有实施证据的业务按照要
求补全手续及资料。今后的工作中，加强关键控制点的管控，保
留好关键控制点的实施证据，同时，加大对日常业务实施证据的
检查监督力度。
经过上述整改，截至内部控制评价报告基准日，公司不存在
未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷及一般缺
陷。
四、 其他内部控制相关重大事项说明
公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要
求，对公司截至2015年12月31日的内部控制设计与运行的有效性
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进行了自我评价。
报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内
部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在
重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出
日之间未发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变
化。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞
争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
2016年，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，
强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
董事长（已经董事会授权）：吴根柱
济南柴油机股份有限公司
2016年3月29日
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