中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
银座集团股份有限公司
2015 年度
审计报告
审计单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：010-88395676
传真电话：010-88395200
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
报 告 书
R E P O R T
目 录
一、审计报告
二、报告附件
1、 资产负债表
2、 利润表
3、 现金流量表
4、 股东权益变动表
5、 财务报表附注
6、 事务所营业执照复印件
7、 事务所执业证书复印件
8、 事务所证券业务许可证复印件
9、 签字注册会计师证书复印件
第 2 页共 4 页
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
审 计 报 告
中天运[2016]审字第 90586 号
银座集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的银座集团股份有限公司（以下简称“银座股份”）财务报表，
包括 2015 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表，2015 年度的利润表和
合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动
表，以及财务报表附注。
一 管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是银座股份管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企
业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二 注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在
重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列
报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
银座集团股份有限公司
财务报表附注
2015 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
（一） 公司概况
银座集团股份有限公司创建于 1984 年 11 月，始称济南渤海贸易公司，是新中国最
早发行股票的股份制企业之一；1993 年 2 月，经山东省体改委批准组建山东渤海集团股
份有限公司；1994 年 4 月经中国证监会证监发审字（1994）18 号文件批准公司 29,700,000
股个人股上市，1994 年 5 月公司股票在上海证券交易所挂牌交易。1996 年 3 月公司更名
为渤海集团股份有限公司；2003 年 12 月更名为银座渤海集团股份有限公司；2005 年 7
月更名为银座集团股份有限公司（以下简称“本公司”）。
公司原注册资本为 121,346,720.00 元，经历次配股、增发及转送股等，截止到 2015
年 12 月 31 日，公司总股本为 520,066,589 股，股本结构为：有限售条件的流通股为
2,518,560 股，占股本总额 0.48%，无限售条件的流通股 517,548,029 股，占股本总额 99.52%。
注册地址：济南市泺源大街中段，法定代表人张文生，山东省商业集团有限公司为
公司的第一大股东。
（二） 经营范围：
经营范围：预包装食品、散装食品、乳制品（含婴幼儿配方乳粉）批发兼零售；卷
烟、雪茄烟零售；图书期刊及音像制品出租零售；三类：6822-1 角膜接触镜及护理用液
销售；保健食品；（以上项目有效期限以许可证为准）；对外投资及管理；纺织、服装
及日用品、文化体育用品及器材、五金交电、家用电器及电子产品、首饰加工及销售；
国内广告业务；备案范围进出口业务；会议、展览服务；房屋场地租赁；仓储（不含易
燃易爆化学危险品）服务；物业管理（凭资质证书经营）；停车服务；代收电话费、水
电费、有线电视费；餐饮服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动）
（三）公司业务性质和主要经营活动：
本公司所处的行业属于批发和零售贸易。公司的主要经营活动为商品的批发与零售
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
业务等，报告期内主业未发生变更。
（四）财务报 表批 准报 出
本 财务报表业经公司董事会于 2016 年 3 月 25 日批准报出。
（ 五） 合并财 务报 表范 围
本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定，纳入合并财务报表范围包括公司
本部、广场购物中心及下属 82 家分公司（含子公司的分公司）和 22 家子公司（含子公
司的子公司）。
子公司相关情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
（二）持续经营
本公司自报告年末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司主要从事批发兼零售、房地产经营业务。本公司及各子公司根据
实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若
干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（二十四）“收入”各项描述。关于管理
层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、（三十）“重大会计判断和估计”。
（一）遵循企业会计准则的声明
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订
的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》有关财务报
表及其附注的披露要求。
（二）会计期间
公司会计年度为公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2、同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对
价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需
要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整
资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投
资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而
确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会
计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法
律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交
易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发
行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的
所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的
长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间
的年初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政
策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。
在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很
可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工
具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财
务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日
之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的
初始投资成本。相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时相应转入处
置期间的当期损益。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在
合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的
公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转
入合并日当期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他
综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控
制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一
致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，
按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编
制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并
资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负
债表的年初数；将子公司以及业务合并当期年初至报告年末的收入、费用、利润纳入合
并利润表；将子公司以及业务合并当期年初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资
产负债表年初数；将子公司以及业务自购买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并
利润表；该子公司以及业务自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务年初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务年初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务
报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实
和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，
通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定
的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利
和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利
和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利
和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿
持续依赖于合营方的支持。
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
2、共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：
（1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共
同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的
部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产
减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第
三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资
产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按
承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金是指本公司持有的库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付
的存款不属于现金。
现金等价物是指本公司持有的期限短（指从购买日起三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民
币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍
采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此
产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项
目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入
和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关
的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营
的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（十）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，
结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资
产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近
期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值
计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报
告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金
流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍
生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时
以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利
确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账
金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包
括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、长期应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行
初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和
能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债
券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计
算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收
益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持
有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有
至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之
间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入
当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市
场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事
件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除
其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金
股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持
有期间将按实际利率计算的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允
价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直
接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值
之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及
与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的
原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满
足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及
转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为
一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对
公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与
支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负
债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用
估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确
定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确
定其公允价值的基础。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的
数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已
减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区
失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，
其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发
生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价
值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表
明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含
20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该
权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已
摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所年末收盘价确
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具
投资，按照证券交易所年末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上
出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计
入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金
额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；
对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；
但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未
来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确
认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7、金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十一）应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 年末余额在 100 万元以上
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
关联方组合 按关联方划分组合
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
对其他应收关联方款项单独进行减值测试未减
关联方组合
值的，按照其他应收款余额 1%计提坏帐准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1－2 年 10% 10%
2－3 年 35% 35%
3－4 年 40% 40%
4－5 年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 年末如果有客观证据表明应收款项发生减值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独
坏账准备的计提方法
进行减值测试，计提坏账准备。
公司应收款项（包括应收账款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额，
并按下列标准确认坏账损失：凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；
或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾
期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收款项列为坏账损失。
公司坏账损失核算采用备抵法。在资产负债表日，公司对单项金额重大和单项金额
不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项及公司关联方的应收款项
单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额确定减值损失，计提坏帐准备；对单项测试未减值的应收款项，会同单项金额非重大
的应收款项，按类似的信用风险特征分析归类，在资产负债表日按余额的一定比例计算
确定减值损失。公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计
入当期损益。
（十二）存货
1、存货分类：库存商品、低值易耗品、开发产品、开发成本、开发间接费用等
2、存货计价：库存商品、开发产品、低值易耗品等按实际成本计价，发出存货按先
进先出法核算。
3、存货的盘存制度：实行永续盘存制。
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4、低值易耗品摊销方法：采用“一次摊销法”进行核算。
5、存货跌价准备的计提方法及可变现净值的确定依据：在资产负债表日，存货按成
本与可变现净值孰低计价。如果有证据证明某项存货实质上已经发生减值，则按单个存
货可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备；如果有证据足以证明某项存货已无使
用价值和转让价值，则对该项存货全额计提跌价准备。可变现净值按正常经营过程中，
以估计售价减去估计至完工成本及销售所必需的估计费用后的价值确定。为执行销售合
同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有的多于销售合
同订购数量的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。以前减记存货价值的影响
因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十三）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，
其会计政策详见（十）“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
1、投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作
为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股
权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于
“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前
持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不
进行会计处理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号一一金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允
价值加上新增投资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，
按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售
的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予
以抵销，在此基础上 确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构
成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作
为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额
计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成
业务的，按《企业会计准则第 20 号一一企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与
交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
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确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按（六） “合并财
务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并
按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他
综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并
对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本
公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算
而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制
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时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理
的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益
变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的
差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十四）投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及
已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资
性房地产的成本能够可靠计量时，按购置或建造的实际支出对其进行确认。
一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资
性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。
如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该
等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资
性房地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整
其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
当公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。
（十五）固定资产
1、确认条件：
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
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2、折旧方法：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 4.75-2.375
机器设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
运输工具 年限平均法 5 5 19
电子设备 年限平均法 5 5 19
其他设备 年限平均法 5 5 19
3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法：
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产
公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现
值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的
手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费
用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合
理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合
理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中
较短的期间内计提折旧。
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见（十九）“长期资产减值”。
（十六）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
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在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见（十九）“长期资产减值”。
（十七）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十八）无形资产
1、计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
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年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见（十九）“长期资产减值”。
2、内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（十九）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流
入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（二十）长期待摊费用
长期待摊费用包括已经发生应由本年和以后各期分担的年限在一年以上各项费用,
按受益期限平均摊销。
（二十一）职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保
险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
（二十二）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公
司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能
够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十三）股份支付的核算方法
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
(1) 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
(2) 不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最
近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现
金流量折现法和期权定价模型等。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规
定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产
负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量
的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计
量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计
量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担
负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负
债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3） 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加
相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的
权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修
改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允
价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少
了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；
如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可
行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本
在剩余等待期内确认的金额。
（二十四）收入
1、收入确认的一般原则
（1）销售商品：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再
对该商品实施与所有权有关的继续管理权和实际控制权，也没有对已售出的商品实施控
制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认
为营业收入的实现。
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（2）提供劳务：在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时，确认营业收入的
实现；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的
情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结果
不能可靠估计的情况下，如果已经发生的劳务成本预计能够全部得到补偿，按已经发生
的劳务成本金额确认收入，并按相同金额确认成本；如果已经发生的劳务成本预计不能
全部得到补偿，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已发生的劳务成本作为
当期费用；如果已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，按已发生的劳务成本作为当
期费用，不确认收入。
（3）让渡资产使用权：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够可靠计
量时，根据合同或协议确认为收入。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
2、收入确认的具体原则
商业批发零售业务以发放商品并收到销售款、或取得收取价款的凭证，确认销售收
入的实现，房地产项目已经完工并验收合格，签订了销售合同，取得了买方付款证明并
交付使用时确认销售收入的实现。买方接到书面交房通知，无正当理由拒绝接收的，于
书面交房通知确定的交付使用时限结束后即确认销售收入的实现。
（二十五）政府补助
公司从政府有关部门无偿取得的货币性资产或非货币性资产，于本公司能够满足政
府补助所附条件，以及能够收到政府补助时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
1、与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿公司以后期间的相关费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已
发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
如果已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十六）递延所得税资产及递延所得税负债
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预
期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1、确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损
和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但
是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予
确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的
递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2、确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不
包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的
时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十七）租赁
1、经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认
为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当
期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的
初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或
有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其
现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司
发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租
赁期内确认的收益金额。
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认
为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当
期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的
初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或
有租金在实际发生时计入当期损益。
（二十八）主要会计政策、会计估计变更
1、主要会计政策变更
本公司本报告期无主要会计政策变更。
2、会计的估计变更说明
本公司本报告期无会计估计变更。
（二十九）前期会计差错更正
本公司本报告期无重大会计差错更正事项。
（三十）重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的
计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和
能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大
量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进
行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未
能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本
会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如
出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可
能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（4）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值
的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法
履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需
评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值
的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象
时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额
不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
（9）内部退养福利及补充退休福利
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。
这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其
他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为
已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补
充退休福利的费用及负债余额。
四、 税项
主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销售货物或提供应税劳务过程中产生的
增值税 17%、13%、6%、0%
增值额
消费税 应纳税销售额 5%
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应缴的流转税税额 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
教育费附加（含地方） 应缴的流转税税额 3%和 2%
水利建设基金 应缴的流转税税额 1%
土地增值税 转让房地产取得的增值额 超率累进税率
从价计征，按房产原值扣除 30%后，余值
房产税 的 1.2%计缴；从租计征的，按照租金收 1.2%、12%
入的 12%计缴。
五、 合并财务报表项目注释
下列被注释的资产负债表项目除特别注明时间外，年初余额均系 2015 年 1 月 1 日的
余额，年末余额均系 2015 年 12 月 31 日的余额，未注明货币单位的均为人民币元。
注释 1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 26,878,507.24 27,418,430.90
银行存款 887,959,275.19 1,624,870,994.33
其他货币资金 51,507,483.58 51,871,670.88
合 计 966,345,266.01 1,704,161,096.11
1、截至 2015 年 12 月 31 日，除其他货币资金冻结外，无其他抵押、冻结等对变现
有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项。
2、其他货币资金年末余额主要系青岛乾豪房地产开发有限公司存入银行的保证金。
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
注释 2、应收票据
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 17,200,000.00
1、截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在已质押的应收票据。
2、截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在已背书或贴现且尚未到期的票据。
注释 3、应收账款
（一）按类别列示应收账款明细情况
年末余额
比例 计提比
项 目 金 额 坏账准备 账面价值
(%) 例(%)
1、单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
2、按组合特征计提坏账准备
48,458,692.74 100.00 2,617,993.61 5.40 45,840,699.13
的应收账款
其中：(1)账龄分析法组合 48,458,692.74 100.00 2,617,993.61 5.40 45,840,699.13
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合 计 48,458,692.74 100.00 2,617,993.61 5.40 45,840,699.13
年初余额
比例 计提比
项 目 金 额 坏账准备 账面价值
(%) 例(%)
1、单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
2、按组合特征计提坏账准备
517,822.54 100.00 223,198.14 43.10 294,624.40
的应收账款
其中：(1)账龄分析法组合 517,822.54 100.00 223,198.14 43.10 294,624.40
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合 计 517,822.54 100.00 223,198.14 43.10 294,624.40
应收账款的分类标准详见 “三、重要会计政策及会计估计：（十一）应收款项”。
（二）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄 金 额 计提比例（%） 坏账准备
1 年以内 48,185,157.05 5.00 2,409,257.86
1-2 年 71,999.93 10.00 7,199.99
2-3 年 35.00
3-4 年 40.00
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
4-5 年 80.00
5 年以上 201,535.76 100.00 201,535.76
合计 48,458,692.74 2,617,993.61
年初余额
账 龄 金 额 计提比例（%） 坏账准备
1 年以内 199,325.96 5.00 9,966.30
1-2 年 116,960.82 10.00 11,696.08
2-3 年 35.00
3-4 年 40.00
4-5 年 80.00
5 年以上 201,535.76 100.00 201,535.76
合计 517,822.54 223,198.14
（三）截至 2015 年 12 月 31 日应收款欠款前五名明细情况
单 位 名 称 金 额 占应收款比例（%）
第一名 45,247,846.38 93.37
第二名 891,437.78 1.84
第三名 283,908.00 0.59
第四名 211,500.00 0.44
第五名 192,200.00 0.40
合 计 46,826,892.16 96.63
确定该组合依据的说明：
已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按
账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情
况分析法确定坏账准备计提的比例。
（四）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 2,394,795.46 元。
注释 4、预付款项
（一）预付款项的账龄分析列示如下：
年末余额 年初余额
账 龄
金 额 比 例(%) 金 额 比 例(%)
1 年以内 70,809,567.87 88.21 105,837,648.15 91.27
33
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
1-2 年 6,633,430.48 8.26 10,124,880.79 8.73
2-3 年 2,830,194.00 3.53
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合 计 80,273,192.35 100.00 115,962,528.94 100.00
截至 2015 年 12 月 31 日，本公司预付账款前五名合计金额占预付账款总额的比例为
37.94%。
注释 5、应收利息
项 目 年末余额 年初余额
保证金利息 368,713.70 1,587,654.86
注释 6、其他应收款
(一)按类别列示其他应收款明细情况
年末余额
比例 提取比
项 目 金 额 坏账准备 账面价值
(%) 例（%）
1、单项金额重大并单项计提
60,722,880.93 39.36 6,072,288.09 10.00 54,650,592.84
坏账准备的其他应收款
2、按组合特征计提坏账准备
93,561,868.05 60.64 30,409,943.41 32.50 63,151,924.64
的其他应收款
其中：(1)账龄分析法组合 93,561,868.05 60.64 30,409,943.41 32.50 63,151,924.64
(2)关联方组合
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收款
合 计 154,284,748.98 100.00 36,482,231.50 23.65 117,802,517.48
年初余额
比例 提取比
项 目 金 额 坏账准备 净额
(%) 例（%）
1、单项金额重大并单项计提
105,377,049.50 59.60 10,537,704.95 10.00 94,839,344.55
坏账准备的其他应收款
2、按组合特征计提坏账准备
71,433,779.06 40.40 28,599,023.60 40.04 42,834,755.46
的其他应收款
其中：(1)账龄分析法组合 71,433,779.06 40.40 28,599,023.60 40.04 42,834,755.46
(2)关联方组合
3、单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收款
合 计 176,810,828.56 100.00 39,136,728.55 22.13 137,674,100.01
34
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
其他应收款的分类标准详见本附注“三、重要会计政策及会计估计：（十一）应收
款项”。
（二）年末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款情况如下：
年末余额
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
%
济南市房地产业协会 47,258,479.50 4,725,847.95 10.00 年末根据业
务性质判断
济南市建设委员会 13,464,401.43 1,346,440.14 10.00 可收回性，单
独分析计提
合计 60,722,880.93 6,072,288.09
（三）按账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款
年末余额
账 龄 金 额 计提比例（%） 坏账准备
1 年以内 52,248,533.47 5.00 2,612,426.67
1-2 年 4,254,490.27 10.00 425,449.03
2-3 年 11,273,431.95 35.00 3,945,701.18
3-4 年 2,080,661.52 40.00 832,264.61
4-5 年 5,553,244.62 80.00 4,442,595.70
5 年以上 18,151,506.22 100.00 18,151,506.22
合 计 93,561,868.05 30,409,943.41
年初余额
账 龄 金 额 计提比例（%） 坏账准备
1 年以内 27,412,828.41 5.00 1,370,641.42
1-2 年 8,309,168.38 10.00 830,916.84
2-3 年 7,163,766.13 35.00 2,507,318.15
3-4 年 6,990,989.01 40.00 2,796,395.60
4-5 年 2,316,377.71 80.00 1,853,102.17
5 年以上 19,240,649.42 100.00 19,240,649.42
合 计 71,433,779.06 28,599,023.60
（三）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年转回坏账准备 2,654,497.05 元。
（四）其他应收款按款项性质分类情况
35
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
款项性质 年末余额 年初余额
押金、保证金 108,920,859.96 149,060,944.63
个人社保 1,193,702.14 1,014,808.97
备用金 1,578,889.05 1,470,068.53
代垫款 42,591,297.83 25,265,006.43
合计 154,284,748.98 176,810,828.56
（五）截至 2015 年 12 月 31 日其他应收款欠款前五名明细情况
占其他应
坏账准备年末
单 位 名 称 性 质 年末余额 账 龄 收款比例
余额
（%）
济南市房地产业协会 房屋预售保证金 47,258,479.50 2-3 年 30.63 4,725,847.95
济南市住房维修资金
保证金 24,192,520.16 1 年以内 15.68 1,209,626.01
管理中心
墙体材料保证金及
济南市建设委员会 13,464,401.43 1-2 年、2-3 年 8.73 1,346,440.14
民工工资保证金
衡水鹏翔房地产开发
租赁定金 5,000,000.00 4-5 年 3.24 4,000,000.00
有限公司
山东凤阳集团股份有
应收房款 4,700,000.00 5 年以上 3.05 4,700,000.00
限公司
合 计 94,615,401.09 61.33 15,981,914.10
注释 7、存货及存货跌价准备
（一）存货分类
年末余额 年初余额
项 目 跌价准 跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
库存商品 511,661,195.78 46,536.18 511,614,659.60 491,255,995.86 46,536.18 491,209,459.68
周转材料 691,120.82 691,120.82 1,752,768.86 1,752,768.86
开发成本 1,145,873,600.13 1,145,873,600.13 2,020,071,402.14 2,020,071,402.14
合 计 1,658,225,916.73 46,536.18 1,658,179,380.55 2,513,080,166.86 46,536.18 2,513,033,630.68
（二）存货跌价准备
本年增加 本年减少
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 46,536.18 46,536.18
周转材料
开发成本
合 计 46,536.18 46,536.18
（三）存货年末余额中利息资本化金额 139,019,548.45 元。
36
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
注释 8、可供出售金融资产
（一）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项 目 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
可供出售债务工具
可供出售权益工具 2,450,000.00 750,000.00 1,700,000.00 2,450,000.00 750,000.00 1,700,000.00
其中：按公允价值
计量
按成本计量 2,450,000.00 750,000.00 1,700,000.00 2,450,000.00 750,000.00 1,700,000.00
合 计 2,450,000.00 750,000.00 1,700,000.00 2,450,000.00 750,000.00 1,700,000.00
（二）年末按成本计量的可供出售金融资产
本
账面余额 减值准备
年
持股
被投资单 现
比例
位 本年 本年 本年 本年 金
年初余额 年末余额 年初余额 年末余额 (%)
增加 减少 增加 减少 红
利
临沂居易
置业有限 1,700,000.00 1,700,000.00 2.00
公司
桂林百货
大楼股份 750,000.00 750,000.00 750,000.00 750,000.00 0.65
有限公司
合计 2,450,000.00 2,450,000.00 750,000.00 750,000.00
（三）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
年初已计提减值余额 750,000.00 750,000.00
本年计提
其中：从其他综合收益转入
本年减少
其中：期后公允价值回升转回
年末已计提减值金余额 750,000.00 750,000.00
注释 9、长期股权投资
其他综 其他 宣告发
权益法确认 计提减
项 目 年初余额 追加 减少 合收益 权益 放现金 年末余额
投资收益 值准备
调整 变动 股利
银座云生活 28,725,889.76 -4,828,872.66 23,897,017.10
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
电子商务有
限公司
合 计 28,725,889.76 -4,828,872.66 23,897,017.10
公司投资情况见“七、在其他主体中的权益”。
注释 10、投资性房地产
（一）按成本计量的投资性房地产
项目 房屋建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.年初余额 1,019,853,251.59 334,745,974.20 1,354,599,225.79
2.本年增加金额 429,355,800.59 218,655,368.04 648,011,168.63
（1）外购
（2）存货\固定资
429,355,800.59 218,655,368.04 648,011,168.63
产\在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他转入
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额 1,449,209,052.18 553,401,342.24 2,002,610,394.42
二、累计折旧和累
计摊销
1.年初余额 123,678,932.17 45,773,325.41 169,452,257.58
2.本年增加金额 45,324,244.29 30,776,764.63 76,101,008.92
（1）计提或摊销 42,882,745.85 8,910,647.64 51,793,393.49
（2）固定资产转入 2,441,498.44 21,866,116.99 24,307,615.43
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额 169,003,176.46 76,550,090.04 245,553,266.50
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
38
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（2）其他转出
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 1,280,205,875.72 476,851,252.20 1,757,057,127.92
2.年初账面价值 896,174,319.42 288,972,648.79 1,185,146,968.21
（二）未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 年末账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 1,095,584,125.55 正在办理中
注释 11、固定资产及累计折旧
（一）固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计
一、账面原值
1.年初余额 4,169,605,703.26 319,191,019.85 19,404,088.10 124,340,051.14 189,766,083.50 4,822,306,945.85
2.本年增加金额 1,023,366,840.38 2,365,303.99 199,948.06 11,798,294.80 33,935,699.23 1,071,666,086.46
（1）购置 103,584,834.17 2,072,303.99 199,948.06 11,798,294.80 33,935,699.23 151,591,080.25
（2）在建工程转入 919,782,006.21 293,000.00 920,075,006.21
3.本年减少 458,713,584.52 6,170,156.89 234,700.00 1,094,752.09 3,356,097.02 469,569,290.52
（1）处置或报废 29,357,783.93 6,170,156.89 234,700.00 1,094,752.09 3,356,097.02 40,213,489.93
（2）转入投资性房
地产 429,355,800.59 429,355,800.59
4.年末余额 4,734,258,959.12 315,386,166.95 19,369,336.16 135,043,593.85 220,345,685.71 5,424,403,741.79
二、累计折旧
1.年初余额 868,064,560.93 218,434,641.12 13,929,642.05 93,773,579.33 134,217,447.95 1,328,419,871.38
2.本年增加 166,325,331.36 20,139,755.40 1,853,769.29 9,018,520.13 27,815,808.27 225,153,184.45
（1）本年计提 166,325,331.36 20,139,755.40 1,853,769.29 9,018,520.13 27,815,808.27 225,153,184.45
3.本年减少 26,010,662.28 4,034,279.28 185,804.17 916,799.35 2,605,390.27 33,752,935.35
（1）处置或报废 23,569,163.84 4,034,279.28 185,804.17 916,799.35 2,605,390.27 31,311,436.91
（2）转入投资性房
地产 2,441,498.44 2,441,498.44
4.年末余额 1,008,379,230.01 234,540,117.24 15,597,607.17 101,875,300.11 159,427,865.95 1,519,820,120.48
三、减值准备
1.年初余额 27,565.00 27,565.00
2.本年增加金额
（1）本年计提
39
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4.年末余额 27,565.00 27,565.00
四、账面价值
1.年末账面价值 3,725,852,164.11 80,846,049.71 3,771,728.99 33,168,293.74 60,917,819.76 3,904,556,056.31
2.年初账面价值 3,301,513,577.33 100,756,378.73 5,474,446.05 30,566,471.81 55,548,635.55 3,493,859,509.47
（二）未办妥产权证书的情况：
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 2,300,860,922.57 正在办理中
注释 12、在建工程
（一）在建工程明细情况
年末余额 年初余额
工程名称 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
德州银座项
52,977,404.30 52,977,404.30
目
青岛乾豪项
639,793,439.79 639,793,439.79 437,393,363.36 437,393,363.36
目
青岛银座投
802,720,798.33 802,720,798.33
资项目
置业天桥分
28,624,324.58 28,624,324.58
公司项目
淄博中心店
18,661,859.71 18,661,859.71 17,690,150.08 17,690,150.08
项目
石家庄电梯
673,738.91 673,738.91
项目
合计 658,455,299.50 658,455,299.50 1,340,079,779.56 1,340,079,779.56
（二）重大在建工程项目变动情况
本年减少
工程名称 预算数据 年初余额 本年增加 其他减 年末余额
转资
少
德州银座
56,280,000.00 52,977,404.30 3,304,565.49 56,281,969.79
项目
青岛乾豪
640,800,000.00 437,393,363.36 202,400,076.43 639,793,439.79
项目
青岛银座
829,000,000.00 802,720,798.33 26,712,581.00 829,433,379.33
投资项目
合计 1,526,080,000.00 1,293,091,565.99 232,417,222.92 885,715,349.12 639,793,439.79
（续下表）
40
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
本年利
工程投入占 工程进度 其中：本年利息资本 息资本 资金来
工程名称 利息资本化累计金额
预算比例(%) （%） 化金额 化率 源
(%)
德州银座项目 100.00 100.00 9,015,190.98 226,100.16 5.51 自筹
自筹加
青岛乾豪项目 99.84 99.84 73,569,847.10 21,529,309.31 6.30
贷款
自筹加
青岛银座投资项目 100.00 100.00 69,447,245.43 1,072,713.63 5.52
贷款
合计 152,032,283.51 22,828,123.10
注释 13、无形资产
项 目 土地使用权 办公软件 非专利技术 合计
一、账面原值
1.年初余额 1,905,307,767.16 20,025,050.06 1,925,332,817.22
2.本年增加 64,788,223.41 2,922,603.52 67,710,826.93
（1）购置 64,788,223.41 2,922,603.52 67,710,826.93
3.本年减少 218,655,368.04 218,655,368.04
（2）转入投资性
218,655,368.04 218,655,368.04
房地产
4.年末余额 1,751,440,622.53 22,947,653.58 1,774,388,276.11
二、累计摊销
1.年初余额 245,584,270.75 9,002,754.23 254,587,024.98
2.本年增加 42,262,657.59 2,626,297.91 44,888,955.50
（1）计提 42,262,657.59 2,626,297.91 44,888,955.50
3.本年减少 21,866,116.99 21,866,116.99
（1）报废或处置
（2）转入投资性
21,866,116.99 21,866,116.99
房地产
4.年末余额 265,980,811.35 11,629,052.14 277,609,863.49
三、账面价值
1.年末账面价值 1,485,459,811.18 11,318,601.44 1,496,778,412.62
2.年初账面价值 1,659,723,496.41 11,022,295.83 1,670,745,792.24
注释 14、商誉
本年增 减值
被投资单位名称 年初余额 本年减少 年末余额
加 准备
银座集团德州商城有限公司 32,368,067.08 32,368,067.08
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
石家庄东方城市广场有限公司 270,944,223.78 270,944,223.78
合 计 303,312,290.86 303,312,290.86
依据《企业会计准则第 8 号——资产减值》的要求，2015 年 12 月 31 日公司对企业
合并所形成的商誉分别进行了减值测试。2015 年 12 月 31 日银座集团德州商城有限公司
及石家庄东方城市广场有限公司整体资产可回收金额均大于可辨认净资产的账面价值与
商誉（包括未确认归属于少数股东的商誉价值）之和。故公司认为银座集团德州商城有
限公司及石家庄东方城市广场有限公司的商誉不存在减值情况。
注释 15、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额
转让租赁补偿金 9,553,405.94 1,910,681.28 7,642,724.66
道路冠名费 656,000.36 15,999.96 640,000.40
租入固定资产改
294,704,122.06 63,335,066.38 88,156,029.38 4,298,470.36 265,584,688.70
良支出
东营东城银座广
21,392,676.39 801,039.27 20,591,637.12
场项目
合计 326,306,204.75 63,335,066.38 90,883,749.89 4,298,470.36 294,459,050.88
1、转让租赁补偿金系本公司受让济南银座购物广场有限公司零售业务时，向其支付
的泉城广场地下商业建筑转让租赁补偿款。
2、道路冠名费为本公司与济南市历城区西营镇人民政府就由西营镇通往银座天池旅
游渡假项目路段冠名“银座天池路”，并拥有道路两侧的广告宣传经营权而支付的费用，
期限自 2006 年 1 月 1 日至 2056 年 1 月 1 日。
3、东营东城银座广场项目主要为公益设施。根据东国用（2005）字第 416 号国有土
地使用证的规定：规划确定的集中连片建设公益设施用地由受让人须按规划要求投资建
设体育场、文化广场及绿地等公益设施，并负责日常管理及维护，免费对市民进行开放；
受让人应按规划要求投资建设不少于 10000 平方米（其中受让人投资建设占总投资额的
20%）的中档装修的老年活动中心和青少年活动中心，与受让人的首期工程同步竣工，
并无偿交给市政府。
注释 16、递延所得税资产/递延所得税负债
（一）未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 41,209,880.92 10,302,470.23 41,453,093.39 10,363,273.35
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
应付利息 6,248,401.03 1,562,100.26 6,600,535.03 1,650,133.76
应付职工薪酬 95,243,538.13 23,810,884.53 105,490,070.73 26,372,517.68
累计摊销与折旧 1,930,844.11 482,711.03 43,494,500.49 10,873,625.12
其他应付款-应付费
251,820,099.07 62,955,024.77 289,222,259.95 72,305,564.99
用
可抵扣亏损 365,921,311.44 91,480,327.86 350,530,966.94 87,632,741.74
与收益相关的递延
8,416,395.25 2,104,098.81
收益
合计 770,790,469.95 192,697,617.49 836,791,426.53 209,197,856.64
（二）未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税负债 可抵扣暂时性差异 递延所得税负债
累计摊销与折旧 5,952,486.00 1,488,121.50
合计 5,952,486.00 1,488,121.50
（三）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 2,746,938.95 3,990,868.50
可抵扣亏损 148,546,117.29 82,893,630.80
合计 151,293,056.24 86,884,499.30
（四）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 年末余额 年初余额
2015 年 14,669,324.87
2016 年 20,423,987.16 20,423,987.16
2017 年 41,612,155.48 41,612,155.48
2018 年 82,951,078.62 82,951,078.62
2019 年 171,917,977.06 171,917,977.06
2020 年 277,279,270.84
合计 594,184,469.16 331,574,523.19
注释 17、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付拆迁补偿款 28,369,201.70
合计 28,369,201.70
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
注释 18、短期借款
（一）短期借款分类
借款条件 年末余额 年初余额
信用借款 410,000,000.00
抵押借款 368,000,000.00 359,000,000.00
保证借款 1,876,000,000.00 1,803,000,000.00
合 计 2,654,000,000.00 2,162,000,000.00
短期借款分类说明：
1、抵押借款
（1）期末抵押借款中 25,000 万元系本公司之子公司临沂银座商城有限公司从中国
银行股份有限公司临沂兰山支行取得的借款 20000 万元，编号为 2015 年兰山中银借字第
036 号,第 038 号、第 039 号、第 043 号，从兴业银行股份有限公司临沂分行取得的借款
5000 万元，编号为兴业银行借字第 2015-133 号，并签订最高额抵押合同，抵押物为房
屋，上述房屋评估价值为 57419.32 万元，账面净值为 11739.36 万元，该房屋所占土地
面积为 10131.04 平方米。
（2）期末抵押借款中的 6,800 万元系本公司之子公司淄博银座商城有限责任公司从
中国农业银行股份有限公司淄博张店支行取得的借款，已签订的借款合同编号分别为：
37010120150004751（合同金额贰仟捌佰万元整）、37010120150004477（合同金额肆仟
万元整）。最高抵押合同编号为： 37100620140004398，其中房屋抵押物建筑面积为
12,593.77 平方米，评估价值 21,550.58 万元，建筑物所分割占用土地面积 3,885.72 平
方米，评估价值 1,748.10 万元。
（3）期末抵押借款中的 5,000 万元系本公司之分公司银座集团股份有限公司菏泽银
座商城从中国工商银行股份有限公司菏泽开发支行取得的借款，已签订的借款合同编号
为：0160900300-2015 年（开发）字 0073 号。最高额抵押合同编号为：16090300-2014
年开发（抵）字 0006 号，其中房屋所有权证评估价值 15,587.79 万元，土地使用证评估
价值 4,862.32 万元。
2、期末保证借款 187,600 万元中，本公司之全资子公司泰安银座商城有限公司
5,000 万元的保证借款，由本公司提供担保；本公司子公司之分公司青岛银座投资开发
有限公司和谐广场分公司于 2015 年 6 月 30 日通过工商银行青岛李沧第一支行办理流动
资金贷款 20,000 万元，由山东省商业集团提供担保；本公司 162,600 万元保证借款，
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
其中 30,000 万元由山东银座商城股份有限公司提供担保，其余保证借款 132,600 万元
全部由山东省商业集团有限公司提供担保。
3、信用借款
信用借款 41,000 万元，其中本公司期末信用借款 31,000 万元；本公司之子公司山
东银座购物中心有限公司通过光大银行济南市中支行办理短期流动资金信用借款
10,000 万元。
注释 19、应付账款
项 目 年末余额 年初余额
应付货款 1,862,656,524.38 2,508,227,113.12
合 计 1,862,656,524.38 2,508,227,113.12
年末余额中，无账龄超过 1 年的重大应付账款。
注释 20、预收款项
项 目 年末余额 年初初余额
预收账款 616,097,009.42 1,528,660,331.89
合 计 616,097,009.42 1,528,660,331.89
注释 21、应付职工薪酬
（一）应付职工薪酬列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 84,707,197.45 683,370,003.08 687,834,102.26 80,243,098.27
二、离职后福利-
1,175,122.72 90,974,478.01 91,411,511.23 738,089.50
设定提存计划
三、辞退福利 1,801,909.52 1,801,909.52
四、一年内到期的
其他福利
合 计 87,684,229.69 774,344,481.09 779,245,613.49 82,783,097.29
（二）短期薪酬列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、工资、奖金、
11,199,051.28 549,889,434.07 550,887,006.64 10,201,478.71
津贴和补贴
二、职工福利费 12,707,069.25 12,707,069.25
三、社会保险费 162,724.12 41,579,382.20 41,701,169.87 40,936.45
其中：医疗保险 75,578.69 35,041,538.03 35,091,663.35 25,453.37
工伤保险 61,502.19 2,741,601.62 2,796,052.18 7,051.63
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
生育保险 25,643.24 3,796,242.55 3,813,454.34 8,431.45
四、住房公积金 147,473.23 33,226,937.68 33,281,512.16 92,898.75
五、工会经费 23,896,479.97 16,549,035.81 29,124,827.22 11,320,688.56
六、职工教育经费 49,301,468.85 29,418,144.07 20,132,517.12 58,587,095.80
合 计 84,707,197.45 683,370,003.08 687,834,102.26 80,243,098.27
（三）设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 914,574.53 86,131,920.53 86,421,698.65 624,796.41
2、失业保险费 260,548.19 4,842,557.48 4,989,812.58 113,293.09
合 计 1,175,122.72 90,974,478.01 91,411,511.23 738,089.50
注释 22、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 -6,102,418.06 7,693,273.57
消费税 3,420,966.35 3,335,376.13
营业税 -21,045,231.55 -79,833,861.00
企业所得税 16,781,369.12 31,390,227.32
个人所得税 731,010.03 773,801.11
城建税 -228,540.16 -3,442,971.06
教育费附加（含地方） -81,855.95 -2,294,811.11
土地使用税 1,484,964.72 1,629,628.46
房产税 13,267,657.14 13,035,205.28
印花税 390,308.05 553,257.72
代扣代缴税金等 1,126,835.04 12,742,913.28
土地增值税 -51,150,834.16 -41,253,885.44
水利建设基金 141,610.02 -122,058.94
价格调节基金 164,815.88 116,472.13
合 计 -41,099,343.53 -55,677,432.55
应交税费年末账面余额中营业税、城建税、教育费附加及土地增值税年末余额为负
数主要系青岛银座投资开发有限公司、山东银座置业有限公司天桥置业分公司预售商品
房，预交相关税金所致。
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
注释 23、应付利息
项 目 年末余额 年初余额
短期借款利息 6,524,299.69 4,042,430.97
长期借款利息 2,302,209.69 5,414,325.58
合 计 8,826,509.38 9,456,756.55
注释 24、应付股利
项 目 年末余额 年初余额
应付普通股股利 15,329,431.57 11,293,389.97
合 计 15,329,431.57 11,293,389.97
超过 1 年未支付的应付股利及未支付原因
项 目 年末余额 年初余额 超过一年未支付原因
国有股股利 1,380,000.00 1,380,000.00 尚未领取
高密化纤厂 40,800.00 40,800.00 尚未领取
景芝酒厂 13,600.00 13,600.00 尚未领取
真空泵厂 13,600.00 13,600.00 尚未领取
曲阜酒厂 13,600.00 13,600.00 尚未领取
淄博毛毯厂 15,280.00 15,280.00 尚未领取
中国东方资产管理公司 1,031,971.57 1,031,971.57 尚未领取
国泰君安证券股份有限公司 1,002,320.00 740,960.00 尚未领取
广东嘉兴彩印 11,220.80 11,220.80 尚未领取
天海贸易公司 60,139.20 44,457.60 尚未领取
山东世界贸易中心 11,746,900.00 7,987,900.00 尚未领取
合 计 15,329,431.57 11,293,389.97
注释 25、其他应付款
（一）按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付工程款 279,891,166.33 323,121,828.15
应付费用 324,250,376.83 325,323,278.81
保证金 191,641,610.44 161,135,783.83
代收款 201,996,438.94 123,480,466.22
暂借款 339,797,278.49 464,802,125.05
合 计 1,337,576,871.03 1,397,863,482.06
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（二）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
济南中银实业有限公司 2,600,000.00 按协议结算
山东齐鲁投资公司 1,745,864.00 按协议结算
合 计 4,345,864.00
注释 26、一年内到期的非流动负债
（1）按类别列示
项 目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 910,322,580.64 1,061,901,205.64
合 计 910,322,580.64 1,061,901,205.64
（2）一年内到期的长期借款的分类
项 目 年末余额 年初余额
信用借款 15,000,000.00
抵押借款 210,322,580.64 891,901,205.64
省级信贷调控资金借款 100,000,000.00 110,000,000.00
质押借款 45,000,000.00
保证借款 600,000,000.00
合 计 910,322,580.64 1,061,901,205.64
注释 27、其他流动负债
项 目 年末余额 年初余额
黄金租赁 39,791,621.90
黄金租赁系本公司之子公司滨州银座商城有限公司从招商银行股份有限公司滨州
分（支）行取得的以黄金为标的物的租赁费，协议编号为 BZYZ20140901，租赁期限是
从 2014 年 9 月 17 日至 2015 年 9 月 16 日共 364 天，租赁费率是 5.65%。
注释 28、长期借款
借款类别 年末余额 年初余额
抵押借款 720,967,741.96 241,290,322.60
省级信贷调控资金借款 50,000,000.00 150,000,000.00
保证借款 600,000,000.00
合 计 770,967,741.96 991,290,322.60
长期借款说明：
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1、抵押借款
本公司之子公司石家庄东方城市广场有限公司从兴业银行股份有限公司石家庄分
行取得的借款，已签订的借款合同编号为：兴银（石）贷字第 110112 号。抵押合同编号
为兴银（石）抵字第 110112-1 号。其中房屋建筑面积为 35,530.08 平方米，评估价值
36528.10 万元，建筑物所分割占用土地面积 4,603.44 平方米，评估价值 3,992.56 万元。
抵押贷款金额为 8,000 万元。从 2012 年 9 月份开始偿还贷款，每季度一次，每次支付
258.06 万元。截止 2015 年 12 月 31 日，公司已经偿还 3,870.97 万元，一年内需要偿还
的 1,032.26 万元已划分至一年内到期的非流动负债，长期借款中借款金额为 3,096.77
万元。
2014 年本公司之子公司青岛乾豪房地产开发有限公司与中国建设银行股份有限公
司青岛福州南路支行签订了《项目融资贷款合同》，合同编号：2014FNFK001,借款合同
金额：人民币 3.5 亿元。并签订了《抵押合同》，合同编号：2014FNFK001-DB02，抵押
青房地权市字第 2013122114 号土地一宗，面积 15,312.9 平方米，评估价值 113,375.95
万元，同时山东银座商城股份有限公对该项贷款提供全额保证。截止 2015 年 12 月 31 日，
一年内需要偿还的 20,000.00 万元已划分至一年内到期的非流动负债，长期借款中借款
金额为 15,000.00 万元。
2015 年 12 月本公司之子公司青岛银座投资开发有限公司与中国银行青岛李沧支行
签订了《固定资产借款合同》，合同编号 2015 年鲁中银李借字 5124 号，贷款合同金额：
人民币 6.6 亿元。该笔贷款已放款 5.4 亿元，尚未进行固定资产抵押。同时本公司对该
项贷款提供全额保证。
2、省级信贷调控资金借款：根据国家有关法律法规和《山东省扩大内需重点建设项
目调控资金管理暂行办法》，山东省国有资产投资控股有限公司借给山东省商业集团有
限公司长期借款 62,000 万元，山东省商业集团有限公司作为平台公司，从银行融资后直
接提供转贷给借款人，再由借款人用于项目投资（鲁发改投资[2009]336 号文件、鲁金
办[2009]14 号）。
本公司之孙公司山东银座置业有限公司于 2009 年 4 月 30 日从山东省商业集团有限
公司一次取得长期借款 26,000.00 万元，于 2014 年 10 月 28 日、2015 年 4 月 28 日、2015
年 10 月 28 日、2016 年 4 月 28 日、2016 年 10 月 28 日、2017 年 4 月 28 日分六次还款，
前两次每次还款 5,000 万元，后四次每次还款 4,000 万元。截止 2015 年 12 月 31 日，该
笔贷款余额为 12,000 万元，其中 8,000 万元已划分至一年内到期的非流动负债，长期借
49
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
款中借款金额为 4,000 万元。
本公司之子公司银座集团德州商城有限公司于 2009 年 4 月 30 日从山东省商业集团
有限公司一次取得长期借款 6,000 万元，于 2014 年 10 月 28 日、2015 年 4 月 28、 2015
年 10 月 28 日、2016 年 4 月 28 日、2016 年 10 月 28 日、2017 年 4 月 28 日分六次还款，
每次还款 1,000 万元。截止 2015 年 12 月 30 日，该笔贷款余额为 3000 万元其中 2000 万
元已划分至一年内到期的非流动负债，长期借款中借款金额为 1000 万元。
3、保证借款：2014 年 3 月 18 日、2014 年 12 月 12 日子公司山东银座购物中心有限
公司通过山东省商业集团有限公司信用担保与中海信托股份有限公司办理长期借款分别
取得 40,000 万元、20,000 万元，合同编号：ZHXT2014(JXD)字第 4 号-3。到期日 2016
年 3 月 17 日。截止 2015 年 12 月 31 日，借款余额 60,000 万元已划分至一年内到期的非
流动负债。
注释 29、长期应付职工薪酬
类 别 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、离职后福利
其中：设定受益计划
二、辞退福利 24,754,687.62 5,223,767.91 19,530,919.71
三、其他长期职工福利
其中：1、长期残疾福利
合 计 24,754,687.62 5,223,767.91 19,530,919.71
注释 30、递延收益
项 目 年末余额 年初余额
与资产相关的政府补助 5,572,837.63 5,710,686.49
与收益相关的递延收益 8,416,395.25
合 计 13,989,232.88 5,710,686.49
涉及政府补助的项目：
本年新增补 本年计入营业 与资产相关/
负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
助金额 外收入金额 与收益相关
拆迁补偿 5,410,686.49 137,848.86 5,272,837.63 与资产相关
政府补助 300,000.00 300,000.00 与资产相关
合计 5,710,686.49 137,848.86 5,572,837.63
2010 年 5 月 14 日，银座集团临朐华兴商场有限公司（公司前身为临朐华兴商场有
50
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
限公司）与临 朐县城 市建设投资开发有限公司签订拆迁补偿协议，协议赔偿 公司
7,821,974.00 元，公司支付土地及房屋清理费用合计 1,553,459.79 元，补偿款剩余
6,268,541.21 元，作为递延收益在新购土地及新建房屋使用年限内摊销。
注释 31、股本
本次变动增减（+-）
项目 年初余额 年末余额
发行新股 转送股 其他 小计
一、有限售条件股份 2,518,560.00 2,518,560.00
其中：国家拥有股份
国有法人持股
其他股东持股 2,518,560.00 2,518,560.00
二、无限售条件股份 517,548,029.00 517,548,029.00
境内上市的人民币普
517,548,029.00 517,548,029.00
通股
三、股份总数 520,066,589.00 520,066,589.00
注释 32、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 907,451,453.25 907,451,453.25
其他资本公积 58,031,239.58 58,031,239.58
合 计 965,482,692.83 965,482,692.83
注释 33、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 78,629,650.41 11,457,661.75 90,087,312.16
注释 34、未分配利润
提取或分
项 目 本年金额 上年金额
配比例
调整前上年末未分配利润 1,377,095,984.21 1,255,798,569.52
调整年初未分配利润合计数（调增+，
-16,499,201.86
调减-）
调整后年初未分配利润 1,377,095,984.21 1,239,299,367.66
加：本年归属于母公司所有者的净利润 103,719,038.29 180,687,170.06
减：提取法定盈余公积 11,457,661.75 6,485,892.28 10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
应付普通股股利 57,207,324.79 36,404,661.23
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 1,412,150,035.96 1,377,095,984.21
注释 35、营业收入、营业成本
本年金额 上年金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 13,780,473,162.23 11,857,167,015.33 13,118,272,089.46 11,167,147,014.66
其他业务 810,899,671.12 2,686,977.49 699,761,694.09 932,970.97
合 计 14,591,372,833.35 11,859,853,992.82 13,818,033,783.55 11,168,079,985.63
注释 36、营业税金及附加
项 目 本年金额 上年金额 计缴标准
营业税 103,728,631.83 38,063,012.59 5%
土地增值税 12,826,210.27 1,254,726.24
城建税 26,786,145.03 23,834,205.96 5%、7%
教育费附加(含地方) 19,427,264.90 17,305,025.73 5%
消费税 34,806,853.04 37,683,479.20 5%
房产税 9,883,707.74 9,249,444.76 12%和 1.2%
水利建设基金 3,741,884.36 3,448,044.62 1%
价格调节基金 466,478.77 154,784.00
文化事业建设费 53,449.57
合 计 211,667,175.94 131,046,172.67
注释 37、销售费用
项 目 本年金额 上年金额
职工薪酬 614,404,569.98 635,797,659.76
能源费用 192,198,672.06 173,249,818.33
物业费用 95,118,490.88 93,910,342.95
广告宣传费 87,520,498.89 79,642,979.20
差旅费 18,966,436.57 17,770,854.65
保险费 4,598,118.71 6,985,568.98
折旧费 217,568,199.64 203,778,104.10
长期待摊费用摊销 88,957,068.65 88,374,833.43
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
设计印刷费 3,007,620.35 2,490,131.07
商品流转费 8,934,266.05 8,403,152.16
装修改造费 2,164,536.70 6,447,579.50
租赁费 295,995,045.46 304,513,003.63
低值易耗品摊销 8,413,584.36 7,141,615.59
其他销售费用 35,539,403.55 31,598,697.92
合 计 1,673,386,511.85 1,660,104,341.27
注释 38、管理费用
项 目 本年金额 上年金额
办公费 14,694,681.79 13,511,822.40
费用性税金 51,528,154.52 46,476,571.26
开办费 25,935,814.31 29,685,923.72
差旅费 7,847,085.06 8,188,749.36
物管费 2,197,356.19 1,720,127.63
长期待摊费用摊销 1,926,681.24 1,926,681.24
折旧费 6,292,233.05 5,683,571.67
职工薪酬 146,616,771.37 152,691,448.33
中介机构费 8,539,337.91 7,751,621.76
无形资产摊销 44,817,646.87 49,976,805.85
业务招待费 11,216,793.33 10,866,536.56
会务费 317,634.92 904,356.40
其他 5,185,121.27 6,183,297.39
合 计 327,115,311.83 335,567,513.57
注释 39、财务费用
项 目 本年金额 上年金额
利息支出 216,739,544.43 146,687,378.08
减:利息收入 8,806,801.93 8,300,962.76
手续费等 35,285,124.37 34,178,014.25
合 计 243,217,866.87 172,564,429.57
注释 40、资产减值损失
项 目 本年金额 上年金额
坏账准备 -199,608.33 1,929,570.04
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
注释 41、投资收益
项 目 本年金额 上年金额
权益法核算的长期股权投资收益 -4,828,872.66 -1,274,110.24
合 计 -4,828,872.66 -1,274,110.24
投资收益主要系公司对银座云生活商务有限公司按照投资比例计算的收益份额。
注释 42、营业外收入
（一）分类明细
计入当期非经常性
项 目 本年金额 上年金额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 172,914.36 289,974.23 172,914.36
其中：固定资产处置利得 172,914.36 289,974.23 172,914.36
政府补助 1,237,605.95 11,815,464.58 1,237,605.95
其他 6,740,594.09 6,784,465.65 6,740,594.09
合 计 8,151,114.40 18,889,904.46 8,151,114.40
（二）政府补助明细
与资产相关/与收
项 目 本年金额 上年金额 备注
益相关
财政扶持资金 1,099,757.09 11,677,615.72 与收益相关
递延收益摊销 137,848.86 137,848.86 与资产相关 ※1
合 计 1,237,605.95 11,815,464.58
※1、2010 年 5 月 14 日，银座集团临朐华兴商场有限公司（公司前身为临朐华兴商
场有限公司）与临朐县城市建设投资开发有限公司签订拆迁补偿协议，协议赔偿公司
7,821,974.00 元，公司支付土地及房屋清理费用合计 1,553,459.79 元，补偿款剩余
6,268,541.21 元，作为递延收益在新购土地及新建房屋使用年限内摊销。
注释 43、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本年金额 上年金额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 3,266,920.83 11,765,001.37 3,266,920.83
其中：固定资产处置损失 3,266,920.83 1,655,762.66 3,266,920.83
无形资产处置损失 349,913.93
长期待摊费用处置损失 9,759,324.78
对外捐赠 131,305.20 3,391,000.00 131,305.20
补偿款等其他支出 24,663,808.96 22,252,924.14 24,663,808.96
合 计 28,062,034.99 37,408,925.51 28,062,034.99
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
注释 44、所得税费用
（一）所得税费用表
项 目 本年金额 上年金额
本年所得税费用 135,180,109.04 156,497,900.31
递延所得税费用 17,988,360.65 1,625,741.65
合 计 153,168,469.69 158,123,641.96
（二）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年金额
利润总额 251,591,789.12
按法定/适用税率计算的所得税费用 62,897,947.28
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 21,261,687.09
加计扣除
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 69,008,835.32
所得税费用 153,168,469.69
注释 45、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
1、基本每股收益=P0÷S
S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0– Sj×Mj÷M0-Sk
其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的
净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为年初股份总数；S1 为报告期因公积金
转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；
Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股
份次月起至报告期年末的累计月数；Mj 为减少股份次月起至报告期年末的累计月数。
项 目 序号 本年金额 上年金额
归属于公司普通股股东的净利润 1 103,719,038.29 180,687,170.06
归属于公司普通股股东的非经常性损益
2 -5,376,272.56 -2,191,155.28
净额
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
3=1-2 109,095,310.85 182,878,325.34
股东的净利润
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
发行在外的普通股加权平均数 4 520,066,589.00 520,066,589.00
发行在外的普通股加权平均数(计算非经
5 520,066,589.00 520,066,589.00
常性每股收益）
基本每股收益 6=1/4 0.1994 0.3474
扣除非经常性损益后基本每股收益 7=3/5 0.2098 0.3516
2、稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。公司不存在稀释性
潜在普通股，因此稀释每股收益等于基本每股收益。
注释 46、收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
收到的往来款 245,353,521.83 251,125,176.00
收到的政府补贴 1,099,757.09 11,815,464.58
收到的利息收入 8,806,801.93 8,300,962.76
收到的其他 6,740,594.09 6,784,465.65
合 计 262,000,674.94 278,026,068.99
注释 47、支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
支付的往来款 105,915,504.46 243,351,505.68
支付的管理费用、销售费用 812,972,988.11 804,295,973.04
支付的手续费 35,285,124.37 34,178,014.25
支付的补偿支出等其他 24,663,808.96 25,643,924.14
合 计 978,837,425.90 1,107,469,417.11
注释 48、收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
融资借款 30,000,000.00 34,350,000.00
黄金租赁融资 39,791,621.90
收到的政府补助（资产相关） 300,000.00
合 计 30,000,000.00 74,441,621.90
注释 49、现金流量表补充资料
（一）现金流量表补充资料
项 目 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
项 目 本年金额 上年金额
净利润 98,423,319.43 170,824,997.55
加：资产减值准备 -199,608.33 1,929,570.04
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
268,035,930.30 238,374,323.19
折旧
无形资产摊销 53,799,603.14 58,887,453.49
长期待摊费用摊销 90,883,749.89 90,301,514.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
3,091,024.00 11,475,027.14
（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 2,982.47
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 216,739,544.43 147,662,346.52
投资损失（收益以“-”号填列） 4,828,872.66 1,274,110.24
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 16,500,239.15 1,965,139.47
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 1,488,121.50
存货的减少（增加以“-”号填列） 854,854,250.13 -32,428,376.34
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -26,350,094.87 -315,558,802.99
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -1,374,946,792.91 1,181,548,465.65
其他 275,821.00 -53,051,413.70
经营活动产生的现金流量净额 207,426,961.99 1,503,204,354.93
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 914,837,782.43 1,652,289,425.23
减：现金的年初余额 1,652,289,425.23 1,640,055,703.82
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -737,451,642.80 12,233,721.41
（二）现金和现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 914,837,782.43 1,652,289,425.23
其中：库存现金 26,878,507.24 27,418,430.90
可随时用于支付的银行存款 887,959,275.19 1,624,870,994.33
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 914,837,782.43 1,652,289,425.23
注释 50、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 51,507,483.58 保证金
固定资产 1,127,403,272.44 抵押
无形资产 532,854,083.41 抵押
合 计 1,711,764,839.43
五、 在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
泰安银座商城有
山东泰安 泰安市东岳大街 81 号 零售行业 100.00 投资设立
限公司
东营银座商城有 同一控制下
山东东营 东营市东营区济南路 296 号 零售行业 100.00
限公司 的企业合并
临沂银座商城有
山东临沂 临沂市兰山区红旗路 11 号 零售行业 99.55 0.45 投资设立
限公司
青州银座商城有
山东潍坊 青州市尧王山东路 88 号 零售行业 97.22 2.78 投资设立
限公司
山东银座商贸有
山东济南 济南市历下区泺源大街 22 号 零售行业 85.00 15.00 投资设立
限公司
济南银座物业服
山东济南 市中区机一西路 7 号 服务行业 90.00 10.00 投资设立
务有限公司
新泰银座商城有
山东泰安 新泰市新华街 9 号 零售行业 10.00 90.00 投资设立
限公司
滨州银座商城有 同一控制下
山东滨州 滨州市黄河四路 539 号 零售行业 100.00
限公司 的企业合并
非同一控制
青岛乾豪房地产 房地产、零
山东青岛 青岛市市南区东海中路 6 号 54.00 下的企业合
开发有限公司 售业
并
非同一控制
银座集团德州商 房地产、零
山东德州 德州市解放北路 76 号 90.00 10.00 下的企业合
城有限公司 售业
并
山东银座购物中
山东济南 济南市历下区泺源大街 22 号 零售业 100.00 投资设立
心有限公司
山东银座置业有 山东济南 济南市槐荫区经七纬十二路 房地产业、 100.00 投资设立
58
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
限公司 376 号 零售业
非同一控制
威海宏图贸易有
山东威海 威海市解放路 1 号 零售行业 99.00 1.00 下的企业合
限公司
并
非同一控制
石家庄东方城市
河北石家庄 石家庄市中山西路 83 号 零售行业 55.14 下的企业合
广场有限公司
并
银隆商业管理咨
上海市静安区南京西路 1717
询（上海）有限 上海 服务行业 70.00 投资设立
号 46 楼 4A 室
公司
淄博银座商城有 同一控制下
山东淄博 淄博市张店区柳泉路 128 号 零售行业 100.00
限责任公司 的企业合并
青岛银座投资开 房地产、服
山东青岛 青岛市李沧区京口路 15 号 100.00 投资设立
发有限公司 务行业
保定银座商城有
河北保定 保定市裕华西路 577 号 零售行业 100.00 投资设立
限公司
张家口银座商城 张家口市桥东区胜利北路 169
河北张家口 零售行业 100.00 投资设立
有限公司 号
非同一控制
银座集团临朐华
山东潍坊 临朐县城山旺路 44 号 零售行业 70.00 下的企业合
兴商场有限公司
并
山东银座绿色食 临沂市费县上冶镇日东高速
山东临沂 零售行业 100.00 投资设立
品开发有限公司 费县出口南 100 米蒙台路西侧
银座集团济南长
山东省济南市长清区大学路
清购物广场有限 山东济南 零售行业 100.00 投资设立
2166 号
公司
公司在子公司的持股比例不同与表决权比例的说明；
（1）本公司直接持有临沂银座商城有限公司 99.55%的股权，本公司之全资子公司东
营银座购物广场有限公司持有临沂银座商城有限公司 0.45%的股权，本公司直接及间接
持有临沂银座商城有限公司 100.00%股权。
（2）本公司直接持有青州银座商城有限公司 97.22%的股权，本公司之全资子公司东
营银座购物广场有限公司持有青州银座商城有限公司 2.78%的股权，本公司直接及间接
持有青州银座商城有限公司 100.00%股权。
（3）本公司直接持有山东银座商贸有限公司 85.00%的股权，本公司之全资子公司泰
安银座商城有限公司持有山东银座商贸有限公司 15.00%的股权，本公司直接及间接持有
山东银座商贸有限公司 100.00%股权。
（4）本公司直接持有济南银座物业服务有限公司 90.00%的股权，山东银座商贸有限
公司持有济南银座物业服务有限公司 10.00%的股权，本公司直接及间接持有济南银座物
业服务有限公司 100.00%股权。
（5）本公司直接持有新泰银座商城有限公司 10.00%的股权，泰安银座商城有限公司
持有新泰银座商城有限公司 90.00%的股权，本公司直接及间接持有新泰银座商城有限公
司 100.00%股权。
59
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
（6）本公司直接持有银座集团德州商城有限公司 90.00%的股权，本公司之全资子公
司山东银座购物中心有限公司持有银座集团德州商城有限公司 10.00%的股权，本公司直
接及间接持有银座集团德州商城有限公司 100.00%股权。
（7）本公司直接持有威海宏图贸易有限公司 99.00 %的股权，本公司全资子公司之
子公司山东银座置业有限公司持有威海宏图贸易有限公司 1.00%的股权，本公司直接及
间接持有威海宏图贸易有限公司 100.00%股权。
本公司无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的情况；
本公司本年新纳入合并范围的结构化主体：
持股比
公司名称 主要经营地 注册地 注册资本 取得方式
例
银座集团济南长清 山东省济南市长清区大学路 2166
山东济南 5,000,000 100.00 投资设立
购物广场有限公司 号
2、重要的非全资子公司
少数股东持股 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
比例 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
石家庄东方城市广场
44.86% 1,295,548.02 4,486,000.00 203,724,462.07
有限公司
青岛乾豪房地产开发
46.00% -8,439,725.42 89,279,652.38
有限公司
银座集团临朐华兴商
30.00% 3,030,747.73 1,738,378.78 16,840,216.19
场有限公司
银隆商业管理咨询（上
30.00% -1,182,289.19 -4,371,521.38
海）有限公司
3、重要非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
石家庄东方城市
61,363,618.63 595,442,594.40 656,806,213.03 181,704,583.28 30,967,741.96 212,672,325.24
广场有限公司
青岛乾豪房地产
750,388,560.92 1,041,857,667.55 1,792,246,228.47 1,448,160,027.63 150,000,000.00 1,598,160,027.63
开发有限公司
银座集团临朐华
80,833,444.69 54,057,364.18 134,890,808.87 79,278,513.22 5,272,837.63 84,551,350.85
兴商场有限公司
银隆商业管理咨询
595,843.53 908,467.67 1,504,311.20 16,076,049.12 16,076,049.12
（上海）有限公司
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
石家庄东方城市 97,687,361.73 635,497,381.11 733,184,742.84 222,687,113.45 49,251,722.02 271,938,835.47
60
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
广场有限公司
青岛乾豪房地产
664,651,022.87 837,998,362.93 1,502,649,385.80 1,090,215,955.79 200,000,000.00 1,290,215,955.79
开发有限公司
银座集团临朐华
67,713,145.27 57,316,528.69 125,029,673.96 67,792,829.99 5,410,686.49 73,203,516.48
兴商场有限公司
银隆商业管理咨询
1,321,261.20 1,207,976.39 2,529,237.59 13,160,011.55 13,160,011.55
（上海）有限公司
（续）
本年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
石家庄东方城市广场有限公司 430,307,977.27 -7,112,019.58 -7,112,019.58 -632,280.95
青岛乾豪房地产开发有限公司 -18,347,229.17 -18,347,229.17 -80,969,578.36
银座集团临朐华兴商场有限公司 259,087,128.05 4,307,896.48 4,307,896.48 12,209,974.85
银隆商业管理咨询（上海）有限公
458,766.73 -3,940,963.96 -3,940,963.96 -497,884.80
司
上年金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
石家庄东方城市广场有限公司 533,542,932.83 -2,897,792.37 -2,897,792.37 34,795,197.83
青岛乾豪房地产开发有限公司 -17,489,833.83 -17,489,833.83 267,804,501.06
银座集团临朐华兴商场有限公司 272,425,592.32 3,751,938.14 3,751,938.14 -37,613,947.13
银隆商业管理咨询（上海）有限公
4,544,862.89 -5,474,935.75 -5,474,935.75 433,798.37
司
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业
主要经营 或联营企业
联营企业名称 注册地 业务性质
地 直接 间接 投资的会计
处理方法
银座云生活电
山东省济南市高新区
子商务有限公 山东济南 技术开发 30.00 权益法
新泺大街 888 号
司
2、重要联营企业的主要财务信息
银座云生活电子商务有限公司
项 目
年末余额/本年金额 年初余额/上年金额
流动资产 94,618,005.33 121,771,827.93
非流动资产 17,007,306.16 10,811,363.75
资产合计 111,625,311.49 132,583,191.68
流动负债 -1,031,412.19 3,830,225.79
61
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
非流动负债 33,000,000.00
负债合计 31,968,587.81 3,830,225.79
少数股东权益
归属于母公司股东权益 79,656,723.68 128,752,965.89
按持股比例计算的净资产份额 23,897,017.11 38,625,889.77
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 23,897,017.10 28,915,941.74
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
营业收入 291,714.16
净利润 -16,096,242.21 -4,247,034.11
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
六、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注五。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该
风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建
立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控
制在限定的范围之内。
1）、市场风险
（1） 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。
截至年末，本集团无外汇业务，因此不存在汇率风险。
（2） 利率风险
62
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场
环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2015 年 12 月 31 日，本公司的带息
债务主要分别为人民币计价的固定利率和浮动利率借款合同，金额合计为
4,335,290,322.60 元（2014 年 12 月 31 日：4,215,191,528.24 元），及人民币计价的
固定利率黄金租赁合同，金额为 0 元（2014 年 12 月 31 日：39,791,621.90 元）
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有
关。对于固定利率借款，本公司的目标是保持其浮动利率。
在现有经济环境下，银行借款利率相对稳定，波动不大，较小的利率变动不会形成
较大的利率风险。同时，公司通过建立良好的银企关系，满足公司各类短期融资需求，
通过做好资金预算，根据经济环境的变化调整银行借款，降低利率风险。
2）、信用风险
于 2015 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于
合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具
而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来
公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司领导对信用管理给予了足够重视，成立专门部门确定信用
额度、进行信用审批，做到岗位分离、各司其职，对于重点业务进行逐级审批或会审，
同时接受内部和外部的各项监督和检查，落实事后的跟踪监督工作，建立健全信用防范
机制，以确保金融资产的安全。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项金融资
产的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认
为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，且分散于多家银行，故流动资金的
信用风险较低。
3）、流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的
方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企
业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理
层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，
63
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本公司将银行借款作为主要资金来源。于 2015 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的
银行借款额度为 40.167 亿元，其中本公司尚未使用的短期银行借款额度为人民币 40.167
亿元。
七、 关联方及关联交易
（一）本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 企业的持股 业的表决权比
比例(%) 例(%)
国内商业及工业生产资料
（不含国家法律、法规规
定的专营专控商品）；房
地产开发；许可范围内的
山东省商业集团 济南市山师东 设备安装工程施工及建筑
1,220,000,000 24.49 37.96
有限公司 路4号 设计（以上经营仅限分支
机构）；商业人才培训及
技术咨询；许可范围内的
商品进出口业务；中外合
资、合作生产经营
本企业最终控制方是山东省商业集团有限公司。
（二）本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注五（一）在子公司中的权益
（三）本公司合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注五（二）在合营企业或联营企业中的权益
本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
银座云生活电子商务有限公司 联营企业
（四）本公司的其他关联方情况
单位名称 与本企业的关系
山东世界贸易中心 山东省商业集团有限公司托管公司
山东银座配送有限公司 山东银座商城股份有限公司子公司
山东银座商城股份有限公司 山东省商业集团有限公司子公司
山东银座服饰有限公司 同受山东省商业集团有限公司控制
64
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
山东省银座实业有限公司 同受山东省商业集团有限公司控制
山东银座地产有限公司 山东省商业集团有限公司孙公司
山东银福珠宝金行有限公司 山东银座商城股份有限公司子公司
泰安锦玉斋食品有限公司 山东银座商城股份有限公司子公司
泰安银座房地产开发有限公司 山东省商业集团有限公司孙公司
山东银座电器有限责任公司 山东银座商城股份有限公司子公司
山东银座乐居生活用品有限公司 同受山东省商业集团有限公司控制
临沂居易置业有限公司 山东银座商城股份有限公司子公司
济南银座佳悦酒店有限公司 山东省商业集团有限公司孙公司
山东鲁商物流科技有限公司 山东省商业集团有限公司子公司
山东福瑞达医药集团公司 山东省商业集团有限公司子公司
鲁商传媒集团（山东）文化产业有限公司 同受山东省商业集团有限公司控制
山东省商业集团财务有限公司 山东省商业集团有限公司子公司
鲁商物产有限公司 山东省商业集团有限公司子公司
山东鲁商物业服务有限公司 同受山东省商业集团有限公司控制
山东银座信息科技有限公司 同受山东省商业集团有限公司控制
山东润色文化传媒有限公司 同受山东省商业集团有限公司控制
山东银座健身发展有限公司 同受山东省商业集团有限公司控制
山东省空调工程总公司 山东省商业集团有限公司子公司
山东鲁商鑫宏建电力设备有限公司 同受山东省商业集团有限公司控制
易通支付有限公司 同受山东省商业集团有限公司控制
（五）关联交易情况
1、采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本年金额 上年金额
山东银座配送有限公司 采购商品 1,734,289,869.17 1,525,687,758.10
山东银座商城股份有限公司 采购商品 167,894,582.86 128,336,850.28
山东银福珠宝金行有限公司 采购商品 55,899,502.45 118,256,015.81
山东银座电器有限责任公司 采购商品 420,175,395.76 520,337,901.15
山东鲁商物流科技有限公司 采购服装 385,559.60 106,232.00
山东银座乐居生活用品有限公司 采购家居用品 5,252,207.56 6,654,190.57
山东福瑞达医药集团公司 采购化妆品 4,422,664.86 3,743,738.14
山东银座信息科技有限公司 采购商品 1,163,023.91 2,764,004.59
山东省银座实业有限公司 采购设备 4,453,854.96 4,091,856.26
65
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
鲁商物产有限公司 采购建筑材料 2,574,911.25 2,637,802.70
山东省空调工程总公司 采购空调设备 30,366,506.07 14,072,887.90
山东鲁商鑫宏建电力设备有限公司 采购设备 3,869,825.92 372,308.30
山东省商业集团财务公司 金融服务利息收入 7,263,297.81 6,683,926.17
山东省商业集团财务公司 金融服务利息支出 43,998,233.32 37,139,000.00
山东鲁商物业服务有限公司 接受物业服务 3,079,560.15 3,822,644.24
山东润色文化传媒有限公司 接受广告宣传业务 1,588,162.09 823,074.80
鲁商传媒集团（山东）文化产业有限
接受广告宣传业务 195,312.30 520,342.00
公司
易通支付有限公司 接受劳务 11,319,576.01 8,025,968.17
济南鲁商特种门业有限公司 采购工程物资 3,871,179.53
合计 2,498,192,046.05 2,387,947,680.71
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
临沂居易置业有限公司 提供咨询服务 654,717,26
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
经公司 2014 年股东大会通过，公司与山东省商业集团财务有限公司续签了《金融
服务协议》，由其为公司提供多种金融服务。2015 年 12 月 31 日公司在山东省商业集团
财务有限公司的银行存款余额为 650,739,408.90 元，借款余额为 980,000,000 元。
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
2012 年 11 月，本公司与山东银座商城股份有限公司签署《委托经营管理协议》，
约定由本公司受托管理其旗下现有 39 家零售门店及未来新增零售门店，并收取托管费，
托管期限三年。截止 2015 年 12 月 31 日，公司受托管理的零售门店达 46 家，2015 年度
收取托管费 7,287.21 万元。
3、关联租赁情况
本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 2015 年度租赁费 2014 年度租赁费
济南银座佳悦酒店有限公司 房屋 11,500,000.00 11,500,000.00
山东银座健身发展有限公司 房屋 958,878.00 958,878.00
合计 12,458,878.00 12,458,878.00
66
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 2015 年度租赁费 2014 年度租赁费
莱芜银座置业有限公司 房屋 13,874,421.48 13,874,421.48
泰安银座房地产开发有限公司 房屋 16,505,500.00 16,505,500.00
合计 30,379,921.48 30,379,921.48
4、关联担保情况
本公司作为担保方—对子公司的担保
担保是否
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
泰安银座商城有限公司 27,000,000.00 2014 年 9 月 10 日 2015 年 9 月 1 日 是
山东银座置业有限公司 30,000,000.00 2013 年 9 月 5 日 2015 年 9 月 4 日 是
山东银座置业有限公司 50,000,000.00 2013 年 9 月 29 日 2015 年 9 月 4 日 是
山东银座置业有限公司 50,000,000.00 2013 年 12 月 25 日 2015 年 9 月 4 日 是
滨州银座商城有限公司 39,791,621.90 2014 年 9 月 17 日 2015 年 9 月 16 日 是
泰安银座商城有限公司 40,000,000.00 2014 年 11 月 28 日 2015 年 11 月 2 日 是
青岛银座投资开发有限公司 226,444,444.44 2012 年 12 月 20 日 2015 年 12 月 19 日 是
青岛银座投资开发有限公司 100,000,000.00 2013 年 10 月 9 日 2015 年 12 月 19 日 是
青岛银座投资开发有限公司 110,555,555.56 2013 年 9 月 25 日 2015 年 12 月 19 日 是
青岛银座投资开发有限公司 150,000,000.00 2013 年 10 月 16 日 2015 年 12 月 19 日 是
泰安银座商城有限公司 50,000,000.00 2015 年 10 月 30 日 2016 年 10 月 29 日 否
青岛银座投资开发有限公司 540,000,000.00 2015 年 12 月 18 日 2027 年 12 月 17 日 否
本公司作为被担保方
担保是否
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
山东省商业集团有限公司 20,000,000.00 2014 年 1 月 16 日 2015 年 1 月 15 日 是
山东省商业集团有限公司 90,000,000.00 2014 年 1 月 26 日 2015 年 1 月 23 日 是
山东省商业集团有限公司 100,000,000.00 2014 年 2 月 12 日 2015 年 2 月 11 日 是
山东省商业集团有限公司 180,000,000.00 2014 年 2 月 19 日 2015 年 2 月 18 日 是
山东省商业集团有限公司 100,000,000.00 2014 年 5 月 30 日 2015 年 5 月 29 日 是
山东省商业集团有限公司 80,000,000.00 2014 年 10 月 16 日 2015 年 4 月 15 日 是
山东银座商城股份有限公司 100,000,000.00 2014 年 3 月 18 日 2015 年 3 月 17 日 是
山东银座商城股份有限公司 100,000,000.00 2014 年 5 月 15 日 2015 年 5 月 14 日 是
山东银座商城股份有限公司 100,000,000.00 2014 年 6 月 5 日 2015 年 5 月 14 日 是
山东省商业集团有限公司 50,000,000.00 2014 年 7 月 2 日 2015 年 7 月 1 日 是
67
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
山东省商业集团有限公司 150,000,000.00 2014 年 7 月 10 日 2015 年 7 月 11 日 是
山东省商业集团有限公司 120,000,000.00 2014 年 9 月 23 日 2015 年 9 月 22 日 是
山东省商业集团有限公司 150,000,000.00 2014 年 9 月 19 日 2015 年 9 月 1 日 是
山东省商业集团有限公司 100,000,000.00 2014 年 11 月 5 日 2015 年 11 月 5 日 是
山东省商业集团有限公司 56,000,000.00 2014 年 11 月 7 日 2015 年 11 月 6 日 是
山东省商业集团有限公司 110,000,000.00 2014 年 12 月 12 日 2015 年 12 月 11 日 是
山东省商业集团有限公司 130,000,000.00 2014 年 12 月 11 日 2015 年 12 月 10 日 是
山东省商业集团有限公司 100,000,000.00 2015 年 1 月 9 日 2016 年 1 月 8 日 否
山东省商业集团有限公司 120,000,000.00 2015 年 1 月 14 日 2016 年 1 月 13 日 否
山东省商业集团有限公司 180,000,000.00 2015 年 2 月 10 日 2016 年 2 月 9 日 否
山东省商业集团有限公司 50,000,000.00 2015 年 3 月 11 日 2016 年 2 月 26 日 否
山东省商业集团有限公司 50,000,000.00 2015 年 3 月 11 日 2016 年 2 月 26 日 否
山东省商业集团有限公司 80,000,000.00 2015 年 4 月 16 日 2016 年 4 月 15 日 否
山东银座商城股份有限公司 100,000,000.00 2015 年 5 月 8 日 2016 年 5 月 7 日 否
山东省商业集团有限公司 100,000,000.00 2015 年 5 月 12 日 2016 年 5 月 11 日 否
山东银座商城股份有限公司 100,000,000.00 2015 年 5 月 15 日 2016 年 5 月 13 日 否
山东省商业集团有限公司 50,000,000.00 2015 年 6 月 30 日 2016 年 6 月 29 日 否
山东省商业集团有限公司 50,000,000.00 2015 年 7 月 1 日 2016 年 6 月 30 日 否
山东银座商城股份有限公司 100,000,000.00 2015 年 7 月 2 日 2016 年 5 月 13 日 否
山东省商业集团有限公司 130,000,000.00 2015 年 7 月 20 日 2016 年 7 月 15 日 否
山东省商业集团有限公司 14,000,000.00 2015 年 7 月 22 日 2016 年 7 月 21 日 否
山东省商业集团有限公司 150,000,000.00 2015 年 8 月 20 日 2016 年 8 月 19 日 否
山东省商业集团有限公司 120,000,000.00 2015 年 9 月 18 日 2016 年 9 月 17 日 否
山东省商业集团有限公司 32,000,000.00 2015 年 11 月 6 日 2016 年 11 月 4 日 否
山东省商业集团有限公司 100,000,000.00 2015 年 12 月 1 日 2016 年 12 月 1 日 否
山东银座商城股份有限公司 350,000,000.00 2014 年 12 月 9 日 2016 年 12 月 8 日 否
山东省商业集团有限公司 200,000,000.00 2015 年 6 月 30 日 2016 年 6 月 29 日 否
山东省商业集团有限公司 600,000,000.00 2014 年 3 月 18 日 2016 年 3 月 17 日 否
5、其他关联交易
山东省商业集团有限公司作为平台公司，从银行融资后直接提供转贷给本公司之孙
公司山东银座置业有限公司 26,000 万元、本公司之子公司银座集团德州商城有限公司
6,000 万元，2015 年末该项借款余额为 15000 万元。
（六）关联方应收应付款项
68
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
上市公司应付关联方款项
项目名称 关联方 年末金额 年初金额
应付账款 山东银座配送有限公司 253,209,002.84 198,483,890.01
应付账款 山东银座商城股份有限公司 25,947,523.44 15,042,483.38
应付账款 泰安锦玉斋食品有限公司 1,339.66 1,339.66
应付账款 山东银福珠宝金行有限公司 2,674.74 19,802,101.06
应付账款 山东银座电器有限责任公司 48,413,576.59 61,718,171.76
应付账款 山东福瑞达医药集团公司 1,328,617.86 1,089,776.78
应付账款 山东银座乐居生活用品有限公司. 699,963.25 1,173,746.72
应付账款 山东银座服饰有限公司 8,406.24 8,406.24
应付账款 山东银座信息科技有限公司 302,760.15
应付账款 鲁商物产有限公司金属材料分公司 208,170.54 208,170.54
应付账款 临沂居易置业有限公司 5,370.00 23,647.50
应付账款 鲁商传媒集团有限公司 150,000.00
应付账款 山东省银座实业有限公司 1,502,007.39 2,338,138.88
应付账款 山东鲁商鑫宏建电力设备有限公司 2,199,884.45
应付账款 山东省空调工程总公司 25,163,120.11
合计 358,689,657.11 300,342,632.68
其他应付款 山东鲁商物流科技有限公司 77,330.60 38,396.00
其他应付款 山东银座服饰有限公司 123,318.42 123,318.42
其他应付款 山东银座商城股份有限公司 340,363,472.22 394,628,625.98
其他应付款 山东省银座实业有限公司 1,176,343.97 993,158.53
其他应付款 山东世界贸易中心 1,186,366.00 1,162,982.00
其他应付款 山东银福珠宝金行有限公司 15,600.00 18,600.00
其他应付款 山东银座配送有限公司 1,432,302.19 1,789,048.74
其他应付款 山东银座电器有限责任公司 396,555.08 201,877.24
其他应付款 泰安锦玉斋食品有限公司 26,050.99 33,950.99
其他应付款 临沂居易置业有限公司 149,990.64 19,523,150.60
其他应付款 鲁商传媒集团(山东)文化产业有限公司 45,879.50 243,492.14
其他应付款 山东省空调工程总公司 2,878,622.81 5,114,749.43
其他应付款 山东银座健身发展有限公司 113,778.46 243,067.08
其他应付款 山东润色文化传媒有限公司 503,108.28 46,666.66
其他应付款 山东银座乐居生活用品有限公司 22,500.00 26,381.40
其他应付款 山东福瑞达医药集团公司 400.00 26,541.40
其他应付款 山东鲁商物业服务有限公司 552,917.83 150,000.00
其他应付款 鲁商物产有限公司机电设备分公司 701,040.51 1,230,104.80
69
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
其他应付款 山东鲁商一卡通支付有限公司 436,781.95 204,018.29
其他应付款 易通支付有限公司 245,879.21
合计 350,202,359.45 426,044,008.91
应付股利 山东世界贸易中心 11,746,900.00 7,987,900.0
合计 11,746,900.00 7,987,900.00
八、 股份支付
公司报告期内不存在股份支付情况。
九、 承诺及或有事项
1、 重要承诺事项
公司报告期内不存在重要承诺事项
2、 或有事项
公司报告期内不存在需要披露的或有事项。
十、 资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
资产负债表日后事项不存在重要的非调整事项
2、利润分配情况
拟分配的利润或股利 金 额
经审议批准宣告发放的利润或股利 31,203,995.34
公司于 2016 年 3 月 25 日召开了第十一届二次董事会会议，会议通过了 2015 年度
利润分配预案：以 2015 年 12 月 31 日的总股本 520,066,589.00 股为基数，拟向全体股东
按每 10 股派发现金股利人民币 0.6 元（含税），共计派发现金人民币 31,203,995.34 元。
利润分配后，剩余未分配利润（母公司）182,104,481.53 元结转下一年度。
该议案尚需提交 2015 年度股东大会审议通过。
十一、 其他重要事项
1、截止本报告日，本公司的母公司山东省商业集团有限公司直接持有本公司股份
127,338,353 股，总股本的 24.49%，间接持有本公司股份 70,100,628 股， 占总股本的
13.47%，合计持有本公司股份 197,438,981 股，占公司总股本的 37.96%。
2、因公司股东山东省商业集团有限公司筹划与本公司相关的重大事项构成重大资
70
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
产重组，经公司申请，本公司股票分别于 2015 年 1 月 12 日起停牌， 2015 年 4 月 29 日
复牌；2015 年 10 月 13 日起停牌， 2015 年 11 月 9 日开市起复牌。目前，重组事项
正在推进过程中。
3、截止 2015 年 12 月 31 日，本公司及所属子公司合计最低租赁付款额为 392,307.81
万元。
十二、 母公司财务报表主要项目注释
注释 1、应收账款
（一）按类别列示应收账款明细情况
年末余额
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 提取比例 净 额
1、单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收账
2、按组合特征计提坏账
准备的应收账款 201,535.76 100.00 201,535.76 100.00
其中：(1)账龄分析法组
201,535.76 100.00 201,535.76 100.00
合
(2)关联方组合
3、单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的应
收账款
合 计 201,535.76 100.00 201,535.76 100.00
年初余额
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 提取比例 净 额
1、单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收账
2、按组合特征计提坏账
201,535.76 100.00 201,535.76 100.00
准备的应收账款
其中：(1)账龄分析法组
201,535.76 100.00 201,535.76 100.00
合
(2)关联方组合
3、单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的应
收账款
合 计 201,535.76 100.00 201,535.76 100.00
应收账款的分类标准详见本附注“三、重要会计政策及会计估计：（十一）应收款项”。
（二）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
71
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
年末余额
账 龄 金 额 提取比例（%） 坏账准备
1 年以内 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 35.00
3-4 年 40.00
4-5 年 80.00
5 年以上 201,535.76 100.00 201,535.76
合 计 201,535.76 201,535.76
年初余额
账 龄 金 额 提取比例（%） 坏账准备
1 年以内 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 35.00
3-4 年 40.00
4-5 年 80.00
5 年以上 201,535.76 100.00 201,535.76
合 计 201,535.76 201,535.76
（三）本年计提、收回或转回的坏账准备情况：
本年未计提坏账准备。
（四）2015 年 12 月 31 日应收账款欠款前五名明细情况
单 位 名 称 与本公司关系 金 额 占应收账款比例（%） 坏账准备余额
第一名 非关联方 186,566.00 92.58 186,566.00
第二名 非关联方 4,639.99 2.30 4,639.99
第三名 非关联方 4,280.00 2.12 4,280.00
第四名 非关联方 3,482.27 1.73 3,482.27
第五名 非关联方 2,567.50 1.27 2,567.50
合 计 201,535.76 100.00 201,535.76
注释 2、其他应收款
（一）按类别列示其他应收款明细情况
年末余额
计提比例
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 账面价值
(%)
1、单项金额重大并单
项计提坏账准备的其
72
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
他应收款
2、按组合特征计提坏
2,991,671,165.50 100.00 48,176,425.67 1.61 2,943,494,739.83
账准备的其他应收款
其中：(1)账龄分析法
33,559,826.23 1.12 18,595,312.28 55.41 14,964,513.95
组合
(2)关联方组
2,958,111,339.27 98.88 29,581,113.39 1.00 2,928,530,225.88
合
3、单项金额虽不重大
但单项计提坏账准备
的其他应收款
合 计 2,991,671,165.50 100.00 48,176,425.67 1.61 2,943,494,739.83
年初余额
计提比例
项 目 金 额 比例(%) 坏账准备 账面价值
(%)
1、单项金额重大并单
项计提坏账准备的其
他应收款
2、按组合特征计提坏
2,762,805,718.11 100.00 42,988,615.33 1.56 2,719,817,102.78
账准备的其他应收款
其中：(1)账龄分析法
31,128,564.39 1.13 15,671,843.79 50.35 15,456,720.60
组合
(2)关联方组
2,731,677,153.72 98.87 27,316,771.54 1.00 2,704,360,382.18
合
3、单项金额虽不重大
但单项计提坏账准备
的其他应收款
合 计 2,762,805,718.11 100.00 42,988,615.33 1.56 2,719,817,102.78
其他应收款的分类标准详见本附注“三、重要会计政策及会计估计：（十一）应收款
项”。
（二）按账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款
年末余额
账 龄 金 额 提取比例(%) 坏账准备
1 年以内 10,212,135.04 5.00 510,606.75
1-2 年 2,150,343.90 10.00 215,034.39
2-3 年 3,578,907.93 35.00 1,252,617.78
3-4 年 2,210.00 40.00 884.00
4-5 年 5,000,300.00 80.00 4,000,240.00
5 年以上 12,615,929.36 100.00 12,615,929.36
合 计 33,559,826.23 18,595,312.28
73
银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
年初余额
账 龄 金 额 提取比例(%) 坏账准备
1 年以内 7,378,956.88 5.00 368,947.84
1-2 年 5,952,278.58 10.00 595,227.86
2-3 年 22,375.63 35.00 7,831.47
3-4 年 5,107,729.73 40.00 2,043,091.89
4-5 年 52,394.21 80.00 41,915.37
5 年以上 12,614,829.36 100.00 12,614,829.36
合 计 31,128,564.39 15,671,843.79
（三）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额为 5,187,810.34 元；
（四）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额
押金、保证金 13,403,148.06 13,256,124.55
个人社保 149,074.47 286,588.04
备用金 563,501.21 909,421.38
内部往来 2,958,111,339.27 2,731,677,153.72
暂借款 19,444,102.49 16,676,430.42
合计 2,991,671,165.50 2,762,805,718.11
（五）2015 年 12 月 31 日其他应收款欠款前五名明细情况
占其
与本公司 他应
单 位 名 称 性 质 年末余额 账 龄 坏账准备余额
关系 收款
比例%
青岛银座投资开发 内部往 1 年 以 内 ,1-2
子公司 955,325,939.60 31.93 9,553,259.40
有限公司 来 年
青岛乾豪房地产开 内部往 1 年 以 内 ,1-2
子公司 515,077,522.68 17.22 5,150,775.23
发有限公司 来 年
银座集团德州商城 内部往 1 年 以 内 ,1-2
子公司 456,186,252.16 15.25 4,561,862.52
有限公司 来 年
威海宏图贸易有限 内部往 子公司之子 1 年以内,1-2
400,885,821.30 13.40 4,008,858.21
公司 来 公司 年
山东银座置业有限 内部往 子公司之子 1 年以内,1-2
217,122,399.00 7.26 2,171,223.99
公司 来 公司 年
合 计 2,544,597,934.74 85.06 25,445,979.35
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
注释 3、长期股权投资
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投
2,639,051,918.63 17,500,000.00 2,621,551,918.63 2,634,051,918.63 17,500,000.00 2,616,551,918.63
资
对联营、合
23,897,017.10 23,897,017.10 28,725,889.76 28,725,889.76
营企业投资
合计 2,662,948,935.73 17,500,000.00 2,645,448,935.73 2,662,777,808.39 17,500,000.00 2,645,277,808.39
（一）对子公司投资
本 本年
年 计提 减值准备年末
被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减 减值 余额
少 准备
泰安银座商城有限公司 49,842,531.91 49,842,531.91
山东银座商贸有限公司 850,000.00 850,000.00
济南银座物业服务有限公司 450,000.00 450,000.00
东营银座商城有限公司 65,973,943.99 65,973,943.99
临沂银座商城有限公司 220,245,000.00 220,245,000.00
青州银座商城有限公司 17,500,000.00 17,500,000.00 17,500,000.00
新泰银座商城有限公司 500,000.00 500,000.00
滨州银座商城有限公司 184,179,905.51 184,179,905.51
山东银座购物中心有限公司 700,305,426.80 700,305,426.80
银座集团德州商城有限公司 88,551,730.00 88,551,730.00
青岛乾豪房地产开发有限公
177,756,967.36 177,756,967.36
司
威海宏图贸易有限公司 127,828,800.00 127,828,800.00
石家庄东方城市广场有限公
536,493,600.00 536,493,600.00
司
淄博银座商城有限责任公司 204,974,013.06 204,974,013.06
青岛银座投资开发有限公司 200,000,000.00 200,000,000.00
保定银座商城有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
张家口银座商城有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
银座集团临朐华兴商场有限
33,600,000.00 33,600,000.00
公司
山东银座绿色食品有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
银座集团济南长清购物广场
5,000,000.00 5,000,000.00
有限公司
合计 2,634,051,918.63 2,639,051,918.63 17,500,000.00
（二）对联营、合营企业投资
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
本年增减变动
其 宣
他 其 告
追 减 综 他 发 减值准备
项目 年初余额 年末余额
加 少 权益法确认投 合 权 放 计提减值准 年末余额
投 投 资收益 收 益 现 备
资 资 益 变 金
调 动 股
整 利
银座云生活
电子商务有 28,725,889.76 -4,828,872.66 23,897,017.10
限公司
合计 28,725,889.76 -4,828,872.66 23,897,017.10
注释 4、营业收入、营业成本
本年金额 上年金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,381,012,954.17 3,756,740,944.47 4,432,572,220.94 3,772,312,210.38
其他业务 371,933,250.75 291,000,433.72
合 计 4,752,946,204.92 3,756,740,944.47 4,723,572,654.66 3,772,312,210.38
注释 5、投资收益
项 目 本年金额 上年金额
成本法核算的长期股权投资收益 9,570,217.16
权益法核算的长期股权投资收益 -4,828,872.66 -1,274,110.24
合 计 4,741,344.50 -1,274,110.24
十三、 补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 本年金额 上年金额
非流动资产处置损益 -3,094,006.47 -11,475,027.14
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
1,237,605.95 11,815,464.58
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 148,904.11
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产
生的收益
非货币性资产交换损益
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银座集团股份有限公司 2015 年度财务报表附注
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 19,259,091.70 20,342,539.01
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -18,054,520.07 -18,859,458.49
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 -651,828.89 1,972,422.07
减：所得税影响数 4,829,344.21 3,993,985.95
非经常性损益净额 -5,481,173.10 -2,021,563.88
归属于少数股东的非经常性损益净额 -104,900.54 169,591.40
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 -5,376,272.56 -2,191,155.28
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 109,095,310.85 182,878,325.34
（二）净资产收益率及每股收益
本年金额
报告期利润 加权平均净资产收益 每股收益
率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.4987 0.1994 0.1994
扣除非经常性损益后归属于公司
3.6800 0.2098 0.2098
普通股股东的净利润
77
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