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普洛药业：2015年年度审计报告

来源：深交所
深交所 更多文章 >>
 2016-03-25 15:25:17
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普洛药业股份有限公司

审计报告

和信审字（2016）第 000261 号

目 录 页 码

一、审计报告 1-2

二、已审财务报表及附注

1、资产负债表 3

2、利润表 4

3、现金流量表 5

4、股东权益变动表 6-7

5、财务报表附注 8-96

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○一六年三月二十四日

普洛药业股份有限公司 报告正文

审 计 报 告

和信审字（2016）第 000261 号

普洛药业股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的普洛药业股份有限公司（以下简称普洛药业）财务报表，

包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并及母公司

利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报

表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是普洛药业管理层的责任，这种责任包括：（1）按

照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和

维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求

我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否

不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1

普洛药业股份有限公司 报告正文

三、审计意见

我们认为，普洛药业的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编

制，公允反映了普洛药业 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015

年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:

中国济南 中国注册会计师:

二○一六年三月二十四日

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 2

普洛药业股份有限公司 财务报表

资产负债表

2015年12月31日

编制单位： 普洛药业股份有限公司 金额单位：人民币元

合并 母公司 合并 母公司

资 产 负债和股东权益

注释 期末余额 期初余额 注释 期末余额 期初余额 注释 期末余额 期初余额 注释 期末余额 期初余额

流动资产： 流动负债：

货币资金 5-1 795,056,083.90 807,720,709.97 49,287,613.61 35,428,816.88 短期借款 5-19 956,136,800.00 713,765,809.20

以公允价值计量且其变动计入当 以公允价值计量且其变动计入当

5-2 1,927,003.90 5-20 4,711,128.76 10,240,281.83

期损益的金融资产 期损益的金融负债

应收票据 5-3 128,268,712.58 76,453,805.39 应付票据 5-21 626,613,664.31 712,454,966.48

应收账款 5-4 688,076,238.76 728,205,456.25 应付账款 5-22 706,338,099.70 627,145,576.40

预付款项 5-5 38,931,194.20 51,814,402.51 预收款项 5-23 53,627,241.70 37,810,020.19

应收利息 应付职工薪酬 5-24 91,298,717.42 75,760,371.46 2,900,000.00 2,108,156.32

应收股利 13-1 70,000,000.00 115,000,000.00 应交税费 5-25 64,496,143.35 71,730,773.73 5,247,214.92 462,496.83

其他应收款 5-6 7,942,621.26 25,512,221.05 13-2 318,789,612.34 471,450,330.22 应付利息 5-26 2,074,814.09 2,404,937.59

存货 5-7 722,312,070.97 585,118,844.86 应付股利

一年内到期的非流动资产 5-8 456,903.90 其他应付款 5-27 99,553,316.13 158,121,606.17 55,026,370.29 89,558,322.90

其他流动资产 5-9 84,723,917.87 58,489,176.15 一年内到期的非流动负债 5-28 77,000,000.00 45,000,000.00

其他流动负债 5-29 33,000,000.00

流动资产合计 2,465,767,743.44 2,335,241,620.08 438,077,225.95 621,879,147.10 流动负债合计 2,681,849,925.46 2,487,434,343.05 63,173,585.21 92,128,976.05

非流动资产： 非流动负债：

可供出售的金融资产 长期借款 5-30 196,619,400.00 172,000,000.00

持有至到期投资 应付债券

长期应收款 长期应付款

长期股权投资 5-10 29,571,855.26 495,940.47 13-3 1,497,336,304.53 1,382,036,304.53 专项应付款

投资性房地产 预计负债

固定资产 5-11 1,950,570,456.50 1,799,596,129.52 340,214.45 486,897.82 递延收益 5-31 98,741,985.64 95,428,306.75

在建工程 5-12 355,423,473.40 339,803,492.67 递延所得税负债 5-32 936,400.13 1,004,556.32

工程物资 其他非流动负债

固定资产清理 非流动负债合计 296,297,785.77 268,432,863.07 - -

无形资产 5-13 424,416,961.19 419,043,551.40 550,389.04 825,594.52 负债合计 2,978,147,711.23 2,755,867,206.12 63,173,585.21 92,128,976.05

开发支出 5-14 50,034,009.56 59,791,878.15 股东权益：

商誉 5-15 29,504,402.57 29,504,402.57 股本 5-33 1,146,869,310.00 1,146,869,310.00 1,146,869,310.00 1,146,869,310.00

长期待摊费用 5-16 4,148,193.23 545,517.14 资本公积 5-34 209,194,903.93 209,194,903.93 636,158,769.03 636,158,769.03

递延所得税资产 5-17 59,384,872.30 41,162,187.78 其他综合收益

其他非流动资产 5-18 26,116,774.00 36,627,105.60 专项储备

盈余公积 5-35 78,866,452.62 73,114,905.40 22,769,405.92 17,017,858.70

未分配利润 5-36 981,760,363.67 876,765,499.93 67,333,063.81 113,053,030.19

归属于母公司股东权益合计 2,416,691,030.22 2,305,944,619.26 1,873,130,548.76 1,913,098,967.92

少数股东权益 100,000.00

非流动资产合计 2,929,170,998.01 2,726,570,205.30 1,498,226,908.02 1,383,348,796.87 股东权益合计 2,416,791,030.22 2,305,944,619.26 1,873,130,548.76 1,913,098,967.92

资产总计 5,394,938,741.45 5,061,811,825.38 1,936,304,133.97 2,005,227,943.97 负债和股东权益总计 5,394,938,741.45 5,061,811,825.38 1,936,304,133.97 2,005,227,943.97

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 3

普洛药业股份有限公司 财务报表

利润表

2015年度

编制单位： 普洛药业股份有限公司 金额单位：人民币元

合并 母公司

项 目

注释 本期金额 上期金额 注释 本期金额 上期金额

一、营业收入 5-37 4,337,941,187.73 4,232,760,143.46

减：营业成本 5-37 3,149,734,768.95 3,131,354,623.91

营业税金及附加 5-38 17,617,552.37 18,402,416.22

销售费用 5-39 242,660,314.21 222,730,561.12

管理费用 5-40 653,105,325.78 503,810,719.40 13,583,428.72 15,963,647.11

财务费用 5-41 28,034,746.04 68,384,033.51 -13,374.46 -4,322,435.78

资产减值损失 5-42 34,442,224.11 25,957,827.97 -585,526.45 590,038.29

加：公允价值变动收益（损失“-”号填列） 5-43 5,890,752.38 -10,256,302.05

投资收益（损失“-”号填列） 5-44 -15,894,693.38 91,201,735.99 13-4 70,000,000.00 132,641,645.94

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 5-44 626,855.26 -4,059.53

二、营业利润（亏损“-”号填列） 202,342,315.27 343,065,395.27 57,015,472.19 120,410,396.32

加：营业外收入 5-45 63,225,486.02 39,682,533.86 500,000.00 3,000,000.00

其中：非流动资产处置利得 5-45 13,124,357.16 796,864.75

减：营业外支出 5-46 18,561,877.84 5,540,540.47

其中：非流动资产处置损失 5-46 16,570,696.88 4,840,364.51

三、利润总额（亏损“-”号填列） 247,005,923.45 377,207,388.66 57,515,472.19 123,410,396.32

减：所得税费用 5-47 38,775,621.14 50,490,291.81

四、净利润（净亏损“-”号填列） 208,230,302.31 326,717,096.85 57,515,472.19 123,410,396.32

归属于母公司股东的净利润 208,230,302.31 322,164,386.53

其中：同一控制下被合并方在合并前实现的净利润

少数股东损益 - 4,552,710.32

五、其他综合收益的税后净额 - - - -

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - -

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - -

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

六、综合收益总额 208,230,302.31 326,717,096.85 57,515,472.19 123,410,396.32

归属于母公司股东的综合收益总额 208,230,302.31 322,164,386.53

归属于少数股东的综合收益总额 - 4,552,710.32

七、每股收益

（一）基本每股收益 0.18 0.30

（二）稀释每股收益 0.18 0.30

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 4

普洛药业股份有限公司 财务报表

现金流量表

2015年度

编制单位： 普洛药业股份有限公司 金额单位：人民币元

合并 母公司

项 目

注释 本期金额 上期金额 注释 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 4,778,934,112.90 4,589,830,734.20

收到的税费返还 168,181,458.16 119,984,746.00

收到的其他与经营活动有关的现金 5-48 77,541,201.71 105,302,848.36 212,577,618.98 33,754,275.72

经营活动现金流入小计 5,024,656,772.77 4,815,118,328.56 212,577,618.98 33,754,275.72

购买商品、接受劳务支付的现金 3,469,196,872.21 3,011,461,369.32

支付给职工以及为职工支付的现金 461,927,022.85 351,788,268.89 5,786,762.22 5,145,901.74

支付的各项税费 259,783,526.49 252,658,286.92 66,843.05 751,065.29

支付的其他与经营活动有关的现金 5-48 392,587,659.82 412,572,765.26 21,415,575.63 292,229,007.18

经营活动现金流出小计 4,583,495,081.37 4,028,480,690.39 27,269,180.90 298,125,974.21

经营活动产生的现金流量净额 5-49 441,161,691.40 786,637,638.17 13-5 185,308,438.08 -264,371,698.49

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 47,817,050.20 38,154.00

取得投资收益收到的现金 - 10,987,458.54 115,000,000.00 41,229,000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 11,405,092.50 34,891,634.95

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5-49 11,780,000.00 102,710,521.83 11,780,000.00 105,061,645.94

收到的其他与投资活动有关的现金 5-48 5,230,400.00

投资活动现金流入小计 76,232,542.70 148,627,769.32 126,780,000.00 146,290,645.94

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 452,064,549.82 540,218,615.96 25,750.00 44,450.00

投资支付的现金 48,507,301.08 85,420,000.00 169,016,469.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 79,824,450.83 115,300,000.00 80,283,200.00

支付的其他与投资活动有关的现金 5-48 16,654,055.15 230,400.00

投资活动现金流出小计 517,225,906.05 620,273,466.79 200,745,750.00 249,344,119.00

投资活动产生的现金流量净额 -440,993,363.35 -471,645,697.47 -73,965,750.00 -103,053,473.06

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 100,000.00 409,999,997.56 409,999,997.56

借款收到的现金 1,380,331,900.00 1,435,940,792.39

发行债券收到的现金 -

收到的其他与筹资活动有关的现金 5-48 30,000,048.65 160,021.20 160,021.20

筹资活动现金流入小计 1,410,431,948.65 1,846,100,811.15 - 410,160,018.76

偿还债务支付的现金 1,081,447,690.48 1,880,506,165.22

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 162,548,803.12 88,171,651.26 97,483,891.35 9,494,953.75

支付的其他与筹资活动有关的现金 5-48 123,820,000.00 201,268,703.96 2,252,186.31

筹资活动现金流出小计 1,367,816,493.60 2,169,946,520.44 97,483,891.35 11,747,140.06

筹资活动产生的现金流量净额 42,615,455.05 -323,845,709.29 -97,483,891.35 398,412,878.70

四、汇率变动对现金的影响 10,105,992.77 -732,875.52

五、现金及现金等价物净增加额 52,889,775.87 -9,586,644.11 13,858,796.73 30,987,707.15

加：期初现金及现金等价物余额 411,474,155.20 421,060,799.31 35,428,816.88 4,441,109.73

六、期末现金及现金等价物余额 5-49 464,363,931.07 411,474,155.20 49,287,613.61 35,428,816.88

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 5

普洛药业股份有限公司 财务报表

合并股东权益变动表

2015年度

编制单位： 普洛药业股份有限公司 单位：人民币元

本期金额 上期金额

项 目 归属于母公司的股东权益 归属于母公司的股东权益

少数股东权益 股东权益合计 少数股东权益 股东权益合计

股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 专项储备 母公司股东权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 专项储备 母公司股东权益合计

一、上年年末余额 1,146,869,310.00 209,194,903.93 - 73,114,905.40 876,765,499.93 - 2,305,944,619.26 - 2,305,944,619.26 815,455,732.00 341,013,306.59 - 60,773,865.77 575,096,710.35 - 1,792,339,614.71 65,489,252.61 1,857,828,867.32

加：会计政策变更 - - - -

前期差错更正 - - - -

其他 - - - -

二、本年年初余额 1,146,869,310.00 209,194,903.93 - 73,114,905.40 876,765,499.93 - 2,305,944,619.26 - 2,305,944,619.26 815,455,732.00 341,013,306.59 - 60,773,865.77 575,096,710.35 - 1,792,339,614.71 65,489,252.61 1,857,828,867.32

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - 5,751,547.22 104,994,863.74 110,746,410.96 100,000.00 110,846,410.96 331,413,578.00 -131,818,402.66 - 12,341,039.63 301,668,789.58 513,605,004.55 -65,489,252.61 448,115,751.94

（一）综合收益总额 208,230,302.31 208,230,302.31 208,230,302.31 322,164,386.53 322,164,386.53 4,552,710.32 326,717,096.85

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - 100,000.00 100,000.00 86,776,859.00 112,658,295.14 - - - - 199,435,154.14 -70,041,962.93 129,393,191.21

1.所有者投入资本 - 100,000.00 100,000.00 86,776,859.00 320,970,952.25 407,747,811.25 407,747,811.25

2.股份支付计入所有者权益的金额 - - - -

3.其他 - - -208,312,657.11 -208,312,657.11 -70,041,962.93 -278,354,620.04

（三）利润分配 - - - 5,751,547.22 -103,235,438.57 - -97,483,891.35 - -97,483,891.35 - - - 12,341,039.63 -20,495,596.95 - -8,154,557.32 - -8,154,557.32

1.提取盈余公积 5,751,547.22 -5,751,547.22 - - 12,341,039.63 -12,341,039.63 - -

2.股东的分配 -97,483,891.35 -97,483,891.35 -97,483,891.35 -8,154,557.32 -8,154,557.32 -8,154,557.32

3.其他 - - - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - 244,636,719.00 -244,636,719.00 - - - - - - -

1.资本公积转增股本 - - 244,636,719.00 -244,636,719.00 - -

2.盈余公积转增股本 - - - -

3.盈余公积弥补亏损 - - - -

4.其他 - - - -

（五）专项储备 - - - - - -

1、本期提取 - - - -

2、本期使用 - - - -

（六）其他 - - 160,021.20 160,021.20 160,021.20

四、本年年末余额 1,146,869,310.00 209,194,903.93 - 78,866,452.62 981,760,363.67 - 2,416,691,030.22 100,000.00 2,416,791,030.22 1,146,869,310.00 209,194,903.93 - 73,114,905.40 876,765,499.93 - 2,305,944,619.26 - 2,305,944,619.26

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 6

普洛药业股份有限公司 财务报表

母公司股东权益变动表

2015年度

编制单位： 普洛药业股份有限公司 单位：人民币元

本期金额 上期金额

项 目

股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 专项储备 股东权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 专项储备 股东权益合计

一、上年年末余额 1,146,869,310.00 636,158,769.03 - 17,017,858.70 113,053,030.19 - 1,913,098,967.92 815,455,732.00 559,664,514.58 - 4,676,819.07 10,138,230.82 1,389,935,296.47

加：会计政策变更 - -

前期差错更正 - -

其他 - -

二、本年年初余额 1,146,869,310.00 636,158,769.03 - 17,017,858.70 113,053,030.19 - 1,913,098,967.92 815,455,732.00 559,664,514.58 - 4,676,819.07 10,138,230.82 - 1,389,935,296.47

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - 5,751,547.22 -45,719,966.38 - -39,968,419.16 331,413,578.00 76,494,254.45 - 12,341,039.63 102,914,799.37 - 523,163,671.45

（一）综合收益总额 57,515,472.19 57,515,472.19 123,410,396.32 123,410,396.32

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - 86,776,859.00 320,970,952.25 - - - - 407,747,811.25

1.所有者投入资本 - 86,776,859.00 320,970,952.25 407,747,811.25

2.股份支付计入所有者权益的金额 - -

3.其他 - -

（三）利润分配 - - - 5,751,547.22 -103,235,438.57 - -97,483,891.35 - - - 12,341,039.63 -20,495,596.95 - -8,154,557.32

1.提取盈余公积 5,751,547.22 -5,751,547.22 - 12,341,039.63 -12,341,039.63 -

2.股东的分配 -97,483,891.35 -97,483,891.35 -8,154,557.32 -8,154,557.32

3.其他 - -

（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - 244,636,719.00 -244,636,719.00 - - - - -

1.资本公积转增股本 - 244,636,719.00 -244,636,719.00 -

2.盈余公积转增股本 - -

3.盈余公积弥补亏损 - -

4.其他 - -

（五）专项储备 - -

1、本期提取 - -

2、本期使用 - -

（六）其他 - 160,021.20 160,021.20

四、本年年末余额 1,146,869,310.00 636,158,769.03 - 22,769,405.92 67,333,063.81 - 1,873,130,548.76 1,146,869,310.00 636,158,769.03 - 17,017,858.70 113,053,030.19 - 1,913,098,967.92

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

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普洛药业股份有限公司 财务报表附注

普洛药业股份有限公司

2015年度财务报表附注

金额单位：人民币元

附注一、公司的基本情况

1、公司概况

普洛药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），原名称为普洛股份有限公司、普洛康

裕股份有限公司、青岛普洛药业股份有限公司、青岛东方集团股份有限公司、青岛东方贸易大厦

股份有限公司，是 1997 年 1 月 20 日经青岛市经济体制改革委员会青体改发【1997】5 号文件批

准，在原青岛东方贸易大厦的基础上，由五家发起人共同发起设立。经中国证券监督管理委员会

证监发字【1997】152、153 号文件批准，向社会公开发行 3000 万股人民币普通股股票，并于 1997

年 5 月 9 日在深圳证券交易所上市流通。

1998 年 7 月，公司以 1997 年末总股本 6,300 万股为基数，以资本公积向公司全体股东每 10

股转增 2 股，公司注册资本增至 7,560 万元。

1999 年 5 月，公司以 1998 年末总股本 7,560 万股为基数，以资本公积向公司全体股东每 10

股转增 5.5 股，转增股本 4,158 万股，同时，按每 10 股送红股 2.5 股的比例，派送红股 1,890 万股，

公司注册资本增至 13,608 万元。

1999 年 9 月，经中国证监会证监公司字[1999]77 号文批准，公司以 1998 年末总股本 7,560 万

股为基数每 10 股配 2.5 股，配股价为每股 7.80 元；实际配售 966.923 万股，其中社会公众配售 900

万股，青岛市供销社配售 66.923 万股，公司注册资本增至 14,574.923 万元。

2001 年 12 月，公司对原有的资产进行重组，主营业务发生了根本性的变化，即由原先的商

业零售领域转向医药化工等高新技术领域。

2007 年 4 月 2 日，公司经中国证券监督管理委员会证监发行字【2007】59 号文批准，公开发

行 25,407,894 股人民币普通股股票，公司注册资本增至 171,157,124.00 元。

2007 年 7 月，公司以 2007 年增发后的总股本 171,157,124 股为基数，以资本公积金向公司全

体股东每 10 股转增 2 股，转增股本 34,231,425 股，同时，按每 10 股送红股 3 股的比例，派送红

股 51,347,137 股，公司注册资本增至 256,735,686.00 元。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 8

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

2012 年 12 月 21 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准普洛股份有限公司及向横店集团

控股有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2012】1724 号）文件核

准：公司向横店集团控股有限公司发行 17,400,615 股股份、向横店集团康裕药业有限公司（以下

简称“横店康裕药业”）发行股份 22,907,880 股股份、向横店集团家园化工有限公司（以下简称“横

店家园化工”）发行 17,211,607 股股份、向浙江横店进出口有限公司（以下简称“横店进出口”）发

行 60,212,655 股股份，合计发行 117,732,757 股股份购买相关资产（含负债）；公司非公开发行不

超过 40,983,600 股新股募集此次发行股份购买资产的配套资金。根据公司与横店集团控股有限公

司、横店康裕药业、横店家园化工和横店进出口签署的《关于非公开发行股份购买资产协议》约

定，公司与横店集团控股有限公司等公司于 2012 年 12 月 24 日和 25 日进行了相关资产（含负债）

的交付。2012 年 12 月 26 日，山东汇德会计师事务所有限公司出具了（2012）汇所验字第 5-019

号验资报告，对定向发行的 117,732,757 股股份予以了验证。

2013 年 3 月 11 日，公司以非公开发行方式向江信基金公司－工行－中江国际信托定增二号

资产管理计划、尚建华、华宝信托有限责任公司、常州投资集团有限公司、高安良和毕磊六名特

定投资者发行 33,259,423 股人民币普通股（A 股）募集配套资金，每股面值 1 元，每股发行价格

9.02 元，相关特定投资者股东以现金认购 299,999,995.46 元，扣除与发行有关的费用 24,680,983.53

元，公司实际募集资金净额为 275,319,011.93 元。2013 年 3 月 18 日，山东汇德会计师事务所有限

公司出具了（2013）汇所验字第 5-001 号验资报告，对定向发行的 33,259,423 股股份予以了验证。

2013 年 6 月，公司以 2013 年增发后的总股本 407,727,866 股为基数，以资本公积金向公司全

体股东每 10 股转增 10 股，转增股本 407,727,866 股，公司注册资本增至 815,455,732.00 元。

2014 年 5 月，公司以 2013 年末的总股本 815,455,732 股为基数，以资本公积金向公司全体股

东每 10 股转增 3 股，转增股本 244,636,719 股，公司注册资本增至 1,060,092,451.00 元。

2014 年 9 月，根据公司 2013 年度第五届董事会第二十次会议决议和 2013 年度股东大会决议

并经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]804 号《关于核准普洛药业股份有限公司非公开发行

股票的批复》文件，公司于 2014 年 9 月 11 日以非公开发行方式向横店集团控股有限公司、杨晓

轩、朱素平等三名特定投资者发行 86,776,859 股人民币普通股（A 股），本次发行后公司的注册资

本为人民币 1,146,869,310.00 元。

公司法人营业执照注册号：370200018046069，注册地址：东阳市横店江南路 333 号，法人代

表：徐文财。截至报告日公司注册资本为人民币 1,146,869,310.00 元，股本为 1,146,869,310.00 元。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 9

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

本公司组织形式：公司系股份有限公司。

公司注册地：浙江省东阳市横店江南路 333 号。

本公司的母公司为横店集团控股有限公司，实际控制人为横店社团经济企业联合会。

公司经营范围：医药行业投资、网络投资、股权投资管理、生物制药技术的研究、开发、转

让，国内贸易；经营进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

本财务报表业经公司董事会于二〇一六年三月二十四日批准报出。

2、合并财务报表范围

纳入公司本期合并报表范围的公司：浙江普洛康裕制药有限公司（以下简称”普洛康裕制药”）、

浙江普洛医药科技有限公司（以下简称”普洛医药科技”）、浙江普洛得邦制药有限公司（以下简称”

普洛得邦制药”）、浙江普洛家园药业有限公司（以下简称”普洛家园药业”）、安徽普洛康裕制药有

限公司（以下简称”安徽康裕制药”）、上海裕缘生物医药研发有限公司（以下简称”上海裕缘生物”）、

东阳优胜美特医药销售公司（以下简称”东阳医药销售”）、浙江普洛康裕天然药物有限公司（以下

简称”普洛天然药物”）、浙江普洛康裕生物制药有限公司（以下简称”普洛康裕生物”）、浙江普洛

康裕医药药材有限公司（以下简称”普洛康裕医药”）、山东汉兴医药科技有限公司（以下简称”汉

兴医药科技”）、浙江横店普洛进出口有限公司（以下简称”普洛进出口”）、优胜美特制药有限公司

（以下简称”优胜美特制药”）、浙江优胜美特医药有限公司（以下简称”优胜美特医药”）、浙江巨

泰药业有限公司（以下简称”浙江巨泰药业”）、横店集团成都分子实验室有限公司（以下简称”成

都分子实验室”）、山东普洛得邦医药有限公司（以下简称”普洛得邦医药”）、成都福瑞生物工程有

限公司（以下简称”成都福瑞生物”）、山西优胜美特药业有限公司（以下简称” 山西优胜美特”）、

成都邦瑞医药科技有限公司（以下简称”成都邦瑞医药”）、金华市康寿制药有限公司（以下简称”

金华康寿制药”）。

报告期内增加合并单位原因：本期公司设立金华康寿制药，根据《企业会计准则第 33 号－合

并财务报表》规定，将其纳入了合并报表范围。

报告期内减少合并单位原因：本期普洛得邦制药吸收合并浙江普洛得邦化学有限公司。

附注二、财务报表编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业

会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 10

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司

信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以下所

述重要会计政策、会计估计进行编制。

2、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的的事项或情况。

附注三、主要会计政策、会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形

资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、

经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

本公司以 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合

并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方

式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资

产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为

负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控

制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期

股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，

应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 11

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的

面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本

公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公

积和未分配利润。

合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入

当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），

资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合

并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作

为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并

日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额，确定长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日

取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足

冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的

审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买

方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具

的初始确认金额。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，

在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值

份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允

价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

计入当期营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之

前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始

投资成本。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 12

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

对于分步实现的非同一控制下企业合并，购买日之前持有的被购买方的股权，应当按

照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资

收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者

权益变动的，应当转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债

或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权

所支付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享 有

的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或

应计入合并当期损益的金额。

6、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，

通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金

额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流

量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债

表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当

地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制

下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在

合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司

的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子

公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数

股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东

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权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司

的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其

在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去

按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，

计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益

变动，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，

除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期

损益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准

则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股

权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条

款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进

行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达

成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看

是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易

视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权

投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资

直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的

交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净

资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排的分类：

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等

因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；

通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且

符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

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（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义

务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义

务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义

务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方

的支持。

共同经营会计处理方法：

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规

定进行会计处理：

（1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售

给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的

资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认

该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，

仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会

计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营

相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处

理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。

现金流量表之现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流

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动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务核算方法

外币业务发生时，采用业务发生当月１日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日，外

币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币

非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；对以公允价值计

量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

10、金融工具

（1）金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期

投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负

债。

（2）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融

负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，

相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始

确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交

易费用，但下列情况除外：

①持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；

②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结

清金融负债时可能发生的交易费用；

②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工

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具结算的衍生金融负债，按照成本计量；

③不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相

关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余

额两项金额之中的较高者进行后续计量。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对

价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，

分别下列情况处理：

①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；

②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：a、所转移金

融资产的账面价值；b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之

和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部

分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当

期损益：a、终止确认部分的账面价值；b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公

允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

（4）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司

（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与

现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非

现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一

项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价

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值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，

且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估

值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使

用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（6）金融资产的减值测试和减值准备计提方法及会计处理方法

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其

他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独

进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生

减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融

资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征

的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确

认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值

已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回

减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该

可供出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予

以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、

当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失

后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为

其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并

须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

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11、应收款项坏账损失核算方法

本公司应收款项包括应收账款和其他应收款。

（1）本公司应收款项按下列标准确认坏账损失：

①债务人被依法宣告破产、撤销，依照法律清偿程序清偿后其剩余财产确实不足清偿的应收

款项；

②债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产不足清偿的应收款项；

③债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收款项；

④债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确定无法清偿的应收款项；

当债务人无能力履行偿债义务时，经本公司董事会审核批准，将该等应收款项列为坏账损失。

（2）应收款项坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准 占期末账面余额5%以上的应收款项

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备;单独测试未发生减值的应

收款项，将其并入相应的账龄组合计提坏账准备

②按组合计提坏账准备的应收款项：

确定组合的依据 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征

按组合计提坏账准备的计提方法 依据账龄分析法计提坏账准备

采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例：

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

1 年以内 5% 5%

1—2 年 10% 10%

2—3 年 30% 30%

3—5 年 50% 50%

5 年以上 100% 100%

公司对合并报表范围内的应收款项不计提坏账准备。

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特

单项计提坏账准备的理由

征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异

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单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账

坏账准备的计提方法

面价值的差额计提坏账准备

对应收票据和预付账款，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据

未来现金流量现值低于账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。

12、存货核算方法

（1）存货分类：

本公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、包装物、低值易耗品、在产

品、库存商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

①原材料、包装物采用实际成本核算，发出采用“加权平均法”计价；

②低值易耗品采用实际成本核算，领用时按一次摊销法进行摊销；

③库存商品按实际成本核算，发出产品的成本按“加权平均法”计价。

（3）存货盘存制度：本公司存货盘存采用永续盘存制。

（4）存货跌价准备确认标准及计提方法：期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。

存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产

和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合

并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变

现净值。产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变

现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关

税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基

础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售

价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计

其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。

13、长期股权投资核算方法

（1）初始投资成本确定

①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应在合并日按取得被合

并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额；非同一控制下的企业合并，应

当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 20

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②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款。

③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；

④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号——

债务重组》的有关规定确定。

⑤非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。

（2）后续计量及损益确认方法

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的

长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应

分得的部分，确认投资收益。

投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性

投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间

接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第

22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其

变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或

应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利

润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

（3）长期股权投资核算方法的转换

公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或

重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上

升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融

工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价

值，作为改按权益法核算的初始投资成本。

公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同

控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营

企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企

业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投

资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应

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改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目

的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或

者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资

成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股

权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须

经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、

资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本

时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：

①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

②参与被投资单位的政策制定过程；

③向被投资单位派出管理人员；

④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；

⑤与被投资单位之间发生重要交易。

（5）减值测试方法及会计处理方法

在判断长期股权投资是否存在减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有

被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时，企业应当按

照资产减值准则对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当

计提减值准备。

14、固定资产计价和折旧方法

（1）固定资产的标准：固定资产是本公司为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，

使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。在满足下列条件时方确认固定资产：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

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（2）固定资产计价：固定资产按取得时实际成本计价。其中：

外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用

状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，合同或协议约定价值

不公允的按公允价值入账。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中

较低者，作为入账价值。通过非货币资产交换取得的固定资产，具有商业实质的，按换出资产的

公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。通过债务重组取得的固定资产，

按公允价值确认。

（3）折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。对已计提减值的固定资产按减值后的金额计

提折旧。

（4）按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（3%）确定年折旧率如下：

固定资产类别 使用年限 年折旧率

房屋及建筑物 5-40 年 2.43%-19.40%

机器设备 5-10 年 9.70%-19.40%

运输设备 5-8 年 12.13%-19.40%

其他设备 5-8 年 12.13%-19.40%

（5）固定资产减值准备的确认标准、计提方法

本公司期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，按固定资产可回收金额低于其账面

价值的差额确认并计提固定资产减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金

额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。

固定资产减值准备的确认标准：

①固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预

计在近期内不可能恢复；

②公司所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在

近期发生重大变化，并对公司产生负面影响；

③同期市场利率大幅度提高，进而很可能影响公司计算固定资产的可收回金额的折现率，并

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导致固定资产可收回金额大幅度降低；

④固定资产陈旧过时或发生实体损坏；

⑤固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、

提前处置固定资产等情形，从而对企业产生负面影响；

⑥企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创

造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额；

⑦其他有可能表明固定资产已发生减值的情况。

存在减值迹象的，本公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资

产减值准备。

可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值

两者之间较高者确定。

固定资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属

于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格

减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息

为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交

易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计固定资产的公允价值减去处置费用后

的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的

预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

融资租入固定资产：公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确

认该项固定资产的租赁为融资租赁。公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资

产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。公司融资租入的固定资产采用与自有应计

折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚

可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租

赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

15、在建工程核算方法

（1）在建工程是指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括机器设备的购置成

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 24

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本、建筑费用及其他直接费用，以及建设期间专门用于在建工程的借款的利息费用与汇兑损益。

在建工程达到预定可使用状态时，停止其借款利息的资本化。

（2）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程实际发生的支出分项目核算，并

在工程达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入

固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。

（3）在建工程减值准备的计提：本公司于期末对在建工程进行全面检查，当存在下列一项或

若干项情况时，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备。

减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。

①长期停建并且预计未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的

不确定性；

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

16、借款费用的会计处理方法

（1）借款费用资本化的确认原则：

借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生

的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1 年以上（含 1 年）时间购建的固定资产、

开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成

本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用应当同时具备以下三个

条件时开始资本化：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

（2）借款费用资本化的期间：

为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资

产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、

存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其

确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止

借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 25

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（3）借款费用资本化金额的计算方法：

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益

后的金额确定。

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本

化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

17、无形资产核算方法

（1）无形资产的计价：公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。

购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。

投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价

值不公允的，按公允价值确定实际成本。

通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具

有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。

通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。

自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的

支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出

售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（2）无形资产的摊销方法：本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，

计入损益。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资

产的摊销年限按如下原则确定：

①合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；

②合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 26

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③合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者

摊销；

④合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。

（3）无形资产减值准备确认标准、计提方法

当存在下列一项或若干项情况时，本公司按无形资产可收回金额低于账面净值的差额计提无

形资产减值准备：

①某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影

响；

②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复；

③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生减值的情形。

无形资产减值准备一经计提，不予转回。

（4）当存在下列一项或若干项情况时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：

①某项无形资产已被其他新技术所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；

②某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；

③其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。

（5）使用寿命的估计

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：

①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；

⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许试用期、租赁期等；

⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

（6）研究与开发支出

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

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开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支

出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形

资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出

售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

18、长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限

的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合

并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

可收回金额的计量结果表明，该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面

价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产

减值准备。

（1）减值测试

本公司在资产负债表日对存在下列迹象的资产进行减值测试：

①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生

重大变化，从而对企业产生不利影响。

③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而导致资产可收回金额大幅度降低。

④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

⑥有证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。

⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

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使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

（2）资产组的认定

对于难以估计可收回金额的单项资产，按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回

金额。资产组的认定以若干资产的组合能够产生独立于其他资产或资产组合的现金流入为依据。

（3）资产或资产组可收回金额的确定

进行减值测试时，可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间较高者确定。

资产或资产组公允价值减去处置费用后的净额按照下列方法确定：

①采用公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额。

②不存在销售协议但存在资产活跃市场的，采用该资产的市场价格减去处置费用后的金额。

其中，资产的市场价格根据资产的买方出价确定。

③不存在销售协议和资产活跃市场的，参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估

计。

按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，以该资产预计未来

现金流量的现值作为其可收回金额。

资产或资产组预计未来现金流量的现值，按照资产或资产组在预计使用寿命内，持续使用过

程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，以企业的加权平均资金成本、增量借款利率或其

他能够反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率合理调整后作为折现率对其进行折

现。

（4）减值处理及转回

资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确

认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回，在处置相关资产时一并转出。

19、长期待摊费用的性质、摊销方法及摊销年限

长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费

用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使

以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

20、职工薪酬

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 29

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（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支

付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期

薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供

的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设

定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保

险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额

确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿

接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正

常退休日期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应

缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在

资产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或

相关资产成本。

21、预计负债的核算方法

（1）确认标准：

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资

产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 30

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②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）各类预计负债的计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。

22、股份支付

本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（1）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的

公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允

价值计入相关成本或费用，相应增加负债。存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的

每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当

期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

（2）以权益工具结算的股份支付

以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的以权益

结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。存

在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量

的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公

积。

23、收入确认的原则

（1）销售商品

将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际

控制权，与交易相关的经济利益能够流入公司，并且与销售该商品相关的成本能够可靠地计量时，

确认销售收入的实现。

（2）提供劳务

以劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完

成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务

时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情

况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量（或

已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的成本占估计总成本的比例）确认。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 31

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（3）让渡资产使用权

让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权等）以及其他资产的使用权而形成

的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定，并同时满足与交易相关的经济利

益能够流入公司和收入的金额能够可靠计量的条件。

24、政府补助

（1）确认原则：政府补助同时满足下列条件的，予以确认：

①企业能够满足政府补助所附条件；

②企业能够收到政府补助。

（2）计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资

产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（3）会计处理：与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分

配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与收益相关的政府补助，分别以下列情况处理：

①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，

计入当期损益。

②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

25、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算

的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据

有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按

照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采

用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额

（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有

关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 32

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如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，

也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产

生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未

来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予

确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异

的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款

抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关

资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的

应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获

得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期

所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

26、租赁

（1）经营租赁

本公司作为承租人对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本

或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。

本公司作为出租人按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；

经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计

入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 33

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对于其他经营租赁资产，应当采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损

益。

（2）融资租赁

本公司在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者

作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融

资费用；本公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、

差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行

分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。

本公司在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利

率作为折现率；否则采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租

赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满

时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取

得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

在形成融资租赁的售后租回交易方式下，本公司出售资产的售价与出售前资产的账面价值之

间的差额，作为未实现售后租回损益递延并按资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。

27、利润分配

本公司税后利润按下列顺序进行分配：

（1）弥补以前年度亏损；

（2）提取法定盈余公积金；

（3）提取任意盈余公积金；

（4）分配利润。

28、会计政策和会计估计变更以及差错更正

（1）会计政策变更

公司本年无会计政策变更情况。

（2）会计估计变更

公司本年无会计估计变更情况。

（3）会计差错更正

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 34

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公司本年无会计差错更正情况。

附注四、主要税项

1、增值税：公司内销产品执行 17%的增值税税率，外销实行“免、抵、退”和“免、退”政策。

根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税【2007】92 号），

普洛得邦制药享受增值税即征即退政策。

2、城市维护建设税：公司和普洛康裕制药、普洛医药科技、普洛家园药业、普洛康裕生物、

普洛康裕医药、普洛得邦制药、普洛进出口、东阳医药销售、山西优胜美特按应缴流转税额的 5%

计缴；普洛天然药物、金华康寿制药、普洛得邦医药、优胜美特制药、优胜美特医药、浙江巨泰

药业、汉兴医药科技、成都分子实验室、成都福瑞生物、成都邦瑞医药按应缴流转税额的 7%计缴；

上海裕缘生物、安徽康裕制药按应缴流转税额的 1%计缴。

3、企业所得税：公司执行的企业所得税率为 25%。

根据浙高企认【2014】05 号文件，普洛康裕制药、普洛医药科技和普洛康裕生物被认定为浙

江省高新技术企业，依据《中华人民共和国企业所得税法》、《高新技术企业认定管理办法》的有

关规定，普洛康裕制药、普洛医药科技和普洛康裕生物自获得高新技术企业认定后连续三年内

（2014 年至 2016 年），企业所得税享受减少 10%的税率优惠，即按 15%的税率缴纳企业所得税。

根据鲁科函字【2014】130 号文件，汉兴医药科技被认定为山东省高新技术企业，依据《中

华人民共和国企业所得税法》、《高新技术企业认定管理办法》的有关规定，汉兴医药科技自获得

高新技术企业认定后连续三年内（2014 年至 2016 年），企业所得税享受减少 10%的税率优惠，即

按 15%的税率缴纳企业所得税。

根据国科火字【2015】256 号文件，普洛得邦制药通过高新技术企业认定，依据《中华人民

共和国企业所得税法》、《高新技术企业认定管理办法》的有关规定，普洛得邦制药自获得高新技

术企业认定后连续三年内（2015 年至 2017 年），企业所得税享受减少 10%的税率优惠，即按 15%

的税率缴纳企业所得税。

根据浙高企认【2015】1 号文件，浙江巨泰药业被认定为浙江省高新技术企业，依据《中华

人民共和国企业所得税法》、《高新技术企业认定管理办法》的有关规定，浙江巨泰药业自获得高

新技术企业认定后连续三年内（2015 年至 2017 年），企业所得税享受减少 10%的税率优惠，即按

15%的税率缴纳企业所得税。

4、其他税项：按国家和地方有关规定计缴。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 35

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

附注五、合并财务报表主要项目注释

除特别指明外，以下期末余额是指2015年12月31日的金额，期初余额是指2014年12月31日的

金额，本期发生额是指2015年1月1日至12月31日的发生额，上期发生额是指2014年1月1日至12月

31日的发生额。

1、货币资金

项目 期末余额 期初余额

库存现金 194,845.18 189,222.68

银行存款 464,169,085.89 411,284,932.52

其他货币资金 330,692,152.83 396,246,554.77

合计 795,056,083.90 807,720,709.97

因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项的说明：

其他货币资金中票据承兑保证金为 291,337,547.20 元，信用证保证金为 748,000.00 元、远期

结汇业务保证金为 100,000.00 元、跨境参融通业务保证金 38,400,000.00 元、其他保证金为

106,605.63 元。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目 期末公允价值 期初公允价值

1.交易性债券投资

2.交易性权益工具投资 1,927,003.90

3.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

4.衍生金融资产

5.其他

合计 1,927,003.90

3、应收票据

（1）应收票据分类：

项目 期末余额 期初余额

银行承兑汇票 128,268,712.58 76,453,805.39

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 36

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

商业承兑汇票

合计 128,268,712.58 76,453,805.39

（2）期末本公司已质押的应收票据为 20,000,000.00 元。

（3）期末本公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。

（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 1,502,877,380.05

商业承兑汇票

合计： 1,502,877,380.05

4、应收账款

（1）应收账款按类别披露如下：

期末余额 期初余额

种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例

单项金额重大并单项计提

坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提

730,349,471.88 100.00% 42,273,233.12 5.79% 772,481,184.79 100.00% 44,275,728.54 5.73%

坏账准备的应收款项

单项金额虽不重大但单项

计提坏账准备的应收账款

合计 730,349,471.88 100.00% 42,273,233.12 772,481,184.79 100.00% 44,275,728.54

（2）按账龄分析法组合计提坏账准备的应收账款：

期末余额 期初余额

账龄

账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例

1 年以内 710,456,725.37 35,522,836.27 5.00% 746,890,530.00 37,344,526.50 5.00%

1-2 年 10,339,489.94 1,033,949.01 10.00% 15,483,087.43 1,548,308.74 10.00%

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 37

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

2-3 年 4,477,684.45 1,343,305.33 30.00% 6,094,917.45 1,828,475.24 30.00%

3-5 年 1,404,859.24 702,429.63 50.00% 916,463.71 458,231.86 50.00%

5 年以上 3,670,712.88 3,670,712.88 100.00% 3,096,186.20 3,096,186.20 100.00%

合计 730,349,471.88 42,273,233.12 5.79% 772,481,184.79 44,275,728.54 5.73%

（3）本期计提、收回或转回坏账准备的情况：

本期计提坏账准备的金额为-964,059.19 元，本期收回或转回坏账准备的金额为 0 元。

（4）本期公司核销坏账的金额为 1,038,436.23 元。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

占应收账款总额的

客户名称 期末账面余额 坏账准备

比例

浙江康达药业有限公司 32,350,688.60 4.43% 1,617,534.43

华北制药股份有限公司物资供应分公司 32,326,318.59 4.43% 1,616,315.93

LONZA AG 21,914,397.24 3.00% 1,095,719.86

江苏恒盛药业有限公司 21,281,618.60 2.91% 1,064,080.93

珠海联邦制药股份有限公司 19,252,949.91 2.64% 962,647.50

合计 127,125,972.94 17.41% 6,356,298.65

（6）子公司与银行签订《国内商业发票贴现协议》，将部分应收账款以附追索权的方式转让

给银行，取得保理借款。其中：汉兴医药科技将 2015 年 10 月至 2015 年 11 月期间的部分应收账

款 6,454.87 万元以附追索权方式转让给上海浦东发展银行股份有限公司潍坊分行，取得银行借款

5,000 万元。

5、预付款项

（1）预付款项账龄情况：

期末余额 期初余额

账龄

账面余额 比例 账面余额 比例

1 年以内 38,026,731.57 97.68% 51,165,356.48 98.74%

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 38

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

1-2 年 680,696.21 1.75% 640,552.45 1.24%

2-3 年 223,766.42 0.57% 8,493.58 0.02%

3-5 年

5 年以上

合计 38,931,194.20 100.00% 51,814,402.51 100.00%

（2）期末无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。

（3）按预付对象集中度归集的期末余额前五名的预付款项情况：

客户名称 期末账面余额 占总额的比例

山西振东泰盛制药有限公司 4,841,726.37 12.44%

SUNPHARM(HONGKONG)COLTD 1,593,600.00 4.09%

日照东旭国际贸易有限公司 1,324,866.66 3.40%

SAFFOLIMITED 1,228,800.00 3.16%

国网山东昌邑市供电公司 1,227,697.97 3.15%

合计 10,216,691.00 26.24%

6、其他应收款

（1）其他应收款按类别披露如下：

期末余额 期初余额

种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例

单项金额重大并单项计提坏账

准备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账

8,883,051.33 100.00% 940,430.07 10.59% 27,556,271.51 100.00% 2,044,050.46 7.42%

准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项计提

坏账准备的其他应收款

合计 8,883,051.33 100.00% 940,430.07 27,556,271.51 100.00% 2,044,050.46

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 39

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

（2）按账龄分析法组合计提坏账准备的其他应收款：

期末余额 期初余额

账龄

账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例

1 年以内 6,670,228.48 333,511.43 5.00% 24,981,117.21 1,249,055.86 5.00%

1-2 年 1,302,520.81 130,252.08 10.00% 285,479.69 28,547.97 10.00%

2-3 年 80,852.55 24,255.77 30.00% 2,051,873.60 615,562.08 30.00%

3-5 年 754,077.40 377,038.70 50.00% 173,832.92 86,916.46 50.00%

5 年以上 75,372.09 75,372.09 100.00% 63,968.09 63,968.09 100.00%

合计 8,883,051.33 940,430.07 10.59% 27,556,271.51 2,044,050.46 7.42%

（3）按照款项性质分类的其他应收款：

款项性质 期末余额 期初余额

股权处置款 11,780,000.00

出口退税 266,859.50 9,108,738.47

保证金 3,166,014.91 1,500,000.00

其他 5,450,176.92 5,167,533.04

合计 8,883,051.33 27,556,271.51

（4）按欠款方披露其他应收款的前五名：

占其他应收

期末账面余

单位名称 款总额的比 款项性质 账龄 坏账准备

额

例

中华人民共和国潍坊海关 1,670,000.00 18.80% 保证金 1 年以内 83,500.00

浙江京新药业股份有限公司 960,000.00 10.81% 往来款 1 年以内 48,000.00

安徽东至经济开发区管委会 567,780.00 6.39% 保证金 1 年以内 28,389.00

浙江汇盛投资集团有限公司 500,000.00 5.63% 保证金 3-4 年 250,000.00

应收出口退税 266,859.50 3.00% 出口退税 1 年以内 13,342.98

合计 3,964,639.50 44.63% 423,231.98

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 40

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（5）本期计提、收回或转回坏账准备的情况：

本期计提坏账准备的金额为-1,083,620.39 元，本期收回或转回坏账准备的金额为 0 元。

（6）本期公司核销坏账 20,000.00 元。

7、存货

（1）存货分类：

期末余额 期初余额

项目

账面余额 跌价准备 账面余额 跌价准备

原材料 159,555,353.68 8,414,863.48 132,201,286.48 4,010,694.72

在产品 135,148,467.54 5,315,565.73 141,311,041.61 3,772,798.92

产成品 459,171,248.00 17,832,569.04 331,969,118.60 12,579,108.19

合计 753,875,069.22 31,562,998.25 605,481,446.69 20,362,601.83

（2）存货跌价准备

本期减少

项目 期初账面余额 本期增加 期末账面余额

本期转回 本期转销

原材料 4,010,694.72 8,414,863.48 4,010,694.72 8,414,863.48

在产品 3,772,798.92 5,315,565.73 3,772,798.92 5,315,565.73

产成品 12,579,108.19 17,832,569.04 12,579,108.19 17,832,569.04

合计: 20,362,601.83 31,562,998.25 20,362,601.83 31,562,998.25

（3）存货跌价准备的计提依据及本年转回或转销的原因

本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备

项目 计提跌价准备的依据

的原因 的原因

原材料 生产产品的成本与可变现净值孰低 本期已生产领用

在产品 生产产品的成本与可变现净值孰低 本期已生产领用

产成品 存货成本与可变现净值孰低 本期已销售

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8、一年内到期的非流动资产

项目 期末余额 期初余额

租入固定资产改良支出 456,903.90

合计 456,903.90

9、其他流动资产

项目 期末余额 期初余额

待抵扣进项税额 80,041,230.59 57,374,380.81

预缴所得税 4,682,687.28 1,114,795.34

合计 84,723,917.87 58,489,176.15

10、长期股权投资

本期增加

初始投资成

被投资单位 期初余额

本 权益法下确认的投

追加投资 其他综合收益调整 其他权益变动 其他

资收益

合营企业

东阳普洛家园

惠明顿医药技 500,000.00 495,940.47

术有限公司

昌邑华普医药

28,945,000.00 28,945,000.00 626,855.26

科技有限公司

合计 29,445,000.00 495,940.47 28,945,000.00 626,855.26

续表

本期减少

本期计提减值准

期末余额

权益法下确认的投资 备

减少投资 其他综合收益调整 其他权益变动 本期分得现金红利

损失

495,940.47

29,571,855.26

495,940.47 29,571,855.26

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11、固定资产

项目 房屋及建筑物 机械设备 运输设备 其他 合计

一、 账面原值

1、 年初余额 1,229,805,469.68 1,727,050,613.86 30,303,718.59 62,316,100.58 3,049,475,902.71

2、 本年增加金额 144,456,966.42 312,779,446.10 5,603,040.03 22,004,835.33 484,844,287.88

（1）购置 29,532,355.02 28,725,705.01 4,658,937.47 19,024,603.21 81,941,600.71

（2）在建工程转入 114,924,611.40 284,053,741.09 944,102.56 2,980,232.12 402,902,687.17

（3）企业合并增加

3、本期减少金额 72,699,334.03 103,188,212.50 5,537,345.76 3,499,259.35 184,924,151.64

（1）处置或报废 70,913,159.15 76,865,316.87 5,537,345.76 3,351,387.60 156,667,209.38

（2）其他转出 1,786,174.88 26,322,895.63 147,871.75 28,256,942.26

4、年末金额 1,301,563,102.07 1,936,641,847.46 30,369,412.86 80,821,676.56 3,349,396,038.95

二、累计折旧

1、 年初余额 369,320,785.30 820,794,307.70 22,102,610.48 37,404,580.02 1,249,622,283.50

2、 本年增加金额 72,457,345.53 174,247,468.61 4,031,461.68 13,547,227.64 264,283,503.46

（1）计提 72,457,345.53 174,247,468.61 4,031,461.68 13,547,227.64 264,283,503.46

（2）企业合并增加

3、本期减少金额 42,910,374.45 68,972,967.30 5,081,873.89 3,299,384.00 120,264,599.64

（1）处置或报废 42,740,124.75 66,151,832.16 5,081,873.89 3,243,879.00 117,217,709.80

（2）其他转出 170,249.70 2,821,135.14 55,505.00 3,046,889.84

4、年末金额 398,867,756.38 926,068,809.01 21,052,198.27 47,652,423.66 1,393,641,187.32

三、减值准备

1、 年初余额 257,489.69 257,489.69

2、 本年增加金额 4,926,905.44 4,926,905.44

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 43

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

（1）计提 4,926,905.44 4,926,905.44

3、本期减少金额

（1）处置或报废

4、年末金额 5,184,395.13 5,184,395.13

四、账面价值

1、 年末账面价值 902,695,345.69 1,005,388,643.32 9,317,214.59 33,169,252.90 1,950,570,456.50

2、 年初账面价值 860,484,684.38 905,998,816.47 8,201,108.11 24,911,520.56 1,799,596,129.52

（1）本期计提折旧额 264,283,503.46 元。

（2）期末未办妥产权证书的固定资产的情况

项目 账面价值 备注

房屋及建筑物 291,906,644.42 办理中

合计 291,906,644.42

（3）期末固定资产中用于抵押的账面价值为 13,516.39 万元。

12、在建工程

（1）在建工程情况

期末余额 期初余额

项目

减值准 减值准

账面余额 账面价值 账面余额 账面价值

备 备

普洛康裕制药制剂园区工程 72,173,143.45 72,173,143.45 97,665,101.89 97,665,101.89

普洛康裕制药合成十七车间工程 29,408,589.52 29,408,589.52

普洛康裕制药安置房装修工程 4,541,226.00 4,541,226.00

普洛康裕制药 EHS 整治改造 2,458,656.37 2,458,656.37

普洛康裕制药流化床和净化改造 1,060,042.04 1,060,042.04

普洛医药科技危废焚烧装置改造项目 4,845,354.68 4,845,354.68

普洛医药科技 EHS 整治提升项目技改 3,853,467.61 3,853,467.61

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 44

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

普洛医药科技安全环保整治提升项目 10,180,750.51 10,180,750.51 6,735,791.14 6,735,791.14

普洛医药科技右旋糖酐铁生产线项目 610,100.26 610,100.26

普洛医药科技多功能生产线项目 926,490.01 926,490.01

安徽康裕制药厂区工程 143,415,357.20 143,415,357.20 84,383,346.06 84,383,346.06

普洛得邦医药 NFSI 扩建项目 1,503,447.85 1,503,447.85

普洛得邦医药 TP-091 氟内酯项目 1,532,189.66 1,532,189.66

普洛得邦医药老区 MVR 车间 5,713,690.81 5,713,690.81

普洛得邦医药新区 AVNA 废水 DMF 回收

4,215,729.27 4,215,729.27

项目

普洛得邦医药新区老区污水站废气处理

2,247,359.28 2,247,359.28

项目

普洛得邦医药新区溶剂回收车间项目 1,227,546.37 1,227,546.37

普洛得邦医药新区废水 DMF 回收项目 1,994,772.96 1,994,772.96

普洛得邦医药新区危废焚烧装置项目 1,139,550.76 1,139,550.76

普洛得邦医药新区 10KV 高压专线供电项

6,063,042.26 6,063,042.26

目

普洛得邦医药新区污水站废气处理项目 2,063,390.26 2,063,390.26

普洛得邦制药头孢丙烯车间改造 1,642,303.75 1,642,303.75 7,465,061.79 7,465,061.79

普洛得邦制药头孢类无菌原料药生产线 64,679,103.54 64,679,103.54 55,871,828.95 55,871,828.95

普洛得邦制药青类无菌原料药车间 18,517,133.62 18,517,133.62 3,328,061.81 3,328,061.81

汉兴医药科技 MVR 项目 5,894,831.58 5,894,831.58

汉兴医药科技羟混苯废水技改项目 1,449,322.66 1,449,322.66

汉兴医药科技 D-乙酯扩产及环保工程 5,011,264.75 5,011,264.75

汉兴医药科技废渣能源化利用项目 10,525,481.12 10,525,481.12

普洛康裕生物环保工程 1,904,177.05 1,904,177.05

普洛康裕生物板框压滤车间 6,953,491.73 6,953,491.73

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 45

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

普洛康裕生物流化床锅炉 7,074,473.67 7,074,473.67

山西优胜美特库房工程 4,026,415.42 4,026,415.42

山西优胜美特消防控制系统 361,640.00 361,640.00

其他项目 5,379,747.46 5,379,747.46 5,184,490.95 5,184,490.95

合计 355,423,473.40 355,423,473.40 339,803,492.67 339,803,492.67

（2）重要在建工程变动情况

本期转入固定 工程 资金 累计利息资本 其中,本年资

工程名称 期初账面余额 本期增加 期末账面余额

资产金额 进度 来源 化金额 本化金额

普洛康裕制药制剂园区 自筹

97,665,101.89 63,063,007.86 88,554,966.30 72,173,143.45 75%

工程 资金

普洛康裕制药合成十七 自筹

29,408,589.52 3,874,599.40 33,283,188.92 100%

车间工程 资金

自筹

安徽康裕制药厂区工程 84,383,346.06 162,932,868.37 103,900,857.23 143,415,357.20 65% 24,258,780.21 11,671,272.23

资金

普洛得邦制药头孢类无 自筹

55,871,828.95 29,759,074.62 20,951,800.03 64,679,103.54 70%

菌原料药生产线 资金

普洛得邦制药青类无菌 自筹

3,328,061.81 16,021,960.30 832,888.49 18,517,133.62 55%

原料药车间 资金

普洛医药科技多功能生 自筹

24,086,866.80 23,160,376.79 926,490.01 85%

产线项目 资金

普洛医药科技安全环保 自筹

6,735,791.14 12,196,883.01 8,751,923.64 10,180,750.51 80%

整治提升项目 资金

汉兴医药科技废渣能源 自筹

10,525,481.12 6,026,488.22 16,551,969.34 100%

化利用项目 资金

（ 3 ） 本 年 在 建 工 程 中 利 息 资 本 化 的 金 额 为 11,671,272.23 元 ， 累 计 资 本 化 的 金 额 为

24,258,780.21 元。

（4）期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提在建工程减值准备。

13、无形资产

无形资产 土地使用权 生产技术 软件 合计

一、账面原值

1、年初余额 422,954,579.55 83,749,617.43 3,122,236.30 509,826,433.28

2、本年增加金额 16,838,390.00 19,000,000.00 119,711.15 35,958,101.15

（1）购置 16,838,390.00 19,000,000.00 119,711.15 35,958,101.15

（2）内部研发

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 46

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

（3）企业合并增加

3、本期减少金额 10,136,860.64 3,419,137.58 100,000.00 13,655,998.22

（1）处置 10,136,860.64 3,419,137.58 100,000.00 13,655,998.22

（2）其他转出

4、年末金额 429,656,108.91 99,330,479.85 3,141,947.45 532,128,536.21

二、累计摊销

1、年初余额 59,335,041.05 30,261,844.23 1,185,996.60 90,782,881.88

2、本年增加金额 8,807,143.25 12,617,476.12 530,492.85 21,955,112.22

（1）计提 8,807,143.25 12,617,476.12 530,492.85 21,955,112.22

（2）企业合并增加

3、本期减少金额 1,507,281.50 3,419,137.58 100,000.00 5,026,419.08

（1）处置 1,507,281.50 3,419,137.58 100,000.00 5,026,419.08

（2）其他转出

4、年末金额 66,634,902.80 39,460,182.77 1,616,489.45 107,711,575.02

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、年末金额

四、账面价值

1、期末账面价值 363,021,206.11 59,870,297.08 1,525,458.00 424,416,961.19

2、期初账面价值 363,619,538.50 53,487,773.20 1,936,239.70 419,043,551.40

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 47

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（1）期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产期末账面价值的 0.35%。

（2）期末无形资产中用于抵押的账面价值为 3,510.20 万元。

14、开发支出

项目 期初账面余额 本期增加 确认无形资产 计入当期损益 期末账面余额

生产技术 59,791,878.15 192,478,576.22 19,000,000.00 183,236,444.81 50,034,009.56

合计 59,791,878.15 192,478,576.22 19,000,000.00 183,236,444.81 50,034,009.56

15、商誉

（1）明细情况

期末金额 期初金额

被投资单位

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

优胜美特制药 20,310,091.31 20,310,091.31 20,310,091.31 20,310,091.31

山西优胜美特 9,194,311.26 9,194,311.26 9,194,311.26 9,194,311.26

合计 29,504,402.57 29,504,402.57 29,504,402.57 29,504,402.57

（2）计算过程说明

期末对优胜美特制药的商誉 20,310,091.31 元，系本公司 2010 年非同一控制下企业合并取得

优胜美特制药 100.00%股权，公司合并成本大于购买日应享有优胜美特制药可辨认净资产公允价

值的差额扣除商誉减值准备后的余额。

期末对山西优胜美特的商誉 9,194,311.26 元，系本公司 2014 年非同一控制下企业合并取得山

西优胜美特 100.00%股权，公司合并成本大于购买日应享有山西优胜美特可辨认净资产公允价值

的差额扣除商誉减值准备后的余额。

（3）期末未发现商誉存在明显减值迹象，故未计提商誉减值准备。

16、长期待摊费用

项目 期初账面余额 本期增加 本期摊销 期末账面余额

租入固定资产改良支出 545,517.14 4,112,135.10 509,459.01 4,148,193.23

合计 545,517.14 4,112,135.10 509,459.01 4,148,193.23

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17、递延所得税资产

（1）已确认的递延所得税资产

期末余额 期初余额

项目

递延所得税资 递延所得税资

暂时性差异 暂时性差异

产 产

坏账准备形成的暂时性差异对递延所得税

43,167,865.40 8,366,998.79 45,720,167.57 9,669,432.80

的影响

存货减值形成的暂时性差异对递延所得税

31,542,179.09 5,175,091.49 18,340,133.67 3,158,940.37

的影响

固定资产减值形成的暂时性差异对递延所

5,184,395.13 777,659.27 257,489.69 38,623.45

得税的影响

递延收益形成的暂时性差异对递延所得税

51,410,382.08 10,388,036.19 29,905,449.34 4,891,429.73

的影响

流动负债形成的暂时性差异对递延所得税

6,936,426.03 1,040,463.91 6,623,578.88 1,602,464.61

的影响

公允价值变动形成的暂时性差异对递延所

4,711,128.76 1,165,669.31 10,601,881.14 2,569,439.09

得税的影响

抵消未实现内部销售利润形成的暂时性差

22,936,170.57 4,182,631.88 21,472,766.04 3,917,053.75

异对递延所得税的影响

可抵扣亏损对递延所得税的影响 125,453,064.28 28,288,321.46 61,259,215.89 15,314,803.98

合计 291,341,611.34 59,384,872.30 194,180,682.22 41,162,187.78

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损

项目 期末余额 期初余额

可抵扣暂时性差异 27,156.70 2,622,079.59

可抵扣亏损 74,969,136.96 119,522,644.07

合计 74,996,293.66 122,144,723.66

公司及部分子公司由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认可抵扣

暂时性差异和可抵扣亏损对递延所得税资产的影响。

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年度 期末余额 期初余额

2015 年 20,809,955.23

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普洛药业股份有限公司 财务报表附注

2016 年 19,190,168.11 29,211,014.77

2017 年 23,329,846.51 27,048,727.39

2018 年 16,656,055.16 39,989,352.92

2019 年 2,120,070.25 2,463,593.76

2020 年 13,672,996.93

合计 74,969,136.96 119,522,644.07

18、其他非流动资产

项目 期末余额 期初余额

预付工程项目款 18,878,808.45 20,179,999.10

预付资产购置款 7,237,965.55 16,447,106.50

合计 26,116,774.00 36,627,105.60

19、短期借款

（1）短期借款类别

借款类别 期末余额 期初余额

保证借款 608,890,000.00 582,205,039.20

保证及抵押借款 70,000,000.00

抵押借款 186,000,000.00 90,435,770.00

质押借款 41,246,800.00 30,000,000.00

保理借款 50,000,000.00 10,000,000.00

信用借款 1,125,000.00

合计 956,136,800.00 713,765,809.20

（2）期末无已到期未偿还的短期借款。

20、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

项目 期末公允价值 期初公允价值

1.交易性债券投资

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2.交易性权益工具投资

3.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

4.衍生金融负债 4,711,128.76 10,240,281.83

5.其他

合计 4,711,128.76 10,240,281.83

21、应付票据

（1）应付票据类别

项目 期末余额 期初余额

银行承兑汇票 626,613,664.31 712,454,966.48

商业承兑汇票

合计 626,613,664.31 712,454,966.48

（2）期末无已到期未支付的应付票据。

22、应付账款

账龄 期末余额 期初余额

1 年以内 669,223,173.55 605,282,613.84

1-2 年 25,191,998.41 8,981,513.97

2-3 年 3,973,514.21 6,421,665.82

3-5 年 4,891,492.44 3,619,718.07

5 年以上 3,057,921.09 2,840,064.70

合计 706,338,099.70 627,145,576.40

期末余额中无重要且超过 1 年的应付账款。

23、预收款项

（1）预收款项账龄情况

账龄 期末余额 期初余额

1 年以内 47,328,877.59 32,698,846.07

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1-2 年 1,659,252.40 949,612.01

2-3 年 477,549.60 254,362.11

3-5 年 254,362.11

5 年以上 3,907,200.00 3,907,200.00

合计 53,627,241.70 37,810,020.19

（2）期末余额中预收中国医药工业有限公司 3,907,200.00 元，账龄为 5 年以上。2005 年，普

洛康裕制药与中国医药工业有限公司签订《中央原料药储备协议书》，确定普洛康裕制药为中央原

料药储备责任单位。根据国家发改委和财政部的发改运行【2005】2509 号文、中国医药集团总公

司国药总规【2005】356 号文和上述储备协议书，普洛康裕制药应储备治疗禽流感用盐酸金刚乙

胺原料药 2,200.00 公斤，同时中国医药工业有限公司按照单价 1,776.00 元/公斤，于 2005 年 12

月向普洛康裕制药预先支付货款 3,907,200.00 元。按照上述储备协议书，普洛康裕制药应将相关

储备原料药存放于公司仓库，不发生调拨时不开具发票。储备期满后再根据国家工信部指示确定

是否续签协议，如不再续签协议，普洛康裕制药应返还上述预收款项。

24、职工薪酬

（1）薪酬变动情况

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

短期薪酬 73,696,667.55 460,472,826.31 443,227,791.20 90,941,702.66

离职后福利-设定提存计划 2,063,703.91 24,210,072.11 25,916,761.26 357,014.76

辞退福利 175,799.00 175,799.00

一年内到期的其他福利

合计 75,760,371.46 484,858,697.42 469,320,351.46 91,298,717.42

（2）短期薪酬

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴 69,941,638.47 417,256,801.15 396,633,818.08 90,564,621.54

二、职工福利费 26,523,456.94 26,523,456.94

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三、社会保险费 1,053,842.75 15,041,892.98 15,718,654.61 377,081.12

其中：1.医疗保险费 753,350.64 11,095,848.86 11,673,250.48 175,949.02

2.工伤保险费 178,214.82 2,948,247.26 2,946,524.45 179,937.63

3.生育保险费 122,277.29 997,796.86 1,098,879.68 21,194.47

四、住房公积金 4,230.00 1,119,958.72 1,124,188.72

五、工会经费和职工教育经费 2,696,956.33 530,716.52 3,227,672.85

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计 73,696,667.55 460,472,826.31 443,227,791.20 90,941,702.66

（3）设定提存计划

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、基本养老保险费 1,836,363.86 22,023,550.07 23,578,614.34 281,299.59

二、失业保险费 227,340.05 2,186,522.04 2,338,146.92 75,715.17

三、企业年金缴费

合计 2,063,703.91 24,210,072.11 25,916,761.26 357,014.76

（4）辞退福利

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、辞退福利 175,799.00 175,799.00

合计 175,799.00 175,799.00

25、应交税费

税项 期末余额 期初余额

增值税 14,679,331.00 15,376,066.48

企业所得税 33,502,111.26 30,076,544.87

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城市维护建设税 1,056,386.52 6,545,790.29

营业税 282,958.81 282,958.81

个人所得税 6,397,356.85 1,281,997.84

房产税 2,365,464.26 3,928,033.73

土地使用税 3,073,488.22 2,794,593.06

印花税 844,486.41 1,132,787.71

教育费附加 1,363,325.46 6,420,769.64

水利基金 594,727.24 3,508,723.98

其他 336,507.32 382,507.32

合计 64,496,143.35 71,730,773.73

26、应付利息

项目 期末余额 期初余额

短期借款应付利息 1,644,982.29 1,996,695.39

长期借款应付利息 429,831.80 408,242.20

合计 2,074,814.09 2,404,937.59

27、其他应付款

（1）其他应付款账龄情况

账龄 期末余额 期初余额

1 年以内 84,081,847.27 141,082,721.79

1-2 年 8,589,960.69 8,652,432.15

2-3 年 1,003,345.20 6,500,850.55

3-5 年 4,549,359.59 1,549,894.98

5 年以上 1,328,803.38 335,706.70

合计 99,553,316.13 158,121,606.17

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（2）按款项性质列示其他应付款

项目 期末余额 期初余额

股权转让款 5,000,000.00 85,420,000.00

往来款 49,215,408.82 33,284,111.08

其他 45,337,907.31 39,417,495.09

合计 99,553,316.13 158,121,606.17

（3）期末余额中无重要且超过 1 年的其他应付款。

28、一年内到期的非流动负债

（1）一年内到期的非流动负债分类

类别 期末余额 期初余额

一年内到期的长期借款 77,000,000.00 45,000,000.00

合计 77,000,000.00 45,000,000.00

（2）一年内到期的长期借款明细

类别 期末余额 期初余额

保证借款 32,000,000.00 20,000,000.00

抵押借款 15,000,000.00

保证及抵押借款 30,000,000.00 25,000,000.00

合计 77,000,000.00 45,000,000.00

29、其他流动负债

（1）其他流动负债类别

项目 期末余额 期初余额

搬迁补偿款 33,000,000.00

合计 33,000,000.00

30、长期借款

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（1）长期借款分类

借款类别 期末余额 期初余额

保证借款 152,050,000.00 110,000,000.00

抵押借款 12,569,400.00

保证及抵押借款 32,000,000.00 62,000,000.00

合计 196,619,400.00 172,000,000.00

1、浙江普洛康裕制药有限公司以固定资产、土地使用权作抵押，本期取得抵押借款 2,756.94

万元，期限自 2015 年 9 月 30 日至 2019 年 12 月 25 日，固定利率 5.45%。分次放款，分次还款，

根据合同还款计划，2016 年还款金额为 15,000,000.00 元。

2、浙江巨泰药业以房屋及工业用地提供抵押担保，横店集团控股有限公司承担连带保证责任，

取得贷款 8,700.00 万元，期限自 2013 年 3 月 7 日至 2017 年 12 月 31 日，截止本期末已归还本金

2,500.00 万元，期末余额为 6,200.00 万元。根据合同还款计划，2016 年还款金额为 30,000,000.00

元。

31、递延收益

（1）递延收益分类如下

递延收益类别 期末余额 期初余额

与资产相关的政府补助 97,501,785.64 95,428,306.75

与收益相关的政府补助 1,240,200.00

合计 98,741,985.64 95,428,306.75

（2）与资产相关的政府补助明细

项目名称 期末余额 期初余额

生产废水处理工程中央环境保护专项资金 332,326.01

盐酸伪麻黄碱原料药产业技术成果转化专项资金 435,000.00 655,000.00

冻干粉针生产线项目专项资金 839,000.00 1,118,000.00

S-腺苷-L-蛋氨酸项目专项资金 575,000.00 754,500.00

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 56

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

能量系统优化节能技改项目 3,610,000.00 4,350,000.00

盐酸美金刚原料药及制剂等技术改造项目 6,167,975.00 7,490,475.00

泰乐菌素专项补贴资金 500,000.00 600,000.00

吉他霉素专项补贴资金 3,767,500.00 4,521,000.00

扶持基金 26,764,788.75 27,339,215.75

头孢克肟原料药技术改造项目专项资金 500,000.00 600,000.00

金刚烷胺原料药产业化补贴款 2,350,000.00 2,937,500.00

格氏环氧化法合成对羟基苯乙基甲醚项目 680,000.00 816,000.00

L-丝氨酸项目 6,600,000.00 7,700,000.00

盐酸金刚乙胺复方甲麻口服液等补贴款 3,150,000.00 3,937,500.00

生物发酵能量系统 1,599,999.99 1,866,666.66

青霉素口服制剂技改项目 1,105,260.00 1,232,790.00

洛索洛芬原料项目 714,000.00 816,000.00

治伤软膏生产线建设项目 437,500.00 525,000.00

D-乙脂项目 3,500,000.00 4,000,000.00

制剂国际化项目 16,000,000.00 16,000,000.00

固体制剂生产线项目 1,370,000.00 1,370,000.00

头孢注射制剂、头孢口服制剂和青霉素口服制剂项目 1,993,333.33 2,223,333.33

工业转型升级财政资金补助款 840,000.00 945,000.00

生物制药技术改造项目 812,000.00 928,000.00

盐酸头孢卡品酯的工艺及临床研究项目 400,000.00

创业团队专项补贴资金 4,000,000.00

右旋糖酐铁生产线项目 1,011,428.57

洛伐他丁原料药项目 1,080,000.00

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工业企业技术改造和技术创新项目 2,130,000.00

工业和信息化发展专项补贴资金 2,600,000.00

其他项目 1,969,000.00 2,370,000.00

合计 97,501,785.64 95,428,306.75

（3）与收益相关的政府补助明细:

项目名称 期末余额 期初余额

重大新药创新科技专项资金 1,240,200.00

合计 1,240,200.00

32、递延所得税负债

期末余额 期初余额

项目

递延所得税负

暂时性差异 递延所得税负债 暂时性差异

债

非同一控制下企业合并产生的纳税

3,745,600.51 936,400.13 4,018,225.28 1,004,556.32

暂时性差异引起的递延所得税负债

可供出售金融资产形成的暂时性差

异对递延所得税的影响

合计 3,745,600.51 936,400.13 4,018,225.28 1,004,556.32

33、股本

本次变动增减（+、-）

项目 期初余额 期末余额

发行新股 送股 公积金转股 其他 小计

股份总数 1,146,869,310 1,146,869,310

34、资本公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

股本溢价 207,263,404.05 207,263,404.05

其他资本公积 1,931,499.88 1,931,499.88

合计 209,194,903.93 209,194,903.93

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 58

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35、盈余公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

法定盈余公积金 73,114,905.40 5,751,547.22 78,866,452.62

合计 73,114,905.40 5,751,547.22 78,866,452.62

本期增加系按 2015 年度母公司实现净利润提取 10%的法定盈余公积。

36、未分配利润

项目 本期金额 上期金额

上年年末未分配利润 876,765,499.93 575,096,710.35

加：会计差错更正

本年期初未分配利润 876,765,499.93 575,096,710.35

加：归属于母公司所有者的净利润 208,230,302.31 322,164,386.53

本年可供分配利润 1,084,995,802.24 897,261,096.88

减：提取法定盈余公积 5,751,547.22 12,341,039.63

应付普通股股利 97,483,891.35 8,154,557.32

期末未分配利润 981,760,363.67 876,765,499.93

37、营业收入及营业成本

本期发生额 上期发生额

类别

营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

主营业务 4,324,779,307.50 3,140,492,152.04 4,220,257,955.60 3,122,460,480.77

其他业务 13,161,880.23 9,242,616.91 12,502,187.86 8,894,143.14

合计 4,337,941,187.73 3,149,734,768.95 4,232,760,143.46 3,131,354,623.91

38、营业税金及附加

项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准

营业税 734,154.27 84,506.29 5%

城建税 8,905,080.41 9,914,896.79 7%、5%、1%

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教育费附加 7,978,317.69 8,403,013.14 3%、2%

合计 17,617,552.37 18,402,416.22

39、销售费用

项目 本期发生额 上期发生额

业务费 81,637,964.82 85,474,249.20

运杂费 34,355,363.96 33,564,551.88

差旅费 29,909,593.88 28,729,301.56

出口费用 7,414,463.36 5,714,221.00

职工薪酬 64,274,382.67 46,137,519.32

广告费 6,313,814.05 8,197,485.64

业务招待费 5,852,658.39 5,280,522.04

其他 12,902,073.08 9,632,710.48

合计 242,660,314.21 222,730,561.12

40、管理费用

类别 本期发生额 上期发生额

职工薪酬 192,242,358.55 149,374,178.28

技术开发费 183,236,444.81 129,983,093.38

折旧费 60,855,289.68 55,141,623.40

物料消耗及维修费 20,266,806.12 18,047,583.80

办公费 8,750,136.74 10,239,078.05

差旅费 8,736,826.80 10,649,519.41

环保排污费 12,978,956.80 13,349,146.79

交通费 13,815,818.68 16,741,167.59

税费 32,756,552.32 15,434,348.07

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无形资产摊销 20,940,197.58 23,210,151.44

业务招待费 16,766,781.25 15,827,352.03

中介费用、咨询费 7,379,491.91 9,312,310.72

租赁费 9,903,451.86 8,292,150.66

停工损失 35,773,546.41 2,895,734.71

其他费用 28,702,666.27 25,313,281.07

合计 653,105,325.78 503,810,719.40

41、财务费用

类别 本期发生额 上期发生额

利息支出 53,063,516.04 67,468,091.25

减：利息收入 12,225,306.33 19,336,433.99

贴现息 12,988,790.44 12,727,157.70

汇兑损益 -28,092,344.94 3,902,666.61

其他 2,300,090.83 3,622,551.94

合计 28,034,746.04 68,384,033.51

42、资产减值损失

类别 本期发生额 上期发生额

坏账损失 -2,047,679.58 7,587,651.31

存货跌价损失 31,562,998.25 18,370,176.66

固定资产减值损失 4,926,905.44

合计 34,442,224.11 25,957,827.97

43、公允价值变动损益

产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 361,599.31 -16,020.22

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 61

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其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债 5,529,153.07 -10,240,281.83

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 5,529,153.07 -10,240,281.83

合计 5,890,752.38 -10,256,302.05

44、投资收益

（1）投资收益明细情况

项目 本期发生额 上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益 626,855.26 -4,059.53

处置长期股权投资产生的投资收益 -5,162.72 80,218,336.98

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的

-503,492.71

金融资产取得的投资收益

衍生金融工具取得的投资收益 -16,554,055.16 10,987,458.54

理财产品收益 541,161.95

合计 -15,894,693.38 91,201,735.99

（2）投资收益的汇回不存在重大限制。

45、营业外收入

（1）营业外收入情况

计入当期非经常性损益

项目 本期发生额 上期发生额

的金额

非流动资产处置利得 13,124,357.16 796,864.75 13,124,357.16

其中：固定资产处置利得 13,124,357.16 796,864.75 13,124,357.16

无形资产处置利得

政府补助 49,423,558.89 37,672,677.09 49,423,558.89

其他 677,569.97 1,212,992.02 677,569.97

合计 63,225,486.02 39,682,533.86 63,225,486.02

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 62

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（2）政府补助明细

政府补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关

福利企业增值税税费返还 1,070,416.66 2,654,166.57 与收益相关

L-丝氨酸项目 1,100,000.00 1,100,000.00 与资产相关

税金返还 9,581,564.67 3,236,030.60 与收益相关

盐酸美金刚原料药及制剂等技术改造项目 1,322,500.00 1,322,500.00 与资产相关

盐酸金刚乙胺复方甲麻口服液等补贴款 787,500.00 787,500.00 与资产相关

能量系统优化节能技改项目 740,000.00 740,000.00 与资产相关

吉他霉素专项补贴资金 753,500.00 753,500.00 与资产相关

金刚烷胺原料药产业化补贴款 587,500.00 587,500.00 与资产相关

扶持基金 574,427.00 574,427.00 与资产相关

生产废水处理工程中央环境保护专项资金 332,326.01 357,000.00 与资产相关

冻干粉针生产线项目专项资金 279,000.00 279,000.00 与资产相关

其他与资产相关的政府补助 1,081,530.00 843,176.67 与资产相关

创业团队补助奖励 1,000,000.00 与资产相关

右旋糖酐铁生产线 168,571.43 与资产相关

盐酸伪麻黄碱原料药产业技术成果转化专项资

220,000.00 220,000.00 与资产相关

金

S-腺苷-L-蛋氨酸项目专项资金 179,500.00 179,500.00 与资产相关

格氏环氧化法合成对羟基苯乙基甲醚项目 136,000.00 136,000.00 与资产相关

泰乐菌素专项补贴资金 100,000.00 100,000.00 与资产相关

头孢克肟原料药技术改造项目补助 100,000.00 100,000.00 与资产相关

工业转型升级财政资金补助 与资产相关

生物发酵能量系统 266,666.67 266,666.67 与资产相关

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治伤软膏生产线建设补助 87,500.00 87,500.00 与资产相关

D-乙脂项目 500,000.00 500,000.00 与资产相关

中央外经贸发展专项资金 19,900.00 与收益相关

浙江省科学技术奖金 50,000.00 与收益相关

节电示范企业和节电先进企业奖励资金 300,000.00 与收益相关

东阳市科技经费 450,000.00 与收益相关

两化融合项目财政奖励资金 1,190,000.00 与收益相关

工业企业技术改造和技术创新项目财政奖励资

620,000.00 与收益相关

金

2015 年省级工业和信息化发展专项资金 200,000.00 与收益相关

2015 年度金华科学技术奖励 30,000.00 与收益相关

省级企业技术中心奖励资金预算指标 200,000.00 与收益相关

知识产权（专利）专项资金 11,500.00 与收益相关

2015 年重点研发计划项目补助 100,000.00 与收益相关

稳定就业社保补贴 134,542.73 与收益相关

上市公司再融资项目奖励 500,000.00 与收益相关

研发中心补助 50,000.00 与收益相关

集聚区创新驱动发展政策兑现 35,000.00 与收益相关

创新项目补助 35,000.00 与收益相关

技改投资贡献奖 32,000.00 与收益相关

工业经济转型资金 500,000.00 与收益相关

重点项目建设奖 50,000.00 与收益相关

做大做强专项资金 1,830,000.00 与收益相关

科技经费资金 640,000.00 与收益相关

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普洛药业股份有限公司 财务报表附注

政府特别奖励资金 600,000.00 与收益相关

技术改造和技术创新财政奖励 230,000.00 与收益相关

科技计划项目经费 120,000.00 与收益相关

金华市安全生产标准化奖励 60,000.00 与收益相关

科学技术普及奖 30,000.00 与收益相关

科学技术奖励资金 30,000.00 与收益相关

科学技术进步奖 20,000.00 与收益相关

科学技术发展计划（第一批） 200,000.00 与收益相关

清洁生产资金 20,000.00 与收益相关

外经贸发展专项资金的通知 42,800.00 与收益相关

政府特别奖励资金的通知 400,000.00 与收益相关

创新驱动发展拓市场商务促进财政专项资金的

500,000.00 与收益相关

通知

税费专项奖励资金 2,820,000.00 与收益相关

提升科技创新能力专项资金 165,300.00 与收益相关

表彰东阳市优秀院士专家工作站的通知 50,000.00 与收益相关

2015 年度浙江省医药生产能力储备补助资金 150,000.00 与收益相关

东阳市科技经费 840,000.00 与收益相关

开放型经济发展专项奖励的通知 1,136,464.72 与收益相关

创新驱动发展拓市场商务促进财政专项资金的

600,000.00 与收益相关

通知

东阳市科技计划项目经费 100,000.00 与收益相关

商务促进财政专项资金 100,000.00 与收益相关

重组上市专项资金奖励 4,640,000.00 与收益相关

开放型经济发展专项奖励 1,689,334.00 与收益相关

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财政贡献奖 796,000.00 与收益相关

转型升级专项资金 2,520,000.00 与收益相关

2015 年化工自动化安全控制系统 400,000.00 与收益相关

生物财政补助 17,800.00 与收益相关

专利保险补助资金 16,050.00 与收益相关

科技项目补助 464,000.00 与收益相关

医药企业扶持资金 707,300.00 与收益相关

2014 年度工业企业、纳税大户企业奖励 375,000.00 与收益相关

技术创新资金 342,600.00 与收益相关

残疾人保障金 307,665.00 与收益相关

科技型中小企业创新资金项目 200,000.00 与收益相关

财政零星补助 369,500.00 与收益相关

2015 年度部分人才项目奖励补助经费 180,000.00 与收益相关

黄标车补助 12,300.00 与收益相关

2014 年第一批重大科技专项资金 650,000.00 与收益相关

2014 年度浙江省医药生产能力储备补助资金 140,000.00 与收益相关

2014 年第一批网上技术市场建设和成果转化专

1,410,000.00 与收益相关

项资金

2013 年度浙江省科学技术奖励资金 50,000.00 与收益相关

婺城区 2013 年度工业综合实力 10 强奖励资金 150,000.00 与收益相关

创业创新加快工业经济转型专项资金 194,000.00 与收益相关

2014 年婺城区科技计划项目专项资金 100,000.00 与收益相关

专利资助 7,000.00 与收益相关

企业安全标准化 100,000.00 与收益相关

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 66

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

2014 年度黄河三角洲地区引进急需人才专项资

50,000.00 与收益相关

金

2013 年度黄河三角洲地区引进急需人才专项资

100,000.00 与收益相关

金

2014 年省级企业技术中心奖励 200,000.00 与收益相关

2013 年度衢州市区企业技术（管理）创新类项

100,000.00 与收益相关

目补助资金

2013 年度绿色新区风云榜上榜企业奖励 30,000.00 与收益相关

创新创业促进经济发展专项资金 20,000.00 与收益相关

2014 年度金华市科学技术奖励 20,000.00 与收益相关

金华市自主创新能力专项资金 186,500.00 与收益相关

2013 年度市区重点优势工业企业总部企业医药

707,300.00 与收益相关

生产企业扶持资金

2012 年度金华市区工业企业技术改造财政补助

50,000.00 与收益相关

资金

2013 年东阳市专利资金 50,000.00 与收益相关

东阳市促进就业奖励资金 5,760.00 与收益相关

2013 年浙江省科学技术奖励 10,000.00 与收益相关

2013 年度引进高层次人才第一批奖励资金 80,000.00 与收益相关

东阳市优秀院士专家工作站奖励 40,000.00 与收益相关

2013 年度环境保护专项资金 300,000.00 与收益相关

福利企业补贴 260,850.00 与收益相关

2013 年度浙江省清洁生产审核验收合格企业奖

50,000.00 与收益相关

励

2014 年度省级工业转型升级财政专项资金补助 1,020,000.00 与收益相关

2014 年省节能财政专项资金 422,051.00 与收益相关

2013 年度支持开放型经济发展专项奖励 406,800.00 与收益相关

2013 年度省开拓国际市场专项奖金 100,000.00 与收益相关

2014 年省工业转型升级优秀工业新产品、淘汰

200,000.00 与收益相关

落后产能等财政奖励补助资金

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 67

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2013 年度中小企业国际市场开拓资金项目及清

15,000.00 与收益相关

算资金

2013 年度东阳市科技项目补助经费 1,150,000.00 与收益相关

2013 年度东阳市研发费用补助资金 1,060,000.00 与收益相关

2013 年度开放经济发展专项奖励 1,916,108.58 与收益相关

2013 年度并购重组上市专项资金 3,750,000.00 与收益相关

2013 年度节电示范企业和节电先进企业奖励资

150,000.00 与收益相关

金

2013 年度工业企业技术改造和技术创新项目财

2,060,000.00 与收益相关

政奖励资金

2013 年度安全生产标准化达标企业奖励资金 60,000.00 与收益相关

2013 年度上市公司注册地迁回及股份制改造扶

3,000,000.00 与收益相关

持专项资金

2013 年度东阳市市长质量奖 400,000.00 与收益相关

2013 年度政府特别奖励资金 660,000.00 与收益相关

2013 年度两化融合项目财政奖励资金 780,000.00 与收益相关

2013 年省级环境保护专项资金 400,000.00 与收益相关

黄三角洲引进人才经费 30,000.00 70,000.00 与收益相关

科学技术局专利资助 21,000.00 与收益相关

2013 年度东阳市研发经费补助 60,000.00 与收益相关

其他奖励 195,000.00 85,840.00 与收益相关

合计 49,423,558.89 37,672,677.09

46、营业外支出

计入当期非经常性损

项目 本期发生额 上期发生额

益的金额

罚款、赔偿款支出 1,678,000.00 71,321.35 1,678,000.00

非流动资产处置损失合计 16,570,696.88 4,840,364.51 16,570,696.88

其中：固定资产处置损失 16,570,696.88 4,840,364.51 16,570,696.88

无形资产处置损失

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 68

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捐赠支出 25,000.00 27,000.00 25,000.00

其他 288,180.96 601,854.61 288,180.96

合计 18,561,877.84 5,540,540.47 18,561,877.84

47、所得税费用

（1）所得税费用表

项目 本期发生额 上期发生额

当期所得税费用 57,066,461.85 58,809,053.98

递延所得税费用 -18,290,840.71 -8,318,762.17

合计 38,775,621.14 50,490,291.81

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目 本期发生额 上期发生额

利润总额 247,005,923.45 377,207,388.66

按法定/适用税率计算的所得税费用 61,751,480.86 94,301,847.19

子公司适用不同税率的影响 -12,853,139.91 -15,065,626.03

调整以前期间所得税的影响 -313,734.25 595,648.65

非应税收入的影响 -1,842,621.47 -21,947,974.88

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,644,035.97 3,842,996.19

额外可扣除费用的影响 -10,246,367.22 -9,453,897.90

使用前期未确认递延所得税资产的可抵

-5,029,914.42 -2,364,247.50

扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

3,275,135.54 581,546.09

时性差异或可抵扣亏损的影响

税率调整导致递延所得税资产/负债余

1,932,368.72

额的变化

其他 458,377.32

所得税费用 38,775,621.14 50,490,291.81

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 69

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48、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

利息收入 12,225,306.33 19,336,433.99

政府补助 42,085,256.45 43,568,209.58

往来款 22,556,421.36 42,065,529.19

其他 674,217.57 332,675.60

合计 77,541,201.71 105,302,848.36

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

运输费、港杂费、装卸费 41,769,827.32 39,278,772.88

差旅费 38,646,420.68 39,378,820.97

维修费 9,429,266.68 13,422,521.84

环保排污费 12,978,956.80 13,349,146.79

广告费、宣传费 14,466,552.58 16,031,163.45

业务费、促销费 88,605,874.13 86,939,572.38

技术开发费 89,247,086.16 93,731,046.25

办公费 13,267,130.42 12,814,757.82

车辆费用 16,056,254.54 18,348,346.08

中介机构费、咨询费 8,219,041.49 9,312,310.72

交际应酬费 22,619,439.64 21,107,874.07

房租 10,603,747.11 8,972,459.77

往来款 8,564,009.60 15,424,308.82

手续费 2,300,090.83 3,622,551.94

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 70

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其他 15,813,961.84 20,839,111.48

合计 392,587,659.82 412,572,765.26

（3）收到其他与投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

人民币远期结售汇保证金 230,400.00

股权转让款 5,000,000.00

合计 5,230,400.00

（4）支付其他与投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

人民币远期结售汇保证金 100,000.00 230,400.00

人民币远期结汇损失 16,554,055.15

合计 16,654,055.15 230,400.00

（5）收到其他与筹资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

出售权益分派形成的零碎股收到的现金 160,021.20

参融通业务保证金 30,000,048.65

合计 30,000,048.65 160,021.20

（6）支付其他与筹资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

定向增发费用 2,252,186.31

参融通业务保证金 38,400,000.00 30,000,048.65

收购少数股权支付的现金 85,420,000.00 169,016,469.00

合计 123,820,000.00 201,268,703.96

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 71

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49、现金流量表补充资料

（1）净利润调节为经营活动现金流量的信息

项目 本期发生额 上期发生额

1、净利润 208,230,302.31 326,717,096.85

资产减值准备 34,442,224.11 25,957,827.97

固定资产折旧 264,283,503.46 222,908,274.21

无形资产摊销 21,955,112.22 24,857,890.73

长期待摊费用摊销 509,459.01 103,946.91

处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失 -360,837.69 4,043,499.76

固定资产报废损失 3,807,177.41

公允价值变动损失 -5,890,752.38 10,256,302.05

财务费用 43,063,704.55 70,348,451.32

投资损失 15,894,693.38 -91,201,735.99

递延所得税资产减少 -18,222,684.52 -8,303,118.45

递延所得税负债增加 -68,156.19 557,219.69

存货的减少 -168,756,224.36 29,351,308.77

经营性应收项目的减少 -17,199,943.74 -41,418,360.93

经营性应付项目的增加 59,474,113.83 212,792,992.83

其他 -333,957.55

经营活动产生的现金流量净额 441,161,691.40 786,637,638.17

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 72

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3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 464,363,931.07 411,474,155.20

减：现金的期初余额 411,474,155.20 421,060,799.31

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 52,889,775.87 -9,586,644.11

（2）处置子公司收到的现金净额

项目 本期金额 上期金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 105,061,645.94

其中：上海普洛康裕 105,061,645.94

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 2,351,124.11

其中：上海普洛康裕 2,351,124.11

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等

11,780,000.00

价物

处置子公司收到的现金净额 11,780,000.00 102,710,521.83

（3）现金和现金等价物的构成

项目 期末金额 期初金额

一、现金 464,363,931.07 411,474,155.20

其中：库存现金 194,845.18 189,222.68

可随时用于支付的银行存款 464,169,085.89 411,284,932.52

可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 464,363,931.07 411,474,155.20

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 73

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其中：母公司或子公司使用受限制的现金或现金等价

物

50、所有权或使用权受到限制的资产

项目 期末账面价值 期初账面价值 受限原因

货币资金 330,692,152.83 396,246,554.77 保证金

应收票据 20,000,000.00 提供票据质押

固定资产 135,163,893.32 153,510,705.35 提供抵押担保

无形资产 35,101,977.02 42,300,679.70 提供抵押担保

51、外币货币性项目

项目 期末外币金额 折算汇率 期末折算人民币金额

货币资金

其中：美元 27,389,147.95 6.4936 177,854,171.12

欧元 5,605.64 7.0952 39,773.17

日元 198,000.00 0.053875 10,667.25

英镑 135.00 9.6159 1,298.15

应收账款

其中：美元 47,147,832.02 6.4936 306,159,162.00

欧元 116,299.16 7.0952 825,165.80

应付账款

其中：美元 2,446,301.38 6.4936 15,885,302.67

附注六、合并范围的变更

（一）其他原因的合并范围变化

1、合并范围增加

企业名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例

金华市康寿制药有限公司 设立 2015 年 12 月 90 万元 90%

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 74

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2、合并范围减少

企业名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产 期初至处置日净利润

浙江普洛得邦化学有限公司 吸收合并 2015 年 1 月 48,804,377.65

附注七、在其他主体中的权益

（一）本公司所控制的的子公司的基本情况

1、通过设立或投资等方式取得的子公司：

期末持股比例

是否

企业名称 注册地 注册资本 经营范围

合并

直接 间接

浙江普洛医药科 东阳市横店 医药中间体制造、医药科技

116,500,000.00 100.00% 是

技有限公司 工业区 开发、进出口

浙江普洛家园药 东阳市横店

10,000,000.00 原料药制造 100.00% 是

业有限公司 工业区

安徽普洛康裕制 安徽东至香

100,000,000.00 化学原料药及制剂制造等 100.00% 是

药有限公司 隅化工园

上海裕缘生物医 上海市浦东 药物专业领域内的技术开

6,000,000.00 100.00% 是

药研发有限公司 新区惠南镇 发、转让、咨询、服务等

东阳优胜美特医 东阳市横店

30,000,000.00 医药销售 100.00% 是

药销售有限公司 工业区

金华市康寿制药 金华市武义

1,000,000.00 药品生产 90.00% 是

有限公司 县

2、通过同一控制下的企业合并取得的子公司：

期末持股比例

是否

公司名称 注册地 注册资本 经营范围

合并

直接 间接

浙江普洛康裕制 东阳市横店

64,680,000.00 化学原料药及制剂制造等 100.00% 是

药有限公司 工业区

浙江普洛康裕天 金华市金磐 原料药、口服液、合剂、丸

20,000,000.00 100.00% 是

然药物有限公司 开发区 剂等制造

浙江普洛康裕生 东阳市歌山 原料药、预混剂、医药中间

80,000,000.00 100.00% 是

物制药有限公司 镇 体、粮食收购

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 75

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浙江普洛康裕医 东阳市横店

20,000,000.00 药品批发、医疗器械销售等 100.00% 是

药药材有限公司 国际商贸城

浙江普洛得邦制 东阳市横店

100,000,000.00 原料药、医药中间体 100.00% 是

药有限公司 工业区

山东汉兴医药科 昌邑市卜庄

55,000,000.00 医药中间体制造、进出口 100.00% 是

技有限公司 镇

浙江横店普洛进 东阳市横店 自营和代理各类商品及技术

50,000,000.00 100.00% 是

出口有限公司 镇万盛街 进出口等

优胜美特制药 金华市临江 片剂、硬胶囊、颗粒剂等生

60,000,000.00 100.00% 是

有限公司 工业区 产销售

浙江优胜美特医 杭州市滨江 中成药、制剂、原料药等批

10,000,000.00 100.00% 是

药有限公司 区 发

浙江巨泰药业 衢州市柯城

68,593,400.00 片剂、硬胶囊剂、原料药等 100.00% 是

有限公司 区

横店集团成都分

成都市高新

子实验室有限公 1,000,000.00 药物、药物中间体研究开发 100.00% 是

区

司

属于同一控制下的判断依据：

根据《企业会计准则第 20 号－企业合并》，“同一控制下的企业合并是指参与合并的企业在合

并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。”故上述合并判断为同一控制下

的企业合并。

3、通过非同一控制下的企业合并取得的子公司：

期末持股比例 是否 合

公司名称 注册地 注册资本 经营范围

并

直接 间接

山东普洛得邦医药有 潍坊市海化开

90,000,000.00 医药中间体制造、销售 100.00% 是

限公司 发区

成都福瑞生物工程有 药物、药物中间体 研

成都市高新区 3,000,000.00 100.00% 是

限公司 究开发

山西优胜美特药业有

山西大同市 85,000,000.00 生产注射剂 100.00% 是

限公司

成都邦瑞医药科技有 药物、药物中间体 研

成都市高新区 500,000.00 100.00% 是

限公司 究开发

4、其他说明：

①无母公司对子公司的持股比例与其在子公司表决权比例不一致的情况。

②无母公司拥有其半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司。

③无母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的公司。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 76

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

④无子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况。

（三）在合营企业或联营企业中的权益

合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目 期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计 495,940.47

下列各项按持股比例计算的合计数

净利润 -4,059.53

其他综合收益

综合收益总额 -4,059.53

联营企业：

投资账面价值合计 29,571,855.26

下列各项按持股比例计算的合计数

净利润 626,855.26

其他综合收益

综合收益总额 626,855.26

附注八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括现金、银行存款、应收账款、借款、应付账款等，各项金融工具

的详细情况说明见本附注五之相关项目。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面

影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险

管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，

并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，

董事会已经授权相关职能部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 77

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

风险。本公司采用敏感性分析技术，对风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产

生的影响进行分析，由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风

险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立

的情况下进行的。

本公司管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司面临信用风险的资产主要包括银行存款和应收款项，其信用风险主要指交易对方的违

约风险，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面价值，本公司应收款项产生的信用风险敞口的

量化数据详见本附注六相关项目。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故信用风险较低。

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经

认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大

坏账风险。对境外客户销售形成的应收账款，本公司通过中国出口信用保险公司对外币应收账款

投保，以降低坏账风险。此外，资产负债表日，本公司详细审核应收款项的回收情况，以确保就

无法收回的款项计提充分的坏账准备，将信用风险降低至较低水平。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个客户，截至 2015 年 12 月 31 日，本公司应收账款前

五名客户的余额占应收账款总额的 17.41%，因此不存在重大的信用集中风险。

本公司最大风险敞口金额列示如下：

项目 期末余额 期初余额

货币资金 795,056,083.90 807,720,709.97

应收票据 128,268,712.58 76,453,805.39

应收账款 688,076,238.76 728,205,456.25

其他应收款 7,942,621.26 25,512,221.05

合计 1,619,343,656.50 1,637,892,192.66

(二)流动风险

流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 78

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债

务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。本公司控制流动风险的方法

是确保有足够的流动资金履行到期债务，以免造成损失或者损害公司信誉。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，优化融资结构，保

持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司定期分析负债结构和期限，公司财务部通过监控现金

余额以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司拥有充足的资金偿还到期债务。

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司金融负债列示如下：

项目 期末余额 期初余额

短期借款 956,136,800.00 713,765,809.20

应付票据 626,613,664.31 712,454,966.48

应付账款 706,338,099.70 627,145,576.40

应付利息 2,074,814.09 2,404,937.59

其他应付款 99,553,316.13 158,121,606.17

一年内到期的长期借款 77,000,000.00 45,000,000.00

长期借款 196,619,400.00 172,000,000.00

合计 2,664,336,094.23 2,430,892,895.84

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市

场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本

公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在以同期同档次国家基准利率上浮一定百分比的利率计

息的银行借款，在其他变量不变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额

和股东权益产生重大的影响。

2.汇率风险

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 79

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本

公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。外币金融资产和金融负债

折算成人民币的金额列示如下：

项目 期末余额 期初余额

货币资金 177,905,909.69 92,046,316.57

应收账款 306,984,327.80 311,216,182.68

应付账款 15,885,302.67 9,117,653.60

合计 500,775,540.16 412,380,152.85

附注九、关联方关系及其交易

（一）关联方关系

1、本公司的母公司情况

企业 注册 注册资本 法定代 对本公司 组织机构代

母公司名称 关联关系 主营业务

类型 地址 （万元） 表人 的持股比例 码

横店集团控股 有限 浙江 投资管理和

母公司 200,000.00 徐永安 23.52% 71767258-4

有限公司 责任 东阳 经营等

横店集团 医药中间体

横店集团康裕 有限 浙江

控股之子 10,000.00 化工产品制 梅锋武 5.19% 14754544-3

药业有限公司 责任 东阳

公司 造

横店集团 医药中间体

横店集团家园 有限 浙江

控股之子 20,000.00 化工产品制 金旻 3.90% 70458672-4

化工有限公司 责任 东阳

公司 造

横店集团

浙江横店进出 有限 浙江 自营和代理

控股之子 5,000.00 韦玉桥 13.65% 14758419-4

口有限公司 责任 东阳 进出口等

公司

横店集团控股有限公司直接和间接持有横店康裕药业 100.00%、横店家园化工 100.00%、横

店进出口 100.00%股权，故横店集团控股有限公司为公司母公司；横店社团经济企业联合会持有

横店集团控股有限公司 70.00%股权，故横店社团经济企业联合会为公司实际控制人。

2、本公司的子公司情况

详见本附注七在其他主体中的权益。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 80

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

3、本公司的联营企业情况

法定

企业 注册资本 持股 组织机构代

企业名称 代表 注册地址 经营范围

类型 （万元） 比例 码

人

昌邑华普医 有限 昌邑市下营 研发、生产(储存）、销售：

祝永

药科技有限 责任 5,907.14 滨海经济开 联苯腈、二甲联苯、氯化 49.00% 32842288-0

华

公司 公司 发区 镁

4、不存在控制关系的关联公司

关联公司名称 与本企业的关系 组织机构代码

文荣医院 同受本公司最终控制人控制 72109802-8

横店集团医院 同受本公司最终控制人控制 74414881-7

东阳市横店污水处理厂 同受本公司最终控制人控制 73843754-0

金华正方电子技术有限公司 同受本公司最终控制人控制 69953475-0

衢州乐泰机电设备有限公司 同受本公司最终控制人控制 58900220-0

横店集团自来水厂 同受本公司最终控制人控制 14754261-3

横店集团浙江英洛华国际贸易有限公司 同受本公司最终控制人控制 75708473-6

横店集团浙江英洛华硅材料有限公司 同受本公司最终控制人控制 14757080-9

浙江普洛康裕生命科学有限公司 同受本公司最终控制人控制 75809436-2

横店集团上海产业发展有限公司 同受本公司最终控制人控制 70336494-3

浙江横店热电有限公司 同受本公司最终控制人控制 14753909-4

横店集团建设有限公司 同受本公司最终控制人控制 71767497-7

浙江横店建筑工程有限公司 同受本公司最终控制人控制 73151853-2

山东新家园精细化学品有限公司 同受本公司最终控制人控制 55435288-4

浙江省东阳市横店园林古典建筑公司 同受本公司最终控制人控制 14757531-9

浙江好乐多商贸有限公司 同受本公司最终控制人控制 69387523-9

横店集团东磁股份有限公司 同受本公司最终控制人控制 71256075-1

浙江横店进出口有限公司 同受本公司最终控制人控制 14758419-4

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 81

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

浙江横店影视城有限公司 同受本公司最终控制人控制 74292251-4

横店集团房地产开发有限公司 同受本公司最终控制人控制 14754702-7

太原刚玉物流工程有限公司 同受本公司最终控制人控制 60208533-9

横店集团得邦照明股份有限公司 同受本公司最终控制人控制 71767258-4

（二）关联方交易情况

1、采购

本公司向关联方采购有关明细资料如下：

关联方名称 本期发生额 上期发生额 交易性质

山东新家园精细化学品有限公司 24,523,566.19 18,122,529.30 采购原材料、蒸汽

浙江普洛康裕生命科学有限公司 572,252.99 441,147.00 采购商品

浙江好乐多商贸有限公司 731,736.32 936,083.42 采购商品

横店集团浙江英洛华硅材料有限公司 908,034.19 采购商品

横店集团自来水厂 6,146,155.37 6,282,867.02 水费

浙江横店热电有限公司 87,854,877.19 89,011,498.37 蒸汽费、电费

浙江横店进出口有限公司 141,260.69 采购原材料、固定资产

浙江横店影视城有限公司 440,896.00 1,055,588.00 门票

昌邑华普医药科技有限公司 30,238,803.96 采购商品

横店集团得邦照明股份有限公司 4,452.99 106,008.53 采购商品

合计 151,420,775.20 116,096,982.33

2、销售

本公司向关联方销售有关明细资料如下：

关联方名称 本期发生额 上期发生额 交易性质

横店集团浙江英洛华国际贸易有限公司 6,944,444.44 5,505,811.97 销售商品

山东新家园精细化学品有限公司 20,932,769.74 430,984.44 销售商品

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 82

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

横店集团医院 26,381,779.95 25,690,652.95 销售商品

浙江横店进出口有限公司 12,037.61 销售商品

昌邑华普医药科技有限公司 11,800,425.81 销售商品

文荣医院 37,204,747.72 41,012,286.88 销售商品

浙江普洛康裕生命科学有限公司 213,522.99 469,570.54 加工费

合计 103,489,728.26 73,109,306.78

3、关联方未结算项目金额

项目及单位名称 期末账面余额 期初账面余额

应收账款

横店集团浙江英洛华国际贸易有限公司 670,000.00

横店集团医院 9,703,681.38 3,359,791.19

文荣医院 18,710,881.80 4,654,145.94

其他应收款

浙江横店影视城有限公司 256,430.00 96,670.00

应付账款

横店集团自来水厂 278,214.36 27,420.81

浙江横店热电有限公司 27,745,141.83 24,519,338.00

浙江好乐多商贸有限公司 720,000.00 588,073.60

东阳市横店污水处理厂 1,873,066.76 2,542,581.96

横店集团浙江英洛华硅材料有限公司 99,200.00

浙江普洛康裕生命科学有限公司 228,734.10

浙江横店建筑工程有限公司 12,589,864.49

山东新家园精细化学品有限公司 629,605.82 3,329,872.10

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 83

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昌邑华普医药科技有限公司 2,292,409.86

浙江省东阳市横店园林古典建筑公司 3,660,000.00 8,627,460.00

其他应付款

横店集团控股有限公司 8,449,574.33 8,874,015.52

横店集团康裕药业有限公司 4,086,263.76

浙江普洛康裕生命科学有限公司 917,818.40 250,200.00

浙江横店进出口有限公司 636,239.89

其他非流动资产

横店集团房地产开发有限公司 1,020,670.00 1,020,670.00

太原刚玉物流工程有限公司 1,450,000.00

4、关联方资金拆借

关联方 期初余额 本期拆入 本期偿还 期末余额

横店集团控股有限公司 8,874,015.52 31,159,460.57 31,583,901.76 8,449,574.33

横店集团家园化工有限公司 48,000,000.00 48,000,000.00

浙江普洛康裕生命科学有限公司 917,818.40 917,818.40

横店集团康裕药业有限公司 4,086,263.76 156,099,000.00 160,185,263.76

5、其他应披露事项

（1）截至 2015 年 12 月 31 日，关联方为本公司借款提供的担保

被担保方名称 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已履约完毕 担保方名称

浙江普洛医药科技有限公司 24,000,000.00 2015-3-13 2016-3-12 否 横店集团控股有限公司

浙江普洛康裕生物有限公司 10,000,000.00 2015-12-7 2016-12-6 否 横店集团控股有限公司

山东汉兴医药科技有限公司 30,000,000.00 2015-5-15 2016-5-14 否 横店集团控股有限公司

浙江普洛得邦制药有限公司 50,000,000.00 2015-12-3 2016-6-3 否 横店集团控股有限公司

浙江普洛得邦制药有限公司 41,000,000.00 2015-4-9 2016-4-8 否 横店集团控股有限公司

浙江普洛得邦制药有限公司 40,000,000.00 2015-7-23 2016-7-22 否 横店集团控股有限公司

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 84

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

浙江普洛得邦制药有限公司 23,000,000.00 2015-10-19 2016-10-18 否 横店集团控股有限公司

浙江普洛得邦制药有限公司 14,000,000.00 2015-10-14 2016-10-13 否 横店集团控股有限公司

浙江巨泰药业有限公司 62,000,000.00 2013-3-7 2017-12-31 否 横店集团控股有限公司

合计 294,000,000.00

（2）截至 2015 年 12 月 31 日，关联方为本公司开立商业汇票提供的担保

被担保方名称 票据类别 期末担保金额 期初担保金额 担保方名称

浙江普洛得邦制药有限公司 银行承兑汇票 121,000,000.00 87,800,000.00 横店集团控股有限公司

浙江横店普洛进出口有限公司 银行承兑汇票 11,044,600.00 75,625,988.53 横店集团控股有限公司

浙江普洛康裕医药药材有限公司 银行承兑汇票 5,720,000.00 横店集团康裕药业有限公司

合计 132,044,600.00 169,145,988.53

（3）关联方提供劳务或建造工程服务情况

关联方名称 本期发生额 上期发生额 备注

横店集团建设有限公司 1,007,549.40 工程款

浙江横店建筑工程有限公司 91,988,223.00 67,224,146.46 工程款

横店集团房地产开发有限公司 4,541,226.00 房屋款

浙江省东阳市横店园林古典建筑公司 16,292,457.39 24,828,973.00 工程款

太原刚玉物流工程有限公司 1,450,000.00 工程款

横店集团控股有限公司 117,550.52 工程稽核费

东阳市横店污水处理厂 3,388,823.70 3,537,437.00 污水处理费

合计 118,785,830.01 95,590,556.46

（4）关联租赁情况

租赁起始 租赁终止 租赁 租赁收益 租赁收益对公司影

出租方名称 承租方名称 租赁资产情况

日 日 收益 确定依据 响

金华正方电子 优胜美特制 金华市婺城区龙乾大道 2011 年 1 2017 年 1 增加公司本年成本

注 1 租赁合同

技术有限公司 药有限公司 999 号院内厂房及场地 月 1 日 月1日 费用 59.76 万元

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 85

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

衢州乐泰机电 浙江巨泰药 衢州市柯城区新新街道 2012 年 1 2015 年 12 增加公司本期成本

注 2 租赁合同

设备有限公司 业有限公司 彩虹路 4 号 月1日 月 31 日 费用 98.00 万元

山东新家园精 山东汉兴医 山东省昌邑市下营镇沿

2015 年 1 2015 年 12 增加公司本期成本

细化学品有限 药科技有限 海经济开发区汉兴路 1 注 3 租赁合同

月1日 月 31 日 费用 1,013.97 万元

公司 公司 号

注 1：根据优胜美特制药和金华正方电子技术有限公司签订的租赁合同，租赁期间厂房租金

为每年 55.375 万元，场地租金为每年 4.3824 万元。

注 2：根据浙江巨泰药业和衢州乐泰机电设备有限公司签订的租赁合同，租赁期间厂房租金

为每年 68.00 万元，设备租金为每年 30.00 万元。

注 3：根据汉兴医药科技和山东新家园精细化学品有限公司签订的租赁合同，租赁期间厂房

租金为每年 1,013.97 万元。

（5）2015 年度、2014 年度本公司支付给关键管理人员的报酬（包括采用货币、实物形式和

其他形式的工资、福利、奖金、特殊待遇及有价证券等）总额分别为人民币 3,910,000.00 元、

3,610,000.00 元。

附注十、承诺及或有事项

1、为进一步推动公司建立科学、持续、稳定的分红机制，积极回报股东，引导投资者树立长

期投资和理性投资的理念，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称“《公

司法》”)、中国证券监督管理委员会《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》(证监

发[2012]37 号)、中国证券监督管理委员会《上市公司监管指引第 3 号－上市公司现金分红》(证监

发[2013]43 号)等相关法律、法规、规范性文件，以及《普洛药业股份有限公司章程》(以下简称“《公

司章程》”)的规定，制定《普洛药业股份有限公司未来三年(2014-2016 年)股东回报规划》。

公司可采用现金、股票或者现金与股票相结合的方式进行利润分配。在满足公司正常生产经

营和长期发展的资金需求情况下，如无重大资金支出安排，公司将积极采取现金方式分配利润，

且现金分红将优先于股票股利。如公司无重大投资计划或重大现金支出等事项发生，原则上公司

每年以现金方式分配的利润应不低于当年实现的可分配利润的 10%，且连续三年内以现金方式累

计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的 30%。当年未分配的可分配利润可留待以

后年度进行分配。具体每个年度的分红比例由董事会根据公司年度盈利状况和未来资金使用计划

提出预案。在符合利润分配原则、保证公司正常经营和长远发展的前提下，在满足现金分红条件

时，公司原则上每年进行一次现金分红，公司董事会可根据公司的盈利状况及资金需求状况提议

公司进行中期现金分红。

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 86

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重

大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政

策：公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分

配中所占比例最低应达到 80%；公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配

时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%；公司发展阶段属成长期且有重大资金

支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%；公司发展

阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项规定处理。

2、截至 2015 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重大或有事项。

附注十一、资产负债表日后事项

1、根据董事会决议，公司本年的利润分配预案为：以 2015 年末总股本为基数，向全体股东

每 10 股派发现金股利 0.55 元（含税）。

2、2016 年 1 月 29 日上午，山东海化纯碱厂排渣现场发生溃泄，大量排渣物液体碱渣冲入滨

海开发区临港工业园区，殃及部分工厂、道路，位于该园区的本公司子公司山东普洛得邦也受到

波及，工厂区内道路、部分车间与公共系统设备被淹，造成全部生产线停产，同时也造成一定物

资损失，灾害未造成人员伤亡，截至审计报告日公司已经恢复生产。

3、普洛康裕制药、普洛天然药物与浙江寿仙谷医药股份有限公司于 2016 年 1 月 27 日签订《股

权转让协议》，转让金华康寿制药 90%股权，转让价格 1,690 万元。

4、2016 年 1 月，经第六届董事会第十八次会议审议通过，普洛家园药业通过整体吸收合并

的方式合并普洛医药科技，合并完成后普洛家园药业存续经营，普洛医药科技的独立法人资格注

销。合并基准日为 2015 年 12 月 31 日，合并基准日至本次合并完成日期间产生的损益由普洛

家园药业承担。合并完成后，被合并方的所有资产，包括但不限于固定资产、流动资产等财产合

并纳入普洛家园药业；其负债及应当承担的其他义务由普洛家园药业承继。截至审计报告日双方

正在办理资产移交手续和相关资产的权属变更登记手续。

5、本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

附注十二、其他重要事项

1、公司子公司汉兴医药科技与浙江华海药业股份有限公司（以下简称“华海药业”）于 2015

年 3 月 13 日签订了《增资协议》。根据协议内容，汉兴医药科技将与华海药业共同对华海药业下

属全资子公司昌邑华普医药科技有限公司（以下简称“昌邑华普”）进行增资。其中华海药业以现

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 87

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

金方式增资 2,129.18 万元，山东汉兴以设备方式增资 2,894.50 万元，增资完成后，昌邑华普的注

册资本从 883.46 万元增加至 5,907.14 万元。其中，华海药业持有昌邑华普 51%的股权, 山东汉兴

持有昌邑华普 49%的股权。

2、公司本着在制剂业务发展上采取的“仿创结合”的产品发展策略，为推动公司业务由原料药

向制剂化延伸发展，进而向创新药发展，子公司浙江巨泰药业与中国科学院上海药物研究所就化

药 1.1 类新药 YG-001 和 YG-056SP 签订了“技术开发合同”，该技术开发合同约定，按项目开发进

程付款，实行风险共担、利益共享。投资总额 7000 万人民币整（其中新药 YG-001 项目 4,000 万

研究开发经费，新药 YG-056SP 项目 3,000 万元研究开发经费）。资金来源由浙江巨泰药业自筹解

决。

3、截至 2015 年 12 月 31 日，横店集团控股有限公司将其持有的本公司 156,000,000 股股份质

押，作为向中国民生银行股份有限公司金华分行贷款的担保，质押期限为至质权人申请解除质押

为止；横店集团控股有限公司将其持有的本公司 20,000,000 股股份质押，作为向招商银行股份有

限公司杭州保俶支行贷款的担保，质押期限为至质权人申请解除质押为止；横店集团控股有限公

司将其持有的本公司 61,000,000 股股份质押，作为向中江国际信托股份有限公司贷款的担保，质

押期限为至质权人申请解除质押为止；横店集团家园化工有限公司将其持有的本公司 44,750,160

股股份质押，作为向中信证券股份有限公司贷款的担保，质押期限为至质权人申请解除质押为止；

浙江横店进出口有限公司将其持有的本公司 76,446,591 股股份质押，作为向中国进出口银行贷款

的担保，质押期限为至质权人申请解除质押为止。

附注十三、母公司财务报表主要项目注释

1、应收股利

单位名称 期末余额 期初余额

浙江普洛康裕制药有限公司 14,800,000.00 43,550,000.00

浙江普洛得邦制药有限公司 22,050,000.00 24,900,000.00

浙江横店普洛进出口有限公司 20,060,000.00 22,520,000.00

浙江普洛医药科技有限公司 13,090,000.00 24,030,000.00

合计 70,000,000.00 115,000,000.00

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 88

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

2、其他应收款

（1）其他应收款按类别披露如下：

期末余额 期初余额

种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例

单项金额重大并单项计提坏账准

318,621,139.18 99.95% 460,042,010.73 97.46%

备的其他应收款

按信用风险特征组合计提坏账准

91,556.76 0.03% 4,577.84 5.00% 11,802,085.76 2.50% 590,104.29 5.00%

备的应收款项

单项金额虽不重大但单项计提坏

81,494.24 0.02% 196,338.02 0.04%

账准备的其他应收款

合计 318,794,190.18 100.00% 4,577.84 472,040,434.51 100.00% 590,104.29

（2）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：

其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 理由

浙江普洛康裕制药有限公司 123,714,016.45 0.00% 债务人为本公司子公司，不存在坏账风险

浙江普洛得邦制药有限公司 106,774,328.04 0.00% 债务人为本公司子公司，不存在坏账风险

浙江普洛康裕天然药物有限公司 45,746,938.43 0.00% 债务人为本公司子公司，不存在坏账风险

浙江横店普洛进出口有限公司 22,573,102.88 0.00% 债务人为本公司子公司，不存在坏账风险

浙江普洛医药科技有限公司 19,812,753.38 0.00% 债务人为本公司子公司，不存在坏账风险

合计 318,621,139.18

（3）按账龄分析法组合计提坏账准备的其他应收款账龄情况：

期末余额 期初余额

账龄

账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例

1年以内 91,556.76 4,577.84 5.00% 11,802,085.76 590,104.29 5.00%

1-2年

2-3年

3–5年

5年以上

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 89

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

合计 91,556.76 4,577.84 5.00% 11,802,085.76 590,104.29 5.00%

（4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：

其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 理由

上海裕缘生物医药研发有限公司 81,494.24 0.00% 债务人为本公司子公司，不存在坏账风险

合计 81,494.24

（5）按照款项性质分类的其他应收款：

款项性质 期末余额 期初余额

股权转让款 11,780,000.00

往来款 318,702,633.42 460,238,348.75

其他 91,556.76 22,085.76

合计 318,794,190.18 472,040,434.51

（6）按欠款方披露其他应收款的前五名：

占其他应收款

单位名称 期末账面余额 款项性质 账龄 坏账准备

总额的比例

浙江普洛康裕制药有限公司 123,714,016.45 38.82% 往来款 5 年以内

浙江普洛得邦制药有限公司 106,774,328.04 33.49% 往来款 1 年以内

浙江普洛康裕天然药物有限公司 45,746,938.43 14.35% 往来款 5 年以内

浙江横店普洛进出口有限公司 22,573,102.88 7.08% 往来款 1 年以内

浙江普洛医药科技有限公司 19,812,753.38 6.21% 往来款 5 年以内

合计 318,621,139.18 99.95%

（7）本期公司无核销坏账情况。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资明细：

期末余额 期初余额

项目

账面余额 减值准备 账面余额 减值准备

长期股权投资

其中：对子公司投资 1,497,336,304.53 1,382,036,304.53

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 90

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

对联营、合营企业投资

合计 1,497,336,304.53 1,382,036,304.53

（2）成本法核算的长期股权投资明细

年末持股比

被投资单位名称 投资成本 期初余额 本年增减 期末余额

例

控股子公司：

浙江普洛康裕制药有限公司 377,826,490.37 377,826,490.37 377,826,490.37 100.00%

浙江普洛医药科技有限公司 135,514,078.32 135,514,078.32 135,514,078.32 100.00%

浙江普洛康裕天然药物有限

4,647,560.68 4,647,560.68 4,647,560.68 100.00%

公司

浙江优胜美特医药有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00%

优胜美特制药有限公司 80,000,000.00 80,000,000.00 80,000,000.00 100.00%

浙江普洛家园药业有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00%

浙江普洛康裕生物制药有限

143,644,885.93 143,644,885.93 143,644,885.93 100.00%

公司

浙江普洛康裕医药药材有限

17,339,847.67 17,339,847.67 17,339,847.67 100.00%

公司

浙江普洛得邦制药有限公司 223,037,119.07 174,042,612.19 48,994,506.88 223,037,119.07 100.00%

浙江普洛得邦化学有限公司 48,994,506.88 -48,994,506.88 0.00%

山东汉兴医药科技有限公司 124,323,122.49 124,323,122.49 124,323,122.49 100.00%

浙江横店普洛进出口有限公

50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 100.00%

司

山西优胜美特药业有限公司 80,283,200.00 80,283,200.00 80,283,200.00 100.00%

东阳优胜美特医药销售有限

240,720,000.00 225,420,000.00 15,300,000.00 240,720,000.00 100.00%

公司

合计 1,497,336,304.53 1,382,036,304.53 115,300,000.00 1,497,336,304.53

4、投资收益

（1）投资收益明细情况

项目 本期发生额 上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益 70,000,000.00 115,000,000.00

权益法核算的长期股权投资收益

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 91

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

处置长期股权投资产生的投资收益 17,641,645.94

持有可供出售金融资产期间取得的投资收益

合计 70,000,000.00 132,641,645.94

（2）成本法核算的长期股权投资收益

单位名称 本期发生额 上期发生额

浙江普洛康裕制药有限公司 14,800,000.00 43,550,000.00

浙江普洛得邦制药有限公司 22,050,000.00 24,900,000.00

浙江横店普洛进出口有限公司 20,060,000.00 22,520,000.00

浙江普洛医药科技有限公司 13,090,000.00 24,030,000.00

合计 70,000,000.00 115,000,000.00

5、净利润调节为经营活动现金流量的信息

项目 本期发生额 上期发生额

1、净利润 57,515,472.19 123,410,396.32

加：资产减值准备 -585,526.45 590,038.29

固定资产折旧 172,433.37 165,805.42

无形资产摊销 275,205.48 275,205.48

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失

固定资产报废损失

公允价值变动损失

财务费用 1,340,396.43

投资损失 -70,000,000.00 -132,641,645.94

递延所得税资产减少

递延所得税负债增加

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普洛药业股份有限公司 财务报表附注

存货的减少

经营性应收项目的减少 141,466,244.33 -261,947,168.72

经营性应付项目的增加 56,464,609.16 4,435,274.23

其他

经营活动产生的现金流量净额 185,308,438.08 -264,371,698.49

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 49,287,613.61 35,428,816.88

减：现金的期初余额 35,428,816.88 4,441,109.73

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 13,858,796.73 30,987,707.15

附注十四、补充资料

1、非经常性损益

根据中国证券监督管理委员会公告【2008】43 号《公开发行证券的公司信息披露解释性

公告第 1 号——非经常性损益【2008】》的规定，本报告期公司非经常性损益发生情况如下：

（收益以正数列示，损失以负数列示）

项目 本年发生额 上年发生额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -3,446,339.72 76,174,837.22

越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 10,651,981.33 5,890,197.17

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定

38,771,577.56 31,782,479.92

额或定量持续享受的政府补助除外

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 93

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产

333,957.55

公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的

公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收 -10,630,796.26 731,156.49

益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,313,610.99 178,858.51

其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计 34,032,811.92 115,091,486.86

减：非经常性损益的所得税影响数 7,496,733.29 1,458,223.08

少数股东损益的影响数 417,035.46

合计 26,536,078.63 113,216,228.32

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 94

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

2、净资产收益率、每股收益

（1）明细情况

本期金额 上期金额

项目 每股收益（元） 每股收益（元）

加权平均净 加权平均净

资产收益率 基本每 稀释每 资产收益率 基本每 稀释每

股收益 股收益 股收益 股收益

归属母公司的普通股股东的净利润 8.79% 0.18 0.18 15.71% 0.30 0.30

扣除非经常性损益后归属于公司普通股

7.67% 0.16 0.16 10.19% 0.19 0.19

股东的净利润

（2）加权平均净资产收益率计算公式

加权平均净资产收益率=P0/(E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0–Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)

其中：P0 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司

普通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股股东的

期初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej

为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期月份数；

Mi 为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数；Mj 为减少净资产次月起至报告期期末的累

计月数；Ek 为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk 为发生其他净资产增减变动次

月起至报告期期末的累计月数。

根据中国证券监督管理委员会公告【2010】2 号《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第 9 号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010 年修订）和《企业会计准则第 34

号-每股收益》的规定，报告期发生同一控制下企业合并的，计算扣除非经常性损益后的加权

平均净资产收益率时，被合并方的净资产从合并日的次月起进行加权。计算比较期间的加权平

均净资产收益率时，被合并方的净利润、净资产均从最终控制方实施控制的次月起进行加权；

计算比较期间扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产不予加权计

算（权重为零）。

（3）每股收益计算公式

基本每股收益=P0÷S S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk

其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的

净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股

本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告

期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份次月起至报

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 95

普洛药业股份有限公司 财务报表附注

告期期末的累计月数；Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。

根据中国证券监督管理委员会公告【2010】2 号《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第 9 号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010 年修订）和《企业会计准则第 34

号-每股收益》的规定，报告期内发生同一控制下企业合并，合并方在合并日发行新股份并作

为对价的，计算报告期末的基本每股收益时，应把该股份视同在合并期初即已发行在外的普通

股处理（按权重为 1 进行加权平均）。计算比较期间的基本每股收益时，应把该股份视同在比

较期间期初即已发行在外的普通股处理。计算报告期末扣除非经常性损益后的每股收益时，合

并方在合并日发行的新股份从合并日起次月进行加权。计算比较期间扣除非经常性损益后的每

股收益时，合并方在合并日发行的新股份不予加权计算（权重为零）。

（4）稀释每股收益

本公司报告期无稀释性潜在普通股。

普洛药业股份有限公司

2016 年 3 月 24 日

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 96

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