西南证券股份有限公司
关于广州海鸥卫浴用品股份有限公司
2015 年度内部控制评价报告的核查意见
西南证券股份有限公司（以下简称“西南证券”或“保荐机构”）作为广州
海鸥卫浴用品股份有限公司（以下简称“海鸥卫浴”或“公司”）持续督导的保
荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所上市公司保
荐工作指引》、 深圳证券交易所中小板企业上市公司规范运作指引》等有关规定，
对海鸥卫浴 2015 年内部控制评价报告进行了核查，意见如下：
一、海鸥卫浴内部控制的基本情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：广州海鸥卫浴用品股份有限公司、广州
海鸥卫浴用品股份有限公司珠海分公司、黑龙江北鸥卫浴用品有限公司、齐齐哈
尔腾鸥卫浴设备制造有限公司、珠海承鸥卫浴用品有限公司、珠海铂鸥卫浴用品
有限公司、珠海爱迪生智能家居股份有限公司、盈兆丰国际有限公司、珠海班尼
戈节能科技有限公司、海鸥卫浴（美国）有限公司、湖北荆鸥卫浴用品有限公司、
西藏鸥美家卫浴用品有限公司、上海齐海电子商务服务股份有限公司、北京爱迪
生节能科技有限公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额
的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%；纳入评价范
围的主要业务和事项包括:子（分）公司管理、投资管理、对外担保、关联交易、
资金管理、预算管理、存货管理、成本与费用核算、固定资产及基建工程管理、
远期结售汇业务管理、进出口业务管理、采购与付款、销售与收款、筹资、人力
资源、信息披露等方面；重点关注的高风险领域主要包括：投资管理、对外担保
决策、工程合同签署、重大项目资金支付等方面。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项涵盖了公司经营管理的主要方面，不
存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具
体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷分类 缺陷认定标准
利润潜在错报≥利润总额的 10%
重大缺陷
资产潜在错报≥资产总额的 1%
利润总额的 5%≤利润潜在错报＜利润总额的 10%
重要缺陷
资产总额的 0.6%≤资产潜在错报＜资产总额的 1%
利润潜在错报＜利润总额的 5%
一般缺陷
资产潜在错报＜资产总额的 0.6%
说明：当一个或一组内控缺陷的存在，合理的可能性导致无法及时地预防或发现财务报告中
出现上述情形的错报时，才被认定上述所列的缺陷类型。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷分类 缺陷认定标准 备注
董事、监视和高级管理人员舞弊；
对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正；
满足其中之
重大缺陷 当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现
一即符合
该错报；
审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督。无效
未依照公认会计准则选择的应用会计政策；
未建立反舞弊程序和控制措施；
对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制；机制或 满足其中之
重要缺陷
者没有实施且没有相应的补偿性控制 一即符合
对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理
保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
满足其中之
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷
一即符合
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷分类 缺陷认定标准
重大缺陷 直接财产损失金额≥500 万元
重要缺陷 200 万元≤直接财产损失金额＜500 万元
一般缺陷 直接财产损失金额＜200 万元
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷分类 缺陷认定标准 备注
公司缺乏民主决策程序；
公司决策程序导致重大失误；
公司违反国家法律、法规，如出现重大安全生产或环境污染事
故；
满足其中之一
重大缺陷 公司高级管理人员和高级技术人员流失严重；
即符合
媒体频现负面新闻，涉及面广且负面影响一直未能消除；
公司重要业务缺乏制度控制或控制体系失效；
公司内部控制重大或重要缺陷未得到整改；
公司遭受证监会处罚或证券交易所警告。
公司民主决策程序存在但不够完善；
公司决策程序导致出现一般失误；
公司违反企业内部规章，形成损失； 满足其中之一
重要缺陷
公司关键岗位业务人员流失严重； 即符合
媒体出现负面新闻，波及局部区域；
公司内部控制重要或一般缺陷未得到整改。
满足其中之一
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
即符合
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
通过内部审计发现，个别公司在采购管理、存货管理、委外加工、往来账核
对管理等方面存在少数一般缺陷，但不影响控制目标的实现，针对发现的内部控
制缺陷，内审部门及时向公司董事会及经理层进行汇报，并下发限期整改通知书。
相关部门积极配合落实整改，在 2015 年制定或修改完善了相关的管理制度、
管理流程，如：《预算管理制度》、《财务审批及报销制度》、《费用报销管理制度》、
《期间费用预算管理办法》、《会计档案管理制度》、《贵重物资专项管理制度》、
《固定资产管理制度》、《盘点管理制度》、《计量器具管理制度》、《成本节约管理
制度》、《人员编制管理制度》、《组织管理办法》、《职位管理办法》、《商标管理办
法》、《专利管理办法》、《经济合同管理制度》、《设备管理制度》、《委外磨抛加工
流程》、《包装检验标准》等，有效地加强了内部控制管理，使审计所发现的上述
内部控制缺陷已基本得到了完善和改进。
（四）其他内部控制相关重大事项说明
报告期内，公司不存在可能对投资者理解内部控制评价报告、评价内部控制
情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部控制信息。
二、公司对内部控制的自我评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、会计师的鉴证意见
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“瑞华核字[2016]48260023 号”
《广州海鸥卫浴用品股份有限公司内部控制鉴证报告》，认为广州海鸥卫浴用品
股份有限公司公司于 2015 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了按照财政部颁布
的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》的有关规范标准中与财务报表相关
的有效的内部控制。
四、保荐机构核查意见
经核查，本保荐机构认为：海鸥卫浴的内部控制符合相关法律法规等要求，
能够适应公司管理的要求和公司发展的需要。公司 2015 年在业务经营和管理等
各重大方面均保持了有效的内部控制，公司《广州海鸥卫浴用品股份有限公司
2015 年度内部控制评价报告》对于 2015 年度内部控制的自我评价较为真实、客
观。
（以下无正文，为《西南证券股份有限公司关于广州海鸥卫浴用品股份有限
公司 2015 年度内部控制评价报告的核查意见》之签章页）
保荐代表人签名： 2016 年 3 月 日
彭德强
2016 年 3 月 日
侯 力
保荐机构： 西南证券股份有限公司 2016 年 3 月 日
（加盖公章）
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