中成进出口股份有限公司
内部审计管理办法
（经二〇一六年三月二十九日召开的公司第六届董事会第十七次
会议审议通过）
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中成进出口股份有限公司
内部审计管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范和加强中成进出口股份有限公司（以下简称“公
司”）内部审计工作，健全内部审计管理制度，保障企业经济活动、
内部控制和风险管理符合国家各项法律法规要求，完善企业风险管
理，维护经营秩序，改善经营管理，根据国资委《中央企业内部审计
管理暂行办法》（国资委 8 号令）、《中国内部审计准则》、《国家开发
投资公司内部审计管理办法》等的有关规定，结合公司的实际情况，
制定本办法。
第二条 本办法所指内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询
活动，由企业内部审计机构依据国家有关法律法规、公司内部管理规
定，通过运用系统、规范的方法，审查和评价被审计单位的经济活动、
内部控制和风险管理的适当性和有效性，促进企业完善治理、增加价
值和实现目标。
第三条 公司内部审计工作坚持依法独立、实事求是、客观公正、
统一管理、分级负责的原则，在公司董事会及下属审计委员会领导下
按照职责开展内部审计工作。
第四条 公司内部审计工作所需经费，列入当年公司财务预算。
第五条 公司为内部审计机构和人员依据法规和制度履行职责、
开展内部审计工作提供保障。
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第六条 被审计单位应当配合公司内部审计机构的工作，提供必
要的工作条件。
第七条 本制度适用于公司和所属境内外全资子、分公司、控股
公司和独立核算单位（统称“下属单位”）。
第二章 内部审计机构和人员
第八条 公司设立审计部，在公司董事会及下属审计委员会领导
下开展内部审计工作，并同时接受公司负责人的行政领导。公司开展
内部审计工作时接受国投公司内部审计部门的业务指导和监督。
第九条 内部审计人员应当具备履行职责所需的专业知识，熟悉
公司的经营活动和内部控制等情况；具有较强的分析判断、沟通协调
和语言文字能力。
第十条 内部审计人员应当遵循内部职业规范，恪守职业道德，
根据国家有关法律法规和公司及本单位规定办理审计事项，做到独
立、客观、公正、保密。
第十一条 内部审计人员在执行审计任务过程中，对实施内部审
计业务中所获取的信息履行保密义务。内部审计人员若与审计事项有
利害关系，应当回避。
第十二条 内部审计人员实行岗位任职资格，公司应对内部审计
人员的后续教育予以支持和保障。
第三章 内部审计职责与权限
第十三条 公司审计部的主要职责：
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(一)组织建立和完善公司内部审计规章制度体系。
(二)对本级和下属单位的经济责任、经济活动、内部控制和风险
管理进行内部审计监督。
(三)协助、配合国家监督部门、主管部门、事务所等相关部门的
工作；负责有关内部审计业务工作的对外联络、协调工作。
(四)为公司组织选聘外部审计师和审计机构，协调外部审计师和
审计机构提供审计服务并进行必要的监督和评价。
(五)组织开展内部审计人员业务培训和工作业务，对下属单位的
审计工作进行指导和监督。
(六)为公司和外派股东代表、董事、监事及有关部门提供审计业
务咨询和服务。
(七)其他审计事项。
第十四条 公司审计部履行职责时享有的主要权限：
(一)要求被审计单位及时提供基本建设、生产、经营、全面预算
及执行情况、决算、会计报告等资料。
(二)召集与审计事项有关的会议，参加或者列席被审计单位召开
的重大投资、资产处置、财务收支预算、决算及其他与经济活动有关
的会议。
(三)检查被审计单位有关生产、经营和财务活动等方面的制度、
文件、会议记录（纪要）、合同凭证等资料并现场勘察相关实物资产。
(四)要求被审计单位提供财务管理信息系统等信息管理系统的
数据接口及相关数据的查询权限，对相关的电子信息和资料进行检
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查、复制。
(五)对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查和询
问，并取得相关证明材料。
(六)对审计发现的正在进行的严重违反国家规定或者单位内部
规定的行为予以制止，提出处理违法违纪违规行为的意见和改善管
理、完善治理的建议。
(七)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料和其他资料，
经公司主要领导或被审计单位上级负责人批准，有权予以暂时封存。
(八)内部审计机构可以根据审计工作需要，对被审计单位的外设
机构、投资企业（依据章程）等进行延伸审计。
(九)经批准，公司审计部可以将审计结果在适当范围内予以通
报。
第四章 内部审计工作内容
第十五条 公司内部审计业务类型一般分为经济责任审计、综合
审计（例行审计）、专项审计及专项审计调查等。
(一) 经济责任审计是内部审计机构依据国家规定的程序、方法
和要求，对企业负责人和相关责任人任职期间经济责任履行情况进行
的监督和评价。
(二) 综合审计（例行审计）是内部审计机构对下属单位的经济
活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性进行的审查和评价，以
促进被审计单位完善治理、增加价值和实现目标。
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综合审计（例行审计）应当以财务收支审计为基础，以内部控制
审计为重点，特别关注企业重大决定、工作部署贯彻落实情况。
(三) 专项审计是指内部审计机构对经济活动、内部控制和风险
管理的某一事项、某一环节进行的专门的审查与评价活动。
专项审计应以提升管理为核心，侧重于对经营管理重点的深度剖
析，关注企业的高风险业务和领域。专项审计主要包括：工程项目审
计、战略管理审计、投资管理审计、组织管理审计、内部控制与风险
管理审计、境外业务管理审计、衍生金融产品管理审计、股票投资管
理审计、采购管理审计、生产管理审计、销售管理审计、成本管理审
计、合同管理审计、人力资源管理审计、信息系统审计、节能减排审
计等。
(四) 专项审计调查是指内部审计机构主要通过审计方法，对与
经济活动、内部控制和风险管理有关或者领导交办的特定事项进行的
专门调查活动。
专项审计调查应根据年度工作重点，审计发现的方向性、倾向
性问题和管理层关注的事项，开展专项审计调查，为管理者决策提供
支持。
第五章 内部审计管理
第十六条 公司审计部负责公司内部审计管理工作，主要管理工
作事项包括：
(一) 审计计划管理。根据公司发展战略和年度重点工作安排以
及公司监督管理重点，编制年度审计计划。审计计划中应明确具体审
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计项目、审计类型及时间安排、实施要求等内容。年度审计计划的确
定以及调整需履行公司内部审批程序并报上级主管部门。
(二) 审计质量控制管理。内部审计实行复核和评价机制，对内
部审计项目履行必要的复核程序，以确保审计质量。同时，对外聘中
介机构提供的内部审计服务也需进行评价，并接受上级主管部门的质
量检查评价。
(三) 审计整改及通报管理。建立审计通报机制，将内部审计工
作开展情况和整改情况在履行相关审批手续后进行通报，形成监督工
作常态化和闭环管理工作机制。
(四) 业务技能管理。公司内部审计人员应定期接受审计业务培
训和进行工作交流，不断提高内部审计的业务质量和人员能力。
第六章 内部审计工作程序
第十七条 公司审计部根据年度审计计划安排，适时组建审计组，
确定项目主审。
第十八条 项目主审全权负责审计项目的组织实施。在充分考虑
审计风险和内部管理需要后，项目主审负责制定具体项目审计方案，
经审计组讨论后履行公司内部审批程序。
第十九条 公司审计部在审计项目实施审计前5个工作日，向被审
计单位送达审计通知书，必要时可以抄送企业相关职能部门及有关单
位等。特殊审计业务的审计通知书可以在实施审计时送达。
第二十条 审计组按照审计方案和相关业务规范，采用恰当的审
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计方法获取审计证据，编制审计工作底稿，依据审计工作底稿编写审
计报告初稿。
第二十一条 审计报告初稿形成后，项目主审负责与被审计单位
初步交换意见。被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起五个工作
日内提出意见。
审计组应当审查被审计单位对审计报告初稿提出的意见，进一步
核实情况，根据所核实的情况对审计报告初稿做必要修改。
第二十二条 修改后的审计报告初稿，执行必要的业务复核程序
后形成审计报告征求意见稿。
第二十三条 审计报告征求意见稿履行公司内部审批程序后，以
部门发文形式征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告
征求意见稿之日起10个工作日内，提出书面意见。逾期未提出书面意
见的，视同无异议。
第二十四条 经必要业务复核程序后，项目主审将公司审计部主
要负责人审定的审计报告（包括《审计发现问题汇总表》），按照公
司内部审批程序上报。《审计发现问题汇总表》内容包括：审计发现
问题、定性依据、整改要求、管理建议、涉及金额等。
第二十五条 公司审计部负责将公司领导审批后的审计报告送达
被审计单位，被审计单位应在接到审计报告后应立即进行整改，并在
30个工作日内将审计整改报告以发文形式上报公司审计部并同时提
供相关支持材料。
第二十六条 公司审计部（项目主审）根据被审计单位上报的审
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计整改报告及相关支持资料，对被审计单位整改落实情况进行核实、
评价并出具评价报告。
第二十七条 公司审计部按内部审计工作要求在审计过程中对审
计方案、审计工作底稿、审计报告履行必要的内部复核程序。
第二十八条 公司审计部对已完成的审计事项，按照公司档案管
理有关规定建立审计档案。
委托中介机构实施审计的有关资料由公司审计部负责归档。
第七章 相关责任
第二十九条 内部审计人员依照国家法律、法规和企业相关制度
履行职责，受国家法律、法规和企业相关制度的保护。任何单位和个
人不得拒绝、阻碍内部审计人员依照法律法规开展工作。
第三十条 公司审计部进行审计时，被审计单位和有关人员应当
支持、协助内部审计工作，不得有以下行为：
（一）拒绝、拖延提供有关资料，提供不真实、不完整的资料。
（二）转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料及其他资料。
（三）转移、隐匿所持有的违反国家和企业规定取得的资产。
（四）拒不执行审计意见和建议。
（五）打击报复陷害内部审计人员。
（六）其他拒绝、阻碍或不配合审计工作的行为。
第三十一条 内部审计人员不得有以下行为：
（一）玩忽职守、缺乏必要的职业谨慎导致审计结论与事实严重
不符。
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（二）滥用职权、徇私舞弊，出具虚假审计结论。
（三）泄漏审计中获取的商业秘密。
（四）收受被审计单位贵重礼品等好处。
（五）在被审计单位报销或摊派。
（六）其他不适当的行为。
第三十二条 对审计过程中涉嫌违纪违规的人员，依照有关规定
予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第三十三条 对于不及时执行审计决定和落实审计整改意见的被
审计单位和个人，给公司及所在单位造成损失浪费的，应当按照公司
制度规定追究相关人员责任。
第三十四条 对被审计单位和个人不配合内部审计工作，阻挠审
计人员行使职权或报复陷害审计人员的，由公司在法定职权内责令限
期改正，并根据情节轻重，给予适当纪律处分；情节严重构成犯罪的，
依法提请有关部门处理。
第三十五条 对审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露
秘密的，由公司在法定职权范围内责令限期改正，并根据情节轻重，
给予适当纪律处分；情节严重构成犯罪的，依法提请有关部门处理。
第七章 附 则
第三十六条 本办法由公司审计部负责解释、修订。
第三十七条 本办法自印发之日起执行。2014 年公司印发的《中
成进出口股份有限公司内部审计管理办法》同时废止。
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