珠江钢琴：2015年度内部控制评价报告_股票频道

广州珠江钢琴集团股份有限公司

2015 年度内部控制评价报告

广州珠江钢琴集团股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要

求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制

制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2015

年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其

有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建

立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公

司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假

记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个

别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及

相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存

在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化

可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部

控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

董事会对公司内控情况进行了全面核查，截至到2015年12月底，公司根据《公

司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》、《内部控制基本规范》及其他法

律法规规章建立的现有内部控制制度能够适应公司管理的要求，在所有重大方面

建立了合理的内部控制制度，并能顺利得以贯彻执行，能够对编制真实、完整、

公允的财务报表提供合理的保证，能够真实、准确、及时、完整地完成信息披露，

公开、公平、公正地对待所有投资者，切实保护公司和投资者的利益。

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根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准

日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制

规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准

日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内

部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风

险领域。纳入评价范围的主要单位包括：母公司21个职能部门、6个生产车间共

27个一级部门及3个分公司、8个全资子公司和4个控股子公司。纳入评价范围单

位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务

报表营业收入总额的100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：

1、内部控制环境

（1）公司治理结构

公司根据《公司法》、《证券法》、《公司章程》和相关法律法规的规定，建立

了股东大会、董事会、监事会和经营管理层“三会一层”的法人治理结构。董事

会下设战略与风险管理委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会等

四个专门委员会，其人员构成均符合议事规则的相关规定，并制定了相应的专门

委员会议事规则。股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，

总经理负责公司的日常经营管理工作，监事会是公司的内部监督机构。根据国家

政策法规和上级主管部门的要求，部分事项在提交董事会和股东大会审议前，还

提交职工代表大会审议通过。对于情况较复杂、专业性较强的重大问题，珠江钢

琴还聘请外部专业机构提供咨询意见，供董事会、股东大会决策时参考，以提高

决策的科学性。公司通过《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、

《监事会议事规则》、《独立董事年报工作制度》、《董事会秘书工作制度》、《总经

理工作细则》等相关规定，明确了各机构在决策、执行、监督等方面的职责权限，

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形成了科学有效的职责分工和制衡机制。

（2）企业标准化管理

公司于1989年设立了标准化管理岗位，由专人负责开展企业标准化工作；

1992年成立公司标准化技术委员会，负责企业标准的审查；2007年公司有三人成

为中国乐器标准化技术委员会委员，直接参与行业国家标准、行业标准的审查工

作。本公司是中国乐器协会副理事长单位和中国乐器协会钢琴分会的会长单位，

是中国乐器标准化技术委员会委托的钢琴国家标准（GB/T10159-2008《钢琴》）

的起草和修订者之一，同时作为主要起草单位之一参与了《钢琴零部件名称》、

《音准仪校准规范》、《十二平均律音名标注方法》、《乐器音准装置准确度等级判

断》等三十多项国家、行业标准、规范的起草工作，参与完成了《钢琴调律师》、

《钢琴制作工》等国家职业标准的编写。2015年，我司主持修订的《钢琴》国家

标准正式发布实施，并参与修订了《乐器音准装置及准确度等级判定》、《自由低

音手风琴》两份行业标准，进一步提升公司的行业技术地位，推动我国钢琴行业

的技术发展。

公司于2010年初开展创建“国家AAAA级标准化良好行为企业”工作，2010

年10月以参评企业第一名的良好成绩顺利通过国家AAAA级标准化良好行为企业

确认。获证后，我司持续保持企业标准管理体系有效运行，每年制定并实施年度

标准化工作计划、采标计划、标准制（修）订计划，以及年度技术标准、管理标

准、工作标准体系实施计划。每年开展标准文件复审，2015年6月共复审1538份

企业标准，其中继续有效1478份，修改34份，作废26份。每月组织各部门自查，

确保我司建立的标准体系满足生产、经营、管理的需要，和满足有关标准、法律

法规要求，推动企业标准体系的持续改进。

（3）公司的品牌管理

公司不断完善品牌培育管理体系文件，目前公司共有《品牌培育手册》1份，

《品牌定位控制程序》、《品牌设计控制程序》、《品牌更新和延伸管理控制程序》、

《品牌传播控制程序》、《标杆管理控制程序》等品牌培育程序文件18份，相关管

理性文件97份，通过制度的不断完善，提升了公司品牌培育管理能力和管理规范

性。公司每年组织品牌培育体系内审和自评，通过品牌培育方针目标的实施，自

我评价、内审的正常开展，我司基本建立了品牌培育管理体系自我完善、自我改

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进的机制，促进品牌培育管理体系的持续改进。公司的品牌培育工作得到中国轻

工业联合会的充分肯定，2014年及2015年均获“轻工品牌培育管理体系先进企

业”。 2015年获“广东省优秀诚信企业”、恺撒堡牌钢琴获“2014年度广东省最

佳自主品牌。

公司通过自主创新不断研发具有行业带动性和自主知识产权的核心技术和

产品，持续优化产品结构，拉动公司整体技术、质量水平的提高，全面提升珠江

钢琴品牌知名度和品牌影响力。2013年，珠江钢琴集团被广州市人民政府颁发“保

护知识产权市长奖”，高档钢琴音质和音板振动模态的研究成果分别荣获中轻联、

省轻工业协会科技进步三等奖和一等奖，恺撒堡艺术家（KA）高档钢琴成功入选

国家科技部重点新产品计划；2014年，九尺（275）高级演奏会三角钢琴列入国

家重点新产品计划，珠江钢琴集团被广东省知识产权局认定为“省知识产权示范

企业”。2015年, 恺撒堡艺术家（KA）系列钢琴分别荣获得中轻联、省轻工协会

科技进步二等奖和一等奖，高档钢琴音质和音板振动模态的研究成果荣获广州市

科技进步一等奖，同年11月，恺撒堡演奏会钢琴通过广东省协工业协会组织的产

品技术鉴定，由刘诗昆、维阿杜、朱雅芬等中外钢琴名家组成的专家委员会一致

认为：该系列钢琴整体性能达到国际（欧洲）高档钢琴水平，并基本达到世界顶

端钢琴的水准。

（4）内部审计监察

本公司依据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法

律法规的规定，结合公司的实际情况，制定并不断完善了《公司内部审计制度》，

设立了法律监审部作为专门的内部审计机构，并按规定合理配备审计人员，内审

部门对公司董事会（审计委员会）报告工作，公司内审机构及人员依据国家和公

司相关法律、法规、制度所规范及赋予的职责权限，对公司的内部控制制度设置

及实施、财务管理及核算、重大投资项目管理、资金立项业务等管理工作进行审

计监督。通过检查监督公司内部控制管理完善或缺陷情况，从而评估效果和效率，

提出审计意见。公司通过不断建立完善内部审计制度和机构，较好地保证公司内

部审计监察工作的有效运行，使本公司在不断强化管理、防范风险等工作方面不

断满足国家相关管理规定。

2、主要内控制度及其实施情况

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2.1货币资金管理：本公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的

授权批准程序，货币资金业务的岗位责任制、授权批准制度、责任追究制度规范、

有效。办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员落实相互制约

管理规定；已按《现金管理制度》明确了现金的使用范围及办理现金收支时应遵

守的规定；已按《营运资金内控制度》及有关规定制定了银行存款的结算程序；

已制定了收付款审批权限等系列程序，严格执行对款项收付的稽核及审查。本公

司制定控制标准有《现金管理制度》、《费用管理制度》、《营运资金内控制度》、

和《财务会计部中层管理人员工作标准》、《财务会计部一般管理人员工作标准》

等。

2.2销售与收款的内控

2.2.1内销的内控：本公司制定了《国内销售管理制度》，制度对在国内钢琴

销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发

票并收取相关款项等一系列行为作了明确规定.实行了销售与收款业务的职责分

离,经营部负责销售业务和账款回收环节,公司财务会计部负责财务核算.明确各

自职责,销售区域经理负责片区的销售以及货款资金回笼工作,并将销售资金回

笼率与销售人员的考核直接挂钩。定期与客户对帐核对往来款项。本制度在销售

管理的控制方面没有重大漏洞。本年度公司销售与收款控制工作运行良好，风险

控制机制有效。

2.2.2外销的内控：根据集团的实际情况、钢琴外销市场的行业特点和国际

贸易准则，外贸部制定了《出口产品要求评审及服务程序》和《出口客户付款方

式的规定》，对钢琴在国际市场销售过程中的营销、接受定单、确定付款方式、

签定销售合同、货款回收、货品发运、开具发票、报关核销等一系列业务行为进

行控制，明确了销售收款报关与外汇核销的职责分离与制衡，即外贸部负责销售、

收款、报关，财务会计部负责外汇核销退税。《出口产品要求评审及服务程序》

和《出口客户付款方式的规定》制度严谨、规范，在积极进行市场开拓和产品推

广的同时，有效防范了货款回收的风险，保障了公司资产的安全。

2.3采购与付款的内控：本公司合理地规划和设立了采购与付款业务的机构

和岗位,明确了存货的请购、审批、采购和验收程序。为了保证公司的正常生产，

提高进货品质，降低进货成本，本公司采购严格执行“同一质量水平比价格，同

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一价格水平比质量、同一质量价格水平比服务”的三比采购法。本公司通过制定

《采购物资定价和结算管理制度》、《生产辅助物料临时采购、贮存管理实施办

法》、《采购人员管理规定》、《供应部中层管理人员工作标准》、《供应部一般管理

人员工作标准》、《物资采购计划控制程序》、《物资采购控制程序》、《进货检验控

制程序》、《供方评价控制程序》等管理控制标准，明确了请购与审批、询价和定

价与确定供应商、采购与材料进货检验的规范操作，杜绝劣质物资进入仓库。通

过制定《预算管理制度》、《费用管理制度》，规定了费用支出手续，费用支出必

须在相关手续齐备后才能办理。在采购及付款方面，请购与审批、询价和定价与

确定供应商、采购与验收、付款审批与付款执行等不相容岗位相分离、公司严格

的控制制度与内控程序杜绝了同一部门或个人办理采购与付款业务全过程的可

能性，本年度公司采购与付款业务的授权批准手续全部按相关规定执行，内控制

度健全有效，不存在越权审批行为。

2.4委托加工的内控：公司制定了《供方评价控制程序》、《物资采购计划控

制程序》、《物资采购控制程序》、《进货检验控制程序》等程序文件对委外加工进

行内控。通过制定《关于采购、销售价格核定的管理规定》，规范了委外加工物

资的管理内控。公司通过制定以上程序和管理办法加强了公司有关发外加工件工

作的管理和监控，规范了发外加工的控制程序，确保委外加工业务内控的合理性、

有效性。

2.5安全生产管理控制：公司制定及完善了《安全生产、安全防火管理制度》、

《职业健康管理制度》、《消防管理规定》、《危险化学品安全管理制度》、《事故应

急处理救援预案》、《对工程承包方的安全环境管理规定》等一系列安全管理制度

并贯彻执行。加强安全培训教育，提高员工的安全意识和技能，建立了各工作岗

位安全操作行为规范。明晰各层级安全责任，确保了在生产经营过程的安全管理

得到全面有效的控制。以创建安全生产标准化为契机，使公司安全生产管理工作

迈向一个新的台阶。

2.6质量管理控制：本公司制定了《质量手册》、《计量手册》及《进货检验

控制程序》、在制品检验控制程序》、成品检验控制程序》、不合格品控制程序》、

《标识和可追溯性控制程序》、《纠正和预防措施控制程序》等程序文件，对本公

司从进货材料、购入测量设备的管理到生产过程在制品的管理以及最终产品的管

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理等各个环节都进行了有效的控制，使产品质量在发展中得到有效的保证，确保

了每件产品都符合产品标准和相关的法律法规要求。本年度，公司根据实际运行

情况，完善了《质量手册》、《环境手册》、《计量手册》等质量管理控制文件。并

完善了《环境相关方管理程序》、《测量过程控制管理程序》、《测量设备的封缄管

理程序》、《测量设备管理程序》、《计量确认管理程序》等质量管理控制程序。确

保公司质量管理控制体系、测量管理体系的良好运行。

2.7存货管理控制：本公司已建立了较完善的存货管理制度,对存货的验收、

入库、出库、保管、盘点和处置等环节进行控制，明确了存货采购的审批权限，

并制定了较为完善的请购、审批、采购、验收程序。制定的相关制度和标准有《物

资采购计划控制程序》、《贮存控制程序》、《仓库管理制度》、《成品管理规定》、

《仓库物资贮存期量规定》、《物资清理实施办法》、《木材储存量控制要求》等。

存货的采购、入库、出库、保管、报废等严格按上述文件执行，逐一进行了控制。

本公司定期对存货进行盘点，存货的报废严格按《不合格品控制程序》执行。对

于财产损失的处置，经核实和追查原因责任后，按审批权限报公司领导，总经理

办公会，董事会审批，超出董事会权限范围，经股东会审批。本年度公司的存货

管理是有效，安全、完整的，管理控制符合规范管理要求。

2.8固定资产、在建工程项目管理控制：本公司建立了较为完善的科学的固

定资产内部控制管理制度，制定了较为科学合理的请购、立项、审批、采购、验

收程序，科学合理的职责分工和管理流程，明确了工程项目的可行性论证、概算、

合同编写、项目实施、验收、竣工决算、竣工审计等项目申请、项目经办、项目

监督审核部门的权限和职责，制定的制度和标准有《固定资产管理制度》、《工程

立项管理制度》、《工程项目管理制度》、《车辆使用和管理办法》和《设备管理制

度》等，固定资产的购置、入库、领用、安装、调试、验收等严格按照相关制度

逐一进行控制。企业购建重要的固定资产或进行重大的技术改造，经过项目建议，

可行性研究论证，按照内部审批制度履行决策程序。本年度的大宗设备、工程项

目全部按规定进行招投标采购。本公司每年对固定资产及设备进行盘点，资产报

废业务严格按照有关规定执行，经财务会计部、法律监审部审核，根据审批权限

规定经副总经理、总经理、董事长、董事会等审批。本年度继续完善和实施了项

目管理岗位的考核评价规章，较好保证固定资产、工程项目管理控制的运行有效。

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2.9投资的内控：公司建立了《对外投资管理制度》，制度明确了公司投资的

原则和范围，明确规划运营部为对外投资归口管理部门。对外投资实行专业管理

和逐级审批制度，投资项目经董事会或股东大会审议通过后，由总经理负责实施。

公司监事会、财务会计部、法律监审部依据其职责对投资项目进行监督，力求防

范和规避风险。对违规行为及时提出纠正意见，对重大问题提出专项报告，提请

项目投资审批机构讨论处理。

2.10筹资的内控：公司制定了《筹资业务管理制度》，确定了筹资规模和筹

资结构，选择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，以降低资金成本。公司制定

了《募集资金使用管理办法》，对募集资金的存放、使用管理、募集资金使用情

况报告和监督管理等方面进行了明确规定，确保公司合规合法的做好募集资金的

使用和管理，最大限度的保障投资者的利益。

2.11对外担保、关联交易控制：本公司在《公司章程》、《对外担保管理制度》、

《关联交易决策管理制度》等规定了对外投资、收购资产、资产抵押和对外担保

事项及关联交易权限，并建立了严格的审查和决策程序。本公司与联营企业的关

联交易主要为铁板的委托加工，该关联交易按照独立企业之间的业务往来支付价

款。担保方面建立了担保决策程序和责任制度，对担保原则、担保标准和条件等