关于中国证券监督管理委员会
上市公司并购重组审核委员会审核意见
回复的核查意见
大华核字[2016]001426 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)
大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于中国证监会
上市公司并购重组审核委员会审核意见回复的核查意见
大华核字[2016]001426号
中国证券监督管理委员会:
2016 年 3 月 3 日,中国证券监督管理委员会上市公司并购重组
审核委员会 2016 年第 16 次会议审核了上海凯利泰医疗科技股份有限
公司(以下简称“凯利泰”)发行股份购买资产申请。大华会计师事
务所(特殊普通合伙)作为凯利泰本次重组的审计机构,对凯利泰关
于中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会审核意见
中财务事项的回复进行了审慎核查,并出具本核查意见,汇报如
下:
【审核意见第 1 条】请申请人补充披露标的公司易生科技报告期
销售收入、应收账款、前五大客户变动情况及核查程序。请独立财
务顾问、会计师核查并发表明确意见。
回复:
1、易生科技报告期销售收入及应收账款情况如下:
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单位:万元
2015 年 1-8 月/ 2014 年度/ 2013 年度/
项目
2015 年 8 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
主营业务收入 8,581.92 10,041.97 9,441.03
应收账款账面余额 10,162.94 6,864.23 5,140.00
报告期内,易生科技营业收入增长较快,随着营业收入规模的
扩大,易生科技的应收账款账面余额逐期增加,具体变动情况如
下:
(1)收入变动情况
报告期内,易生科技的产品销售单价基本稳定,收入的增长主
要系产品销量的提升,具体情况如下:
项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
平均销售价格(元/套) 2,525.88 2,538.61 2,717.00
销售数量(万套) 3.40 3.96 3.47
(2)应收账款变动情况
报告期内,易生科技各期末应收账款账面余额主要系一年以内
的应收货款,具体变动情况如下:
单位:万元
项目 2015 年 1-8 月 2014 年度 2013 年度
期初账面余额 6,864.23 5,140.00 1,071.40
当期增加[注] 10,040.85 11,749.11 11,046.00
当期收回 6,742.14 10,024.88 6,977.40
期末账面余额 10,162.94 6,864.23 5,140.00
注:当期增加金额为含税收入额,下同
2015 年 8 月末,受易生科技年中适度赊销、年末加大回收力度
的收款政策影响,应收账款账面余额相比于 2014 年末增长较快。
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2、前五大客户变动情况
2013 年度,公司主要客户的销售及应收账款变动情况如下:
单位:万元
序 2013 年初账 2013 年末账
客户名称 当期增加 当期收回
号 面余额 面余额
1 嘉事堂药业股份有限公司 4,898.51 4,898.51
2 北京易先健科技有限公司 105.33 754.28 859.61
3 上海金苑医疗器材有限公司 256.77 710.67 967.44
4 北京恒瑞汇通科贸有限公司 330.13 609.80 852.81 87.12
5 上海立涛贸易商行 82.53 271.12 350.75 2.90
2014 年度,公司主要客户的销售及应收账款变动情况如下:
单位:万元
序 2014 年初 2014 年末
客户名称 当期增加 当期收回
号 账面余额 账面余额
1 嘉事堂药业股份有限公司 4,898.51 7,370.66 9,783.02 2,486.15
2 北京易先健科技有限公司 2,010.49 2,010.49
首都医科大学附属北京安贞
3 751.68 751.68
医院
4 北京华泰嘉康经贸有限公司 581.73 581.73
5 大连医科大学附属第一医院 284.97 284.97
6 上海金苑医疗器材有限公司
7 北京恒瑞汇通科贸有限公司 87.12 87.12
8 上海立涛贸易商行 2.90 2.90
2015 年度,公司主要客户的销售及应收账款变动情况如下:
单位:万元
序 2015 年初 2015 年 8 月
客户名称 当期增加 当期收回
号 账面余额 末账面余额
1 嘉事堂药业股份有限公司 2,486.15 7,572.70 4,802.26 5,256.59
首都医科大学附属北京安贞
2 751.68 706.32 381.40 1,076.60
医院
3 中国人民解放军总医院 63.00 552.30 29.40 585.90
4 大连医科大学附属第一医院 284.97 448.52 327.92 405.57
5 辽宁省人民医院 125.40 250.80 376.20
6 北京易先健科技有限公司 2,010.49 200.00 1,810.49
7 北京华泰嘉康经贸有限公司 581.73 581.73
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续:
序 2015 年 8 月 2015 年 12 月
客户名称 当期增加 当期收回
号 末账面余额 末账面余额
1 嘉事堂药业股份有限公司 5,256.59 2,194.89 2,983.50 4,467.98
首都医科大学附属北京安贞
2 1,076.60 359.64 639.36 796.88
医院
3 中国人民解放军总医院 585.90 355.95 106.05 835.80
4 大连医科大学附属第一医院 405.57 219.71 218.07 407.22
5 辽宁省人民医院 83.60 83.60
6 北京易先健科技有限公司 1,810.49 100.52 981.39 929.63
7 北京华泰嘉康经贸有限公司 581.73 28.00 101.73 508.00
报告期内,易生科技前五大客户变动的主要原因如下:
(1)2013 年下半年开始,易生科技为提高运营效率,降低管理
成本,引入嘉事堂作为主要合作的经销商,并将原有的销售渠道和经
销商整合入嘉事堂的物流网络。因而 2014 年之后,易生科技的经销
商有所减少,导致易生科技前五大客户发生变化。
(2)2014 年度开始,易生科技为加强品牌建设,提高终端医疗
机构医生对企业产品的认可度,进一步调整经营策略,开始对国内心
脏介入手术量较大、医疗水平和学术地位较高的知名医疗机构开展直
销业务。因此,2014 年开始,部分主要经销商被授权销售的医疗机
构有所减少,其向易生科技的采购相应降低,医疗机构对易生科技的
采购金额则有所增加,从而导致易生科技前五大客户发生变化。
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3、对收入及应收账款的核查及意见
会计师在收入方面执行了以下审计程序:(1)查验报告期内易生
科技主要客户的相关交易资料,包括销售合同、销售发票、货物出库
单、送货单、货款回笼银行单据等资料;(2)执行分析性复核程序,
包括毛利率分析、月度波动分析、年度波动分析、同行业比较等;(3)
对销售客户进行函证,函证由会计师直接发出并由被函证方直接回函
给会计师;(4)检查期后货款回笼情况;(5)执行收入截止性测试程
序;(6)调查主要客户的工商信息并对存在重大变动的主要客户进行
实地访谈。
核查意见:易生科技的收入确认符合企业会计准则的规定,报告
期内收入发生额及应收账款账面余额无重大差错。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
中国北京
中国注册会计师:
二〇一六年三月八日
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