大连冷冻机股份有限公司
内部审计制度
（本制度经公司七届三次董事会议审议通过后实施）
第一章 总则
第一条 为了加强大连冷冻机股份有限公司（以下简称“公司”）
的内部审计和监督工作，维护公司股东的合法利益，防范经营风险，
保障公司经营活动的健康发展，保证公司资产的保值增值，根据《中
华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准
则》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引（2015 年修订）》
等法律、法规、规范性文件以及公司章程有关规定，结合公司实际，
特制订本制度。
第二条 内部审计是公司内部的一种独立、客观的监督和评价活
动，其目的是通过审查和评价公司有关的经营活动及内部控制的适当
性、合法性和有效性来促进公司目标的实现，以合理的成本促进有效
控制，从而改善经营管理，规避经营风险。
第三条 内部审计基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求
是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
第二章 内部审计机构和人员
第四条 公司设立审计内控部作为内部审计机构，并配置专职内
部审计人员。
第五条 审计内控部在公司董事会审计委员会直接领导下开展
工作，向董事会负责并报告工作。
第六条 内审人员需要具有一定的政治素质，会计、审计专业职
称和工作经验。
第七条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公
正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私枉法、泄露机密、玩
忽职守。
第八条 内审人员应按照审计程序开展工作，对审计事项严守秘
密，未经批准不得公开。
第九条 内审人员依法行使职权，受法律保护。公司各职能部门、
子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内审人员依法履行职
责，不得妨碍内审人员的工作。
第三章 内部审计对象、内容
第十条 内部审计对象
1、公司本部、子公司以及具有重大影响的参股公司。
2、公司认为需要审查的其他事项和人员。
第十一条 内部审计的内容
1、国家有关财经政策、法规的贯彻、执行情况。
2、公司各项规章制度和规范化运作的执行情况。
3、经营成果、财务收支的真实性、合法性、效益性。
4、公司高管人员的任期经济责任审计。
5、对公司经营管理中的重要问题开展专项审计。
6、公司认为需要开展的其他审计事项。
第四章 内部审计类型和方式
第十二条 公司内部审计类型包括：
1、财务审计：对被审计单位财务状况、财务收支的合法性、真
实性和效益性进行审计检查。
2、专案审计：对被审计单位人员违反公司财经纪律问题进行审
计检查。
3、专项审计：
（1）管理审计：对被审计单位管理活动的效率性进行审计。
（2）效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益
性、合理性进行审计。
（3）任期审计：对公司派驻负责人或股权代表在任职期间履职
情况进行审计。
（4）审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。
第十三条 公司内部审计方式：
1、报送审计：被审计对象接到审计通知书后，在指定时间内将
有关材料送到审计内控部接受审计检查。
2、现场审计：审计人员到被审计对象所在地进行审计，由被审
计对象提供必要的工作条件予以配合、支持。
3、根据年度审计工作计划安排以及审计项目实际情况，可以采
取内部审计与外部审计相结合的方式。
第五章 内部审计的主要职权
第十四条 内部审计行使下列职权：
1、要求被审计对象及时提供生产、经营、财务收支计划、合同
协议、会计凭证、账簿等资料。
2、检查被审计对象的会计凭证、账簿、报表、资产以及计算机
系统及其电子数据资料。
3、对有关事项进行调查、有权要求被审计单位和个人提供相关
证明材料。
4、提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高效
益的建议。
5、对严重违反有关财经法规，给公司造成严重损失、浪费的人
员，提出追究经济责任的建议。
6、对审计工作中发现的重大问题及时向公司董事会审计委员会
报告，对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经董事会审
计委员会批准后做出临时制止决定。
7、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计
报表以及与经济活动有关的资料，经董事会审计委员会批准，有权予
以暂时封存；对阻挠破坏审计工作、拒绝提供审计资料的人员，有权
向公司提出建议，采取必要的措施，追究其责任。
8、参与制定、修改有关公司规章制度。
第六章 内部审计工作程序及审计报告
第十五条 内部审计工作程序
1、制定公司审计计划和审计工作方案，经董事会审计委员会批
准后组织实施。
2、书面通告被审计对象，说明审计内容、类型、方式、时间。
3、实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、
检查现金、实物，向有关单位调查取证等措施。
4、提出审计报告、做出审计结论及审计处理意见。
5、下达审计整改通知书。
6、复审。被审计单位和个人在接到审计整改通知书 5 日内，向
公司提出书面复审申请，经公司批准，组织复审。
7、跟踪审计整改意见落实情况，进行后续审计、确认。
第十六条 审计程序执行过程中注意事项
1、专案审计前，应向被审单位出示审计通知书。
2、审计工作中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材
料都应齐全，做好调查记录并应有相关人员签章。
3、审计中如有争议应如实向公司反映，实事求是地提出解决办
法，切忌主观武断。
4、审计整改通知书由董事会审计委员会批准后下达。
5、复议期间，原审计结论和决定照常进行。
6、审计过程中若发现问题，随时向公司报告、及时制止。
第十七条 审计报告
1、每项审计现场工作结束最迟不超过两个星期提出审计报告。
2、审计报告要求：事实清楚、数据准确、依法有据、建议恰当。
3、审计报告在征求审计对象意见后，报送董事会审计委员会审
定批示，做出审计结论和整改通知书，下达审计整改通知书通知被审
计单位执行、整改。
4、被审计对象对审计内控部下达的审计整改通知书必须执行，
审计内控部必须定期向董事会审计委员会报告整改执行情况。
5、每份审计报告及工作底稿附件等须在工作结束后一个月内整
理装订成册，归档备查。
第七章 审计档案管理
第十八条 审计内控部要对审计资料及时整理，入档保管。
第十九条 审计档案管理范围及保管
1、审计通知书和审计方案。
2、审计报告及附件。
3、审计结论和处理意见。
4、审计记录、审计工作底稿和审计证据。
5、被审计对象对审计结论或决定的申诉材料或书面意见。
6、被审计对象执行审计结论和决定的情况报告。
7、复审结论或决定。
8、审计档案管理参照审计署、国家档案局印发的《关于审计档
案管理规定》和《审计文件材料立卷归档工作程序》及公司档案管理、
保密管理等规定执行。
第八章 奖励与处罚
第二十条 对执行本制度工作业绩显著的有关部门（单位）和个
人，审计内控部提出给予表扬或奖励建议。
第二十一条 对违反本制度，有下列行为之一的被审计对象，建
议由公司根据情节轻重给予行政处分或经济处罚：
1、拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表及其他证明资料。
2、阻挠审计工作人员行使职权，抗拒、破坏监督检查。
3、弄虚作假、隐瞒事实真相。
4、拒不执行审计意见书或审计结论和决定。
5、打击报复审计工作人员和检举人。
第二十二条 如审计人员有下列行为，公司将予以严肃处理：
1、利用职权谋取私利。
2、弄虚作假、徇私舞弊。
3、玩忽职守，给公司造成重大损失。
4、泄露公司商业秘密。
第二十三条 对审计过程中发生的以上行为，如构成犯罪，应提
请司法机关依法追究刑事责任。
第九章 附则
第二十四条 本制度未尽事宜，按照有关法律法规的规定执行。
第二十五条 本制度经公司董事会审议通过后实施，由公司董事
会负责解释。
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