横店东磁：2015年度内部控制审计报告_股票频道

横店集团东磁股份有限公司

Hengdian Group DMEGC Magnetics Co.,Ltd

2015 年度内部控制审计报告

披露日期：2016 年 3 月 30 日

一、内部控制审计报告 ..................................... 第 1—2 页

二、关于对财务报告内部控制制度的说明 ..................... 第 3—9 页

关于横店集团东磁股份有限公司

内部控制审计报告

天健审〔2016〕1079 号

横店集团东磁股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的横店集团东磁股份有限公司（以下简称横店东磁公司）管理层

按照深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》规定对 2015 年 12 月 31

日财务报告内部控制有效性作出的认定。

一、重大固有限制的说明

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能

性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序

遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

二、对报告使用者和使用目的的限定

本审计报告仅供横店东磁公司披露 2015 年度报告时使用，不得用作任何其他目

的。我们同意本审计报告作为横店东磁公司 2015 年度报告的必备文件，随同其他材

料一起报送并对外披露。

三、管理层的责任

横店东磁公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照深圳

证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》规定对 2015 年 12 月 31 日内部控

制有效性作出认定，并对上述认定负责。

四、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报告内部控制有效性发表审计意

见。

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五、工作概述

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计

或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审计业务。上述规定要求我们计划和实施审计

工作，以对审计对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在审计过程中，我们实

施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认

为必要的其他程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

六、审计结论

我们认为，横店东磁公司按照深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指

引》规定于 2015 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

本结论是在受到审计报告中指出的固有限制的条件下形成的。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：王越豪

中国杭州中国注册会计师：方国华

二〇一六年三月二十八日

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横店集团东磁股份有限公司

关于对财务报告内部控制制度的说明

一、公司基本情况

横店集团东磁股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府《关于

设立横店集团高科技产业股份有限公司的批复》（浙政发〔1999〕38 号）批准，由横店集

团公司（现已改制并更名为南华发展集团有限公司）为主发起人，联合东阳市化纤纺织

厂、东阳市抗生素有限公司（现已更名为浙江普洛康裕生物制药有限公司）、东阳市有机

合成化工九厂和东阳市荆江化工厂等 4 家法人共同发起设立，于 1999 年 3 月 30 日在浙

江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省东阳市横店镇，公司现持有统一社会信

用代码为 91330000712560751D 的营业执照，注册资本 410,900,000.00 元，股份总数

410,900,000 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 91,050 股；无限售

条件的流通股份 A 股 410,808,950 股。公司股票已于 2006 年 8 月 2 日在深圳证券交易所

挂牌交易。

本公司属电子元器件制造行业。经营范围：为接待本公司客人提供餐饮、住宿、舞

厅、卡拉 OK 服务（凭许可证经营）。磁性器材、电池、电子产品、晶体硅太阳能电池片、

太阳能硅片及组件的生产、销售，净水器、水处理设备、空气净化器、硫酸铵的销售，

光伏系统工程安装，高科技产品的开发及技术咨询，实业投资，经营进出口业务（范围

详见外经贸部门批文）。主要产品或提供的劳务：晶体硅太阳能电池片、太阳能硅片及组

件、永磁铁氧体、软磁铁氧体。

二、公司建立财务报告内部控制制度的目标和遵循的原则

(一) 公司财务报告内部控制制度的目标

1. 规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。

2. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的

安全、完整。

3. 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

(二) 公司财务报告内部控制制度建立遵循的基本原则

1. 财务报告内部控制符合国家有关法律法规和深圳证券交易所《中小企业板上市公

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司规范运作指引》等相关规定的要求和公司的实际情况。

2. 财务报告内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有

超越财务报告内部控制的权力。

3. 财务报告内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针

对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4. 财务报告内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责

权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互

制约、相互监督。

5. 财务报告内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

6. 财务报告内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提

高，不断修订和完善。

三、公司财务报告内部控制制度的有关情况

公司于 2015 年 12 月 31 日财务报告内部控制制度设置和执行情况如下：

(一) 公司的内部控制要素

1. 控制环境

(1) 对诚信和道德价值观念的沟通与落实

诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计

和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《员工行为规范》等一系列的

内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些多渠道、全方位地

得到有效地落实。

(2) 对胜任能力的重视

公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对达到该水平

所必需的知识和能力的要求。全公司目前共有 8,479 员工，其中具有高级职称的 27 人，

具有中级职称的 138 人，具有初级职称的 363 人；其中博士 6 人，硕士研究生 71 人，本

科生 529 人，大专生 2,050 人。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形

式的后期培训教育，使员工都能胜任目前所处的工作岗位。

(3) 治理层的参与程序

治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身的活动

并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。治理

层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否

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有效。

(4) 管理层的理念和经营风格

公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董事会、

审计委员会或类似机构对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信

息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制弱点及违规事件报

告都及时作出了适当处理。本公司秉承质量第一、用户至上的经营理论，爱岗敬业、追

求卓越的经营风格，诚实守信、合法经营。

(5) 组织结构

公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式和性质，

并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形

成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五独立”。公司已指定专门的人员

具体负责内部的稽核，保证相关会计控制制度的贯彻实施。

(6) 职权与责任的分配

公司采用向个人或小组分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交

易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况

进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能较及时地按

照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动

按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，

较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。

(7) 人力资源政策与实务

公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事

管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。

2. 风险评估过程

公司制定了全国第一、世界一流的长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面

的计划将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估过程，并

建立了部门，以识别和应对对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风

险等重大且普遍影响的变化。

3. 信息系统与沟通

公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统，信息系统人员（包

括财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也提供了

适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。

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公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工

职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职

责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够

及时采取适当的进一步行动。

4. 控制活动

公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层对预算、利润、其他财务和

经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对

其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理

均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。

为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控

制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子

信息系统控制等。

(1) 交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位

内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办

理经济业务。

(2) 责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及

每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的

职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业

务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。

(3) 凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编

制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易

必须作相关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售发票等），并且将记录同相应

的分录独立比较。

(4) 资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取

定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。

(5) 独立稽查控制：公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证和账簿

记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准

确性、手续的完备程度进行审查、考核。

(6) 公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发与维护、

数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。

5. 对控制的监督

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公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正

常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部

沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的各职

能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。

(二) 公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题

本公司已对财务报告内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主

要财务报告内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：

1. 公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资

金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司已按国务院《现

金管理暂行条例》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。已按中

国人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序。公司规定下属企

业严禁进行期货交易、严禁擅自向外单位出借多余资金、严禁向职工集资、严禁私设银

行账户等。公司没有影响货币资金安全的重大不适当之处，但总体上（有时）对款项收

付稽核及审查的力量还较薄弱。

2. 公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理地确定筹资规模和筹资结构，选择

恰当的筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本。公司筹措的资金没有严重

背离原计划使用的情况。

3. 公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存货的请

购、审批、采购、验收程序，特别对委托加工物资加强了管理。应付账款和预付账款的

支付必须在相关手续齐备后才能办理。权限上，在公司本部的授权范围内，下属企业可

自主对外办理采购与付款业务。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。

4. 公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、领用发

出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账

实核对、财产保险等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大

流失。由于受公司销售体系的影响，部分存放于仓库及外地中转库存货的变动，有时未

能及时地、准确地反映到会计核算系统中。

5. 公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系，能做好成本费用管理和预算

的各项基础工作，明确了费用的开支标准。但在及时对比实际业绩和计划目标，并将比

较结果作用于实际工作方面还欠深入和及时。

6. 公司已制定了比较可行的销售政策，已对定价原则、信用标准和条件、收款方式

以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。股份公司范围内

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企业之间销售商品、提供劳务按照统一的内部结算价格进行结算。实行催款回笼责任制，

对账款回收的管理力度较强，公司和下属企业一律将收款责任落实到销售部门，并将销

售货款回收率列作主要考核指标之一。权限上，在公司本部的授权范围内，下属企业可

自主对外办理销售商品、提供劳务、货款结算业务。销售折扣（佣金）政策是公司整个

销售政策的重要组成部分，公司在销售折扣（佣金）实施情况的控制方面尚显不足。

7. 公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。固定资产实行

“统一管理、统一调度、分级使用、分级核算”的办法。对工程项目的预算、决算、工

程质量监督等环节的管理较强。固定资产及工程项目的款项必须在相关资产已经落实，

手续齐备下才能支付。工程项目中不存在造价管理失控和重大舞弊行为。但对于存放于

异地销售网络中的维修车辆等固定资产的管理措施还不够到位。

8. 为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，实行重大投资决

策的责任制度，相应对外投资的权限集中于公司本部（采用不同的投资额分别由公司不

同层次的权力机构决策的机制），各分公司一律不得擅自对外投资。对投资项目的立项、

评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节的管理较强。公司没有严重偏离公司

投资政策和程序的行为。

9. 公司能够较严格地控制担保行为，建立了担保决策程度和责任制度，对担保原则、

担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定，对担保合同订立的管理较为严

格，能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防范潜在的风险，避免和减少

可能发生的损失。

四、公司准备采取的措施

公司现有财务报告内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、

公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律

法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在财务报告内部控制方面

存在的问题，公司拟采取下列措施加以改进提高：

(一) 加强款项收付方面的稽核力度，进一步充实审查力量。

(二) 加强存货账实核对工作，进一步明确相关记录的处理程序，完善岗位责任制，

以使存放于仓库及外地中转库存货的变动能够及时、准确地反映到会计核算系统中。

(三) 进一步深化成本费用管理，重视成本费用指标的分解、及时对比实际业绩和计

划目标、控制成本费用差异、考核成本费用指标的完成情况，进一步完善奖惩制度，努

力降低成本费用，提高经济效益。

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(四) 加强对销售折扣（佣金）实施情况的控制，确保销售佣金的提取、支用符合国

家有关法律、法规的要求。

(五) 对存放于异地销售网络的固定资产进行一次全面的清理清查，保证公司资产的

安全和完整。

综上，公司认为，根据深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》及相

关规定，本公司财务报告内部控制于 2015 年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。

横店集团东磁股份有限公司

二〇一六年三月二十八日

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