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内部控制审计报告
XYZH/2016BJA40380
第一拖拉机股份有限公司全体股东:
按 照 《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了
第一拖拉机 股 份 有 限 公 司 (以下简称一拖股份公司)2 0 1 5 年 1 2 月 3 1 日财务报告内部控
制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按 照 《企业内部控制基本规范》 、《企业内部控制应用指引》 、《企业内部控制评价
指引》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是一拖股份公司董事会的
责任。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意
见 ,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三 、 内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变
化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审
计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为,一拖股份公司于2 0 15 年 1 2 月 3 1 日 按 照 《企业内部控制基本规范》和相
关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
公司代码:601038 公司简称:一拖股份
第一拖拉机股份有限公司
2015 年度内部控制评价报告
第一拖拉机股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部
控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项
监督的基础上,我们对公司2015年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提
高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日,是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内
部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括:洛阳拖拉机研究所有限公司、工艺材料研究所、计量检测中心、
采购中心、第三装配厂、第四装配厂、锻造厂、一拖(洛阳)柴油机有限公司、洛阳长兴农业机械有限
公司、一拖(洛阳)搬运机械有限公司、一拖(姜堰)动力机械有限公司、一拖(新疆)东方红装备机
械有限公司、一拖黑龙江农业装备有限公司、长拖农业机械装备集团有限公司、中非重工投资有限公司。
2. 纳入评价范围的单位占比:
指标 占比(%)
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 85
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 90
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
内部环境:组织架构、权责分配、发展战略、社会责任、企业文化、反舞弊机制和内部审计。
风险评估:控制目标设定、风险识别、风险分析、风险应对。
控制活动:筹资管理、投资管理、担保管理、资金管理、资产管理、全面预算、生产成本管理、税
务管理、合同管理、采购管理、销售管理、研究与开发管理。
信息与沟通:信息收集机制、信息沟通机制、内部报告、保密管理、信息技术整体控制。
内部监督:内部监督架构、子单位内部控制自我评价。
4. 重点关注的高风险领域主要包括:
决策管控、资金管控、投资管控、应收账款管控、安全管控、战略规划管控、市场竞争管控、产品
质量管控、价格管控、营销管控等。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《第一拖拉机股份有限公司内部控制评价管理办法》,组织开展
内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
√是 □否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,相较以前年度调整如下:财务报告内部控制缺陷定性
认定标准由原来的“根据缺陷潜在负面影响的性质、范围等确定。”调整为下文相应表格中的标准。非
财务报告内部控制缺陷定量认定标准由原来的“重大缺陷:具备合理可能性及导致的损失金额占资产总
额的1%以上;重要缺陷:具备合理可能性及导致的损失金额占资产总额的0.05%-1%;一般缺陷:几乎不
可能发生及导致的损失金额占资产总额的0.05%以下。”调整为下文相应表格中的标准。非财务报告内部
控制缺陷定性认定标准由原来的“重大缺陷:1.具备合理可能性导致公司部分业务能力丧失,危及公司
持续经营;2.具备合理可能性导致重大财务损失或资产损失;3.具备合理可能性导致负面消息在全国各
地流传,对公司声誉造成重大损害。重要缺陷:1.具备合理可能性导致公司多项业务经营活动运转不畅,
影响经营目标的实现,但不会危及公司持续经营;2.具备合理可能性导致中等财务损失或资产损失;3.
具备合理可能性导致负面消息在某区域流传,对公司声誉造成中等损害。一般缺陷:1.几乎不可能发生
或导致公司个别业务经营活动运转不畅,不会危及公司其他业务活动,不会影响经营目标的实现。2.
几乎不可能发生或导致轻微财务损失或资产损失。3.几乎不可能发生或导致负面消息在当地局部流传,
对公司声誉造成轻微损害。”调整为下文相应表格中的标准。调整后的标准更为严格、具体和易于操作,
体现了公司董事会对内部控制的重视程度。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
错报金额 具备合理可能性及导致的 具备合理可能性及导致的 几乎不可能发生或导致的
错报金额占资产总额的 1% 错报金额占资产总额的 错报金额占资产总额的
以上。 0.05%-1%。 0.05%以下。
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 发现的却未被内部控制识别的财务报告中的重大错报。
重要缺陷 对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报
表达到真实、准确的目标。
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
说明:
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
损失金额 具备合理可能性及导致的 具备合理可能性及导致的 几乎不可能发生或导致的
损失金额占资产总额的 损失金额占资产总额的 损失金额占资产总额的
0.1%以上。 0.02%-0.1%。 0.02%以下。
说明:
损失金额包括财务损失金额和资产损失金额。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1.缺乏民主决策程序;
2.重大决策程序不科学,决策程序导致重大失误;
3.违反国家法律法规或规范性文件并受到处罚;
4.中高级管理人员和高级技术人员流失严重;
5.媒体频现负面新闻,涉及面广;
6.重要业务缺乏制度控制或制度体系失效;
7.内部控制重大缺陷未得到整改;
8.公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为。
重要缺陷 1.民主决策程序存在但不够完善;
2.决策程序导致出现一般失误;
3.违反国家法律法规或规范性文件但未受到处罚;
4.关键岗位业务人员流失严重;
5.媒体出现负面新闻,波及局部区域;
6.重要业务制度或系统存在缺陷;
7.内部控制重要缺陷未得到整改;
8.未依照公认会计准则选择和应用会计政策;
9.未建立反舞弊程序和控制措施。
一般缺陷 1.决策程序效率不高;
2.违反内部规章,但未形成损失;
3.一般岗位业务人员流失严重;
4.媒体出现负面新闻,但影响不大;
5.一般业务制度或系统存在缺陷;
6.一般缺陷未得到整改;
7.存在其他缺陷。
说明:
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
部分外地子公司未建立起内部控制体系。但因母公司实施的监控到位,因此几乎不可能发生或导致
母公司财务报告错报或整体经营活动运转不畅,不会影响经营目标的实现。
1.4. 经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
1. 存在部分子单位内部控制职责与权限规定不够清晰、部分自有业务未编入本单位的内部控制管
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