江苏雅百特科技股份有限公司
财务管理制度
2016年3月
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
第一章 总则
第一条 为适应市场经济发展的要求，规范公司的财务行为，加强财务管理
和会计核算，充分发挥财务人员职能作用，确保公司资产的安全、增值，保护股
东权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规
范》以及公司会计政策的要求，结合本公司生产经营特点和管理要求，特制定本
制度。
第二条 公司各部门和员工凡涉及公司款项的收付，财物的收发、增减和使
用，债权债务的发生和结算，资本的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财
务成果的计算和处理等经济事项，需办理会计核算手续、实行财务管理的，必须
依照本制度办理会计手续，接受财务监督。
第二章 财务管理组织结构
第三条 公司财务工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人
对董事会和总经理负责。财务负责人对公司财务管理制度的建立健全和有效实施、
以及对经济业务进行会计核算的真实性、合法性负责。
第四条 公司对下属分（子）公司财务会计工作实行垂直统一管理，根据分
（子）公司情况予以委派、推荐财务管理人员，并依照规定程序聘任和解聘。
第五条 财务管理工作包括财务管理和会计核算两大职能，财务管理的职能
是负责财务预算、财务分析、财务决算和异常成本管理等财务管理工作，为生产
经营决策提供财务支持；会计核算的职能是负责会计政策和会计核算方法的制定
与实施，准确编制会计凭证和财务报表，确保财务报告内容的准确、及时和完整。
第六条 公司设立财务会计机构。财务会计岗位根据业务需要设置，在保证
不相容职务分离的前提下，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮
岗。
第七条 公司财务会计机构是企业的财务部，其职能是：
1、按照企业会计准则和会计制度的要求，进行财务会计核算，编制和报送财务
报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；
2、编制公司财务计划、成本计划和财务预决算；
3、加强公司各部门费用开支管理，严格审核各项收支的合理、合法性；
4、定期或不定期组织财产清查，保证公司财产的安全、完整；
5、负责公司发票的管理，协调、办理各项税务事宜；
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
6、完成公司领导交办的其他工作。
第八条 财务总监职责：
1、在董事会和总经理领导下，主管财务部工作，负责财务部工作方向、思路的
确定，负责财务部总体框架的确定；
2、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理
的规章制度；
3、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报
工作情况；
4、负责财务人员的聘任、培养、考核和激励；负责财务团队建设、增强团队精
神、提高财务工作绩效；
5、负责公司财务信息对外披露、公司审计；
6、监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议；
7、完成董事长、总经理交代的其他事务；
第九条 财务经理职责：
1、根据公司发展战略，协助财务总监组织制定财务规划；
2、主管财务会计、报表等工作，执行有关财务制度，协助财务总监制定财务年
度、季度、月度工作目标和工作计划，并组织实施，并监督公司基础财务的基础
工作质量；
3、负责审核公司所有对外付款及公司内部的费用，及审核公司网银支付业务；
4、组织公司资金收付、银行对帐、现金盘点及财务报表的编制工作，组织、指
导各级财务人员出具财务分析报告；
5、负责应收/预收账款的管理、客户台账的管理及更新，每月编制客户台账、应
收账款、预收账款未清余额给工程部、市场部并催办相关事宜。
6、保持与税务、银行等政府或其他各职能部门的联络与沟通；确保财务工作顺
利进行。
7、配合内、外部审计部门进行相关的审计工作；
8、负责协助财务总监对外融资工作；
9、其他领导交待的事务。
第三章 财务管理基础工作
第十条 公司在生产经营过程中发生下列事项，必须及时办理会计手续，进
行会计核算。
1、款项和有价证券的收付；
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
2、财物的收支、增减和使用；
3、债权债务的发生和结算；
4、资本、基金的增减；
5、收入、支出、费用、成本的计算；
6、财务成果的计算和处理；
7、其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。
第十一条 健全会计核算体系，按《企业会计准则》和会计业务事项需要设
置科目和会计账簿，会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计
处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第十二条 对于需办理会计核算的事项，各有关部门必须及时填制或取得原
始凭证，公司发生每一项经济业务时，各部门都必须按照有关规定填制、审核、
签署，财务人员督促有关业务部门和经办人员严格按政策和制度办事，防止铺张
浪费、营私舞弊的行为发生，从而加强企业管理，提高经济效益，原始记录主要
包括以下内容：
1、反映职工人数、职工调动、考勤、工时利用、工资结算等情况的原始记录；
2、各项财产物料收、发、领、退方面的原始记录；
3、各项财产物资毁损情况的原始记录；
4、反映产品质量、设备利用情况的原始记录；
5、反映款项支付、往来结算情况的原始记录；
6、反映劳务以及各项费用（包括通讯费、差旅费、招待费、交通费等）开支情
况的原始记录。
第十三条 财务人员依照会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、
不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，
要求更正、补充。增值税专用发票依税法有关规定不得涂改，如有错误，应由出
具单位重开。
第十四条 财务人员办理会计事项必须据实核算，应根据审核无误的原始凭
证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济
业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会
计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章；定
期编制财务会计报告；不得以虚假资料设置账簿，不准设置账外账，私设“小金
库”。
第十五条 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当
由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，
应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
第十六条 公司必须定期和不定期进行各类财产物资盘点，年度至少进行一
次各类资产的清查盘点，进行账物核对、账账核对。并对盘盈盘亏、毁损报废进
行报批处理。
第十七条 公司生产经营活动过程必须健全各类物资消耗定额和费用开支标
准，并对各项定额进行考核分析，定期修改、补充。
第十八条 公司必须实行会计监督，建立内部牵制及内部稽核制度，并做好
内部审计。
第十九条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交，财务经理移交由财务总监监交。
第四章 预算管理
第二十条 公司实行收入预算、成本预算、费用预算管理，应围绕公司未来
年度经营计划开展，是反映预算年度收入、成本、费用的情况。
第二十一条 预算以销售预算为起点编制生产预算、人工预算、原材料消耗、
经营及管理费用预算。
第二十二条 在总经理领导下，于每年十一月份启动全面预算编制工作，根
据公司下达的经营计划和目标，组织各部门、各子（分）公司编制下一年度财务
预算，年底前完成合并预算报告的编制与审核工作，并报董事会、股东大会审议
通过后正式执行。
第二十三条 财务预算是各部门绩效考核的重要依据，绩效考核部门应将预
算内容作为各预算单位的量化考核指标，牵引各单位完成层级预算。
第二十四条 财务部是公司预算的日常管理部门，负责组织月度预算分解、
执行、预算调整、分析与考核工作。
第五章 货币资金管理
第二十五条 公司货币资金包括现金、银行存款和其它货币资金
第二十六条 财务部严格按照已经建立的岗位职责对货币资金业务进行分工
办理，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业
务的不相容岗位分工如下：
1、货币资金支付与审批要分离；
2、货币资金的支票管理与相关印鉴管理要分离；
3、货币资金的收付会计凭证由费用会计编制；
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
4、货币资金的盘点清查由出纳、会计共同执行，银行余额调节表要由总账会计
编制；
5、货币资金的审计与监督由审计部定期执行。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登
记工作。
第二十七条 公司按照如下程序办理货币资金支付业务
1、支付申请：有关部门或个人用款时，应当填写“付款申请单”、“费用报销单”
和“借款单”，详细列示收款单位名称、开户银行及账号，注明款项的用途、金额、
预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。
2、支付审核与审批：费用报销单由部门经理审核后交由出纳初审，财务经理复
审，报财务总监审批，经理级别的需由董事长审核；付款申请单由部门经理审核
后交由财务经理初审，财务总监复审，报董事长审批。
3、办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支
付手续，及时登记现金和银行存款日记账，并将有关支付凭证交费用会计编制会
计凭证。
第二十八条 现金的管理控制
1、现金使用范围：职工工资，各种工资性津贴，个人劳务报酬，各项奖金，各
种劳保、福利费用，出差人员随身携带的差旅费，银行结算起点（一般为3000 元）
以下的零星支出等可以使用现金，中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。
2、库存现金管理：库存现金实行限额管理，公司按国家规定保留一定数额的库
存现金。库存现金最高日限额在壹万元以内，超过部分必须于当日存入银行。每
日下班前结余现金都要放入保险柜。
3、现金收付管理：
（一）现金收付由专职出纳负责，现金收付必须根据合法、合规及手续齐全的会
计凭证由出纳认真审核后办理。对于显然违反规定的收支，应当拒绝办理；对于
内容不详、手续不全、数字差错的凭证，应当予以退回；需补办手续的，必须补
办好手续后方能办理支付。遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向公司主
管反映。出纳收付现金后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。
（二）对销售时收取的现金，及时送存银行，不得用来直接支付公司自身的支出。
需支付现金的，从现金库存中支付，从开户银行中提取。
（三）费用会计根据审核无误原始凭证或费用汇总表编制收付凭证，由出纳按照
业务所发生的时间顺序逐日逐笔登记现金日记账。库存现金每日进行盘点、核对
和检查，保证做到账款相符。如有不符，出纳员应于当天报告财务负责人。不准
白条抵库；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；不准保留账外公款，私
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
设小金库；不准套取库存现金。每月末出纳员应认真与总账核对现金日记账期末
账面余额，以保证账账相符。财务负责人应定期或不定期抽盘库存现金。
第二十九条 银行存款的管理控制
1、银行存款是指公司存入银行的货币资金。公司收入的一切款项，除国家另有
规定以外，都必须当日送存银行；公司一切支出，除规定可以用现金支付外，都
必须通过银行办理转账结算。
2、公司开立银行账户必须经财务经理、财务负责人逐级审批。不使
用的银行账户经审批后，应及时清理销户。严格遵守银行结算纪律，不准出租出
借银行账户。公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审
批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处
理并追究有关责任人的责任。
3、办理银行存款收支业务时，必须遵守下列规定：
（一）公司财务部对各种支票和付款凭证，必须认真保管，购入支票时需分别登
记各银行支票管理表（日期、支票类别、使用状况、号码），月末财务经理进行
核查确认无误后打印出来装订在银行会计凭证末页。使用时要按编号顺序登记。
支票如有遗失，必须及时向开户行办理挂失手续，报法院登报声明；并对责任人
视情节及损失额度给予相应处罚。
（二）公司银行留存的印鉴应分别指定专人保管，不得由一人统一保管使用。印
鉴保管人临时外出，由财务经理指定人员临时代管。保管人必须亲自在银行结算
凭证等单据、文件上面加盖银行印鉴，不允许由其他人代替。一般情况下，不要
携带银行印鉴外出使用；如确实需要，应事先取得公司财务经理批准，印鉴保管
人必须亲自携带各自的印鉴外出使用。印鉴保管人应建立财务印鉴使用登记簿，
记录临时代管和外出使用的情况。
（三）公司发生结算业务，按照中国人民银行颁发的《银行结算办法》的规定办
理银行结算业务。公司应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票
据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务
的票据。
（四）出纳应根据审批手续和原始凭证完整的凭证，签发银行结算单据。银行印
鉴保管人应对签发的银行结算单据进行复核，复核金额与银行收付款凭证是否相
符，审批手续是否完整等内容，然后再加盖银行印鉴。银行印鉴保管人对结算业
务承担复核责任。
（五）银行结算业务完成后应序时逐笔登记银行存款日记账，不准多笔汇总登记，
也不准以收支差额记账，费用会计应按月与银行对账单核对未达账项，并编制未
达账项调节表，交会计主管复核确认。确定银行存款账面余额与银行对账单余额
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。公司应当加强对银行对
账单的稽核和管理。出纳人员不得进行银行存款余额调节表的编制等工作。
（六）公司如需要实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务， 应
与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交
易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。用网上交易、电子
支付方式办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付
货币资金所必需的授权批准程序。公司在严格实行网上交易、电子支付操作人员
不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核。
现出纳人员对货币资金应做到日清月结，银行对账单必须做到每月核对， 严禁
以“白条”抵充库存现金，不得坐支现金。出纳人员每日终了必须进行现金盘点，
如果出现长款或短缺，应立即做出记录，并查明原因，并报告管理层做出相应处
理。
第六章 存货管理
第三十条 存货主要包括原材料、工程施工等。
第三十一条 物资材料应根据《物料需求计划》和《物料采购计划》实施采
购，严格遵循安全库存指标确定采购进度及库存量，减少因盲目采购而导致物资
材料的积压。
第三十二条 公司对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移
必须办理相关手续。材料入库应有采购订单、检验报告，采购业务员、库管员根
据采购订单、供应商的送货单核对数量、品名及规格并办理入库手续；材料出库
需凭经批准的限额单，核对数量、品名、规格后发料，并完善签字制度。
第三十三条 为了确保账物相符，公司的仓库管理人员必须对存货实物定期
进行盘点。对于存货的盘盈、盘亏和毁损，应进行原因分析，并填报处理申请，
经批准后才可进行账务处理。
第三十四条 具体管理由公司相关实施细则规定。
第七章 应收款项管理
第三十五条 应收款项是指公司对外销售商品、产品、提供劳务等形成的应
收账款和应收票据，以及各种其他应收、暂付款项，如日常一般资金往来、暂付
款、备用金等形成的其他应收款。
第三十六条 按照信用管理办法和订单评审办法，授予客户信用等级，确定
客户的信用额度。
第三十七条 销售业务员是应收账款的第一责任人，有责任对其所辖单位进
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
行全面的了解和分析，并有义务及时反馈对方的经营状况，按月向销售部门主管
上报分析报告，并由销售部门主管负责汇总评价客户资信情况，会同财务部合署
意见后上报总经理，以利于公司合理确定下一步销售计划。
第三十八条 财务部作为债权保证职能的归口部门，主要职责是参与对主要
客户的资信分析、与客户单位的应收账款余额的核对、向销售部门反馈各客户的
货款结算情况，督促销售部门对未收回的货款进行催讨，在了解客户单位资信的
基础上，作好销售安全性分析及初步决策，并协助销售业务人员对风险单位落实
催讨，对重大风险单位通过法律途径予以解决，力求公司损失的最小化。
第三十九条 财务部建立对账记录制度，对形成的差异落实销售业务人员协
同核对，可根据客户规模的大小分类进行，做到大额客户一月一对，一般客户一
季一对，年度终了，全面核对。
第四十条 坏账的审批程序：销售部门提交损失报告（详细说明坏账形成的
原因、过程及相关责任的认定），财务部核实会签。年损失累计金额在5万元以
下的（不含5万元）报财务负责人、总经理审批；5万元以上的报总经理办公会批
准。有关损失的文档要留存，以便按规定报主管税务部门备案或审批。
第四十一条 公司对其他应收款的控制，由财务部具体落实，建立健全资金
控制制度。财务部应建立健全备用金管理制度，严格控制备用金领用及报销制度，
必要时根据需要，从应付报酬中适当扣减其未能及时归还的备用金。对各项暂付
款，各相关请用部门应严格申请审批制度，并落实责任人负责收回，财务部应严
格按照相关合同、协议进行支付。
第八章 固定资产和在建工程管理
第四十二条 固定资产购置申请及审批：使用部门根据需求填写“固定资产购
置申请表”后经协管部门严格逐级审批，审批完成后交采购部进行采购。不同资
产按资产名称分开填写“固定资产购置申请表”，同一资产不同批次按批次分开填
写“固定资产购置申请表”。
审批程序：
A、使用部门根据需求开固定资产购置申请单，部门经理签批。
B、协管部门对协管资产的购置申请单进行审批。
C、采购部对所有的购置申请单进行采购员确认。
D、财务部对所有的购置申请单进行审核。
E、公司领导对所有的购置申请单进行签批。
第四十三条 若实际需求改变不需购买，采购订单未开出时，可由申请部门
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
提出，协管部门在“固定资产购置申请表”上注明不需购买，并通知采购部不采购
该资产。若资产型号、数量等有更改，由需求部门提出，协管部门在“固定资产
购置申请表”上注明更改后的信息，并通知采购部更改资产采购信息。
第四十四条 采购部门根据已经完成审批的“固定资产购置申请表”进行询价，
联系供应商进行购买，并签订采购合同或协议，交一份给财务部留存。如果有预
付款则由采购根据合同或协议走预付款流程向财务部请款。
第四十五条 固定资产到货，需求部门或者协管部门根据手中已审批的“固定
资产购置申请表”进行固定资产实物收货，在供应商送货单上签收，填写“固定资
产入库单”并通知协管部门或使用部门。
机器设备、生产工具类固定资产，每一种设备进场后，由设备员对进场后设
备进行调试工作，检查设备的运转是否正常，是否有部分零件有损坏或损伤情况，
若有会上报项目经理并上报工程部、采购部，根据实际情况作退货或更换处理。
如调试验收合格，设备员填写“机械设备验收合格单”交工程部，由工程部备份给
采购部和财务部。其他资产由使用部门验收固定资产，协管部门参与验收，验收
不合格的通知采购部作退后或更换处理。
使用部门领用固定资产，在协管部门登记备案，由使用部门主管签批，使用
人员签领。对验收合格的固定资产，由协管部门收集资产相关资料（如保修卡、
说明书等），如资料不齐的退回使用部门。 财务根据固定资产采购合同或协议、
“固定资产购置申请表”、固定资产签收单、进行账务处理。
直接送到使用部门的固定资产，如IT类资产和办公设备等，包括电脑、显示
器、打印机、扫描仪等，使用部门收到时应通知协管部门，由协管部门办理固定
资产出入库手续。资产由部门使用人领用后，资产责任人需明确到个人，领用人
或使用人在资产清单上签字确认表示对该资产的使用情况负责，若发生丢失或损
坏，则追究相关责任人。
采购部收到供应商的发票后交给财务部，财务部根据发票、固定资产购置合
同或协议、入库验收情况作账务处理及付款。
第四十六条 固定资产内部转移：转出部门填写 “固定资产内部转移单”，注
明资产名称、转出部门及转入部门，必须书写完整，由本部门经理签批，通知协
管部门审核资产转移情况，交“固定资产内部转移单”及固定资产实物到转入部门
接收。转入部门签收后做好转移记录，更新本部门固定资产清单。
转入部门需核对转移资产实物，由本部门经理签批，确认无误后签批，并将
该资产的相关信息添加到本部门的资产清单中，领用人签字确认。
转出部门将签批完成的“固定资产内部转移单”交协管部门，确认资产转移情
况。
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
第四十七条 固定资产闲置、外租、外借
1、使用部门提出书面申请，并说明闲置、外租、外借理由。
2、协管部门对协管资产进行审批。
3、财务部审核。
4、公司领导进行签批。
5、外租、外借固定资产需与承租方、借方签订合同或协议。
6、外租、外借资产通知仓库作出库处理，开具“固定资产出库单”，没有出
库单固定资产实物不能出厂。
7、财务作账务处理：外租外借资产，根据“固定资产出库单”、经审批的书
面申请及出租出借合同或协议，作账务处理。
第四十八条 固定资产盘点管理
1、由财务部组织一年至少一次固定资产定期盘点，如有需要可随时不定期
抽查。
2、财务部发布盘点通知。
3、使用部门根据盘点清单进行自查。
3、协管部门对协管资产进行复查。
4、财务部抽查，根据盘点结果编制盘点报告，如帐实有差异查明原因汇报
公司领导，经审批进行账务处理。
第四十九条 固定资产报废处理
1、正常报废：使用期限已满且无法再继续使用的固定资产。
申请报废部门提出报废申请，由协管部门对报废申请的资产进行鉴定审批，
财务部对报废申请进行审批，公司领导对报废申请进行签批，签批完成后财务部
进行账务处理。
2、非正常报废：使用期限未满，但由于损坏而无法修复或因技术进步而淘
汰的固定资产，由协管部门对报废申请的资产进行鉴定审批，财务部对报废申请
进行审批，公司领导对报废申请进行签批，签批完成后财务部进行账务处理。
第五十条 固定资产日常管理由资产使用部门负责，协管部门予以协助，包
括设备日常保养、维修、保持使用状态和安全管理。
固定资产资料由协管部门进行收集和保管，其他部门如需借阅，可到协管部
门办理借阅手续并及时归还。
第九章 成本费用管理
第五十一条 公司的成本费用指在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
包括工程施工、管理费用、销售费用、财务费用等。成本管理应遵循历史成本、
分期核算、权责发生制、一致性、配比性、划分生产费用和期间费用等基本原则。
正确划分收益性支出和资本性支出；按照会计分期的原则，正确将各项生产费用
归属不同会计期间，保证项目成本计算的正确性和一致性；按照生产费用和成本
计算对象之间的关系，正确划分直接费用和间接费用；不得用计划成本、估计成
本、定额成本代替实际成本；不得将被没收的财物、支出的滞纳金、罚金、违约
金、赔偿金以及赞助捐赠等支出列入成本和费用。
第五十二条 公司根据项目的生产流程确定成本计算对象、成本归集和分配
方法，在一个会计年度内不得变更，下一个会计年度需要变更必须报总经理审批。
第五十三条 财务部会同研发部、采购部、工程部编制生产过程中材料限额
单、人工限额单指标等控制生产过程中的消耗，财务部成本核算员以月为单位计
算实际消耗与定额差异，对采购部、工程部实施考核。
第五十四条 财务部根据材料限额单、人工限额单、项目归集与分配方法编
制各项目标准成本，每月财务部编制生产成本分析表，将标准成本与实际成本进
行比较，检查差异情况、分析原因、按月实施考核。
第五十五条 费用开支主要包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用
包括人员工资及按规定提取的有关基金、折旧费、办公费、差旅费、水电费、邮
政通讯费、业务招待费、职工教育经费、中介资询费、董事会费用、研究开发费
等；销售费用包括包工资、社会保险费、广告费、租赁费、会务费用等；财务费
用包括主要包括利息费用、汇兑损益、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发
生的其他费用。
第五十六条 费用开支的执行和考核必须严格以预算为基础，公司严格控制
超预算和无预算的费用开支，原则上超预算和无预算的费用开支财务部不予安排
资金。
第五十七条 公司需建立健全《差旅费开支办法》、《业务招待费管理办法》、
《用车管理办法》、《通讯费管理办法》等一系列费用开支规定，完善管理制度。
第十章 对外投资的管理
第五十八条 公司对外投资的管理，按照公司章程及公司制定的对外投资管
理制度执行。
第十一章 收入利润及其分配管理
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
第五十九条 收入指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活
动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包
括为第三方或客户代收的款项。
第六十条 公司应建立销售的日常管理制度。销售过程的各个环节应专人负
责，职责分离。销售合同的签订、销售发货单的填制应经过销售部门负责人审核
批准。销售方式、结算方式的选择须经总经理审批。产品销售价格经财务部审核，
报总经理审批。
第六十一条 发票领用必须按照有关规定，由财务部门设立专人管理、规范
使用，开票内容必须与销售业务实际内容相一致；发票填制必须规范、完整、不
准涂改，作废发票必须将所有联数完整保管，并加盖作废章，不得任意开具红字
发票，必须开具红字发票的须由购货方的税务部门出具证明或履行其他必要手续。
第六十二条 销售部门有责任与客户核对账目、回笼销售货款，财务部门有
责任配合其及时对账、办理银行结算手续，月末财务部门必须向销售部门提供应
收账款明细余额表，督促确保销售收入及时入账。
第六十三条 公司应建立收入、成本、费用预测和分析制度。公司在一个会
计年度结束前应编制下一年度预测，并由公司财务部将目标利润分解下达给市场
部、采购部、工程部、各分公司；按规定对利润总额的构成和计算方法作出具体
规定，确保公司、分公司正确核算和反映生产经营成果。
第六十四条 市场部、采购部、工程部、各分公司根据公司下达的各项计划，
确定下一年度具体实施方案。按照预算的要求，开源节流，降低成本，确保公司
利润指标的完成。
第六十五条 公司财务部应在每月10日前对上月实现的销售、成本费用、利
润情况、完成预算的进度做出财务分析，并向财务负责人、总经理汇报，以便于
总经理及时了解公司的实际经营情况，作出下一步工作安排。
第六十六条 公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润（ 或减去年初未
弥补亏损）和其他转入后的余额为可分配利润，按下列顺序进行分配：提取10%
法定公积金。可分配利润减去提取的法定盈余公积后即为可供股东分配的利润，
按下列顺序分配：应付普通股股利，转作股本的普通股股利（发放股票股利）。
第十二章 财务报告
第六十七条 财务报告内容：公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组
成。依据《企业会计准则第30号—财务会计列报》、《企业会计准则第31号—现
金流量表》、《企业会计准则第32号—中期财务报告》、《企业会计准则第33
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
号—合并财务报告》等规定执行。
第六十八条 公司向外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流
量表、所有者权益变动表和有关报表附注。
第六十九条 会计报表附注主要包括如下内容：财务报表的编制基础；遵循
企业会计准则的说明；重要会计政策的说明，包括合并政策、外币折算（含汇兑
损益的处理）、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处
理、所得税会计处理方法等；重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能
导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等；对已在资产负债表、
利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目做进一步说明；会计
政策和会计估计变更以及差错更正的说明（按照《企业会计准则第28号—会计政
策、会计估计变更和差错更正》的披露要求予以披露）；关联方关系及其交易的
披露（按照《企业会计准则第36号—关联方披露》的相关披露要求予以披露）；
或有和承诺事项的说明（按照《企业会计准则第13号—或有事项》的相关披露要
求予以披露）；资产负债表日后非调整事项说明（按照《企业会计准则第29号—
资产负债表日后事项》的相关披露要求予以披露）；在资产负债表日后、财务报
告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额（或向投资者分配的
利润总额）；其他重大事项说明。
第七十条 财务报告按规定对外提供时间：月度财务会计报告应当于月度末
后10日内（节假日顺延下同）；季度财务会计报告应当于季度终了后1个月内；
半年度财务会计报告应当于半年度结束后2个月内；年度财务会计报告应当于年
度终了后4个月内。
第十三章 会计电算化管理
第七十一条 财务信息系统建立于公司企业资源管理系统中的财务相关模块，
是所有业务流程的集成与结果。公司及分（子）公司应在统一联网的企业资源管
理系统下操作。
第七十二条 财务部配备系统管理员和ERP专员进行软件的管理与维护，定
期进行数据备份和数据库检查，并将备份件与原件分开存放。会计数据的修正和
恢复操作必须由系统管理员负责，系统管理人员对修正或恢复后的数据确定准确
无误后通知系统操作员。
第七十三条 财务部设置专人负责系统的授权管理工作，系统使用者根据具
体岗位职责经申请、批后被赋予相适应的操作权限。严格按照有关规定对上同业
务模块数据增加、修改、审核、删除等的权限授权，以保证内控程序的有效运行，
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
防止上恰当的授权。系统管理员每周定期进行上机日志检查工作，对于异常时间、
异常修改、异常删除等记录进行有效跟踪和追查。离职人员在办理离职手续时，
经系统授权管理员签字确认已关闭操作权限方可结算工资。
第七十四条 上机操作人员必须使用其真实姓名，操作密码注意保密，一旦
泄露，操作人员有权及时修改自己的口令，否则出现问题由自己承担负责。
第十四章 会计档案管理
第七十五条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业
材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：会计凭证类：
原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证；会计账簿类：总账，明细账，
日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿；财务报告类：月度、季度、
半年度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告；
其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，
会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册；会计电算化所存储
在磁性介质或光盘上的会计数据。
第七十六条 会计档案的保管。财务部设置会计档案员，定期将财务部归档
的会计资料按类别、按顺序立卷登记入册，并归档保存，序存放、方便查阅，严
防毁损、散失和泄密。
第七十七条 会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类，定期保管
期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。会计档案的保管期限，从会计年度
终了后的第一天算起，具体保管期如下表
序号 档 案 名 称 保管期限 备 注
一 会计凭证类
1 原始凭证 15 年
2 记账凭证 15 年
3 汇总凭证 15 年
二 会计账簿类
4 总账 15 年 包括日记总账。
5 明细账 15 年
现金和银行存款日记账保管 25
6 日记账 15 年
年。
7 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管 5 年。
8 辅助账簿 15 年
包括各级主管部门汇总财务报
三 财务报告类
告。
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析
10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析
四 其他类
11 会计移交清册 15 年
12 会计档案保管清册 永久
13 会计档案销毁清册 永久
14 银行余额调节表 5年
15 银行对账单 5年
第七十八条 会计档案的调阅：
1、财务人员因工作需要调阅会计档案时应经财务经理同意办理相关借用手
续。借阅完毕应及时归还原处；
2、公司内其他部门因公需要调阅会计档案时，必须经本部门主管领导批准、
经财务负责人同意，方可办理相关调阅手续； 3、外单位人员因公需要调阅会计
档案，应持有单位介绍信，经财务负责人和总经理同意后，由档案管理人员接待
查阅，并详细登记调阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档
案的名称、归还时间等； 4、会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的
会计档案携带外出，必须经财务负责人和总经理同意，填写借据，办理借阅手续
后，方能携出，并在约定的限期内归还；
5、查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上图画、拆封和抽换；
6、会计档案管理人员对归还的档案应认真核查。
第七十九条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交
时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。
第八十条 财务部档案的内部移交。财务部各岗位人员根据业务性质和需要
制作的符合管理规范的各项会计档案，按规定期限移交保管人。
1、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移
交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
2、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
3、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：已经受理的经济业
务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；整理应该移交的各项资料，对未了事项
写出书面材料；编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、
印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；会
计电算化的资料，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件
数据磁盘(磁带等) 及有关资料、实物等内容；会计人员办理交接手续，必须有
监交人负责监交；一般会计人员交接，由财务经理监交；财务经理交接，由财务
负责人监交。
第八十一条 对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，
江苏雅百特科技股份有限公司财务管理制度
重要会计档案应备份双份，存放在两个不同的地点。采用磁性介质保存会计档案，
要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。会
计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期同打印输
出的书面形式的会计账簿、报表保存期限一致。
第八十二条 会计档案非经允许不得携带外出。
第十五章 附则
第八十三条 本制度未尽事宜按照国家相关法规、制度规定执行。本制度如
与国家有关法规、制度相抵触时，按国家有关法规、制度执行。
第八十四条 本制度经董事会审议通过后生效，修订时亦同。
第八十五条 本制度由公司财务部负责解释。
首页
微信公众号
证券之星APP
